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ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:
“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA

EMPRESA DE TRANSPORTES VICTOR HUGO
CONTENTO GONZÁLEZ PERÍODO AGOSTO,
SEPTIEMBRE, OCTUBRE DEL 2010”
Tesis previa a optar el Grado de
Licenciadas en Contabilidad y
Auditoría Contador Público-Auditor
AUTORAS:
Elvia Esperanza Rodríguez Ramírez
Mirian Nairobi Chiriboga López
DIRECTORA:
Dra. María Enma Añazco Narváez Mgs.
LOJA – ECUADOR
2011
CERTIFICACIÓN
DOCENTEDE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DEL

ÁREA JURÍDICA Y SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA.
CERTIFICA:
Que el presente Trabajo de tesis, titulado “DISEÑO DE UN SISTEMA
CONTABLE EN LA EMPRESA DE TRANSPORTES VICTOR HUGO
CONTENTO GONZÁLEZ PERÍODO AGOSTO, SEPTIEMBRE,
OCTUBRE DEL 2010”. Desarrollado por las aspirantes: Elvia Esperanza
Rodríguez Ramírez y Mirian Nairobi Chiriboga López, previo a optar el
Grado de Licenciadas en Contabilidad y Auditoría Contador Público-
Auditor, ha sido elaborado bajo mi dirección, habiéndolo revisado, el
mismo que se encuentra dentro de los parámetros legales de graduación,
por lo que autorizo su presentación, sustentación y defensa, ante el
respectivo Tribunal de Grado.
Loja, diciembre del 2011
II
AUTORÍA
Las ideas, criterios, procedimientos, resultados, conclusiones y
recomendaciones plasmados en el presente Trabajo de Tesis son de
exclusiva responsabilidad de las autoras.
---------------------------------- ------------------------------------
Mirian Nairobi ChiribogaLópez Elvia Esperanza Rodríguez Ramírez
III
DEDICATORIA
El presente trabajo investigativo está dedicado con mucho

cariño a mi madre la cual es el ejemplo de virtudes,
fortaleza, valor, la persona que me apoya
incondicionalmente y que esta con migo en todo momento.
A mis hijos por ser la inspiración motivadora de mis

anhelos de superación. Y darles el ejemplo de lograr, todo lo
que uno se propone alcanzar en la vida.
A mi esposo por su apoyo constante.
Mirian Nairobi
Dedico este trabajo, fruto de mucho esfuerzo y sacrificio a

los seres que más amo, mi madre y mis hijos.
Mi madre que con su sabiduría y apoyo incondicional

durante todos mis años de vida me ha inculcado la
importancia de la educación.
Y a mis hijos que con el pasar de los años se convirtieron en

mis musas de inspiración para ser un ejemplo de superación
y mostrarles que nunca es tarde para cumplir uno de mis
más grandes sueños que es el de culminar mi Carrera
Universitaria.
Elvia Esperanza
IV
AGRADECIMIENTO
Al culminar con éxito nuestro trabajo investigativo el mismo que ha sido
fruto de nuestra dedicación y sacrificio, queremos dejar constancia de
infinito agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja, por la
formación académica recibida, y sinceros agradecimientos a nuestra
Directora de Tesis Dra. Emma Añazco, quien ha estado siempre presta a
brindarnos sus vastos conocimientos en nuestra formación intelectual.
A la empresa “VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZALES”, de manera
especial a su, Gerente Propietario el Sr. Víctor Hugo Contento Gonzales,
quien autorizó el desarrollo de nuestro trabajo investigativo, quien nos
facilitó la información requerida, para poder elaborar este trabajo.
Y a todos quienes estuvieron presentes impulsándonos y motivándonos a
seguir adelante en nuestra formación académica, orientándonos por el
sendero del bien, porque de estos depende nuestra vida y futuro.
Las Autoras.
V
TITULO
a. TITULO
“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA DE

TRANSPORTE VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ, PERIODO
AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE DEL 2010”.
2
Resumen
b. RESUMEN
El presente trabajo de investigación cuyo título es“DISEÑO DE UN
SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA DE TRANSPORTE VÍCTOR
HUGO CONTENTO GONZALES, PERIODO AGOSTO, SEPTIEMBRE,
OCTUBRE DEL 2010”, se enmarcó que el objetivo de generar un diseño
del Sistema Contable en la Empresa “TRANSPORTE Y VENTA DE
MATERIAL PÉTREO POR MAYOR Y MENOR, Y ALQUILER DE
MAQUINARIA PESADA”, que permita conocer de forma oportuna la
situación económica y financiera de la misma.
Conforme estaba previsto en los objetivos generales y específicos el
presente trabajo consta de un sistema contable que fue elaborado
mediante el desarrollo de un proceso contable que partió del;Inventario
Inicial, con el que se elaboró el Estado de Situación Inicial para dar inicio
al proceso contable obtener Estados Financieros, a fin de dar
conclusiones y recomendaciones a su propietario; Elaborar un Plan y
Manual de Cuentas acorde a las necesidades de la empresa; Diseñar y
Aplicar documentos básicos necesarios para el desarrollo del proceso
contable y obtener de manera oportuna la información correspondiente,
para poder cumplirlos.
4
Se hizo necesaria la Revisión de Literatura con las diferentes teorías,
conceptos y principios y demás normas de contabilidad a fin de
desarrollar la práctica contable y poder obtener resultados que permita a
su propietario tomar decisiones en forma oportuna y adecuada.
Dentro de la metodología se aplicó el Método Científico como estrategia
general de estudio, valiéndose de métodos auxiliares como son el
Inductivo-Deductivo, Matemático, Analítico Científico, Descriptivo, así
mismo se utilizó técnicas de investigación entre las cuales tenemos: La
Observación, la Entrevista, La Observación, la Entrevista, la Revisión
Bibliográfica y los procedimientos que se realizaron para llevar a efecto
este trabajo.
En los resultados de esta investigación se presenta todo el proceso
contable obteniendo Estados Financieros tales como: Estado de
Resultados, Balance General, Flujo de Efectivo, y la aplicación de algunos
Indicadores Financieros que nos permitieron conocer la situación
económica y Financiera de la empresa.
5
b. SUMMARY
The present investigation work whose title is "I DESIGN OF A
COUNTABLE SYSTEM IN THE COMPANY OF VICTOR it TRANSPORTS
HUGO I PLEASE GONZALES, PERIOD AUGUST, SEPTEMBER,
OCTOBER OF THE 2010", he/she has as objective to generate a design
of the Countable System in the Company "it TRANSPORTS AND SALE
OF STONY MATERIAL FOR bigger AND smaller, AND RENT OF HEAVY
MACHINERY" that allows to know in an opportune way the economic and
financial situation of the same one.
As specific, to carry out an Initial Inventory that allows to elaborate a State
of Initial Situation with the objective of developing the countable process.
And to obtain States Financiers in order to give conclusions and
recommendations to their proprietor; To elaborate a Plan and Manual of
Bills chord to the necessities of the company; To design and to Apply
necessary basic documents for the development of the countable process
and to obtain in an opportune way the corresponding information, to be
able to complete them.
It became necessary the Revision of Literature with the different theories,
concepts and principles and other accounting norms in order to develop
6
the countable practice and to be able to obtain results that it allows their
proprietor to make decisions in opportune and appropriate form.
Inside the methodology the Scientific Method was applied as general
strategy of study, being been worth of auxiliary methods as they are the
Inductive-deductive, Mathematical, Analytic Scientific, Descriptive, likewise
it was used technical of investigation among which we have: The
Observation, the Interview, The Observation, the Interview, the
Bibliographical Revision and the procedures that were carried out to take
to effect this work.
In the results of this investigation the whole countable process is
presented obtaining States such Financiers as: State of Results, General
Balance, Flow of Effective, and the application of some Financial
Indicators that you/they allowed us to know the economic and financial
situation of the company.
Finally we carry out the conclusions and recommendations directed to the
Manager Proprietor with the purpose of reaching a bigger profitability of
the company.
7
INTRODUCCIÓN
c. INTRODUCCIÓN
Un Sistema de contabilidad es una estructura organizada mediante la cual
se recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus
operaciones, valiéndose de recursos como formularios, reportes, libros
etc. y que presentados a la gerencia le permitirán a la misma toma de
decisiones financieras.
Un sistema de contabilidad no es más que normas, pautas
procedimientos etc. para controlar las operaciones y suministrar
información financiera de una empresa, por medio de la organización,
clasificación y cuantificación de las informaciones administrativas y
financieras que se nos suministre.
Para que un sistema de contabilidad funcione eficientemente es preciso
que su estructura-configuración cumpla con los objetivos trazados. Esta
red de procedimientos debe estar tan íntimamenteligada que integre de tal
manera el esquema general de la empresa que pueda ser posible realizar
cualquier actividad importante de la misma.
En nuestra ciudad encontramos muchas empresas que se dedican al
transporte y venta de material pétreo y el alquiler de maquinaria pesada
en las cuales, es de suma importancia la aplicación de un Sistema
9
Contable razón por la cual hemos realizado nuestro trabajo de
investigación titulado: “DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA
EMPRESA DE TRANSPORTE DE VÍCTOR HUGO CONTENTO
GONZALES PERIODO AGOSTO-SEPTIEMBRE-OCTUBRE DEL 2010”
con la finalidad de tener un adecuado control contable que permita a su
propietario conocer la situación económica y financiera de la empresa.
Nuestro trabajo brindará un aporte significativo al propietario de la
Empresa ya que contará con una guía que oriente el manejo de sus
transacciones comerciales logrando optimizar sus recursos de forma
eficiente.
El presente trabajo de tesis, está estructurado de: Título, que define el
tema de la presente tesis; el Resumen en castellano y traducido al inglés
en el cual se detalla el cumplimiento de los objetivos, la metodología para
cumplirlos y las principales conclusiones y recomendaciones a las que se
llegó luego de la investigación;la Introducción en donde se resalta la
importancia, el beneficio y la estructura de la misma;la Revisión de
Literatura, en donde constan las principales categorías, teorías y
conceptos relacionados con el tema;Materiales y Métodos, donde se
detallan los métodos, técnicas y procedimientos utilizados en el desarrollo
del trabajo, Resultados en el que consta el contexto institucional y la
aplicación práctica que se basa en el desarrollo de todo el
10
procesocontable hasta llegar a los Estados Financieros con los cuales se
aplicó algunos indicadores financieros a fin de conocer la situación real de
la empresa de transporte.
En la Discusiónse establece que el Sistema de Contabilidad aplicado en
las empresas comerciales permite llevar en forma ordenada las
actividades de la empresa, y así logara el desarrollo económico de la
misma;Conclusiones,a las que se llegaron luego de realizar el
trabajo;Recomendaciones que se derivan de las conclusiones y que
están dirigidas al Gerente Propietario y demás personal de la empresa; la
Bibliografía, donde se detalla las diferentes fuentes consultadas con sus
respectivos autores; finalmente constan losAnexosdonde se adjuntan las
guías aplicadas para obtener información detallada, sobre las actividades
que se suscitan diariamente.
11
REVISIÓN
LITERARIA
d. REVISIÓN DE LITERATURA
EMPRESA
“Podemos definir a la empresa como una asociación formada por una o
varias personas que conjuntamente aportan un capital, ideas y trabajo,
con la finalidad de producir o hacer algo que les produzca. La empresa
está formada por grupos de trabajo que realizan actividad productiva tanto
para la propia empresa como para quienes la integren y debe reunir
ciertas características: estar consagrada a la producción de bienes o la
acción de prestar eficientemente los servicios”1.
Importancia
La empresa desempeña un papel muy importante en el proceso de la
sociedad y en el desarrollo del bienestar social.
Prestar un servicio económico porque mediante su actuación ofrece a los
consumidores y a otras empresas, lo que estas pueden necesitar, este
servicio económico puede estar representado por las ofertas de los
productores de cualquier índole o por la oferta de servicio”.
1
GOXENS, A. Y GOXENS, María. La Empresa. Barcelona – España. 1996. Pág. 27
13
Objetivos
El objetivo fundamental es obtener: utilidad, rentabilidad o ganancia;
mediante la prestación de servicios o la producción de un bien económico,
que contribuya los valores consumidos para poder continuar su actividad
comercial, ayudando al progreso de la sociedad y desarrollo del bienestar
social, minimizando sus costos y gastos.
Finalidades
Una empresa es la base de la producción, la conforman personas que
dirigen, que la administran y que la levantan, y las finalidades económicas
de la misma y se define:
Finalidad económica Externa, que es la producción de bienes o
servicios para satisfacer necesidades sociales.
Finalidad económica Interna, que es la obtención de un valor agregado
para remunerar a los integrantes de la empresa, salarios y prestaciones.
Esta finalidad incluye la de abrir oportunidades de inversión para
inversionistas y de empleo para trabajadores. La empresa está para servir
a los hombres de afuera (sociedad) y los hombres de adentro (sus
integrantes).
14
CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA
La actividad básica de este tipo de empresa

es la producción de bienes mediante la
Industriales transformación de materias primas.
Ejemplo: Fábrica Durex, Fábrica Textilera,
Fábrica la Reforma.
Son aquellas que se dedican a la adquisición

de bienes y productos, con el objeto de
POR SU comercializarlos y obtener ganancia,
Comerciales
NATURALEZA Ejemplo: Centro Comercial, Muebles de
Oficina, Equipos de Oficina.
La actividad económica de este tipo de

empresas es vender servicios o capacidad
De Servicio profesional, es decir productos intangibles.
Ejemplo: Empresa de Seguridad, Clínicas,
Gabinete de Belleza.
Son aquellas cuyo capital pertenece al

sector público (Estado) y se dedican a
Públicas prestar servicios a la colectividad. Ejemplo:
Banco de Fomento, Pacifitel, Alegro.
POR EL El capital de este tipo de empresas

SECTOR AL pertenece a personas naturales o jurídicas
QUE
Privadas del sector privado, la finalidad es obtener
ganancias por la inversión. Ejemplo: Banco
PERTENECE Pichincha, Movistar, Porta.
El capital de la empresa esta constituida por

aportes de sector privado y sector público
Mixtas Ejemplo: SECAP, EMAPACCEM,
PETROECUADOR.
Son aquellas cuyo capital pertenece a una

persona natural. Ejemplo: Mini tiendas,
Unipersonales Pequeños salones, de belleza, tiendas de
POR LA ropa.
INTEGRACIÓN
DELCAPITAL Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o
más personas naturales. Ejemplo:
Pluripersonales Asociación Pacifico Sur, Transfosur,Coop. De
Taxis 11 de Noviembre.
FUENTE: Varios Autores

ELABORADO POR: Las Autoras
15
CONTABILIDAD
“La contabilidad es una metodología bien planeada técnicamente
organizando y llevando con orden de tal manera que le permita
determinar y demostrar el resultado del movimiento del capital, analizar e
interpretar los resultados real, exponer la situación financiera y orientar a
los dirigentes al logro de sus aspiraciones”2.
Importancia
La utilización de la contabilidad para el registro, clasificación y análisis de
las transacciones se inicia con el nacimiento del comercio, es por ello que
la contabilidad tiene gran importancia en todas las actividades humanas
en donde se administren recursos materiales. Entonces podemos decir
que la posibilidad de explicar los resultados obtenidos por una empresa
constituye una de las funciones más importantes de la contabilidad.
Objetivos
Proporciona información a dueños, empresarios, accionistas, entre otros,
con relación a la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a
terceros, las cosas poseídas por los negocios. Sin embargo, su primordial
objetivo es suministrar información razonada, con base en registros
técnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o público.
2
ONTANEDA, Ana. Contabilidad Básica. Año 1984. Pág. 33
16
Para ello deberá realizar:
 Registró con base en sistema y procedimiento técnico adaptado a la
diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.
 Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos
propuestos.
 Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y
razonada.
17
CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
La contabilidad comercial verifica, interpreta, analiza y registra

CONTABILIDAD todas y cada una de las operaciones que se presentan en una
COMERCIAL empresa sean estas de compras o ventas de productos, con
el fin la de presentar resultados que faciliten toma de
decisiones oportunas en un momento determinado.
CONTABILIDAD Son todas aquellas que se dedican presentan servicio a la

DE SERVICIOS colectividad. Ejemplo: hospitales, clínicas, empresas de
transporte, educación, profesionales, etc.
Es aquella que tiene aplicación en el sector industrial, de
CONTABILIDAD servicios y de extracción mineral registra de manera técnica

DE COSTOS los procedimientos y operaciones determinan el costo de los
productos terminados.
Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios

monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en
CONTABILIDAD depósitos o retiros dinero que realizan los clientes. Ya sea de
BANCARIA cuentas corrientes o ahorros, también registran los créditos,
giros tanto al interior o exterior, así como otros servicios
bancarios.
Son aquellas que buscan Satisfacer las necesidades de sus

CONTABILIDAD asociados sin fin de lucro, en las diferentes actividades como:
DE Producción, Distribución, Ahorro, Crédito, Vivienda,
COOPERATIVAS Transporte, Salud y la Educación. Así se encarga de controlar
cada una de estas actividades y que le permite analizar e
interpretar el comportamiento y desarrollo de las cooperativas.
Es una rama de la contabilidad de Costos, pues es importante
CONTABILIDAD conocer, el costo de producir un quintal de trigo, un litro de

AGROPECUARIA leche, un kilogramo de queso etc. Las haciendas, los
pequeños y grandes productores necesitan tener un sistema
Contable organizado, para tener resultados satisfactorios.
Conjunto de principios, normas y procedimientos, para

CONTABILIDAD registrar, resumir, analizar e interpretar las transacciones
GUBERNAMENT realizadas por los entes públicos con la finalidad de preparar
Estados Financieros y Presupuestarios.
CONTABILIDA Es una actividad que se encarga de proporcionar aquellos

DANBIENTAL datos que resultan la contribución de todos los recursos
naturales junto con el buen pasar económico.
ELABORADO: Autoras
18
CONTABILIDAD COMERCIAL
La contabilidad comercial verifica, interpreta, analiza y registra todas y
cada una de las operaciones que se presentan en una empresa sean
estas de compras o ventas de productos, con el fin de presentar
resultados que faciliten la toma de decisiones oportunas en un momento
determinado.
Objetivos de Contabilidad Comercial
- Proporcionar información al gerente-propietario de la empresa
comercial de la situación económica-financiera de su empresa en un
periodo determinado, el que generalmente es de un año.
- Analizar e informar sobre los resultados obtenidos, para poder tomar
decisiones adecuadas a los intereses de la empresa.
- Coordinar las actividades económicas y administrativas.
- Captar, medir, planear y controlar las operaciones diarias.
- Estructurar las fases del negocio y los proyectos específicos.
19
PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONATBILIDAD
DERECHO DE Libertad en asuntos políticos y

PROPIEDAD PRIVADA económicos.
ENTIDAD Personas que unen sus bienes con fin

económico.
NEGOCIOS EN MARCHA
Entidad organizada con existencia
limitada.
UNIDAD MONETARIA
Determinación de unidad monetaria
en cada país.
CONSISTENCIA
Proporciona mayor comparabilidad en
estados .financieros
DIVERSIDAD DE
Adoptar un sistema contable de
PRINCIPIOS DE LA SISTEMAS CONTABLES acuerdo a sus necesidades.
CONTABILIDAD
GENERALMENTE
ACEPTADOS CONSERVATISMO Reflejan razonablemente resultados
de operaciones.
RELEVANCIASUFICIENTE La información financiera debe ser verás y

oportuna.
SUFUCIENTE
OBJETIVOS Contabilidad Documentación soporte

que respalde la.
PERIODO CONTABLE Ciclo contable en que se da a conocer el

ámbito financiero Ciclo contable en que se
da.
PRINCIPIO DEL COSTO Los bienes o servicios deben

registrarse al costo real.
FUENTE: Mercedes Bravo 4ta edición.

ELABORADO: Las Autoras
20
SISTEMA CONTABLE
“El sistema contable administra información cuantitativa y cualitativa con
tres grandes propósitos.
1. Suministra información interna para los directivos que la utiliza en la
planeación y control de las operaciones que se llevan a cabo.
2. Información interna a los directivos para uso en la planeación de la
estrategia, toma de decisiones y formulación de políticas generales y
planes de largo alcance.
3. Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras
personas. El sistema de información contable es la combinación del
personal los registros y los procedimientos que se usan en el negocio,
3
para cumplir con las necesidades de información financiera” .
Estructura del Sistema Contable
La estructura de un sistema contable está dada por los elementos físicos
necesarios para realizar las anotaciones contables.
Requisitos de la estructura de un sistema
1. Conocimiento de las necesidades de registro de la empresa
3 ta
BRAVO, Mercedes, Contabilidad General, 5 Edición. 2004, Quito – Ecuador, Pág. 31
21
2. Adaptar un sistema que satisfaga dichas necesidades
3. Adiestramiento en los métodos del sistema
4. Personal que conozca los objetivos del sistema
ECUACIÓN CONTABLE
Concepto.- Es la que determina la interrelación entre Activo, Pasivo y
Patrimonio. Cuya fórmula fundamental se basa la contabilidad para el
desarrollar técnicamente en un sistema.
Activos = Pasivos + Patrimonio

Pasivo = Activos - Patrimonio
Patrimonio = Activos - Pasivos
ELEMENTOS DE LA ECUACIÓN CONTABLE
Activo.- Constituye los activos todos los bienes y valores disponibles en
la empresa en un momento determinado.
A= Pasivo + Patrimonio
Pasivos.- Forman el grupo de los pasivos todas las obligaciones del
negocio a corto o largo plazo.
P= Activo - Patrimonio
Patrimonio.- El patrimonio está formado por las aportaciones de dinero o
especies, realizadas por el dueño de la empresa.
22
Pt= Activos - Pasivo
ELEMENTOS CONTABLES
Cuando una empresa está a operar, es decir inicia en el ejercicio o giro de
su negocio, esta actividad da lugar a la generación de GANANCIAS; por
una parte y por otra ocasiona GASTOS.
Ganancia.- Beneficio que se obtiene entre el costo de los bienes
producidos o de los artículos; comercializados o de los servicios
prestados y el valor recibido a través de la de aquellos.
Gastos.- Denominados también Egresos, constituyen los desembolsos
necesarios que se realizan para cumplir con los objetivos de la
empresarios tales como: sueldos y servicios.
CUENTA CONTABLE
Definición
Es el nombre genérico que se asigna a un grupo homogéneo de bienes,
servicios o valores que se registran en contabilidad.
Partes de una Cuenta
1. Debe.- En el debe se registra todos los valores que ingresan o entran
a cada una de las cuentas (lado izquierdo).
23
2. Haber.- Registran todos los valores que salen o egresan de cada una
de las cuentas (lado derecho).
3. Saldo.- Es la deferencia entre el débito y el crédito. Es necesario
conocer la naturaleza de las cuentas para determinar el tipo de saldo
en forma progresiva.
CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS
Por su Por el grupo al Por el estado Por el saldo

naturaleza que pertenece financiero
Personales Activo Estado de Situación Financiera Deudoras

Impersonale Pasivo Estado de Resultados Acreedoras
Patrimonio Estado de Flujo del Efectivo
Reservas
Gastos
Ingresos
FUENTE: Pedro Zapata

ELABORADO: Las autoras
24
PERIODO CONTABLE
Las actividades comerciales de una empresa son dinámicas, es decir no
se detienen en un solo instante se encuentran en actividad continua; por
tanto, al determinar un periodo contable de un mes, de un trimestre, un
semestre y de un año. Se compagina con los sucesos empresariales.
PLAN DE CUENTAS
Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, ideada de manera
específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de
procesamiento contable para el logro de sus fines.
Estructura.- El plan se debe estructurar de acuerdo con las necesidades
de información presentes y futuras de la empresa, y se elabora luego de
un estudio que permita conocer sus metas, particularidades, políticas, etc.
Por lo anterior, un plan de cuenta debe ser específico y particularizado.
Además, debe reunir las siguientes características.
 Sistemático en el ordenamiento y presentación
 Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas
 Homogéneo en los agrupamientos practicados
 Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas”.
25
SISTEMA DE CODIFICACIÓN.- Es la utilización de números, letras y
otros símbolos que representan o equivalen al grupo, subgrupo, cuentas o
subcuentas.
Numérico.- Cuando se codifica utilizando exclusivamente números.
Alfabético.- Cuando se codifica utilizando letras.
Mixtos.- Cuando se utiliza simultáneamente números y letras.
GRUPO
1. Activo
2. Pasivo
3. Patrimonio
4. Ingresos
5. Costos
6. Gastos
7. Cuentas de Ahorro.
Importancia
El plan de cuentas como medio de consulta produce beneficios a los
contadores que tendrán en él un instrumento que facilita sus tareas y le
permite presentar a la gerencia, Estados Financieros de gran utilidad,
dentro del marco del principio contable denominado consistencia.
26
MANUAL DE CUENTAS
Es el documento que permite establecer las pautas generales para el
empleo de las diferentes cuentas de la contabilidad de una empresa.
Contiene instrucciones sobre cómo y cuándo utilizar cada cuenta de su
“plan de Cuentas”
Importancia
Debe prever la posible incorporación de cuentas en todo momento, en
función de las necesidades que se sucedan desde su confección. Es
importante que periódicamente se revise la vigencia de las cuentas.
También es importante establecer si se encuentra dentro de un pequeña,
medina o grande empresa, si tiene una estructura simple o con división
departamental, de esto dependerá la cantidad y variedad de cuentas
utilizadas.
27
ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE
DOCUMENTOS FUENTE
Inventario Estado de Situación Inicial
Libro Diario
Libros Auxiliares Libro Mayor
Balance de Comprobación
Hoja de Trabajo
Ajustes
Cierre de Libros
Estados Financieros
Estado de Estado de Estado de

Situación Resultados Flujo del
Financiera Efectivo
Análisis Financiero
ELABORADO: Las Autoras
28
DOCUMENTOS FUENTE
Documentos Negociables
Son aquellos que completan la actividad comercial, generalmente se
utilizan para cancelar una deuda, para garantizar una obligación para
financiar una obra, etc. Loa más utilizados son: cheque, letra de cambio,
pagaré, accione, hipotecas, etc.
Cheque
Es una orden de pago en el que una persona/empresa ordena a un banco
el pago de una suma de dinero, siempre que tenga saldo a su favor o
autorización para girar aunque no disponga de dinero.
29
Letra de Cambio
Es una orden formal escrita para el pago de una cantidad de dinero dado
por una persona a otra que deba cumplirla. Esta se llama girado o
aceptado y aquella girador o librador.
“La letra de cambio es un título de crédito a la orden, abstracto, formal y
completo, que contiene una promesa incondicionada de hacer pagar o, en
su efecto, de pagar una suma determinada de dinero o su portador,
legitimado, vinculando solidariamente a todos sus firmantes”4.
4
Dr. Oswaldo R. Gómez Leo, Manual de Derecho Cambiario 1ª edición: 1990 pag.52
30
Pagaré
Es la promesa escrita de pagar cierta cantidad de dinero a una persona
determinada en el documento, o a su orden, o al tenedor del documento,
en una fecha determinada.
En un pagare intervienen tres personas: Un Beneficiario, Un Deudor y un
Garante.
Es importante por cuanto garantiza el cumplimiento del pago por parte del
deudor, así mismo facilita los actos de comercio que se realizan.
Cuando el pagaré, se especifica un tanto por ciento (%) de interés, este
es sobre el valor nominal y el mismo se paga desde la fecha en que se
expide el pagaré hasta su vencimiento.
Un pagaré cuyo vencimiento no estuviere especificado, se considera
Como pagadero a la vista.
31
32
DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES
Son aquellos que se requiere para la buena marcha de la empresa de uso
diario, constante y corriente, están ligados a la vida misma del comercio,
son indispensables para el control de la empresa. Los más utilizados:
factura, comprobantes de ingreso, comprobantes de egreso, nota de
venta, papeleta de depósito, etc.
Factura
Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de
las mercaderías vendidas o servicios prestados, indicando cantidad,
especificaciones, precio (unitario y total), condiciones de pago (crédito o
contado), impuestos fiscales (ICE) (IVA). Al momento de su emisión
obligatoriamente se debe identificar al comprar con su nombre o razón
social y numero del Ruc; además, debe constar el desglose del IVA.
Importancia.- La Factura es un documento de utilización diaria y
permanente en los negocios, es de carácter obligatorio (ley) por las
transacciones que superan los $4,00. Se debe emitir en original y 2
copias; en la factura se recopila información utilizada en los registros
contables. Por medio de la factura se puede controlar el movimiento de la
mercadería, el valor unitario y total y el pago de los impuestos fiscales.
33
Las facturas deberán emitirse en original y dos copias (una para el
contribuyente y otra para la Administración Tributaria).
Las copias emitidas en un número superior al determinado anteriormente,
deberán llevar impresa la leyenda “copia sin valor para efectos
Tributarios”
Quien lo Aplica:- Se emitirán y se entregarán facturas cuando las
operaciones se realicen para transformar bienes o prestar servicios a
sociedades o personas naturales que tengan derecho al uso del crédito
tributario; y en operaciones de exportación (ventas al exterior).
Tipos de Facturas
Existen 4 tipos de comprobantes de pago:
 Facturación pre impresa
 Tiquetes de caja
 Tiquetes emitidos por sistema computarizado
 Facturación electrónica
34
EMPRESA "VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ"
TRANSPORTE Y VENTA DE MATERIAL PÉTREO POR MAYOR Y MENOR
ALQUILER DE MAQUINARIA PESADA
DIR: la Inmaculada, Marcos Ochoa Muñoz s/n y Espinel

Telf: 091459034*Loja-Ecuador
R.U.C. 1103228613001/Cód. Aut. 1107754911
FECHA DE EMISIÓN
DÍA MES AÑO
FACTURA Nº 002-001-000439
SR. ES)…………………...
R.U.C/C.I:……………… GUÍA DE REMISIÓN:………….
Dirección:……………… Teléf.…………………………………
CANT. DETALLE V.UNIT: V.TOTAL
Sub Total
12%
Son: ………………………………………………. Sub Total 0%
DESCUENTO
SUB TOTAL
IVA 12%
VALOR
FIRMA AUTORIZADA FIRMA CLIENTE TOTAL
35
Nota de venta
Se emitirá y se entregará nota de venta en operaciones con consumidores
o usuarios finales. El emisor identificará exclusivamente cuando este
requiera sustentar costos y gastos. No requiere que se desglose el IVA,
que debe estar incluido en el valor total del bien o servicio conforme lo
dispone la ley en defensa al consumidor. El vendedor debe declararlo y
pagarlo oportunamente. Nos sirve de sustento de crédito tributario del
IVA.
Puede sustentar costos y gastos para efectos del impuesto a la renta,
siempre y cuando identifique al comprador con su nombre, RUC, y cédula
de identidad.
Debe contener los siguientes elementos:
 Membrete de la firma compradora
 Nº de comprobante
 Fecha de emisión
 Nombre y domicilio del comprador
 Cantidad, descripción y precio de la mercadería que se remitirán.
 Fecha de entrega de las mercaderías.
 Despachar por ferrocarril, camión, barco, etc.
 Lugar en que las mercaderías deben ser entregadas.
36
 Condiciones de pago: contado o cuenta corriente y descuentos
 Firma del comprador y del vendedor

TRANSPORTE Y VENTA DE MATERIAL PÉTREO POR MAYOR Y MENOR
ALQUILER DE MAQUINARIA PESADA

Telf.: 091459034*Loja-Ecuador
R.U.C. 1103228613001/Cód. Aut. 1107754911
FECHA DE EMISIÓN
DÍA MES AÑO
NOTA DE VENTA Nº 002-001-000349

SR. ES)…………………...
R.U.C/C.I:……………… GUÍA DE REMISIÓN:………….
Dirección:…………….. Teléf.…………………………………
CANT. DETALLE V.UNIT: V.TOTAL
Sub Total
12%
Son: …………………………………………………….. Sub Total 0%
DESCUENTO
SUB TOTAL
IVA 12%
VALOR
FIRMA AUTORIZADA FIRMA CLIENTE TOTAL
37
Liquidación de Compras
Emitirán y entregarán las sociedades y personas naturales obligadas a
llevar contabilidad en las siguientes adquisiciones de los servicios
ocasionales, de servicios prestados en el Ecuador por sociedades
extranjeras, sin domicilio ni establecimiento permanente en el país, de
bienes muebles, corporales y prestación de servicios a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad, que por su nivel cultural o
rusticidad no se encuentren en posibilidad de emitir comprobantes de
venta o factura.
La Liquidación de Compras permite ejercer el derecho al crédito fiscal
siempre que el IGV sea retenido y pagado por el comprador.
Para ello el monto de retención deberá señalarse detalladamente en el
comprobante de pago para que surta los efectos tributarios mencionados.
Además, estos comprobantes pueden ser empleados para sustentar
gasto o costo para efecto tributario.
38
TRANSPORTE Y VENTA DE MATERIAL PÉTREO POR MAYOR Y MENOR ALQUILER DE

MAQUINARIA PESADA

Telf.: 091459034*Loja-Ecuador
R.U.C. 1103228613001/Cód. Aún. 1107754911
LIQUIDACIÓN DE COMPRAS
Nº 00
DIRECCIÓN: _____________________________ RUC:
COD. AUT. SRI.: 1563-2
Cliente: ____________________________
Dirección: ____________________________
RUC./ DÍA MES AÑO
C. I.: ____________________________
Teléfono: __________ G. Remisión: _______
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNI. P. TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
Son: _________________________________________ IVA 12%
IVA 0%
TOTAL
_______________________ _______________________
Firma Autorizada Firma Cliente
39
Rol de Pagos
Es la constancia escrita por el cual el negocio certifica haber entregado a
los empleados u obreros, cierta suma de dinero por concepto de sueldos
o salarios por trabajos realizados. El rol de pagos, una vez que se ha
cumplido con el pago, deberá presentarse en la Subdirección de Trabajo
para que se legalice.
El rol de pagos, también denominado, es un registro que realiza toda
empresa para llevar el control de los pagos y descuentos que debe
realizar a sus empleador cada mes, de manera general, en este
documento se consideran dos secciones, una para registrar los ingresos
como sueldos, horas extras, comisiones, bonos, etc. y otra para registrar
los descuentos como aportes para el seguro social, cuotas por préstamos
concedidos por la compañía, anticipos, etc.
Este rol consta de lo siguiente:
Columna A: Para registrar el número de empleados de la empresa
Columna B: Para detallar los apellidos y nombres de cada empleado
Columna C: Para hacer constar el cargo que ocupa cada empleado
Columna D: Para los días trabajados por los empleados
Columna E: Para el sueldo nominal.
40
EMPRESA “VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ”
ROL DE PAGOS
PERIODO
INGRESOS EGRESOS
LIQUIDO A
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO Nº DÍAS PAGAR
FIRMAS
SALARIO BÁSICO APORTE PERSONAL
BONO TOTAL INGRESOS ANTICIPO SUELDOS TOTAL EGRESOS
UNIFICADO 9,35%
TOTAL
PROVISIONES SOCIALES
APORTE PATRONAL DÉCIMO TERCER DÉCIMO CUARTO

Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO Nº Días FONDOS DE RESERVA VACACIONES
12,15% SUELDO SUELDO
TOTAL
41
Diario de Compras
El diario de Compras es un diario especial elaborado para registrar todos
los bienes y servicios adquiridos por la empresa, en especial las compras
de mercaderías, con sus cuentas auxiliares: transportes, descuentos y
devoluciones; además le incluimos IVA en compras, y, finalmente
Cuentas por Pagar.
Comúnmente el diario de Compras se compila con los datos sacados
directamente de las cuentas originales de los vendedores. Las
condiciones de pagos, descuentos. Etc. suelen omitirse, resultando así
siempre más práctico consultar las cuentas originales, en caso de
necesidad.
42
DIARIO DE COMPRAS
PERIODO
DÉBITOS CRÉDITOS
NOMBRE DEL Costo Costo
FECHA FACTURA RUC Costo Costo Material GASTO DTOS
PROVEEDOR Arreglo y Accesorios y IVA DTOS 0% 1% RET IR CAJA BANCOS CxP
Transporte Combustible Pétreo RET. 12%
Reparación Repuestos
- -
TOTAL
RESUMEN:
4.1.02 Costo Arreglo y Reparación
4.1.03 Costo Transporte
4.1.04 Costo Combustible
4.1.05 Costo Accesorios y Repuestos
1.1.04 Material Pétreo
1.1.07 IVA en Compras
4.2.14 Gasto Varios (retención)
Descuentos 0%
Descuentos 12%
1.1.01.01 Caja
1.1.02.01 Bancos
2.1.01 Cuentas por pagar
2.1.05 Retención 1%
43
Diario de Ventas
Es un diario Especial, elaborado para registrar todos los bienes y servicios
vendidos por la empresa en especial las ventas de material pétreo,
incluyendo IVA en Ventas y Cuentas por Cobrar.
44
DIARIO DE VENTAS
PERIODO
DÉBITOS CRÉDITOS COSTO

FECHA
NOMBRE
Nº DE
FECHA DEL RUC ANTRET ANT. CAJA / CLIENTES
VENTAS -
VENTAS
VENTAS
V. VALOR
COMP.
CLIENTE COBR 1% IR RET. IVA BCOS CxC
ALQUILER NO ALQUILER
TARIFA 0%
TARIFA IVA CANT DETALLE
UNIT. TOTAL
O FACTURADO 12%
TOTAL TOTAL
RESUMEN:
1.1.01.01 Caja
1.1.07 Cuentas por Cobrar Costo de Venta
1.1.08 Ant. Retención 1% IR Inventario de Mercadería
1.1.09 Ant. Retención IVA
5.1.02 Ventas No Fact.
5.1.03 Alquiler
5.1.01 Ventas tarifa 0%
5.1.01 Ventas tarifa 12%
2.1.03 GIVA en Ventas
45
INVENTARIOS
“Es la recopilación denominada de las pertenencias que posee una
persona en su actividad económica y así mismo las obligaciones que
tiene que cancelar. Esta recopilación detalla los integrantes de un
patrimonio que son Activos y Pasivos, contando pesando midiendo todos
y cada uno de los objetos que posea o deba”5.
1. Inventario Parcial.- Se efectúa

en forma independiente por
cada uno de los bienes que
posee la empresa, Ej.: Inv.
De acuerdo a su
Caja. Inv. Mercaderías.
ejecución 2. Inventario General.- Recopila
Todos los inventarios parciales
o se efectúa uno solo por los
Clases valores que posee la empresa
tanto en el activo como el país.
De
1. Inventario Inicial.- Se realiza al
Inventario iniciar el ejercicio económico.
El Inv. Inicial luego de la
creación del negocio es
De acuerdo al siempre inventario final para la
tiempo en el que ejecución de los siguientes
se realiza ejercicios contables.
2. Inventario Final.- Se realiza al

final del periodo contable en
forma física. Siempre debe
registrar al precio de compras.
5
ONTANEDA Ana, Contabilidad Básica, Editorial Gráfica Cosmos. Loja – Ecuador. 1992. Pág. 59
46
LAS MERCADERÍAS
Las mercaderías son bienes materiales que el empresario industrial o
comerciante destinan para la venta, con el afán de satisfacer las diversas
necesidades de la sociedad y obtener una ganancia.
Sistema de Control de Mercaderías
“Los sistemas de control de la cuenta amparados en las disposiciones de
la ley de Régimen Tributario Interno son:
1.- Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico

SON DOS
2.-Sistema de Permanencia de Inventario Perpetuo
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE O INVENTARIO PERIÓDICO
Consiste en controlar el movimiento de la cuenta mercaderías con varios
o múltiples cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada
una de ellas, además se requiere la elaboración de un inventario periódico
o extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física
de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.
El inventario final o extracontable se lo realiza contando, pesando,
midiendo y valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados
para la venta.
SISTEMA DE PERMANENCIA DE INVENTARIO PERPETUO
47
Este sistema permite el control de la cuenta mercaderías mediante
tarjetas kárdex, lo cual permite el conocimiento de su valor y su existencia
física de los artículos destinados para la venta.
Tarjetas de Control de Mercaderías
Es un registro que permite el control de las compras y ventas de
mercaderías para conocer de forma permanente la existencia de cada
una de ellas y poder realizar las transacciones diarias del comerciante.
Las cuentas que intervienen en este sistema son:
 Inventario de Mercaderías
 Ventas
 Costo de Ventas
 Utilidad Bruta en Ventas Perdida en Ventas
Inventario de Mercaderías.- Registra los InventarioInicial, las Compras
de mercaderíasy el valor de las ventas al costo.
Debito.- Por el valor del Inventario Inicial, compras de mercaderías y por
las devoluciones de ventas al costo.
Acredita.- Por las devoluciones en compras y por las ventas de
mercaderías al costo.
48
Ventas.- Registra las ventas de mercaderías, sean estas al contado o a
crédito y las devoluciones en ventas a precio de venta.
Debita.- Por el valor de las devoluciones en venta a precio de venta y por
el valor de las ventas netas en el asiento de regulación.
Acredita.- Por el valor de las ventas a precio de ventas.
Costo de Ventas.- En esta cuenta se registran las ventas de mercaderías
y las devoluciones en ventas al costo.
CV=MII + CN- MIIF
Debita.-Por las ventas de mercaderías al costo.
Acredita.- Por la devolución en ventas al costo y por el valor de la
regulación.
En toda venta de mercaderías se realiza dos asientos el primero a precio
de venta y el segundo de costo. El mismo procedimiento se sigue en las
devoluciones en ventas.
Utilidad Bruta en Ventas.- En esta cuenta se registra la utilidad bruta en
ventas (sin restar gastos o egresos) obtenida durante el ejercicio. Esta se
cierra al finalizar el periodo contable con un crédito de la cuenta Pérdidas
y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Debita.- Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta Pérdidas
49
Acredita.- Por el valor establecido mediante la diferencia entre las ventas
netas monos el costo de ventas en el asiento de regulación.
Pérdida en Ventas.- En esta cuenta se registran el valor de la pérdida en
venta, establecida en el ejercicio, cuando el costo de venta es mayor que
las ventas netas.
Debita.- Por el valor de la pérdida en ventas de periodo.
Acredita.- Por el asiento de cierre de libros con débito a la cuenta Pérdida
La cuenta pérdida en ventas se cierra al finalizar el periodo con débito a la
cuenta Pérdida y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos
Ventajas
Las ventajas específicas de este sistema son:
 Permite un control eficaz
 El saldo final se lo determina en cualquier momento en forma
contable
 Se puede conocer el resultado económico de la actividad de
compra y venta
50
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE MERCADERÍAS
Existen diferentes métodos de medir el costo de las mercaderías vendidas
y los inventarios, los principales y más aceptados son:
 Método Primeras en entrar, Primeras en salir (P.E.P.S)
 Método Último en entrar, Primero en salir (U.E.P.S)
 Promedio Ponderado
 Última Compra (Costo Actual)
Método P.E.P.S. o Fifo
“La fórmula PEPS asume que la partida del inventario que fueron
compradas primero son vendidas primero; y, consecuentemente las
partidas pe5rmanentes en inventarios al final del periodo son aquellas
compradas o producidas más recientemente.
En este método, la valuación del inventario refleja los costos recientes y
es por tanto un valor real a la luz de las condiciones que pertenecen a la
fecha del Balance General.
Costo Mercaderías Disponibles P/venta
Menos: Inventario Final RDS
Costo de Mercaderías Vendidas
51
Método U.E.P.S. o Lifo
La fórmula UEPS, (últimas entradas, primeras salidas) asume que las
partidas del inventario que fueron compradas o producidas al último son
las primeras que deben Salir. Para el cálculo de las mercaderías vendidas
utilizamos la siguiente ecuación:
Costo de mercaderías disponibles p/venta RDS
Menos: Inventario Final RDS
Costo de mercaderías Vendidas RDS
Método Promedio Ponderado
Este se calcula dividiendo el total del costo de la mercadería
disponiblepara la venta por el número de unidades disponibles para la
venta. Este cálculo nos dará un costo por unidad de promedio ponderado,
el cual aplica a las unidades en el inventario final.
Costo de mercaderías dispon. Para la venta.
# de unidades dispon. Para la venta.
Costo unitario promedio
Inventario final al Costo promedio.
52
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades
mercantiles de un ente contable, comprende los valores del activo, pasivo,
patrimonio. Los datos del Estado de Situación Inicial constituyen la
información para el primer asiento contable del libro diario.
El estado de Situación Inicial puede presentarse de dos formas:
o En forma de T
o Horizontal
o De reporte
o Vertical
53
VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES XXXXXX
1.1.01 Caja General XXXXX
1.1.01.01 Caja XXXXX
1.1.02 Bancos XXXXX
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 XXXXX
1.1.03 Cuentas por Cobrar XXXXX
1.1.03.01 Clientes XXXXX
1.1.04 Inventario de Material Pétreo XXX
1.1.05 Útiles de Oficina XX
1.1.11 Crédito Tributario IVA XXX
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES XXXXX
1.2.01 Muebles y Enseres XXXXX
XXXXX
1.2.03 Equipo de Computación
XXXXX
1.2.05 Equipo de Comunicación
XXXXX
1.2.07 Herramientas
XXXXX
1.2.13 Terrenos
TOTAL ACTIVOS XXXXXX
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES XXXXX
XXXXX
2.1.01 Cuentas por Pagar
XXXXX
2.1.02 Documentos por pagar
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES XXXXX
XXXXX
2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año)
XXXXX
2.2.02 Hipotecas por Pagar -
Total Pasivos XXXXX
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital XXXXX
Total Pasivos XXXXX
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO XXXXXX
Fecha,
_____________________ _____________________
Gerente - Propietario Contadora
54
LIBRO DIARIO
El Diario General, como registro de entrada original sirve para registrar
todas las transacciones que realiza la empresa diariamente. En el diario
se aceptaran día a día y por el orden en que se vayan ocurriendo, todas
las operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y la
circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo, de
modo que cada partida manifieste quien es el acreedor y quien es el
deudor en la negociación a la que se refiere. El registro se realiza
mediante ASIENTOS, a lo que se denomina también JORNALIZACIÓN.
LIBRO DIARIO
Folio Nº
Fecha Código Detalle Parcial Débitos Créditos
TOTALES
55
ASIENTO CONTABLE
Consiste en registrar cada transacción en cuentas deudoras que reciben
valores y en cuentas acreedoras que entregan valores, aplicando el
principio de la partida doble (No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin
deudor).
Los asientos contienen:
 Registro de la fecha, año, mes y día.
 Registro de la cuenta deudora con sus valores respectivos.
 Registro de la cuenta acreedora con sus valores respectivos.
 Síntesis de la transacción.
 Registro de la columna de referencia.
56
Clasificación de los Asientos Contables
Asientos Simples.- Son aquellos que constan de una sola cuenta
deudora y una cuenta acreedora.
……….x……….
BANCOS XXX
CAJA XXX
P/R. Depósito de dinero en banco
Asientos Compuestos.- Son aquellos que constan de dos o más cuentas
deudoras y de dos o más cuentas acreedoras.
……….x………
COMPRAS XXX
IVA PAGADO XXX
BANCOS XXX
RETENCIÓN A LA FUENTE XXX
P/R. Compra de mercaderías
Asientos Mixtos.- Son aquellos que constan de una cuenta deudora y de
dos o más cuentas acreedoras y viceversa.
……….X……….
BANCOS XXX
CAJA XXX
CUENTAS POR COBRAR XXX
P/R. Depósitos de dinero al banco
57
LIBRO MAYOR
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en
forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente
en el Diario.
Los asientos registrados en el Debe del Diario pasan al Debe de una
Cuenta de Mayor y los valores registrados en el haber del Diario pasan al
Haber de una cuenta de mayor, este paso se denomina Mayorización.
El Libro Mayor tendrá tantas cuentas como número de Cuentas utilice la
empresa de acuerdo a la codificación prevista en el Plan o Catálogo de
Cuentas.
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.1.01.01 CUENTA: Caja

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDOS
SUMAN
-
TOTALES
58
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el
Libro Diario y el Libro Mayor, el cual permite comprobar la exactitud del
débito y el crédito la misma que es un indicativo de que los registros del
Diario y Mayor están correctos caso contrario de no darse esta igualdad
procederá a revisar todo el proceso contable.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Folio Nº 001
SUMAS SALDOS
CÓDIGO CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER
TOTALES
59
HOJA DE TRABAJO
Es un documento extra contable que se elabora al final del ejercicio con el
objeto de facilitar la presentación correcta de los Estados Financieros. La
hoja de trabajo, sin tener carácter obligatorio, es de mucha utilidad para el
contador.
Tiene una finalidad exclusiva que cumplir, la de informar sobre las
condiciones financieras de la empresa en un momento determinado,
generalmente el ultimo día del periodo contable. Consta de tres rublos:
activo, pasivo, capital.
Formato de Hoja de Trabajo
 Número de orden de las cuentas
 Nombre de las cuentas con su código
 Balance de comprobación con debe y haber
 Ajustes con débitos y créditos
 Balance ajustado con deudor y acreedor
 Estado de resultados con ingresos y egresos
 Estado Financiero con activo y pasivo
60
HOJA DE TRABAJO
Folio Nº
BALANCE DE
AJUSTES SALDO AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO FINANCIERO
CÓDIGO CUENTAS COMPROBACIÓN
DEBE HABER DÉBITOS CRÉDITOS DEUDOR ACREEDOR INGRESOS GASTOS ACTIVOS PASIVOS
Totales
61
AJUSTES CONTABLES
“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los
ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que
han intervenido en la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo
real o verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros”6.
Los ajustes que se presentan son aquellos que se refiere a:
 Acumulados
 Diferidos
 Amortizaciones
 Depreciaciones
 Consumo
 Provisiones
 Regulación
Otros Ajustes
 ACUMULADOS.- “Se caracterizan por cuanto la cuenta CAJA se
registra con posterioridad a la realización del gasto o de la renta.
Se clasifican en: Acumulados de gasto y Acumulados de renta.
6
BRAVO Valdivieso Mercedes, Contabilidad General, Octava Edición, Pág. 54
62
……….X……….
GASTO SUELDOS XXX
SUELDOS ACUM. POR PAG. XXX
P/R. Sueldos por pagar
……….X……….
COMISIONES ACUM. POR PAGAR XXX
RENTA O ING. POR COMISIONES XXX
P/R. Comisiones por Cobrar
Los P.C.G.A. exigen que en la Contabilidad se utilice la base de
acumulaciones. Esto significa que el Contador registra los gastos cuando
se INCURRE en ellos y los ingresos cuando se DEVENGAN.
 DIFERIDOS.- Se caracterizan por cuanto la cuota CAJA se registra
con anterioridad a la realización del gasto o de la renta.
Se clasifican en: Diferidos de gasto y Diferidos de renta.
……….X……….
GASTO PUBLICIDAD XXX
PUBLIC. PAGADA POR ANTICIPADA XXX
P/R. Gasto publicidad correspondiente a...
……….X……….
ARRIENDO COBRADO POR ANTICIPADO XXX
RENTA O INGRESO ARRIENDOS XXX
P/R. Renta arriendo correspondiente a...
 AMORTIZACIONES.- Es la cuota fija que se establece durante un
período contable, las inversiones o gastos anticipados, los que son
63
imputables en un solo año, perdiendo a la empresa el prorrateo del
gasto en función del tiempo estipulado por la ley.
……….X……….
AMORTIZACIONES DE CONSTITUCIÓN XXX

AMORTIZAC. ACUM. DE GAST.DE CONST. XXX
P/R. Amortización correspondiente.
 DEPRECIACIÓN.- La depreciación es considerada como el desgaste
o baja en el precio contable, que sufren los activos fijos por causa del
tiempo, por el uso, el mal o por los cambios en la tecnología.
TIPOS DE DEPRECIACIONES
 DEPRECIACIONES NORMALES.- Se sujetan a la naturaleza de los
bienes y a la duración normal de vida útil.
 DEPRECIACIONES ESPECIALES.- Se sujeta al período de vida útil,
por razones de renovación anticipada, obsolescencia o por
depreciación acumulada. Estas depreciaciones deben ser autorizadas
de acuerdo a las disposiciones legales.
64
MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN
Métodos de porcentajes fijos.- Se basan en los procedimientos
establecidos por la Ley. Registro Oficial Nº 484 del 31 de Diciembre del
2001 Art. 20 punto 6 literal a.
Método lineal o de línea recta.- Consiste en una distribución igual para
todos los períodos contables en los cuales deprecian los bienes, esto
ocurre cuando los bienes de utilizan con la misma intensidad en cada año.
Existen bienes que se utilizan más intensamente en una frase de
producción que en otra.
Para calcular la cuota anual de depreciación de un determinado activo fijo,
el costo del bien se resta el valor residual o valor de desecho ese
resultado se divide para el número de períodos contables de vida útil.
Valor de Depreciación = Costo del bien – valor residual
Anual Años de vida útil
65
DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO
% AÑOS DE
ACTIVOS DEPRECIACION VIDA
ANUAL UTIL
Edificio 5% 20 años
Vehículo 20% 5 años
Muebles y Enceres 10% 10 años
Equipo de Oficina 10% 10 años
Equipo de Computación 33% 3 años

Equipo de Maquinaria 10% 10 años
 Consumo (suministros).- La cuenta Útiles de Oficina, Materiales de
Oficina o Suministros es un activo que representa el stock adquirido
por la empresa para utilizarlo de acuerdo a sus necesidades. Al
finalizar el período se requiere del ajuste correspondiente para sacar
del saldo de esta cuenta los útiles o materiales consumidos que los
únicos que pasarán como gastos.
………….X………….
CONSUMO DE UTILES DE OFICINA XXX
UTILES DE OFOCINA XXX
P/R. El consumo de útiles de oficina correspondientes.
 Provisiones.- Las empresas venden sus mercaderías al contado y
a crédito, alguno de estos crédito pueden ser incobrables, razón
por la que la Ley de Régimen Tributario Interno establece el cálculo
del 1% anual de provisión sobre los créditos comerciales
pendientes de recaudación.
66
…………x…………
CUENTAS INCOBRABLES XXX
PROVISION DE CUENTAS INCOB. XXX
P/r. la provisión correspondiente del….
La provisión de acuerdo a la Ley Laboral se debe pagar adicionalmente al
sueldo o salario, ciertos valores y en fechas determinadas como:
 Décimo tercer sueldo (Bono Navideño)
 Decimo cuarto sueldo (Bono estudiantil)
 Fondos de Reserva
Estos valores son pagados una vez al año, sin embargo es necesario
prorratear mensualmente mediante un ajuste, debidamente a la cuenta
respectiva del gasto y acreditándole al pasivo por la obligación pendiente
de pago.
CIERRE DE LIBROS
Los Asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el ejercicio
económico o período contable con el objeto de.
- Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso.
- Centralizar o agrupar las cuentas que genera rentas o ingresos.
67
- Determinar el resultado final, el mismo que puede ser: ganancia,
utilidad o superávit.
- Pérdida o déficit.
La agrupación se realiza a través de la cuenta resumen de Rentas y
Gastos o Pérdida y Ganancias.
………. X……….
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS XXX
GASTOS GENERALES XXX
GASTO SUELDO XXX
GASTOS APORTES XXX
GASTOS AMORTIZACIONES XXX
GASTOS DEPRECIACIONES XXX
GASTO CONSUMOS XXX
GASTOS PROVICIONES XXX
P/R Centralizar las cuentas de gastos.
Otros Ajustes
Se relacionan con los asientos que se deben realizar por corrección de
errores y por registro de transacciones omitidas.
En el primer caso se procede de la siguiente manera:
68
 Se asienta el asiento original (incorrecto) con un asiento contrario esto
es debitando la o las cuentas que se acreditaron y acreditando la o las
cuentas que se debitaron.
 Se registra el asiento correcto.
En el segundo caso se registran directamente las transacciones omitidas:
Esas correcciones se realizan al momento de destacar el error y
eventualmente al finalizar el ejercicio.
“El propósito de los AJUSTES, es determinar los saldos correctos de cada
una de las cuentas y medir en forma apropiada el resultado obtenido al
término de un período contable o ejercicio económico, en este proceso
cada asiento de ajuste afecta por lo menos a una cuenta del estado de
Situación Económica un ingreso o un gasto, la otra parte del asiento, un
débito o crédito según sea el caso, afecta a una cuenta del Estado de
Situación Financiera, un activo o un pasivo”7.
ESTADOS FINANCIEROS
Son cuadros comparativos en un periodo determinado en el cual están
reflejados el movimiento económico de una empresa.
7
BRAVO Valdivieso Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Año 2008, Pág. 129 - 134
69
Constituyen cuadros sistemáticospreparados con la finalidad de presentar
en forma racional y coherente y ver los aspectos de la situación financiera
y económica de una empresa de acuerdo con los principios y normas de
la Contabilidad generalmente aceptados.
Se clasifican según las Normas de Información Financieras:
1.- Balance General o Estado de Situación Financiera
2.- Estado de Resultados
3.- Estado de flujo de efectivo
Estado de Situación Financiera
“El Balance General refleja el resultado de las cuentas de activos, pasivos
y patrimonio de un período determinado, presentado las cuentas en forma
ordenada y en función del dinero en efectivo y de la convertibilidad en
dinero de los bienes y valores que dispone la empresa a la fecha del
balance; los pasivos se agrupan en función del vencimiento, primero los
de vencimiento y así en adelante en su orden”8.
8
VÁSCONEZ, Arroyo, José Vicente. Contabilidad General, para el Siglo XXI, Tercera Edición, Quito
– Ecuador. Año 2004. Pág. 32
70
ESTADO DE SITUACIÖN FINANCIERA
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES XXXXXX
1.1.01 Caja General XXXXX
1.1.01.01 Caja XXXXX
1.1.02 Bancos XXXXX
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 XXXXX
1.1.03 Cuentas por Cobrar XXXXX
1.1.03.01 Clientes XXXXX
1.1.04 Inventario de Material Pétreo XXX
1.1.05 Útiles de Oficina XX
1.1.11 Crédito Tributario IVA XXX
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES XXXXX
1.2.01 Muebles y Enseres XXXXX
1.2.03 Equipo de Computación XXXXX
1.2.05 Equipo de Comunicación XXXXX
1.2.06 Maquinaria yEquipo XXXXX
1.2.07 Herramientas XXXXX
1.2.13 TOTAL ACTIVOS XXXXX
XXXXXX
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES XXXXX
2.1.01 Cuentas por Pagar XXXXX
2.1.02 Documentos por pagar XXXXX
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES XXXXX

2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año) XXXXX
XXXXX
Total Pasivos XXXXX
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital XXXXX
Total Pasivos XXXXX
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO XXXXXX
_____________________ _____________________
71
Estado de Resultados
El estado de Resultados muestra los efectos de las operaciones de una
empresa y su resultado final, ya sea de ganancia o de perdida. Muestra
también un resumen de los hechos significativos que originaron un
aumento o disminución en el Patrimonio de la Entidad durante un período
determinado.
Importancia
Mediante la determinación de la utilidad neta y de la identificación de sus
componentes, se mide el resultado de los logros (ingresos) y de los
esfuerzos (costos y gastos) por una entidad durante un período
determinado. Permitiendo así:
Evaluar la rentabilidad. (Rendimiento sobre la inversión del negocio).
Estimar su potencial de crédito. (Ingresos mayores y menores costos).
Estimar la cantidad, el tiempo y la certidumbre de flujos de efectivo.
(Posibilidad de cobro de los acreedores).
Evaluar el desempeño. (Establecer tendencias de mejora).
Medir riesgos. (Nivel de inseguridad de obtener flujos de efectivo).
Repartir dividendos. (Distribución de utilidades para los accionistas).
72
5. CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS
5.1. INGRESOS
5.1.01 Ventas de Áridos Facturados XXXX
5.1.02 Ventas de Áridos No Facturados XXXX
XXXX
5.1.03 Alquiler de Maquinaria pesada
Total Ventas XXXX
4. CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS
4.1. COSTOS
4.1.01 Costo de Ventas XXXX
Material Pétreo XXXX
4.1.02 Costo Arreglo y Reparación XXXX
4.1.03 Costo Transporte XXXX
4.1.04 Costo Combustible XXXX
4.1.05 Costo Accesorios y Repuestos XXXX
3. PATRIMONIO
3.3 RESULTADOS
3.3.01 Utilidad bruta en ventas XXXX
5.1. INGRESOS
5.1.04 Intereses Ganados XXXX
5.1.05 Otros Rentas XXXX
TOTAL INGRESOS XXXX
4. GASTOS:
4.2.01 Gastos Sueldos XXXX
4.2.02 Gastos Servicios Básicos XXXX
4.2.03 Gastos Beneficios Sociales XXXX
4.2.04 Gasto IESS XXXX
4.2.05 Gasto Interés Bancario o Multas XXXX
4.2.06 Consumo Útiles de Oficina XXXX
4.2.07 Cuentas Incobrables XXXX
4.2.08 Depreciación Muebles y Enseres XXXX
4.2.09 Depreciación Equipo de Computación XXXX
4.2.10 Depreciación de Herramientas XXXX
4.2.11 Depreciación de Maquinaria y equipo XXXX
4.2.12 Depreciación de Vehículo XXXX
4.2.13 Depreciación Equipo de Comunicación XXXX
4.2.14 Gasto de varios XXXX
4.2.15 Gasto de Interés a terceras persona XXXX
4.2.16 Gasto de Plan Movistar XXXX
4.2.17 Gasto Accidentes de Trabajo XXXX
4.2.18 Gasto Legales XXXX
4.2.19 Gasto IVA XXXX
TOTAL GASTOS XXXX
73
3. PATRIMONIO
3.3 RESULTADOS
3.3.04 Perdida del Periodo XXXX
Loja, FECHA
_____________________ _____________________
74
Estado de Flujo del Efectivo
“Es el informe Contable principal que presenta en forma significativamente
resumida y clasificada por actividades de operación, inversión y
financiamiento, los diversos conceptos de entradas y salidas de recursos
monetarios efectuados durante un período, con el propósito de medir la
habilidad gerencial en recaudar y usar el dinero, así como evaluarla
capacidad financiera de la empresa, en función de su liquidez presente y
futura”9.
Evaluación de aspectos importantes
- Evaluar la capacidad de la empresa para generar flujos de
efectivos positivos en períodos futuros.
- Debe explicar las razones o las causas de las diferencias entre el
valor de la utilidad neta y el flujo de efectivo relacionado con las
operaciones.
- Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus
obligaciones y pagar dividendos.
- Debe explicar tanto el efectivo como las transacciones de inversión
y financiamiento
9
ZAPATA Sánchez Pedro, Contabilidad General. Quinta Edición, Pág. 299
75
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

Ingresos en efectivo por Ventas XXXXX
Ingresos por cobro de cuentas pendientes XXXXX
Efectivo pagado por cuentas por pagar proveedores XXXXX
Pago sueldos, anticipo y operadores XXXXX
Pago préstamo Bancario XXXXX
Pago a terceras personas XXXXX
Pago gasto plan XXXXX
pago Gasto accidente de trabajo XXXXX
PagoIESS XXXXX
Pago Gasto legales XXXXX
Pago varios gastos XXXXX
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS XXXXX
2. FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION XXXXX
3. FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES FINANCIERAS
Ingresos por préstamos a corto Plazo XXXXX
Pago de Interés a terceras personas Y Bancarios XXXXX
EFECTIVO POR ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO XXXXX
4. AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EUIVALENTES XXXXX
EFECTIVO Y SUS EUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO XXXXX
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL
PERIODO XXXXX
0,00
Loja, 31 de octubre del 2010
_____________________ _____________________
76
ANÁLISIS FINANCIERO
El método más conocido, que nos brinda la contabilidad, para la toma de
decisiones de negocios en la empresa, es el análisis de estados
financieros. Los mismos que presentan los resultados de las
operaciones, los flujos de efectivo y la situación financiera de la entidad,
están representados por el Estado de Resultados o de Ganancia y
Perdida, el Estado de Movimiento o de flujo del Efectivo o de Fondos y el
Balance General respectivamente.
Los índices financieros son realmente útiles si se calculan para una serie
de años, que permitan determinar promedios y tendencias; mucho mejor,
si los podemos comparar con diferentes empresas del mismo o similar
ramo que el de la analizada.
Las razones o indicadores financieros no son más que las relaciones que
se establecen las cifras de los Estados Financieros, para facilitar su
análisis e interpretación. Atreves de ello, se pueden detectar las
tendencias, las variaciones estacionales, los cambios cíclicos, y las
variaciones irregulares que puedan presentar las cifras de los Estados
Financieros.
77
Dependiendo de la orientación que se dé al cálculo de las razones
financieras, estas se pueden dividir en cuatro grandes grupos:
 Índices de Liquidez
 Índices de Endeudamiento
 Índices de Actividad
 Índices de Rentabilidad
ÍNDICES DE LIQUIDEZ.-Miden la capacidad que tiene la empresa para
cancelar sus obligaciones (deudas) para atender con normalidad sus
operaciones. Sirven para establecer la facilidad o dificultad que presente
la empresa para pagar sus pasivos corrientes con el producto de convertir
en efectivo sus activos corrientes. Los índices más utilizados para este
tipo de análisis son:
 Razón Corriente
 Capital de trabajo
 Prueba o razón ácida
 Prueba Súper Ácida
 Cobertura de Pagos
 Razón de Fondo de Maniobra
78
 Razón Corriente.-Se denomina también relación corriente. Mide las
disponibilidades de la empresa, a corto plazo, para pagar sus
compromisos o deudas también a corto plazo.
FÓRMULA
Activo Corriente
Razón Corriente =
Pasivo Corriente
ÍNDICES DE ENDEUDAMIENTO
Miden en qué grado y forma participan los acreedores dentro del
financiamiento de la empresa.
Establece el porcentaje de participación de los acreedores dentro de la
empresa. Porción de activos que han sido financiados por los pasivos.
FÓRMULA
Total Pasivo
Nivel de Endeudamiento = Total Activo
El índice de endeudamiento se clasifica en:
 Razón de Endeudamiento
 Razón de Autonomía
79
 Razón de Apalancamiento Externo
 Razón de Apalancamiento Interno
 Razón de Capitalización Externa
 Razón de Capitalización Interna
Razón de Endeudamiento.- Mide la proposición de la inversión de la
empresa que ha sido financiada por deuda, por lo cual se acostumbra
presentar en forma de porcentajes.
FÓRMULA
Nivel de Endeudamiento = Total Pasivo

Total Activo
Impacto de carga financiera.- Su resultado indica el porcentaje que
representa los gastos financieros con respecto a las ventas o ingresos de
operación del mismo periodo.
FORMULA
Impacto de la carga financiera = Gastos financieros
Ventas
INDICES DE ACTIVIDAD.- Evalúan la habilidad con la cual la empresa o
la (gerencia) utiliza los recursos de que dispone.
80
 Días de Inventarios
 Rotación de Inventarios
 Días de Cuentas por pagar
 Rotación de Cuentas por Pagar
 Rotación del Activo Fijo
 Rotación del Activo Total
 Rotación del Capital de Trabajo
Rotación de Inventario.-Señala el número de veces que el inventario de
productos terminados o mercaderías se ha renovado como resultado de
las ventas efectuadas en un periodo determinado. Es preferible una
rotación elevada frente a una baja, no se puede establecer un valor
estándar, porque la rotación depende del tipo de actividad de la empresa
y de la naturaleza de los productos comercializados. El promedio de los
inventarios se obtiene sumando el inventario inicial más el inventario final
y se divide para dos.
FÓRMULA
Costo de Venta
Índice de Rotación de Inventarios =
Promedio de Inventario
81
Permanencia de Inventarios.- Se refiere al número de días que, en
promedio el inventario de productos terminados o mercaderías han
permanecido en las bodegas antes de venderse. Es preferible un plazo
medio menor frente a otro mayor porque esto implica una reducción de
gastos especialmente financieros y en consecuencia una menos
inversión.
FÓRMULA
365 (días)
Permanencia de Inventarios =
Rotación de Inventario
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Las obligaciones tributarias constituyen los compromisos que tiene una
persona de pagar el tributo debido. Constituye un vínculo jurídico de
carácter personal entere el estado y otros entes públicos (Sujeto Activo) y
la persona obligada al pago del tributo (Sujeto Pasivo), es ante todo una
obligación de dar, pagarle al estado, los tributos que se adquieren.
Dependiendo del tributo y la legislación de cada país, el pago deberá
hacerse en dinero o en especie.
CONTRIBUYENTE
Es aquella persona física o jurídica con derechos y obligaciones.
82
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
Es un instrumento que tiene por función registrar e identificar a los
contribuyentes con fines impositivos y como objeto proporcionar
información a la Administración Tributaria.
El Registro Único de Contribuyente (RUC), es el sistema de identificación
por el que se asigna un número a las personas naturales y sociedades
que realizan actividades económicas, que generan obligaciones
tributarias. Se deben inscribir en el RUC todas las personas naturales que
realicen alguna actividad económica independiente o adicional a relación
de dependencia, dentro de los 30 días hábiles posteriores a la fecha de
inicio de actividades.
REQUISITOS PARA LA OBLIGACIÓN DEL RUC
Personas Naturales
 Original y copia a color de la cédula de identidad o de ciudadanía.
 Original y copia de color del pasaporte, con hojas de identificación y
tipo de visa vigente.
 Presentación del certificado de votación del último proceso electora.
 Original y copia de cualquiera de los últimos documentos:
- Planilla de servicio eléctrico, consumo telefónico, consumo de agua
potable a nombre del contribuyente, de uno de los últimos tres
meses anteriores a la fecha de realización del trámite.
83
- Pago del servicio del TV por cable, telefonía celular o estados de
cuenta a nombre del contribuyente de uno de los últimos tres
meses anteriores a la fecha de inscripción.
- Comprobante de pago del impuesto predial del año actual o del
año inmediatamente anterior.
- Copia del contrato de arrendamiento.
- Si el contribuyente no tuviese ninguno de los documentos
anteriores a nombre de él, se presentará como última instancia una
carta de cesión gratuita del uso del bien inmueble, adjuntando
copia de la cédula del cedente y el documento que certifique la
ubicación.
 Para extranjeros: Original y fotocopia de la cédula de identidad, o del
pasaporte y fotocopia del censo de extranjeros.
Personas Jurídicas
 Copia de la escritura de constitución de la compañía con la
certificación de inscripción correspondiente o bien, ley de creación o
acuerdo ministerial de creación, según corresponda.
 Nombramiento del representante legal y su inscripción en el Registro
Mercantil.
 Fotocopia de la cédula de identidad y papeleta de votación del
representante legal. En el caso de extranjeros fotocopia original de la
identidad, pasaporte y censo de extranjeros.
84
 Fotocopia de un documento que certifique la dirección de la empresa.
Actualización del RUC
Se deberá al RUC en los siguientes casos:
 Cambio de denominación o razón social.
 Cambio de actividad económica.
 Cambio de domicilio.
 Cese de actividades.
 Establecimiento o supervisión de sucursales, agencias, depósitos u
otro tipo de negocios.
 Cambio de representación legal.
 Cambio de tipo de empresa.
PARTE TRIBUTARIA DE LA EMPRESA “DE TRANSPORTE VICTOR
HUGO CONTENTO GONZÁLEA”
El servicio de Rentas Internas (SRI) entrega el Registro Único del
Contribuyente Nro. 1103228613001 a el Sr. Víctor Hugo Contento
González en el mes de diciembre del 2008, persona que no estaba
obligado a llevar contabilidad, pero cabe recalcar que por la gran
demanda que tuvo en su negocio, se incremento sus ingresos anuales
superando la base establecido en la Ley de Régimen Tributario Interno.
Qué establece el capital propio al 1ro de enero de cada ejercicio superior
85
a los 60.000 y cuyo ingreso bruto del ejercicio fiscal anterior es de
100.000 y cuyo gasto del ejercicio fiscal anterior sean de 80.000. Por lo
que la Empresa de Transporte Víctor Hugo Contento González como
Persona Natural Obligado a llevar Contabilidad desde el mes de
diciembre del 2008, por esta razón está obligado a cumplir lo siguiente.
 Declarar mensualmente el IVA
 Retención del Impuesto a la Renta mensual
 Anexos Transaccionales
 Impuesto a la Renta Anual
Las declaraciones de estos impuestos se realizan tomando en cuenta el
noveno digito del RUC, en este caso es 1, esto demuestra que para
cumplir con sus obligaciones tributarias como es de Declaración mensual
del IVA y la Retención de Impuesto a la Renta se debe declarar y
depositar mensualmente los valores retenidos en las entidades
legalmente autorizadas para recaudar tributos en la fecha y en la forma
que determine el reglamento, tiene un plazo máximo para presentar su
declaración hasta el 10 de cada mes.
86
IMPUESTO A LA RENTA
Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas,
producto de actividad personales, comerciales, industriales, agrícolas y en
general actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos, percibidos
durante un año, luego de descontar los costos y gastos incurridos para
obtener o conservar dichas rentas.
TABLA DE DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA
Exceso Impuesto fracción % impuesto
hasta básica fracción

Fracción
excedente
básica
- 8,910 - 0%
8,910 11,350 0 5%
11,350 14,190 122 10%
14,190 17,030 406 12%
17,030 34,060 747 15%
34,060 51,080 3,301 20%
51,080 68,110 6,705 25%
68,110 90,810 10,963 30%
90,810 En adelante 17,773 35%
PUBLICADO EN R.O. Nº 99 DEL 31-DIC-2009
87
AGENTES DE RETENCIÓN
1) Las entidades del sector público, según la definición del Art. 118 de la
Constitución Política del Ecuador, las sociedades, las personas
naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad,
que realicen pagos o acrediten en cuenta valores que constituyan
ingresos gravados para quien los perciba.
2) Todos los empleados por los pagos que realicen en concepto de
remuneraciones, bonificaciones, comisiones y más honorarios a favor
de los contribuyentes en relación de dependencia.
3) Los contribuyentes dedicados a actividades de exportación por todos
los pagos que efectúen a sus proveedores de cualquier bien o
producto exportable, incluso aquellos de origen agropecuario.
RETENCIONES EN LA FUENTE
La retención en la fuente constituye en un pago anticipado del impuesto
objeto de retención, detallándose a continuación:
Retención de la Fuente del 1%
 Compra de bienes excepto combustibles, pago o acreditaciones en
cuenta realizada por actividad de construcción, obra, material, o
actividad similar.
88
 Empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos
afiliados.
 Intereses y comisiones que se causen entre instituciones del sistema
financiero.
 Por conceptos de servicios en el que prevalezca la mano de obra.
 Por transporte privado de pasajeros o público y privado de carga de
una persona natural o sociedad.
Retención en la Fuente del 5%
 Ingresos por concepto de intereses, descuentos generados por
préstamos o documentos fiduciarios a excepción de la enajenación
ocasional de acciones.
 Entidades de cualquier entidad del sector público que actúe como
sujeto activo.
 Ingresos deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo
técnico.
 Los ocasionados por arriendo de bienes inmuebles a sociedades.
Retención a la Fuente del 8%
 Honorarios, comisiones, regalías y demás pagos realizados a
profesionales.
 Arrendamiento de bienes inmuebles, propiedad de personas naturales.
89
 A Notario y Registradores de la Propiedad por sus actividades
notariales y de registro.
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
Es la detención de una cantidad determinada o porcentaje establecido
que se produce en el lugar de origen o procedencia de los ingresos
obtenidos por los contribuyentes como resultado de sus actividades
mercantiles.
El impuesto a la Renta que hubiere sido retención constituirá crédito para
el contribuyente cuyo ingreso hubiere sido objeto de retención, quien
podrá compensarlo con el Impuesto Causado según su declaración anual.
En la actualidad la Ley establece los siguientes porcentajes de retención,
principalmente utilizados, detallados en el siguiente cuadro.
90
PORCENTAJES DE RETENCIÓN
RET.FUENTE
% RET. IVA
 1%
 30%  2%
 70%  8%
 100%
 SECTOR PÚBLICO
 CONTRUB. ESPECIAL
SECTOR PRIVADO:
EMPRESA NATURAL OBLIGADA A
LLEVAR CONTABILIDAD
PERSONA NATURAL NO OBLIGADA

ALLEVAR CONTABILIDAD
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Es el Impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la
presentación de servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por
ser un gravamen que afecta a todas las etapas de comercialización pero
exclusivamente en la parte generada o agregada en cada etapa. La tasa
del impuesto que se debe aplicar en nuestro país como tarifa del IVA es
del 12%.
91
El IVA lo deberán pagar todos los adquirientes de bienes o servicios,
grabados con tarifa 12%. El pago lo hará al comerciante o prestador del
servicio, quien a su vez, luego de percibir el tributo lo entrega al Estado
mediante una declaración.
El IVA es un impuesto que debe ser declarado y pagado en forma
mensual, sin embargo, la declaración puede ser semestral cuando los
bienes vendidos a los servicios prestados están gravados con tarifa cero
por ciento.
El valor a pagar depende del monto de venta de bienes y servicios
gravados, realizados en un mes determinado, suma total sobre la cual se
aplicará el 12%, y del valor obtenido se restará: el impuesto pagado en las
compras y las retenciones, del mismo mes; además el crédito o pago
excesivo del mes anterior, si lo hubiere.
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Existen tres casos al momento de liquidar y presentar la declaración del
IVA.
1. Si los valores pagados por el IVA en COMPRAS, o IVA PAGADO son
mayores que los valores cobrados por el IVA VENTAS, o IVA
92
COBRADO en este caso existe Crédito Tributario Fiscal, cuyo valor
queda pendiente a favor de la empresa para ser compensado en el
mes o meses siguientes hasta que devengue el total de dicho valor, es
decir es una cuenta por Cobrar del Estado.
2. Si los valores pagados por el IVA en COMPRAS o IVA PAGADO son
menores que los valores cobrados por el IVA en VENTAS o IVA
COBRADO, en este caso se deberá adjuntar la deferencia a la
respectiva declaración de impuestos IVA POR PAGAR.
3. Si los valores pagados por el IVA en COMPRAS son iguales que los
valores cobrados por el IVA en VENTAS, en este caso coincidente se
hará constar los valores y no se paga impuesto alguno ni existe
Crédito Fiscal.
AGENTES DE RETENCIÓN
Son agentes de retención las entidades, las sociedades y las personas
naturales obligadas a llevar contabilidad que realicen pagos o acrediten
en cuenta. Deberán efectuar la retención del impuesto a la renta en los
términos y bajo condiciones que establece la ley.
93
OBLIGACIÓN DE RETENER
La obligatoriedad de hacer retenciones por la compra de mercaderías de
bienes muebles de naturaleza corporal, o prestación de servicios,
procedentes cuando el pago o crédito en cuenta es superior a cuatro
dólares.
PORCENTAJES DE RETENCIÓN
Sobre el 12% del IVA causado, se retendrá en la adquisición de bienes el
30% y en servicios el 70%. La retención será el 100% del 12% a los
servicios prestados por profesionales con instrucción superior; en
arrendamiento a personas naturales y en adquisiciones con liquidaciones
de compras.
94
Agente de Entidades y Personas Naturales
Retención Organismos del No obligado a llevar contabilidad
Contribuyentes Obligados a
(Comprador el Sector Público Sociedades Emite Factura Se emite liquidación de compras de bienes o
Especiales llevar Por arrendamiento de bienes
que realiza el y Empresas o Nota de adquisición de servicios (incluye pagos por Profesionales
contabilidad inmuebles propios
pago) Públicas Venta arrendamiento al exterior)
Entidades y
Bienes No Bienes No
Organismos del
Retienen Retienen Bienes 30% Bienes 30% Bienes 30% Bienes 100% Bienes 0% Bienes 0%
Sector Público y
Servicios No Servicios No Servicios 70% Servicios 70% Servicios 70% Servicios 100% Servicios 100% Servicios 100%
Empresa
Retienen Retienen
Públicas
Contribuyentes Bienes No Bienes No
Especiales Retienen Retienen Bienes 30% Bienes 30% Bienes 30% Bienes 100% Bienes 0% Bienes 0%
Servicios No Servicios No Servicios 70% Servicios 70% Servicios 70% Servicios 100% Servicios 100% Servicios 100%
Retienen Retienen
Sociedades y
Personas Bienes No Bienes No Bienes No Bienes No Bienes 30%
Naturales Retienen Retienen Retienen Retienen Servicios 70% Bienes 100% Bienes 0% Bienes 0%
obligaciones a Servicios No Servicios No Servicios No Servicios No Servicios 100% Servicios 100% Servicios 100%
llevar Retienen Retienen Retienen Retienen
contabilidad
Contratante de Bienes No Bienes No
Servicios de Retienen Retienen Bienes 0% Bienes 0% Bienes 0% Bienes 0% Bienes 0%
Construcción Servicios No Servicios No Servicios 30% Servicios 30% Servicios 30% Servicios 100% Servicios 30%
Retienen Retienen
Compañías de Bienes No
Seguros y Retienen Bienes 0% Bienes 30% Bienes 30% Bienes 30% Bienes 100% Bienes 0% Bienes 0%
Reaseguros Servicios No Servicios 30% Servicios 70% Servicios 70% Servicios 70% Servicios 100% Servicios 100% Servicios 100%
Retienen
Exportadores
(Únicamente en
la adquisición de
Bienes que se
exporten, o en la Bienes No Bienes No
Bienes 100%
compra de Retienen Retienen Bienes 100% Bienes 100% Bienes 100% Bienes 100%
Servicios
bienes o Servicios No Servicios No Servicios 100% Servicios 100% Servicios 100% Servicios 100%
100%
servicios para la Retienen Retienen
fabricación y
comercialización
del bien
exportado)
Tabla de retenciones del impuesto al Valor Agregado
95
MATERIALES Y METODOS
f. MATERIALES Y MÉTODOS
MATERIALES
Material Bibliográfico:
 Libros
 Revistas
 Folletos
Material de Oficina:
 Computadora
 Calculadora s
 Impresora
 Hojas Papel Bond
 Flash Memory
 Lápices
 Lapiceros
 Carpetas
METODOS
El desarrollo de la presente investigación requirió un proceso ordenado y
complejo que oriento y permitió cumplir a cabalidad los objetivos
propuestos al inicio de este trabajo.
97
Científico.- Permitió conocer los hechos reales de la empresa, y los
problemas que entorpecen y dificultan la acertada toma de decisiones a
través de las técnicas de la observación y la indagación; lo que ha
permitido llegar al problema a investigarse y fijar objetivos.
Deductivo.- Este método da a conocer los aspectos legales como leyes,
códigos y más disposiciones legales que contribuyeron a la elaboración
de documentos registros e informes necesarios para el registro de las
operaciones.
Inductivo.- Método por el cual se logro identificar los procedimientos y
aspectos particulares de la actividad comercial del negocio para poder
elaborar de esta manera el Flujo de Operaciones, información del
movimiento comercial que luego fue sistematizada y registrada en el Libro
Diario, Mayores, Balance de Comprobación, para concluir con la
elaboración y presentación de los respectivos Estados Financieros.
Matemático.- Se constituyó en una herramienta fundamental para el
desarrollo de la presente investigación, por cuanto se utilizó en todo el
proceso contable para realizar los cálculos necesarios y obtener
resultados en términos cuantitativos
98
TÉCNICAS
Entrevista: Esta técnica es de mucha importancia, porque mediante el
diálogo realizado al propietario de la Empresa se logra enfocar la
problemática de nuestro trabajo investigativo.
Revisión Bibliográfica: Mediante esta técnica se procedió a elaborar el
contenido teórico, se recopiló información en base a libros, folletos,
documentos, que contuvieron conceptos, teorías y categorías
relacionadas a nuestra investigación.
PROCEDIMIENTOS
Los procedimientos utilizados en nuestro trabajo investigativo se basaron
específicamente en las operaciones que se efectuaron en la empresa, lo
que nos orientó mediante la recopilación de información a elaborar un
inventario Inicial, mediante el mismo obtuvimos el Estado de Situación
Inicial, en el cual se presentaron los resultados de la información obtenida
en cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio.
Mediante un memorándum de transacciones suscitadas diariamente en la
empresa, se procedió a elaborar el Diario Genera! de la misma,
seguidamente se trasladaron los valores al Libro Mayor para determinar
99
los saldos de cada una de las cuentas, las cuales sirvieron para
realización del Balance de Comprobación, además la elaboración de la
Hoja de Trabajo, facilitó la ejecución de ¡os Estados Financieros.
Rápidamente se demostraron los resultados mediante las conclusiones y
recomendaciones dirigidas a la empresa sujeto a estudio, poniendo en
consideración al propietario.
El desarrollo de la presente investigación requirió un proceso ordenado y
complejo que orientó y permitió cumplir a cabalidad los objetivos
propuestos desde el inicio de este trabajo investigativo.
100
RESULTADOS
e. CONTEXTO EMPRESARIAL
Reseña histórica de la empresa.
La Empresa de transporte “VICTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ”,
dedicada al transporte y venta de material pétreo por mayor y menor, y
alquiler de maquinaria pesada, se inició el 6 de Noviembre del año 2008,
bajo la iniciativa del Señor: Víctor Hugo contento González, invirtiendo un
capital de 200.000 dólares, más un depósito de Material Pétreo en la
ciudadela la Paz. El mismo que se incrementado de a poco gracias al
sacrificio y dedicación de su propietario y de las personas que laboran en
la misma, la cual hasta la presente fecha se dedica a la misma actividad.
El propietario después de estar algunos años trabajando en España, con
el capital adquirido en base a mucho esfuerzo y sacrificio, regresa a su
natal provincia de Loja y decide invertir en la Empresa de transporte, la
cual tuvo una aceptación significativa ya que en nuestra ciudad, el auge
de la construcción está muy desarrollado.
Actualmente la empresa se encuentra bajo la responsabilidad de su
propietario, más el personal conformado por 2 choferes, 1 operador y 1
secretaria.
La empresa no aplica Contabilidad, sus ingresos y gastos los lleva en un
registro diario pero no tiene un claro conocimiento de la pérdida.
102
MISIÓN
Somos una Empresa que brinda a la comunidad materiales necesarios
para la construcción como: Arena Gruesa, Arena Fina, Grava, Grava 3/4,
Lastre, Piedra de la mejor calidad a esta se suma el valor de la
Transportación del material que se lo hace con un Volquete, además se
alquila el uso de una retroexcavadora que genera ingresos por desalojos,
con personal capacitado procurando satisfacer las demandas de nuestra
población a la que servimos con la mayor eficiencia.
VISIÓN
Queremos una Empresa de venta, transporte y alquiler de material pétreo,
que garantice a los habitantes del cantón Loja, una excelente calidad de
material de Construcción, en una forma eficiente y Oportuna, más la
aplicación Comercial, tanto Local como provincial de nuestra empresa,
acordes a las condiciones de vida de la comunidad.
Su visión está encaminado en ampliar, consolidar y por qué no a tener un
liderazgo a nivel local en el área de Venta, transporte y alquiler de
maquinaria.
103
BASE LEGAL
La Empresa de Transporte propiedad del Sr. Víctor Hugo Contento
González un numero de RUC. 1103228613001, la misma que se
encuentra ubicada entre las calles Colon entre Bernardo Valdivieso y
Olmedo y su depósito en la ciudadela la Paz, Vía de Integración Barrial y
Eugenio Espejo cuyos números telefónicos son 091459034 – 091031050
en la ciudad de Loja, dedicada a la venta, transporte y Alquiler de material
Pétreo, iniciándose con un capital de $200.000 en el año 2008.
De acuerdo a la ley de Régimen Tributario Interno determina que, están
obligados a llevar Contabilidad todas las sociedades también lo estarán
las personas naturales que realicen actividades empresariales en el
Ecuador y que operen con un capital propio que al 1ero de enero de cada
ejercicio impositivo supere los 60.000,00 o cuyos ingresos brutos anuales
del ejercicio inmediato anterior sean superiores a los 100.000,00 cuyos
costos o gastos anuales del ejercicio fiscal interno anterior hayan sido
superiores a 80.000,00.
Por lo antes mencionado el propietario de la Empresa está obligado a
llevar contabilidad de acuerdo a las normas que establece la ley, que el
capital con el que cuenta actualmente es de 96.261.60 y no está
cumpliendo con sus obligaciones tributarias, por cuanto hemos creído
104
conveniente que es importante la aplicación de la contabilidad con la
finalidad de que se encuentra legalmente constituida y cumpla con las
obligaciones tributarias que establece el Estado de igual manera para qué
tenga un claro conocimiento de la situación económica de la Empresa y
de la pérdida o ganancia que obtiene.
La Empresa de Transporte Víctor Hugo Contento González, se rige a las
siguientes leyes que a continuación enunciamos:
 Ley de Régimen Tributario
 Código de Trabajo
 Código Tributario
 Ley de Transporte y Transporte Terrestre
105
RESUMEN
107
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
1.1.03 Cuentas por Cobrar
1.1.03.01 Clientes
1.1.04 Inventario de Material Pétreo
1.1.05 Útiles de Oficina
1.1.06 IVA en Compras (pagado)
1.1.07 Anticipo Retención en la Fuente
1.1.08 Crédito Tributario IVA
1.1.09 Anticipos Sueldos
1.1.10 Anticipo Prov eedor
1.1.11 Anticipo Operadores
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01 Muebles y Enseres
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
1.2.05 Equipo de Comunicación
1.2.06 (-) Depreciación Acumulada de equipo de Comunicación
1.2.07 Herramientas
1.2.08 (-) Depreciación Acumulada de Herramientas
1.2.09 Maquinaria y Equipo Pesado
1.2.10 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo
1.2.11 Vehículo
1.2.12 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo
1.2.13 Terrenos
1.2.14 Edificios
1.2.15 (-) Depreciación Acumulada de Edificio
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 Cuentas por Pagar
2.1.02 Documentos por pagar
2.1.03 IVA en Ventas ( Cobrado)
2.1.04 Retención en la Fuente IR por Pagar
2.1.05 Remuneraciones por Pagar
2.1.06 IESS por Pagar
2.1.07 Beneficios Sociales por Pagar
2.1.08 Anticipo clientes
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año)
108
PLAN DE CUENTAS
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital
3.3 RESULTADOS
3.3.01 Utilidad Líquida del Período
3.3.02 Pérdida del Período

4.1. INGRESOS
4.1.01 Ventas de Áridos Facturados
4.1.02 Alquiler de Maquinaria pesada
4.1.03 Intereses Ganados
4.1.04 Otros Rentas
5. CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

5.1. Gastos Operacionales
5.1.01 Costo de Ventas
5.1.02 Arreglo y Reparación
5.1.03 Transporte
5.1.04 Combustible
5.1.05 Accesorios y Repuestos
5.1.06 No operacionales
5.2. GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.2.01 Gastos Sueldos
5.2.02 Gastos Beneficios Sociales
5.2.03 Gasto IESS
5.2.04 Gasto Interés Bancario o Multas
5.2.05 Consumo Útiles de Oficina
5.2.06 Cuentas Incobrables
5.2.07 Depreciación Muebles y Enseres
5.2.08 Depreciación Equipo de Computación
5.2.09 Depreciación de Herramientas
5.2.10 Depreciación de Maquinaria y equipo
5.2.11 Depreciación de Vehículo
5.2.12 Depreciación Equipo de Comunicación
5.2.13 Gasto de varios
5.2.14 Gasto de Interés a terceras persona
5.2.15 Gasto de Plan Movistar
5.2.16 Gasto Accidentes de Trabajo
5.2.17 Gasto Legales
5.2.18 Gasto Iva
109
MANUAL DE CUENTAS
CUENTA CONCEPTO SE DÉBITA SE ACRÉDITA SALDO
1.ACTIVO
Representa el conjunto de todos los bienes, valores y derechos que son de propiedad de la empresa.
ACTIVO CORRIENTE
Conforma bienes y derechos que son o pueden ser convertidos en efectivo normalmente en el plazo de un
año.
Registra las monedas, Por los valores que se Por los desembolsos o
billetes y cheques a favor de recibe ya sea por ventas al egresos por depósitos
la empresa. Controla el contado, cobro de cuentas pagos y otros conceptos
Caja Deudor
movimiento del dinero en y demás ingresos
efectivo recaudado y recaudados en efectivo
entregado
Controla el movimiento de Por la apertura de cuentas Por el valor de los
los valores que mantienen corrientes o de ahorros, cheques girados ( a la
en las instituciones los depósitos que se fecha y posfechados al
Banco bancarias realizan y por las notas de momento de su Deudor
crédito emitidos por el vencimiento) y por las
banco notas de débito emitidas
por el banco
Registra el monto de los Por el valor de las facturas Por los abonos parciales
créditos personales vendidas a crédito o por o totales que realizan
Cuenta por concedidos, por ventas a préstamos realizados sin los deudores.
Deudor
Cobrar crédito u otros conceptos; respaldo de documento.
sin la descripción de un
documento.
Inventario Registra el valor de los Por el valor del inventario Por los asientos de
de productos disponibles para inicial y los asientos de regulación. Deudor
Mercadería la venta en la empresa regulación.
Son materiales adquiridos Por la compra o Por el consumo de los
Útiles de por el almacén para uso adquisición. mismos mediante ajuste
Deudor
Oficina regular de sus propias al final del período
actividades.
Es el impuesto del 12 % al Por el pago del IVA en la Por la liquidación
valor agregado, se registra adquisición de bienes o mensual IVA y asientos
IVA en
en cada una de las servicios de ajustes del IVA
Compras Deudor
transacciones relacionadas
Pagado
con la compra de
mercaderías.
Representa los pagos que Por las retenciones que Al efectuarse la
se realiza por adelantado del nos realizan al momento declaración del
Impuesto a la Renta; en de las ventas impuesto a la renta o
Anticipo
virtud de las retenciones por las
retención en Deudor
efectuadas por los agentes compensaciones.
la fuente
de retención por la
adquisición de bienes(1%) al
almacén
Registra los valores a favor Por la diferencia a favor Por la compensación en
del negocio cuando la del negocio al momento la liquidación del IVA,
Crédito sumatoria entre el IVA en de efectuar la liquidación cuando el valor del IVA
Tributario compras más las del IVA en ventas sea mayor al Deudor
IVA retenciones del IVA que le IVA en compras y al IVA
han sido efectuadas resulta retenido
mayor que el IVA en ventas
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES. Agrupan las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanentes
utilizadas por el almacén para el cumplimiento del giro del negocio. Se caracterizan por la vida útil superior a un año y
un valor igual o mayor a $ 100. Están sujetas a depreciación, excepción de los terrenos.
110
CUENTA CONCEPTO SE DEBITA SE ACREDITA SALDO
Controla aquellos bienes y Al momento de realizar Por la venta o baja de

Muebles y muebles de propiedad de la una compra de un bien un bien mueble por lo
Deudor
Enseres empresa. mueble general la vida útil que
se asigna es de 5 años.
Registra el valor de las Cuando se efectúa la Por el porcentaje
(-)Dep. prodiciones destinadas para depreciación, se da de mensual de
Acumulada cubrir la pérdida de valor de baja o por ajustes que se depreciación para su
los muebles y enceres por realizan para corregir reposición Acreedor
Muebles y
Enseres efecto de desgaste, uso u errores de cálculo
obsolescencia
Comprende todos los Por la adquisición de los Por la venta, baja o
equipos de computación equipos donación de los bienes
Equipo de adquiridos por la empresa y Deudor
computación son utilizados para cumplir
sus operaciones
Registra los valores que por Por el valor acumulado Por la alícuota de
(-)Dep. desgaste físico o cuando se vende, donan o depreciación calculada
Acumulada de obsolescencia sufren los dan de baja por cualquiera de los
Acreedor
Equipo de equipos de computación y métodos existentes
Computación se acumula durante toda su
vida útil
Está compuesta por Por la compra de Por el valor de la venta,
maquinarias y son maquinarias y otros donación o baja
Maquinaria y
propiedad de la empresa hechos que incrementen Deudor
Equipo
que está destinado al uso de el valor de la maquinaria
Pesado
la actividad principal del
ente.
Representa el desgaste por Cuando se efectúa la Por el porcentaje
(-)Dep. Acm. el uso y el paso del tiempo. depreciación, se da de mensual de
De Maq. Y Le considera una vida útil de baja por ajustes que depreciación. Acreedor
Equip.Pesado las maquinarias de 10 años. realizan para corregir
errores de cálculo.
Medio de movilización Por la contabilización de Por la contabilización de
propiedad de la empresa las compras efectuadas, la venta o permuta del
para el desarrollo de las ajustes o revalorizaciones bien
Vehículo Deudor
actividades operacionales y
administrativas
Representa el desgaste por Cuando se efectúa la Por el porcentaje

el uso y el paso del tiempo depreciación, se da de mensual depreciado
(-)Dep. Acm. se considera una vida útil baja
Acreedor
De Vehículo del vehículo es de 5años
Valor de los terrenos Por las adquisiciones Por la venta de los

Terrenos propiedad de la empresa realizadas mismos Deudor
Valor del edificio propiedad Por la adquisición de el Por venta de , baja o

de la empresa edificio donación de los mismos
Edificios Deudor
Representa el desgaste y Cuando se efectúa la Por el porcentaje de

uso y paso el tiempo se depreciación, de da de depreciación
(-)Dep. Acm.
considera una vida útil de baja
De Edificio Acreedor
del edificio de 20 años
111
2.PASIVOS
Agrupa todas aquellas cuentas que registran las obligaciones como resultados de la capacitación de recursos ajenos con
terceros y en general todas aquellas obligaciones generadas por la empresa.
2.1.PASIVO CORRIENTE
Está por las deudas contraídas por la empresa y que tiene vencimiento inferior a un año
Comprende todas las Por la cancelación Por el valor de la
cuentas que registran parcial o total de la compra u obligación de
Cuentas por obligaciones contraídas por deuda adquirida pago al proveedor
Acreedor
pagar la empresa con sus
proveedores o personas
allegadas a los propietarios
Registra los valores que la Por el pago inicial o Por el monto de los
empresa debe cancelar a parcial de la deuda documentos a pagar
Documentos por
terceras personas, Acreedor
pagar
pagaderos a corto plazo
con documento
Registra el 12% del IVA Por las liquidaciones Por el valor del
IVA en Ventas que gravan las ventas de mensuales y ajustes del Impuesto cobrado en la
Acreedor
(Cobrado) mercaderías o bienes de la IVA venta de mercaderías o
empresa bienes
Son valores que se Por los pagos de Por el valor acumulado
retienen cuando se retenciones al Servicio a pagarse por efecto de
adquiere bienes o servicios de Rentas Internas (SRI) las retenciones
Retención en la
gravados con el Impuesto a
Fuente por Acreedor
la Renta en la forma y
Pagar
condiciones que establece
la Ley de Régimen
Tributario Interno.
Representa el valor que Se debita por el valor Por el valor a pagar
generalmente se paga al que se adeuda al
personal que trabaja en la personal: Por concepto
Remuneraciones
empresa de sueldos o por el 15 % Acreedor
por Pagar
participación de los
trabajadores en la
utilidad
Registra las obligaciones Por la cancelación de las Por el importe de los
que tiene la empresa por aportaciones al IEES valores a pagar
IESS por Pagar sus relaciones laborales calculado Acreedor
con empleados y mensualmente
trabajadores.
Son las disposiciones Por el pago total de los Por el importe de los
sociales que les valores valores
Beneficios corresponde a los
Sociales por empleados por La ley Acreedor
Pagar Decimo tercero, cuarto y
fondos de reserva.
2 PASIVO
Agrupa todas aquellas cuentas que registran las obligaciones como resultados de la capacitación de recursos ajenos con
terceros y en general todas aquellas obligaciones generadas por la empresa
2.2.PASIVO NO CORRIENTE
Está conformado por las deudas contraídas por la empresa y que tienen vencimiento inferior a un año
Revela las obligaciones Por los abonos o Al momento que se
Préstamos
adquiridas por la empresa cancelación total del adquiere el
Bancarios por Acreedor
con instituciones valor del préstamo compromiso
Pagar
Financieras contraído
112
3.Patrimonio
Refleja la participación de los propietarios, nuevas oportunidades, donaciones, excedentes por revalorización de activos.
Representa el valor de la Por retiro parcial del Por la inversión original
inversión que tiene los aporte inicial o por cargo por cualquier
Capital propietarios que son de las pérdidas ampliación posterior y Acreedor
dueños del capital ocasionadas en el por la utilidad del
período
Son aportaciones o
segregaciones de las
Reservas utilidades liquidas obtenidas Acreedor
por la empresa en un
ejercicio económico
Es la reserva que Por la utilización de la Por la constitución de
Reservas obligatoria mente tiene que reserva o liquidación de las reservas
Acreedor
Legales constituirse en la empresa la empresa
por mandato de Ley
Es aquella cuenta que
3.3 controla la utilidad neta o
RESULTADOS liquida, o la pérdida
ocasionada en el período
Registra el ingreso bruto Por el cierre de cuentas Por el valor de la
obtenido en la venta de al final del período ganancia en ventas
Utilidad Bruta
mercaderías. Se obtiene obtenidas el ciclo Acreedor
en Ventas
restando las Ventas Netas contable
menos el Costo de Ventas
Proporción final de la Para efectuar el cierre de Para contabilizar el
utilidad obtenida por la la cuenta final de valor de la diferencia
Utilidad Neta
empresa al término del resultado a distribuir la favorable obtenida con Acreedor
del Periodo
período contable utilidad a las cuentas de el cierre de todas las
Pasivo y Patrimonio cuentas
Esta cuenta refleja el valor Por la pérdida resultante Por la compensación de
Pérdida del de la perdida obtenida en el del ejercicio económico la utilidad o
Deudor
Periodo ejercicio económico capitalización
4.INGRESOS
Esta cuenta controla los ingresos a favor de la empresa
Es el valor de todas las Errores en la facturación, Por el monto de las
ventas de material pétreo devolución y ajustes o ventas efectuadas
Ventas de
de propiedad de la empresa regulación del material
Áridos Acreedor
con el propósito de pétreo efectuadas
Facturados
comercializarlos, sea venta
a crédito o al contado
Representa el valor de los Por cierre de cuentas al Por el valor de los
Intereses ganados en las final del período intereses recibidos
cuentas corrientes por el
Intereses dinero depositado en las
Acreedor
Ganados mismas. También se
incluyen los intereses que
se cobran cuando se ha
presentado dinero
CUENTAS DE RESULTADO DEUDOR
5.1Gastos Operacionales
Son todos aquellos desembolsos realizados en forma directa con la comercialización de las mercaderías que revierten
en la generación de ingresos
113
Representa el valor de las Por la determinación del Por el asiento de

ventas valoradas a su valor de la venta al costo regulación para
Costo de precio de costo, se en los asientos de transferí los valores a
Deudor
Ventas determina a través de la regulación ventas
regulación al final de un
ciclo contable
Refleja los pagos Por el valor de la Por el cierre al final del
efectuados por concepto de utilización del servicio ejercicio
Transporte transporte de servicio para Deudor
acercar las mercaderías a
la empresa
Refleja los pagos Por el valor que se paga Por el cierre al final del
efectuados por la compra por el combustible ejercicio
Combustible Deudor
de combustible
5.2 Gastos Administrativos

Son aquellos gastos originados en la oficina de Administración como Gerencia, Subgerencia, Departamento de
Contabilidad, Planificación
Es el valor pagado al Por el monto que se paga Por ajustes cuando hay
personal por concepto de al personal conforme al exceso en el cálculo de
sueldos y otros beneficios rol de pagos y las provisiones por
establecidos por la ley, así provisiones cierre de las cuentas al
Gasto Sueldos Deudor
como las provisiones final del período
correspondientes a décimo
tercero, cuarto y fondo de
Reserva,
Constituyen notas de débito Por las notas de débito Por ajustes y cierre de
Gasto Servicios emitidas por el banco por ejecutadas por el banco cuentas al final del
Deudor
Bancarios concepto de mantenimiento período
de cuenta y otros servicios
Esta cuenta registra el Al momento de realizar el Por el cierre del
consumo de los útiles de consumo ejercicio
Consumo
oficina en la empresa y que
Útiles de Deudora
son necesarios para el
Oficina
normal desenvolvimiento de
las actividades del mismo
Registra el desgaste y Por la cuota de Por cierre de cuentas al
Dep. de
utilización de los muebles y depreciación calculada final del período
Muebles y Deudor
enseres de acuerdo al
Enceres
método aplicado
Registra el desgaste y Por la cuota de Por cierre de cuentas al
Dep. Equipo de utilización de los muebles y depreciación calculada final del período
Deudor
Computación enceres de acuerdo al
método aplicado
Comprende los valores Por la cuota de Por cierre de cuentas al
estimados por desgaste depreciación calculada final del período
Dep.
físico u obsolescencia de la
Maquinaria y Deudor
maquinaria y equipo
Equipo
conforme al método que se
aplique
Registra los valores Por el pago de intereses Por ajustes y cierre de
Gasto Intereses
pagados por concepto de cuentas al final del
Terceras Deudor
intereses por créditos ejercicio
Personas
recibidos
114
Son gastos ocasionados Por el pago causado Por ajustes realizados

por la empresa ,del servicio al final del ejercicio
Gasto Plan
de telefonía económico, por el cierre
Movistar
de las cuentas de
gastos.
Gasto
por accidentes dentro del al final del ejercicio
Accidentes de
trabajo económico
Trabajo
por la empresa ,por al final del ejercicio
Gastos Legales
servicios legales económico
6.CUENTAS DE CIERRE
Esta cuenta refleja el valor Por la pérdida resultante Por la compensación de

Pérdida y
de la perdida obtenida en el del ejercicio económico utilidad o capitalización Deudor
Ganancia
ejercicio contable
115
INVENTARIO
Folio Nº 001
Valor Valor
Ord Cant. Unid. Cuentas y Detalles Valor Total O B S.
Unitario Parcial
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja General 3.700,00
1 Caja 3.700,00
Bancos 541,46
2 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 541,46
Cuentas por Cobrar 11.010,50
3 Clientes 11.010,50
Sr. Pablo Chanay 55,00
Sr. Coello Lara 265,00
José Arévalo 874,00
Carmen Azanza 564,50
Jorge Pineda 345,00
Antonio Jara 957,00
900,00
Pablo Alban 550,00
Pablo Contento 5.000,00
Paquito Guevara 1.500,00
4 Inv entario de Material Pétreo 14.237,00
895 m3 Arena Gruesa 2,00 1.790,00
905 m3 Arena Fina 9,00 8.145,00
285 m3 Grava 2,00 570,00
36 m3 Grava 3/4 2,00 72,00
430 m3 Lastre 2,00 860,00
700 m3 Piedra 4,00 2.800,00
5 Útiles de Oficina 37,00
1 Calculadora casio 20,00 20,00
1 Porta cinta 7,00 7,00
1 Grapadora 6,00 6,00
1 Perforadora 4,00 4,00
7 Crédito Tributario IVA 391,73
ACTIVOS NO CORRIENTES
8 Muebles y Enseres 480,00
1 Escritorio 200,00 200,00
1 Silla ejecutiva 180,00 180,00 cromada
rect angular
1 Silla de espera 100,00 100,00 color caf é
9 Equipo de Computación 875,00
1 Computador Intel Pentium 4 800,00 800,00
1 Impresora Canon Ip250 75,00 75,00
10 Equipo de Comunicación 4.030,00
1 Radio Transmisor con base 800,00 800,00
1 Antena Base para radio 1.150,00 1.150,00
2 Radio Portátil Jandy 150,00 300,00
1 Radio Transmisor móvil 1.300,00 1.300,00
Recarga
1 Fuente de poder 480,00 480,00 energí a a
radio
Suman y Pasan 35.302,69
116
INVENTARIO
Folio Nº 002
Unid Valor Valor

Ord Cant. Cuentas y Detalles Valor Total O B S.
ad Unitario Parcial
Suman y Vienen 35.302,69
11 Herramientas 3.300,00
1 Paq. Herramientas para vehículo y maquinaria
2.000,00 2.000,00
1 Aros con llantas de emergencia para volquete
1.300,00 1.300,00
12 Maquinaria y Equipo Pesado 60.000,00
1 Retroexcavadora 41GE/cab/4x4 orden M-353360.000,00 60.000,00
13 Vehículo 85.000,00
1 Volquete 85.000,00 85.000,00
14 Terrenos 30.000,00
1 Deposito 200m2 15.000,00 15.000,00
1 Deposito 201 m2 15.000,00 15.000,00
TOTAL ACTIVOS 213.602,69
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
15 Cuentas por Pagar 21.059,79
1 Movistar 149,19 149,19
1 Estación Valdivieso 578,33 578,33
1 Juan Medina construcciones 135,00 135,00
1 Vulcanizadora don Lucho 46,00 46,00
1 Tracto oruga 2.250,00 2.250,00
1 Ecuafreno 11,46 11,46
1 lavadora la Esmeralda 2.069,72 2.069,72
1 Lubricadora Esmeralda 1.385,00 1.385,00
1 Minera Cobusam 2.370,25 2.370,25
1 Pepe Arrobo 163,00 163,00
1 Homero Jaramillo 312,00 312,00
1 Leslie Orellana 496,84 496,84
1 Materiales Arias Catamayo 7.240,00 7.240,00
1 Empaca súper llanta 3.853,00 3.853,00
17 Documentos por pagar 58.085,50
1 Laura Barrera 4.200,00 4.200,00
1 Rodrigo Hidalgo 40.000,00 40.000,00
1 Rosario Guaman 7.000,00 7.000,00
1 Sr. Edison Beltrán 2.889,50 2.889,50
1 Nicanor Sánchez 3.000,00 3.000,00
PASIVOS NO CORRIENTES
Préstamo Bancario por Pagar (>1 año) 38.195,80
1 Banco Guayaquil 38.195,80 38.195,80
18 Hipotecas por Pagar
Total Pasivos 117.341,09
Suman y Pasan 117.341,09
117
INVENTARIO
Folio Nº 003
Unid Valor Valor

Ord Cant. Cuentas y Detalles Valor Total O B S.
ad Unitario Parcial
Suman y Vienen 117.341,09
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
19 Capital 96.261,60
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 213.602,69
Loja, 01 de Agosto del 2010
_____________________ _____________________
118
ESTADO DE SITUACION INICIAL
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES 29.917,69
1.1.01 Caja General 3.700,00
1.1.01.01 Caja 3.700,00
1.1.02 Bancos 541,46
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 541,46
1.1.03 Cuentas por Cobrar 11.010,50
1.1.03.01 Clientes 11.010,50
1.1.04 Inventario de Material Pétreo 14.237,00
1.1.05 Útiles de Oficina 37,00
1.1.11 Crédito Tributario IVA 391,73
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES 183.685,00
1.2.01 Muebles y Enseres 480,00
1.2.03 Equipo de Computación 875,00
1.2.05 Equipo de Comunicación 4.030,00
1.2.07 Herramientas 3.300,00
1.2.09 Maquinaria y Equipo Pesado 60.000,00
1.2.11 Vehículo 85.000,00
1.2.13 Terrenos 30.000,00
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES 79.145,29
2.1.01 Cuentas por Pagar 21.059,79
2.1.02 Documentos por pagar 58.085,50
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES 38.195,80
2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año) 38.195,80
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital 96.261,60
_____________________ _____________________
119
Transporte y Venta de Material Pétreo
RUC. 1103228613001
MEMORÁNDUM DE OPERACIONES
1 MES DE AGOSTO
01 de Agosto.- Se registra el estado de situación inicial de acuerdo a los

siguientes valores:
1.1.01.01 Caja 3.700,00
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-

1.1.02.01 541,46
0106218
1.1.03.01 Clientes 11.010,50
1.1.04 Inventario de Material Pétreo 14.237,00
1.1.09 Crédito Tributario IVA 391,73
120
1.2.11 Vehículo 85.000,00
1.2.13 Terrenos 30.000,00
Préstamo Bancario por Pagar (>1

2.2.01 38.195,80
año)
3.1.01 Capital 96.261,6
01 de Agosto.-Se efectiviza el cheque posfechado Nº 176 del Banco

Machala girado a Homero Jaramillo.
06 de Agosto.- Se deposita al Banco de Machala el Valor de 800 dólares s/

Dep. Nº 6311913; el valor de 1000 dólares
según dep. Ref. 6313834
06 de Agosto.- Se abona interés generado por préstamo a Sra. Rosario

Guamán, en efectivo por el valor de $370.00
07 de Agosto.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana

según planilla # Nº 1 por el valor de 440, dólares,
se cancela en efectivo.
09 de Agost.- Se cancela en efectivo la cantidad de $ 90,00 por concepto

de pago plan movistar.
121
09 de Agosto- Se deposita al Banco de Machala el Valor de 264 dólares s/
Dep. Nº 6321664; Valor de 193 dólares s/ Dep.
Nº 6327737
09 de Agosto.- Se abona en efectivo por estudios de 7 juicios ejecutivos en

diferentes Juzgado al Abogado Dr. Elí O.
Jiménez Soto el valor de 30 dólares
10 de Agosto.- Se recibe el valor de 10 mil dólares en calidad de préstamo

concedido por parte del Dr. Rodrigo Hidalgo, se
firma letra de cambio a 120 días plazo, con
interés mensual del 3% pagadero el 10 de cada
mes.
10 de Agosto.- Se gira cheque banco Machala para retiro y deposito del

mismo en caja por el valor de 1000 dólares
cheque Nº 208
11 de Agosto.- Se deposita al Banco de Machala los siguientes valores:
468,00
Ref. 6311987
Ref. 6311990 1,00
Ref. 6327973 190,00
Ref. 6327974 50,00
14 de Agosto.- Se cancela a operadores y choferes según planilla # 2 el

valor de 488.00 dólares; se cancela en efectivo
122
15 de Agosto.- Centralización de Diario de compras, diario de ventas y
costo de ventas según anexo 1,2. Según detalle
a continuación:
COMPRAS:
03 de agosto Se adquiere accesorios para volquete a Centro Diesel

Según Fact. Nº 001-001-79291 por el Valor de 11,40 IVA
04 de agosto Se cancela en efectivo $ 70,00 por concepto de arreglo y
cambio de bandas, suministro de aceite y resorte para
Volquete
04 de agosto Se cancela en efectivo $ 4,80 por concepto de adquisición
de pernos para volquete en Almacén el perno Según
N.V. Nº 001-001-3910
05 de Agosto Se adquiere repuestos en Juan Medina por el valor de
35,71 + IVA según fact. Nº 001-001-19302
05de Agosto Llega Factura N° 004-002-4808 de Estación de servicio
Valdivieso por consumo de Gasolina y Lubricantes por el
valor de 943.55 + IVA
05 de Agosto Se adquiere accesorio para retroexcavadora en Homero
Jaramillo Fact. N° 001-001-30659; 30647 por el valor de
31.25 + IVA ; 1152.68 + IVA facturas crédito
09 de Agosto Se adquiere remachadora de pastillas para
retroexcavadora en Tec. X por el valor de 6 dólares; se
cancela en efectivo
11 de Agosto Se compra Abrazaderas en FcMultiperno S/.NV N° 002-
001-4888 por el valor de 12.5, se cancela en efectivo
11 de Agosto Llega Factura N° 004-002-4811 de Estación de servicio
Valdivieso por consumo de Gasolina y Lubricantes por el
valor de 592.57 + IVA
123
12 de Agosto Se cancela Sr. Antonio Puga por adquisición de 100 m3
de arena gruesa a 2.00 y transporte 165
12 de Agosto Se compra repuesto para retroexcavadora en Lubricantes
y ferretería Ortiz Según Fact. N° 001-001-12045 por el
valor de 28.57 + IVA, valor cancela don en efectivo.
12 de Agosto Se adquiere según Factura Nª 001-001-193.02: 2.5 m3
de arena fina a 7.1428 + IVA y un recargo de transporte
de 20 dólares Se cancela facturas pendientes en efectivo
a Juan Medina y Comercio Cía. Ltda. N 18934 (40.5)-
18931(54)-18928(40.50)
13 de Agosto Se adquiere material pétreo a Juan Medina
construcciones y comercio CIA. Ltda. Según Fact.
Nº19542-19530-19517-19516; los siguientes materiales:
 1,5 Arena fina a 7,1428 c/m + IVA; transporte 12.00
 2,50 arena gruesa a 0,8928 c/m + IVA;
 2 piedra a 3,5714 c/m + IVA; Transporte 36.00
 4,5 arena fina a 7,1428 c/m + IVA; transporte 36.00;
 4,5 Arena fina a 7,1428 c/m + IVA; transporte 36.00;
material adquirido a crédito
14 de Agosto Se cancela al Sr. Arturo Contento por servicio de
transporte de 5 m3 de material pétreo el valor de 125
dólares; se cancela en efectivo
Se adquiere 4,5 arena fina a 7,1428; transporte 36.00 a

15 de Agosto Juan Medina construcciones según Fat. Nº 001-001-
19607 nos concede crédito
124
VENTAS:
06 de Agosto Se alquila al Arq. Jorge Vanegas 30 horas de

retroexcavadora a 30 por hora(sin facturar)
06 de Agosto Se vende a Sr. Juan Claudio Burneo:
 100 m3 de lastre a 8.00 c/m
 150 m3 de arena gruesa a 11 C/m
Venta sin facturar nos cancelan en efectivo
10 de Agosto Se cobra a Ing. Claudio Burneo 20 viajes de desalojo de
material a 65 dólares cada viaje, valor se recibe en
efectivo.
12 de Agosto Se Anula Factura de Venta Nº 001-001-492
12 de Agosto Se cobra a Ing. John Hernández 10 viajes de desalojo de
material a 65 dólares cada viaje, valor se recibe en
efectivo.
12 de Agosto Se vende a Guido Novillo material Pétreo S/Factura Nº
002-001-493 los siguientes materiales:
 55 m3 de lastre a 5,00 c/m
 26 m3 arena gruesa a 11,5 c/m
 13 m3 de grava ¾ a 12 c/m
 13 m3 de piedra a 14 c/m
 3 m3 de arena fina a 18 c/m
16 de Agosto.- Se deposita al Banco de Machala los siguientes

valores:
Ref. 6321595 1,50
Ref. 6321612 468,00
Ref. 6321625 190,00
Ref. 6321626 82,00
Ref. 6325899 162,00
Ref. 6325900 916,00
125
18 de Agosto.- Se cancela interés del 04 de agosto al 04 de septiembre
por préstamo a Lorena Mendoza (efectivo)
18 de Agosto.- Se deposita al Banco de Machala el Valor de 353 dólares

s/ Dep. Nº6315673.
19 de Agosto.- Se abono cuota vencida de préstamo al Sr. Edison Beltrán

por el valor de 850.00 dólares con cheque N°
216 del banco Machala
Ref. 6315738 286,00

Ref.6315739 511,00
21 de Agosto- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana

según planilla # Nº 3 por el valor de 470,
dólares, se cancela en efectivo.
23 de Agosto.- Se debita de Banco Machala el valor de 65,81 para pago

de tarjeta de crédito por consumo personal.
24 de Agosto.- Se adquiere 2 boquillas de foco en pernicentro y anexos

por el valor de 7.9 se cancela en efectivo
23 de Agosto.- Se anticipa a Rosario yaguana (mueblería Pinos el valor

de 25 dólares por adquisición de archivador
negro de 3 gavetas
126
24 de Agosto.- Se abono cuotas vencidas a Edison Beltran el valor de 500
dólares mediante cheque N°217

Ref. 6543167 233,84
Ref. 6543168 50,00
Ref. 6545328 70,00
Ref. 6545329 53,00
24 de Agosto.- Se registra consumo plan del mes de Julio MOVISTAR por

el valor de 84.23 + IVA
27 de Agosto.- Se abona cuota vencida al Sr. Edison Beltrán el valor de

500 dólares mediante cheque N°218
27 de Agosto.- Se cancela cuota Nº 8 del Préstamo Banco Guayaquil por

el Valor de 650.11
28 de Agosto.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana

dólares se cancela en efectivo.
30 de Agosto.- Se cancela interés del 29 de Agosto al 29 de septiembre

por préstamo de Mueblería Pinos mediante
chq. N°224 el valor de 240.00 dólares
31 de Agosto.- Centralización de Diario de compras y ventas

respectivamente, según Anexo Nº 3-4
127
COMPRAS:
17 de Agosto Se adquiere según nota de venta N°004-001-9816-9818-

9814 33 metros de Graba a 1,00 C/m y de transporte el
valor de 165.00 dólares; valor pendiente de pago a Ing.
Juan Rodríguez según fact. Nº 9814-9816-9818.
17 de Agosto Se adquiere 2 zapatas de 5 cm c/u a Juan Shinin se
cancela en efectivo por un valor total de 20.00
17 de Agosto Llega Factura de consumo combustible y lubricantes de
Estación Valdivieso por el valor de 660.97 + IVA S/ Fact.
N| 004-002-4815
17 de Agosto Se adquiere material Pétreo a Juan Medina según Fact.
Nº 19640-19648
 4,5 m3 de arena gruesa a 0,8928 + IVA; Transporte
36
36
Nos concede crédito personal

Nº 19661-19669
 4,5 m3 de Grava a 0,8928 + IVA; Transporte 36
36
18 de Agosto
Se cancela el valor de 12,45 por regulada de válvula
según NV Nº 002-001-47
128
21 de Agosto Se adquiere varios accesorios y repuestos a Comercial
Chávez Benavides s /fact. N° 001-001-9730 por el valor de
34.14 + IVA ( valor pendiente de pago)
21 de Agosto Se adquiere varios accesorios y repuestos a Comercial
Chávez Benavides s /fact. N° 001-001-9729 por el valor de
156.03 + IVA ( valor pendiente de pago)
21 de Agosto Se cancela a Cabo Minacho el valor de 2 dólares por
alquiler de suelda autógena de cañería para
retroexcavadora ( efectivo)
23 de Agosto Se adquiere 5 m3 de piedra a 4 dólares y transporte 50
dólares , se cancela en efectivo al Sr. Antonio Puga
Nº 19673-19675
 4,5 m3 de Grava a 0,8928 + IVA; Transporte 36
36
24 de Agosto Se adquiere varios repuestos para volqueta en Electric
repuestos según Fact. N°001-001-620 por el valor de
18.98 + IVA.
24 de Agosto Se cancela a Electromecánica Automotriz de Ángel Silva
el valor de 28 dólares por arreglo de alternador de
volqueta S / Fact. 001-001-1613
24 de Agosto Se adquiere repuestos para retroexcavadora en Lumicar
por 4 dólares según NV N° 001-001-43345
25 de Agosto Se registra el consumo de combustible y lubricantes
según Fact. Nº 004-002-4825 por el valor de 919,78 + IVA
factura pendiente de pago
26 de Agosto Se cancela a vulcanizadora don lucho el valor 22 dólares
por arreglo de varias llantas se cancela en efectivo
26 de Agosto Se cancela a Germán Armijos el valor de 20 dólares por
129
alquiler de camioneta para traslado de llantas de Belén
hacia landangui, se cancela en efectivo
27 de Agosto Se adquiere 4 llantas hansugui y2 reenganche a Súper
Llantas por el valor de 2035.7 + IVA Posfechado 219-220-
221-222-22
28 de Agosto Pago por alineación de camión a TEDASA Fact. N°009-
001-84111 por el valor de 13.39 + IVA, se cancela en
efectivo
30 de Agosto Adquisición de 5 m3 de arena gruesa, se cancela en
efectivo al Sr. Luis barragán el valor de 55 dólares;
31 de Agosto Adquisición de accesorios para volqueta S/ fact. N° 001-
001-10061 se cancela en efectivo.
VENTAS:
16 de Agosto Se vende al Sr. Servio Cevallos el siguiente material

pétreo: (sin facturar)
 125m3 de arena gruesa a 12 c/m
19 de Agosto Se vende al Sr. Gonzalo Minga el siguiente material

pétreo: (sin facturar)
 130 m3 de arena gruesa a 12 c/m
 115 m3 de lastre a 10 c/m
27 de Agosto Venta de varios áridos(sin facturar) al Ing. John

Hernández
130
 130 m· de arena gruesa a 12 c/m
 15m3 de grava ¾ a 12 c/m
 115m3 de piedra a 14 C/m
 120 m3 de fina a 18 c/m
30 de Agosto Se cobra por varios días de alquiler de retroexcavadora,

según anotes 30 horas a 30 dólares, nos cancela en
efectivo
31de Agosto Se vende a Juan Carlos Herrera material pétreo
S/Factura Nº 002-001-494 los siguientes materiales:
 5 m3 de arena gruesa a 12c/m
 5 m3 de Grava a
31 de Agosto Se vende a Daysi Granda Granda material Pétreo S /

Factura Nº 002-001-495 los siguientes materiales:
Nos retiene el 1% según retención Nº 002-001-1152.
31 de Agosto Se vende a Patricia Loaiza material Pétreo S / Factura Nº

 13m3 de arena gruesa a 3,214c/m + IVA
 10m3 de grava a 3,214 c/m + IVA
 Transporte de arena gruesa por 109,00
 Transporte de grava a 84.00
31 de Agosto Se vende a Patricia Loaiza material Pétreo S / Factura Nº

 18m3 de arena gruesa a 3,348c/m + IVA
 Transporte de arena gruesa por 140,00
131
31 de Agosto Se deja en Blanco las Facturas Nº 002-001-498; 002-001-
499 correspondiente del mes de agosto
31 de Agosto.- Se deposita al Banco Machala los siguientes valores:
Ref. 5759353 22,00

Ref. 5759354 295,00
Ref. 579355 86,00
Ref. 5759357 104,74
Ref. 5759358 50,00
Ref. 5759359 250,00
Ref. 5759360 276,00
Ref. 6543154 120,00
31 de Agosto.- Se cancela el valor 4.26 dólares por declaración tardía

del mes de julio a rentas
31 de Agosto.- Centralización de cuentas por pagar y cobrar según anexo

Nº 5-6
CUENTAS POR COBRAR:
20 de Agosto Nos abona la Sra. Carmen Azanza por deuda pendiente

por adquisición de áridos el valor de 80 dólares mediante
deposito en banco Machala ref. 6315736
25 de Agosto Nos abona el cliente Sr. Carlos Domínguez el valor de 90
dólares mediante depósito. Ref. 6543166
26 de Agosto Nos abona el cliente Jorge Pineda el valor de 198 dólares
132
mediante depósito. Ref. 5767343
27 de Agosto Nos abona el cliente Jorge Pineda el valor de 20 dólares
mediante depósito. Ref. 5767252
30 de Agosto Cobro al Sr. Pablo Zhanay por áridos el valor de 55
dólares
30 de Agosto Cobro al Sr. José Arévalo por áridos el valor de 874.00
dólares
CUENTAS POR PAGAR
02 de Agosto Se abono de cuenta pendiente a Johanna Vinueza por el

valor de 1612.63 mediante cheques del Banco Machala
N° 205 por 583.25 posfechados para el 09 de Agosto;
cheque N° 206 por 240 dólares y el saldo restante en
efectivo.
06 de Agosto Se cancela en efectivo, factura pendiente por consumo

plan telefónico Movistar según comprobante de Pago
Nº0019996062616 por el valor de $ 149,19
16 de Agosto Se abona mediante cheques Banco Machala deuda

pendiente a Lubricadora la Esmeralda y Gasolinera
Valdivieso
Lubricadora La esmeralda Ch. 209 612,63

Estación de Servicio Valdivieso Ch. 212 578,33
133
17 de Agosto Se cancela con cheque N°213 banco Machala la factura
pendiente de Estación de servicio Valdivieso N°004-002-
4808 según recibo de pago n° 153 (1056.78)
19 de Agosto Se cancela valor pendiente a Vulcanizadora Don lucho

por el valor de 46 dólares en efectivo
19 de Agosto Se cancela con cheque N°214 Banco Machala la factura

pendiente de Estación de servicio Valdivieso N°004-002-
4811 según recibo de pago N° 158 (663.68)
22 de Agosto Se abona a deuda pendiente de Lubricadora la Esmeralda

por el valor de 457,09 mediante cheque banco Machala Nº
237
23 de Agosto Se abona deuda pendiente que se mantiene con Juan

Construcciones por el valor de 326,49 dólares en efectivo.
25 de Agosto Se debita del Banco Machala por transferencia a cuenta

125-0101234 de Leslie Orellana para abono cuenta
pendiente por el valor de 90 dólares
31 de Agosto.- Se registra Nota de debito por comisiones bancarias

correspondientes al mes de agosto del 2010.
31 de Agosto.- Se cancela en efectivo sueldo al personal administrativo

según rol de pagos:
31 de Agosto.- Se registra y se concilia saldo de operarios según rol de

pagos.
134
31 de Agosto.- Se registra el valor de crédito tributario correspondiente
para el siguiente mes. Proveniente de la
declaración mensual
2 MES DE SEPTIEMBRE
01 de Septiembre.- Se efectiviza el cheque Nº 219 girado a Súper llantas
02 de Septiembre.- Se deposita al Banco de Machala el valor de 118.40

según compra. Deposito Nº 6315743; y el Valor
de 561.87 Ref. Nº 6319119, Y se cancela los
valores pendientes de iess y de retenciones del
impuesto a la renta al sri correspondiente al
mes de agosto
03 de Septiembre.- Se retira mediante cheque Nº 226 Banco Machala el

valor de 3500 para realizar varios pagos.
04 de Septiembre.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la

semana según planilla # Nº 5-6 por el valor de
491, dólares se cancela en efectivo.
06 de Septiembre.- Se realiza el siguiente depósito al Banco Machala:
Ref. 6317302 482,00

Ref. 6319120 128,00
Ref. 6319124 284,20
07 de Septiembre.- Se solicita la elaboración de tarjetas de presentación a

Imprenta Ortiz según Fact. Nº 004-001-266 y
se cancela el valor de 40 dólares
135
07 de Septiembre.- Se realiza los siguientes depósitos al Banco Machala:
Ref. 3372183 305,65
Ref. 6607486 332,50
Ref. 6608941 88,59
07 de Septiembre.- Se anticipo sueldo mes de Septiembre a Víctor

contento para cubrir pagos personales
mediante che. Nº 229 por 187.99
08 de Septiembre.- Consumo plan Movistar por el valor de total de 57,76

incluido IVA S/Fact. Nº 001-190-6496605
08 de Septiembre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores
Deposito Ref. 5759350 30,00

Deposito Ref. 5759367 270,00

Deposito Ref. 5755186 132,00
Deposito Ref. 5755193 155,00
Deposito Ref. 5755194 204,00
10 de Septiembre.- Se cancela el valor de 300 dólares por interés al Dr.

Hidalgo.
11 de Septiembre.- Se cancela en efectivo planilla de operadores semana

7 por 464 semana 06-11.
136
14 de Septiembre.- Se deposita en el Banco Machala el valor de 1000
dólares según deposito ref. 5755192
15 de Septiembre.- Centralización del diario de ventas y compras según

anexo 9-10
COMPRAS:
01 de Septiembre Adquisición de varios materiales para

retroexcavadora y camión en Taller Loja Diesel
según Fact. Nº 003-001-758; 003-001-757, facturas a
crédito personal
02 de Septiembre Adquisición de repuesto para camión según Fact.
001-001-737 en Paracamiones Loja por el valor de
22,32 + IVA, se cancela en efectivo
03 de Septiembre Pago en efectivo por arreglo de sistema eléctrico de
volqueta a Talleres de Mario Dávila S / Fact. Nº 001-
001-426, por el valor de 140 + IVA
03 de Septiembre Se cancela a Vulcanizadora Reina del Cisne el valor
de $4 dólares por arreglo de llanta delantera de
retroexcavadora.
03 de Septiembre Se arregla cañería de camión y válvulas, se
cancelan el valor de 30 dólares según recibo
04 de Septiembre Se cancela a él Comercial El Torno el valor de 85
dólares por compra de Buje de Palanca de Cambios
para volqueta
07 de Septiembre Se compra 11 m3 de grava a 0,893 + IVA y
transporte por 88 dólares al Sr. Fabián Rodríguez S /
Factura Nº 003-001-8221, se cancela en efectivo
08 de Septiembre Se cancela 45 dólares por cambio de hojas de
muelle de volqueta, se cancela en efectivo
137
08 de Septiembre Se adquiere 2 hojas de muelle pastHino y grasa
para volqueta según Fact. Nº 002-001-2504 por el
valor de 138,40 + IVA
09 de Septiembre Se cancela a Ecuafreno el valor de 151,79 + IVA por
arreglo del sistema de aire y válvulas de
retroexcavadora según Fact. Nº 002-001-594
11 de Septiembre Se adquiere repuesto en Comercial Chávez Según
Fact. Nº 001-001-10440 por el valor de 1,20 + IVA
13 de Septiembre Se adquiere lubricantes en Lubricadora Iñiguez
Según Fact. Nº 001-001-92602 por el valor de 2,95 +
IVA, se cancela en efectivo
13 de Septiembre Se adquiere tambor 6 ½ en Almacén de repuestos O
CP Según Fact. Nº 003-001-3709, por el valor de
133,93 + IVA, se cancela en efectivo
14 de Septiembre Se cancela el valor de 3 dólares por peaje según
nota de venta 009-003-2060492; 009-002-2092066
14 de Septiembre Se registra el consumo de Gasolina y diesel en
Estación de servicio Valdivieso según Fact. Nº 004-
002-4925 por el valor de 2,334.721 + IVA (valor
pendiente de pago)
VENTAS:
04 de Septiembre Se vende a Guido Novillo material Pétreo S/Factura

Nº 002-001-500 los siguientes materiales:
 13 m3 de lastre a 5,00 c/m.
 13 m3 de grava ¾ a 12 c/m
04 de Septiembre Se Anula Factura de Venta Nº 001-001-501; 502
138
06 de Septiembre Venta de 6 m3 de arena gruesa a 10 c/m, sin fact.
Al Sr. Pablo Zhanay, valor recibido en caja y
depositado en banco Machala ref. 6321703
10 de Septiembre Se vende los siguientes áridos a Daniel Arteaga (Sin

facturar)
 80 m3 de arena gruesa a 12 c/m
 80 m3 piedra a 14 c/m

Deposito Ref.6607164 100,00
Deposito Ref. 6607487 302,00

Deposito Ref. 1575735 480,00
18 de Septiembre.- Pago por peritaje y honorarios al Dr. Diego Paladines

por el valor de 350 dólares.
18 de Septiembre.- Se abona deuda pendiente al Sr. Edison Bertrán

mediante cheque Nº 232 del banco de máchala
por el valor de 500 dólares

semana según planilla # Nº 8 por el valor de
20 de Septiembre.- Se cancela el valor de 200 dólares por concepto de

peritaje médico, tomografía, medicina y clínica
por choque de volqueta
139
Ref. 5757043 0,34

Ref. 5769951 519,00
Ref. 6597554 429,00
Ref. 6597555 50,00
Ref. 6597556 46,00
Ref. 6597557 57,00
Ref. 5892691 268,00

Ref. 5907128 800,00
25 de Septiembre.- Se abona interés de agosto generado por el préstamo

al Sr. Nicanor Sánchez el valor de 180 dólares.

semana según planilla # Nº 9 por el valor de
27 de Septiembre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores:
Deposito ref. 6597562 220,00

Deposito Ref. 6597564 320,00
Deposito Ref. 6597565 210,00
27 de Septiembre.- Se cancela cuota Nº 9 del Préstamo Banco Guayaquil

por el Valor de 650.11 mediante cheque Nº 238
140
del Banco Machala por el valor de 400 y la
diferencia en efectivo.
28 de Septiembre.- Se vende a dos llantas usadas a 200 dólares cada

una, valor depositado a Banco Machala ref.
5909655
28 de Septiembre.- Pago de interés a Sra. Laura Barrera correspondiente

al 4 sept-04 octubre por el valor de 180.
28 de Septiembre.- Pago de interés a Sra. Laura Barrera correspondiente

al 29 sept. 29 octubre por el valor de 240
28 de Septiembre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores:
Deposito ref. 5899051 274,58

Deposito ref. 5909705 478,00
30 de Septiembre.- Se abona deuda pendiente a Sra. Rosario Guamán

por el valor de 855,50 se cancela en efectivo
y al Dr. Hidalgo el valor de 23000
30 de Septiembre.- Pago de interés generado agosto y septiembre a Sra.

Rosario Guaman por concepto de préstamo,
se cancela en efectivo.
30 de Septiembre.- Centralización de Diario de compras y ventas

respectivamente, según Anexo Nº 11-12
141
COMPRAS
17de Septiembre Se adquiere lubricantes en Lubricadora Iñiguez

IVA, se cancela en efectivo
17de Septiembre Adquisición de repuestos para retroexcavadora en

Electric Car según Fact. Nº 001-001-14199, por el
valor de 312,5 + IVA
17de Septiembre Se cancela el valor de 35 dólares por servicio de grasa

según NV Nº 001-001-45 de Grúas Express – Byron
Ordoñez
17de Septiembre Pago de Fact. Nº 001-001-14199 de Rafael Macas por

arreglo de volqueta por el valor de 312,5 + iva
18de Septiembre Se arregla caja de dirección y bomba de

retroexcavadora en Mecánica a Diesel R&R la Rana
según Fact. 001-001-494 por el valor 90 dólares
20de Septiembre Se consumo combustible en Gasolinera Valdivieso S.

Fact. Nº 004-002-4927 por el valor del 708,67 + IVA
22 de septiembre Se registra por concepto de lavado y cambio de

pintura de volqueta y retroexcavadora a Lubricadora y
Lavadora la Esmeralda según Fact. Nº 001-001-
20865, el valor de 981,58 + IVA.
142
23de Septiembre Se adquiere banda a Autofreno, según NV Nº 001-
001-6858 por el valor de 8,50 se cancela en efectivo
24de septiembre Se adquiere lubricantes en Lubricantes Caslencar

según NV Nº 001-001-646 por el valor de 6,50, se
cancela en efectivo
25de Septiembre Pago por servicio de transporte por el valor de 96

dólares a chofer ocasional
25de Septiembre Se cancela por arreglo de camioneta al Sr. Jorge

Guazhizaca el valor de 220 dólares
30de Septiembre Consumo de Lubricantes y combustible en Gasolinera

Valdivieso S/ Fact. Nº 004-002-4928 por el valor de
706,92 + IVA,
VENTAS:
23de Septiembre Se vende a Guido Novillo material Pétreo S/Factura Nº

 13 m3 de grava a 12 c/m
27de Septiembre Se Anula Factura de Venta Nº 001-001-504

27de Septiembre Se vende a Ing. Luis Fernando Aguilar Jaramillo
material Pétreo S/Factura Nº 002-001-505 los
siguientes materiales:
143
 5 m3 arena gruesa a 14 c/m
27de Septiembre Se vende a Ing. Luis Fernando Aguilar Jaramillo

material Pétreo S/Factura Nº 002-001-506 los
siguientes materiales:
 5m3 arena gruesa a 14 c/m
29de Septiembre Se vende a Guido Novillo material Pétreo S/Factura Nº

 13 m3 grava a 13c/m
 13 Arena Fina a 18c/m
30 de Septiembre.- Centralización de cuentas por pagar y cobrar según

anexo 13-14.
Cuentas por Cobrar:
04de Septiembre Nos abona el Sr. Antonio Jara por valores pendientes
de cobro mediante Dep. en Banco Machala ref.
6597566 el valor de $ 851,5
04de Septiembre Nos abona el Sr. Pablo Alban por valores pendientes
de cobro mediante Dep. en Banco Machala ref.
5892740 el valor de $ 286; Dep. Ref. 5909642 por el
valor de 177,5
04de Septiembre Se recibe la devolución de dinero entregado a Pablo
contento para cubrir préstamo personal emergente
21de Septiembre Se recibe el valor de 484,5 dólares por concepto de
144
cobro cliente saldo cancelado.
23de Septiembre Se cobra al Sr. Coello Lara por valor pendiente de 265
dólares, valor depositado en Banco Machala Ref.
6323359
30 de septiembre Nos abona valor por cobrar pendiente del Sr. Paquito
Guevara.
Cuentas por Pagar:
06 de Septiembre Abono de deuda pendiente a Taller Loja Diesel por el

valor de 850 mediante cheque Nº 227 del banco de
Machala
06 de Septiembre Se cancela Fact. Pendiente de movistar por el valor
de 94,35 dólares en efectivo
06 de Septiembre Abono de Fact. Nº 4815 de Estación Valdivieso
mediante cheque Nº 228 por el valor de 740,29
10 de Septiembre Se cancela Fact. Pendiente a Gasolinera Valdivieso
Fact. Nº 4825 mediante cheque banco Machala Nº
230
10 de Septiembre Abono deuda pendiente a Ecuafreno . Edgar
Cuenca por 23.91
11 de Septiembre Se abona deuda a Minera Cosubam el valor de 245
dólares en efectivo
17 de Septiembre Se abona deuda pendiente a Sr. Homero Jaramillo
por fact. Nº 30647-30659 primera cuota por 301
mediante cheque posfechado Nº 233 para el 15 de
octubre del 2010
17 de Septiembre Se abona deuda pendiente al Sr. Vinicio Pineda por
Fact. 757-758 el valor de 400 dólares mediante
cheque banco Machala Nº 231
22 de Septiembre Se abona deuda pendiente a Gasolinera Valdivieso
145
Fact. Nº 004-002-4925 por el valor de 800 dólares
se cancela mediante cheque Nº 236 del Banco
Machala
22 de Septiembre se abona mediante cheque Nº 237 del banco
Machala el valor de 457,09
28 de Septiembre Se cancela plan porta Movistar por el valor 57,76
dólares correspondiente al consumo de agosto del
2010
30 de Septiembre Se abona saldo pendiente a Gasolinera Valdivieso
por el valor de 1,108.58 dólares en efectivo
30 de septiembre.- Se cancela en efectivo sueldo al personal

administrativo según rol de pagos:
30 de septiembre.- Se registra y se concilia saldo de operarios según rol

de pagos.
30 de Septiembre.- Se registra debito en Banco de Machala por pago de

servicios básicos agua, luz, del mes de agosto
y sept
30 de Septiembre.- Se registra ajuste de IVA por declaración mes de

septiembre
3 MES DE OCTUBRE
01 de octubre.- Venta de 1 llanta al Sr. Juan reinoso por el valor de 110

dólares
146
01 de octubre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores:
Deposito Ref. 5902845 1.000,00
Y se cancela los valores pendientes de iess y de retenciones del impuesto

a la renta al sri correspondiente al mes de
septiembre
01 de octubre.- Se registra cheque posfechado Nº 220 del Banco Machala

girado a súper llantas por el valor de 540
02 de octubre.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana

según planilla # Nº 10-11 por el valor de 440,
04 de Octubre.- Se deposita valores de caja en Banco Machala Ref., Nº

576319 (3)-5892739 (631)
08 de octubre.- Se registra consumo plan movistar Fact- 001-190-

6798778 por el valor de 41 + IVA
08 de octubre.- Se recibe en calidad de prepago por venta de áridos

valores aun por facturar al Ing., Máximo el valor
de 1900 dólares.
08 de Octubre.- Se deposita en Banco Machala valor de caja Ref. Dep.
5755564 el valor de 791,75

14 de Octubre.- Se deposita en Banco Machala los siguientes valores:
147
Deposito REF. 5905543 853,65
Deposito REF. 5905544 300,00
15 de octubre.- Cobro de cheque posfechado Nº 233 del Banco Machala

girado a Homero Jaramillo por el valor de 301
dólares
15 de octubre.- Centralización de diario de compras y ventas ¡, según

anexo Nº 17-18
Compras:
01 de Octubre Se compra al Sr. Luis contento lastre a 95,50 (25 m3

de lastre a 2c/m + transporte 45,5) se cancela en
efectivo
06 de octubre Se adquiere llave switch tipo clavo en Centro diesel
según Fact. Nº 001-001-80321 por el valor de 3,04 +
IVA
07 de octubre Se Recibe Fact.Nº 004-002-5023 por consumo de
combustible por el valor de 762,19 + IVA
08 de octubre Se arregla llantas de volqueta en Iban Antonio Mora
Vásquez S/Fact. Nº 001-001-21 por el valor de 50
dólares
13 de Octubre Se compra a Ing. Fabián Marcelo 12 metros de graba
a 0.89 c/m +IVA; Y transporte de 96 dólares según
Fact. Nº 003-001-8766
14 de octubre Se registra consumo de combustible según Fact. Nº
004-002-5033 por el valor de 833,46 +IVA en
Gasolinera Valdivieso
15 de Octubre Se adquiere una rodela de bronce en Automotriz
148
Brasil según Fact. Nº 001-001-8393 por el valor de
7,14 más IVA, se cancela en efectivo
15 de Octubre Se arregla cordones de Retroexcavadora en Servicio
de Torno Reina del Cisne según Fact. Nº 002-001-
1276 por el valor de 30 dólares
15 de octubre Adquisición de lubricantes en Lubricantes Caslencar
según Fact. Nº 001-001-771 por el valor de 6,25 + IVA
15 de octubre Se adquiere accesorios para vehículo en Pernicentro y
Anexos según fact. Nº 001-001-9392, por el valor de
8,04 más IVA
15 de Octubre Se adquiere tornillos hinno en Pernicentros y Anexos
IVA
Ventas:
01 de octubre Se alquila volqueta al Sr. Carlos Sánchez se cobra 230

dólares.
03 de Octubre Venta de 55m3 de arena gruesa a Ing. Aguilar a 12 c/m
valor se cobra en efectivo
01 de Octubre Se cobra a Sr. Alex jara 23 viajes de desalojo de
material correspondiente a dos semanas a 65 dólares
cada viaje, valor se recibe en efectivo.
08 de octubre Se vende 65m3 de arena fina a 18 c/m al Sr. Santiago
Auquilla
11 de Octubre Se Alquila retroexcavadora a Empresa Municipal de la
vivienda según Fact-. Nº 002-001-509 por el valor de 16
horas a 17,86 C/h. + IVA
15 de Octubre Se vende a Vanessa Palacios Ludeña material Pétreo
 26 m3 grava a 13 c/m
149

Deposito REF. 5895308 338,00

Deposito ref. 7455293 933,47

según planilla # Nº 14 por el valor de 366,67,
25 de Octubre del 2010.- depositado en Banco Machala dep. Ref.

7465057 por el valor de 90 dólares (venta a
Ing. Muñoz).

Deposito ref. 7465062 500,00
Deposito ref. 7465063 765,08
Deposito ref. 7465064 455,44

31 de octubre.- Centralización de Diario de compras y ventas

respectivamente, según Anexo Nº 19 - 20
150
Compras:
20 de octubre Se adquiere filtros a TRACTO ORUGA según Factura
Nº 005-001-7670 por el valor de 67,65 + IVA
21 de octubre Se registra el consumo de combustible en Estación
Valdivieso por el valor de 504,54 + IVA según Fact. Nº
004-002-5035
21 de Octubre Se compra gasolina en Estación de Servicios Plaza Gas,
según Fact. Nº 001-002-95418 por el valor de 28,04 +
IVA
22 de octubre Se arregla una llanta por 3 dólares en Vulcanizadora la
Caridad NVRise 001-001-83; arreglo de tubo de segunda
por 10 dorales según NVRISE 001-001-82
25 de octubre Arreglo de cabina y radiador en Mecánica a Diesel R&R
según fact. Nº 001-001-498 por el valor de 180 dólares
27 de Octubre Se adquiere válvula en Centro diesel según Fact. Nº 001-
001-80660 por el valor de 86,61 + IVA
27 de octubre Se adquiere a manguera en Taller Promahi por el valor
de 1,12 + IVA ( Fact. Nº 001-002-6277;
27 de octubre Se adquiere neplos en Taller Promahi por el valor de
3,57+ IVA ( Fact. Nº 001-002-6287)
27 de Octubre Se adquiere canaleta en Comercial Hidalgo Fact. Nº 001-
001-14858 por el valor de 7 dólares
151
27 de octubre Se adquiere pernos de acero en la Casa del Perno Fact.
001-001-30071 por el valor de 9,11 + IVA
27 de octubre Se arregla cruceta de torno de fuerza en Servicio de
Torno Reina del Cisne Fact. 002-001-1293 por el valor
de 10 dólares
27 de octubre Se registra el consumo de gasolina en Estación de
Servicio Valdivieso Fact. 004-002-5036 por el valor de
684,21 + IVA
Ventas:
16 de octubre Se cobra al Sr. Jaime Castillo el valor de 1100 dólares

por concepto de alquiler Retroexcavadora (44 horas a
25), se recibe en efectivo
21 de octubre Se cobra por concepto de desalojo el valor 1625 dólares
al Dr. Rojas Jorge, 25 viajes por 65dolares
22 de Octubre Se vende a Arq. Guido Novillo material Pétreo S/Factura
Nº 002-001-511 los siguientes materiales:
 39 m3 arena fina a 18 c/m
 3 m3 grava a 12,5 c/m
23 de octubre Se cobra a Ing. José Vélez por alquiler de volqueta de

15 horas a 65 dólares c/hora
25 de Octubre Venta de 75m3 de arena fina a Ing. Edwin Muñoz a 18

c/m valor cobrador
28 de Octubre Se cobra por alquiler de 15 horas de retroexcavadora a
Dr. Jorge Rojas a 65 dólares c/h
152
28 de Octubre Se vende a Lic. Claudio Burneo material Pétreo s/factura
los siguientes materiales:
 90 m3 de piedra s 14 c/m
 90 m3 de lastre a 8.00 c/m
 90m3 de arena gruesa a 11 C/m
29 de Octubre Se vende a Dayse Judith Granda Granda material Pétreo

 12 m3 grava a 11,25c/m
 6 m3 piedra a 14c/m
 46 m3· transporte de escombros a 1,5 c/m
 Alquiler de tres horas de retroexcavadora a 18 c/h
sin IVA
Nos retiene el 1% según c.r. Nº 002-001-1219 $4,77
30 de Octubre Se vende a Ing. Máximo Castro material Pétreo
30 de Octubre Se vende a Sra. Patricia Loaiza material Pétreo
 10 m3 Arena gruesa a 9,6 c/m
30 de Octubre Se vende a Arq. Henry Romero material Pétreo
 100 m3 piedra a 10 c/m
 47.7 m3 arena fina a 10 c/m
153
 63,2 m3 Arena fina a 10 c/m
 5 m3 arena gruesa a 10 c/m
30 de Octubre Se deja en Blanco las Facturas Nº 002-001-518 -
correspondiente del mes de octubre
31 de octubre.- Centralización de cuentas por pagar, según anexo 21
01 de octubre Se abona deuda a Lavadora Esmeralda por el valor de
420 mediante cheque banco Machala Nº 241
05 de Octubre Se abona saldo pendiente a Súper Llantas mediante
cheque Nº 242 del Banco Machala por el valor de
855,50 dólares
05 de Octubre Se abona saldo pendiente a Lubricadora la Esmeralda
mediante cheque Nº 243 del Banco Machala por el valor
de 793,71 dólares
05 de Octubre Se abona saldo pendiente a Materiales Arias Catamayo
mediante cheque Nº 244 del Banco Machala por el valor
de 314,87 dólares
11 de octubre Abono de deuda pendiente a Gasolinera Valdivieso
Fact- 4928 por el valor de 791,75 se cancela con cheque
Banco Machala Nº 2450
154
14 de octubre Se abona facturas pendiente a Gasolinera Valdivieso
por el valor de 200 dólares con cheque Nº 247 banco
Machala (fact. 4825); el valor de 853,65 cheque 246 (
Fact. 5023)
22 de octubre Se abona factura pendiente en Gasolinera Valdivieso con
banco Machala:
Fact. 4825 cheque Nº 249 por 200
Fact. 5033 cheque Nº 248 por 933,47 dólares
26 de octubre Pago de consumo plan movistar Fact- 001-190-6798778
por el valor de 45,92 se cancela en efectivo
28 de Octubre Se abona deuda pendiente a Gasolinera Valdivieso por
el valor de 765,08 mediante cheque Nº 250 (200 fact.
4825) cheque Nº 251 ( 565,08 Fact 5035)
31 de octubre.- Se cancela en efectivo sueldo al personal administrativo

según rol de pagos:
31 de octubre.- Se registra y se concilia saldo de operarios según rol de

pagos.
31 de octubre.- Se ajusta el pago anticipado recibido por clientes antes

de facturar.
31 de Octubre.- Se conciliación en saldo banco y se registra las notas de

débitos
155
31 de Octubre.- Se registra el respectivo crédito tributario del mes de
octubre de acuerdo a declaraciones
31 de Octubre.- Se registra el valor de las depreciaciones de los activos

fijos
DATOS DE AJUSTES
 Determinación de la utilidad bruta en ventas
 Depreciación porcentaje legal
Muebles y Enseres 10%
Equipo de Computación 33%
Equipo de Comunicación 10%
Herramientas 10%
Maquinaria y Equipo Pesado 10%
Vehículo 5%
156
LIBRO DIARIO
Folio Nº 001
1
1.1.01.01 Caja 3.700,00
1.1.03.01 Clientes 11.010,50
1.1.04 Inv entario de Material Pétreo 14.237,00
1.1.09 Anticipos Sueldos 391,73
1.2.11 Vehículo 85.000,00
1.2.13 Terrenos 30.000,00
3.1.01 Capital 96.261,60
P/r. Estado de situación Inicial al 01 de Agosto del 2010
01/08/2010 2
2.1.02 Documentos por pagar 996,00
Cheque Nº 176
1.1.02 Bancos 996,00
Cheque N° 176
P/r. efectiv izacion de cheque posfechado girado a Tedasa
06/08/2010 3
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 1.800,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.800,00
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
06/08/2010 6311913 y Nº 6313834 4
5.2.15 Gasto de Plan Mov istar 370,00
Sra. Rosario guaman 370,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 370,00
P/r. Pago de interés generado al 28 de Julio a Sra. Rosario
07/08/2010 Guaman por concepto de préstamo,
5 se cancela en efectiv o.
1.1.12 Anticipo Operadores 440,00
Planilla # 1 semana 02-07 sept. Del 2010 440,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 440,00
P/r. Pago de planilla # 1 de operarios y choferes correspondiente
a la semana
SUMAN 02-07 de septiembre del 2010, se cancela en
Y PASAN 217.208,69 217.208,69
157
LIBRO DIARIO
Folio Nº 002.
SUMAN Y VIENEN 217.208,69 217.208,69
09/08/2010 6
Sr. Nicanor Sánchez 90,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 90,00
P/r. Pago de interés correspondiente al mes Julio a al Sr. Nicanor
Sánchez por concepto de préstamo de 3000 al 3%, se cancela
en efectiv o.
09/08/2010 7
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 457,00
6321664; Nº 6327737
09/08/2010 8
Abogado Eli Jiménez 30,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 30,00
P/r. Abono al abogado Eli Jiménez por estudio de siete juicios
ejecutiv os que se mantiene en distintos juzgados, se cancela en
efectiv o
10/08/2010 9
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 10.000,00
P/r. Préstamo solicitado al Sr. Augusto Esparza, se firma LC a
120 días plazo con el 3% mensual
11/08/2010 10
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.000,00
1.1.02 Bancos
Cheque Nº 208 1.000,00
P/r.Efectiv izar el cheque Nº 208 y depositar en caja
11/08/2010 11
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 709,00
6311987-6311990-6327973-6327974
14/08/2010 12
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 488,00
SUMAN Y PASAN 229.982,69 229.982,69
158
LIBRO DIARIO
Folio Nº 003.
SUMAN Y VIENEN 229.982,69 229.982,69
a la semana 09-14 de septiembre del 2010, se cancela en
efectiv o.
15/08/2010 13
5.1.02 Arreglo y Reparación 70,00
5.1.03 Transporte 929,03
5.1.04 Combustible 1.536,12
5.1.05 Accesorios y Repuestos 1.282,91
1.1.04 Inv entario de Material Pétreo 431,50
1.1.06 IVA en Compras (pagado) 349,49
5.2.14 Gasto de Interés a terceras persona 15,49
2.1.05 Remuneraciones por Pagar 15,49
1.1.01.01 Caja 1.226,10
P/r. Compras del 02 -15 de agosto del 2010, según Anex o Diario
de Compras Nº 1
15/08/2010 14
1.1.01.01 Caja 6.316,00
4.1.01 Ventas de Áridos Facturados 6.316,00
Ventas tarifa 0% 1.016,00
P/r. Ventas del 02 -15 de agosto del 2010, según Anex o Diario de
v entas Nº 2
15/08/2010 15
5.1.01 Costo de Ventas 787,00
P/r.Costo de Venta del 02 -15 de agosto del 2010, según Anex o
Diario de v entas Nº 2
16/08/2010 16
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.819,50
P/r. Deposito en Banco Machala Ref. Nº 6321595-6321612-
6321625-6312626-6325899-6325900
18/08/2010 17
Sra. Lorena Mendoza 180,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 180,00
P/r. Pago de interés generado del 04 de agosto al 04 de sept. a

Sra. Lorena Mendoza por concepto de préstamo, se cancela en
efectiv o.
18/08/2010 18
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 353,00
6315676
SUMAN Y PASAN 244.052,73 244.052,73
159
LIBRO DIARIO
Folio Nº 004.
SUMAN Y VIENEN 244.052,73 244.052,73
19/08/2010 19
Sr. Edison Beltrán 850,00
1.1.02 Bancos
Cheque N° 216 850,00
P/r. Abono de cuota v encida a Edison Beltrán por préstamo se
cancela con cheque N°216
19/08/2010 20
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 797,00
6315738-6315739
21/08/2010 21
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 470,00
efectiv o.
23/08/2010 22
Víctor Campoverde (tarjeta de crédito) 65,81
1.1.02 Bancos
P/r. Pago de cuota tarjeta de crédito debito del banco Machala
para cubrir gastos personal
24/08/2010 23
Boquillas 7,98
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 7,90
Pernicentro anex os NV n°001-01-11707 7,90
P/r. adquisición de boquillas para oficina en Pernicentro anex o
según NV. N°001-001-11707, se cancela en efectiv o
24/08/2010 24
Mueblería Pinos (Rosario y aguana) 25,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 25,00
P/r. Anticipo por adquisición de archiv ador negro de 3 gav etas a
Mueblería Pinos se cancela en efectiv o
24/08/2010 25
SUMAN Y PASAN 246.768,52 246.268,52
160
LIBRO DIARIO
Folio Nº 005.
SUMAN Y VIENEN 246.768,52 246.268,52
1.1.02 Bancos 500,00
24/08/2010 26
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 406,84
6543168-6543167-6545328-6545329
25/08/2010 27
5.2.16 Gasto Accidentes de Trabajo 84,24
2.1.01 Cuentas por Pagar 94,35
Mov istar Fact. Nº 001-190-6219974 94,35
P/r. consumo plan porta mes de julio según fact. N| 001-190-
6219974 fact- por cancelar
27/08/2010 28
1.1.02 Bancos
27/08/2010 29
2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año) 268,16
Banco Guayaquil cuota Nº 8 268,16
5.2.05 Consumo Útiles de Oficina 381,96
Cuota Nº 8 préstamo 381,96
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 650,11
P/r. Pago de cuota Nº 8 del B.Guay aquil por préstamo
hipotecario a 8 años,con tasa de interés 12% anual
28/08/2010 30
1.1.12 Anticipo prov eedores 458,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 458,00
efectiv o.
30/08/2010 31
Mueblería Pinos (Rosario y aguana) 240,00
1.1.02 Bancos
Cheque N° 224 240,00
SUMAN Y PASAN 249.119,51 249.119,51
161
LIBRO DIARIO
Folio Nº 006.
SUMAN Y VIENEN 249.119,51 249.119,51
P/r. Pago de interés generado del 29 de agosto al 29 de sept. A
Mueblería Pinos se cancela con cheque 224
31/08/2010 32
1.1.01.01 Caja 254,87
P/r. Compras del 16 al 31 de agosto del 2010, según Anex o
Diario de Compras Nº 3
31/08/2010 33
1.1.01.01 Caja 17.207,29
1.1.07 Anticipo Retención en la Fuente 0,70
4.1.03 Intereses Ganados 100,00
Ventas tarifa 0% 623,20
2.1.03 IVA en Ventas ( Cobrado) 27,30
P/r. Ventas del 16-31 de agosto del 2010, según Anex o Diario de
v entas Nº 4
31/08/2010 34
5.1.01 Costo de Ventas 5.069,07
P/r.Costo de Venta del 16-31 de agosto del 2010, según Anex o
31/08/2010 35
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.203,74
5759353-5759354-5759355-5759357-5759358-5759359-5759360-
6543154
31/08/2010 36
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 4,26
P/r. pago de multa por declaración de Julio a rentas
31/08/2010 37
1.1.01.01 Caja 929,00
1.1.03.01 Clientes 1.743,00
P/r. Cobro de clientes de agosto del 2010, según Anex o Nº 5
SUMAN Y PASAN 279.346,93 279.346,93
162
LIBRO DIARIO
Folio Nº 007.
SUMAN Y VIENEN 279.346,93 279.346,93
31/08/2010 38
1.1.01.01 Caja 1.486,06
P/r. Pago a prov eedores mes de agosto del 2010, según Anex o
Nº 6
31/08/2010 39
1.1.02 Bancos
P/r. Nota de debito por comisiones bancarias correspondientes al
mes de agosto del 2010
31/08/2010 40
5.2.01 Gastos Sueldos 754,52
5.2.03 Gasto IESS 183,75
5.2.04 Gasto Interés Bancario o Multas 89,70
2.1.07 Beneficios Sociales por Pagar 154,22
2.1.08 Anticipo clientes 183,75
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 690,00
P/r. pago de sueldo Rol de Pagos correspondiente al mes de
Agosto del 2010 personal Administrativ o anex o Nº 7
31/08/2010 41
5.2.01 Gastos Sueldos 2.235,84
5.2.03 Gasto IESS 485,97
2.1.06 IESS por Pagar 2.044,67
P/r. Rol de Pagos correspondiente al mes de Agosto del 2010
personal operativ o; Anex o Nº 8
31/08/2010 42
2.1.06 Remuneraciones por pagar 1.856,00
1.1.12 Anticipo prov eedores 1.856,00
P/r. Ajustes de pago operarios según Rol de Pagos
correspondiente al mes de Agosto del 2010 personal operativ o
31/08/2010 43
1.1.09 Crédito tributario IVA 14,13
5.2.19 Gasto Iv a 771,91
P/r. Ajuste de crédito tributario por declaración mes de Agosto del
2010 ( total v entas 1766,69 y compras declaradas 2,538,44)
SUMAN Y PASAN 295.002,01 295.002,00
163
LIBRO DIARIO
Folio Nº 008.
SUMAN Y VIENEN 295.002,01 295.002,00
01/09/2010 44
Cheque Nº 219 540,00
1.1.02 Bancos
Cheque Nº 219 (súper Llantas 540,00
P/r. Cobro de cheque posfechado girado A Súper Llantas che. Nº
219 del Banco Machala
02/09/2010 45
1.1.02 Bancos
Dep.Ref.6315743 118,40
Dep.Ref.6319119 561,87
2.1.07 IESS por pagar 593,82
2.1.05 Retención en la fuente IR por pagar 44,87
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.318,96
P/r. Deposito de dinero en caja ref. 6315743-6319119
03/09/2010 46
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 3.500,00
1.1.02 Bancos
P/r. Retiro de dinero para cubrir v arios pagos
04/09/2010 47
Planilla # 5-6 semana 30 agosto 04 Sept. sept. Del 2010 491,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 491,00
P/r. Pago de planilla # 5-6 de operarios y choferes
correspondiente a la semana 30 ag.04 de septiembre del 2010,
se cancela en efectiv o.
06/09/2010 48
1.1.02 Bancos
1.1.01.01 Caja 60,00
P/r. Deposito del v alor de v enta de 6m3 de arena gruesa no
facturado al Banco Machala ref.
06/09/2010 49
1.1.02 Bancos
Dep. Ref. 6317302 482,00
Dep. Ref. 6319120 128,00
Dep. Ref. 6319124 284,20
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 894,20
P/r. Deposito de dinero ref. 6317302-6319120-6319124
07/09/2010 50
5.2.06 Cuentas Incobrables 40,00
1.1.01.01 Caja 40,00
Imprenta Ortiz fact. Nº 004-001-266 40,00
SUMAN Y PASAN 301.846,57 301.846,56
164
LIBRO DIARIO
Folio Nº 009.
SUMAN Y VIENEN 301.846,57 301.846,56
P/r. Gasto por impresión de tarjetas de presentación e imprenta
Ortiz S/Fact. Nº 004-001-266, se cancela en efectiv o
07/09/2010 51
1.1.02 Bancos
Dep. Ref. 3372183 305,65
Dep. Ref. 6607486 332,50
Dep. Ref. 6608941 88,59
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 726,74
P/r. Deposito de dinero ref. 3372183-6607486-6608941
07/09/2010 52
1.1.10 Anticipo Prov eedor 187,99
Víctor Contento 187,99
1.1.02 Bancos
P/r. Anticipo sueldo mes de Septiembre Víctor contento cheque
229 Banco Machala
08/09/2010 53
Mov istar Fact. Nº 001-190-6496605 57,76
P/r. consumo plan porta mes de agosto según fact. Nº 001-190-
08/09/2010 54
1.1.02 Bancos
Deposito Ref. 5759367 270,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 400,00
P/r. Deposito de dinero ex istente en caja ref. 5759350-5759351-
5759367-5759368
10/09/2010 55
1.1.02 Bancos
Deposito Ref. 5755186 132,00
Deposito Ref. 5755193 155,00
Deposito Ref. 5755194 204,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 570,00
P/r. Deposito de dinero ex istente en caja ref. 5755186-5755187-
5755193-5755194
SUMAN Y PASAN 303.790,09 303.790,08
165
LIBRO DIARIO
Folio Nº 010.
SUMAN Y VIENEN 303.790,09 303.790,08
10/09/2010 56
Dr. Hidalgo 300,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 300,00
P/r. Pago de interés generado por el mes de agosto por concepto
de préstamo, se cancela en efectiv o.
11/09/2010 57
1.1.12 #N/A 464,00
Planilla # 7 semana 06-11 Sept. sept. Del 2010 464,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 464,00
efectiv o.
14/09/2010 58
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.000,00
P/r. Deposito en Banco Machala Ref. Nº 5755192
15/09/2010 59
1.1.01.01 Caja 927,44
P/r. Compras del 01 al 15 de septiembre del 2010, según Anex o
15/09/2010 60
1.1.01.01 Caja 4.009,00
4.1.02 v entas de aridas facturadas 4.009,00
P/r. Ventas del 01-15 de septiembre del 2010, según Anex o Diario
de v entas Nº 10
15/09/2010 61
P/r.Costo de Venta del 01-15 de septiembre del 2010, según
Anex o Diario de v entas Nº 10
16/09/2010 62
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 402,00
SUMAN Y PASAN 316.417,66 316.417,65
166
LIBRO DIARIO
Folio Nº 011.
SUMAN Y VIENEN 316.417,66 316.417,65
P/r. Deposito en B. Machala Ref. Nº 6607164-6607487
17/09/2010 63
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 480,00
1575735
18/09/2010 64
5.2.18 Gasto Iv a 350,00
Dr. Diego paladines 350,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 350,00
P/r. Pago por serv icios de tramites y honorarios al Dr. Diego
paladines
18/09/2010 65
1.1.02 Bancos
cancela con cheque N° 232
18/09/2010 66
1.1.12 #N/A 440,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 440,00
efectiv o.
20/09/2010 67
5.2.17 Gasto Legales 200,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 200,00
P/r. Pago por peritaje medico, tomografías, medinas y clínica por
accidente por choque de v olqueta, v alor cancelado en efectiv o
21/09/2010 68
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.101,34
5757043-5768851-6597555-6597554-6597556-6597557
22/09/2010 69
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.068,00
SUMAN Y PASAN 320.557,00 320.556,99
167
LIBRO DIARIO
Folio Nº 012.
SUMAN Y VIENEN 320.557,00 320.556,99
5892691-5907128
25/09/2010 70
Arreglo de camioneta personal 220,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 220,00
P/r. Gasto por arreglo de camioneta del Sr. Víctor contento al Sr.
Guahizaca se cancela en efectiv o.
25/09/2010 71
Nicanor Sánchez 180,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 180,00
P/r. Pago de interés generado del mes de agosto al Sr. Nicanor
Sánchez, se cancela en efectiv o
25/09/2010 72
1.1.12 #N/A 363,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 363,00
efectiv o.
27/09/2010 73
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 815,00
6597562-6597563-6597564-6597565
27/09/2010 74
2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año) 270,84
Banco Guayaquil cuota Nº9 270,84
Cuota Nº 8 préstamo 379,28
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 250,11
1.1.02 Bancos
cheque Nº 238 400,00
P/r. Pago de cuota Nº 9 del Banco Guay aquil por préstamo
hipotecario a 8 años plazo con tasa de interés 12% anual
28/09/2010 75
1.1.02 Bancos
4.1.05 #N/A 400,00
P/r. Venta de llantas usadas v alor depositado al Banco Machala
Ref. 5909655
SUMAN Y PASAN 323.185,11 323.185,10
168
LIBRO DIARIO
Folio Nº 013.
SUMAN Y VIENEN 323.185,11 323.185,10
28/09/2010 76
Laura Barrera ( 1800) 180,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 180,00
P/r. Pago de interés generado del mes de agosto a Sra. Laura
Barrera, se cancela en efectiv o
28/09/2010 77
Laura Barrera ( 2400) 240,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 240,00
P/r. Pago de interés generado del mes de agosto a Sra. Laura
Barrera, se cancela en efectiv o
28/09/2010 78
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 752,58
5899051-5909705
30/09/2010 79
Rosario Guaman 855,50
dr. Hidalgo 23.000,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 23.855,50
P/r. Abono de cuota v encida a Edison Beltrán y dr. hidalgo por
préstamo se cancela en efectiv o
30/09/2010 80
Sra. Rosario guaman 420,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 420,00
P/r. Pago de interés generado agosto y septiembre a Sra.
Rosario Guaman por préstamo, efectiv o.
30/09/2010 81
5.1.02 Arreglo y Reparación 1.106,58
5.1.05 Accesorios y Repuestos 321,00
1.1.01.01 Caja 595,90
P/r. Compras del 16 al 30 de septiembre del 2010, según Anex o
30/09/2010 82
1.1.01.01 Caja 2.486,00
SUMAN Y PASAN 354.424,17 354.424,16
169
LIBRO DIARIO
Folio Nº 014.
SUMAN Y VIENEN 354.424,17 354.424,16
P/r. Ventas del 16-30 de septiembre del 2010, según Anex o
30/09/2010 83
P/r.Costo de Venta del 16-30 de septiembre del 2010, según
30/09/2010 84
1.1.01.01 Caja 6.984,50
1.1.03.01 Clientes 8.564,50
P/r. Cobro de clientes de septiembre del 2010, según Anex o Nº
13
30/09/2010 85
1.1.01.01 Caja 1.529,60
P/r. Pago a prov eedores mes de septiembre del 2010, según
Anex o Nº 14
30/09/2010 86
5.2.03 Gasto IESS 183,75
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 690,00
P/r. pago de sueldo Rol de Pagos correspondiente al mes de
Agosto del 2010 personal Administrativ o; Anex o Nº 15
30/09/2010 87
5.2.03 Gasto IESS 448,06
P/r. Rol de Pagos correspondiente al mes de Septiembre del 2010
30/09/2010 88
1.1.12 #N/A 1.758,00
Planilla # 5-6 semana 30 agosto 04 Sept. sept. Del 2010 491,00
correspondiente al mes de Agosto del 2010 personal operativ o
SUMAN Y PASAN 375.083,48 375.083,47
170
LIBRO DIARIO
Folio Nº 015.
SUMAN Y VIENEN 375.083,48 375.083,47
30/09/2010 89
Servicios Basicos 155,95
1.1.02 Bancos
P/r. pago de serv icios basicos de agua, luz,telefono, del mes de
agosto y septiembre con debito a la cuenta.
30/09/2010 90
1.1.02 Bancos
mes de SEPTIEMBRE del 2010
30/09/2010 91
5.2.19 #N/A 858,06
P/r. Ajuste de crédito tributario por declaración mes de Agosto del
2010 ( total v entas 2,915 y compras declaradas 6714,83)
01/10/2010 92
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 110,00
4.1.05 #N/A 110,00
P/r. Venta de llantas usadas al Sr. Juan
01/10/2010 93
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.602,58
5902845 y cancelacion de iess y sri mes de septiembre
01/10/2010 94
1.1.02 Bancos
Cheque Nº 220 (súper Llantas) 540,00
P/r. Cobro de cheque posfechado girado A Súper Llantas che. Nº
220 del Banco Machala
02/10/2010 95
1.1.12 #N/A 440,00
Planilla # 10-11 semana 27sept. Al 02 de octubre Del 2010 440,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 440,00
a la semana 27 de septiembre al 02 de octubre del 2010, se
cancela en efectiv o.
04/10/2010 96
1.1.02 Bancos
SUMAN Y PASAN 378.807,73 378.807,72
171
LIBRO DIARIO
Folio Nº 016.
SUMAN Y VIENEN 378.807,73 378.807,72
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 634,00
5763719-5892739
08/10/2010 97
Mov istar Fact. Nº 001-190-6798778 45,92
P/r. consumo plan porta mes de agosto según fact. Nº 001-190-
08/10/2010 98
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.900,00
2.1.10 #N/A 1.900,00
Máx imo Castro 1.900,00
P/r. Anticipo clientes por prev entas de áridos aun por facturar se
recibe en caja
08/10/2010 99
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 791,75
P/r. Deposito Banco Machala Ref. Nº 5755564
08/10/2010 100
1.1.12 #N/A 443,00
Planilla # 12 semana 04-09 de octubre Del 2010 443,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 443,00
a la semana 04-09 de octubre del 2010, se cancela en efectiv o.
14/10/2010 101
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.153,65
5905543-5905544
15/10/2010 102
1.1.02 Bancos
Cheque N° 233 301,00
P/r. efectiv izacion de cheque posfechado girado a Homero
Jaramillo
SUMAN Y PASAN 384.077,87 384.077,86
172
LIBRO DIARIO
Folio Nº 017.
SUMAN Y VIENEN 384.077,87 384.077,86
15/10/2010 103
1.1.01.01 Caja 353,59
P/r. Compras del 01 al 15 de octubre del 2010, según Anex o
15/10/2010 104
1.1.01.01 Caja 4.213,05
Ventas tarifa 0% 338,00 338,00
P/r. Ventas del 01-15 de octubre del 2010, según Anex o Diario de
v entas Nº 18
15/07/2010 105
P/r.Costo de Venta del 01-15 de octubre del 2010, según
16/10/2010 106
1.1.12 #N/A 440,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 440,00
a la semana 11-16de octubre del 2010, se cancela en efectiv o.
18/10/2010 107
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 338,00
5895308
22/10/2010 108
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 933,47
P/r. Deposito en Banco Machala Ref. Nº 7455293
23/10/2010 109
1.1.12 #N/A 366,67
SUMAN Y PASAN 393.231,52 393.202,85
173
LIBRO DIARIO
Folio Nº 018.
SUMAN Y VIENEN 393.231,52 393.202,85
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 366,67
a la semana 18.23 de octubre del 2010, se cancela en efectiv o.
25/10/2010 110
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 90,00
P/r. Deposito de v enta efectuada a Ing. Edw in Muñoz por v enta
de áridos ref. deposito 7465057
28/10/2010 111
1.1.02 Bancos
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.720,52
P/r. Deposito de v alores en Banco. Machala Ref. 7465062-
7465063-7465064
30/10/2010 112
1.1.12 #N/A 440,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 440,00
P/r. Pago de planilla # 15 de operarios y choferes semana 25-30
de octubre del 2010, efectiv o.
31/10/2010 113
1.1.01.01 Caja 429,62
P/r. Compras del 16 al 31 de Octubre del 2010, según Anex o
31/10/2010 114
1.1.01.01 Caja 10.991,73
1.1.03.01 Clientes 4.572,00
P/r. Ventas del 16-31 de Octubre del 2010, según Anex o Diario
de v entas Nº 20
31/10/2010 115
SUMAN Y PASAN 417.510,43 417.848,42
174
LIBRO DIARIO
Folio Nº 019.
SUMAN Y VIENEN 417.510,43 417.848,42
P/r.Costo de Venta del 16-31 de octubre del 2010, según
31/10/2010 116
1.1.01.01 Caja 45,92
P/r. Pago a prov eedores mes de agosto del 2010, según Anex o
Nº 21
31/10/2010 117
5.2.03 Gasto IESS 183,75
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 690,00
P/r. pago de sueldo Rol de Pagos del l mes de octubre del 2010
personal Administrativ o; Anex o Nº 22
31/10/2010 118
5.2.03 Gasto IESS 442,57
P/r. Rol de Pagos correspondiente al mes de Septiembre del 2010
31/10/2010 119
1.1.12 #N/A 2.129,67
Planilla # 10-11 semana 27sept. Al 02 de octubre Del 2010 440,00
correspondiente al mes de octubre del 2010 personal operativ o
31/10/2010 120
2.1.10 #N/A 1.500,00
Ing. Máx imo Castro 1.500,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 2.057,18
P/r. Ajustes de por pago anticipado de cliente se factura y se
31/10/2010 121
1.1.02 Bancos
mes de octubre del 2010
SUMAN Y PASAN 431.576,12 431.914,12
175
LIBRO DIARIO
Folio Nº 020.
SUMAN Y VIENEN 431.576,12 431.914,12
31/10/2010 122
5.2.19 #N/A 356,40
P/r. Ajuste de crédito tributario por declaración mes de Octubre del
2010 ( total v entas 5,595,26 y compras declaradas 4615,1)
AJUSTES
31/10/2010 123
5.2.08 Depreciación Equipo de Computación 12,00
5.2.09 Depreciación de Herramientas 72,91
5.2.13 Gasto de v arios 100,75
5.2.10 Depreciación de Maquinaria y equipo 82,50
5.2.11 Depreciación de Vehículo 1.500,00
5.2.12 Depreciación Equipo de Comunicación 1.062,50
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 12,00
1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación 72,91
1.2.06 (-) Depreciación Acumulada de equipo de Comunicación 100,75
1.2.08 (-) Depreciación Acumulada de Herramientas 82,50
1.2.10 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo 1.500,00
1.2.12 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo 1.062,50
P/r. Depreciacion de los activ os fijos
176
LIBRO MAYOR
CODIGO: 1.1.01.01 Caja
FECHA DETALLE ref DEBE HABER SALDOS
01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 3.700,00 3.700,00
06/08/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 1/3 1.800,00 1.900,00
06/08/2010 Gasto de Interés a terceras persona 1/4 370,00 1.530,00
07/08/2010 Anticipo Operadores 1/5 440,00 1.090,00
09/08/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 2/7 457,00 543,00
09/08/2010 Gastos legales 11/64 30,00 513,00
10/08/2010 Documentos por Pagar 2/9 10.000,00 10.513,00
11/08/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 1250106218 2/10 1.000,00 11.513,00
11/08/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 2/11 709,00 10.804,00
15/08/2010 Costo 3/13 1.226,10 9.089,90
15/08/2010 Ventas 3/14 6.316,00 15.405,90
24/08/2010 Gasto Varios 4/23 7,90 11.778,50
24/08/2010 Anticipo Proveedor 4/24 25,00 11.753,50
27/08/2010 Prestamo Bancario Por pgara 5/29 650,11 10.696,55
31/08/2010 Costo 6/32 254,87 9.983,68
31/08/2010 Ventas 6/33 17.207,29 27.190,96
31/08/2010 Gasto Interes Bancario o M ultas 6/36 4,26 25.982,96
31/08/2010 Clientes 6/37 929,00 26.911,96
31/08/2010 Cuents por pagar 7/38 1.486,06 25.425,90
31/08/2010 Gasto sueldo 7/40 690,00 24.735,91
03/09/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 1250106218 8/46 3.500,00 26.916,95
07/09/2010 Consumo Utiles de Oficina 8/50 40,00 25.431,75
SUM AN Y PASAN 42.652,29 20.681,28
177
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS
Suman y Vienen 42.652,29 20.681,28 21.971,01
15/09/2010 Cost o 10/ / 59 927,44 21.043,57
15/09/2010 Vent as 10/ 60 4.009,00 25.052,57
16/09/2010 Banco M achala Ct a. Ct e. Nº 125-0106218 10/ 62 402,00 24.650,57
18/09/2010 Gast o LEGALES 11/ 64 350,00 23.820,57
18/09/2010 Ant icipo Operadore 11/ 66 440,00 23.380,57
20/09/2010 Gast io Accident es de Trabajo 11/ 67 200,00 23.180,57
21/09/2010 Banco M achala Ct a. Ct e. Nº 125-0106218 11/ 68 1.101,34 22.079,23
22/09/2010 Banco M achala Ct a. Ct e. Nº 125-0106218 11/ 69 1.068,00 21.011,23
25/09/2010 Gast o de Varios 12/ 70 220,00 20.791,23
25/09/2010 Gast o de Int erés a t erceras persona 12/ 71 180,00 20.611,23
25/09/2010 Ant icipo Operadores 12/ 72 363,00 20.248,23
27/09/2010 Prest amo Bancario Por pgara 12/ 74 250,11 19.183,12
28/09/2010 Por Gast o de Int erés a t erceras persona 13/ 76 180,00 19.003,12
28/09/2010 Gast o de Int erés a t erceras persona 13/ 77 240,00 18.763,12
30/09/2010 Document os por pagar 13/ 79 23.855,50 (5.844,96)
30/09/2010 Gast o de Int erés a t erceras persona 13/ 80 420,00 (6.264,96)
30/09/2010 Cost o 13/ 81 595,90 (6.860,86)
30/09/2010 Vent as 13/ 82 2.486,00 (4.374,86)
30/09/2010 Client es 14/ 84 6.984,50 2.609,64
30/09/2010 Cuent s por pagar 14/ 85 1.529,60 1.080,04
30/09/2010 Gast o sueldo 14/ 86 690,00 390,04
01/10/2010 Ot ras rent as 15/ 92 110,00 500,04
01/10/2010 Banco M achala Ct a. Ct e. Nº 125-0106218 15/ 93 1.602,58 (1.102,54)
02/10/2010 Ant icipo Operadores 15/ 95 440,00 (1.542,54)
04/10/2010 Banco M achala Ct a. Ct e. Nº 125-0106218 16/ 96 634,00 (2.176,54)
08/10/2010 Ant iocipo Client es 16/ 98 1.900,00 (276,54)
08/10/2010 Banco M achala Ct a. Ct e. Nº 125-0106218 16/ 99 791,75 (1.068,29)
15/10/2010 Cost o 17/ 103 353,59 (3.018,54)
15/10/2010 Vent as 17/ 104 4.213,05 1.194,51
16/10/2010 Ant icipo Operadores 17/ 106 440,00 754,51
18/10/2010 Banco M achala Ct a. Ct e. Nº 125-0106218 17/ 107 338,00 416,51
22/10/2010 Banco M achala Ct a. Ct e. Nº 125-0106218 17/ 108 933,47 (516,96)
23/10/2010 Ant icipo Operadores 18/ 109 366,67 (883,62)
25/10/2010 Banco M achala Ct a. Ct e. Nº 125-0106218 18/ 110 90,00 (973,62)
31/10/2010 Cost o 18/ 113 429,62 (3.563,77)
SUM AN Y PASAN 62.354,84 65.918,61
178
LIBRO MAYOR
Suman y Vienen 62.354,84 65.918,61
31/10/2010 Vent as 18/ 114 10.991,73 7.427,96
31/10/2010 Cuent as por pagar 19/ 116 45,92 7.382,04
31/10/2010 sueldo 19/ 117 690,00 6.692,04
31/10/2010 Ant icipo Client es 19/ 120 2.057,18 4.634,86
SUM AN 73.346,57 68.711,71
CODIGO: 1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218

01/08/2010 Saldo Inicial 1/ 1 541,46 541,46
03/08/2010 Cheque Posf echado por Pagar 1/ 2 996,00 (454,54)
06/08/2010 Caja 1/ 3 1.800,00 1.345,46
09/08/2010 Caja 2/ 7 457,00 1.802,46
11/08/2010 Caja 2/ 10 1.000,00 802,46
11/08/2010 Caja 2/ 11 709,00 1.511,46
16/08/2010 Caja 3/ 16 1.819,50 3.330,96
18/08/2010 Caja 3/ 18 353,00 3.683,96
19/08/2010 Document os por Pagar 4/ 19 850,00 2.833,96
19/08/2010 Caja 4/ 20 797,00 3.630,96
23/08/2010 Gast o de Varios 4/ 22 65,81 3.565,15
24/08/2010 Caja 5/ 26 406,84 3.471,99
30/08/2010 Gast o de Int eres a t erceras personas 5/ 31 240,00 2.731,99
31/08/2010 Caja 6/ 35 1.203,74 3.935,73
31/08/2010 Client es 6/ 37 814,00 4.749,73
31/08/2010 Cuent as por pagar 7/ 38 4.750,70 (0,97)
31/08/2010 Gast o Int eres Bancaro o M ult as 7/ 39 35,03 (36,00)
01/09/2010 Cheque Posf echado por Pagar 8/ 44 540,00 (576,00)
02/09/2010 Caja 8/ 45 680,27 104,27
03/09/2010 Caja 8/ 46 3.500,00 (3.395,73)
06/09/2010 Caja 8/ 48 60,00 (3.335,73)
06/09/2010 Caja 8/ 49 894,20 (2.441,53)
07/09/2010 Caja 9/ 51 726,74 (1.714,79)
07/09/2010 Ant icipo Sueldos 9/ 52 187,99 (1.902,78)
08/09/2010 Caja 9/ 54 400,00 (1.502,78)
10/09/2010 Caja 9/ 55 570,00 (932,78)
14/09/2010 Caja 10/ 58 1.000,00 67,22
16/09/2010 Caja 10/ 62 402,00 469,22
SUM AN Y PASAN 13.634,75 13.165,53
179
LIBRO MAYOR
CODIGO: 1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
Suman y Vienen 13.634,75 13.165,53 469,22
17/09/2010 caja 11/ 63 480,00 949,22
17/09/2010 Document os por pagar 11/ 65 500,00 449,22
21/09/2010 caja 11/ 68 1.101,34 1.550,56
22/09/2010 caja 11/ 69 1.068,00 2.618,56
27/09/2010 caja 12/ 73 815,00 3.433,56
27/09/2010 Prest amo Bancario por pagar 12/ 74 400,00 3.033,56
28/09/2010 ot ras rent as 12/ 75 400,00 3.433,56
28/09/2010 caja 13/ 78 752,58 4.186,14
30/09/2010 Client es 14/ 84 1.580,00 5.766,14
30/09/2010 Cuent as por pagar 14/ 85 4.277,53 1.488,61
30/09/2010 Gast o de Varios 15/ 89 155,95 1.332,66
30/09/2010 gast o Int eres Bancario o M ult as 15/ 90 17,66 1.315,00
01/10/2010 caja 15/ 93 1.000,00 2.315,00
01/10/2010 Cheque Posf echado por pagar 15/ 94 540,00 1.775,00
04/10/2010 caja 16/ 96 634,00 2.409,00
08/10/2010 caja 16/ 99 791,75 3.200,75
14/10/2010 caja 16/ 101 1.153,65 4.354,40
15/10/2010 Cheque Posf echado por pagar 16/ 102 301,00 4.053,40
18/10/2010 caja 17/ 107 338,00 4.391,40
22/10/2010 caja 17/ 108 933,47 5.324,87
25/10/2010 caja 18/ 110 90,00 5.414,87
28/10/2010 caja 18/ 111 1.720,52 7.135,39
31/10/2010 Cuent as por pagar 19/ 116 6.128,03 1.007,36
31/10/2010 gast o Int eres Bancario o M ult as 19/ 121 3,22 1.004,14
SUM AN 26.493,06 25.488,92
CODIGO: 1.1.03.01 Clientes

18/2010 Saldo Inicial 1/ 1 11.010,50 11.010,50
31/08/2010 caja/ Bancos 6/ 37 1.743,00 9.267,50
30/09/2010 caja/ Bancos 14/ 84 8.564,50 703,00
28/10/2011 vent as 16/ 114 4.572,00 5.275,00
SUM AN 15.582,50 10.307,50
180
LIBRO MAYOR
CODIGO: 1.1.04 Inventario de Material Pétreo

01/08/2010 Saldo Inicial 1/ 1 14.237,00 14.237,00
15/08/2010 Cost o / compras 3/ 13 431,50 14.668,50
15/08/2010 Cost o de vent as 3/ 15 787,00 13.881,50
31/08/2010 Cost o / compras 6/ 32 87,12 13.968,62
31/08/2010 Cost o de vent as 6/ 34 5.069,07 8.899,55
15/09/2010 Cost o / compras 10/ 59 9,82 8.909,37
15/09/2010 Cost o de vent as 10/ 61 1.269,27 7.640,10
30/09/2010 Cost o de vent as 14/ 83 489,51 7.150,59
15/10/2010 Cost o / compras 17/ 103 60,71 7.211,30
15/10/2010 Cost o de vent as 17/ 105 718,46 6.492,84
31/10/2010 Cost o de vent as 18/ 115 4.694,84 1.797,99
SUM AN 14.826,15 13.028,16
CODIGO: 1.1.05 Útiles de Oficina

01/08/2010 Saldo Inicial 1/ 1 37,00 37,00
SUM AN 37,00 -
CODIGO: 1.1.06 IVA en Compras (pagado)

15/08/2010 Caja/ compras 3/ 13 349,49 349,49
24/08/2010 Cuent as por paghar/ Gat so plan port a 5/ 27 10,11 359,60
31/08/2010 Caja/ compras 6/ 32 463,85 823,45
31/08/2010 Credit o Tribut ario/ Gat so IVA 7/ 43 813,34 10,11
15/09/2010 Caja/ compras 10/ 59 525,63 541,93
30/09/2010 Caja/ compras 13/ 81 326,22 868,15
30/09/2010 Gast o IVA 15/ 91 858,06 10,09
15/1072010 Caja/ compras 17/ 103 200,26 215,27
31/10/2010 Caja/ compras 18/ 113 166,17 381,44
31/10/2010 Credit o Tribut ario/ Gat so IVA 20/ 122 381,44 (0,00)
SUM AN 2.052,84 2.052,84
181
LIBRO MAYOR
CODIGO: 1.1.07 Anticipo Retención en la Fuente

31/08/2010 Vent as 6/ 33 0,70 0,70
31/10/2010 Vent as 18/ 114 4,77 5,47
SUM AN 5,47
CODIGO: 1.1.08 Crédito Tributario IVA

01/08/2010 Invent ario Inicial 1/ 1 391,73 391,73
31/08/2010 Iva en Compras 7/ 43 14,13 405,86
TOTALES 405,86
CODIGO: 1.1.09 Anticipo Sueldos

07/09/2010 Banco M achala Ct a. Ct e. 125-0106218 9/ 52 187,99 187,99
SUM AN 187,99 -
CODIGO: 1.1.10 Anticipo Proveedor

24/08/2010 A Caja 4/ 24 55,00 55,00
SUM AN 55,00 -
182
LIBRO MAYOR
CODIGO: 1.1.11 Anticipo Operadores
07/08/2010 Caja 1/ 5 440,00 440,00
14/08/2010 Caja 2/ 12 488,00 928,00
21/08/2010 Caja 4/ 21 470,00 1.398,00
28/08/2010 Caja 5/ 30 458,00 1.856,00
31/872010 Remuneraciones por pagar 7/ 42 1.856,00 -
04/09/2010 Caja 8/ 47 491,00 491,00
11/09/2010 Caja 10/ 57 464,00 955,00
18/09/2010 Caja 11/ 66 440,00 1.395,00
25/09/2010 Caja 12/ 72 363,00 1.758,00
30/09/2010 Remuneraciones por pagar 14/ 88 1.758,00 -
02/10/2010 Caja 15/ 95 440,00 440,00
09/10/2010 Caja 16/ 100 443,00 883,00
16/10/2010 Caja 17/ 106 440,00 1.323,00
22/10/2010 Caja 17/ 109 366,67 1.689,67
30/10/2010 Caja 18/ 112 440,00 2.129,67
31/10/2010 Remuneraciones por pagar 19/ 119 2.129,67 -
SUM AN 5.743,67 5.743,67
CODIGO: 1.2.01 Muebles y Enseres

01/08/2010 Saldo Inicial 1/ 1 480,00 480,00
SUM AN 480,00 -
CODIGO: 1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y

31/10/2010 Depreciaciones 21/ 128 12,00 12,00
SUM AN - 12,00
CODIGO: 1.2.03 Equipo de Computación

01/08/2010 Saldo Inicial 1/ 1 875,00 875,00
SUM AN 875,00 -
183
LIBRO MAYOR
CODIGO: 1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de

31/10/2010 Depreciaciones 21/ 128 72,91 72,91
SUM AN - 72,91
CODIGO: 1.2.05 Equipo de Comunicación

01/08/2010 Saldo Inicial 1/ 1 4.030,00 4.030,00
SUM AN 4.030,00 -
CODIGO: 1.2.06 (-)Depc. Acum de Equipo de Computación

31/10/2010 Depreciaciones 21/ 128 100,75 100,75
SUM AN - 100,75
CODIGO: 1.2.07 Herramientas

01/08/2010 Saldo Inicial 1/ 1 3.300,00 3.300,00
SUM AN 3.300,00 -
CODIGO: 1.2.08 (-) Depreciación Acumulada de Herramientas

31/10/2010 Depreciaciones 21/ 128 82,50 82,50
SUM AN - 82,50
184
LIBRO MAYOR
CODIGO: 1.2.09 Maquinaria y Equipo Pesado
01/08/2010 Saldo Inicial 1/ 1 60.000,00 60.000,00
SUM AN 60.000,00 -
CODIGO: 1.2.10 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y

31/10/2010 Depreciaciones 21/ 128 1.500,00 1.500,00
SUM AN - 1.500,00
CODIGO: 1.2.11 Vehículo

01/08/2010 Saldo Inicial 1/ 1 85.000,00 85.000,00
SUM AN 85.000,00 -
CODIGO: 1.2.12 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo

31/10/2010 Depreciaciones 21/ 128 1.062,50 1.062,50
SUM AN - 1.062,50
CODIGO: 1.2.13 Terrenos

01/08/2010 Saldo Inicial 1/ 1 30.000,00 30.000,00
SUM AN 30.000,00 -
185
LIBRO MAYOR
CODIGO: 2.1.01 Cuentas por Pagar
01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 21.059,79 21.059,79
15/08/2010 Costo/ compras 3/13 3.372,95 24.432,74
24/08/2010 Gasto Plan M ovistar 5/27 94,35 24.527,09
31/08/2010 Costo/ compras 6/32 4.716,88 29.243,97
31/08/2010 Banco /Caja 7/38 8.952,50 20.291,47
15/09/2010 Costo/ compras 10/59 4.233,64 24.582,87
30/09/2010 Costo/ compras 13/81 2.684,83 27.267,70
30/09/2010 Banco /Caja 14/85 6.108,13 21.159,57
15/10/2010 Costo/ compras 17/103 1.787,12 22.992,61
31/10/2010 Costo/ compras 18/113 1.331,39 24.324,00
31/10/2010 Banco /Caja 19/116 6.173,95 18.150,05
SUM AN 21.234,58 39.384,63
CODIGO: 2.1.02 Documentos por pagar

01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 58.085,50 58.085,50
1/2 996,00 57.089,50
10/08/2010 Caja 2/9 10.000,00 67.089,50
19/08/2010 Banco 4/19 850,00 66.239,50
24/08/2010 Banco 4/25 500,00 65.739,50
27/08/2010 Banco 5/28 500,00 65.239,50
Cuentas por pagar 7/38 2.715,74 67.995,24
Banco M achala 8/44 540,00 67.415,24
17/09/2010 Banco 11/65 500,00 66.915,24
30/09/2010 Caja 13/79 23.855,00 43.060,24
30/09/2019 Cuentas por Pagar 14/85 301,00 43.361,24
01/02/2010 Banco M achala 15/94 540,00 42.821,24
15/10/2010 Banco M achala 16/102 301,00 42.519,74
SUM AN 28.582,50 71.102,24
CODIGO: 2.1.03 IVA en Ventas ( Cobrado)

31/08/2010 Caja/ventas 6/33 27,30 27,30
31/08/2010 Gasto Iva/ credito 7/43 27,30 -
15/10/2010 Caja/ventas 17/104 34,29 34,29
31/2010 Gasto Iva/ credito 20/122 34,29 0,00
SUM AN 61,59 61,59
-
186
LIBRO MAYOR
CODIGO: 2.1.04 Retención en la fuente por pagar
15/08/2010 Cost o.compras 3/ 13 15,49 15,49
23/08/2010 Gast o Vario 4/ 23 0,08 15,57
24/08/2010 Gast o Plan M ovist ar 5/ 27 1,68 17,26
31/08/2010 Cost o.compras 6/ 32 27,61 44,87
02/09/2011 caja 7/ 45 44,87 -
07/09/2010 Consumo ut iles de of icina 8/ 50 0,40 0,40
15/09/2010 Gast o Vario 10/ 59 22,22 23,65
30/09/2010 Cost o.compras 13/ 81 24,25 47,89
01/10/2011 caja 15/ 93 47,89 0,00
15/10/2010 Cost o.compras 17/ 103 3,29 4,12
31/10/2010 Cost o.compras 18/ 113 4,03 8,15
31/10/2011 caja 19/ 120 8,15 (0,00)
SUM AN 100,91 100,91
-
CODIGO: 2.1.05 Remuneraciones por pagar

31/08/2010 Gast o sueldo 7/ 41 2.044,67 2.044,67
31/08/2010 Ant icipo operadores 7/ 42 1.856,00 188,67
30/09/2010 Gast o sueldo 14/ 87 1.862,67 2.051,33
30/09/2010 Ant icipo operadores 14/ 88 1.758,00 293,33
31/10/2010 Gast o sueldo 19/ 118 1.836,33 2.129,67
31/10/2010 Ant icipo operadores 19/ 119 2.129,67 -
SUM AN 5.743,67 5.743,67
-
CODIGO: 2.1.06 IESS por pagar

31/08/2010 Gast o sueldo 7/ 40 154,22 154,22
31/08/2010 Gast o sueldo 7/ 41 439,60 593,82
02/09/2011 caja 7/ 45 593,82 -
30/09/2010 Gast o sueldo 14/ 86 154,22 154,22
30/09/2010 Gast o sueldo 14/ 87 400,47 554,69
01/10/2011 caja 15/ 93 554,69 -
31/10/2010 Gast o sueldo 19/ 117 154,22 154,22
31/10/2010 Gast o sueldo 19/ 118 394,81 549,03
31/10/2011 caja 19/ 120 549,03 -
SUM AN 1.697,54 1.697,54
187
LIBRO MAYOR
CODIGO: 2.1.07 Beneficios Sociales por pagar
31/08/2010 Gasto sueldo 7/ 40 183,75 183,75
31/08/2010 Gasto sueldo 7/ 41 485,97 669,72
30/09/2010 Gasto sueldo 14/ 86 183,75 853,47
30/09/2010 Gasto sueldo 14/ 87 448,06 1.301,53
31/10/2010 Gasto sueldo 19/ 117 183,75 1.485,28
31/10/2010 Gasto sueldo 19/ 118 442,57 1.927,85
SUM AN - 1.927,85
CODIGO: 2.1.08 Anticipo Clientes

8/1072010 Caja 16/ 98 1.900,00 1.900,00
31/10/2010 Caja ajustes 19/ 120 1.500,00 400,00
SUM AN 1.500,00 1.900,00
CODIGO: 2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año)

01/08/2010 Saldo Inicial 1/ 1 38.195,80 38.195,80
17/08/2010 Caja 5/ 29 268,16 37.927,64
27/09/2010 Caja 12/ 74 270,84 37.656,80
SUM AN 538,99 38.195,80
CODIGO: 3.1.01 Capital

01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 96.261,60 96.261,60
SUM AN - 96.261,60
188
LIBRO MAYOR
CODIGO: 4.1.01 Ventas de Áridos Facturados

15/08/2010 caja 3/ 14 6.316,00 6.316,00
31/08/2010 caja 6/ 33
17.080,69 23.396,69
15/09/2010 caja 10/ 60 4.009,00 27.405,69
30/09/2010 caja 13/ 82 2.486,00 29.891,69
15/10/2010 caja 17/ 104 3.893,00 33.784,69
31/10/2010 caja 18/ 114 15.514,50 49.299,19
SUM AN - 49.299,19
CODIGO: 4.1.02 Alquiler de Maquinaria pesada

31/08/2010 caja 6/ 33 100,00 100,00
15/10/2010 caja 17/ 104 285,76 385,76
31/10/2010 caja 18/ 114 54,00 439,76
SUM AN - 439,76
CODIGO: 4.1.04 Otras rentas

28/09/2010 Bancos 12/ 75 400,00 400,00
01/10/2010 Caja 15/ 92
110,00 510,00
510,00
SUM AN - 510,00
CODIGO: 5.1.01 Costo de Ventas

15/08/2010 Invent ario de M at erial Pet reo 3/ 15 787,00 787,00
31/08/2010 Invent ario de M at erial Pet reo 6/ 34 5.069,07 5.856,07
30/09/2010 Invent ario de M at erial Pet reo 14/ 83 489,51 7.614,85
15/10/2010 Invent ario de M at erial Pet reo 17/ 105 718,46 8.333,31
SUM AN 13.028,15 -
CODIGO: 5.1.02 Arreglo y Reparación

15/08/2010 Caja/ compras 3/ 13 70,00 70,00
31/08/2010 Caja/ compras 6/ 32 72,84 142,84
15/09/2010 Caja/ compras 10/ 59 763,29 906,13
30/09/2010 Caja/ compras 13/ 81 1.106,58 2.012,71
15/10/2010 Caja/ compras 17/ 103 80,00 2.092,71
30/10/2010 Caja/ compras 18/ 113 203,00 2.295,71
SUM AN 2.295,71 -
CODIGO: 5.1.03 Transporte

15/08/2010 Caja/ compras 3/ 13 929,03 929,03
31/08/2010 Caja/ compras 6/ 32 496,00 1.425,03
15/09/2010 Caja/ compras 10/ 59 91,00 1.516,03
30/09/2010 Caja/ compras 13/ 81 96,00 1.612,03
15/10/2010 Caja/ compras 17/ 103 141,50 1.753,53
SUM AN 1.753,53 -
189
LIBRO MAYOR
CODIGO: 5.1.04 Combustible
15/08/2010 Caja/ compras 3/ 13 1.536,12 1.536,12
31/08/2010 Caja/ compras 6/ 32 1.580,75 3.116,87
15/09/2010 Caja/ compras 10/ 59 2.337,66 5.454,53
30/09/2010 Caja/ compras 13/ 81 1.430,93 6.885,46
15/10/2010 Caja/ compras 17/ 103 1.601,89 8.487,35
30/10/2010 Caja/ compras 18/ 113 1.216,79 9.704,14
SUM AN 9.704,14 -
CODIGO: 5.1.05 Accesorios y Repuestos

15/08/2010 Caja/ compras 3/ 13 1.282,91 1.282,91
31/08/2010 Caja/ compras 6/ 32 2.271,19 3.554,10
15/09/2010 Caja/ compras 10/ 59 1.433,68 4.987,78
30/09/2010 Caja/ compras 13/ 81 321,00 5.308,78
15/10/2010 Caja/ compras 17/ 103 56,34 5.365,12
30/10/2010 Caja/ compras 18/ 113 175,06 5.540,18
TOTALES 5.540,18 -
CODIGO: 5.2.01 Gastos Sueldos

31/08/2010 Caja General 7/ 40 754,52 754,52
31/08/2010 Remuneraciones por pagar 7/ 41 2.235,84 2.990,36
30/09/2010 Caja General 14/ 86 754,52 3.744,88
31/10/2010 Caja General 19/ 117 754,52 6.536,22
TOTALES 8.544,25 -
CODIGO: 5.2.02 Gastos Beneficios Sociales

31/08/2010 Caja General 7/ 40 183,75 183,75
31/08/2010 Remuneraciones por pagar 7/ 41 485,97 669,72
30/09/2010 Caja General 14/ 86 183,75 853,47
30/09/2010 Remuneraciones por pagar 14/ 87 448,06 1.301,53
31/10/2010 Caja General 19/ 117 183,75 1.485,28
31/10/2010 Remuneraciones por pagar 19/ 118 442,57 1.927,85
TOTALES 1.927,85 -
190
LIBRO MAYOR
CODIGO: 5.2.03 Gasto IESS
31/08/2010 Caja General 7/ 39 89,70 89,70
30/09/2010 Caja General 14/ 86 89,70 427,83
31/10/2010 Caja General 19/ 117 89,70 743,84
CODIGO: 5.2.04 Gasto Interés Bancario o Multas

27/08/2010 Caja general 5/ 29 381,96 381,96
31/08/2010 Caja general 6/ 36 4,26 386,22
31/08/2010 Banco M achala 7/ 39 35,03 421,25
27/09/2010 Caja general 12/ 74 379,28 800,52
30/09/2010 Banco M achala 15/ 90 17,66 818,18
31/10/2010 Banco M achala 19/ 121 3,22 821,40
CODIGO: 5.2.05 Consumo Útiles de Oficina

07/09/2010 Caja general 8/ 50 40,00 40,00
CODIGO: 5.2.07 Depreciación Muebles y Enseres

31/10/2010 depreciacion Acumulada 20/ 123 12,00 12,00
CODIGO: 5.2.08 Depreciación Equipo de Computación

31/10/2010 depreciacion Acumulada 20/ 123 72,91 72,91
191
LIBRO MAYOR
CODIGO: 5.2.09 Depreciación de Herramientas
31/10/2010 depreciacion Acumulada 20/123 82,50 82,50
CODIGO: 5.2.10 Depreciación de Maquinaria y equipo

31/10/2010 depreciacion Acumulada 20/123 1.500,00 1.500,00
CODIGO: 5.2.11 Depreciación de Vehículo

31/10/2010 depreciacion Acumulada 20/123 1.062,50 1.062,50
CODIGO: 5.2.12 Depreciación Equipo de Comunicación

31/10/2010 depreciacion Acumulada 20/123 100,75 100,75
CODIGO: 5.2.13 Gasto de varios

15/08/2010 Caja - compras 3/13 15,49 15,49
23/08/2010 Banco M achala 4/22 65,81 81,30
24/08/2010 Caja 4/23 7,98 89,28
24/08/2010 Cuentas por pagar 5/27 1,68 90,97
31/08/2010 Caja - compras 6/32 27,61 118,58
07/09/2010 Caja- consumo utiles oficina 8/50 0,40 118,98
15/09/2010 Caja - compras 10/59 22,22 142,23
25/09/2010 Caja 12/70 220,00 362,23
30/09/2010 caja - compras 13/81 24,25 386,47
30/09/2010 Banco M achala 15/89 155,95 542,42
15/10/2010 Caja - compras 17/103 3,29 546,54
192
LIBRO MAYOR
CODIGO: 5.2.14 Gasto de Interés a terceras persona
06/08/2010 Caja 1/4 370,00 370,00
09/08/2010 Caja 2/6 90,00 460,00
18/08/2010 Caja 3/17 180,00 640,00
30/08/2010 Banco M achala 5/31 240,00 880,00
10/09/2010 Caja 10/56 300,00 1.180,00
25/09/2010 Caja 12/71 180,00 1.360,00
28/09/2010 Caja 1376 180,00 1.540,00
28/09/2010 Caja 13/77 240,00 1.780,00
30/09/2010 Caja 13/80 420,00 2.200,00
CODIGO: 5.2.15 Gasto de Plan Movistar

CODIGO: 5.2.16 Gasto Accidentes de Trabajo

20/09/2010 Caja 11/67 200,00 200,00
CODIGO: 5.2.17 Gasto Legales

18/09/2010 Caja 11754 380,00 380,00
CODIGO: 5.2.18 Gasto Iva

31/08/2010 Iva en compras 7/43 771,91 771,91
30/09/2010 Iva en compras 15/91 858,06 1.629,97
31/10/2010 Iva en compras 20/126 356,40 1.986,37
193
BALANCE DE COMPROBACION
Folio Nº 001
SUMAS SALDOS
ORD. CODIGO CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER
1.1.01.01 Caja 73.346,57 68.711,71 4.634,86
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 26.493,06 25.488,92 1.004,14
1.1.03.01 Clientes 15.582,50 10.307,50 5.275,00
1.1.04 Inv entario de Material Pétreo 14.826,15 13.028,16 1.797,99
1.1.05 Útiles de Oficina 37,00 37,00
1.1.06 IVA en Compras (pagado) 2.052,84 2.052,84 - 0,00
1.1.07 Anticipo Retención en la Fuente 5,47 5,47
1.1.08 Crédito Tributario IVA 405,86 405,86
1.1.09 Anticipos Sueldos 187,99 187,99
1.1.10 Anticipo Prov eedor 55,00 55,00
1.1.11 Anticipo Operadores 5.743,67 5.743,67 -
1.2.01 Muebles y Enseres 480,00 480,00
1.2.03 Equipo de Computación 875,00 875,00
1.2.05 Equipo de Comunicación 4.030,00 4.030,00
1.2.07 Herramientas 3.300,00 3.300,00
1.2.09 Maquinaria y Equipo Pesado 60.000,00 60.000,00
1.2.11 Vehículo 85.000,00 85.000,00
1.2.13 Terrenos 30.000,00 30.000,00
2.1.01 Cuentas por Pagar 21.234,58 39.384,63 18.150,05
2.1.02 Documentos por pagar 28.582.50 71.102,24 42.519,74
2.1.03 IVA en Ventas ( Cobrado) 61,59 61.59
2.1.04 Retención a la Fuente por Pagar 100,91 100,91 -
2.1.05 Remuneraciones por Pagar 5.743,67 5.743,67 -
2.1.06 IESS por Pagar 1.697,54 1.697,54 -
2.1.07 Beneficios Sociales por Pagar 1.927,85 1.927,85
2.1.08 Anticipo clientes 1.500,00 1.900,00 400,00
2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año) 538,99 38.195,80 37.656,80
3.1.01 Capital - 96.261,60 96.261,60
4.1.01 Ventas de Áridos Facturados - 49.299,19 49.299,19
4.1.02 Alquiler de Maquinaria pesada - 439,76 439,76
4.1.04 Otros Rentas - 510,00 510,00
5.1.01 Costo de Ventas 13.028,16 - 13.028,16
5.1.02 Arreglo y Reparación 2.295,71 - 2.295,71
5.1.03 Transporte 1.753,53 - 1.753,53
5.1.04 Combustible 9.704,14 - 9.704,14
5.1.05 Accesorios y Repuestos 5.540,18 - 5.540,18
5.2.01 Gasto Sueldos 8.544,25 8.544,25
5.2.02 Gasto Beneficios Sociales 1.927,85 - 1.927,85
5.2.03 Gasto IESS 966,95 - 966,95
5.2.04 Gasto Interés Bancario o Multas 821,40 - 821,40
5.2.05 Consumo Útiles de Oficina 40,00 - 40,00
5.2.13 Gasto de v arios 550,57 - 550,57
5.2.14 Gasto de Interés a terceras persona 2.200,00 - 2.200,00
5.2.15 Gasto de Plan Mov istar 176,81 - 176,81
5.2.16 Gasto Accidentes de Trabajo 200,00 - 200,00
5.2.17 Gasto Legales 380,00 - 380,00
5.2.18 Gasto Iv a 1.986,37 - 1.986,37
Suman y Pasan 431.996,81 431.966,81 247.164,99 247.164,99
_____________________ _____________________
194
HOJA DE TRABAJO
Folio Nº 001
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTES SALDO AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO FINANCIERO
ORD. CODIGO CUENTAS
DEBE HABER DEBITOS CREDITOS DEUDOR ACREEDOR INGRESOS GASTOS ACTIVOS PASIVOS
1.1.01.01 Caja 4.634,86 - 4.634,86 4.634,86 -
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 1.004,14 - 1.004,14 1.004,14 -
1.1.03.01 Clientes 5.275,00 - 5.275,00 5.275,00 -
1.1.04 Inv entario de Material Pétreo 1.797,99 - 1.797,99 1.797,99 -
1.1.05 Útiles de Oficina 37,00 - 37,00 37,00 -
1.1.07 Anticipo Retención en la Fuente 5,47 - 5,47 5,47 -
1.1.08 Crédito Tributario IVA 405,86 - 405,86 405,86 -
1.1.09 Anticipos Sueldos 187,99 - 187,99 187,99 -
1.1.10 Anticipo Prov eedor 55,00 - 55,00 55,00 -
1.2.01 Muebles y Enseres 480,00 - 480,00 480,00 -
(-) Depreciación Acumulada de Muebles y
1.2.02 12,00 12,00 - 12,00
Enseres
1.2.03 Equipo de Computación 875,00 - 875,00 875,00 -
(-) Depreciación Acumulada de Equipo de
1.2.04 72,91 72,91 - 72,91
Computación
1.2.05 Equipo de Comunicación 4.030,00 - 4.030,00 4.030,00 -
(-) Depreciación Acumulada de equipo de
1.2.06 100,75 100,75 - 100,75
Comunicación
1.2.07 Herramientas 3.300,00 - 3.300,00 3.300,00 -
1.2.08 (-) Depreciación Acumulada de Herramientas 82,50 82,50 - 82,50
1.2.09 Maquinaria y Equipo Pesado 60.000,00 60.000,00 60.000,00 -
(-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y
1.2.10 1.500,00 1.500,00 - 1.500,00
Equipo
1.2.11 Vehículo 85.000,00 - 85.000,00 85.000,00 -
1.2.12 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo 1.062,50 1.062,50 - 1.062,50
1.2.13 Terrenos 30.000,00 - 30.000,00 30.000,00 -
2.1.01 Cuentas por Pagar 18.150,05 18.150,05 - 18.150,05
2.1.02 Documentos por pagar 42.519,74 42.519,74 - 42.519,74
2.1.07 Beneficios Sociales por Pagar 1.927,85 1.927,85 - 1.927,85
2.1.08 Anticipo clientes 400,00 400,00 - 400,00
2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año) 37.656,80 37.656,80 - 37.656,80
3.1.01 Capital 96.261,60 96.261,60 - 96.261,60
Suman y Pasan 197.143,31 196.916,04 - 2.830,66 197.143,32 199.746,70 - - 197.143,32 199.746,70
195
3.1.01 Capital 96.261,60 96.261,60 - 96.261,60
Suman y Pasan 197.143,31 196.916,04 - 2.830,66 197.143,32 199.746,70 - - 197.143,32 199.746,70
HOJA DE TRABAJO
Folio Nº 002
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTES SALDO AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO FINANCIERO
ORD. CODIGO CUENTAS
DEBE HABER DEBITOS CREDITOS DEUDOR ACREEDOR INGRESOS GASTOS ACTIVOS PASIVOS
Suman y Vienen 197.143,31 196.916,04 2.830,66 197.143,32 199.746,70 197.143,32 199.746,70
4.1.01 Ventas de Áridos Facturados 49.299,19 49.299,19
4.1.02 Alquiler de Maquinaria pesada 439,76 439,76
4.1.04 Otros Rentas 510,00 510,00 510,00
5.1.01 Costo de Ventas 13.028,16 13.028,16
5.1.02 Arreglo y Reparación 2.295,71 2.295,71
5.1.03 Transporte 1.753,53 1.753,53
5.1.04 Combustible 9.704,14 9.704,14
5.1.05 Accesorios y Repuestos 5.540,18 5.540,18
5.2.01 Gastos Sueldos 8.544,25 8.544,25 8.544,25
5.2.02 Gasto Beneficios Sociales 1.927,85 1.927,85 1.927,85
5.2.03 Gasto IESS 966,95 966,95 966,95
5.2.04 Gasto Interés Bancario o Multas 821,40 821,40 821,40
5.2.05 Consumo Útiles de Oficina 40,00 40,00 40,00
5.2.07 Depreciación Muebles y Enceres 40,00 12,00 12,00 12,00
5.2.08 Depreciación Equipo de Computación 72,91 72,91 72,91
5.2.09 Depreciación de Herramientas 82,50 82,50 82,50
5.2.10 Depreciación de Maquinaria y equipo 1.500,00 1.500,00 1.500,00
5.2.11 Depreciación de Vehículo 1.062,50 1.062,50 1.062,50
5.2.12 Depreciación Equipo de Comunicación 100,75 100,75 100,75
5.2.13 Gasto de v arios 550,57 550,57 550,57
5.2.14 Gasto de Interés a terceras persona 2.200,00 2.200,00 2.200,00
5.2.15 Gasto de Plan Mov istar 176,81 176,81 176,81
5.2.16 Gasto Accidentes de Trabajo 200,00 200,00 200,00
5.2.17 Gasto Legales 380,00 380,00 380,00
5.2.18 Gasto Iv a 1.986,37 1.986,37 1.986,37
TOTALES 247.164,99 247.164,99 52.569,61 35.152,38
Utilidad bruta del periodo 17.417,23 17.417,23
52.569,61 52.569,61 217.673,93 217.673,93 17.927,23 20.594,87 194.248,40 196.916,04
Perdida Total del periodo 2.667,64 2.667,64
TOTALES 20.594,87 20.594,87 196.916,04 196.916,04
196
197
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE OCTUBRE DEL 2010
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS 50.248,95
4.1.02 Alquiler de Maquinaria pesada 439,76
4.1.04 Otras rentas 510,00
5. GASTOS OPERACIONALES
5.1. Gastos Operacionales 32.321,72
5.1.03 Transporte 1.753,53
5.2. GASTOS ADMINISTRATIVOS 20.594,87

5.2.02 Gastos Beneficios Sociales 1.927,85
5.2.03 Gasto IESS 966,95
5.2.07 Depreciación Muebles y Enseres 12,00
5.2.08 Depreciación Equipo de Computación 72,91
5.2.09 Depreciación de Herramientas 82,50
5.2.10 Depreciación de Maquinaria y equipo 1.500,00
5.2.11 Depreciación de Vehículo 1.062,50
5.2.12 Depreciación Equipo de Comunicación 100,75
5.2.13 Gasto de varios 550,57
5.2.14 Gasto de Interés a terceras persona 2.200,00
5.2.15 Gasto de Plan Movistar 176,81
5.2.17 Gasto Legales 380,00
5.2.18 Gasto Iva 1.986,37
3.3.04 PERDIDA DEL PERIODO 2.667,64
_____________________ _____________________
197
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES 13.394,06
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 4.634,86
1.1.02 Bancos
1.1.03.01 Clientes 5.275,00
1.1.08 Crediti Tributario Fuente IVA 405,86
1.1.10 Anticipo Prov eedor 55,00
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES 180.854,34
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres - 12,00

1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación - 72,91
1.2.06 (-) Depreciación Acumulada de equipo de Comunicación - 100,75
1.2.08 (-) Depreciación Acumulada de Herramientas - 82,50
1.2.10 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo - 1.500,00
1.2.11 Vehículo 85.000,00
1.2.12 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo 1.062,50
1.2.13 Terrenos 30.000,00
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES 62.597,64
2.1.07 Beneficios Sociales por Pagar 1.927,85
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES 37.656,80
TOTAL PASIVOS 100.654,44
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital 96.261,60
3.3
#¡REF! RESULTADOS #¡REF! - 266,64
3.3.02
#¡REF! Pérdida del Período #¡REF! - 2.667,64
-
TOTAL PATRIMONIO
_____________________ _____________________
198
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

Ingresos en efectivo por Ventas 45.223,07
Ingresos por cobro de cuentas pendientes 10.707,50
Efectivo pagado por cuentas por pagar proveedores 24.758,87
Pago sueldos, anticipo y operadores 8.001,66
Pago prestamo Bancario 1.300,22
Pago a terceras personas 3.205,50
Pago gasto plan 176,81
pago Gasto accidente de trabajo 200,00
pago iess 966,95
Pago Gasto legales 350,00
Pago varios gastos 312,85
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 16.657,71
2. FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION 0,00
3. FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES FINANCIERAS

Ingresos por préstamos a corto Plazo 10.000,00
Pago de Interes a terceras personas Y Bancarios 25.260,17
EFECTIVO POR ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO -15.260,17
4. AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EUIVALENTES 1.397,54

EFECTIVO Y SUS EUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO 4.241,46
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 5.639,00
0,00
5.639,00
_____________________ _____________________
199
INDICADORES FINANCIEROS
ÍNDICE DE SOLVENCIA
13.394,06
S=
62.997,63
S= 0,21
Interpretación:
El análisis de este indicador nos demuestra que el Índice de Solvencia de
Negocio de Transporte y venta de Material pétreo del Sr. Hugo Contento,
no es buena, pues cuenta apenas con 0,21 en el año; es decir que por
cada dólar que el negocio adeuda a terceras personas a corto plazo
cuenta con apenas 0,21 centavos de dólar, lo cual demuestra que no
puede seguir respaldando deudas a corto aplazo.
200
ÍNDICE DE ROTACIÓN DE INVENTARIO
Inv. Inicia + Inv. Final 14237,00 + 1797,99

Prom Inventario = Prom Inventario =
2 2
8.017,50
Prom Inventario =
13.028,16
Rotacion de Inventario =
8.017,50
Rotacion de Inventario = 1,62
Interpretación:
El Inventario de Mercadería del Negocio del Sr. Hugo Contento rota 1,62
veces en el año 2010; es decir que el inventario se convierte en 1, 62
veces en efectivo o cuentas por cobrar; lo que se manifiesta que es una
forma positiva del negocio ya que su inventario rota eficientemente siendo
sus ventas son normales.
PERMANENCIA DE INVENTARIOS.-
90,00
Permanencia de Inv. =
1,64
Permanencia de Inv. = 54,88
201
Interpretación:
En el negocio del Sr. Hugo Contento tenia materia prima utilizada
suficiente para obtener sus requerimientos de pedido durante 54 días. Es
decir que de la totalidad del Inventario de Mercadería se vendía en el
término de 54 días.
Inv. Inicia + Inv. Final 14237,00 + 1797,99

Prom Inventario = Prom Inventario =
2 2
8.017,50
Prom Inventario =
13.028,16
Rotacion de Inventario =
8.017,50
Rotacion de Inventario = 1,62
Interpretación:
El Inventario de Mercadería del Negocio del Sr. Hugo Contento rota 1,62
veces en el año 2010; es decir que el inventario se convierte en 1, 62
veces en efectivo o cuentas por cobrar; lo que se manifiesta que es una
forma positiva del negocio ya que su inventario rota eficientemente siendo
sus ventas son normales.
202
ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO
100.654,44
E=
194.248,40
E= 0,52
Interpretación:
El análisis de este indicador nos demuestra que el Negocio de Transporte
y venta de Material pétreo del Sr. Hugo Contento que por cada dólar de
que se tienen invertido en activos el 0,52 han sido financiados por los
acreedores, en otras palabras los acreedores son dueños sobre los
activos en un 52%, por lo tanto el presente negocio no resulta tan
rentable al Sr. Hugo Contento. Esto se debe a que el negocio ha adquirido
muchos compromisos como préstamos a terceras personas, siendo su
nivel de endeudamiento muy riesgoso.
203
IMPACTO DE LA CARGA FINANCIERA
3.021,40
Impacto de la carga financiera =
49.738,95
6,07 %
Impacto de la carga financiera =
Interpretación:
Los Gastos financieros (intereses tanto de préstamos como de terceras
personas) representan el 6,07% de las ventas durante los tres meses de
análisis, es decir que del producto de las ventas hay que destinar el 6%
para pagar gastos financieros, por lo tanto el riesgo financiero es estable
debido a que no supera más del 10% que es la base recomendable de la
carga financiera con relación a la ventas.
204
DISCUSIÓN
6. DISCUSIÓN
El Sistema de Contabilidad aplicado en la Empresa de Transporte
VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZALES, permite llevar de forma
ordenada las actividades comerciales, y así lograr el desarrollo económico
de la misma. Luego de haber realizado el proceso contable, hasta llegar a
la obtención de los Estados Financieros, en los cuales se realizó la
respectiva aplicación de Indicadores Financieros, los cuales nos
permitieron conocer la solvencia, rotación, permanencia de inventario,
endeudamiento, impacto de la carga financiera de la empresa, con la
finalidad de que su propietario, tenga un adecuado control en las
actividades y pueda tomar decisiones correctas, que permitan aumentar
las utilidades de la empresa.
Se pudo establecer, mediante el análisis del Índice y de solvencia la cual
refleja que la empresa no es solvente por cuanto no puede cubrir sus
pasivos a corto plazo, de igual manera se hizo preciso la aplicación del
índice de rotación de inventario lo que nos demostró que su inventario
rota eficientemente siendo sus ventas normales.
Además, mediante la aplicación del índice de endeudamiento se pudo
conocer que el negocio ha adquirido muchos compromisos como
préstamos a terceras personas siendo su nivel de endeudamiento muy
206
riesgoso, y por último el índice de impacto de la carga financiera
demuestra que el gasto financiero es de 6.07% por lo tanto es estable
debido a que no supera más del 10% que es la base recomendable de la
carga financiera con relación a las ventas.
207
CONCLUSIONES
7. CONCLUSIONES
Una vez realizado el trabajo de investigativo del “DISEÑO DE UN
SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA DE TRANSPORTE VÍCTOR
HUGO CONTENTO GONZALES, PERIODO AGOSTO, SEPTIEMBRE,
OCTUBRE DEL 2010”. Se llegó a las siguientes conclusiones:
 1 Realizamos un Sistema Contable en la Empresa de Transporte
“VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZALES” mediante la elaboración
de un plan de cuentas acorde a las necesidades de la empresa,
desarrollando el proceso contable desde la jornalización, hasta la
respectiva presentación de los Estados Financieros.
 2 La información financiera que la empresa nos presenta, indica que
no existe una organización correcta, en cuanto a la administración y
manejo financiero de la misma y no cuenta con el servicio profesional
de un Contador permanente.
 3 La empresa no cuenta con un control interno apropiado de ingresos
y gastos, lo que origina el desconocimiento de la situación real de la
empresa.
209
 4 De acuerdo al proceso y presentación de los Estados Financieros
se determino que la empresa no tiene un manejo adecuado del
movimiento dela cuenta Inventario de material pétreo lo que no
permite conocer el valor, la existencia física y el costo de venta en
forma eficiente y oportuna.
 5 Se adquirido muchas deudas como préstamos a terceras personas,
convirtiéndose en un nivel de endeudamiento muy riesgoso,
ocasionado intereses mensuales muy elevados.
 6 Se determina durante el periodo Contable Perdida en el ejercicio
debido al monto elevado de los gastos administrativos y respectivas
depreciaciones o ajustes de Activos.
 7 En el Estado de Situación Financiera serefleja una mayor
concentración de valores en el activo corriente.
 8 De acuerdo al Estado de Resultados, se establece una perdida
contable en el ejercicio de 2.667,64 dólares, debido al incremento de
los gastos administrativos y respectivas depreciaciones cuyo valor
asciende a 20.594,87 dólares.
210
.
RECOMENDACIONES
8. RECOMENDACIONES
El desarrollo de nuestro trabajo investigativo nos ha permitido dar las
siguientes recomendaciones.
 1 La empresa de transporte “VÍCTOR HUGO CONTENTO
GONZALES” aplique un programa de Contabilidad adecuado a
sus necesidades, para facilitar el manejo de las diferentes áreas de
trabajo.
 2 La administración de la empresa debe realizar un reglamento
interno, indicando el manejo y organización de la misma y que
contrate los servicios de un Contador Profesional.
 3 Realizar los respectivos auxiliares de compras y ventas que
permitirán obtener de manera detallada la situación económica de
la empresa.
 4 Se recomienda utilizar el sistema de inventario permanente,
mediante la utilización de tarjetas kardex, y así conocer el costo de
ventas en forma permanente.
 5 Recomendamos que el propietario de la empresa, tenga un
control de endeudamiento y que si adquiere prestamos lo realice
212
en entidades Bancarias puesto que los intereses al estar reguladas
son más convenientes a pagar.
 6 Se recomienda un control minucioso de todos los gastos de la
empresa con el fin de disminuir la pérdida en el ejercicio contable.
 7 Dar mantenimiento oportuno y constante a los Activos Corrientes
para alargar su vida útil y su valor nominal.
 8 Para evitar pérdidas posteriores el propietario debe controlar
principalmente el endeudamiento a terceros y los endeudamiento
innecesarios.
213
BIBLIOGRAFÍA
9. BIBLIOGRAFÍA
1. BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Quinta
Edición, Quito Ecuador, Año 2004.
2. BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Octava
Edición, Quito Ecuador, Año 2008.
3. BRAVO Vascones, Arroyo. Contabilidad General, Tercera Edición,
Quito Ecuador, Año 2004.
4. GONXNEX A. Y, María. La Empresa, Barcelona España, Año 1996.
5. GOMEZ Oswaldo. Manual de Derecho Cambiario, Primera
Edición, Año 1990.
6. ONTANEDA Ana. Contabilidad Básica. Loja Ecuador, Año 1992.
7. ONTANEDA Ana. Contabilidad Básica, Primera Edición, Año 2008.
8. ZAPATA Pedro. Contabilidad General, Quinta Edición.
215
ANEXOS
216
LIBRO
CAJA
217
LIBRO CAJA
Periodo: MES DE AGOSTO Folio Nº 001.
BENEFICIARIO/PROVEEDOR/clie INGRESO
FECHA EMISION DETALLE EGRESOS SALDOS
nte S
Saldo Inicial 3.700,00 3.700,00
02/08/2010 Johanna Vinueza Abono de deuda pendiente 789,38 2.910,62
03/08/2010 Centro Diesel Pago de Fact. Nº 001-001-79291 12,80 2.897,82
04/08/2010 Mecánica Automotriz la rana Pago por arreglo de bandas, aceite y resorte v olquete sin documento 70,00 2.827,82
04/08/2010 Almacén el Perno Adquisición de pernos NV N°3910 4,80 2.823,02
06/08/2010 Mov istar pago de plan mes de Julio 2010 149,19 2.673,83
06/08/2010 Banco Machala Deposito 800,00 1.873,83
06/08/2010 Sra. Rosario Guaman Abono de interés generados al 28 de Julio del 2010 370,00 1.503,83
06/08/2010 Arq. Jorge Vanegas Alquiler de 10 horas retroex cav adora a 20 dólares 900,00 2.403,83
06/08/2010 Banco Machala Deposito 1.000,00 1.403,83
06/08/2010 Sr. Juan Claudio Burneo Venta de áridos sin facturar 2.450,00 3.853,83
07/08/2010 Operadores Pago de Planilla semana 02-07 agosto 440,00 3.413,83
09/08/2010 Nicanor Sánchez Pago de Interés del mes de Julio por préstamo de 3000 90,00 3.323,83
09/08/2010 Dr. Elí Jiménez Soto Estudio de 7 juicios ejecutiv os 30,00 2.836,83
09/08/2010 Tec x arreglo de remachadora 6,00 2.830,83
09/08/2011 Lic. Claudio Burneo Cobro de desalojo de material 20 v iajes 1.300,00 4.130,83
10/08/2010 Dr. Hidalgo Dinero recibido por préstamo al 3% mensual 10.000,00 14.130,83
11/08/2010 FC Multipernos Se adquiere abrazaderas NV 002-001-4888 12,50 14.118,33
11/08/2010 Banco Machala Dinero retirado para v arios pagos 1.000,00 15.118,33
12/08/2010 Antonio Puga 100 m3 de arena gruesa 365,00 14.044,33
12/08/2010 Sr. Luís Barragán Adquisición de material pétreo sin factura 355,00 13.689,33
12/08/2010 Juan Medina Construcciones y comercio
Se cancela
Cía.. Ltda.
Fact. Pendientes Nº 18934-18931-18928 y compra fact 19302 175,00 13.514,33
12/08/2010 Lubricantes y Ferretería Ortiz Adquisición de repuesto Fact Nº 001-001-12045 32,00 13.482,33
12/08/2010 Guido Nov illo B. Venta Fact. Nº 493 1.016,00 14.498,33
12/08/2010 Ing. Jhon Hernández Cobro de desalojo de material 10 v iajes 650,00 15.148,33
14/08/2010 Sr. Arturo Contento Pago por serv icio de transporte ocasional 243,00 14.417,33
14/08/2010 Sr. Arturo Contento pago por serv icio de transporte ocasional (5 m3 de material pétreo) 125,00 14.292,33
16/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 1,50 14.290,83
16/08/2010 Serv io Cev allos Venta de áridos sin facturar 5.050,00 17.522,83
17/08/2010 Juan Shinin Se adquiere zapatas 20,00 17.502,83
18/08/2010 Lorena Mendoza Pago de interés del 04 agosto al 04 septiembre 180,00 17.322,83
19/08/2010 Vulcanizadora Don Lucho Se cancela de v alor pendiente por arreglo de llantas 46,00 16.126,83
19/08/2010 Gonzalo Minga Venta de áridos sin facturar 4.870,00 20.996,83
21/08/2010 Cabo Minacho Alquiler de suelda autógena 2,00 20.994,83
23/08/2010 Antonio Puga adquisicion de 5 m3 de piedra 70,00 20.454,83
23/08/2010 Juan Medina Construcciones Abono deuda pendiente 326,49 20.128,34
24/08/2010 Electric Repuestos Adquisición de repuestos Fact. N° 001-001-620 21,26 20.107,08
24/08/2010 Pernicentro y anex os Adquisición de focos oficina NV N| 001-001-11707 7,90 20.099,18
24/08/2010 Rosario Yaguana Anticipo por archiv ador a Mueblería Pinos 25,00 20.074,18
24/08/2010 Electrocomecanica Ángel Silv a Pago de Fact. Nº 001-001-1613 23,00 20.051,18
24/08/2010 Germán Macas Pago por NV Nº 43345 Lumicar 4,00 20.047,18
26/08/2010 Vulcanizadora Don Lucho Pago por serv icios de reparación de llantas 22,00 19.618,34
26/08/2010 Germán Armijos Pago por alquiler de camioneta de belan a landangui 20,00 19.598,34
27/08/2010 Ing. Jhon Hernández Venta de áridos sin facturar 5.510,00 25.108,34
27/08/2010 Banco Guay aquil Pago cuota Nº 8 de préstamo 650,11 24.458,23
28/08/2010 TEDASA Pago de fact. N| 009-001-84111 alineación de camión 15,00 24.443,23
30/08/2010 S. Pablo Shanay Cobro de deuda pendiente 55,00 24.040,23
30/08/2010 Sr. José Arév alo Cobro de deuda pendiente 874,00 24.914,23
30/08/2010 Sr. Luis Barragán Pago por adquisición de áridos 55,00 24.859,23
30/08/2010 Sr. José Vélez Alquiler de Retroex cav adora por 30 horas a 30 ( según guías) 900,00 25.759,23
25.759,23
Suman y Pasan 38.275,00 12.515,77
218
LIBRO CAJA
Periodo: MES DE AGOSTO Folio Nº 002.
BENEFICIARIO/PROVEEDOR/clie
FECHA EMISION detalle Ingresos Egresos Saldo
nte
Suman y Vienen 38.275,00 12.515,77
31/08/2010 Comercial Cháv ez Pago de fact. N| 001-001-10061 2,61 25.756,62
31/08/2010 Juan Carlos Herrera Venta Fact. Nº 494 120,00 25.876,62
31/08/2010 Day si Judith Granda Granda Venta Fact. Nº 495 69,30 25.945,92
31/08/2010 Patricia Loaiza Venta Fact. Nº 496 275,99 26.221,91
31/08/2010 Patricia Loaiza Venta Fact. Nº 497 200,00 26.421,91
31/08/2010 CF Venta Fact. Nº 498 212,00 26.633,91
31/08/2010 SRI Pago de multa por declaración de julio 2010 4,26 26.629,65
31/08/2010 Paola Patiño Salcedo Sueldo mes de Agosto del 2010 240,00 25.185,91
31/08/2010 Victor Contento Gonzalez Sueldo mes de Agosto del 2010 450,00 24.735,91
24.735,91
24.735,91
TOTALES 39.152,29 14.416,38
219
LIBRO CAJA
Periodo: MES DE SEPTIEMBRE Folio Nº 001.
nte S
Saldo Inicial 24.735,91 24.735,91
02/09/2010 Para camiones Loja Pago de Fact. Nº 001-001-737 ( sw itch de freno) 25,00 24.710,91
02/09/2011 Iess- sri Cancelacion de aportes iess y b retenciones mes de agosto 638,69 23.391,95
03/09/2010 Taller Eléctrico de Mario Dáv ila Pago de Fact. Nº 001-001-426 (arreglo de sistema eléctrico v olqueta) 156,80 23.235,15
06/09/2010 Banco Machala Dinero prov eniente de retiro en Banco Machala mediante cheque Nº 226 3.500,00 26.735,15
03/09/2010 Vulcanizadora Reina del Cisne Pago por arreglo de llanta de retroex cav adora 4,00 26.731,15
03/09/2010 Prov eedor Pago por arreglo de cañería y calibración de v álv ulas a camión 30,00 26.701,15
04/09/2010 Comercial el Torno Compra de Buje de palanca de cambio para v olqueta 85,00 26.616,15
04/09/2010 Guido Nov illo B. Venta de áridos Fact. Nº 002-001-500 429,00 27.045,15
04/09/2010 Operadores Pago de Planilla 5-6 semana (30 agosto-04 sept.) 491,00 26.554,15
06/09/2010 Pablo Zhanay Venta de áridos sin facturar 60,00 26.614,15
06/09/2010 Banco Machala Deposito de Valor v enta Pablo Zhanay 60,00 26.554,15
07/09/2010 Mov istar Pago de Fact. Pendiente plan mov istar comprobante 0019996335083 94,35 25.565,60
07/09/2010 Imprenta Ortiz Pago por elaboración de tarjetas de presentación Fact 004-001-266 40,00 25.525,60
07/09/2010 Ing. Fabián Rodríguez Pago por adquisición de material pétreo fact 003-001-8221 99,00 25.426,60
07/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 3372183 305,65 25.120,95
08/09/2010 Prov eedor Cambio de Hojas de muelle de v olqueta 45,00 24.654,86
08/09/2010 La Casa del Muelle Pago de Fact. Nº 002-001-2504 por adquisición de hojas de muelle 155,00 24.499,86
09/09/2010 Ecuafreno . Edgar Cuenca Pago por arreglo de sistema de aire retroex cav adora Fact Nº 002-001-594 170,00 23.929,86
10/09/2010 Daniel Arteaga Venta de Áridos sin facturar 3.520,00 27.449,86
10/09/2010 Ecuafreno . Edgar Cuenca Abono de deuda pendiente 23,91 27.425,95
10/09/2010 Dr. Hidalgo Pago de interés mes de Agosto del 2010 300,00 26.555,95
11/09/2010 Comercial Cháv ez Pago por de Fact. Nº 001-001-10440 1,34 26.554,61
11/09/2010 Operadores Pago de Planilla semana (06-11 sept.,) 464,00 26.090,61
11/09/2010 Minera Cosubam Abono de deuda pendiente 245,00 25.845,61
13/09/2010 Lubricadora Iñiguez pago de Fact. Nº 001-001-92602 3,30 25.842,31
13/09/2010 Almacén de Repuesto OCP Pago de fact. Nº 003-001-3709 150,00 25.692,31
13/09/2010 Pablo Contento Dev olución de dinero entregado como préstamo personal 5.000,00 30.692,31
14/09/2010 Peaje - Loja Catamay o Pago por peaje 3,00 30.689,31
14/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5755192 1.000,00 29.689,31
16/09/2010 Banco Machala Deposito ref. 6607164 100,00 29.589,31
17/09/2010 Lubricadora Iñiguez Pago de Fact. Nº 001-001-92988 9,90 29.277,41
17/09/2010 Grúas Ex press- By ron Ordoñez Pago de NV Nº 001-001-45 por serv icio de engrasado 35,00 29.242,41
18/09/2010 Rafael Macas - Electric Car Pago de Fact. Nº 001-001-14199 350,00 28.412,41
18/09/2010 Dr. Diego Paladines Pago por honorarios abogado 350,00 28.062,41
18/09/2010 Raúl Ay ora- Mecánica a Diesel R &RPago de fact. Nº 001-001-494 (arreglo de caja de dirección 90,00 27.972,41
20/09/2010 Peritaje Medico Pago por accidente ocasionado por choque de v olqueta 200,00 27.332,41
21/09/2010 Carmen Azanza Cobro de cliente saldo 484,50 27.816,91
23/09/2010 Dalton Maldonado - AUTOFRENO pago de NV Nº 6858- banda 8,50 25.639,07
23/09/2010 Guido Nov illo B. Venta de áridos sin facturar 624,00 26.263,07
24/09/2010 Castro Katherine - Lubricantes CASLENCAR
Pago de fact. nV Nº 001-001-646 - lubricantes 6,50 26.256,57
25/09/2010 Luis Contento Pago a chofer ocasional por transporte 96,00 26.160,57
25/09/2010 Jorge Guazhizaca Pago por arreglo de camioneta 220,00 25.940,57
25/09/2010 Nicanor Sánchez Pago de interés mes de Agosto del 2010 180,00 25.760,57
Suman y Pasan 38.353,41 12.955,84
220
LIBRO CAJA
Periodo: MES DE SEPTIEMBRE Folio Nº 002.
nte S
Suman y Vienen 38.353,41 12.955,84
27/09/2010 Ing. Luis Fernando Aguilar Jaramillo Venta áridos Fact. Nº 002-001-505 332,50 25.730,07
27/09/2010 Ing. Luis Fernando Aguilar Jaramillo Venta áridos Fact. Nº 002-001-506 678,00 26.408,07
27/09/2011 Banco Guay aquil Abono de cuota préstamo 250,11 25.342,96
28/09/2010 Mov istar Plan porta recibo 0011996511748 57,76 25.285,20
28/09/2010 Laura Barrera Pago de interés 04 sept. 04 octu 1800 180,00 25.105,20
28/09/2010 Laura Barrera - Lorena Mendoza Pago de interés 29 sept. 29 octubre 240,00 24.865,20
30/09/2010 Gasolinera Valdiv ieso Abono de deuda pendiente 1.108,58 23.004,04
30/09/2010 Rosario Guaman y dr- hidalgo Pago de cuota 23.855,50 -851,46
30/09/2010 Rosario Guaman Pago de interés agosto y septiembre 420,00 -1.271,46
30/09/2010 Guido Nov illo B. Venta de áridos según fact 002-001-507 851,50 -419,96
30/09/2010 Paola Patiño Salcedo Sueldo mes de Septiembre del 2010 240,00 -659,96
30/09/2010 Victor Contento Gonzalez Sueldo mes de Septiembre del 2010 450,00 -1.109,96
30/09/2010 Paquito Guev ara Abono de deuda pendiente 1.500,00 390,04
390,04
390,04
390,04
TOTALES 41.715,41 41.325,37 √
221
LIBRO CAJA
Periodo: MES DE OCTUBRE Folio Nº 001.
nte S
Saldo Inicial 390,04 390,04
01/10/2010 Sr. Luis contento Compra de lastre sin facturar 95,50 294,54
01/10/2010 Sr. Carlos Sánchez Alquiler de v olqueta 230,00 524,54
01/10/2010 Sr. Juan Venta de una llanta usada 110,00 634,54
01/10/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5902845 1.000,00 -365,46
01/10/2011 Sri-iess pago aportes ies y sri mes de septiembre 602,58 -968,05
01/10/2010 alex jara desalojo de material 1.495,00 526,95
02/10/2010 Operadores Pago de Planilla semana (27 sept.- 02 octubre,) 440,00 86,95
03/10/2010 Ing. Aguilar Venta de 55m3 de arena gruesa fin facturar 660,00 746,95
04/10/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5763719 3,00 743,95
04/10/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5892739 631,00 112,95
06/10/2010 Centro diesel Pago de Fact. Nº 001-001-80321- llav e sw itch 3,40 109,55
08/10/2010 Sr. Santiago Auquilla Venta de arena fina sin facturar 1.170,00 1.279,55
08/10/2010 Máx imo Castro Anticipo por adquisición de áridos por facturar 1.900,00 3.179,55
09/10/2010 Operadores Pago de Planilla semana (04-09 octubre,) 443,00 1.944,80
09/10/2010 Iban Antonio Mora Pago de Fact. Nº 21 50,00 1.894,80
11/10/2010 Empresa Municipal de Viv ienda Alquiler de retroex cav adora según fact. 002-001-509 320,05 2.214,85
13/10/2010 Ing. Fabián Rodríguez Compra de áridos fact. 003-001-8766 108,00 2.106,85
14/10/2010 Banco Machala Deposito REF. 5905543 853,65 1.253,20
14/10/2010 Banco Machala Deposito REF. 5905544 300,00 953,20
15/10/2010 Vanessa Palacio Ludeña Venta de áridos según fact. 002-001-510 338,00 1.291,20
15/10/2010 Automotriz Brasil Fact. Nº 001-001-8393 adquisición de rodela 8,00 1.283,20
15/10/2010 Serv icio de Torno Reina del Cisne Fact. Nº 002-001-1276 - arreglo de cordones 30,00 1.253,20
15/10/2010 Lubricantes Caslencar Pago de Fact. Nº 001-001-771 - lubricantes 7,00 1.246,20
15/10/2010 pernicentros y Anex os Pago de Fact. Nº 001-01-9392 9,00 1.237,20
15/10/2010 pernicentros y Anex os Pago de Fact. Nº 001-001-9397 42,70 1.194,50
16/10/2010 Operadores Pago de Planilla semana (11-16 octubre,) 440,00 754,50
16/10/2010 Sr. Jaime Castillo Cobro de alquiler de retroex cav adora 1.100,00 1.854,50
18/10/2010 Banco Machala Deposito REF. 5895308 338,00 1.516,50
20/12/2010 Tracto oruga pago de Fact. Nº 005-001-7670 - adquisición de filtros 75,77 1.440,73
21/10/2010 Dr. Jorge Rojas Pago por desalojo de escombros 1.625,00 3.065,73
21/10/2010 Estación Plaza Gas Adquisición de lubricantes fact. Nº 001-002-95418 31,40 3.034,33
22/10/2010 Guido Nov illo B. Venta de áridos según fact. 002-001-511 739,50 3.773,83
22/10/2010 Vulcanizadora La caridad Arreglo de llanta 3,00 2.837,36
05/03/1962 Vulcanizadora La caridad Arreglo de tubo de segunda 10,00 2.827,36
23/10/2010 Sr. José Vélez Alquiler de v olqueta 19 horas 975,00 3.802,36
25/10/2010 Sr. Edw in muñoz Venta de 75m3 de arena fina sin facturar 1.350,00 4.785,70
25/10/2010 Mecánica La rana Pago de Fact 001-001-498 por arreglo de cabina 180,00 4.515,70
26/10/2010 Mov istar Plan Porta Fact. 001-190-6798778 45,92 4.469,78
27/10/2010 Centro Diesel Pago de fact. Nº 001-001-80660 97,00 4.372,78
27/10/2010 Taller Promanhi Pago de Fact. 6277 . Manguera 1,25 4.371,53
27/10/2010 Taller Promanhi Pago de Fact. 6287 . neplo 4,00 4.367,53
27/10/2010 Comercial Hidalgo Pago de fact. Nº 001-001-14858 7,00 4.360,53
27/10/2011 La casa del Perno Pago de Fact. 001-001-30071 10,20 4.350,33
27/10/2011 Serv icio de Torno Reina del Cisne Pago de Fact. 002-001-1293 10,00 4.340,33
28/10/2010 Dr. Jorge Rojas Alquiler de retroex cav adora de 17 horas 975,00 5.315,33
29/10/2010 Day si Judith Granda Granda v enta de áridos Segun Fact.. 002-001-512 472,23 4.067,04
30/10/2010 Sra. Patricia Loay za v enta de áridos Segun Fact.. 002-001-514 96,00 4.163,04
30/10/2010 Arq. Henry Romero v enta de áridos Segun Fact.. 002-001-515 1.477,00 5.640,04
30/10/2010 Arq. Henry Romero v enta de áridos Segun Fact.. 002-001-516 632,00 6.272,04
30/10/2010 Arq. Henry Romero v enta de áridos Segun Fact.. 002-001-517 50,00 6.322,04
31/10/2010 Paola Patiño Salcedo Sueldo mes de Octubre del 2010 240,00 5.642,04
31/10/2010 Victor Contento Gonzalez Sueldo mes de Octubre del 2010 450,00 5.192,04
31/10/2011 Sri-iess Pago de sri y iess mes de octubre 557,18 4.634,86
TOTALES 16.104,82 11.469,96 √
222
LIBRO
BANCOS
223
LIBRO BANCO
Banco: MACHALA Cta. Cte. 125-0106218
Periodo: MES DE AGOSTO Folio Nº 001
FECHA EMISION BENEFICIARIO/PROVEEDOR/CLIENTE DETALLE Nº CHEQUE Nº REF. DEPOSITOS CHEQUES SALDO

01/08/2010 Homero Jaramillo Cheque posfechados 176 996,00 -454,54
02/08/2010 Johanna Vinueza Abono deuda pendiente 205 583,25 -1.037,79
02/08/2010 Johanna Vinueza Abono deuda pendiente 206 240,00 -1.277,79
06/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6311913 800,00 -477,79
06/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6313834 1.000,00 522,21
09/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6321664 264,00 786,21
11/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6311987 468,00 1.447,21
ANULADO ANULADO 207 0,00 1.688,21
11/08/2010 Caja Retiro para v arios pagos 208 1.000,00 688,21
16/08/2010 Lubricadora La esmeralda Abono deuda pendiente 209 612,63 979,08
16/08/2010 Estacion de Serv icio Valdiv ieso pago de deuda pendiente 212 578,33 -118,44
17/08/2010 Estacion de Serv icio Valdiv ieso Cancelación fact. N°004-002-4808 ; recibo N° 153 213 1.056,78 -259,22
21/08/2010 Edinson Beltran Abono deuda pendiente 216 850,00 -756,22
19/08/2010 Estacion de Serv icio Valdiv ieso Se cancela Fact. Pendientes N°004-002-4811 214 663,68 -622,90
ANULADO ANULADO 215 0,00 -622,90
20/08/2010 Carmen Azanza Se cobra de deuda pendiente a cliente 6315736 80,00 -542,90
23/08/2010 Victor Campov erde Debito por pago tarjeta de credito consumo personal ND1020401 65,81 -608,71
24/08/2010 Edinson Beltran Abono deuda pendiente 217 500,00 -1.108,71
24/08/2010 Lesli orellana Transferencia a cuenta 125-0101234 deuda pendiente ND1020401 406,84 -1.108,71
25/08/2010 Carlos Dominguez Se cobra de deuda pendiente a cliente 6543166 90,00 -1.018,71
25/08/2010 Lesli orellana Transferencia a cuenta 125-0101234 deuda pendiente ND1020401 90,00 -1.108,71
26/08/2010 Carlos Dominguez Se cobra de deuda pendiente a cliente 5767342 40,00 -1.068,71
26/08/2010 Jorge Pineda Se cobra de deuda pendiente a cliente 5767343 198,00 -870,71
27/08/2010 Jorge Pineda Se cobra de deuda pendiente a cliente 5767252 20,00 -850,71
27/08/2010 Carlos Dominguez Se cobra de deuda pendiente a cliente 5767253 386,00 -464,71
27/08/2010 Edinson Beltran Abono deuda pendiente 218 500,00 -964,71
30/08/2010 Muebleria Pinos Cancelacion de Interes 29 de agosto al 29 sept. 224 240,00 -1.204,71
ANULADO ANULADO 225 0,00 -1.204,71
31/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 5759353 22,00 -1.182,71
TOTALES 8.901,54 8.902,51 √
CONCILICACION BANCARIA:
Saldo de Libro Bancos -0,97
(+)Notas de Credito 0,00
(-)Notas de Debitos 35,03
emision chequera 30,00
Tarifa cheque 3,00
Interes sobregiro 2,03
Saldo según Libro Bancos (31/01/2010) -36,00
Saldo Estado de Cuenta -36,00

(+)Depositos no efectiv izados 0,00
(-) Orden de pago no Cobrados 0,00
Saldo según estado bancario (31/01/2010) -36,00
_____________________ _____________________
224
LIBRO BANCO
Periodo: MES DE SEPTIEMBRE Folio Nº 001
Saldo Inicial -36,00 -36,00

01/09/2010 Super Llantas Cheque Posfechado 219 540,00 -576,00
02/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6315743 118,40 -457,60
02/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6319119 561,87 104,27
03/09/2010 Caja Retiro de dinero para realizar v arios pagos en caja 226 3.500,00 -3.395,73
06/09/2010 Vinicio Pineda Abono de deuda pendiente por Fact. Nº 757-758 de Taller Loja Diesel
227 850,00 -4.245,73
06/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6317302 482,00 -3.763,73
06/09/2010 Gasolinera Valdiv ieso Abono de Fact. Nº 4815 228 740,29 -4.091,82
06/09/2010 Sr. Coello Lara Abono de deuda pediente de cobro 6323359 265,00 -3.826,82
06/09/2010 Caja Deposito de v enta al sr. Pablo Zhanay 6321703 60,00 -3.766,82
07/09/2010 Victor Contento Anticipo sueldo mes de Septiembre del 2010 229 187,99 -3.228,07
10/09/2010 Gasolinera Valdiv ieso Pago de fact. Nº 4825 230 1.030,15 -3.858,22
14/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5755192 1.000,00 -2.288,22
17/09/2010 Taller Loja Diesel- Viniciio Pineda Abono de fact. Nº 757-758 231 400,00 -2.286,22
18/09/2010 Edinson Beltran Abono deuda oendiente 232 500,00 -2.306,22
ANULADO 234 0,00 -136,88
ANULADO 235 0,00 -136,88
22/09/2010 Gasolinera Valdiv ieso Abono de Fact 004-002-4025 recibo Nº 209 236 800,00 -936,88
22/09/2010 Fabian Marcelo - Lubricadora la Esmeralda Abono de deuda pendiente por Fact. Nº 20865 237 457,09 -1.393,97
27/09/2011 Banco Guay aquil Pago cuota prestamo banco 238 400,00 -978,97
ANULADO 239 0,00 -978,97
ANULADO 240 0,00 -978,97
28/09/2010 Victor Ocntento Venta de 2 llantas usadas 5909655 400,00 -578,97
28/09/2010 Tarjeta de debito Pago por consumo tarjeta de debito personnal ND 1020401 155,95 17,66
17,66
17,66
0,00
TOTALES 9.579,13 9.561,47 √
Saldo de Libro Bancos 17,66

Emision de estado de cuenta 1,66
Interes sobregiro 16,00
Saldo según Libro Bancos (30/09/2010) 0,00
Saldo Estado de Cuenta 0,00

(-) Orden de pago no Cobrados 0,00
Saldo según estado bancario (30(/09/2010) 0,00

_____________________ _____________________
225
LIBRO BANCO
Periodo: MES DE OCTUBRE Folio Nº 001

01/10/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5902845 1.000,00 1.000,00
01/10/2010 Super Llantas Cheque Posfechado 220 540,00 460,00
01/10/2010 Lubricadora Esmeralda Abono deuda 241 420,00 -261,00
04/10/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 3,00 -258,00
04/10/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 631,00 373,00
04/10/2010 pablo Alban Cobro de cliente 5892740 286,00 659,00
04/10/2010 pablo Alban Cobro de cliente 5909642 177,50 836,50
04/10/2010 Antonio Jara Cobro de cliente 6597566 851,50 1.688,00
05/10/2010 Super Llantas Abono de deuda pendiente 242 855,50 832,50
05/10/2010 Lubricadora Esmeralda Abono de deuda pendiente 243 793,71 38,79
05/10/2010 Materiales Arias Catamay o Abono de deuda pendiente 244 314,87 -276,08
11/10/2010 Gasolinera Valdiv ieso Abono Fact. Nº 4928 245 791,75 -276,08
15/10/2010 Homero Jaramillo Abono Fact. 30647-30659 primera cuota (posfechado) 233 301,00 159,00
15/10/2010 gasolinera Valdiv ieso Abono Fact. 5023 246 853,65 23,92
15/10/2010 gasolinera Valdiv ieso Abono Fact.. Nº 4825 247 200,00 -176,08
22/10/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 7455293 933,47 1.095,39
22/10/2010 gasolinera Valdiv ieso Abono Fact. 5023 248 933,47 161,92
22/10/2010 gasolinera Valdiv ieso Abono Fact.. Nº 4825 249 200,00 -38,08
25/10/2010 CAJA Deposito de la v enta efectuada a Ing. Edw in Muñoz 7465057 90,00 51,92
28/10/2010 gasolinera Valdiv ieso Abono Fact.. Nº 4825 250 200,00 1.572,44
28/10/2010 gasolinera Valdiv ieso Abono Fact. 5035 251 565,08 1.007,36
1.007,36
TOTALES 7.976,39 6.969,03 √
Saldo de Libro Bancos 1.007,36
Emision de estado de cuenta 3,22
Interes sobregiro
Saldo según Libro Bancos (31/10/2010) 1.004,14
Saldo Estado de Cuenta 1.769,22

(-) Orden de pago no Cobrados 765,08 765,08
gasolinera Valdiv ieso cheque 250 200,00
gasolinera Valdiv ieso cheque 251 565,08
Saldo según estado bancario (31/10/2010) 1.004,14 1.004,14 - 0,00
_____________________
Gerente - Propietario _____________________
Contadora
226
CONCILIACIÓN
BANCARIA
227
VICTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ
DIARIO DE COMPRAS
AGOSTO 2010. ( 01 al 15 de Agosto del 2010)
ANEXO Nº 1
FOLIO Nº 01
DEBITOS CRÉDITOS
Costo Costo
FECHA FACTURA RUC NOMBRE DEL PROVEEDOR Costo Costo Material GASTO DTOS DTOS
Arreglo y Accesorios y IVA 1% RET IR CAJA BANCOS CxP
Transporte Com bustible Pétreo RET. 0% 12%
03/08/2010 001-001-79291 1101934014001 Centro Diesel 0,03 11,40 1,37 0,11 0,11 12,80
04/08/2010 Sin Documento sn Mecánica Automotriz La Rana 70,00 70,00 -
04/08/2010 001-001-3910 NV 1101464749001 Almacén perno todo 4,80 0,05 0,05 4,80
05/08/2010 001-001-19302 1190082047001 Juan M edina co nstruccio nes y Co mercio Cía.. Ltda. 35,71 4,29 0,36 0,36 - 0,00 40,00
05/08/2010 004-002-4808 1100177185001 Estación de Servicio Valdivieso 943,55 113,23 - - 1.056,78
05/08/2010 001-001-30659 1102611751001 Homero Jaramillo 31,25 3,75 0,31 0,31 - 35,00
05/08/2010 001-001-30647 1102611751001 Homero Jaramillo 1.152,68 138,32 11,53 11,53 - 0,00 1.291,00
09/08/2010 Sin Documento sn Tec. X nota de venta no valida 6,00 - 6,00
11/08/2010 002-001-4888 NV 1103699656001 FC MULTIPERNOS 12,50 0,13 0,13 12,50
11/08/2010 004-002-4811 1100177185001 Estación de Servicio Valdivieso 592,57 71,11 - - 663,68
12/08/2010 Sin Documento SN Antoni Puga 165,00 200,00 - 365,00
12/08/2010 Sin Documento sn Sr. Líder barragán 240,00 115,00 - 355,00
12/08/2010 001-001-12045 001-001-12045 Lubricantes y ferretería Ortiz 28,57 3,43 0,29 0,29 32,00
13/08/2010 001-001-19516 1108495214 Juan M edina co nstruccio nes y Co mercio Cía.. Ltda. 36,00 32,14 3,86 0,68 0,68 - 72,00
13/08/2010 001-001-19530 1108495214 Juan M edina co nstruccio nes y Co mercio Cía.. Ltda. 36,00 9,37 1,12 0,45 0,45 - 0,00 46,49
14/08/2010 Sin Documento sn Sr. Arturo Contento 243,00 - 243,00
14/08/2010 Sin Documento sn Sr. Arturo Contento 125,00 - 125,00
15/08/2010 001-0019607 1108495214 Juan M edina co nstruccio nes y Co mercio Cía.. Ltda. 36,00 32,14 3,86 0,68 0,68 - 72,00
- -
- -
TOTAL 70,00 929,03 1.536,12 1.282,91 431,50 349,49 15,49 - - 15,49 1.226,10 - 3.372,95
RESUMEN:
1.1.04 Material Pétreo 431,50
1.1.07 IVA en Compras 349,49
4.2.14 Gasto Varios (retención) 15,49
Descuentos 0% -
Descuentos 12% -
2.1.05 Retención 1% 15,49
1.1.01.01 Caja 1.226,10
1.1.02.01 Bancos -
4.614,54 4.614,54
228
DIARIO DE VENTAS
Del Lunes 02 al Sábado 15 de Agosto del 2010
ANEXO Nº 2
FOLIO Nº 01
NOMBRE DEL VENTAS - VENTAS
FECHA Nº COMP. RUC FECHA DE COBRO ANT RET ANT. CLIENTES VENTAS VALOR
CLIENTE CAJA / BCOS ALQUILER NO ALQUILER TARIFA IVA CANT DETALLE V. UNIT.
1% IR RET. IVA CxC TARIFA 0% TOTAL
FACTURADO 12%
- -
002-001-492 ANULADO - -
Arq. Jorge
06/08/2010 sn 1102767017 06/08/2010 900,00 900,00 - -
Vanegas (alquiler) -
Sr. Juan Claudio 100,00 m3 lastre 2,00 200,00
06/08/2010 sn sn 06/08/2010 2.450,00 2.450,00 -
Burneo 150,00 m3 arena gruesa 2,00 300,00 500,00
Lic. Claudio
09/08/2011 sn 1105943423 09/08/2011 1.300,00 1.300,00 - -
Burneo -
ing. John
12/10/2011 sn sn 12/10/2011 650,00 650,00 - -
hernandez -
65,00 m3 lastre 2,00 130,00
26,00 m3 arena gruesa 2,00 52,00
12/08/2010 002-001-493 Guido Nov illo B. 1702775626001 12/08/2010 1.016,00 1.016,00 - - 13,00 m3 Grav a 3/4 2,00 26,00
13,00 m3 Piedra 4,00 52,00
3,00 Arena Fina 9,00 27,00 287,00
- -
TOTAL - - 6.316,00 - 5.300,00 - 1.016,00 - - TOTAL 787,00
RESUMEN:
1.1.01.01 Caja 6.316,00

1.1.07 Cuentas por Cobrar - Costo de Venta 787,00
1.1.08 Ant. Retención 1% IR - Inventario de Mercadería 787,00
1.1.09 Ant. Retención IVA -
4.1.02 Ventas No Fact. 5.300,00
4.1.03 Alquiler -
5.1.01 Ventas tarifa 0% 1.016,00
5.1.01 Ventas tarifa 12% -
2.1.03 IVA en Ventas -
TOTALES 6.316,00 6.316,00 TOTALES 787,00 787,00
229
DIARIO DE COMPRAS
AGOSTO 2010. (16 al 31 de Agosto del 2010)
ANEXO Nº 3
FOLIO Nº 01
DEBITOS CRÉDITOS
Costo Costo
17/08/2010 004-001-9814 1101492542001 Ing. Juan Marcelo Rodríguez Guerrero 55,00 11,00 0,66 0,66 0,00 66,00
17/08/2010 Sin Documento sn Juan Shinin 20,00 - 20,00
18/08/2010 002.001-47 NV 1108301328 ECUAFRENO 12,45 0,12 0,12 - 12,45
21/08/2010 001-001-9730 1191732290001 Comercial Chávez Benavidez 34,14 4,10 0,34 0,34 - 38,24
21/08/2010 001-001-9829 1191732290001 Comercial Chávez Benavidez 156,03 18,72 1,56 1,56 - 0,00 174,75
21/08/2010 Sin Documento sn Cabo Minacho 2,00 2,00
23/08/2010 Sin Documento sn Antonio Puga 50,00 20,00 70,00
24/08/2010 001-001-620 1102715982001 ELECTRIC REPUESTOS 18,98 2,28 0,19 0,19 21,26
24/08/2010 001-001-1613 1102787874001 Electromecanica Ángel Silva 23,00 0,46 0,46 23,00
24/08/2010 001-001-43345 NV 1100569118001 LUMICAR 4,00 0,04 0,04 4,00
25/08/2010 004-002-4825 1100177185001 Estación de Servicio Valdivieso 919,78 110,37 - - 1.030,15
26/08/2010 Sin Documento sn Vulcanizadora don lucho 22,00 - 22,00
26/08/2010 Sin Documento sn Germán Armijos 20,00 - 20,00
27/08/2010 004-002-4815 1100177185001 Estación de Servicio Valdivieso 660,97 79,32 - 740,29
28/08/2010 009-001-84111 0190061884001 TECENICENTRO DEL AUSTRO- TEDASA 13,39 1,61 0,13 0,13 15,00
30/08/2010 Sin Documento sn Sr. Luis barragán 45,00 10,00 - 55,00
31/08/2010 001-001-10061 1191732290001 Comercial Chávez Benavidez 2,33 0,28 0,02 0,02 2,61
27/018 002-001-5914 1103892962001 SUPER LLANTAS 2.035,71 244,29 20,36 20,36 - 2.280,00
- -
- -
TOTAL 72,84 496,00 1.580,75 2.271,19 87,12 463,85 27,61 - - 27,61 254,87 - 4.716,88
RESUMEN:
Descuentos 0% -
Descuentos 12% -
2.1.05 Retención 1% 27,61
1.1.01.01 Caja 254,87
1.1.02.01 Bancos -
4.999,36 4.999,36
230
DIARIO DE VENTAS
Del Lunes 16 al 31 de Agosto del 2010
ANEXO Nº 4
FOLIO Nº 01
NOMBRE DEL VENTAS - VENTAS
FECHA Nº COMP. RUC FECHA DE COBRO ANT RET ANT. CLIENTES VENTAS VALOR
CLIENTE CAJA / BCOS ALQUILER NO ALQUILER TARIFA IVA CANT DETALLE V. UNIT.
1% IR RET. IVA CxC TARIFA 0% TOTAL
FACTURADO 12%
125,00 m3 arena gruesa 2,00 249,58
Sr. Serv io
16/08/2010 sn sn 16/08/2010 5.050,00 5.050,00 - 125,00 m3 piedra 4,00 499,85
Cev allos
100,00 m3 arena fina 8,97 896,98 1.646,41
130,00 m3 arena gruesa 1,98 257,75
19/08/2010 sn Sr. Gonzalo Minga sn 19/08/2010 4.870,00 4.870,00 - 115,00 m3 lastre 2,00 230,00
120,00 m3 arena fina 8,97 1.076,37 1.564,12
130,00 m3 arena gruesa 1,61 209,40
5,00 m3 de grav a 3/4 2,00 10,00
27/08/2010 sn Sr. Jon Hernández sn 27/08/2010 5.510,00 5.510,00 -
115,00 m3 piedra 4,00 459,86
120,00 m3 arena fina 8,97 1.076,37 1.755,64
30/08/2010 sn Sr. José Vélez sn 30/08/2010 900,00 900,00
Juan Carlos 5,00 m3 arena gruesa 1,61 8,07

31/08/2010 002-001-494 1103032486001 31/08/2010 120,00 120,00 - -
Herrera
5,00 m3 Grav a 1,87 9,34 17,41
Day si Judith
31/08/2010 002-001-495 1101707097001 31/08/2010 0,70 69,30 70,00 5,00 m3 Piedra 4,00 19,99
Granda Granda 19,99
13,00 m3 arena gruesa 1,61 20,98
31/08/2010 002-001-496 Patricia Loaiza 1103573158001 31/08/2010 275,99 193,20 73,92 8,87
10,00 m3 Grav a 1,87 18,69 39,67
31/08/2010 002-001-497 Patricia Loaiza 1103573158001 31/08/2010 200,00 140,00 53,57 6,43 16,00 m3 arena gruesa 1,61 25,83 25,83
31/08/2010 002-001-498 CF SN SN 212,00 100,00 100,00 12,00 -
002-001-499 En Blanco - -
- -
TOTAL 0,70 - 17.207,29 - 16.330,00 100,00 623,20 127,49 27,30 TOTAL 5.069,07
RESUMEN:
1.1.01.01 Caja 17.207,29
1.1.07 Cuentas por Cobrar - Costo de Venta 5.069,07
1.1.08 Ant. Retención 1% IR 0,70 Inventario de Mercadería 5.069,07
4.1.02 Ventas No Fact. 16.330,00
4.1.03 Alquiler 100,00
5.1.01 Ventas tarifa 0% 623,20
5.1.01 Ventas tarifa 12% 127,49
2.1.03 IVA en Ventas 27,30
TOTALES 17.207,99 17.207,99 TOTALES 5.069,07 5.069,07
231
CUENTAS POR COBRAR

ANEXO Nº 5
Folio Nº 001.
VENTA / ABONO SALDO POR
FECHA FORMA DE COBRO CLIENTE DETALLE SALDO INICIAL
SERVICIO P. CLIENTE COBRAR
SALDO INICIAL 11.010,50 11.010,50
11.010,50
20/08/2011 Banco Machala Carmen Azanza Deposito ref 6315736 80,00 10.930,50
25/08/2010 Banco Machala Carlos Dominguez Deposito ref 6543166 90,00 10.840,50
26/08/2010 Banco Machala Jorge Pineda Deposito ref5767343 198,00 10.642,50
27/08/2010 Banco Machala Jorge Pineda Deposito ref5767252 20,00 10.196,50
30/08/2010 Efectivo Pablo Zhanay Abono saldo pendiente 55,00 10.141,50
30/08/2010 Efectivo Jose Arevalo Abono saldo pendiente 874,00 9.267,50
SUMAN Y PASAN 11.010,50 - 1.743,00 9.267,50

RESUMEN:
1.1.01.01 Caja 929,00
1.1.03.01 Clientes 1.743,00
TOTALES 1.743,00 1.743,00
232
CUENTAS POR PAGAR - MES DE AGOSTO

ANEXO Nº 6
Folio Nº 001.
SALDO POR
FECHA FORMA DE PAGO PROVEEDOR DETALLE SALDO INICIAL COMPRAS ABONO DEUDA
PAGAR
SALDO INICIAL 21.059,79 21.059,79
02/08/2010 Efectivo Lavadora la Esmeralda - Johanna Vinueza Abono en efectivo 789,38 20.270,41
02/08/2010 Banco machala Lavadora la Esmeralda - Johanna Vinueza Abono cheque 205 posfechado 09-08/2010 583,25 19.687,16
02/08/2010 Banco machala Lavadora la Esmeralda - Johanna Vinueza Abono cheque 206 240,00 19.447,16
05/08/2010 ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Factura 004-002-4808 1.056,78 20.503,94
05/08/2010 HOMERO JARAMILLO - Ines Llivigañay Factura N° 001-001-30647 1.291,00 21.794,94
05/08/2010 HOMERO JARAMILLO - Ines Llivigañay Factura N° 001-001-30659 35,00 21.829,94
05/08/2010 ECUFRENO - EdgAR CUENCA NV Nº 002-001-47 12,45 21.842,39
06/08/2010 Efectivo Movistar Pago a Movistar C. pago Nº 0019996062616 149,19 21.693,20
06/08/2010 Construcciones y Medina y Comercio Factura 001-001-19302 40,00 21.733,20
09/08/2010 Efectivo VULCANIZADORA DON LUCHO Pago de deuda pendiente 46,00 21.687,20
11/08/2010 ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Factura 004-002-4811 663,68 22.350,88
12/08/2010 Efectivo Construcciones y Medina y Comercio Abono de deuda pendiente según recibo 4880-4873 175,00 22.175,88
16/08/2010 Banco Machala ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Cancelacion saldo cheque nº 212 578,33 21.884,04
16/08/2010 Banco Machala LUBRICADORA LA ESMERALDA . Fabian Valdivieso 209 612,63 21.271,41
17/08/2010 Banco Machala ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Cancelacion de Fact 4808 cheque 215 1.056,78 19.695,44
17/08/2010 ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Factura N° 004-002-4815 740,29 20.516,73
17/08/2010 ING. FABIAN RODRÍGUEZ GUERRERO Factura 004-001-9814 66,00 20.582,73
19/08/2010 Banco Machala ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO cancelacion de Fact 4811 cheque 214 663,68 20.132,05
21/08/2010 COMERCIAL CHAVEZ BENAVIDES CIA. LTDA. Fact. N° 001-001-9730 38,24 20.170,29
21/08/2010 COMERCIAL CHAVEZ BENAVIDES CIA. LTDA. Fact. N° 001-001-9729 174,75 20.345,04
SUMAN Y PASAN 21.059,79 4.739,18 5.413,43
233
AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR - MES DE AGOSTO

ANEXO Nº 6
Folio Nº 002.
SALDO POR
PAGAR
SUMAN Y VIENEN 21.059,79 4.739,18 5.413,43 20.385,54
23/08/2010 Efectivo Construcciones y Medina y Comercio Abono efectivo 326,49 20.099,55
24/08/2010 Movistar Movistar Fact. Nº 001-190-6219974Consumo mes de Julio 94,35 - 20.193,90
24/08/2010 SUPER LLANTAS - Nestro Alejandro Ludeña Abono mediante cheque ´psfcehado 219-220-221-222-225 2.715,74 17.478,16
24/08/2010 Banco Machala lesli Orellana Abono transferencia 406,84 17.071,32
24/08/2010 Banco Machala lesli Orellana Abono transferencia 90,00 16.981,32
25/08/2010 ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Factura Nº 004-002-4825 1.030,15 18.011,47
27/08/2010 SUPER LLANTAS - Nestro Alejandro Ludeña Factura Nº 002-001-5914 2.280,00 20.291,47
TOTAL MES DE AGOSTO DEL 2010 21.059,79 8.184,18 8.952,50
RESUMEN:
1.1.01.01 Caja 1.486,06
2.1.09 Cheque posfechado por pagar 2.715,74
TOTALES 8.952,50 8.952,50
234
ROL DE PAGOS
MES DE AGOSTO DEL 2010
ANEXO Nº 7
INGRESOS EGRESOS
SALARIO APORTE LIQUIDO A
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO Nº DÍAS TOTAL ANTICIPO TOTAL FIRMAS
BÁSICO BONO PERSONAL PAGAR
INGRESOS SUELDOS EGRESOS
UNIFICADO 9,35%
01 Paola Patiño Salcedo Secretaria 30 240,00 22,44 262,44 22,44 22,44 240,00
02 Victor Contento Gonzalez Propietario 30 450,00 42,08 492,08 42,08 42,08 450,00
TOTAL 690,00 64,52 754,52 64,52 0,00 64,52 690,00
APORTE DÉCIMO DÉCIMO FONDOS
LÍQUIDO A
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO Nº Días PATRONAL TERCER CUARTO DE VACACIONES
PAGAR
12,15% SUELDO SUELDO RESERVA
01 Paola Patiño Salcedo Secretaria 30 31,20 20,00 20,00 20,00 10 101,20
TOTAL 89,70 57,50 40,00 57,50 28,75 273,45
_____________________ _____________________
235
ROL DE PAGOS
ANEXO Nº 8
INGRESOS EGRESOS
APORTE LIQUIDO A
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO Nº DÍAS HORAS TOTAL TOTAL FIRMAS
SALARIO BONO PERSONA PAGAR
EXTRA INGRESOS EGRESOS
L 9,35%
01 Jose Suquilanda Operador 30 693,33 78,00 72,12 843,45 72,12 72,12 771,33
02 Ramiro Zhanay Chofer 30 606,67 24,00 58,97 689,63 58,97 58,97 630,67
03 Angel Macas Chofer 30 606,67 36,00 60,09 702,76 60,09 60,09 642,67
TOTAL 1.906,67 138,00 191,18 2.235,84 191,18 191,18 2.044,67

VACACIO LÍQUIDO A
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO Nº Días PATRONAL TERCER CUARTO DE
NES PAGAR
01 Jose Suquilanda Operador 30 93,72 64,28 20,00 64,28 32,14 274,41

02 Ramiro Zhanay Chofer 30 76,63 52,56 20,00 52,56 26,28 228,01
03 Angel Macas Chofer 30 78,08 53,56 20,00 53,56 26,78 231,97
TOTAL 248,43 170,39 60,00 170,39 85,19 734,40
_____________________ _____________________
236
DIARIO DE COMPRAS
SEPTIEMBRE 2010. (del 01-15 de Septiembre del 2010)
ANEXO Nº 9
FOLIO Nº 01
DEBITOS CRÉDITOS
Costo Costo
- -
01/09/2010 003-001-757 1103016810001 Taller Loja Diesel 437,50 52,50 4,38 4,38 - 490,00
01/09/2010 003-001-758 1103016810001 Taller Loja Diesel 1.007,83 120,94 10,08 10,08 0,00 1.128,77
02/09/2010 001-001-737 0703476887001 Para camiones Loja 22,32 2,68 0,22 0,22 25,00
03/09/2010 001-001-426 1103439590001 Taller Eléctrico de Mario Dávila 140,00 16,80 1,40 1,40 156,80
03/09/2010 sin Documento sn Vulcanizadora Reina del Cisne 4,00 - 4,00
03/09/2010 sin Documento sn Proveedor 30,00 - 30,00
04/09/2010 sin Documento sn Comercial el Torno 85,00 - 85,00
07/09/2010 003-001-8221 1101492542001 Ing. Fabián Marcelo Rodríguez Guerrero 88,00 9,82 1,18 1,86 1,86 99,00
08/09/2010 sin Documento sn Proveedor 45,00 - 45,00
08/09/2010 002-001-2504 11076609988 LA CASA DEL MUELLE - Maritza Belduma 138,40 16,60 1,38 1,38 155,00
09/09/2010 002-001-594 1104169079001 Edgar Manuel Cuenca Quizhpe - Ecuafreno 151,79 18,21 1,52 1,52 170,00
11/09/2010 001-001-10440 1191732290001 Comercial Chávez 1,20 0,14 0,01 0,01 1,34
- -
13/09/2010 001-001-92602 1100033230001 Lubricadora Iñiguez - 2,95 0,35 0,03 0,03 3,30
13/09/2010 003-001-3709 110141166001 Almacén de Repuestos OCP 133,93 16,07 1,34 1,34 150,00
14/09/2010 009-003-2060492 1160000160001 GOBIERNO PROVINCIAL DE LOJA 1,50 - 1,50
14/09/2010 009-002-2092066 1160000160001 GOBIERNO PROVINCIAL DE LOJA 1,50 - 1,50
14/09/2010 004-002-004925 1100177185001 Estación de Servicio Valdivieso 2.334,71 280,16 - - 2.614,87
- -
- -
- -
- -
TOTAL 763,29 91,00 2.337,66 1.433,68 9,82 525,63 22,22 - - 22,22 927,44 - 4.233,64
RESUMEN:
Descuentos 0% -
Descuentos 12% -
2.1.05 Retención 1% 22,22
1.1.01.01 Caja 927,44
1.1.02.01 Bancos -
5.183,30 5.183,30
237
DIARIO DE VENTAS
MES DE SEPTIEMBRE (01 al 15 de Septiembre )
ANEXO Nº10
FOLIO Nº 01
NOMBRE DEL VENTAS
FECHA Nº COMP. RUC FECHA DE COBRO ANT RET ANT. CLIENTES VENTAS NO VENTAS VALOR
CLIENTE CAJA / BCOS ALQUILER TARIFA IVA CANT DETALLE V. UNIT.
1% IR RET. IVA CxC FACTURADAS TARIFA 0% TOTAL
12%
13,00 m3 lastre 2,00 26,00
13,00 m3 arena gruesa 1,61 20,98
04/09/2010 002-001-500 Guido Nov illo B. 1702775626001 04/09/2010 429,00 429,00 - -
13,00 m3 Grav a 3/4 2,00 26,00
5,00 m3 Piedra 4,00 19,99 92,98
002-001-501 ANULADO - -
002-001-502 ANULADO - -
06/09/2010 sin Fact. Pablo Zhanay sn 06/09/2010 60,00 60,00 6,00 m3 arena gruesa 1,61 9,68 9,68
80,00 m3 arena gruesa 1,61 129,13
10/09/2010 sin Fact. Daniel Arteaga sn 10/09/2010 3.520,00 3.520,00 - - 80,00 m3 Piedra 4,00 319,90
80,00 m3 arena fina 8,97 717,58 1.166,61
- 1,00 -
- 1,00 -
TOTAL - - 4.009,00 - 3.580,00 - 429,00 - - TOTAL 1.269,27
RESUMEN:
1.1.01.01 Caja 4.009,00
1.1.07 Cuentas por Cobrar - Costo de Venta 1.269,27
1.1.08 Ant. Retención 1% IR - Inventario de Mercadería 1.269,27
4.1.02 Ventas No Fact. 3.580,00
4.1.03 Alquiler -
TOTALES 4.009,00 4.009,00 TOTALES 1.269,27 1.269,27
238
DIARIO DE COMPRAS
SEPTIEMBRE 2010. (del 16-30 de Septiembre del 2010)
ANEXO Nº 11
FOLIO Nº 01
DEBITOS CRÉDITOS
Costo Costo
17/09/2010 001-001-92988 1100033230001 Lubricadora Iñiguez - 8,84 1,06 0,09 0,09 9,90
17/09/2010 001-001-45 1103657126001 GRUAS EXPRESS - Byron Ordoñez 35,00 0,35 0,35 35,00
18/09/2010 001-001-14199 1102074190001 Electricar- Rafael Macas 312,50 37,50 3,13 3,13 350,00
18/09/2010 001-001-494 1102588546001 Mecánica a Diesel R&R - Raúl Ayora 90,00 0,90 0,90 90,00
20/09/2010 004-002-4927 1100177185001 Estación de Servicio Valdivieso 708,67 85,04 - - 0,00 793,71
22/09/2010 001-001-20865 1102948831001 Lubricadora y Lavadora La Esmeralda 981,58 117,79 19,63 19,63 - 1.099,37
23/09/2010 001-001-6858 1102272539001 AUTOFRESNO 8,50 0,09 0,09 8,50
24/09/2010 001-001-646 1104542921001 LUBRICANTES CASLENCAR 6,50 0,07 0,07 6,50
25/09/2010 sin documento sn Luis contento (chofer) 96,00 - 96,00
- -
- -
- -
- -
TOTAL 1.106,58 96,00 1.430,93 321,00 - 326,22 24,25 - - 24,25 595,90 - 2.684,83
RESUMEN:
1.1.04 Material Pétreo -
Descuentos 0% -
Descuentos 12% -
2.1.05 Retención 1% 24,25
1.1.01.01 Caja 595,90
1.1.02.01 Bancos -
3.304,98 3.304,98
239
DIARIO DE VENTAS
MES DE SEPTIEMBRE (16 -30- de Septiembre )
ANEXO Nº 12
FOLIO Nº 01
NOMBRE DEL VENTAS
12%
26,00 arena gruesa 1,61 41,97

23/09/2010 002-001-503 Guido Nov illo B. 1702775626001 23/09/2010 624,00 624,00 - -
26,00 m3 Grav a 1,87 48,58 90,55
002-001-504 ANULADO - -
Ing. Luis Fernando 25,00 arena gruesa 1,61 40,35
27/09/2010 002-001-505 1103583363001 27/09/2010 332,50 332,50 - -
Aguilar Jaramillo 5,00 m3 Piedra 4,00 19,99 60,35
Ing. Luis Fernando 5,00 Arena fina 8,97 44,85
27/09/2010 002-001-506 1103583363001 27/09/2010 678,00 678,00 - -
Aguilar Jaramillo 56,00 m3 arena gruesa 1,61 90,39 135,24
39,00 arena gruesa 1,61 62,95
30/09/2010 002-001-507 Guido Nov illo B. 1702775626001 30/09/2010 851,50 851,50 - - 13,00 Grav a 1,83 23,82
13,00 Arena Fina 8,97 116,61 203,38
002-001-508 En Blanco - -
- 1,00 -
- 1,00 -
TOTAL - - 2.486,00 - - - 2.486,00 - - TOTAL 489,51
RESUMEN:
1.1.01.01 Caja 2.486,00
4.1.02 Ventas No Fact. -
4.1.03 Alquiler -
5.1.01 Ventas tarifa 0% 2.486,00
TOTALES 2.486,00 2.486,00 TOTALES 489,51 489,51
240
AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR - MES DE SEPTIEMBRE

ANEXO Nº 13
Folio Nº 001.
ABONO SALDO POR
FECHA FORMA DE PAGO PROVEEDOR DETALLE SALDO INICIAL COMPRAS
DEUDA PAGAR
SALDO INICIAL 9.267,50 9.267,50
04/09/2010 Banco Machala Antonio Jara Abono cliente dep. 6597566 851,50 8.416,00
04/09/2010 Banco Machala Pablo Alban Abono cliente dep. 5892740 286,00 8.130,00
04/09/2010 Banco Machala Pablo Alban Abono cliente dep. 5909642 177,50 7.952,50
15/09/2011 efectivo Pablo contento Abono de deuda pendiente 5.000,00 2.952,50
21/09/2010 efectivo Carmen Azanza Cobro saldo 484,50 2.468,00
23/09/2011 Banco Machala Sr. Coello Lara Deposito Ref 6323359 (06-09-2010) 265,00 2.203,00
31/08/2010 Efectivo Paquito Guevara Abono saldo pendiente 1.500,00 703,00
TOTAL MES DE SEPTIEMBRE DEL 2010 9.267,50 - 8.564,50
RESUMEN:
1.1.01.01 Caja 6.984,50
1.1.03.01 Clientes 8.564,50
TOTALES 8.564,50 8.564,50
241
AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR - MES DE SEPTIEMBRE

ANEXO Nº 14
Folio Nº 001.
SALDO POR
PAGAR
SALDO INICIAL 20.291,47 20.291,47
01/09/2010 TALLER LOJA DIESES- Vinicio Pineda Factura 003-001-757 490,00 20.781,47
01/09/2010 TALLER LOJA DIESES- Vinicio Pineda Factura 003-001-758 1.128,77 21.910,24
06/09/2010 Banco Machala TALLER LOJA DIESES- Vinicio Pineda Abono mediente cheque 227 850,00 21.060,24
06/09/2010 Efectivo Movistar Pago a Movistar C. pago Nº 0019996335083 94,35 20.965,89
06/09/2010 Banco Machala ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Cancelacion Fact. Nº 4815 cheque 228 740,29 20.225,60
08/09/2010 Movistar Movistar Fact. 001-190-6496605Consumo agosto 57,76 20.283,36
10/09/2010 Banco Machala ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Cancelacion Fact. Nº 4825 cheque 230 1.030,15 19.253,21
10/09/2010 Efectivo ECUFRENO - EdgAR CUENCA Abono deuda pendiente 23,91 19.229,30
11/09/2010 Efectivo MINERA COBUSAM Abono deuda pendiente 245,00 18.984,30
14/09/2010 ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Factura 004-002-4925 2.614,87 21.599,17
17/09/2010 Banco Machala HOMERO JARAMILLO - Ines Llivigañay Abono Fact 30647-30659 posf 15-102010 cheque 233 301,00 21.298,17
17/09/2010 Banco Machala TALLER LOJA DIESES- Vinicio Pineda Abono mediente cheque 231 400,00 20.898,17
22/09/2010 Banco Machala ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Cancelacion Fact. Nº 4825 cheque 236 800,00 20.891,88
22/09/2010 Banco machala Lavadora la Esmeralda - Johanna Vinueza Factura Nº 001-001-20865 20.891,88
22/09/2010 Banco machala Lavadora la Esmeralda - Johanna Vinueza Abono cheque 237 457,09 20.434,79
22/09/2010 LUBRICADORA LA ESMERALDA . Fabian Valdivieso Factura Nº 001-001-20865 1.099,37 21.534,16
28/09/2010 Efectivo Movistar Pago a Movistar 57,76 21.476,40
30/09/2010 Efectivo ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Abono de deuda 1.108,58 20.367,82
TOTAL MES DE SEPTIEMBRE DEL 2010 20.291,47 6.976,23 6.108,13
RESUMEN:
1.1.01.01 Caja 1.529,60
2.1.09 Cheque posfechado por pagar 301,00
TOTALES 6.108,13 6.108,13
242
ROL DE PAGOS
MES DE SEPTIEMBRE DEL 2010
ANEXO Nº 15
INGRESOS EGRESOS
UNIFICADO 9,35%
TOTAL 690,00 64,52 754,52 64,52 0,00 64,52 690,00
LÍQUIDO A
PAGAR
TOTAL 89,70 57,50 40,00 57,50 28,75 273,45
Loja, 30 de Septiembre del 2010
_____________________ _____________________
243
ROL DE PAGOS
ANEXO Nº 16
INGRESOS EGRESOS
APORTE LIQUIDO A
L 9,35%
TOTAL 1.766,67 96,00 174,16 2.036,83 174,16 174,16 1.862,67

VACACIO LÍQUIDO A
NES PAGAR

TOTAL 226,31 155,22 60,00 155,22 77,61 674,37
Loja, 30 de Septiembre del 2010
_____________________ _____________________
244
DIARIO DE COMPRAS
OCTUBRE 2010. (01-15 de octubre del 2010)
ANEXO Nº 17
FOLIO Nº 01
DEBITOS CRÉDITOS
Costo Costo
- -
01/10/2010 Sin Factura 1103228613 Sr- Luis Contento 45,50 50,00 - 95,50
06/10/2010 001-001-80321 1101934014001 Centro Diesel 3,04 0,36 0,03 0,03 3,40
07/10/2010 004-002-5023 1100177185001 Estación de Servicio Valdivieso 762,19 91,46 - 0,00 853,65
09/10/2010 001-001-21 1103579882001 Iban Antonio Mora Vásquez 50,00 1,00 1,00 50,00
13/10/2010 003-001-8766 1101492542001 Ing. Fabián Marcelo Rodríguez Guerrero 96,00 10,71 1,29 1,07 1,07 108,00
15/10/2010 001-001-8393 1101707006001 Automotriz Brasil 7,14 0,86 0,07 0,07 8,00
15/10/2010 002-001-1276 1103387807001 Servicio de Torno Reina del Cisne 30,00 0,60 0,60 30,00
15/10/2010 001-001-771 1104542921001 Lubricantes Caslencar 6,25 0,75 0,06 0,06 7,00
15/10/2010 001-001-9397 1102855721001 Pernicentros y Anexos 38,12 4,57 0,38 0,38 42,69
15/10/2010 001-001-9392 1102855721001 Pernicentros y Anexos 8,04 0,96 0,08 0,08 9,00
- -
TOTAL 80,00 141,50 1.601,89 56,34 60,71 200,26 3,29 - - 3,29 353,59 - 1.787,12
RESUMEN:
Descuentos 0% -
Descuentos 12% -
2.1.05 Retención 1% 3,29
1.1.01.01 Caja 353,59
1.1.02.01 Bancos -
2.144,00 2.144,01
245
DIARIO DE VENTAS
MES DE OCTUBRE (01-15 de octubre del 2010)
ANEXO Nº 18
FOLIO Nº 01
NOMBRE DEL VENTAS
12%
SIN Sr. Carlos
01/10/2010 1103042261 03/10/2010 230,00 230,00 - - alquiler v olqueta
FACTURA Sánchez
SIN
01/10/2011 Alex Jara sn 01/10/2011 1.495,00 1.495,00
FACTURA
SIN
03/10/2010 Ing. Aguilar sn 03/10/2010 660,00 660,00 - - 55,00 m3 arena gruesa 1,61 88,77
FACTURA 88,77
SIN Sr. Santiago
09/10/2010 sn 09/10/2010 1.170,00 1.170,00 - - 65,00 m3 arena fina 8,97 583,04
FACTURA Auquilla 583,04
Empresa Municipal
11/10/2010 002-001-509 1160039880001 11/10/2010 320,05 285,76 34,29
de Viv ienda
Vanessa Palacio
15/10/2010 002-001-510 1103688626001 15/10/2010 338,00 338,00 - 26,00 m3 grav a 1,79 46,65
Ludeña 46,65
- -
- -
TOTAL - - 4.213,05 - 3.555,00 285,76 338,00 - 34,29 TOTAL 718,46
RESUMEN:
1.1.01.01 Caja 4.213,05
4.1.02 Ventas No Fact. 3.555,00
4.1.03 Alquiler 285,76
2.1.03 IVA en Ventas 34,29
TOTALES 4.213,05 4.213,05 TOTALES 718,46 718,46
246
DIARIO DE COMPRAS
OCTUBRE 2010.(16-31 de Octubre del 2010)
ANEXO Nº 19
FOLIO Nº 01
DEBITOS CRÉDITOS
Costo Costo
- -
20/10/2010 005-001-7670 1103230098001 Tracto Oruga 67,65 8,12 0,68 0,68 75,77
21/10/2010 001-002-5418 1191703991001 Estación plaza gas 28,04 3,36 0,28 0,28 31,40
22/10/2010 001-001-498 1102588546001 Mecánica a Diesel R&R la Rana 180,00 1,80 1,80 180,00
22/10/2010 001-001-83 1102725486001 vulcanizadora la Caridad RISE 3,00 - 3,00
22/10/2010 001-001-82 1102725486001 vulcanizadora la Caridad RISE 10,00 - 10,00
27/10/2010 001-001-80660 1101934014001 Centro Diesel 86,61 10,39 0,87 0,87 97,00
27/10/2010 001-002-6277 1101094603001 Taller Promanhi 1,12 0,13 0,01 0,01 1,25
27/10/2010 001-002-6287 1101094603001 Taller Promanhi 3,57 0,43 0,04 0,04 4,00
27/10/2010 001-001-14858 1100433232001 Comercial Hidalgo 7,00 0,07 0,07 7,00
27/10/2011 001-001-30071 1102737424001 la casa del Perno 9,11 1,09 0,09 0,09 10,20
27/10/2011 002-001-1293 1103387807001 Servicio de Torno Reina del Cisne 10,00 0,20 0,20 10,00
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
TOTAL 203,00 - 1.216,79 175,06 - 166,17 4,03 - - 4,03 429,62 - 1.331,39
RESUMEN:
5.1.03 Transporte -
1.1.04 Material Pétreo -
Descuentos 0% -
Descuentos 12% -
2.1.05 Retención 1% 4,03
1.1.01.01 Caja 429,62
1.1.02.01 Bancos -
1.765,04 1.765,04
247
DIARIO DE VENTAS
MES DE OCTUBRE (16-31 de Octubre del 2010)
ANEXO Nº 20
FOLIO Nº 01
NOMBRE DEL VENTAS
12%
SIN Alquiler de
16/10/2010 Sr. Jaime Castillo sn 16/10/2010 1.100,00 1.100,00 -
FACTURA retroex cav adora
SIN Desalojo (25 v iajes de
21/10/2010 Dr. Rojas Jorge sn 21/10/2010 1.625,00 1.625,00 -
FACTURA 8m3 a 1,5 c/v )
39,00 arena fina 8,97 349,82
22/10/2010 002-001-511 Guido Nov illo B. 1702775626001 22/10/2010 739,50 739,50 - -
3,00 m3 Grav a 1,79 5,38 355,20
SIN alquiler de v olqueta 19
23/10/2010 Ing. José Vélez sn 23/10/2010 975,00 975,00 -
FACTURA horas
SIN
25/10/2010 Ing. Edw in Muñoz c.i. 1102848262 25/10/2010 1.350,00 1.350,00 - - 75,00 m3 arena fina 8,97 672,73
FACTURA 672,73
SIN Alquiler de
28/10/2010 Dr. Jorge Rojas sn 28/10/2010 975,00 975,00 -
FACTURA retroex cav adora
90,00 m3 arena gruesa 1,61 145,27
90,00 lastre 2,00 180,00
SIN
28/10/2011 Lic- claudio burneo sn 28/10/2011 - 4.572,00 4.572,00 - - 39,00 arena fina 8,97 349,82
FACTURA
90,00 m3 grav a 1,79 161,49
90,00 m3 piedra 4,00 359,89 1.196,47
12,00 m3 arena gruesa 1,61 19,37
Day si Judith
29/10/2010 002-001-512 1101797097001 29/10/2010 4,77 472,23 54,00 423,00 - - 12,00 m3 grav a 1,79 21,53
Granda Granda
6,00 m3 piedra 4,00 23,99 64,89
Ing. Máx imo 100,00 m3 arena fina 8,97 896,98
30/10/2010 002-001-513 1103320758001 30/10/2010 1.500,00 1.500,00 - -
Castro 50,00 m3 Grav a 1,79 89,72 986,70
Sra. Patricia
30/10/2010 002-001-514 1103573158001 30/10/2010 96,00 96,00 - 10,00 m3 arena gruesa 1,61 16,14
Loay za 16,14
Arq. Henry 47,70 m3 arena fina 8,97 427,86
30/10/2010 002-001-515 1103360507001 30/10/2010 1.477,00 1.477,00
Romero 100,00 m3 piedra 4,00 399,88 827,74
Arq. Henry
30/10/2010 002-001-516 1103360507001 30/10/2010 632,00 632,00 - 63,20 m3 arena fina 8,97 566,89
Romero 566,89
Arq. Henry
30/10/2010 002-001-517 1103360507001 30/10/2010 50,00 50,00 - 5,00 m3 arena gruesa 1,61 8,07
Romero 8,07
- -
TOTAL 4,77 - 10.991,73 4.572,00 10.597,00 54,00 4.917,50 - - TOTAL 4.694,84
RESUMEN:
Caja 10.991,73
Cuentas por Cobrar 4.572,00 Costo de Venta 4.694,84
Ant. Retención 1% IR 4,77 Inventario de Mercadería 4.694,84
Ant. Retención IVA -
Ventas No Fact. 10.597,00
Alquiler 54,00
Ventas tarifa 12% -
IVA en Ventas -
TOTALES 15.568,50 15.568,50 TOTALES 4.694,84 4.694,84
248
AUXILIAR CUENTAS POR PAGAR - MES DE OCTUBRE

ANEXO Nº 21
Folio Nº 001.
SALDO POR
PAGAR
SALDO INICIAL 21.159,57 21.159,57
05/10/2010 Banco machala LUBRICADORA LA ESMERALDA . Fabian Valdivieso Abono cheque Nº 241 420,00 20.739,57
05/10/2010 Banco Machala SUPER LLANTAS - Nestro Alejandro Ludeña Abono cheque Nº 242 855,50 19.884,07
05/10/2010 Banco Machala LUBRICADORA LA ESMERALDA . Fabian Valdivieso Abono mediante cheque Nº 243 793,71 19.090,36
05/10/2010 Banco Machala MATERIALES ARIAS CATAMAYO Abono mediante cheque Nº 244 314,87 18.775,49
07/10/2010 ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Factura Nº 004-002-5023 853,65 19.629,14
08/10/2010 Movistar 001-190-6798778 consumo de septiembre 45,92 19.675,06
11/10/2010 Banco Machala ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Cancelacion Fact. 4928 cheque 2450 791,75 18.883,31
14/10/2010 Banco Machala ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Abono fact. Nº 4825 cheque 247 200,00 18.683,31
14/10/2010 Banco Machala ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Abono fact. Nº5023 cheque 246 853,65 17.829,66
22/10/2010 Banco Machala ESTACION DE SERVICIO VALDIVIESO Abono Fact. 4825 cheque 249 200,00 19.128,21
26/10/2010 Efectivo Movistar Pago a Movistar C. Pago 0019996776167 45,92 18.148,82
TOTAL MES DE SEPTIEMBRE DEL 2010 21.159,57 3.164,43 6.173,95
RESUMEN:
1.1.01.01 Caja 45,92
TOTALES 6.173,95 6.173,95
249
ROL DE PAGOS
MES DE OCTUBRE DEL 2010
ANEXO Nº 22
INGRESOS EGRESOS
UNIFICADO 9,35%
TOTAL 690,00 64,52 754,52 64,52 0,00 64,52 690,00
LÍQUIDO A
PAGAR
TOTAL 89,70 57,50 40,00 57,50 28,75 273,45
Loja, 31 de Octubre del 2010
_____________________ _____________________
250
ROL DE PAGOS
ANEXO Nº 23
INGRESOS EGRESOS
APORTE LIQUIDO A
L 9,35%
TOTAL 1.833,33 3,00 171,70 2.008,03 171,70 171,70 1.836,33

VACACIO LÍQUIDO A
NES PAGAR

TOTAL 223,11 153,03 60,00 153,03 76,51 665,68
Loja, 31 de Octubre del 2010
_____________________ _____________________
251
DETALLE DE ANTICIPOS A PROVEEDORES POR FACTURAR
ANEXO Nº 24
ABONOS VALOR VALOR POR

ORD FECHA N°FACTURA NOMBRE DEL PROVEEDOR/ACREEDOR
REALIZADOS FACTURADO PAGAR
1 ABOGADO DR. ELIO O. JIMENEZ SOTO

09/08/2010 EFECTIVO Abono por estudio de 7 Juicios ejecutivo 30,00 30,00
30,00
2 MUEBLERIA PINOS - rosario yaguana

24/08/2010 EFECTIVO Abono por archivador negro de 3 gavetas 25,00 25,00
25,00
30,00
TOTAL 55,00 0,00
252
KARDEX
Articulo: Grava 3/4 E./ Max ima

Metodo: Promedo Ponderado E./ Minima
Unidad: M3
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA D ET A LLE
Cant. P.U. Valor Cant. P.U. Valor Cant. P.U. Valor
Saldo Inicial 36,00 2,00 72,00
- - 36,00 2,00 72,00
12/08/2010 Venta Fact. Nº 002-001-493 - 13,00 2,00 26,00 23,00 2,00 46,00
27/08/2010 Venta a Ing. Jhon Hernandez 5,00 2,00 10,00 18,00 2,00 36,00
- - 18,00 2,00 36,00
04/09/2010 Venta Fact. Nº 002-001-500 - 13,00 2,00 26,00 5,00 2,00 10,00
- 62,00
Articulo: Piedra E./ Max ima
Metodo: Promedo Ponderado E./ Minima
Unidad: M3
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA D ET A LLE
Cant. P.U. Valor Cant. P.U. Valor Cant. P.U. Valor
Saldo Inicial 700,00 4,00 2.800,00
12/08/2010 Venta Fact. Nº 002-001-493 - 13,00 4,00 52,00 687,00 4,00 2.748,00
12/08/2010 Compra a Luis Barragan 15,00 4,00 60,00 702,00 4,00 2.808,00
Compra a Juan M edina Fact.
13/08/2010 Nº 19516 2,00 3,57 7,14 704,00 4,00 2.815,14
16/08/2010 Venta Servio Cevallos 125,00 4,00 499,85 579,00 4,00 2.315,30
23/08/2010 Compra a Antonio Puga 5,00 4,00 20,00 584,00 4,00 2.335,30
27/08/2010 Venta a Ing. Jhon Hernandez 115,00 4,00 459,86 469,00 4,00 1.875,43
VENTA Fact. Nº 002-001-
31/08/2010 495
- 5,00 4,00 19,99 464,00 4,00 1.855,44
04/09/2010 Venta Fact. Nº 002-001-500 - 5,00 4,00 19,99 459,00 4,00 1.835,45
10/09/2010 Venta a Daniel Arteaga - 80,00 4,00 319,90 379,00 4,00 1.515,54
27/09/2010 Venta Fact. Nº 002-001-505 - 5,00 4,00 19,99 374,00 4,00 1.495,55
28/10/2011 lic. Claudio burneo 90,00 4,00 359,89 284,00 4,00 1.135,66
29/10/2010 Venta Fact. Nº 002-001-512 - 6,00 4,00 23,99 278,00 4,00 1.111,66
30/10/2010 Venta Fact. Nº 002-001-515 100,00 4,00 399,88 178,00 4,00 711,79
- 4,00 - 178,00 4,00 711,79
87,14 2.175,36
RESUM EN.
Inventario Inicial 14.237,00

(+)compras 589,15 589,15 (0,00)
(-) Ventas 13.028,16 ####### -
Saldo FINAL 1.797,99 1.797,99 -
253
DETALLE DE PLANILLAS
MES DE AGOSTO DEL 2010 (SEMANA 02 AL 07) 1
ANEXO Nº 26 - FOLIO Nº 001
INGRESOS EGRESOS
LIQUIDO A
VALOR Nº Valor Total
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO Total Horas TOTAL A ANTICIPO TOTAL RECIBIR EN FIRMAS
SEMANAL DÍAS Valor Diario Horas Horas
sem ana Extras RECIBIR O DESC. EGRESOS LA SEMANA
extra Extra
01 Jose Suquilanda Operador 160 6 26,67 160,00 3,00 0,00 160,00 0,00 0,00 160,00
02 Ramiro Zhanay Chofer 140 6 23,33 140,00 3,00 0,00 140,00 0,00 0,00 140,00
03 Angel Macas Chofer 140 6 23,33 140,00 3,00 0,00 140,00 0,00 0,00 140,00
TOTAL 440,00 0,00 440,00 0,00 0,00 440,00

INGRESOS EGRESOS
LIQUIDO A
extra Extra
01 Jose Suquilanda Operador 160 6 26,67 160,00 8,00 3,00 24,00 184,00 0,00 0,00 184,00
02 Ramiro Zhanay Chofer 140 6 23,33 140,00 1,00 3,00 3,00 143,00 0,00 0,00 143,00
03 Angel Macas Chofer 140 6 23,33 140,00 7,00 3,00 21,00 161,00 0,00 0,00 161,00
TOTAL 440,00 48,00 488,00 0,00 0,00 488,00

INGRESOS EGRESOS
LIQUIDO A
extra Extra
TOTAL 440,00 30,00 470,00 0,00 0,00 470,00

INGRESOS EGRESOS
LIQUIDO A
extra Extra
TOTAL 440,00 18,00 458,00 0,00 0,00 458,00

INGRESOS EGRESOS
LIQUIDO A
extra Extra
TOTAL 146,67 42,00 188,67 0,00 0,00 188,67
TOTAL MES DE AGOSTO 1.906,67 138,00 2.044,67 - 2.044,67
254
MES DE SEPTIEMBREDEL 2010 (SEMANA 01-04) 6
INGRESOS EGRESOS LIQUIDO A
extra Extra
TOTAL 293,33 9,00 302,33 0,00 0,00 302,33
MES DE SEPTIEMBREDEL 2010 (SEMANA 06-11) 7

extra Extra
TOTAL 440,00 24,00 464,00 0,00 0,00 464,00
MES DE SEPTIEMBREDEL 2010 (SEMANA 13-18)

extra Extra
TOTAL 440,00 0,00 440,00 0,00 0,00 440,00
MES DE SEPTIEMBREDEL 2010 (SEMANA 20-25)

extra Extra
TOTAL 300,00 63,00 363,00 0,00 0,00 363,00
MES DE SEPTIEMBRE DEL 2010 (SEMANA 27-30)

extra Extra
TOTAL 293,33 0,00 293,33 0,00 0,00 293,33
255
MES DE OCTUBRE (SEMANA 01-02)
ANEXO Nº
extra Extra
TOTAL 146,67 0,00 146,67 0,00 0,00 146,67

extra Extra
TOTAL 440,00 3,00 443,00 0,00 0,00 443,00

extra Extra
TOTAL 440,00 0,00 440,00 0,00 0,00 440,00

extra Extra
TOTAL 366,67 0,00 366,67 0,00 0,00 366,67

extra Extra
TOTAL 440,00 0,00 440,00 0,00 0,00 440,00
256
DETALLE COMPRAS Y RETENCIONES EN COMPRAS
ANEXO Nº 27
Folio Nº 001.
RET. FUENTE DEL IR RET. FUENTE DEL IVA TOTAL
COMPRAS TOTAL RET
FECHA DOCUMENTO Nº DOC. AUTORIZ. NOMBRE DEL PROVEEDOR RUC Nº RETENCION 303 HP 304 INT 307 MO 309 PUBL. 310 TRA 312 BIE 332 NOIR 340 OT 341 OT 342 OT TOTAL RET IR RETENCIONE
30% 70% 100% IVA
Tarifa 0% Tarifa 12% IVA total 10% 1% 2% 1% 1% 1% 0% 1% 2% 8% S
03/08/2010 Factura 001-001-79291 1108093551 Ing. Oscar lenin Muñoz Apolo - Centro Diesel 1101934014001 0,03 11,40 1,37 12,80 001-001-0001 0,00 0,11 0,11 - 0,11
04/08/2010 NV 001-001-3910 1108455986 Beatriz Esperanza Loyola Ochoa - Almacen Perno Todo 1101464749001 4,80 0,00 4,80 001-001-0002 0,05 0,05 - 0,05
05/08/2010 Factura 001-001-19302 1108495214 Juan Medina Construcciones y Comercio Cia. Ltda. 1190082047001 35,71 4,29 40,00 001-001-0003 - 0,36 0,36 - 0,36
05/08/2010 Factura 004-002-4808 1107730536 Ulpiano Ruperto Valdivieso Arias - ESTACION DE SERVICIO 1100177185001 943,55 113,23 1.056,78 No Aplica 943,55 - - -
05/08/2010 Factura 001-001-30659 1108023540 Ines Maria Llivigañay Borja - Homero jaramillo 1102611751001 31,25 3,75 35,00 001-001-0004 0,31 0,31 - 0,31
05/08/2010 Factura 001-001-30647 1108023540 Ines Maria Llivigañay Borja - Homero jaramillo 1102611751001 1.152,68 138,32 1.291,00 001-001-0005 11,53 11,53 - 11,53
11/08/2010 NV 002-001-4888 1108302198 fausto Wilfrido Carrióon Guerrero - FC - MULTIPERNOS 1103699656001 12,50 0,00 12,50 001-001-0006 0,13 0,13 - 0,13
11/08/2010 Factura 004-002-4811 1107730536 Ulpiano Ruperto Valdivieso Arias - ESTACION DE SERVICIO 1100177185001 592,57 71,11 663,68 No Aplica 592,57 - - -
12/08/2010 Factura 001-001-12045 1108329948 Rocío Elizabeth Ortiz Granda - LUBRICANTES Y FERRETERIA ORTIZ 1103881023001 28,57 3,43 32,00 001-001-0007 0,29 0,29 - 0,29
13/08/2010 Factura 001-001-19516 1108495214 Juan Medina Construcciones y Comercio Cia. Ltda. 1190082047001 36,00 32,14 3,86 72,00 001-001-0008 0,36 0,32 0,68 - 0,68
17/08/2010 NV 004-001-9814 1107291310 Ing. Fabián Marcelo Rodríguez Guerrero 1101492542001 66,00 0,00 66,00 001-001-0013 0,55 0,11 0,66 - 0,66
18/08/2010 NV 002-001-47 1108301328 Edgar Manuel Cuenca Qhizhpe - ECUAFRENO 1104169089001 12,40 0,00 12,40 001-001-0020 0,12 0,12
21/08/2010 Factura 001-001-9730 1108248565 Comercial Chavez benavides Cia. Ltda 1191732290001 34,14 4,10 38,24 001-001-0021 0,34 0,34 - 0,34
24/08/2010 Factura 001-001-620 1108313209 Melania elizabeth León Puchaicela - ELECTRIC REPUESTOS 1102715982001 18,98 2,28 21,26 001-001-0023 0,19 0,19 - 0,19
24/08/2010 Factura 001-001-1613 1108473862 Angel Polivio Silva Naranjo - Electromecanica Automotriz 1102787874001 23,00 0,00 23,00 001-001-0024 0,46 0,46 - 0,46
24/08/2010 NV 001-001-43345 1108209476 GERMAN Augustin macas Gonzalez 1100569118001 4,00 0,00 4,00 001-001-0025 0,04 0,04 - 0,04
24/08/2010 NV 001-001-11707 1108298006 Arturo Alberto Darquea Sanchez - Pernicentro y anexos 1102855721001 7,90 0,00 7,90 001-001-0026 0,08 0,08 - 0,08
25/08/2010 Factura 004-002-4825 1107730536 Ulpiano Ruperto Valdivieso Arias - ESTACION DE SERVICIO 1100177185001 919,78 110,37 1.030,15 001-001-0027 919,78 - - -
28/08/2010 Factura 009-001-84111 1107508330 Tecnicentro del austro - TEDASA 0190061884001 13,39 1,61 15,00 001-001-0028 0,13 0,13 - 0,13
27/08/2010 Factura 004-002-4815 1107730536 Ulpiano Ruperto Valdivieso Arias - ESTACION DE SERVICIO 1100177185001 660,98 79,32 740,29 001-001-0030 660,98 - - -
27/08/2010 Factura 002-001-5914 1108414054 Nestro Alejandro Ludeña Aguilar 1103892962001 2.035,71 244,29 2.280,00 001-001-0031 20,36 20,36 - 20,36
24/08/2010 Factura 001-190-6219974 1103228613 MOVISTAR 1791256115001 84,24 10,11 94,35 001-001-0032 1,68 1,68 - 1,68
TOTAL 634,63 6.861,93 823,43 8.319,99 - - - - 5,37 37,35 3.116,88 - 2,14 - 44,87 - - - - 44,75
DETALLE DE RETENCIONES VENTAS
RETENCIO IR RETENCIO IVA TOTAL

FECHA FACTURA AUTORIZ. NOMBRE DEL PROVEEDOR RUC Nº RETENCION AUTORIZ. TOTAL RETENCION IR RETENCION TOTAL RETENIDO
1% 2% 5% 30% 70% 100%
IVA
- - -
31/08/2010 002-001-495 1108167321 Daysu Judith Granda Granda 1101707097001 002-001-1152 1107840799 0,70 0,70 - 0,70
- - -
TOTAL 0,70 - - 0,70 - - - - 0,70
257
ANEXO Nº 27
Folio Nº 002.
COMPRAS TOTAL RET
30% 70% 100% IVA
0,00 0,00 - - -
01/09/2010 Factura 002-001-757 1108079978 Vinicio Neptali Pineda Pineda - TALLER LOJA DIESEL 1103016810001 437,50 52,50 490,00 001-001-0033 4,38 4,38
01/09/2010 Factura 002-001-758 1108079978 Vinicio Neptali Pineda Pineda - TALLER LOJA DIESEL 1103016810001 1.007,83 120,94 1.128,77 001-001-0034 10,08 10,08
02/09/2010 Factura 001-001-737 1108498623 Yinzon Patricio Vega Roblez - PARACAMIONES LOJA 0703476887001 22,32 2,68 25,00 001-001-0035 0,22 0,22 - 0,22
03/09/2010 Factura 001-001-426 1108302491 Mario Mercelino Avila Zapata - TALLER ELECTRICO DE MARIO 1103439590001 140,00 16,80 156,80 001-001-0036 1,40 1,40 - 1,40
07/09/2010 Factura 004-001-266 1108394885 Marco Alejandro Ortiz - Imprenta Ortiz 1100575461001 40,00 0,00 40,00 001-001-0037 0,40 0,40 - 0,40
07/09/2010 Factura 003-001-8221 1108546752 Ing. Fabian Marcelo Rodriguez Guerrero 1101492542001 88,00 9,82 1,18 99,00 001-001-0038 0,88 0,10 0,88 1,86 - 1,86
08/09/2010 Factura 002-001-2504 1107609988 Maritza Elizabeth Beduma Llivigañaiy 1104340383001 138,40 16,61 155,01 001-001-0039 1,38 1,38 - 1,38
08/09/2010 Factura 001-190-6496605 1107434122 MOVISTAR 1791256115001 51,57 6,19 57,76 001-001-0040 1,03 1,03
09/09/2010 Factura 002-001-594 1108295178 Edgar Manuel Cuenca Quizhpe - ECUAFRENO 1104169089001 151,79 18,21 170,00 001-001-0041 1,52 1,52 - 1,52
11/09/2010 Factura 001-001-10440 1108248565 Comercial Chavez Benavides cia. Ltda 1191732290001 1,20 0,14 1,34 001-001-0042 0,01 0,01 - 0,01
13/09/2010 Factura 001-001-92602 1108632252 Hugo Salvador Iñigguez Sarmiento - LUBRICADORA IÑIGUEZ 1100033230001 2,95 0,35 3,30 001-001-0043 0,03 0,03 - 0,03
13/09/2010 Factura 003-001-3709 1108540053 Pedro Fabian Ocsmpo - ALAMCEN DE RESPUESTOS OCP 1101461166001 133,93 16,07 150,00 001-001-0044 1,34 1,34 - 1,34
14/09/2010 Nota de venta 009-003-1060492 1108087798 servicio de peaje - GOBERNACION DE LOJA 1160000160001 1,50 1,50 No aplica 1,50 - -
14/09/2010 Nota de venta 009-002-2092066 1108087798 servicio de peaje - GOBERNACION DE LOJA 1160000160001 1,50 1,50 No aplica 1,50 - -
14/09/2010 Factura 004-002-14925 1107730536 Ulpiano Ruperto Valdivieso Arias - ESTACION DE SERVICIO 1100177185001 2.334,71 280,17 2.614,88 001-001-0045 2.334,71 - -
17/09/2010 Factura 001-001-92988 1108632252 Hugo Salvador Iñigguez Sarmiento - LUBRICADORA IÑIGUEZ 1100033230001 8,84 1,06 9,90 001-001-0046 0,09 0,09 - 0,09
18/09/2010 Factura 001-001-14199 1108170782 Rafael Maria Macas Gonzalez - ELECTRICAR 1102074190001 312,50 37,50 350,00 001-001-0047 3,13 3,13 - 3,13
17/09/2010 Nota de venta 001-001-35 1108156728 Byron Armando Ordoñez Armijos - GRUAS EXPRESS 1103657126001 35,00 0,00 35,00 001-001-0048 0,35 0,35 - 0,35
18/09/2010 Factura 001-001-494 1107838999 Raul Clemente Ayora Pulla - MECANICA A DIESE R&R 1102588546001 90,00 0,00 90,00 001-001-0049 0,90 0,90 - 0,90
20/09/2010 Factura 004-002-4927 1107730536 Ulpiano Ruperto Valdivieso Arias - ESTACION DE SERVICIO 1100177185001 708,67 85,04 793,71 No aplica 981,58 - - -
22/09/2010 Factura 001-001-20865 1108495226 Fabian Marcelo Valdivieso Ramirez - LUBRICADOA LA ESMERALDA 1102948831001 981,58 117,79 1.099,37 001-001-0050 19,63 19,63 - 19,63
23/09/2010 Nota de venta 001-001-6858 1108075458 Dalton Marino Maldonado Correa - AUTOFRENO 1102272539001 8,50 0,00 8,50 001-001-0051 0,09 0,09 - 0,09
24/09/2010 Nota de venta 001-001-646 1108518710 Castro Leon Katherine Ivanova - LUBRICANTES CASLENCAR 1104542921001 6,55 0,00 6,55 001-001-0052 0,07 0,07 - 0,07
30/09/2010 Factura 004-002-4028 1107730536 Ulpiano Ruperto Valdivieso Arias - ESTACION DE SERVICIO 1100177185001 706,92 84,83 791,75 706,92 - - -
TOTAL 271,05 7.150,53 858,06 8.279,64 - - - - 0,88 25,07 4.026,21 1,28 20,66 - 47,89 - - - - 32,41

1% 2% 5% 30% 70% 100%
IVA
- - -
TOTAL - - - - - - - - -
258
ANEXO Nº 27
Folio Nº 003.
COMPRAS TOTAL RET
30% 70% 100% IVA
01/10/2010 Factura 001-001-21 1108080786 Iban Antonio Mora Vasquez 1103579882001 50,00 0,00 50,00 001-001-0054 1,00 1,00 - 1,00
06/10/2010 Factura 001-001-80321 1108093551 Ing. Oscar Lenin Muñoz Apolo 1101934014001 3,04 0,36 3,40 001-001-0055 0,03 0,03 - 0,03
07/10/2010 Factura 004-002-5023 1108685256 Ulpiano Ruperto Valdivieso Arias - ESTACION DE SERVICIO 1100177185001 762,19 91,46 853,65 no aplica 762,19 - - -
08/10/2010 Factura 001-190-6798778 1103228613 Movistar 179125615001 41,00 4,92 45,92 001-001-0056 0,82 0,82 - 0,82
13/10/2010 Factura 003-001-8766 1108712586 Ing. Fabian Marcelo Rodriguez Guerrero 1101492542001 96,00 10,71 1,29 108,00 001-001-0057 0,96 0,11 1,07 - 1,07
15/10/2010 Factura 001-001-8393 1108574426 Rosa Antonia Godoy Ocampo - AUTOMOTRIZ BRASIL 1101707006001 7,14 0,86 8,00 001-001-0058 0,07 0,07 - 0,07
15/10/2010 Factura 002-001-1276 1107776417 Wilber Italo Satama Huaca - SERVICIO REINA DEL CISNE 1103387807001 30,00 0,00 30,00 001-001-0059 0,60 0,60 - 0,60
15/10/2010 Factura 001-001-771 1108518710 Castro Leon Katherine Ivanova - LUBRICANTES CASLENCAR 1104542921001 6,25 0,75 7,00 001-001-0060 0,06 0,06 - 0,06
15/10/2010 Factura 001-001-9397 1108673264 Arturo Alberto Darquea Sanchez - PERNICENTROS ANEXOS 1102855721001 38,12 4,57 42,70 001-001-0061 0,38 0,38 - 0,38
15/10/2010 Factura 001-001-9392 1108673264 Arturo Alberto Darquea Sanchez - PERNICENTROS ANEXOS 1102855721001 8,04 0,96 9,00 001-001-0062 0,08 0,08 - 0,08
20/12/2010 Factura 005-001-7670 1108391943 Veronica del Rocio Orellana Jaramillo - TRACTO ORUGA 1103230098001 67,65 8,12 75,77 001-001-0063 0,68 0,68 - 0,68
21/10/2010 Factura 001-002-95418 1108371767 Estacion de Servicio Plaza Gas 1191703991001 28,04 3,36 31,40 001-001-0064 0,28 0,28 - 0,28
22/10/2010 NV 001-001-83 1108084947 RISe - Cinchay ochoa Klever Vivanco - Vulcanizadora la caridad 1102725486001 3,00 0,00 3,00 no aplica 3,00
22/10/2010 NV 001-001-82 1108084947 RISe - Cinchay ochoa Klever Vivanco - Vulcanizadora la caridad 1102725486001 10,00 0,00 10,00 no aplica 10,00
25/10/2010 Factura 001-001-498 1107838999 Raul Clemente Ayora Paula - MECANICA DIESEL 1102588546001 180,00 0,00 180,00 001-001-0065 1,80 1,80 - 1,80
27/10/2010 Factura 001-001-80660 1108771002 Ing. Oscar Lenin Muñoz Apolo 1101934014001 86,61 10,39 97,00 001-001-0066 0,87 0,87 - 0,87
27/10/2010 Factura 001-002-6277 1108686194 Luis Antonio Burneo Granda - TALLER PROMANHI 1101094603001 1,12 0,13 1,25 001-001-0067 0,01 0,01 - 0,01
27/10/2010 Factura 001-002-6287 1108686194 Luis Antonio Burneo Granda - TALLER PROMANHI 1101094603001 3,57 0,43 4,00 001-001-0068 0,04 0,04 - 0,04
27/10/2010 Factura 001-001-14858 1108593603 Gerardo Rafael Hidalgo Jaramillo - comercial HIDALGO 1100433232001 7,00 0,00 7,00 001-001-0069 0,07 0,07 - 0,07
27/10/2011 Factura 001-0101-30071 1108224374 Daniel Fabrizzio Carrion Guerrero 1102737424001 9,11 1,09 10,20 001-001-0070 0,09 0,09 - 0,09
27/10/2011 Factura 002-001-1293 1107776417 Wilber Italo Satama Huaca - SERVICIO REINA DEL CISNE 1103387807001 10,00 0,00 10,00 001-001-0071 0,20 0,20 - 0,20
TOTAL 386,00 3.094,80 371,38 3.852,17 - - - - 0,96 4,56 2.797,40 - 2,62 - 8,14 - - - - 8,14

1% 2% 5% 30% 70% 100%
IVA
- - -
TOTAL - - - - - - - - -
259
TABLA DE AMORTIZACION
CAPI TAL : 40.000 I NTER ES: 12%
PL AZO (a ñ os): 8,0 PL AZO (m eses): 96
Cuota dolares 650,11
FECHA CAPITAL INTERES DIVIDENDO CAPITAL REDUCIDO
40.000,00
1 250,11 400,00 650,11 39.749,89
2 252,61 397,50 650,11 39.497,27
3 255,14 394,97 650,11 39.242,13
4 257,69 392,42 650,11 38.984,44
5 260,27 389,84 650,11 38.724,17
6 262,87 387,24 650,11 38.461,30
7 265,50 384,61 650,11 38.195,80
8 268,16 381,96 650,11 37.927,64 P agado 27/08/2010
9 270,84 379,28 650,11 37.656,80 P agado 27/09/2010
10 273,55 376,57 650,11 37.383,26
11 276,28 373,83 650,11 37.106,98
12 279,04 371,07 650,11 36.827,93
13 281,83 368,28 650,11 36.546,10
14 284,65 365,46 650,11 36.261,45
15 287,50 362,61 650,11 35.973,95
16 290,37 359,74 650,11 35.683,57
17 293,28 356,84 650,11 35.390,29
18 296,21 353,90 650,11 35.094,08
19 299,17 350,94 650,11 34.794,91
20 302,16 347,95 650,11 34.492,75
21 305,19 344,93 650,11 34.187,56
22 308,24 341,88 650,11 33.879,32
23 311,32 338,79 650,11 33.568,00
24 314,43 335,68 650,11 33.253,57
25 317,58 332,54 650,11 32.935,99
26 320,75 329,36 650,11 32.615,24
27 323,96 326,15 650,11 32.291,28
28 327,20 322,91 650,11 31.964,07
29 330,47 319,64 650,11 31.633,60
30 333,78 316,34 650,11 31.299,82
31 337,12 313,00 650,11 30.962,71
32 340,49 309,63 650,11 30.622,22
33 343,89 306,22 650,11 30.278,33
34 347,33 302,78 650,11 29.931,00
35 350,80 299,31 650,11 29.580,20
36 354,31 295,80 650,11 29.225,88
37 357,85 292,26 650,11 28.868,03
38 361,43 288,68 650,11 28.506,60
39 365,05 285,07 650,11 28.141,55
40 368,70 281,42 650,11 27.772,85
41 372,39 277,73 650,11 27.400,47
42 376,11 274,00 650,11 27.024,36
43 379,87 270,24 650,11 26.644,49
44 383,67 266,44 650,11 26.260,82
45 387,51 262,61 650,11 25.873,31
46 391,38 258,73 650,11 25.481,93
47 395,29 254,82 650,11 25.086,64
TOTALES 14.913,36 15.641,98 30.555,34
260
TABLA DE AMORTIZACIÓN
CAPITAL: 40.000 INTERÉS: 12%

PLAZO (años): 8,0 PLAZO (meses): 96
Cuota dólares 650,11
FECHA CAPITAL INTERÉS DIVIDENDO CAPITAL REDUCIDO
VIENEN 14.913 15.642 30.555
48 399,25 250,87 650,11 24.687,39
49 403,24 246,87 650,11 24.284,15
50 407,27 242,84 650,11 23.876,88
51 411,34 238,77 650,11 23.465,53
52 415,46 234,66 650,11 23.050,07
53 419,61 230,50 650,11 22.630,46
54 423,81 226,30 650,11 22.206,65
55 428,05 222,07 650,11 21.778,61
56 432,33 217,79 650,11 21.346,28
57 436,65 213,46 650,11 20.909,63
58 441,02 209,10 650,11 20.468,61
59 445,43 204,69 650,11 20.023,18
60 449,88 200,23 650,11 19.573,30
61 454,38 195,73 650,11 19.118,92
62 458,92 191,19 650,11 18.660,00
63 463,51 186,60 650,11 18.196,48
64 468,15 181,96 650,11 17.728,33
65 472,83 177,28 650,11 17.255,50
66 477,56 172,56 650,11 16.777,94
67 482,33 167,78 650,11 16.295,61
68 487,16 162,96 650,11 15.808,45
69 492,03 158,08 650,11 15.316,42
70 496,95 153,16 650,11 14.819,47
71 501,92 148,19 650,11 14.317,55
72 506,94 143,18 650,11 13.810,62
73 512,01 138,11 650,11 13.298,61
74 517,13 132,99 650,11 12.781,48
75 522,30 127,81 650,11 12.259,18
76 527,52 122,59 650,11 11.731,66
77 532,80 117,32 650,11 11.198,86
78 538,13 111,99 650,11 10.660,74
79 543,51 106,61 650,11 10.117,23
80 548,94 101,17 650,11 9.568,29
81 554,43 95,68 650,11 9.013,86
82 559,98 90,14 650,11 8.453,88
83 565,57 84,54 650,11 7.888,31
84 571,23 78,88 650,11 7.317,08
85 576,94 73,17 650,11 6.740,14
86 582,71 67,40 650,11 6.157,42
87 588,54 61,57 650,11 5.568,89
88 594,42 55,69 650,11 4.974,46
89 600,37 49,74 650,11 4.374,09
90 606,37 43,74 650,11 3.767,72
91 612,44 37,68 650,11 3.155,28
92 618,56 31,55 650,11 2.536,72
93 624,75 25,37 650,11 1.911,97
94 630,99 19,12 650,11 1.280,98
95 637,30 12,81 650,11 643,68
96 643,68 6,44 650,11 0,00
TOTALES 40.000,00 22.410,91 62.410,91
261
PROYECTO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:
“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA

DE TRANSPORTES VICTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ
PERÍODO AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE DEL 2010”
Proyecto de Tesis previa a optar el Grado

de Licenciadas en Contabilidad y
Auditoría.
AUTORAS:
Elvia Esperanza Rodríguez Ramírez
Mirian Nairobi Chiriboga López
LOJA – ECUADOR
2010
1. TITULO
Diseño del sistema contable en la empresa de transportes de Víctor Hugo
Contento González, “periodo del 1 de Enero al 31 de Marzo del
2010”.
2. PROBLEMA
El País se encuentra atravesando una grave crisis en diversos aspectos,
económicos, social y política, en el que destaca el mayor empobrecimiento de
las clases baja y media, bajos salarios, altos niveles de inflación y el
sinnúmero de desempleados que en vez de disminuir van cada día
aumentando. A esto se surna la crisis económica mundial la qua ha generado
el retorno de nuestros emigrantes desde España, Italia, etc. Par este motivo
nuestros compatriotas se han visto obligados a emprender sus negocios,
invirtiendo sus ahorros de muchos años de trabajo y esfuerzo, en establecer
empresas y negocios sin tener ningún conocirniento para llevar una
organización contable adecuada.
Toda empresa y negocio persigue un fin de lucro o la obtención de utilidades
en sus inversiones, la misma que le permitirá seguir adelante y no lo
ii
conducirá al fracaso, si lleva un sistema contable correcto, el cual permitirá
conocer el sistema financiero de la empresa a negocio.
En ciudad existe una gran variedad de empresas que carecen de una organización
contable, que no llevan en una forma ordenada y sistematizada toda la información
acerca de las diferentes transacciones suscitadas en determinado periodo contable. Estas
empresas están obligadas a llevar contabilidad, pero en algunos casos no la llevan
conforme exige la ley.
Sobre los antecedentes expuestos se ha creído conveniente investigar a la empresa
“Víctor Hugo Contento González” de propiedad dcl señor Víctor Hugo Contento
González; RUC N° 1103228613001, ubicado entre las calles Colon entre Bernardo
Valdivieso y Olmedo y su Depósito en la Ciudadela La Paz, Vía de integración Barrial
y Eugenio Espejo y cuyos números telefónicos son 091459034 091031050 en la ciudad

—
de Loja, Cantón Loja; dedicado al transporte y venta de material pétreo, por mayor y
menor, y alquiler de maquinaria pesada, iniciándose con un capital de 200.000 dólares
hace dos años aproximadamente, con la finalidad de presentar un buen servicio a la
colectividad, generando fuentes de trabajo a la ciudad y lo primordial para obtener
beneficios e ingresos económicos para su familia.
Para conocer el desarrollo de las actividades económicas, administrativas de la empresa
“Víctor Hugo Contento González”, realizamos un sondeo mediante observación directa
a los procesos y entrevistas al gerente propietario, producto de esto hemos determinado lo
siguiente:
iii
- La empresa carece de inventarios claros y oportunos de los activos existentes.
- No posee un Plan General de Cuentas en la cual se detallen las diferentes cuentas a utilizar.
- Los escasos registros que tiene la empresa no poseen un diseño adecuado que facilite el control
de la información.
- La falta de documentación base obstaculiza el registro adecuado del movimiento contable.
- No existe delimitación de funciones ya que él no posee un contador de planta, el propietario de
la empresa realiza todas las funciones administrativas y contables, los últimos de manera
ineficiente.
Por tal razón se ha determinado el problema principal que es: LA
FALTA DE LLEVAR UNA ORGAN1ZACION CONTABLE PARA
CONOCER EN FORMA CLARA Y OPORTUNA LOS RESULTADOS DE
UNA GESTION FINANCIERA EFICAZ EN LA EMPRESA “VICTOR HUGO
CONTENTO GONZALEZ EN EL PERIODO DEL I DE ENERO AL 31 DE
MARZO DEL 2010”.
iv
1. JUSTIRCACION
Académica.- Después de haber asimilado los conocimientos en los años de formación
en la carrera de Contabilidad y Auditoría, dictados por los docentes, estamos en
condiciones de aplicarlos en cualquier empresa de carácter comercial o de servicios
mediante un diseño de sistema contable en la empresa de “Víctor Hugo Contento
González” el mismo que nos servirá de fuente de información para conocer la
contabilidad en esta rama de la economía.
Consideramos justificado este trabajo porque el mismo nos ayudará a cumplir nuestras
metas coma son las de obtener el conocimiento de la realidad por medio de la
investigación directa, así como se constituirá en la base fundamental pare la obtención
de nuestra Licenciatura en Contabilidad y Auditoría, a la vez que será fuente de
consulta para los estudiantes de esta carrera.
Socioeconómica.- Este trabajo investigativo dará un aporte económico y social a la
ciudad, ya que está dirigido a que se inicie una educación contable en las empresas que
actualmente existen en este sector para de esta manera se aprovechen de mejor forma
los recursos financieros que hasta hoy se están desperdiciando por no tener un
mecanismo que le permita obtener con mayor exactitud sus recursos.
v
La ventaja de este proyecto es que a utilización de esta Contabilidad no solo les dará la
oportunidad de conocer can mayor precisión sus resultados, sino que les dará una pauta
para ver lo que les dé mayor ingreso, o qué las está produciendo perdida en sus negocios
y así tomen las decisiones más acertadas para mejorar su productividad y ganancias.
vi
4.- OBJETIVOS
Objetivo General
Implantar un Diseño del Sistema Contable en la Empresa de Transporte de Víctor Hugo
Contento González”.
Objetivos Específicos.
Recopilar, clasificar, analizar y registrar las Operaciones Financieras pero como
producto final presentar los Estados Financieros y la oportuna toma de decisiones.
- Diseñar el Manual de Cuentas a partir del Plan do Cuentas, codificación, descripción y
funcionamiento de la misma, así como los documentos de soporte.
- Elaborar registros obligatorios y facultativos de Contabilidad (principales y auxiliares).
- Preparar los inventarios necesarios para determinar la situación real de los existentes.
- Realizar los documentos fuente que son necesarios para contabilizar.
- Establecer los Estados Financieros reales y oportunos y así determinar utilidad o
pérdida en el periodo.
vii
5. MARCOTEORICO
EMPRESA.
CONCEPTO
“Podemos definir a la empresa coma una asociación formada por una a varias personas
que conjuntamente aportan un capital, ideas y trabajo, con la finalidad de producir o
hacer alga que les produzca. La empresa está formada por grupos de trabajo que
realizan actividades productivas tanto para la propia empresa coma para quienes las
integran y debe reunir ciertas características: estar consagrada a la producción de bienes
a la acción de prestar eficientemente los servicios.
IMPORTANCA
La empresa desempeña un papel muy importante en el proceso de la sociedad y en el
desarrollo del bienestar social
Prestar un servicio económico porque mediante su actuación ofrece a los consumidores
y a otras empresas, lo que estas pueden necesitar, este servicio económico puede estar
representado por las ofertas de los productores de cualquier índole a par la oferta de
servicio”.1
GOXENS, A. V GONXENS, María. La Empresa. Barcelona — España. 1996. Pg. 27
viii
CLASIFICACÔN
Existen algunos criterios para clasificar las empresas, para efectos contables se
considera más útiles los siguientes:
EMPRESAS COMERCIALES
Son aquellas que se dedican a la compra y venta de productos, convirtiéndose en
intermediarios entre productores y consumidores, ejemplo: Romar, Tia, Santa Fe, Híper
Valle, etc.
EMPRESAS DE SERVC1OS
Son aquellas que se dedican a la venta de servicios a la colectividad, ejemplo:
Hospitales, Clínicas, Empresas de Transporte entre otras.
EMPRESAS PÚBLICAS
Son aquellas cuyo capital pertenecen al sector público (Estado)
EMPRESAS PRIVADAS
Son aquellas cuyo capital pertenece al sector privado (personas naturales o jurídicas).
EMPRESAS MIXTAS
Son aquellas cuyo capital pertenecen al sector Público y Privado (personas jurídicas),
como Cafrilosa, TAME, etc.
VIII
ix
CONTABILIDAD
CONCEPTO DE CONTABILIDAD
“La contabilidad es una metodología bien planeada técnicamente organizado y Nevada
con orden de tal manera que le permita determinar y demostrar el resultado del
movimiento del capital, analizar e interpretar los resultados reales, exponer la situación
financiera y orientar a os dirigentes al logro de sus aspiraciones”.2
IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD
La utilización de la contabilidad para el registro, clasificación y análisis de las
transacciones se inicia con el nacimiento del comercio, es por eso que la contabilidad
tiene gran importancia en todas las actividades humanas en donde Se administren
recursos materiales. Entonces podemos decir que la posibilidad de explicar los
resultados obtenidos por una empresa constituye una de las funciones más importantes
de la contabilidad.
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD
Proporcionar información a dueños, empresarios, accionistas, entre otros, con relación a
la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a terceros, las cosas poseídas
por los negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar información
razonada.
2 ONTANEDA, Ana. Contabilidad Básica. Pág. 33
x
Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptadas a la diversidad de
operaciones que pueda realizar Un determinado ente.
- Clasificar operaciones registradas coma media para obtener propuestos.
- Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y razonada.
CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
La Contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya hacer utilizado. Es
decir que se divide en dos grandes sectores qua son Privada y Oficial.
Contabilidad Privada
Es aquella qua clasifica, registra y analiza todas las operaciones económicas, de
empresas de socios a individuos particulares, y qua les permite tornar decisiones ya sea
en el campo administrativo, financiero y económico. La contabilidad privada según la
actividad Se puede dividir en:
- Contabilidad Comercial: Se implementa este tipo de contabilidad en aquellas empresas
cuya actividad es la compra y venta de bienes, distribuye mercadería elaborada,
convirtiéndose en intermediarias entre los productores y consumidores. Este es el caso
de la empresa comercial “Latina Import” de la ciudad de Loja, qua se dedica a la
compra venta de electrodomésticos equipos de computación muebles y enseres, etc.

-
xi
En este tipo de empresas, es necesario establecer un control permanente en el inventario
de mercaderías, en modo que se conozca al momento la existencia real de todos los ítem
que integran el inventario
A través del Sistema Contable se obtiene información cuantitativa y cualitativa para la
gerencia, para el usa en la planeación y control de las operaciones que se lleven a cabo;
así como también la toma de decisiones y formulación de políticas generales.
El sistema contiene la clasificación de las cuentas y de los libros de Contabilidad,
formas, procedimientos y controles, que sirven para contabilizar y controlar el activo,
pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y los resultados de las transacciones.
Contabilidad de Costos: Es aquella que tiene aplicación en ci sector industrial, de
servicios y de extracción mineral registra de manera
técnica los procedimientos y operaciones que determinan el costo de os productos
terminados.
Contabilidad Bancaria: Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios
monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de
dinero que realizan los clientes. Ye sea de cuentas corrientes o ahorros, también
xii
registran los créditos, giros tanto al interior y exterior, así como otros servicios
bancarios.
Contabilidad de Cooperativas: Son aquellas que buscan satisfacer las necesidades de los
asociados sin fin de lucro, en las diferentes actividades como: Producción, Distribución,
Ahorro, Crédito, Vivienda, Transporte, Salud y la Educación. Así se encarga de
controlar cada una de estas actividades y que le permite analizar e interpretar el
comportamiento y desarrollo de las cooperativas.
Contabilidad Hotelera: Se relaciona con el campo Turístico por lo que registra y
controla todas las operaciones de estos establecimientos.
Contabilidad de Servicios: Son todas aquellas que se dedican a prestar servicios a la
colectividad. Ejemplo: hospitales, clínicas, empresas de transporte, educación
profesionales, etc.
Contabilidad Oficial: Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas as
operaciones de las entidades de derecho público y a la vez, permite tomar
decisiones en materia fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y
financiera.
xiii
ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE
Estado de Situación
Inventarios Inicial
Libro Diario
Libros Auxiliares Libro Mayor
Balance de
Comprobación
Hoja de Trabajo
Ajustes
Cierre de libros
Estados Financieros
Estado de Estado de Estado de Flujo
Situación Resúmenes del Efectivo

Financiera
Análisis Financiero
xiv
PROCESO CONTABLE
Concepto
Es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en cada periodo
contable, durante la vida de una empresa. Se indica con ci registro de las transacciones,
continua con la labor de pase de las cantidades del diario at libro mayor, la elaboración
del balance de comprobación, la hoja de trabajos, los estados financieros, la
contabilización en et libro diario, de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas dcl
libro mayor y, finalmente el balance de comprobación posterior de cierre.
Inventario
Este inventario es un documento contable que recopila detalladamente todos los bienes,
derechos y obligaciones de la empresa con el fin de determinar con exactitud todo
cuanto posee la empresa.
Clases de inventario
Los inventarios se clasifican:
a). Por el tiempo
- iniciales: Contable extracontable
- Finales: Contable y extracontable
xv
b). Por el contenido
- Generales y
- Parciales
II. Estado de Situación inicial
Este estado de situación inicial se lo elabora en base al inventario inicial, clasificando
las cuentas del activo, pasivo y patrimonio. Este estado sirve para elaborar al asiento de
apertura en el Libro Diario.
III. Libro Diario
El libro declarado indispensable por el Código de Comercio en donde se registran
cronológicamente las operaciones que realiza el comerciante aplicando los principios de
la partida doble.
IV. Libro Mayor
Es un registro especial que se utiliza para cada de las cuentas, con el único fin de
conocer el movimiento de cantidades y al fin obtener el saldo, este proceso se lo
denomina como mayorización. En este proceso aparecen tres clases de saldos.
a). Saldo Deudor
Es cuando la suma del debe es mayor a la suma del haber.
xvi
b). Saldo Acreedor
Da lugar cuando la suma del haber es mayor a la del debe.
c) Saldo Cero
Se representa este saldo cuando la suma del debe y la suma del haber dan cantidades
iguales.
V. Balance de Comprobación
El Balance de Comprobación sirve para consignar todas las cuentas abiertas en el mayor
general, con sus respectivos importes de saldo, deudores y acreedores, y el saldo que
resultare de estos, tiene por objeto a comprobar si el pase de los asientos del Libro
Diario General al mayor se ha registrado correctamente.
VI. Ajustes y Regulaciones
Ajustes
Los ajustes Contables son ciertos alcances que se hacen a los saldos de las diferentes
cuentas para obtener resultados reales y que reflejen la situación financiera de un
periodo dado.
Regulaciones
Algunas cuentas al final de un ciclo contable requieren de una regulación en su
clasificación general.
xvii
Clases de Ajustes
I. Ajustes Acumulados
-
2:- Ajustes por Inventarlo
3.- Ajustes por Valuaciones
VII. Hoja de Trabajo
Es un documento extra contable que se elabora al final del ejercicio con el objeto de
facilitar la presentación correcta de los Estados Financieros. La hoja de trabajo, sin tener
carácter obligatorio, es de mucha utilidad para el contador. Esta hoja contiene las
siguientes columnas:
- Cuentas
- Balance de Comprobación
- Ajustes
- Balance de Saldos Ajustados
- Estados de Resultados o Pérdidas y Ganancias
- Balance General
VIII. Estados Financieros
La recolección y procedimiento de los datos contables que se estudiaron, comprenden la
mayor parte de la función contable. Todo este proceso culmina con el resumen o los
resultados obtenidos en un ciclo contable.
IX. Estados de Resultados
xviii
Se componen de las partes básicas, la primera relación con la información de los
impresos generados por la empresa durante el periodo que Se realiza; la segunda se
refiere a los gastos incurridos para la generación de los ingresos.
X. Estados de Situación Final
Tiene una finalidad exclusiva que cumplir, la de informar sobre las condiciones
financieras de la empresa en un momento determinado, generalmente el último día del
periodo contable.
Consta de tres rublos: activo, pasivo, capital.
xix
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.1 Caja
1.1.2 Bancos
1.1.2.1 Banco de Loja
1.1.3.1 (-) Provisiones Cuentas Incobrables
1.1.4 Documentos por Cobrar
1.1.5 Inventario de Material Pétreo
1.1.5.1 Arena fina
1.1.5.2 Arena gruesa
1.1.5.3 Grava
1.1.5.4 Piedra
1.1.5.5 Gravon
1.1.5.6 Lastre
1.1.5.7 Mixto
1.1.5.8 Tierra
1.1.6 Suministros de oficina
1.1.7 Arriendos pagados por anticipado
1.1.8 IVA compras
1.1.9 Anticipo de Retención en la Fuente
1.1.10 IVA retenido
xx
1.1.11 Impuesto a la Renta Pagado por anticipado
1.1.12 Crédito Tributario
2.1 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.1 Terrenos
2.2.2 Edificios
1.2.3 (-) Depreciación acumulada de edificios
1.2.4 Vehículos
1.2.5 (-) depreciación acumulada de vehículo
1.2.6 Equipo de Oficina
1.2.7 (-) Depreciación acumulada de equipo de oficina
1.2.9 (-) Depreciación acumulada de equipo de computación
1.2.10 Muebles y enseres
1.2.11 (-) Depreciación acumulada de muebles y enseres
1.20.11.1 Maquinaria y equipo
1.2.11.2 Retroexcavadora
1.2.11.3 Volqueta
1.2.129 (-) Depreciación acumulada de maquinaria y equipo
2. PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE (Corto Plazo)
2.1.1 Cuentas por pagar
xxi
1.1.2 Documentos par pagar
1.1.3 IESS por pagar
1.1.4 Fondo de reserva
2.1.5 Sueldos acumulados por pagar
2.1.6 Provisiones patronales par pagar
2.1.7 Retenciones en la Fuente par pagar
2.1.8 IVA por pagar
2.1.9 IVA ventas
2.110 IVA retenida por pagar
2.1.11 Intereses por pagar
21.12 Participación de trabajadores
2.1.13 Préstamos bancarias par pagar (Menos 1 año)
3. CAPITAL
3. 1 CAPITAL SOCIAL
3.1.1 Capital pagada
3.2 RESERVAS
3.2.1 Reserva lega‟
3.2.2 Reserva estatutaria
3.2.3 Reserva facultativa
3.3 SUPERAV1T
3.3.1 Utilidad del ejercicio
3.3.2 Utilidad a (Pérdida) acumulada del ejercicio anterior
xxii
4. INGRESOS
41 NGRESOS OPERACONALES
4.1.1 Venta de material pétreo
4.1.2 Venta de servicios de transporte
4.1.3 Venta de alquiler de maquinaria
42 NGRESOS NO OPERACONALES
4.2.1 Intereses bancarios
4.2.2 Descuentos ganados
5. GASTOS
51 GASTOS ADMINISTRATVOS
5.1.1 Sueldos y salarios
5.1.2 Beneficios sociales
5.1.2.1 Décimo cuarto sueldo
5.1.2.2 Décimo tercer sueldo
.1.2.3 Vacaciones
5.1.3 Aporte patronal
5.1.4 IECE y SECAP
5.1.5 Fondo de reserva 5.1.6 Consumo útiles de oficina o suministros
5.1.7 Gastos arriendo
5.1.8 Publicidad
5.1.9 Transporte
xxiii
5.1.10 Servicios básicos
5.1.10.1 Luz eléctrica
5.1.10.2 Agua potable
5.1.10.3 Teléfono
5.1.11 Mantenimiento de vehículo
5.1.12 Depreciación de vehículo
5.1.13 Depreciación de edificio
5.1.14 Depreciación de muebles y enceres
5.1.15 Depreciación de equipo de oficina
5.1.16 Depreciación de equipo de computación
xxiv
ANALISIS FINANCIERO
El análisis financiero constituye La técnica matemático-financiera y análisis, a través de
la cual se determina los beneficios o pérdidas en los que se pueda incurrir al pretender
realizar una inversión u algún otro movimiento, en donde uno de sus objetivos es
obtener resultados que apoyen la torna de decisiones referente a actividades de
inversión.
Asimismo, al analizar los proyectos de inversión se determinan los costos de
oportunidad en que se incurre al invertir al momento para obtener beneficios al instante,
mientras se sacrifican las posibilidades de beneficios futuros, a si es posible privar el
beneficio actual para trasladarlo al futuro, al tener como base específica a las
inversiones.
Una de las evaluaciones que deben de realizarse para apoyar la toma de decisiones en lo
que respecta a la inversión de un proyecto, es la que se refiere a la evaluación
financiera, que se apoya en el cálculo de los aspectos financieros del proyecto.
Sus fines son entre otros:
a. Establecer razones e índices financieros derivados del balance general.
b. Identificar la recuperación financiera por el empleo de los recursos monetarios en el
proyecto seleccionado.
xxv
c. Calcular las utilidades, pérdidas o ambas, que se estiman obtener en el futuro, a
valores actualizados
d. Determinar la tasa de rentabilidad financiera que ha de generar el proyecto, a partir
del cálculo e igualación de los ingresos con los egresos, a valores actualizados.
e. Establecer una serie de igualdades numéricas que den resultados positivos o negativos
respecto a la inversión de que se trate.
DIVERSOS METODOS
METODO VERTICAL
Los métodos verticales de análisis se emplean para analizar estados financieros
como el Balance General y el Estado de Resultados, comparando las cifras en
forma vertical. Se refiere a la utilización de los estados financieros de un periodo
para conocer su situación o resultados.
Es estático porque analiza y compara datos de un solo periodo. Los porcentajes
qua se obtienen corresponden a las cifras de un solo ejercicio.
METODO HORIZONTAL
En el método horizontal se comparan entre si los dos últimos periodos, ya que en
el periodo que está sucediendo se compara la contabilidad contra el presupuesto.
xxvi
METODO HISTORICO
En el método horizontal se comparan entre Si Los dos últimos periodos, ya que en el periodo
que está sucediendo se compara a contabilidad contra el presupuesto. En el método histórico se
analizan tendencias, ya sea de porcentajes, índices o razones financieras.
a) Índice de razón corriente
b) Índice de liquidez
c) Índice de solides
d) Índice de rotación de inventarios
a) Índice de rotación de cuentas por cobrar
f) Índice de patrimonio a activo total
g) Apalancamiento financiero
h) Índice de endeudamiento
I) Índice de capital de trabajo
xxvii
M ETODOLOGIA
METODOS
E presente trabajo de investigación se fundamentó en el método científico, el cual es
procedimiento lógico, metódico, ordenado, equitativo, revisable e interpretativo, que
permite, formular los diferentes procedimientos aplicables al problema investigativo,
sus métodos en general y procedimientos propios de la investigación en el campo de la
contabilidad.
DEDUCTIVO INDUCTIVO
La utilización de este método elaborar y planear el problema mediante un análisis
profundo de la situación económica de la empresa y de esta manera determinar el tema,
objetivos, conclusiones y recomendaciones que son la base para la realización del
trabajo investigativo.
MATEMATICO
Por ser un método lógico, exacto y preciso; este ha sido aplicado en los diversos
cálculos encaminados a obtener resultados claros y precisos en la relación del ejercicio
práctico, como la elaboración de inventarios, estado inicial normalización,
motorización, balance de comprobación, estados financieros y su correspondiente
análisis.
xxviii
ANALITICO CENTIFICO
–
Fueron empleados para el análisis e interpretación de la información obtenida de las
actividades y operaciones efectuadas por la empresa; así como para formular las
conclusiones y recomendaciones de acuerdo a los objetivos e hipótesis planteadas.
DESCRIPTIVO
La aplicación de este método ayuda a conocer las actividades económicas de la empresa
„Víctor Hugo Contento González‟ permitiendo redactar la introducción, fundamentación
teórica, propuesta de implantación y aplicación del proceso contable.
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS
TECNICAS
Las técnicas de procedimiento de investigación nos ayudaron como instrumento para la
recolección de datos, como: la observación que nos permitirá evidenciar las carencias
más relevantes en el aspecto contable de la empresa.
ENTRE VISTA
Permite ci contacto interpersonal con el objetivo de obtener información oral en forma
directa, cc produjo cuando se dialogó con el propietario de la empresa en estudio, para
xxix
solicitarle la autorización y a su vez recopilar la información necesaria pare realizar el
trabajo.
OBSERVACIÔN
Se dio lugar al momento de observar la problemática existente en la empresa, es decir
permitió determinar y conocer de qué manera se lleva el registro y custodia del material
que se comercializa en este negocio para Jo cual utilizaremos instrumentos como la
entrevista no estructurada.
RECOPILACION BIBLIOGRAFICA
Está basada en libros, folletos etc. Lo que permitirá recolectar y seleccionar información
necesaria y suficiente sobre el tema de estudio así como para la relación y composición
de la fundamentación teórica
xxx
7. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Mar. Abr.
MESES Ene. 2010 Feb. 2010 2010 2010 May.2010 Jun. 2010 Jul.2010 Aos.t2010 Sep.2010 Oct.2010 Nov.2010 Dic.2010
Detalles 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Investigacion del proyecto x
Elavoracion del proyecto x x x
Presentacion del proyecto x x
Aprovacion del proyecto x x x
Desarrollo bibliogrfico de tesis x x x x x x
Rebicion de documentos de la
empresa x x x x x x x x x x x x x
elavoracion del plan de cuentas x
Aplicación del desarrollo de la
Contabilidad x x x x x
Informe Final de Est. de Sit. x x
Financiero y estado de
Resultados x x x
Concluciones y
recomendaciones x x
Present. Y revicion de tesis x x
Arob. Y revicion de tesis x x x x
Disertación de tesis x
xxxi
8. PRESUPUESTO Y MATERIAL
Recursos Humanos
- Dos aspirantes
Director de tesis
-
- Personal de la empresa
Recursos Materiales
- Computadora
- Hojas de impresión
- Calculadora Útiles de oficina (lápices, bolígrafos, borradores, etc.)

-
- Bibliografía propia y de las bibliotecas
- Varios
Financiero
- Recursos propios de los investigadores
xxxii
PRESUPUESTO
Ingresos
- Aporte (Elvia Rodríguez) $600,00
- Aporte (Nairobi Chiri boga) $600,00
Total $1.200,00
Egresos
- Material de oficina $ 10,00
- Transporte $1 00,00
- Material bibliográfico $140,00
Impresión y encuadernación final $30000
Imprevistos $ 50,00
Total $ 1.200,00
xxxiii
BIBLIOGRAFIA
Quinta Edición.
- BRAVO, Mercedes. “Contabilidad General”
NUEVODIA. Quito-Ecuador.
ASTI, Armando. “Metodología de la investigación” Editorial CAPELUSZ. Buenos
Aires-Argentina.
- GUTERREZ M, Abrahán. “Curso de Técnicas de investigación y Metodología del
Estudio”. Ediciones SERIE DIDACTICA A. G. Quito- Ecuador.
- HARGADON JR, Bernard J. “Principios de la Contabilidad‟. Editorial POLITEONICA
Dirección de Publicaciones. Quito-Ecuador.
- MALDONADO PALACIOS, Hernán. “Manual de Contabilidad”.
- ASESOR CONTABLE. “tributación para mecánicos y no mecánicos”. Gula Práctica
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- FOWLER, Enrique. “Organización de Sistemas Contables, 1979.
- NARANJO SALGUERO, Marcelo y Joselito. “Contabilidad Comercial y de Servicios”.
Nueva Edición.
- GOXENS, A. Y. GONXENS, María. “La Empresa”. Barcelona España. 1996.
ONTANEDA, Ana. “Contabilidad Básica”

-
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ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA

Dra. María Enma Añazco Narváez Mgs.

DOCENTEDE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DEL

Que el presente Trabajo de tesis, titulado “DISEÑO DE UN SISTEMA

CONTABLE EN LA EMPRESA DE TRANSPORTES VICTOR HUGO

CONTENTO GONZÁLEZ PERÍODO AGOSTO, SEPTIEMBRE,

OCTUBRE DEL 2010”. Desarrollado por las aspirantes: Elvia Esperanza

Rodríguez Ramírez y Mirian Nairobi Chiriboga López, previo a optar el

Grado de Licenciadas en Contabilidad y Auditoría Contador Público-

Auditor, ha sido elaborado bajo mi dirección, habiéndolo revisado, el

mismo que se encuentra dentro de los parámetros legales de graduación,

por lo que autorizo su presentación, sustentación y defensa, ante el

respectivo Tribunal de Grado.

Loja, diciembre del 2011

Dra. María Enma Añazco Narváez Mgs.

Las ideas, criterios, procedimientos, resultados, conclusiones y

recomendaciones plasmados en el presente Trabajo de Tesis son de

exclusiva responsabilidad de las autoras.

El presente trabajo investigativo está dedicado con mucho

A mis hijos por ser la inspiración motivadora de mis

A mi esposo por su apoyo constante.

Dedico este trabajo, fruto de mucho esfuerzo y sacrificio a

Mi madre que con su sabiduría y apoyo incondicional

Y a mis hijos que con el pasar de los años se convirtieron en

Al culminar con éxito nuestro trabajo investigativo el mismo que ha sido

fruto de nuestra dedicación y sacrificio, queremos dejar constancia de

infinito agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja, por la

formación académica recibida, y sinceros agradecimientos a nuestra

Directora de Tesis Dra. Emma Añazco, quien ha estado siempre presta a

brindarnos sus vastos conocimientos en nuestra formación intelectual.

A la empresa “VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZALES”, de manera

especial a su, Gerente Propietario el Sr. Víctor Hugo Contento Gonzales,

quien autorizó el desarrollo de nuestro trabajo investigativo, quien nos

facilitó la información requerida, para poder elaborar este trabajo.

Y a todos quienes estuvieron presentes impulsándonos y motivándonos a

seguir adelante en nuestra formación académica, orientándonos por el

sendero del bien, porque de estos depende nuestra vida y futuro.

“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA DE

El presente trabajo de investigación cuyo título es“DISEÑO DE UN

SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA DE TRANSPORTE VÍCTOR

HUGO CONTENTO GONZALES, PERIODO AGOSTO, SEPTIEMBRE,

OCTUBRE DEL 2010”, se enmarcó que el objetivo de generar un diseño

del Sistema Contable en la Empresa “TRANSPORTE Y VENTA DE

MATERIAL PÉTREO POR MAYOR Y MENOR, Y ALQUILER DE

MAQUINARIA PESADA”, que permita conocer de forma oportuna la

situación económica y financiera de la misma.

Conforme estaba previsto en los objetivos generales y específicos el

presente trabajo consta de un sistema contable que fue elaborado

mediante el desarrollo de un proceso contable que partió del;Inventario

al proceso contable obtener Estados Financieros, a fin de dar

conclusiones y recomendaciones a su propietario; Elaborar un Plan y

Manual de Cuentas acorde a las necesidades de la empresa; Diseñar y

Aplicar documentos básicos necesarios para el desarrollo del proceso

contable y obtener de manera oportuna la información correspondiente,

para poder cumplirlos.

conceptos y principios y demás normas de contabilidad a fin de

desarrollar la práctica contable y poder obtener resultados que permita a

su propietario tomar decisiones en forma oportuna y adecuada.

Dentro de la metodología se aplicó el Método Científico como estrategia

general de estudio, valiéndose de métodos auxiliares como son el