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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
UNIDAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD
COMERCIAL EN EL "ALMACEN DE LEON
COMERCIO Y CREDITO" DE LA CIUDAD DE
NUEVA LOJA, EN LOS MESES: MAYO, JUNIO Y
JULIO DEL AÑO 2015
Tesis previo a optar el grado de

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría,
Contador Público Auditor. C.P.A.
AUTORA: Daysi Gissela Maldonado Ortiz
DIRECTORA: Ing. Gina Judith Manchay Reyes, Mg. Sc.
LOJA - ECUADOR
2017
i
CERTIFICACIÓN
Ing. Gina Judith Manchay Reyes, Mg. Sc. DOCENTE DE LA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA, UNIDAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA Y DIRECTORA DE
TESIS.
CERTIFICA:
Que, el presente trabajo de investigación, titulado: IMPLEMENTACIÓN DE

CONTABILIDAD COMERCIAL EN EL "ALMACEN DE LEON COMERCIO
Y CREDITO" DE LA CIUDAD DE NUEVA LOJA, EN LOS MESES: MAYO,
JUNIO Y JULIO DEL AÑO 2015, presentado por la aspirante Daysi
Gissela Maldonado Ortiz, previo a optar el grado de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor. C.P.A., ha sido
orientado y revisado en su forma y contenido; por lo que autorizo su
presentación ante el Tribunal de Grado.
Loja, Noviembre del 2017
Atentamente;
_____________________________
Ing. Gina Judith Manchay Reyes, Mg. Sc.
DIRECTORA DE TESIS
ii
AUTORÍA
Yo, Daysi Gissela Maldonado Ortiz, declaro ser autora del presente
trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y
a sus representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por
el contenido de la misma.
Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la

publicación de mi tesis en el repositorio Institucional – Biblioteca virtual.
AUTORA: Daysi Gissela Maldonado Ortiz
FIRMA:
CEDULA: 210055141-1
FECHA: Loja, Noviembre del 2017.
iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN POR PARTE DE LA AUTORA, PARA LA
CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL Y PUBLICACIÓN
ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.
Yo, Daysi Gissela Maldonado Ortiz, declaro ser autora de la tesis titulada;
IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD COMERCIAL EN EL
"ALMACEN DE LEON COMERCIO Y CREDITO" DE LA CIUDAD DE
NUEVA LOJA, EN LOS MESES: MAYO, JUNIO Y JULIO DEL AÑO 2015,
como requisito para optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría, Contador Público Auditor. C.P.A.; autorizo al Sistema de la
Universidad Nacional de Loja para que con fines académicos muestre al
mundo. La producción intelectual de la Universidad, a través de la
visibilidad de su contenido de la siguiente manera en el repositorio Digital
de la Universidad.
Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en

las redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga
convenio la Universidad.
Para constancia de esta autorización en la ciudad de Loja, a los 10 días del

mes de Noviembre de dos mil diecisiete, firma la autora.
Firma:
Autora: Daysi Gissela Maldonado Ortiz
Cedula: 210055141-1
Dirección: Sucumbíos, Lago Agrio, Barrio San Francisco, Francisco de
Orellana y Simón Bolívar.
Correo electrónico: daysi15maldonado@gmail.com
Teléfono: 0959007468
DATOS COMPLEMENTARIOS
Director de Tesis: Ing. Gina Judith Manchay Reyes
Miembros de Tribunal:
Presidente Lic. Silvana Rodríguez Mg. Sc.
Vocal Lic. Mélida Rivera Mg. Sc.
Vocal Ing. Galo Salcedo Mg. Sc.
iv
DEDICATORIA
El presente trabajo se lo dedico primeramente a Dios, que ha sido mi

bendición para cumplir mis metas propuestas, segundo a mis padres que
siempre me han apoyado y son un pilar fundamental durante toda mi vida
junto con sus consejos, sus valores y que han hecho de mí una persona
valiosa, a mis abuelitos, a mi amada familia, gracias por su apoyo por
valorar mi esfuerzo para cumplir con mis objetivos.
Además, dedico este trabajo a todos mis amigos, ya que en su momento

me brindaron su apoyo y comprensión, me guiaron para culminar con mi
carrera universitaria. A todos espero no defraudarlos y contar siempre con
su valioso apoyo sincero e incondicional.
Daysi Gissela Maldonado Ortíz
v
AGRADECIMIENTO
A la Universidad Nacional de Loja, Unidad de Educación a Distancia,

Docentes de la Carrera de Contabilidad y Auditoría; por su valioso aporte
en mi formación como profesional.
De manera muy especial agradezco a mi Directora de tesis Ing. Gina Judith

Manchay Reyes, por su tiempo y dedicación por guiarme en todas las
actividades propuestas en la elaboración del presente trabajo de tesis.
A mis padres y familia, por ese gran apoyo y cariño incondicional en todo
momento que hicieron posible culminar esta etapa de carrera de mi
formación personal, así también a todas las personas que con sus
conocimientos día a día inculcaron en mi trayectoria académica ese deseo
de superación.
Daysi Gissela Maldonado Ortíz
vi
a. Título.-

NUEVA LOJA, EN LOS MESES: MAYO, JUNIO Y JULIO DEL AÑO 2015
1
b. Resumen
El trabajo de investigación se ejecutó con el fin de determinar los resultados

económicos y financieros de la empresa en el período determinado y como
un requisito previo para optar el grado de Ingeniera en contabilidad y
Auditoría, conforme el Reglamento de Régimen Académico vigente de
Universidad Nacional de Loja. La tesis se desarrolló con el empleo de
técnicas y métodos, además el uso de diferentes materiales bibliográficos,
entrevista, material virtual y documentos fuente con los que se inició a
desarrollar el sistema de contabilidad.
Los objetivos planteados se cumplieron en su totalidad iniciando con el

levantamiento de información para el desarrollo del Inventario Inicial, luego
el Estado de Situación Inicial, el memorándum de operaciones basados en
los documentos como las facturas con ello se procedió al registro en el Libro
Diario, Libro Mayor y la elaboración de todos los libros considerados
principales y auxiliares hasta la obtención de los respectivos Estados
Financieros los cuales son desarrollados bajo la Normativa Legal contable
vigente.
Los Estados Financieros, como producto final del proceso contable; forman
una parte imprescindible en todo tipo de negocio; pues de esta forma se
mantendrá el negocio contablemente organizado; y el propietario podrá
tomar las mejores decisiones de manera que pueda el local comercial
distinguirse de la competencia y así lograr cumplir con los objetivos y metas
del negocio.
2
Summary
The research work was carried out in order to determine the economic and
financial results of the company in the determined period and as a
prerequisite to choose the degree in Accounting and Auditing, according to
the current Academic Regulations of the National University of Loja The
thesis was developed with the use of techniques and methods, as well as
the use of different bibliographical materials, interviews, virtual material and
source documents with which the accounting system was developed.
The objectives set were fulfilled in their entirety, beginning with the gathering
of information for the development of the Initial Inventory, then the Initial
Situation Statement, the memorandum of operations based on the
documents such as the invoices, with which it was recorded in the Daily
Book, General Ledger and the preparation of all the books considered
principal and auxiliary until obtaining the respective Financial Statements
which are developed under the current Legal Accounting Regulations.
The Financial Statements, as the final product of the accounting process;

they form an essential part in all types of business; In this way, the business
will be kept accountable; and the owner can make the best decisions so that
the commercial establishment can distinguish itself from the competition
and thus achieve the objectives and goals of the business.
3
c. Introducción
Almacén de León Comercio y Crédito, ubicado en la ciudad de Nueva Loja,

cantón Lago Agrio, Provincia de Sucumbíos, inició sus actividades
comerciales el 30 de octubre del 2006, con número de Ruc
0200631778001, su propietario el Sr. Chango León Venigno, dedicado a
la venta al por mayor y menor de electrodomésticos, y motocicletas.
El aporte para el negocio es fundamental, pues facilita el orden del registro

en todas las transacciones que se presentan día con día, mediante éste
proceso se conocerá la real situación financiera plasmada en los Estados
Financieros y sobre los cuales el propietario dirigirá las mejores decisiones
para beneficio del almacén.
El trabajo de tesis está estructurado de acuerdo al artículo 151 del

Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, el
mismo que contiene: Título, el nombre de investigación de la tesis a
desarrollarse; Resumen, en castellano y traducido en ingles donde se
justifique la realización del trabajo; Introducción, resalta la importancia del
tema y su estructura; Revisión de Literatura, contiene las referencias
bibliográficas más importantes del tema investigado; Materiales y
Métodos, aplicados para obtener resultados en el desarrollo de la
investigación; Resultados, contiene el desarrollo del proceso contable;
Discusión, narra un contraste de la realidad encontrada antes de realizar
el Proceso Contable; Conclusiones, Presentan en forma resumida los
puntos más importantes y significativos de los hallazgos encontrados;
Recomendaciones, sugerencias que permitan la toma de decisiones
adecuadas encaminadas a dar solución a los problemas; Bibliografía,
agrupa todas las fuentes de información que sirvieron de consulta para
conocer el tema investigado; Anexos, donde se encuentran todos los
documentos de soporte que avalan el proceso contable realizado.
4
d. Revisión de Literatura
Contabilidad
(Zapata, 2011), declara que:
Es la técnica fundamental de toda actividad económica que opera por medio de

un sistema dinámico de control e información que se sustenta tanto en un marco
teórico, como en normas internacionales. La contabilidad se encarga del
reconocimiento de los hechos que afectan al patrimonio, de la valoración justa y
actual de los activos y obligaciones de la empresa y de la presentación relevante
de la situación económico- financiera. Esto se hace por medio de reportes
específicos y generales preparados periódicamente para que la dirección pueda
tomar las decisiones adecuadas que apuntalen el crecimiento económico de
manera armónica, responsable y ética en las entidades que lo usen. (pág. 8)
La contabilidad es el arte de registrar, clasificar y resumir en forma

significativa y en términos de dinero, las operaciones y los hechos que son
cuando menos de carácter financiero, así como el de interpretar sus
resultados.
Importancia
La importancia de la Contabilidad radica en que informa de la situación

económica de una empresa y en su capacidad de ajuste a sus necesidades,
lo cual permite al empresario tomar las decisiones apropiadas y oportunas
que está de acuerdo a la realidad de la empresa.
La contabilidad es importante porque genera información financiera a

través de un proceso contable que es utilizada por los diferentes usuarios,
5
y las distintas formas en función de su necesidad y de la importancia de los
Estados Financieros que tiene para estos usuarios.
Objetivos
El objetivo fundamental de la contabilidad es servir de instrumento de

información y aunque son múltiples los datos que puede suministrar, se los
puede concretar en tres:
 Informar de la situación de la empresa, tanto en su aspecto

económico-cuantitativo como en su aspecto económico-financiero. Los
inventarios y los balances serán fundamentalmente los instrumentos a
través de los cuales se presentará esa información.
 Informar de los resultados obtenidos en cada ejercicio económico,

es decir, cuánto se ha ganado o perdido en un período de tiempo
determinado.
 (Jesús, 2010), “Informar de las causas de dichos resultados. Mucho

más importante que saber cuánto se gana o pierde es saber el porqué de
esas pérdidas y de esas ganancias, para tratar de corregir gastos e
incrementar ingresos en lo sucesivo”. (pág. 22)
El objetivo de la contabilidad es informar de los hechos económicos,

financieros y sociales suscitados en una empresa u organización; de forma
continua, ordenada y sistemática, sobre la marcha de la misma, con
relación a sus metas y objetivos trazados.
6
Campos de aplicación
La aplicación de la contabilidad está en función de las actividades que

desarrollan las empresas, así podemos mencionar:
Beneficios puedan ser medidos con fiabilidad. Además esta norma

identifica las circunstancias en las que estos criterios se cumplirán y por lo
tanto se reconocerá el ingreso. También proporciona guías prácticas para
la aplicación de estos criterios.
Campos de aplicación
La aplicación de la contabilidad está en función de las actividades que

desarrollan las empresas, así podemos mencionar:
 Contabilidad Privada.- Es aquella que ordena, registra y analiza

todas las operaciones económicas, de empresas de socios o individuos
particulares, que les permite tomar decisiones ya sea en el campo
administrativo, financiero o económico.
 Contabilidad Comercial.- Se aplica a empresas que se dedican a

la compra y venta de bienes, por ejemplo vehículos, repuestos,
electrodomésticos, etc. Con el fin de obtener una ganancia agregándolo al
costo del bien el margen de utilidad.
 Contabilidad de Costos.- Su aplicación está relacionada
directamente con el sector industrial, de servicios y de extracción mineral,
registra los procedimientos y operaciones que determinan el costo de los
productos terminados en las empresas industriales.
 Contabilidad Bancaria.- Tiene relación con la prestación de

servicios monetarios y el ingreso de todas las operaciones de cuentas en
7
depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes, ya sea de cuentas
corrientes o ahorros, también registra los créditos, giros tanto al interior o
exterior, así como otros servicios bancarios.
 Contabilidad de Cooperativas.- Busca satisfacer las necesidades

de sus asociados sin fin de lucro en las diferentes actividades como:
producción, distribución, ahorro, crédito, vivienda, transporte, salud y
educación, se encarga de controlar cada una de estos movimientos y ello
le permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las
cooperativas.
 Contabilidad Hotelera.- Registra y controla todas las operaciones

de estos establecimientos involucrados con el campo turístico.
 Contabilidad de Servicios.- Está dirigida a todas aquellas

empresas que prestan servicio como transporte, salud, educación,
profesionales, etc.
 Contabilidad Gubernamental.- Registra, clasifica, controla, analiza

e interpreta todas las operaciones de las entidades de derecho público y a
la vez permite tomar decisiones en materia fiscal, presupuestaria,
administrativa, económica y financiera.
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
Son aquellas normas y reglas de carácter general o específico emitidos por

entidades de la profesión contable y que son aplicables para el tratamiento
de las transacciones financieras de una entidad, la aplicación de los
principios de contabilidad generalmente aceptados, surge como una
necesidad de informar con mayor claridad la situación financiera y los
resultados de una entidad. A continuación se presenta un estudio de los
principios de uso frecuente en la profesión contable:
8
Ente contable.- Lo constituye la empresa como entidad que desarrolla la
actividad económica. El campo de acción de la contabilidad financiera, es
la actividad económica de la empresa.
Equidad.- Este principio está dirigido particularmente al contador,

generalmente cuando existe intereses en partes involucradas en la acción
contable, el contador deberá mantener su ética profesional en todo
momento y entregar información razonable, clara y precisa.
Medición de Recursos.- La contabilidad y la información financiera se

fundamentan en los bienes materiales e inmateriales que poseen valor
económico y por tanto son susceptibles de ser valuados en términos
monetarios. La contabilidad financiera se ocupa por tanto, en forma
especial, de la medición de recursos y obligaciones económicas y los
cambios operados en ellos.
Periodo de Tiempo.- La contabilidad financiera provee información acerca

de las actividades económicas de la empresa por periodos específicos, los
que en comparación con la vida misma de la empresa son cortos.
Normalmente los periodos de tiempo de un ejercicio a otros son iguales,
con la finalidad de poder establecer comparaciones y realizar análisis que
permitan una adecuada toma de decisiones.
Continuidad del ente contable.- Los principios contables parten del

supuesto de la continuidad de las operaciones del ente contable, empresa
en marcha, a menos que se indique lo contrario, en cuyo caso se aplicarán
técnicas contables de reconocido valor, en atención a las particulares
circunstancias del momento.
Medición en términos monetarios.- La contabilidad financiera cuantifica

en términos monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios que se
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producen en ellos. En la actualidad la unidad monetaria en nuestro país es
el dólar de los Estados Unidos de Norteamérica.
Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados

uniformemente de un periodo a otro. Si por circunstancias especiales se
presenten cambios en los principios técnicos y métodos de aplicación
deberá dejar constancia expresa de tal situación, a la vez informar sobre
los efectos que causen en la información contable.
Unidad de medida.- Los diferentes recursos y hechos económicos deben

reconocerse en una misma unidad de medida, por regla general se utiliza
como unidad de medida la moneda de curso legal de cada país, en el caso
de operaciones que se realicen en otra moneda, para su contabilización
debe traducirse a la moneda legal, a la tasa oficial de cambio. En nuestro
país la unidad monetaria de medida vigente es el dólar de los Estados
Unidos de Norteamérica.
Conservatismo.- Con mucha frecuencia los activos y pasivos se

determinan en un ambiente de significativa incertidumbre. Usualmente los
gerentes, inversionistas y contadores prefieren ante posibles errores en la
medición seguir una política de subestimación, en lugar de sobreestimación
de la utilidad neta y los activos netos.
(Espejo, 2011), declara que:
Esto ha conducido a la convención del conservatismo, la cual es expresada en

ciertas reglas adoptadas, tales como las reglas por las cuales los inventarios
deben ser determinados al valor más bajo de costo o de mercado y que deben
reconocerse las pérdidas acumuladas sobre compromisos de compras en firme de
artículos para inventario. (pág. 22)
10
Principio Fundamental de Partida doble
“No hay deudor sin acreedor”
Significa que toda transacción que se realiza en la empresa será registrada

en cuentas deudoras que reciben valores y en cuentas acreedoras que
entregan valores. Tanto en él debe como en el haber se registrará el mismo
valor.
“Los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados tienen las
siguientes características:
 Se originan de una combinación de tradición experiencia y decreto

oficial.
 Requieren el soporte de la autoridad y de algún medio para exigir su

cumplimiento.
 Algunas veces son arbitrarios.
 Pueden cambiar en el tiempo a medida que salen a la luz

limitaciones a las reglas existentes”. (Bravo, 2013, pág. 10)
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
Las NIC desarrolladas y promulgadas por el Consejo de Normas

Internacionales de Contabilidad (IASB), que se aplicaran en este trabajo.
 NIC 01.- Presentación de estados financieros
 NIC 02.- Existencias
11
 NIC 07.- Estado de Flujos de Efectivo
 NIC 12. Impuesto sobre las Ganancias
 NIC 16. Propiedad, Planta y Equipo
 NIC 18. Ingresos Ordinarios
NIC 1.- Presentación de los Estados Financieros
Esta norma establece las bases para la presentación de los estados

financieros con propósitos de información general para asegurar la
comparabilidad de los mismos, para ello establece consideraciones
generales, guías para determinar su estructura a la vez que fija los
requisitos mínimos sobre su contenido. También nos da a conocer quiénes
son los responsables de su emisión, los componentes de los estados.
La aplicabilidad de ésta norma es para todo tipo de Estados Financieros;

con el propósito de que en futuro tengan la capacidad de ser comparables.
NIC 2.- Inventarios
Esta norma señala el tratamiento contable para inventarios bajo el sistema

de costo histórico. Trata principalmente la cantidad de costo que debe
acumularse en un activo para diferirlo hasta que los ingresos
correspondientes sean reconocidos. También suministra guías prácticas
sobre la determinación del costo y su subsecuente reconocimiento como
un gasto, incluyendo cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al
valor neto realizable. Además suministra una guía sobre las fórmulas de
costo que se usan para calcular los costos de los inventarios.
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Mercedes Bravo, 2011 manifiesta:
El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de las existencias.

Un tema fundamental en la contabilidad de las existencias. Un tema fundamental
en la contabilidad de las existencias es la cantidad de costo que debe reconocerse
como un activo, y ser diferido hasta que los correspondientes ingresos ordinarios
sean reconocidos. Esta Norma suministra una guía práctica para la determinación
de este costo, así como para el posterior reconocimiento como un gasto del
ejercicio, incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al
valor neto realizable. También suministra directrices sobre las formulas del costo
que se usan para atribuir costos a las existencias (p. 365).
NIC 7.- Estados de Flujo de Efectivo
Se suministra las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa

para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades
de liquidez que ésta tiene.
Para ello requiere la presentación de información acerca de los cambios

históricos en el efectivo y sus equivalentes de una empresa, por medio de
un estado de flujo de efectivo que clasifica sus actividades operativas, de
inversión y financiamiento durante el período.
La autora Mercedes Bravo, (2011) manifiesta sobre los beneficios de esta

Norma lo siguiente:
El estado flujo de efectivo, cuando se usa de forma conjunta con el resto de los
estados financieros, suministra información que permite a los usuarios evaluar los
cambios en los activos netos de la empresa su estructura financiera (incluyendo
su liquidez y solvencia) y su capacidad para modificar tanto los importes como las
fechas de cobros y pagos, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias
y a las oportunidades que se puedan presentar. La información acerca de los
flujos de efectivo es útil para evaluar la capacidad que la empresa tiene para
generar efectivo y equivalentes al efectivo, permitiendo a los usuarios desarrollar
13
modelos para evaluar y comparar el valor actual de los flujos netos de efectivo de
diferentes empresas. También posibilita la comparación de la información sobre
el rendimiento de la explotación de diferentes empresas, ya que elimina los efectos
de utilizar distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y
sucesos económicos (p. 367).
NIC 16.- Propiedades, Planta y Equipo
Señala el tratamiento contable para los activos fijos como: el momento de

activación de las adquisiciones, la determinación del importe en libros y los
cargos por depreciación que deben ser llevados a resultados.
Exige que un activo de esta índole sea reconocido como tal, cuando
satisfaga los criterios de definición y reconocimiento de activos contenidos
en el marco conceptual para la preparación y preparación de los estados
financieros. Para ello requiere una partida de propiedades, planta y equipo
registrada en libros a su costo de adquisición menos su depreciación, o la
cantidad de recuperación cuando haya evidencia de un deterioro del valor.
Se lo conoce también con el nombre de Inmovilizado Material, esta Norma

será aplicada a cada uno de los elementos de propiedad, planta y equipo,
o solo en el caso que existiera una nueva Norma que determine un
tratamiento diferente.
Mercedes Bravo (2011), indica sobre la revelación de ésta Norma lo
siguiente:
En los Estados Financieros se revelará, con respecto a cada una de las clases de
propiedades, planta y equipo, la siguiente información:
a) Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto;
b) Los métodos de depreciación utilizados;
c) Las vidas útiles o los porcentajes de depreciación utilizados;
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d) El importe en libros bruto y la depreciación acumulada (junto con el importe
acumulado de las pérdidas por deterioro del valor), tanto al principio como al
final de cada periodo; y
e) La conciliación entre los valores en libros al principio y al final del periodo,
mostrando: las inversiones o adiciones realizadas, pérdidas o diferentes
cambios que sufran los mismos (p.379-380).
NIC 18.- Ingresos Ordinarios
Ingreso es la utilidad que se origina en el curso de las actividades ordinarias

de una empresa, por ello esta norma prescribe o señala el tratamiento
contable del ingreso que se origina de ciertos tipos de transacciones y
eventos, se centra en determinar cuándo reconocer el ingreso,
especificándonos que éste existe cuando es probable que los beneficios
económicos futuros a la empresa y estos beneficios puedan ser medidos
con fiabilidad. Además esta norma identifica las circunstancias en las que
estos criterios se cumplirán y por lo tanto se reconocerá el ingreso. También
proporciona guías prácticas para la aplicación de estos criterios.
Mercedes Bravo (2011), indica:
La principal preocupación en la contabilización de ingresos ordinarios es

determinar cuándo deben ser reconocidos. El ingreso es reconocido cuando es
probable que los beneficios económicos futuros fluyan a la entidad y estos
beneficios puedan ser medidos con fiabilidad. Esta Norma identifica las
circunstancias en las cuales se cumplen estos criterios para que los ingresos
ordinarios sean reconocidos. También provee guías prácticas para la aplicación
de estos criterios (p.383).
Sistema de Registro y Control de Mercaderías
Para el registro contable y control de inventario de mercaderías, existen dos

sistemas:
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Sistema de cuenta múltiple- Denominado también Sistema de Inventario
periódico, consiste en controlar el movimiento de la cuenta mercaderías en
varias y múltiples cuentas que por su nombre nos indica a que se refiere
cada una de ellas, además se requiere la elaboración de inventarios
periódicos o extracontables que se obtienen mediante la toma o
constatación física de la mercadería que existe en la empresa en un
momento determinado.
Cuentas que intervienen
 Mercadería
 Ventas
 Devolución en ventas
 Descuento en ventas
 Compras
 Devolución en compras
 Descuento en compras
 Transporte en compras
Mercaderías.- Pertenece al activo corriente representa los productos que

tiene la empresa para su venta. Esta cuenta se utiliza al inicio del ejercicio
contable para registrar el valor del inventario inicial de mercaderías y al final
del periodo para registrar el valor del inventario final de mercaderías.
Constituye la existencia de artículos que se encuentran en la bodega o en
el almacén del negocio que aún no ha sido vendido.
Ventas.- Constituye un ingreso operacional sirve para registrar la salida de

mercaderías de la empresa, al precio de venta esta puede ser al contado o
crédito, el respaldo de esta transacción es la factura o nota de venta.
16
Devolución en ventas.- Pueden realizar el retorno de las mercaderías a la
empresa por no estar de acuerdo al pedido, los artículos no están en
buenas condiciones. Se registra como una cuenta de gasto.
Descuento en ventas.- Cuando se concede descuento en ventas ya sea

por pago al contado, por pronto pago o cualquier otro motivo se utiliza dicha
cuenta, se considera como cuenta de gasto.
Compras.- Se utiliza para adquisiciones de mercaderías al contado o a

crédito y para su registro se utiliza la cuenta compras que pertenece al
grupo de gastos. Utiliza la factura.
Devolución en compras.- Cuando se compra mercaderías es probable

que por el monto y la forma de pago le concedan descuentos, para el
registro contable se utiliza la cuenta antes mencionada la cual se considera
como un ingreso.
Transporte en compras.- Adquiere mercaderías en otras ciudades o en

lugares que se encuentran distantes y es necesario el pago de transporte
de las mercaderías hasta el lugar de destino, se utiliza esta cuenta que se
ubica en el grupo de gastos siempre y cuando el costo sea pequeño.
Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo.- Este sistema

tiene la ventaja que en cualquier momento se puede determinar el valor del
inventario de mercaderías y conocer la utilidad de las ventas. Para su
aplicación es necesario el uso de las tarjetas Kárdex para el control de cada
uno de los artículos que dispone la empresa.
Cuentas que Intervienen
En este sistema se controla el movimiento de la cuenta mercaderías a

través de las siguientes cuentas:
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 Inventario de mercaderías
 Ventas
 Costo de ventas
 Utilidad bruta en ventas
Inventario de Mercaderías.- En esta cuenta se registran los valores del

inventario inicial de mercaderías, de las adquisiciones o compra de
mercaderías y el valor de las ventas al costo.
El saldo de la cuenta es DEUDOR demuestra el valor del inventario final de

mercaderías.
Ventas.- En esta cuenta se registran todas las ventas de mercaderías, sean

estas al contado o a crédito y las devoluciones en ventas a precio de venta.
Costo de Ventas.- En esta cuenta se registran las ventas de mercaderías

y las devoluciones en venta al precio de costo.
Utilidad Bruta en Ventas.- En esta cuenta se registra el valor de la utilidad

bruta en ventas (sin restar gastos o egresos) obtenida durante el ejercicio.
Pérdida en Ventas.- En esta cuenta se registra el valor de la pérdida en

ventas, establecida en el ejercicio, cuando el costo de ventas es mayor que
las ventas netas.
Regulación de la Cuenta Mercaderías por el Sistema de Inventario

Permanente.
Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el
sistema de inventario permanente, al finalizar el ejercicio o periodo contable
se requiere de un solo asiento de regulación para determinar:
18
 La utilidad bruta en ventas.
 La pérdida en ventas.
Métodos de Valoración de Inventarios
Por la importancia que tienen los inventarios en las empresas comerciales

o industriales, la práctica contable ha establecido diversos métodos de
valoración, de cada uno de ellos con sus propias características, tratándose
de adecuar a las necesidades de cada empresa o del momento económico.
Los métodos de valoración reconocidos por las NIIF son el FIFO, y el

método de Promedio Ponderado (P.P)
Método Primeras Entradas Primeras Salidas: que significan lo primero

en entrar, lo primero en salir.
Sería ideal que el movimiento físico coincidiera con el de los valores; sin
embargo, resulta difícil mantener esta relación, por lo tanto, lo importante
es que se respete los movimientos de los precios en el sentido indicado.
Las mercaderías cuyos precios están incrementándose consistentemente
deben ser valoradas por el método PEPS.
Método Promedio Ponderado: Forma de valoración utilizado por la

relativa facilidad del cálculo y por considerar que se ajusta adecuadamente
a la tendencia voluble del mercado, es decir unas veces suben y otras
bajan, es conveniente que las mercaderías que estén en este vaivén sean
valoradas al Costo.
Las Tarjetas Kárdex
Es un registro que permite el control de las compras y ventas de

mercaderías para conocer de forma permanente la existencia de cada una
de ellas y poder realizar las transacciones diarias del comercial.
19
Plan de Cuentas
(Bravo, 2011), manifiesta que el Plan de cuentas: “Denominado también

Catálogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas ordenadas
sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto, que proporciona los
nombres y el código de cada una de las cuentas” (p. 24).
El plan de cuentas facilita la contabilización de las operaciones realizadas

en la empresa, ya que al contar con un listado ordenado y clasificado, las
personas responsables del registro sabrán que cuentas afectan a las
transacciones; así mismo, facilita la elaboración y presentación de los
estados financieros.
Manual de Cuentas
El Manual de Cuentas permite a los usuarios conocer y comprender el

contenido y uso de cada una de las cuentas incluidas en el plan, ya que
presenta información precisa de sus movimientos.
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 Concepto de la cuenta
 Cuándo y por qué se debita
 Cuándo y por qué se acredita
 El saldo de la cuenta
El manual se elabora para facilitar el manejo del plan de cuentas, por lo

tanto debe ser lo más claro y completo posible. Son las explicaciones de
cómo han de ser manejadas cada una de las cuentas de un negocio. Deben
indicar, con precisión, los conceptos que se han de debitar y los que se han
de acreditar en una cuenta, incluyendo el significado del saldo respectivo.
Proceso Contable
Consiste en registrar, clasificar, ordenar y sistematizar la información

contable, por medio de métodos, técnicas y procedimientos que permiten
llevar un mejor control de actividades operacionales en una empresa.
Según Pedro Zapata, define al proceso contable de la siguiente manera:
En el flujograma que viene a continuación se presenta la secuencia de los pasos

que siguen las transacciones que ejecutan las empresas; éstos en la actualidad
están informatizados, con lo cual se ahorra tiempo para que el contador invierta
en otras actividades que antes estaban algo restringidas o muy descuidadas, como
intervenir en tomas físicas (conteo) de mercaderías y de activos fijos, realizar
arqueos más frecuentes, efectuar conciliaciones bancarias y de cuentas, etc., es
decir, validar la información. Esto ha permitido que el contador se convierta en el
analista financiero, en el guía indicado para mejorar el sistema contable, brindando
información cada vez más completa y amplía a la gerencia, a los directorios de las
empresas, al Servicio de Rentas Internas (SRI), en fin, a otros organismos
relacionados. De tal suerte que hoy más que nunca, la contabilidad y la presencia
del contador en una empresa, es transcendente (p. 35).
21
CICLO CONTABLE
COMPROBANTES
DOCUMENTOS
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIÓN
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR LIBRO AUXILIARES
BALANCE DE HOJA DE TRABAJO

COMPROBACIÓN
AJUSTES
ESTADO DE
CIERRE DE LIBROS RESULTADOS
ESTADO SITUACIÓN
ESTADOS FINANCIEROS FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DE
Fuente: Mercedes Bravo EFECTIVO
Elaborado: Daysi Gissela Maldonado Ortiz
22
Comprobantes o Documentos Fuentes
Constituyen la evidencia escrita que da origen a los registros contables y

respaldan todas las transacciones que realiza la empresa. Entre los
documentos principales tenemos: facturas, notas de Venta, notas de
crédito, etc., que son los soportes de las transacciones en consecuencia se
generan como contraseña fundamental de la transacción.
“Son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones
comerciales de una empresa”.
Todas las operaciones económicas que realizan las empresas deben ser
registradas en los libros de contabilidad, pero a su vez para que cada uno
de estos registros sean justificables deben soportarse con los documentos
pertinentes para cada una de ellas. Su misión, es importante ya que en
ellos queda precisada la relación jurídica entre las partes que intervienen
en una determinada operación.
Factura.- Es un documento mercantil que refleja todos los datos de una

operación compraventa de un bien o servicio. Están destinadas a
sociedades o personas naturales que tengan derecho a crédito tributario y
en operaciones de exportación.
El Sistema de Rentas Internas, manifiesta: “Destinadas a sociedades o

personas naturales que tengan derecho a crédito tributario y en
operaciones de exportación” (http://www.sri.gob.ec/web/guest/144).
23
ALMACÉN DE LEÓN AUT. SRI: 1115135594
COMERCIO Y CRÉDITO RUC: 0200631778001
CON ATENCIÓN PERSONALIZADA
Dirección: Los Almendros Av.Quito s/n y Progreso FACTURA
Redondel de las Banderas SERIE: 002.001
Telef.: 062835499 N. 00000-----
Lago Agrio-Sucumbios-Ecuador
Cliente:…………………………………………………………………………………………. Codigo:
Dirección:……………………………………………………………………………………… Vendedor:
Fecha:……………………………………………………………………………………………
CI o RUC:………………………………………………………………………………………..
Observaciones:
Cant. Código Descripción V.Unitario V.Total
Son: ………………………………………………………………………… Sub.total

………………………………………………………………………………… IVA 12%
IVA 0%
Total $:
F. Cliente F.Autorizado
Comprobante de Retención.- Son documentos que acreditan las

retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retención en
cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Régimen Tributario Interno.
Son aquellos que abalizan las retenciones del impuesto a la renta y del
impuesto al valor agregado IVA, ya sea por los bienes o servicios según se
presente el caso.
24
ALMACÉN DE LEÓN RUC: 0200631778001
COMERCIO Y CRÉDITO COMPROBANTE DE RETENCIÓN
CON ATENCIÓN PERSONALIZADA No. 00000……
Dirección: Los Almendros Av.Quito s/n y Progreso AUT. SRI: 1115939167
Redondel de las Banderas
Telef.: 062835499 Lago Agrio-Sucumbios-Ecuador
Proveedor:…………………………………………………………………………………………………………………………….
CI o RUC:……………………………………………………………………Fecha de Emisión:………………………………
Dirección:…………………………………………………………………Tipo de Comp.Venta:………………………….
Teléfono:……………………………………………………………………No.Comp.de Venta:…………………………..
Base Imponible para la Código del

Ejercicio Fiscal Impuesto
Retención Impuesto % De Retención Valor Retenido
TOTAL VALOR RETENIDO
ORIGINAL: Sujeto Pasivo Retenido

1ra.copia: Agente de Retención
2da.copia: Sin Valor Tributario
UNICO COMPROBANTE VALIDO COMO DESCARGO
DEL VALOR RTENIDO
F. Agente de Retención F.Sujeto Retenido
Cheque.- Es una orden de pago liberada contra un Banco en el cual el

librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente o
autorización para girar en descubierto (liberar cheques sin tener los fondos
suficientes, previa autorización del Banco).
Rol de Pagos.- El rol de pagos también sirve de constancia tanto para el

empleado como para el empleador, por el servicio prestado y por el pago a
ese servicio prestado respectivamente.
25
Provisiones de Décimos.- Son erogaciones futuras y como el futuro es
incierto, es preciso prevenir los recursos para cubrir las siguientes
erogaciones:
Décimo Tercer Sueldo.- Corresponde a la doceava parte de la

remuneración básica unificada a cada empleado y se calcula del 1 de
diciembre del año anterior al 30 de noviembre del presente año y se paga
hasta el 23 de diciembre de cada año.
Décimo Cuarto Sueldo.- Corresponde al salario básico unificado del año

vigente, el pago se lo realiza del mes de Abril en la Costa y Agosto en Sierra
y Oriente.
ALMACÉN DE LEÓN
ROL DE PAGOS
MES………. AÑO ……
FONDO DE DÉCIMO DÉCIMO APORTE

N. NOMBRES Y CARGO SUELDO ANT. DE LIQUIDO A FIRMA
RESERVA CUARTO TERCERO PATRONAL
APELLIDOS SUELDO PAGAR
…………………. ……………………
PROPIETARIO CONTADORA
Inventario Inicial
Es el detalle ordenado de las pertenencias que posee una empresa,

negocio o persona, así como las obligaciones que tiene que cancelar. Este
detalle comprende cuentas de activos y pasivos, con las que determinará
el patrimonio o el capital de la empresa, negocio o persona.
26
“El inventario comprende los siguientes aspectos:
 Relación detallada de los diversos bienes, derechos y obligaciones que

constituyen el patrimonio de una empresa en una fecha.
 Medición de unidades físicas o expresión cuantitativa de los diferentes

elementos patrimoniales (Kilogramos, metros, litros, etc.).
 Valoración de dichos elementos patrimoniales aplicando los criterios

que correspondan.” (Rey, 2011)
ALMACEN DE LEON
RUC: 20063177001
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE MAYO DE 2015
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CÓDIGO CANT. CONCEPTO P. UNIT. V. TOTAL TOTAL
Lago Agrio, 01 de mayo del 2015.
F. Propietario F. Contadora
Estado de Situación Inicial
(Rey, 2011), afirma: “Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa

con los valores que conforman el activo, el pasivo y el patrimonio de la
misma” (pág. 18)
27
ALMACEN DE LEON
RUC: 20063177001
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
1. ACTIVO xxxxx
1.1 ACTIVO CORRIENTE xxxxx
1.1.01 Caja xxxxx
1.1.02 Bancos xxxxx
1.1.05 Inventario de Mercaderías xxxxx
1.1.06 Utiles de oficina xxxxx
1.1.07 Utiles de aseo xxxxx
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO xxxxx xxxxx

1.2.01 Muebles y enseres xxxxx
1.2.03 Equipo de oficina xxxxx
1.2.05 Equipo de computación xxxxx
TOTAL ACTIVOS xxxxx
2. PASIVO xxxxx
2.2 PASIVO NO CORRIENTE xxxxx
2.2.01 Prestamo bancario por pagar xxxxx
3. PATRIMONIO xxxxx
3.1.01 APORTE DE CAPITAL xxxxx
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL xxxxx
Lago Agrio, 01 de mayo del 2015
F. Propietario F. Contador
Libro Diario
Es un libro principal en donde se registran cronológicamente las

operaciones que realiza diariamente una empresa, aplicando el principio de
la Partida Doble.
ALMACEN DE LEON
RUC: 20063177001
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE MAYO AL 31 DE JULIO DE 2015
FOLIO N.
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
28
Libro Mayor
(Zambrano, 2011), afirma “Es el registro de las cuentas que figuran en los
asientos contables del Libro Diario en orden cronológico, Para cada cuenta
se abrirá un libro mayor” (pág. 70).
Es el segundo registro principal se mantiene uno por cada cuenta, según

sea el caso, con el propósito de conocer cada uno de sus débitos, créditos
y saldo de cada una de las cuentas utilizadas en el libro diario.
RUC: 0200631778001
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE MAYO AL 31 DE JULIO DE 2015
EXPRESADO EN DOLARES AMERICANOS $ USD
NOMBRE DE LA CUENTA: CODIGO:

FECHA DETALLE ASI. N° DEBE HABER SALDO
Libros Auxiliares
Diario de Compras.-Es un libro auxiliar obligatorio de característica

tributario, de foliación doble.
El registro se realiza en forma detallada, ordenada y cronológica de cada
uno de los documentos de compras de bienes y servicios que se registra
diariamente.
ALMACEN DE LEON
AUXILIAR DE COMPRAS N° …
N° DE BASE RETENCION VALOR A
FECHA DESCRIPCION IVA TOTAL
COMPROBANTE IMPONIBLE 1% PAGAR
29
Diario de ventas.- Sirve para registrar todos los bienes y servicios
vendidos por la empresa, en especial las compras de mercaderías.
ALMACEN DE LEON
AUXILIAR EN VENTAS N° 01
FECHA N° DE DCTO. CLIENTE BASE IMPONIBLE IVA 12% TOTAL
Balance de Comprobación
El balance de comprobación permite resumir la información contenida en

los registros realizados en el Libro Diario y Libro Mayor, a la vez que permite
comprobar la exactitud de los mencionados registros. Verifica y demuestra
la igualdad numérica entre él Debe y el Haber.
ALMACEN DE LEON
RUC: 0200631778001
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 1 DE MAYO AL 31 DE JULIO DEL 2015
SUMAS SALDOS
N° CODIGO CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
F. Gerente F. Contador
La Hoja de Trabajo.- (Bravo, 2013), declara que “es una herramienta

contable que permite al contador presentar en forma resumida y analítica
gran parte del proceso contable”. (pág. 57)
Es una hoja grande de columnas diseñada para colocar en forma

conveniente todos los datos contables que se necesitan al final del período.
Facilita la preparación de los estados financieros y el trabajo de ajuste y
cierre de las cuentas.
30
ALMACEN DE LEON
RUC: 0200631778001
HOJA DE TRABAJO
B A LA N C E D E C OM P R OB A C ION A JUST ES SA LD OS A JUST A D OS EST A D O D E R ESULT A D OS E. D E SIT UA C ION F IN A L

N° C OD IGO C UEN T A
D EB E H A B ER D EUD OR A C R EED OR D EB E H A B ER D EUD OR A C R EED OR GA ST OS R EN T A S A C T IVOS P A SIVOS
Ajustes
Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los

ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que
han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real
y faciliten la preparación de los Estados Financieros. Tenemos los
siguientes tipos de asientos de ajuste:
 Acumulados
 Diferidos
 Depreciaciones
 Amortizaciones
 Consumos
 Provisiones
 Regulaciones
 Otros ajustes: de errores y registro de transacciones omitidas.
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se
refieren a:
Acumulados.- Se caracterizan por cuanto la cuenta caja se registra con

posterioridad a la realización del gasto o de la renta.
 Acumulados de gastos
31
 Acumulados de renta
DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Gastos de Administración xxxxx
Gastos pagados por anticipados xxxxx
Diferidos.- Se caracterizan por cuanto la cuenta caja se registra con

anterioridad a la realización del gasto o de la renta.
 Diferidos de gastos
 Diferidos de renta

Bancos xxxxx
Gastos Pagados por anticipado xxxxx
Bancos xxxxx
Depreciaciones.- Los activos fijos (Edificios, Maquinaria, Muebles,

Equipos, etc.) pierden su valor por el uso o por la obsolescencia
disminuyendo su potencial de servicio.

Gasto Depreciación Muebles y Enseres xxxxx
Deprec.Acumul.Muebles y Enseres xxxxx
Método legal o de coeficientes.- Consiste en aplicar los porcentajes de

depreciación que establece el Reglamento de la Ley Orgánica de Régimen
Tributario Interno, en el numeral 6 del artículo 28.
Depreciación de activos fijos
 Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcaza y similares

5% anual.
 Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual.
32
 Vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil
20%anual.
 Equipos de cómputo y software 33% anual.
En casos de obsolescencia, utilización intensiva, deterioro acelerado u

otras
razones debidamente justificadas, el Servicio de Rentas Internas podría
autorizar depreciaciones en porcentajes anuales mayores en los indicados,
los que serán fijados en la resolución que dictará para el efecto.
Para el cálculo de los coeficientes de depreciación se aplica la siguiente

fórmula: Dp = (VA – VR) %
Amortizaciones.- Toda empresa para constituirse legalmente realiza una

serie de egresos o gastos denominados de organización y constitución, los
mismos que por su elevada cuantía pueden ser amortizados en cinco años
al 20% anual, de acuerdo a lo dispuesto en el Reglamento a la Ley de
Régimen Tributario Interno.
Provisiones.- Las empresas venden sus mercaderías al contado y a

crédito, varias de las veces los créditos se vuelven incobrables, razón por
la que según la Ley del Régimen Tributario establece el 1% anual de
provisión para cuentas incobrables.
ESTADOS FINANCIEROS
Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias
En contabilidad el Estado de Resultados, Estado de rendimiento económico

o
33
Estado de pérdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra
ordenada y detalladamente la forma de cómo se obtuvo el resultado del
ejercicio durante un periodo determinado.
ALMACEN DE LEON
RUC: 0200631778001
ESTADO DE RESULTADOS
4.1.01 VENTAS xxxxx
1.1.05 MERCADERIAS xxxxx
(+) COMPRAS BRUTAS xxxxx
5.1.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS xxxxx
(=) COMPRAS NETAS xxxxx
(=) MERCADERIAS DISP. VENTAS xxxxx
(-) INVENTARIO FINAL DE MERCAD. xxxxx
5.1.03 (=) COSTO DE VENTAS xxxxx
3.2.01 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxxx
(-) GASTOS DE OPERACIÓN xxxxx
5.1.11 GASTO TRANSPORTE xxxxx
5.1.13 GASTO FINANCIAMIENTO xxxxx
5.1.14 GASTO SERVICIO DE MANEJO PROD. xxxxx
5.1.15 GASTO SERVICIO DE LOGISTICA xxxxx
5.2.02 GASTO INTERES xxxxx
5.1.07 DEPREC. MUEBLES Y ENSERES xxxxx
5.1.08 DEPREC. EQUIPOS DE OFICINA xxxxx
5.1.09 DEPREC. EQUIPO DE COMPUTO xxxxx
5.1.05 CONSUMO UTILES DE OFICINA xxxxx
1.1.07 CONSUMO UTILES DE ASEO xxxxx
3.2.02 (=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO xxxxx
Lago Agrio, al 31 de Julio 2015.
Estado de Situación Financiera
Mercedes Bravo (2011), indica:

“Denominado también Balance General se elabora al finalizar el periodo
contable para determinar la situación financiera de la empresa en una fecha
determinada” (p.219).
El Estado de Situación Financiera contiene:
 Nombre o Razón Social
34
 Nombre del Estado Financiero
 Fecha
 Activo
 Pasivo
 Patrimonio
 Firmas de legalización
ALMACEN DE LEON
RUC: 0200631778001
ESTADO DE SITUACION FINAL
AL 31 DE JULIO DEL 2015
1. ACTIVOS
1.1. CORRIENTES xxxxx
1.1.01 CAJA xxxxx
1.1.02 BANCOS xxxxx
1.1.05 MERCADERIA xxxxx
1.1.06 UTILES DE OFICINA xxxxx
1.1.07 UTILES DE ASEO xxxxx
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO xxxxx
1.1.09 IVA EN COMPRAS xxxxx
1.1.10 IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES xxxxx
1.2. PROPIEDAD PLATA Y EQUIPO xxxxx
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES xxxxx xxxxx
1.2.02 (-)Depre.Acum.Muebles y Enseres xxxxx
1.2.03 EQUIPO DE OFICINA xxxxx xxxxx
1.2.04 (-)Deprec.Acum.Equipos Oficina xxxxx
1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACION xxxxx xxxxx
1.2.06 (-)Deprec.Acum.Equipo Computación xxxxx
TOTAL ACTIVOS xxxxx
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE xxxxx
2.1.02 IVA EN VENTAS xxxxx
2.1.04 RETE-FUENTE1%IR xxxxx
2.2 PASIVO NO CORRIENTE xxxxx
2.2.01 Prestamo bancario por pagar xxxxx
TOTAL PASIVOS xxxxx
3. PATRIMONIO xxxxx
3.1.01 APORTE DE CAPITAL xxxxx
3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICO xxxxx
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO xxxxx
35
Estado de Flujo del Efectivo
Es un estado financiero que muestra el efectivo neto al final del período

mediante la descripción del efectivo recibido o generado y pagado o
utilizado dentro de una administración financiera y operativa en las
actividades de operación, inversión y financiamiento.
 Actividades de Operación.- Principales actividades de la empresa

que produce ingresos y otras que no son de inversión o de financiamiento.
 Actividades de Inversión.- Adquisición o enajenación de activos y

otras inversiones no incluidas en los equivalentes de efectivo.
 Actividades de financiamiento.- Es importante la presentación

separada de los flujos de efectivo procedentes de actividades de
financiación, puesto que resulta útil al realizar la predicción de necesidades
de efectivo para cubrir compromisos con los que suministran capital a la
empresa.
Todas las empresas miden el flujo del efectivo para:
 Mantener solvente el negocio

 Mantener un buen control interno
 Medir o evaluar el funcionamiento de un departamento
 Planificar las actividades empresariales
 Satisfacer los requisitos de los informes financieros.
36
ALMACEN DE LEON
RUC: 0200631778001
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 1 DE MAYO AL 31 DEJULIO DEL 2015
Expresado en dólares USD $
A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

RECIBIDO POR CLIENTES xxxxx
Ventas xxxxx
NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxxx
EFECTIVO PAGADO PROVEEDORES

Compra de mercaderia xxxxx
EFECTIVO PAGADO POR GASTOS ADMINISTRATIVOS xxxxx
GASTO TRANSPORTE xxxxx
GASTO FINANCIAMIENTO xxxxx
GASTO SERVICIO DE MANEJO PROD. xxxxx
GASTO SERVICIO DE LOGISTICA xxxxx
GASTO INTERES xxxxx
DEPREC. MUEBLES Y ENSERES xxxxx
DEPREC. EQUIPOS DE OFICINA xxxxx
DEPREC. EQUIPO DE COMPUTO xxxxx
CONSUMO UTILES DE OFICINA xxxxx
CONSUMO UTILES DE ASEO xxxxx
NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxxx
B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxxx

NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxxx
D. DISMINUCION NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxxx

(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EL INICIO DEL PERÍODO xxxxx
FLUJO DE EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO xxxxx
Lago Agrio, 31 de Julio del 2015
Obligaciones Tributarias
Personas Naturales.- Son todas las personas, nacionales o extranjeras,

que realizan actividades económicas lícitas.
Las personas naturales que realizan alguna actividad económica están
obligadas a inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de venta
autorizados por el SRI por todas sus transacciones y presentar
declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad económica.
37
Las personas naturales se clasifican en obligadas a llevar contabilidad y no
obligadas a llevar contabilidad.
Obligación de llevar contabilidad
Se encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las personas

nacionales y extranjeras que realizan actividades económicas y que
cumplen con las siguientes condiciones: que operen con un capital propio
que al inicio de sus actividades económicas o al 1o. de enero de cada
ejercicio impositivo hayan superado 9 fracciones básicas desgravadas del
impuesto a la renta o cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades,
del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a 15 fracciones
básicas desgravadas o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la
actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido
superiores a 12 fracciones básicas desgravadas.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la

prestación de servicios, su tarifa es el 12%. Existen bienes y servicios que
no gravan IVA, es decir su tarifa es 0%.
El IVA es un impuesto que debe ser declarado y pagado en forma mensual,

sin embargo, la declaración puede ser semestral cuando los bienes
vendidos o los servicios prestados están gravados con tarifa cero por
ciento. Los plazos para presentar las declaraciones y pagar los impuestos
se establecen conforme el noveno dígito del RUC.
El incumplimiento de las normas vigentes establecidas podrá ser

sancionado de conformidad a lo establecido en el Código Tributario.
38
Retención del Impuesto al Valor agregado.
Los citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido

mensualmente y entregarán a los establecimientos afiliados el
correspondiente comprobante de retención del impuesto, el que le servirá
como crédito tributario en las declaraciones del mes que corresponda y
estarán sujetos a las obligaciones y sanciones establecidas para los
agentes de retención del Impuesto a la Renta.
Los agentes de retención del IVA (entidades del sector público, sociedades
y Personas Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad) deberán retener
este impuesto de acuerdo a la siguiente proporción:
 30 % en la compra de bienes
 70% en prestación de servicios
 100% Honorarios Profesionales y el arrendamiento de inmuebles
Impuesto a la Renta
Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto

de
actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas, y en general
actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos, percibidos durante
un año, luego de descontar los costos y gastos incurridos para obtener o
conservar dichas rentas.
Deben pagar las personas naturales, las sucesiones indivisas y las

sociedades, ecuatorianas o extranjeras, residentes o no en el país, que
hayan percibido rentas gravadas en el Ecuador. Se paga sobre la base
imponible, entendiéndose por tal, el monto de las rentas gravadas
percibidas en el año menos los costos o gastos denominados deducciones.
39
El período tributario es anual, empieza el 01 de enero y concluye el 31 de
diciembre de cada año. La declaración y pago del Impuesto a la Renta se
debe realizar de acuerdo al noveno dígito del RUC.
Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta.
Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que

pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta
gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del
Impuesto a la Renta.
Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo

comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco días de
recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar
la retención. La retención en la fuente deberá realizarse al momento del
pago o crédito en cuenta, lo que suceda primero.
Los pagos que hagan los empleadores a los contribuyentes que trabajan
con relación de dependencia, deberán realizar la retención en la fuente
correspondiente. En este caso, el comprobante de retención será
entregado dentro del mes de enero de cada año en relación con las rentas
del año precedente. Así mismo, están obligados a declarar y depositar
mensualmente los valores retenidos en las entidades legalmente
autorizadas para recaudar tributos.
Los porcentajes de retención en la fuente son:
 Retención 1% compra de bienes, servicio de transporte público o

privado, servicios de comunicación, publicidad, seguros y reaseguros.
 Retención 2% compra de servicios donde prevalezca la mano de

obra.
40
 Retención 8% honorarios a personas en donde no existe título
profesional de parte de la persona que presta el servicio.
 Retención 10% honorarios a personas en donde si existe el título

Los porcentajes de IVA son:
 Retención 30% IVA, Cuando se adquieren bienes gravados con

tarifa 12%, retendrán 30% del IVA causado en la adquisición.
 Retención 70 % IVA, Los agentes de retención retendrán el 70% del

IVA causado en la prestación de servicios gravados con tarifa 12%.
 Retención del 100% IVA, Cuando adquieran servicios profesionales

prestados por personas naturales con título de instrucción superior, cuando
arriendan inmuebles de personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad los agentes retendrán.
Declararan y pagaran el impuesto retenido mensualmente y entregaran a

los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de retención
del impuesto, que le servirá como crédito tributario en las declaraciones del
mes.
41
Plazos para declarar el IVA – Retención en la Fuente – ATS
Fecha máxima de declaración (si es

Noveno Dígito Fecha máxima de declaración (si semestral)
es mensual) Primer semestre Segundo Semestre
1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero

Fuente: Servicio de Rentas Internas SRI
Plazos para declarar Impuesto a la Renta
NOVENO DÍGITO: FECHA MÁXIMA DE ENTREGA

1 10 de Marzo
2 12 de Marzo
3 14 de Marzo
4 16 de Marzo
5 18 de Marzo
6 20 de Marzo
7 22 de Marzo
8 24 de Marzo
9 26 de Marzo
0 28 de Marzo
Fuente: Servicio de Rentas Internas SRI
42
e. Materiales y Métodos
Materiales
Los materiales que fueron utilizados en la realización de la presente

investigación son:
 Facturas
 Reglas
 Resmas de papel bond
 Esferográficos
 Borrador
 Computadora e impresora
 Sumadora
 Perforadora
 Carpetas
Métodos
Científico
Permitió obtener información sistematizada, mediante el apoyo de revisión

bibliográfica, teorías, leyes y más disposiciones legales que se explicaron
a través del marco teórico el objeto de estudio.
Deductivo
Se lo utilizó para el desarrollo de la fundamentación teórica el mismo que

contiene conceptos relacionados con el proceso contable, además ayudó a
comprender y analizar los principios, normas y leyes de contabilidad que
fueron aplicados en la práctica contable, especialmente en el registro diario
de las actividades comerciales.
43
Inductivo
Sirvió para dar desarrollo al proceso contable iniciando desde la verificación

de la documentación fuente y el registro de los movimientos económicos
diarios, así como las conclusiones y las recomendaciones.
Analítico
Permitió la recopilación de los datos, el análisis de la información e

interpretación de las operaciones diarias que suceden en el Almacén de
una forma concreta, especialmente tomando la información de la situación
actual de la empresa, para luego estructurar las actividades financieras:
desde la elaboración de un Plan de Cuentas hasta el establecimiento de
los Estados Financieros.
Sintético
Se logró acceder a la información, para así asociar cada uno de los

conceptos y valores que incrementaron el conocimiento de la realidad y
facilitó la comprensión del objeto de estudio. Una vez contabilizados los
diferentes aspectos del proceso contable, se elaboró los Estados
Financieros. También facilitó la formulación de las conclusiones y
recomendaciones de la tesis.
Técnicas
Observación
Esta técnica se aplicó al identificar los principales problemas que tiene

la empresa en el aspecto contable y financiero, mediante la revisión de la
documentación que sustenta los movimientos económicos tanto en
ingresos y gastos en el determinado periodo objeto de investigación.
44
Entrevista
Se realizó de forma directa con el Propietario del Negocio con el objetivo

de conocer de forma directa la gestión y el control de los inventarios, si tiene
un sistema de contabilidad, manejo de kardex, conocimiento de la utilidad
o pérdida.
45
f. Resultados
En el mes enero del 2008 se estableció la empresa “Almacén de León

Comercio y Crédito”, la cual se crea de la necesidad de encontrar una
nueva fuente de ingresos y mejorar el desarrollo económico familiar.
Pues la familia en su búsqueda constante de nuevas formas de ingreso y

siempre con la visión de generar fuentes de empleo, busca nuevas
alternativas de negocio de allí surge la idea de trabajar en el sector
comercial de venta de electrodomésticos debido a la gran demanda
existente.
En la ciudad de Nueva Loja una de las actividades económicas

contemporáneas es el comercio, se identificó una visión factible y el Sr.
Venigno Chango León procedió a gestionar una economía mixta tanto
familiar y bancaria para poder sustentar los diferentes costos de inversión
determinados.
Dicho enfoque de trabajo se empezó con la compra – venta de artículos de

electrodomésticos, con el pasar del tiempo se implementó la compra - venta
de artículos de electrodomésticos.
En la actualidad, la empresa es una de las pioneras en la compra venta de

electrodomésticos, artículos para el hogar ya que es la empresa que a
menor precio de venta oferta al mercado generando una demanda potencial
para la y que con el pasar de los años se ha mantenido en el auge del
mercado local.
Sin embargo, es necesario e importante que la empresa realice un análisis

interno ya que los objetivos, misión y visión planteados en aquella época
se han cumplido e incluso sobrepasado.
46
ALMACEN DE LEON
PLAN DE CUENTAS
CODIGO CUENTA
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Cuenta Corriente N°50464475800
1.1.03 Cuentas por Cobrar
1.1.04 (-)Provision de Cuentas Incobrables
1.1.05 Inventario de Mercaderías
1.1.06 Utiles de oficina
1.1.07 Utiles de aseo
1.1.08 Crédito Tributario
1.1.09 Iva compras
1.1.09.01 Iva compras 12%
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y Enseres
1.2.02 (-)Depre.Acum.Muebles y Enseres
1.2.03 Equipo de Computación
1.2.04 (-)Deprec.Acum.Equipo Computación
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por pagar
2.1.02 Aportes IESS por pagar
2.1.02.01 Aporte personal por pagar
2.1.02.02 Aporte patronal por pagar
2.1.03 Provisiones sociales por pagar
2.1.03.01 Décimo Tercer sueldo por pagar
2.1.03.02 Décimo Cuarto sueldo por pagar
2.1.03.03 Fondo de Reserva por pagar
2.1.04 Retención en la Fuente por pagar
2.1.04.01 Retención fuente por pagar 1%
2.1.05 IVA en ventas
2.1.05.01 IVA ventas 12%
2.1.06 IVA por pagar
3. PATRIMONIO
3.1 Capital
3.1.01 Aporte Capital
3.2. Resultados
3.2.01 Utilidad o Pérdida del Ejercicio
47
ALMACEN DE LEON
PLAN DE CUENTAS
CODIGO CUENTA
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas
4.1.02 Utilidad Bruta
5. COSTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.01 Costo de ventas
5.1.02 Servicio de Transporte
5.1.03 Servicios Básicos
5.1.03.01 Agua Potable
5.1.03.02 Luz Eléctrica
5.1.03.03 Teléfono
5.1.03.04 Internet
5.2 GASTOS OPERACIONALES
5.2.01 Sueldos y Salarios
5.2.02 Aporte Patronal al IESS
5.2.03 Beneficios Sociales
5.2.03.01 Décimo Tercer sueldo
5.2.03.02 Décimo Cuarto sueldo
5.2.03.03 Fondo de Reserva
5.2.04 Deprec. De Muebles y Enseres
5.2.05 Deprec. De Equipo de Computación
5.3. GASTOS NO OPERACIONALES
5.3.01 Servicios Monitoreo
6. CUENTAS TRANSITORIAS
6.1 Perdidas y Ganancias
48
ALMACEN DE LEON
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVO
Activo es el conjunto de bienes materiales, valores y derechos de propiedad

de la empresa que tengan valor monetario y estén destinados al logro de
sus objetivos.
1.1 ACTIVO CORRIENTE
El Activo Corriente integra todo el efectivo, cuentas corrientes, recursos y

derechos que se espera convertirlos en efectivo.
1.1.01 CAJA.- Registra la existencia del dinero efectivo (monedas y

billetes) y cheques a la vista que dispone la empresa.
Se debita:- Por entrada del dinero en efectivo recibidos, por sobrantes o

por cualquier concepto.
Se acredita:- Por depósitos, pagos o faltantes realizados en cuentas

bancarias.
Saldo: Deudor
1.1.02 BANCOS.- En esta cuenta se controla el movimiento de los fondos

que la empresa posee en las instituciones bancarias, sean cuentas
corrientes o de ahorro, etc.
Se debita:- Por depósitos en cuentas corrientes, cuentas de ahorro y por

las notas de crédito emitidas por los bancos.
Se acredita.- Por los cheques girados sobre las cuentas corrientes, retiros
de cuentas de ahorro y por las notas de débito emitidas por el banco.
Saldo: Deudor
49
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR.- Registra los créditos concedidos sin
respaldo de un documento, por venta de mercaderías.
Se debita:- Por el valor de los créditos concedidos, sin respaldo de

documentos.
Se acredita:- Por los valores cancelados por los deudores.
Saldo: Deudor
1.1.04 (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES.- Cuenta que

registra los valores que se aprovisionan para cubrir el riesgo de dudosa
recuperación.
Se debita:- Por los valores que se han decidido dar de baja, por ajustes
cuando hay errores en el registro contable.
Se acredita:- Por los valores estimados como incobrables de la cartera de

clientes. Por ajustes para incrementar el saldo estimado como incobrables.
Saldo: Deudor
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS.- Son los productos que

disponen las empresas comerciales para su venta.
Se debita:- Cuando se compra las mercaderías.
Se acredita:- Cuando registramos el Costo de las Mercaderías vendidas.
Saldo: Deudor
1.1.06 UTILES DE OFICINA.- Son los instrumentos necesarios en la

realización de actividades propias de la administración (calculadora,
grapadora, entre otros)
Se debita:- Al momento de realizar la adquisición.
50
Se acredita:- Al finalizar el periodo para determinar su consumo.
Saldo: Deudor
1.1.07 UTILES DE ASEO.- Son los materiales de limpieza necesarios para

la limpieza de oficinas y todo el local para la realización normal de las
actividades de la empresa.
Se debita:- Al momento de realizar la adquisición.
Se acredita:- Al finalizar el periodo para determinar su consumo.
Saldo: Deudor
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO.- Controla los valores pagados por

concepto de I.V.A en las adquisiciones, representa un valor a favor de la
empresa.
Se debita:- Al momento de realizar la declaración del IVA, cuando el saldo

del IVA en compras es mayor al IVA en ventas.
Se acredita:- En las declaraciones mensuales para compensar el saldo de

IVA en ventas al IVA en compras.
Saldo: Deudor
1.1.09 IVA EN COMPRAS.- Registra los valores cancelados por concepto

de Impuesto al Valor Agregado en la compra de bienes y/o servicios que se
encuentran gravados con este impuesto.
Se debita:- Por la compra de bienes gravados con este impuesto.
Se acredita: Por devoluciones de bienes o servicios. Por la declaración del

Impuesto al Valor Agregado.
Saldo: Deudor
51
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
Agrupa los bienes de propiedad de la empresa, que están destinados para

su uso y que tienen una vida útil mayor a un año.
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES.- Corresponde a los muebles de propiedad

de la empresa (mesas, vitrinas, sillas, etc.), los mismos que están
destinados a prestar servicios como elementos de trabajo.
Se debita: - Por la adquisición por el valor de las mejoras que representen

un mayor valor de los muebles y enseres. Por el valor estimado en
donaciones recibidas.
Se acredita: - Por la venta, pérdida o baja del bien, cuando se dan de baja
por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor. Por donaciones entregadas.
Saldo: Deudor
1.2.02 (-) DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES.- Representa el valor

de
disminución del 10% anual de los Muebles propiedad de la empresa por

efecto del uso o por su obsolescencia.
Se debita:- Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la

venta, donación o pérdida. Por ajustes realizados.
Se acredita: - Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por

cualquiera de los métodos conocidos.
Saldo: Acreedor.
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN.- Registra los equipos informáticos

de propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus
operaciones.
52
Se debita:- Por la adquisición.
Se acredita:- Por donaciones entregadas. Por venta.
Saldo: Deudor
1.2.04 (-) DEPREC. ACUM. EQUIPO COMPUTACIÓN.- Representa el

valor por disminución del 33% anual que sufren los equipos de
Computación como: computadoras, impresoras, sistemas informáticos,
entre otros.
Se debita:- Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la

venta, donación o pérdida. Por ajustes realizados.
Se acredita:- Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por

cualquiera de los métodos conocidos.
Saldo: Acreedor.
2. PASIVO
Representa las deudas y obligaciones que tiene la empresa con terceras

personas.
2.1 PASIVO CORRIENTE.- Constituye todas las deudas pendientes que

tiene la empresa para con terceras personas como por ejemplo cuentas por
pagar, documentos por pagar y toda deuda pendiente que tenga un plazo
menor de un año.
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR.- Son deudas de la empresa sin respaldo

de documentos para con terceras personas y deben ser canceladas en un
plazo no mayor a un año.
Se debita.- Por los pagos totales o parciales de la cuenta, que efectúa la

empresa al crédito concedido.
53
Se acredita:- Por el monto de la deuda contraída.
Saldo: Acreedor
2.1.02 APORTES IESS POR PAGAR.- Registra las obligaciones que tiene
el negocio con el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social IESS, por el
concepto de aporte patronal y personal según sea el caso.
Se debita:- Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.
Se acredita:- Por el valor causado mensualmente por concepto de aporte

patronal y personal.
Saldo: Acreedor
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR.- El empleador está

obligado a cancelar a su trabajador beneficios adicionales como es el caso
de décimo tercer sueldo, décimo cuarto sueldo, fondos de reserva y
vacaciones, en las fechas establecidas en el código de trabajo.
Se debita:- Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que

han sido causadas en el mismo periodo.
Se acredita:- Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los

resultados del ejercicio económico
Saldo.- Acreedor
2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR.- Comprende el

porcentaje retenido por concepto de las compras efectuadas a nuestros
proveedores y que se deben cancelar al Servicio de Rentas Internas.
Se debita:- Se debita por el pago mensual realizado al Servicio de rentas

Internas.
Se acredita:- Se acredita por el valor del 1%, 2% o el 8% de retención
54
realizado en el momento de hacer la transacción.
Saldo.- Acreedor
2.1.05 IVA EN VENTAS.- El IVA grava el valor de los bienes y servicios

que vende la empresa en la forma y condiciones que determina la Ley
Se debita:- Por la liquidación del IVA, en los asientos de ajustes.
Se acredita:- Se acredita Por el valor del impuesto correspondiente.
Saldo.- Acreedor
3. PATRIMONIO
Representa el valor de la inversión que tiene el propietario de su capital.
3.1 CAPITAL.- Representa el conjunto de bienes, derechos y obligaciones

que tiene el propietario de la empresa al momento de iniciar su actividad
económica.
3.1.01 APORTE CAPITAL.- Representa el conjunto de bienes, derechos y

obligaciones que tiene el propietario de la empresa al momento de iniciar
su actividad económica.
Se debita:- Por la liquidación definitiva de la empresa.
Se acredita:- Al momento de constituir la empresa, aumento de capital o

revalorización de aportes iníciales.
Saldo: Acreedor
3.2 RESULTADOS
La cuenta refleja cuál es y cómo se ha generado el excedente de

un periodo, mismo que puede ser positivo y denominamos utilidad o
negativo y denominamos pérdida.
55
3.2.01 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO.- Registra la utilidad o
perdida obtenida en el periodo y que constan en el Estado de Resultados.
Se debita:- Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta Pérdidas

y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Se acredita:- Por la utilidad bruta en ventas obtenida en el periodo.
4. INGRESOS
Valores recibidos en un periodo determinado, los cuales son producto del

giro normal de las actividades de la empresa; por lo tanto son altamente
recurrentes y sus cifras son significativos.
Valores representados por valores obtenidos a través de la actividad de

operación.
4.1.01 VENTAS.- En esta cuenta se registra todos los expedíos o ventas

que realiza la empresa.
Se debita:- Por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas. Por el

valor de las ventas netas en los asientos de regulación.
Se acredita:- Por las ventas al contado o a crédito.
Saldo: Acreedor
5. COSTOS Y GASTOS
Representan los desembolsos que realiza la empresa en el giro normal de

sus actividades en un determinado ejercicio económico.
5.1 COSTOS OPERACIONALES.- Son los ocasionados en el desarrollo

de la actividad económica de la empresa.
56
5.1.01 COSTO DE VENTAS.- El costo de la mercadería vendida
representa la salida de las mercaderías al precio de costo.
Se debita:- Por la salida de la mercadería al precio de costo.
Se acredita:- Por el retorno de la mercadería por parte de los clientes al

precio de costo.
Saldo: Deudor
5.1.02 SERVICIO DE TRANSPORTE.- Representa los valores que se

cancela por concepto de transporte de mercadería
Se debita.- Por los valores pagados por el transporte de mercadería.
Se acredita.- Por el valor de los ajustes y cierre al final del ejercicio.
Saldo.- Deudor
5.1.03 SERVICIOS BÁSICOS.- Son los valores pagados por los servicios
permanentes que se recibe de terceras personas, necesarios para el
funcionamiento de la empresa, como luz, teléfono, agua y otros.
Se debita.- Por el valor del servicio pagado.
Se acredita.- Por el cierre de cuentas al final del periodo.
Saldo.- Deudor
5.2.01 SUELDOS Y SALARIOS.- Es la remuneración que se paga al

empleado, el negocio no entrega todo este valor al trabajador ya que le
retiene las respectivas aportaciones.
Se debita.- Por el valor incurrido en este tipo de gastos.
Se acredita.- Por el cierre de los gastos en el ejercicio económico
57
Saldo.- Deudor
5.2.02 APORTE PATRONAL AL IESS.- Son obligaciones contraídas por

el empleador por mandato legal, ya que es un derecho de todos los
servidores afiliados que laboran en relación de dependencia; y este aporte
no forma parte de los ingresos gravables.
Se debita.- Por el valor incurrido en este tipo de gastos
Se acredita.- Por el cierre de los gastos en el ejercicio económico
Saldo.- Deudor.
5.2.03 BENEFICIOS SOCIALES.- Son los valores adicionales que prevé la

ley que el empleador o la empresa deben cancelar a los empleados o
trabajadores.
Se debita.- Por el valor de pago a los empleados o trabajadores.
Se acredita.- Por el valor de cierre de los gastos en el ejercicio económico
Saldo.- Deudor
5.2.04 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES.- Representa el valor del

desgaste que sufren los muebles y enseres por efecto de uso y deficiencias
producidas en el uso y funcionamiento del mismo.
Se debita:- Por el ajuste de las depreciaciones.
Se acredita:- Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor
5.2.05 DEPRECIACIÓN EQUIPO COMPUTACIÓN.- Registra el valor por

desgaste que sufren los equipos de oficina en su vida útil en un periodo
determinado.
58
Se debita:- Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio
económico.
Se acredita:- Por los valores de ajustes y el cierre del periodo contable con
las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.3.01 SERVICIO MONITOREO.- Comprende los valores pagados por el

servicio que se recibe por el monitoreo de las instalaciones del local
comercial, se lo hace con el propósito de cuidar la mercadería de posibles
asaltos.
Se debita.- Por el valor del servicio pagado.
Se acredita.- Por el cierre de cuentas al final del periodo contable.
Saldo.- Deudor.
6. CUENTAS TRANSITORIAS.- Las Cuentas Transitorias son de uso

temporal, sirven únicamente al final del ejercicio para el cierre de las
cuentas de ingresos, gastos y registrar la utilidad o pérdida del ejercicio
económico.
6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS.- Sirve para cerrar las cuentas de ingresos,

gastos y la utilidad o pérdida del ejercicio económico.
Se debita:- Por el cierre de las cuentas de gasto. Por el registro de la utilidad

del ejercicio económico (los ingresos son mayores a los gastos).
Se acredita:- Por el cierre de las cuentas de ingreso.
Por el registro de la pérdida del ejercicio económico (los gastos son

mayores a los ingresos)
Saldo: Nulo
59
ALMACEN DE LEÓN
MEMORÁNDUM DE OPERACIONES
INICIO DE ACTIVIDADES
Mayo 1
Se procede a registrar el Estado de Situación Inicial a la presente fecha.
Se vende mercadería según auxiliar de ventas Nro.01 por un valor de

$1.391,69 más IVA, se recibe en efectivo.
Se registra el depósito del efectivo en ventas en la cuenta corriente del
Banco Pichincha Nro. 5046475800.
Mayo 2
$1.736,23 más IVA, se recibe en efectivo.
Mayo 4
$83,48 más IVA, se recibe en efectivo.
Mayo 5
Se compra mercadería según Auxiliar de Compras Nro. 1 por un valor de $
2.823,21 más IVA, se cancela con cheque, se aplica retención
correspondiente.
Mayo 5
Registro de compras por pago de servicios de monitoreo según auxiliar de
ventas Nro. 01 por un valor de $ 28,00 más IVA, se cancela con cheque.
Mayo 6
Se compra mercadería según auxiliar de compras Nro. 02 por un valor de
$ 2.823,21 más IVA, se cancela con cheque.
60
Mayo 7
Se vende mercadería según auxiliar de ventas Nro.04 por un valor de $
1.599,06 más IVA, se recibe en efectivo.
Se registra el depósito del efectivo en efectivo en ventas en la cuenta
corriente del Banco Pichincha Nro. 5046475800.
Registro de compras según auxiliar de compras Nro. 03 por un valor de $
6.172,44 más IVA, y $ 56,00 de transporte se cancela con cheque.
Mayo 8
39,29 más IVA, se recibe en efectivo.
Mayo 12
Registro de compra según auxiliar de compras Nro. 04 por un valor de $
1.349,88 más IVA, se cancela con cheque, se aplica retención
correspondiente.
Mayo 13
Se vende mercadería según auxiliar de ventas Nro. 07 por un valor de $
Se registra compra según auxiliar de compras Nro. 05 por un valor de $
1.092,94 más IVA, se cancela con cheque.
61
Mayo 14
Mayo 15
Se cancela en efectivo las obligaciones la Seguridad Social por el valor de
$156,14 del mes de abril del 2015; se cancela en efectivo.
Mayo 18
Mayo 19
Registro de ventas según auxiliar de ventas Nro. 09 por un valor de $
2.005,14 más IVA, se recibe efectivo.
$ 147,96 más IVA, se cancela con cheque, se aplica retención
correspondiente.
Mayo 20
62
Mayo 21
Mayo 22
710,71 más IVA, se recibe efectivo.
Se compra mercadería según Auxiliar de Compras Nro. 09 por un valor de
$ 2.532,48 más IVA, se cancela con cheque, se aplica retención
correspondiente.
Se cancela los servicios básicos: Agua Potable $30,00; Luz Eléctrica $
100,00 Internet $30,00 y Teléfono $ 28,50; se cancela en efectivo.
Se realiza la declaración del IVA del mes de abril del 2015.
Mayo 23
Mayo 25
63
Mayo 27
Mayo 28
Se compra mercadería según auxiliar de compras Nro.012 por un valor de
Mayo 29
correspondiente.
Mayo 30
Junio 01
64
Junio 02
correspondiente.
Se pagó servicio de monitoreo según auxiliar de compra Nro.016 por un
valor de $28,00 más IVA se cancela con cheque.
Junio 03
Junio 04
Junio 06
$ 331,25 más IVA, se cancela con cheque.
65
Junio 08
Junio 09
Se vende mercadería según auxiliar de ventas Nro. 024 por un valor
de $
Junio 10
Junio 11
correspondiente.
Junio 15
66
Junio 17
Se compra mercadería según auxiliar de compras Nro.021 por un valor de
correspondiente.
Junio 18
correspondiente.
Junio 22
correspondiente.
Se cancela los servicios básicos: Agua Potable $18,00; Luz Eléctrica
$80,00; Internet $30,00 y Teléfono $28,50; se cancela en efectivo.
Se realiza la declaración del IVA del mes de Mayo del 2015.
Junio 23
Junio 26
Junio 30
Se registra el pago en efectivo de sueldos y salarios del personal que labora
en la empresa del mes de Junio según rol correspondiente.
Se cancela las provisiones sociales del mes de Junio.
67
Julio 03
correspondiente.
Julio 08
Julio 09
Julio 10
Julio 15
Julio 16
Se vende mercadería según auxiliar de ventas Nro. 030 por un valor de
$
68
Julio 17
Julio 19
882,82 más IVA, se recibe en efectivo.
Julio 20
Julio 21
Julio 22
Se cancela los servicios básicos: Agua Potable $20,00; Luz Eléctrica $
70,00; Internet $ 30,00 y Teléfono $ 28,50; se cancela en efectivo.
Se realiza la declaración del IVA del mes de Junio del 2015.
69
Julio 23
$ 165,00 más IVA, se cancela con cheque, se aplica retención
correspondiente.
Julio 24
Julio 27
Julio 28
Julio 31
Se registran el pago con cheque de sueldos y salarios del personal que
labora en la empresa del mes de Julio según rol correspondiente.
Se cancela las provisiones sociales del mes de Julio.
70
ALMACEN DE LEON
INVENTARIO INICIAL

1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA 9,000.00
470 Billetes de cinco dólares 5.00 2,350.00
358 Billetes de diez dólares 10.00 3,580.00
138 Billetes de veinte dólares 20.00 2,760.00
110 Monedas de 0,01 Centavo de dólar 0.01 1.10
158 Monedas de 1,00 dólar 1.00 158.00
1.1.02 BANCOS 30,870.00
1 Cta. Corriente Banco Pichincha 30,870.00 30,870.00
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 114,870.63
10 Antena DIRECTV 39.00 390.00
15 Bicicleta Aro 20 133.56 2,003.40
5 Broca Thunder 270.30 1,351.50
4 Caja amplificadora Thunder 15BT 235.00 940.00
9 Cámara digital SONY 190.00 1,710.00
14 Cascos Crust 825 15.77 220.78
6 Celular Nokia 90.87 545.22
4 Celular Samsung 120.45 481.80
5 Celular Samsung mini 200.45 1,002.25
15 Cilindro gas 15 KG 40.20 603.00
3 Cocina indurama Bilbao 4G 390.34 1,171.02
4 Cocina indurama Florencia 789.00 3,156.00
5 Cocina innova Sabina 4Q 390.00 1,950.00
10 Cocina Florentina 4Q 35.89 358.90
5 Cocineta Ragaler 60 176.85 884.25
15 Colchon Resiflex 110.00 1,650.00
10 Colcon Resiflex 5 estrellas 190.00 1,900.00
11 Colcon satisfaccion 98.96 1,088.56
2 Computador HP 4GB 950.00 1,900.00
2 Computador HP Mod. 20B4041A 670.34 1,340.68
3 Congelador Indurama 15P 540.42 1,621.26
3 Desgrozadora Shindaiwa B450 699.00 2,097.00
4 Desgrozadora Murayama B43 510.00 2,040.00
3 Desgrozadora Shindaiwa C350 500.00 1,500.00
10 DVD LG 46.03 460.30
5 Lavadora LG 35 LB 805.00 4,025.00
4 Lavadora LG 35 LB 692.00 2,768.00
6 Lavadora Mabe Mod.LMD134BO 260.79 1,564.74
1 Microondas G&E 90.00 90.00
1 Microondas General electric 120.11 120.11
5 Motocicleta Suuki AX100 1,100.00 5,500.00
4 Motocicleta AXXO 125 1,200.00 4,800.00
3 Motocicleta QINGOI QM125 1,350.00 4,050.00
3 Motocicleta Suzuki AX100 1,346.00 4,038.00
4 Motocicleta VYCAST VY 125 990.00 3,960.00
2 Motocicleta YAMAHA T110C 1,794.00 3,588.00
SUMAN Y PASAN 66,869.77
71
ALMACEN DE LEON
INVENTARIO INICIAL

VIENEN 66,869.77
2 Motocicleta AXXO VIPER 150 1,567.33 3,134.66
2 Motocicleta Bajaj Discover 125 ST 1,700.00 3,400.00
2 Motocicleta Bajaj Puisar 200 3,850.00 7,700.00
4 Motocicleta Bajaj Puisar 135 1,254.00 5,016.00
6 Motosierra Husqvarna 288 770.00 4,620.00
4 Motosierra Husqvarna 390 876.00 3,504.00
4 Nevera Indurama cromada 578.00 2,312.00
5 Nevera Indurama RI 375 560.00 2,800.00
10 Radio Grabadora SONY 185.20 1,852.00
10 Sanduchera OSTER 49.30 493.00
20 Soporte TV 16.50 330.00
20 Teléfono Panasonic 26.00 520.00
10 Teléfono Konka 340.00 3,400.00
5 Televisor LED SONY 40" 890.34 4,451.70
3 Televisor LED 32" 377.00 1,131.00
2 Televisor LED 32" konka 390.00 780.00
1 Televir LG LED 42" LA 6130 990.00 990.00
2 Televisor Panasonic LED 32" 530.00 1,060.00
30 Valvula Gas 3.55 106.50
5 Ventilador Hitachi 30.00 150.00
10 Ventilador SMC 25.00 250.00
1.1.06 UTILES DE OFICINA 263.01
6 Esferos 1.80 10.80
1 Resmas de papel Bond 4.00 4.00
10 Blog de recibos de caja x100 unid. 2.55 25.52
12 Blog de retenciones x100 unid. 5.20 62.40
10 Blog de proformas x 100 original y copia 6.43 64.29
20 Blog de facturas original y copia 4.80 96.00
1.1.07 UTILES DE ASEO 31.30
2 Desinfectante 5.00 10.00
2 Clorox 3.00 6.00
1 Detergente 3.50 3.50
4 Jabón liquido 1.70 6.80
2 Ambiental 5.50 11.00
1.1.08 CRÉDITO TRIBUTARIO 100.75
Crédito Tributario 100.75
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE 115,265.69
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 940.00
2 Escritorio color café en MDF de 2,5 150.00 300.00
1 Silla giratoria color negro, marca blas 100.00 100.00
2 Stands de metal de 2 metros cuadr. 120.00 240.00
2 Vitrina exhibidora median con filos 150.00 300.00
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 2,100.00
2 Computador 1,000.00 2,000.00
1 Impresora Samsung 100.00 100.00
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 3,040.00
TOTAL DEL ACTIVO 158,175.69
SUMAN Y PASAN 158,175.69
72
ALMACEN DE LEON
INVENTARIO INICIAL

VIENEN 158,175.69
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.02 APORTE IESS POR PAGAR 159.84
2.1.02.01 Aporte Personal por pagar 69.93
2.1.02.02 Aporte Patronal por pagar 89.91
2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 742.49
2.1.04.01 Retención fuente por pagar 1% 742.49
TOTAL PASIVO CORRIENTE 902.33
TOTAL DEL PASIVO 902.33
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL 157,273.36
3.1.01 APORTE DE CAPITAL 157,273.36
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 158,175.69
Nueva Loja, mayo 01 de 2015
73
ALMACEN DE LEON
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
1. ACTIVO 155,135.69
1.1 ACTIVO CORRIENTE 155,135.69
1.1.01 Caja 9,000.00
1.1.02 Bancos 30,870.00
1.1.02.01 Banco de Pichincha 30,870.00
1.1.05 Inventario de mercaderías 114,870.63
1.1.06 Utiles de oficina 263.01
1.1.07 Utiles de aseo 31.30
1.1.08 Crédito tributario 100.75
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 3,040.00 3,040.00

1.2.01 Muebles y enseres 940.00
1.2.03 Equipo de computación 2,100.00
TOTAL ACTIVOS 158,175.69
2. PASIVO 902.33
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.02 Aportes IESS por pagar 159.84
2.1.02.01 Aporte Personal por pagar 69.93
2.1.02.02 Aporte Patronal por pagar 89.91
2.1.04 Retención en la fuente por pagar 742.49
2.1.04.01 Retención fuente por pagar 742.49
TOTAL PASIVO 902.33
3. PATRIMONIO 157,273.36
3.1 CAPITAL 157,273.36
3.1.01 Aporte de Capital 157,273.36
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 158,175.69
Nueva Loja, 01 de mayo del 2015
F. Propietario F. Contadora
74
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES AMERICANOS USD $
FOLIO N° 01
FECHA COD. DENOMINACIÓN PARCIAL DEBE HABER

01/0572015 1
1.1.1 CAJA 9.000,00
1.1.2 BANCOS 30.870,00
1.1.2.1 CTA.CORRIENTE BANCO PICHINCHA N°50464475800 30.870,00
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERIA 114.870,63
1.1.5 UTILES DE OFICINA 263,01
1.1.8 UTILES DE ASEO 31,30
1.1.9 CREDITO TRIBUTARIO 100,75
1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 940,00
1.2.5 EQUIPO DE COMPUTACION 2.100,00
2.1.4 APORTE INDIVIDUAL IESS POR PAGAR 159,84
2.1.8 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 742,49
3.1.1 APORTE DE CAPITAL 157.273,36
P/r el estado de situación inicial
01/05/2015 2
1.1.1 CAJA 1558,70
4.1.1 VENTAS 1391,70
2.1.5 IVA VENTAS 167,00
2.1.5.1 IVA VENTAS 12% 167,00
P/r las ventas según auxiliar ventas N° 1 por el valor de
USD $ 1558,70 incluido IVA.
01/05/2015 3
6.1 COSTO DE VENTAS 1200,30
1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERIA 1200,30
P/r la salida de la mercadería a precio de costo
01/05/2015 4
1.1.2 BANCOS 1558,70
1.1.2.1 CUENTA CORRIENTE N°50464475800 1558,70
1.1.1 CAJA 1558,70
P/r el depósito de efectivo de las ventas del dia en la
cuenta del Banco Pichincha N° 50464475900
SUMAN Y PASAN 162493,39 162493,39
75
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 02
VIENEN 162,493.39 162,493.39
02/05/2015 5
1.1.01 CAJA 1,944.58
4.1.01 VENTAS 1,736.23
2.1.05 IVA VENTAS 208.35
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 208.35
USD $ 1944,58 incluido IVA
02/05/2015 6
5.1.01 COSTO DE VENTAS 1,320.79
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIA 1,320.79
02/05/2015 7
1.1.02 BANCOS 1,944.58
1.1.02.01 CUENTA CORRIENTE N°50464475800 1,944.58
1.1.01 CAJA 1,944.58
04/05/2015 8
1.1.01 CAJA 93.50
4.1.01 VENTAS 83.48
2.1.05 IVA VENTAS 10.02
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 10.02
04/05/2015 9
5.1.01 COSTO DE VENTAS 83.48
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIA 83.48
SUMAN Y PASAN 167,880.32 167,880.32
76
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 03
VIENEN 167,880.32 167,880.32
04/05/2015 10
1.1.02 BANCOS 93.50
1.1.02.01 CUENTA CORRIENTE N°50464475800 93.50
1.1.01 CAJA 93.50
05/05/2015 11
5.3.01 SERVICIO DE MONITOREO 28.00
1.1.09 IVA COMPRAS 3.36
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 3.36
1.1.02 BANCOS 31.08
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 31.08
2.1.04 RET. EN FUENTE POR PAGAR 0.28
2.1.04.01 RETENCIONES FUENTE 1% 0.28
P/r el pago del servicio de monitoreo del mes de mayo del
2015
06/05/2015 12
5.1.02 SERVICIO DE TRANSPORTE 50.00
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 338.79
1.1.02 BANCOS 3,183.27
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 3,183.27
P/r las compras del dia según auxiliar N°2 por el valor de
$ 3212,00; incluido IVA y pago de transporte de $50,00
SUMAN Y PASAN 171,217.18 171,217.18
77
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AMYO AL 31 DE JULIO DEL 2015
FOLIO N° 04
VIENEN 171,217.18 171,217.18
07/05/2015 13
1.1.01 CAJA 1,790.95
4.1.01 VENTAS 1,599.06
2.1.05 IVA VENTAS 191.89
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 191.89
07/05/2015 14
07/05/2015 15
1.1.02 BANCOS 1,790.95
1.1.01 CAJA 1,790.95
07/05/2015 16
5.1.02 SERVICIOS DE TRANSPORTE 56.00
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 740.69
1.1.02 BANCOS 6,906.85
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 6,906.85
P/r las compras del dia según auxiliar de compras N° 3
por el valor de $ 6913,13, incluido IVA y 56 dolares de
transporte
SUMAN Y PASAN 183,118.21 183,118.21
78
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 05
VIENEN 183,118.21 183,118.21
08/05/2015 17
1.1.01 CAJA 44.00
4.1.01 VENTAS 39.29
2.1.05 IVA VENTAS 4.71
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 4.71
08/05/2015 18
08/05/2015 19
1.1.02 BANCOS 44.00
1.1.01 CAJA 44.00
20
12/05/2015 1.1.01 CAJA 3,446.99
4.1.01 VENTAS 3,077.67
2.1.05 IVA VENTAS 369.32
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 369.32
12/05/2015 21
SUMAN Y PASAN 188,779.50 188,779.50
79
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 06
VIENEN 188,779.50 188,779.50
12/05/2015 22
1.1.02 BANCOS 3,446.99
1.1.01 CAJA 3,446.99
12/05/2015 23
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 161.99
1.1.02 BANCOS 1,498.37
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 1,498.37
por el valor de $1511,87, incluido IVA
13/05/2015 24
1.1.01 CAJA 5,029.82
4.1.01 VENTAS 4,490.91
2.1.05 IVA VENTAS 538.91
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 538.91
13/05/2015 25
SUMAN Y PASAN 202,158.92 202,158.92
80
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 07
VIENEN 202,158.92 202,158.92
13/05/2015 26
1.1.02 BANCOS 5,029.82
1.1.01 CAJA 5,029.82
cuenta del Banco Pihicncha N° 50464475900
13/05/2015 27
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 131.15
1.1.02 BANCOS 1,213.16
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 1,213.16
14/05/2015 28
1.1.01 CAJA 1,482.50
4.1.01 VENTAS 1,323.66
2.1.05 IVA VENTAS 158.84
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 158.84
P/r las ventas según auxiliar ventas N° 8 por el valor
de USD $ 1482,5 incluido IVA
14/05/2015 29
14/05/2015 30
1.1.02 BANCOS 1,482.50
1.1.01 CAJA 1,482.50
cuenta del Banco Pihicncha N° 50464475900
SUMAN Y PASAN 212,382.83 212,382.83
81
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 08
VIENEN 212,382.83 212,382.83
14/05/2015 31
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 200.48
1.1.02 BANCOS 1,854.44
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800
15/05/2015 32
2.1.02.01 APORTE PERSONAL POR PAGAR 69.93
2.1.02.02 APORTE PATRONAL POR PAGAR 89.91
1.1.01 CAJA 159.84
P/r El pago en efectivo por el valor de $ USD 156,14
por concepto de aportes al seguro social del mes de
abril del 2015.
18/05/2015 33
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 233.00
1.1.02 BANCOS 2,155.23
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 2,155.23
19/05/2015 34
1.1.01 CAJA 2,245.76
4.1.01 VENTAS 2,005.14
2.1.05 IVA VENTAS 240.62
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 240.62
USD $ 2245,76, incluido IVA
19/05/2015 35
SUMAN Y PASAN 220,534.23 220,534.23
82
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 09
VIENEN 220,534.23 220,534.23
19/05/2015 36
1.1.02 BANCOS 2,245.76
1.1.01 CAJA 2,245.76
19/05/2015 37
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 147.96
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 17.76
1.1.02 BANCOS 164.24
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 164.24
20/05/2015 38
1.1.01 CAJA 2,461.70
4.1.01 VENTAS 2,197.95
2.1.05 IVA VENTAS 263.75
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 263.75
de USD $ 2461,70 , incluido IVA
20/05/2015 39
20/05/2015 40
1.1.02 BANCOS 2,461.70
1.1.01 CAJA 2,461.70
SUMAN Y PASAN 229,635.90 229,635.90
83
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 10
VIENEN 229,635.90 229,635.90
20/05/2015 41
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 147.22
1.1.02 BANCOS 1,361.79
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 1,361.79
21/05/2015 42
1.1.01 CAJA 1,296.24
4.1.01 VENTAS 1,157.36
2.1.05 IVA VENTAS 138.88
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 138.88
21/05/2015 43
21/05/2015 44
1.1.02 BANCOS 1,296.24
1.1.01 CAJA 1,296.24
SUMAN Y PASAN 234,406.34 234,406.34
84
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 11
VIENEN 234,406.34 234,406.34
22/05/2015 45
1.1.01 CAJA 796.00
4.1.01 VENTAS 710.71
2.1.05 IVA VENTAS 85.29
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 85.29
22/05/2015 46
22/05/2015 47
1.1.02 BANCOS 796.00
1.1.01 CAJA 796.00
cuenta del Banco Pichicncha N° 50464475900
22/05/2015 48
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 303.90
1.1.02 BANCOS 2,811.06
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 2,811.06
SUMAN Y PASAN 239,391.31 239,391.31
85
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 12
VIENEN 239,391.31 239,391.31
22/05/2015 49
5.1.03 SERVICIOS BASICOS 188.50
5.1.03.01 AGUA POTABLE 30.00
5.1.03.02 LUZ ELECTRICA 100.00
5.1.03.03 TELEFONO 28.50
5.1.03.04 INTERNET 30.00
1.1.09 IVA EN COMPRAS 7.02
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 7.02
1.1.01 CAJA 195.52
P/r el pago en efectivo de los servicios basicos
correspondiente al mes de abril del 2015
22/05/2015 50
2.1.05 IVA VENTAS 550.75
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 550.75
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO (JUNIO) 100.75
P/r la declaración y pago del mes de abril del 2015
51
2.1.04 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 742.29
2.1.04.01 RET. EN FUENTE POR PAGAR 1% 742.29
1.1.02 BANCOS 742.29
P/r la declaración y pago del mes de abril del 2015
SUMAN Y PASAN 240,879.87 240,879.87
86
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 13
VIENEN 240,879.87 240,879.87
23/05/2015 52
1.1.01 CAJA 986.00
4.1.01 VENTAS 880.36
2.1.05 IVA VENTAS 105.64
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 105.64
23/05/2015 53
23/05/2015 54
1.1.02 BANCOS 986.00
1.1.01 CAJA 986.00
25/05/2015 55
1.1.01 CAJA 7,355.66
4.1.01 VENTAS 6,567.55
2.1.05 IVA VENTAS 788.11
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 788.11
25/05/2015 56
25/05/2015 57
1.1.02 BANCOS 7,355.66
1.1.01 CAJA 7,355.66
SUMAN Y PASAN 263,251.28 263,251.28
87
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 14
VIENEN 263,251.28 263,251.28
27/05/2015 58
1.1.09 IVA COMPRAS 12% 251.79
1.1.02 BANCOS 2,329.02
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 2,329.02
P/r las compras del dia según auxiliar de compras N°
11 por el valor de $ 2350,00, incluido IVA
28/05/2015 59
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 45.85
1.1.02 BANCOS 3,782.54
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 3,782.54
12 por el valor de $427,93 incluido IVA y $ 3376,19 IVA
0%
29/05/2015 60
1.1.01 CAJA 755.98
4.1.01 VENTAS 674.98
2.1.05 IVA VENTAS 81.00
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 81.00
29/05/2015 61
SUMAN Y PASAN 270,564.10 270,564.10
88
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 15
VIENEN 270,564.10 270,564.10
29/05/2015 62
1.1.02 BANCOS 755.98
1.1.01 CAJA 755.98
29/05/2015 63
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 448.11
1.1.02 BANCOS 4,181.02
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 4,181.02
13 por el valor de $4308,48, incluido IVA
30/05/2015 64
1.1.01 CAJA 214.24
4.1.01 VENTAS 191.29
2.1.05 IVA VENTAS 22.95
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 22.95
30/05/2015 65
30/05/2015 66
1.1.02 BANCOS 214.24
1.1.01 CAJA 214.24
SUMAN Y PASAN 276,100.83 276,100.83
89
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 16
VIENEN 276,100.83 276,100.83
31/05/2015 67
5.2.01 SUELDOS Y SALARIOS 740.00
5.2.02 APORTE PATRONAL AL IESS 89.91
2.1.02 APORTES IESS POR PAGAR 159.84
2.1.02.02 APORTE PATRONALPOR PAGAR 89.91
1.1.02 BANCOS 670.07
1.1.02.01 CTA. CTA. BANCO PICHINCHA 670.07
P/r el pago de sueldo del mes de mayo del 2015
31/05/2015 68
5.2.03 BENEFICIOS SOCIALES 152.81
5.1.03.01 DECIMO TERCERO 61.67
5.1.03.02 DECIMO CUARTO 29.50
5.1.03.03 FONDOS DE RESERVA 61.64
2.1.03 PROV. SOCIALES POR PAGAR 152.81
P/r provisiones adicionales correspondientes al mes
mayo
01/06/2015 69
1.1.01 CAJA 7,889.57
4.1.01 VENTAS 7,044.26
2.1.05 IVA VENTAS 845.31
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 845.31
01/06/2015 70
SUMAN Y PASAN 291,139.01 291,139.01
90
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 17
VIENEN 291,139.01 291,139.01
01/06/2015 71
1.1.02 BANCOS 7,889.57
1.1.01 CAJA 7,889.57
02/06/2015 72
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 179.48
1.1.02 BANCOS 1,585.93
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 1,585.93
14 por el valor de $1591,14, incluido IVA
02/06/2015 73
5.3.01 OTROS SERVICIOS 28.00
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 3.36
1.1.02 BANCOS 31.08
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 31.08
P/r el pago del servicio de monitoreo del mes de junio
del 2015 según auxiliar de compras N° 16
03/06/2015 74
1.1.01 CAJA 1,218.76
4.1.01 VENTAS 1,088.18
2.1.05 IVA VENTAS 130.58
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 130.58
SUMAN Y PASAN 301,878.84 301,878.84
91
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 18
VIENEN 301,878.84 301,878.84
03/06/2015 75
03/06/2015 76
1.1.02 BANCOS 1,218.76
1.1.01 CAJA 1,218.76
03/06/2015 77
5.3.01 SERVICIO MONITOREO 129.54
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 310.80
1.1.02 BANCOS 3,004.44
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 3,004.44
15 por el valor de $ 2900,80, incluido IVA y $ 129,54
por concepto de financiamiento
04/06/2015 78
1.1.01 CAJA 50.01
4.1.01 VENTAS 44.65
2.1.05 IVA VENTAS 5.36
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 5.36
04/06/2015 79
SUMAN Y PASAN 307,065.95 307,065.95
92
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 19
VIENEN 307,065.95 307,065.95
04/06/2015 80
1.1.02 BANCOS 50.01
1.1.01 CAJA 50.01
06/06/2015 81
1.1.01 CAJA 1,047.69
4.1.01 VENTAS 935.44
2.1.05 IVA VENTAS 112.25
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 112.25
06/06/2015 82
06/06/2015 83
1.1.02 BANCOS 1,047.69
1.1.01 CAJA 1,047.69
06/06/2015 84
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 39.75
1.1.02 BANCOS 367.69
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 367.69
17 por el valor de $ 371,00 incluido IVA
SUMAN Y PASAN 310,286.35 310,286.35
93
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 20
VIENEN 310,286.35 310,286.35
08/06/2015 85
1.1.01 CAJA 3,432.61
4.1.01 VENTAS 3,064.83
2.1.05 IVA VENTAS 367.78
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 367.78
08/06/2015 86
08/06/2015 87
1.1.02 BANCOS 3,432.61
1.1.01 CAJA 3,432.61
09/06/2015 88
1.1.01 CAJA 1,555.24
4.1.01 VENTAS 1,388.61
2.1.05 IVA VENTAS 166.63
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 166.63
09/06/2015 89
09/06/2015 90
1.1.02 BANCOS 1,555.24
1.1.01 CAJA 1,555.24
SUMAN Y PASAN 323,815.28 323,815.28
94
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 21
VIENEN 323,815.28 323,815.28
10/06/2015 91
1.1.01 CAJA 1,259.70
4.1.01 VENTAS 1,124.73
2.1.05 IVA VENTAS 134.97
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 134.97
10/06/2015 92
10/06/2015 93
1.1.02 BANCOS 1,259.70
1.1.01 CAJA 1,259.70
11/06/2015 94
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 520.14
1.1.02 BANCOS 4,811.26
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 4,811.26
18 por el valor de $ 4 54,60 incluido IVA
15/06/2015 95
1.1.01 CAJA 1,635.50
4.1.01 VENTAS 1,460.27
2.1.05 IVA VENTAS 175.23
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 175.23
15/06/2015 96
SUMAN Y PASAN 334,966.78 334,966.78
95
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 22
VIENEN 334,966.78 334,966.78
15/06/2015 97
1.1.02 BANCOS 1,635.50
1.1.01 CAJA 1,635.50
cuenta del Banco Pichicncha N° 50464475900
15/06/2015 98
1.1.6.1 IVA COMPRAS 12% 18.90
1.1.02 BANCOS 174.82
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 174.82
15/06/2015 99
1.1.01 CAJA 159.84
por concepto de aportes al seguro social del mayo del
2015.
16/06/2015 100
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 327.60
1.1.02 BANCOS 3,030.30
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 3,030.30
SUMAN Y PASAN 339,996.12 339,996.12
96
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 23
VIENEN 339.996,12 339.996,12
17/06/2015 101
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.509,22
1.1.09 IVA COMPRAS 181,11
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 181,11
1.1.02 BANCOS 1.688,75
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 1.688,75
2.1.04 RET. EN FUENTE POR PAGAR 1,58
2.1.04.01 RETENCIONES FUENTE 1% 1,58
por el valor de $ 1690,33 incluido IVA
18/06/2015 102
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 129,09
1.1.02 BANCOS 1.194,09
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 1.194,09
18/06/2015 103
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 324,86
1.1.02 BANCOS 3.004,93
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 3.004,93
22/06/2015 104
5.1.03 SERVICIOS BASICOS 156,50
5.1.03.01 AGUA POTABLE 18,00
5.1.03.02 LUZ ELECTRICA 80,00
5.1.03.03 TELEFONO 28,50
5.1.03.04 INTERNET 30,00
1.1.09 IVA EN COMPRAS 7,02
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 7,02
1.1.01 CAJA 163,52
correspondiente al mes de mayo del 2015
SUMAN Y PASAN 345,058.39 345,058.39
97
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 24
VIENEN 345,058.39 345,058.39
22/06/2015 105
2.1.05 IVA VENTAS 3,375.28
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 3,375.28
1.1.09 IVA COMPRAS 3,031.11
1.1.02 BANCOS 344.17
P/r la declaración y pago del mes de mayo del 2015
106
1.1.02 BANCOS 274.82
P/r la declaración y pago del mes de Mayo del 2015
23/06/2015 107
1.1.01 CAJA 150.00
4.1.01 VENTAS 133.93
2.1.05 IVA VENTAS 16.07
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 16.07
de USD $ 150 , incluido IVA
23/06/2015 108
23/06/2015 109
1.1.02 BANCOS 150.00
1.1.01 CAJA 150.00
SUMAN Y PASAN 349,098.49 349,098.49
98
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 25
VIENEN 349,098.49 349,098.49
26/06/2015 110
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 44.69
1.1.02 BANCOS 413.37
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 413.37
30/06/2015 111
1.1.02 BANCOS 670.07
P/r el pago de sueldo del mes de Junio del 2015
30/06/2015 112
2.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO POR PAGAR 61.67
2.1.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR 29.50
2.1.03.03 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 61.64
P/r provisiones adicionales correspondientes al mes junio
SUMAN Y PASAN 350,498.30 350,498.30
99
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 26
VIENEN 350,498.30 350,498.30
03/07/2015 113
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 317.26
1.1.02 BANCOS 2,934.69
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 2,934.69
08/07/2015 114
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 103.34
1.1.02 BANCOS 955.93
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 955.93
09/07/2015 115
1.1.01 CAJA 525.11
4.1.01 VENTAS 468.85
2.1.05 IVA VENTAS 56.26
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 56.26
09/07/2015 116
SUMAN Y PASAN 355,384.72 355,384.72
100
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 27
VIENEN 355,384.72 355,384.72
09/07/2015 117
1.1.02 BANCOS 525.11
1.1.01 CAJA 525.11
10/07/2015 118
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 57.69
1.1.02 BANCOS 533.65
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 533.65
15/07/2015 119
1.1.01 CAJA 662.01
4.1.01 VENTAS 591.08
2.1.05 IVA VENTAS 70.93
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 70.93
15/07/2015 120
15/07/2015 121
1.1.02 BANCOS 662.01
1.1.01 CAJA 662.01
SUMAN Y PASAN 358,318.81 358,318.81
101
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 28
VIENEN 358,318.81 358,318.81
15/07/2015 122
1.1.01 CAJA 159.84
por concepto de aportes al seguro social del mes de
junio del 2015.
16/07/2015 123
1.1.01 CAJA 865.00
4.1.01 VENTAS 772.32
2.1.05 IVA VENTAS 92.68
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 92.68
de USD $ 865,00;, incluido IVA
16/07/2015 124
16/07/2015 125
1.1.02 BANCOS 865.00
1.1.01 CAJA 865.00
17/07/2015 126
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 293.52
1.1.02 BANCOS 2,715.06
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 2,715.06
SUMAN Y PASAN 363,647.17 363,647.17
102
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 29
VIENEN 363,647.17 363,647.17
19/07/2015 127
1.1.01 CAJA 988.76
4.1.01 VENTAS 882.82
2.1.05 IVA VENTAS 105.94
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 105.94
de USD $ 988,76; incluido IVA
19/07/2015 128
19/07/2015 129
1.1.02 BANCOS 988.76
1.1.01 CAJA 988.76
20/07/2015 130
1.1.01 CAJA 1,500.00
4.1.01 VENTAS 1,339.29
2.1.05 IVA VENTAS 160.71
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 160.71
20/07/2015 131
SUMAN Y PASAN 369,183.69 369,183.69
103
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 30
VIENEN 369,183.69 369,183.69
20/07/2015 132
1.1.02 BANCOS 1,500.00
1.1.01 CAJA 1,500.00
21/07/2015 133
1.1.01 CAJA 742.63
4.1.01 VENTAS 663.06
2.1.05 IVA VENTAS 79.57
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 79.57
21/07/2015 134
21/07/2015 135
1.1.02 BANCOS 742.63
1.1.01 CAJA 742.63
22/07/2015 136
5.1.03 SERVICIOS BASICOS 148.50
5.1.03.01 AGUA POTABLE 20.00
5.1.03.02 LUZ ELECTRICA 70.00
5.1.03.03 TELEFONO 28.50
5.1.03.04 INTERNET 30.00
1.1.09 IVA EN COMPRAS 7.02
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 7.02
1.1.01 CAJA 155.52
correspondiente al mes de junio del 2015
SUMAN Y PASAN 372,884.47 372,884.47
104
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 31
VIENEN 372,884.47 372,884.47
22/07/2015 137
2.1.05 IVA VENTAS 1,954.18
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 1,954.18
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO (JUNIO) 22.43
1.1.09 IVA COMPRAS 1,976.61
P/r la declaración y pago del mes de mayo del 2015
138
1.1.02 BANCOS 149.87
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 149.87
P/r la declaración y pago del mes de Junio del 2015
22/07/2015 139
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 109.08
1.1.02 BANCOS 1,008.95
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 1,008.95
23/07/2015 140
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 19.80
1.1.02 BANCOS 183.15
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 183.15
SUMAN Y PASAN 376,213.79 376,213.79
105
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 32
VIENEN 376,213.79 376,213.79
24/07/2015 141
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 45.24
1.1.02 BANCOS 414.64
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 414.64
27/07/2015 142
1.1.01 CAJA 985.00
4.1.01 VENTAS 879.46
2.1.05 IVA VENTAS 105.54
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 105.54
27/07/2015 143
27/07/2015 144
1.1.02 BANCOS 985.00
1.1.01 CAJA 985.00
27/07/2015 145
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 364.12
1.1.02 BANCOS 3,368.08
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 3,368.08
SUMAN Y PASAN 382,840.89 382,840.89
106
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 33
VIENEN 382,840.89 382,840.89
28/07/2015 146
1.1.09.01 IVA COMPRAS 12% 57.61
1.1.02 BANCOS 532.89
1.1.02.01 CTA. CORRIENTE N°50464475800 532.89
31/07/2015 147
1.1.01 CAJA 1,334.73
4.1.01 VENTAS 1,191.72
2.1.05 IVA VENTAS 143.01
2.1.05.01 IVA VENTAS 12% 143.01
31/07/2015 148
31/07/2015 149
1.1.02 BANCOS 1,334.73
1.1.01 CAJA 1,334.73
31/07/2015 150
1.1.02 BANCOS 670.07
P/r el pago de sueldo del mes de Julio del 2015
SUMAN Y PASAN 387,925.37 387,925.37
107
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 34
VIENEN 387,925.37 387,925.37
31/07/2015 151
2.1.03.01 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR 61.67
2.1.03.02 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR 29.50
2.1.03.03 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 61.64
P/r Provisiones adicionales correspondientes al mes julio

SUMAN 388,078.18 388,078.18
ASIENTOS DE REGULACION
31/07/2015 152a
4.1.01 VENTAS - 51,200.84
4.1.02 UTILIDAD BRUTA - 92,452.58
P/r La utilida bruta en ventas en el periodo
31/07/2015 152b
5.2.04 DEPRE. MUEBLES Y ENSERES 23.50
5.2.05 DEPRE. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 78.33
1.2.02 (-) DEPRE.ACUM.MUEBLES Y ENSERES 23.50
1.2.04 (-) DEPRE.ACUM.EQUIPO DE COMPUTACIÓN 78.33
P/r La depreciación del activo fijo durante el periodo
31/07/2015 153c
4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS - 92,452.58
6.1 RESUMEN DE PÉRDIAS Y GANANCIAS - 92,452.58
P/r Determinación de la Utilidad Bruta en Ventas
SUMAN Y PASAN 244,526.58 244,526.58
108
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO DIARIO
FOLIO N° 35
VIENEN 244,526.58 244,526.58
31/07/2015 6.1 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 3,835.03
5.1.03 SERVICIOS BÁSICOS 493.50
5.2.01 SUELDOS Y SALARIOS 2,220.00
5.2.04 DEPREC. MUEBLES Y ENSERES 23.50
5.2.05 DEPREC.DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 78.33
P/r el cierre de las cuentas del gasto
31/07/2015 153e
6.1 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS - 96,287.61
3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO - 96,287.61
P/r La utilidad del ejercicio
SUMAN IGUALES 152,074.00 152,074.00
109
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAJA CÓDIGO : 1.1.1
FECHA DENOMINACION REF. DEBE HABER SALDO
01/05/2015 Estado de situacion inicial 1/1 9.000,00 9.000,00
01/05/2015 Las ventas según auxiliar ventas N° 1 2/1 1.558,70 10.558,70
01/05/2015 El depósito de efectivo 4/1 1.558,70 9.000,00
04/01/1900 Las ventas según auxiliar ventas N° 3 8/2 93,50 9.093,50
04/05/2015 El depósito de efectivo 9/2 93,50 9.000,00
15/05/2015 Pago del seguro IESS 32/8 159,84 8.840,16
22/05/2015 El pago de servicios basicos de abril 49/12 195,52 8.644,64
110
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAJA CÓDIGO : 1.1.1
15/06/2015 Pago del seguro mes de mayo B44 99/22 159,84 8.484,80
22/06/2015 Pago de servicios basicos del mes mayo 104/23 163,52 8.321,28
15/07/2015 El pago IESS de junio 122/28 159,84 8.161,44
22/07/2015 El pago de servicios basicos 136/30 155,52 8.005,92
TOTALES 66.344,94 58.339,02
111
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: BANCOS CÓDIGO : 1.1.2
01/05/2015 Estado de Situación Inicial 1/1 30.870,00 30.870,00
01/05/2015 Depósito de efectivo 4/1 1.558,70 32.428,70
04/05/2015 Depósito de efectivo 10/3 93,50 34.466,78
05/05/2015 Pago servicio de monitereo 11/3 31,08 34.435,70
06/05/2015 Compra de mercaderias 12/3 3.183,27 31.252,43
19/05/2015 Compra de mercaderias 37/9 164,24 31.500,16
22/05/2015 Pago de Impuestos 51/12 742,29 31.138,96
31/05/2015 Pago de sueldos 67/16 670,07 29.488,19
02/06/2015 Pago servicio de monitereo 73/17 31,08 37.346,68
112
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: BANCOS CÓDIGO : 1.1.2
30/06/2015 Pago sueldo de junio 111/25 670,07 28.150,80
22/07/2015 Pago impuestos 138/31 149,87 26.145,11
31/07/2015 Pago sueldo de julio 150/33 670,07 22.287,06
TOTALES 88.214,94 65.927,88
113
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS CÓDIGO : 1.1.5
01/05/2015 Estado de situacion inicial 1/1 114.870,63 114.870,63
01/05/2015 Salida de mercaderias a precio de costo 3/1 1.200,30 113.670,33
04/05/2015 Salida de mercaderias a precio de costo 9/2 83,48 112.266,06
114
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS CÓDIGO : 1.1.5
TOTALES 171.166,76 41.251,74
115
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: ÚTILES DE OFICINA CÓDIGO : 1.1.06
01/05/2015 Útiles de oficina 1/1 263,01 263,01
TOTALES 263,01
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: UTILES ASEO CÓDIGO : 1.1.07
01/05/2015 Estado Situación Inicial 1/1 31,30 31,30
TOTALES 31,30
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO CÓDIGO : 1.1.8
22/05/2015 Credito tributario para el mes de abril 50/12 100,75 -
22/07/2015 Credito tributario para el mes agosto 137/31 22,43 22,43
TOTALES 123,18 100,75
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA COMPRAS CÓDIGO : 1.1.09
05/05/2015 Compras de servicio 11/3 3,36 3,36
06/05/2015 Compras de mercaderia 12/3 338,79 342,15
07/05/2015 Compras de mercaderia 16/4 740,69 1.082,84
116
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA COMPRAS CÓDIGO : 1.1.09
22/05/2015 Pago de impuestos 50/12 450,00 1.835,36
02/06/2015 Compras de servicio 73/17 3,36 2.763,95
22/06/2015 Pago de impuestos 105/24 3.031,11 1.481,92
22/07/2015 Pago de impuestos 137/31 1.976,61 328,83
TOTALES 6.382,40 5.457,72
117
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO : 1.2.1
TOTALES 940,00
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: (-) DEPREC.ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO : 1.2.02
31/07/2015 Depreciación de activos fijos 1/1 23,50 - 23,50
TOTALES - 23,50
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO : 1.2.03
01/05/2015 Estado Situación Inicial 1/1 2.100,00 2.100,00
TOTALES 2.100,00
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: (-) DEPREC.ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO : 1.2.04
31/07/2015 Depreciación de activos fijos 1/1 78,33 - 78,33
TOTALES - 78,33
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: APORTES IESS POR PAGAR CÓDIGO : 2.1.02
01/05/2015 Estado de situación inicial 1/1 159,84 - 159,84
15/05/2015 Pago de aportes al IESS de abril 32/8 159,84 -
31/05/2015 Aportes del mes de mayo 67/16 159,84 - 159,84
118
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: APORTES IESS POR PAGAR CÓDIGO : 2.1.02
15/06/2015 Pago de aportes al IESS de mayo 99/22 159,84 -
30/06/2015 Aportes por pagar de mes de junio 111/25 159,84 - 159,84
15/07/2015 Pago de aportes al IESS de mayo 122/28 159,84 -
31/06/2015 Aporte al seguro mes de julio 150/33 159,84 - 159,84
TOTALES 479,52 639,36
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CÓDIGO : 2.1.03
31/05/2015 Provisiones sociales del mes de mayo 68/16 152,81 - 152,81
30/06/2015 Provisiones sociales del mes de junio 112/25 152,81 - 305,62
31/07/2015 Provisiones sociales del mes de julio 152/34 152,81 - 458,43
TOTALES 458,43
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR CÓDIGO : 2.1.04
01/05/2015 Estado de situación inicial 1/1 742,49 742,49
05/05/2015 Ret. en fuente por pagar 11/3 0,28 742,77
22/05/2015 Declaracion de impuestos 51/12 742,29 191,12
119
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR CÓDIGO : 2.1.04
22/06/2015 Declaracion de impuestos 105/24 274,82 146,35
TOTALES 1.166,98 1.284,98
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA VENTAS CÓDIGO : 2.1.05
01/05/2015 Ventas de mercaderia 2/1 167,00 167,00
120
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA VENTAS CÓDIGO : 2.1.05
13/05/2015 Ventas de mercaderia 24/6 538,91 1.490,20
22/06/2015 Pago impuestos 105/24 3.375,28 1.387,36
22/07/2015 Pago impuestos 137/31 1.954,18 15,34
TOTALES 5.880,21 6.144,10
121
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: APORTE DE CAPITAL CÓDIGO : 3.1.01
01/05/2015 Estado de situación financiera 1/1 157.273,36 157.273,36
TOTALES 157.273,36
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: VENTAS CÓDIGO : 4.1.01
01/05/2015 Venta de mercaderias 2/1 1.391,70 - 1.391,70
04/05/2015 Venta de mercaderias 8/2 83,48 - 3.211,41
122
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: VENTAS CÓDIGO : 4.1.01
TOTALES 51.200,84
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: COSTO DE VENTAS CÓDIGO : 5.1.01
01/05/2015 Salida mercaderia a precio de costo 3/1 1.200,30 1.200,30
04/05/2015 Salida mercaderia a precio de costo 9/2 83,48 2.604,57
123
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: COSTO DE VENTAS CÓDIGO : 5.1.01
TOTALES 41.251,74
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: SERVICIO DE TRANSPORTE CÓDIGO : 5.1.02
06/05/2015 Pago de servicio de transporte 12/3 50,00 50,00
03/06/2015 Pago de servicio de transporte 77/18 56,00 106,00
TOTALES 106,00
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: SERVICIOS BASICOS CÓDIGO : 5.1.03
22/06/2015 Pago de Luz, agua , etc. Del mes de abril 49/12 188,50 188,50
22/06/2015 Pago de Luz, agua , etc. del mes de mayo 104/23 156,50 345,00
22/07/2015 Pago de Luz, agua , etc. del mes de junio 136/30 148,50 493,50
TOTALES 493,50
124
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS CÓDIGO : 5.2.01
31/05/2015 Pago sueldo de mayo 67/16 740,00 740,00
30/06/2015 Pago sueldo de junio 111/25 740,00 1.480,00
31/07/2015 Pago sueldo de julio 150/33 740,00 2.220,00
TOTALES 2.220,00
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: APORTE PATRONAL CÓDIGO : 5.2.02
31/05/2015 Aporte patronal mayo 67/16 89,91 89,91
30/06/2015 Aporte patronal junio 111/25 89,91 179,82
31/07/2015 Aporte patronal julio 150/33 89,91 269,73
TOTALES 269,73
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES CÓDIGO : 5.2.03
31/05/2015 Remuneraciones adicionales mayo 68/16 152,81 152,81
30/06/2015 Remuneraciones adicionales junio 112/25 152,81 305,62
31/07/2015 Remuneraciones adicionales julio 151/34 152,81 458,43
TOTALES 458,43
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPREC. DE MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO : 5.2.04
TOTALES 23,50
125
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPREC. DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO : 5.2.05
TOTALES 78,33
ALMÁCEN DE LEÓN
LIBRO MAYOR
CUENTA: SERVICIO MONITOREO CÓDIGO : 5.3.01
05/05/2015 Pago servicio de monitoreo 11/3 28,00 28,00
02/06/2015 Pago adicional de financiamiento 73/17 28,00 56,00
03/06/2015 Por compras mas valores adicionales 77/18 129,54 185,54
TOTALES 185,54
126
ALMACEN DE LEÓN
BALANCE DE COMPROBACIÓN
EXPRESADO EN DOLARES $USD
SUMAS SALDOS
COD. CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.01 CAJA 66,344.94 58,339.02 8,005.92
1.1.02 BANCOS 88,214.94 65,927.88 22,287.06
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 171,166.76 41,251.74 129,915.02
1.1.06 UTILES DE OFICINA 263.01 263.01
1.107 UTILES DE ASEO 6,382.40 5,457.72 924.68
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO 31.30 31.30
1.1.09 IVA COMPRAS 123.18 100.75 22.43
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 940.00 940.00
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION 2,100.00 2,100.00
2.1.02 APORTE IESS POR PAGAR 479.52 639.36 159.84
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 458.43 458.43
2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1,166.98 1,284.98 118.00
2.1.05 IVA EN VENTAS 5,880.21 6,144.10 263.89
3.1.01 APORTE DE CAPITAL 157,273.36 157,273.36
4.1.01 VENTAS 51,200.84 51,200.84
5.1.01 COSTO DE VENTA 41,251.74 41,251.74
5.1.02 SERVICIO DE TRANSPORTE 106.00 106.00
5.1.03 SERVICIOS BÁSICOS 493.50 493.50
5.2.01 SUELDOS Y SALARIOS 2,220.00 2,220.00
5.2.02 APORTE PATRONAL AL IESS 269.73 269.73
5.2.03 BENEFICIOS SOCIALES 458.43 458.43
5.3.01 SERVICIO MONITOREO 185.54 185.54
SUMAS IGUALES 388,078.18 388,078.18 209,474.36 209,474.36
Nueva Loja, Julio 31 del 2015
-
………………………….. …………………………..
127
ALMACEN DE LEÓN
HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTES BALANCE AJUSTADO EST. DE RESULTADOS EST. SIT. FINANCIERO
COD. CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER
1.1.01 CAJA 8,005.92 8,005.92 8,005.92
1.1.02 BANCOS 22,287.06 22,287.06 22,287.06
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 129,915.02 129,915.02 129,915.02
1.1.06 UTILES DE OFICINA 263.01 263.01 263.01
1.107 UTILES DE ASEO 924.68 924.68 924.68
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO 31.30 31.30 31.30
1.1.09 IVA COMPRAS 22.43 22.43 22.43
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 940.00 940.00 940.00
1.2.02 (-) DEPREC.ACUM.MUEBLES Y ENSERES 23.50 23.50 23.50
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 2,100.00 2,100.00 2,100.00
1.2.04 (-) DEPREC.ACUM.EQUIPO DE COMPUTACIÓN 78.33 78.33 78.33
2.1.02 APORTE IESS POR PAGAR 159.84 159.84 159.84
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 458.43 458.43 458.43
2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 118.00 118.00 118.00
2.1.05 IVA EN VENTAS 263.89 263.89 263.89
3.1.01 APORTE DE CAPITAL 157,273.36 157,273.36 157,273.36
4.1.01 VENTAS 51,200.84 51,200.84
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 9,949.10 9,949.10 9,949.10
5.1.01 COSTO DE VENTA 41,251.74 41,251.74 -
5.1.02 SERVICIO DE TRANSPORTE 106.00 106.00 106.00
5.1.03 SERVICIOS BÁSICOS 493.50 493.50 493.50
5.2.01 SUELDOS Y SALARIOS 2,220.00 2,220.00 2,220.00
5.2.02 APORTE PATRONAL AL IESS 269.73 269.73 269.73
5.2.03 BENEFICIOS SOCIALES 458.43 458.43 458.43
5.2.04 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 23.50 23.50 23.50
5.2.05 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 78.33 78.33 78.33
5.3.01 SERVICIO MONITOREO 185.54 185.54 185.54
SUMAN 209,474.36 209,474.36 51,302.67 51,302.67 168,324.45 168,324.45 3,835.03 9,949.10 164,489.42 158,375.35
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO ECONOMICO 6,114.07 - 6,114.07
209,474.36 209,474.36 51,302.67 51,302.67 168,324.45 168,324.45 9,949.10 9,949.10 164,489.42 164,489.42
- -
Nueva Loja, 31 de julio del 2015
………………………………………… ………………………………………….
128
ALMACEN DE LEÓN
ESTADO DE RESULTADOS
4 INGRESOS
4.1.01 VENTAS 51,200.84
5.1.01(-) COSTO DE VENTAS 41,251.74
4.1.02 = UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 9,949.10
(-) COSTOS Y GASTOS

5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.03 SERVICIOS BÁSICOS 493.50
5.2.01 REMUNERACIONES ADICIONALES 2,220.00
5.2.04 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 23.50
5.2.05 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 78.33
TOTAL GASTOS 3,835.03
= UTILIDAD DEL EJERCICIO 6,114.07
Nueva Loja, julio 31 del 2015
………………………….. …………………………..
129
ALMACEN DE LEÓN
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE 161,449.42
1.1.01 CAJA 8,005.92
1.1.02 BANCOS 22,287.06
1.1.06 UTILES DE OFICINA 263.01
1.1.07 UTILES DE ASEO 924.68
1.1.08 CREDITO TRIBUTARIO 31.30
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 2,938.17
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 940.00 916.50
1.2.02 (-) DEPREC, ACUM. MUEBLES Y ENSERES -23.50
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 2,100.00 2,021.67
1.2.04 (-) DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMPUT. -78.33
TOTAL ACTIVOS 164,387.59
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE 1,000.16
2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 458.43
2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 118.00
2.1.05 IVA EN VENTAS 263.89
TOTAL PASIVOS 1,000.16
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 APORTE DE CAPITAL 157,273.36
TOTAL PATRIMONIO 157,273.36
3.2 RESULTADOS
3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 6,114.07
TOTAL RESULTADOS 6,114.07
TOTAL PATRIMONIO 163,387.43
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 164,387.59
………………………….. …………………………..
130
ALMACEN DE LEÓN
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
A. FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACION

(+) EFECTIVO RECIBIDO POR CLIENTES 57,344.91
Venta de mercaderia 51,200.84
Utilidad del Ejercicio 6,144.07
(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS 66,921.93
Compra de mercaderia 62,344.36
Sueldo 1,340.14
Servicioc basicos 514.55
Aportesal IESS 479.51
Pagos al SRI 2,181.22
Otros Servicos 62.15
(=) EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACION -9,577.02

B. FLUJO DEL EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO 0.00
(=) EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACION 0.00
C. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0.00
(=) EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0.00
AUMENTO (DISMINUCION) NETO DE CAJA Y EQUIVALENTE CAJA Y

SUS EQUIVALENTES AL 01 DE MAYO DEL 2015 39,870.00
CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL 31 DE JULIO DEL 2015 30,292.98
-9,577.02
………………………….. …………………………..
131
g. Discusión
En el Almacén de León, luego de la observación que se realizó en el local

comercial, se estableció que una de las razones por las que no se organiza
de forma contable al negocio es precisamente la falta de interés por parte
del propietario; incluso también se determinó la falta de organización en los
documentos fuente; como las facturas de compra y de venta; carecía
control sobre la totalidad y diversificación de la mercadería; así también el
detalle de los bienes, derechos y obligaciones a la fecha se desconocía por
completo.
Por el detalle de todas las anomalías descritas anteriormente, se hace

imprescindible la necesidad de implementar un sistema contable; iniciando
por la clasificación y orden de los documentos como son las facturas de
compra, de venta, retenciones que son necesarios para iniciar con el
proceso contable.
Es necesario indicar que el sistema de contabilidad aplicado es de tipo

comercial, apto para las operaciones que maneja a diario el negocio,
además se siguió la Normativa contable vigente, para el inicio del Plan y
Manual de Cuentas, se estableció control de mercaderías con el uso de
tarjetas kardex, se usó herramientas efectivas como libros auxiliares y libros
principales como el Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación
hasta culminar con los Estados Financieros, que describe la real situación
financiera del negocio y sobre la misma tomará las mejores decisiones para
conseguir mejorar la actividad del local comercial.
132
h. Conclusiones
Una vez concluido el presente trabajo de investigación en Almacén de León

he llegado a formular las siguientes conclusiones.
1. Se elaboró el Plan y Manual de Cuentas de acuerdo a la necesidad

del almacén, basadas en Normas Ecuatorianas de Contabilidad y la
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
2. Se elaboró un Inventario Inicial de bienes, derechos y obligaciones

determinando con exactitud las cantidades y valores con los que el
negocio dispone para el inicio de sus actividades comerciales.
3. Para el control de las mercaderías se usó las tarjetas kárdex, debido

a que este tipo de método brinda mayor seguridad para los intereses
del negocio.
4. Con base a la normativa legal de contabilidad se ejecutó el proceso

contable hasta llegar a la determinación de los Estados Financieros.
133
i. Recomendaciones
1. Mantener el Plan y el Manual de Cuentas, de manera que el sistema
contable refleje la realidad de las operaciones diarias del negocio.
2. Mantener actualizado el Inventario de bienes, derechos y
obligaciones, el mismo es necesario para no tener
desabastecimientos o incurrir en compras en exceso los cuales
pueden afectar la liquidez del negocio.
3. Continuar con el uso de las tarjetas kárdex para cada uno de los
artículos que dispone el negocio, así se controlará la diversidad y
existencia de los artículos disponibles para la venta; ofreciendo
variedad y calidad a los clientes.
4. De igual forma se recomienda la ejecución integra del proceso

contable hasta la presentación de los Estados Financieros, para así
controlar efectivamente los ingresos y gastos, producto de la
actividad misma del negocio.
134
j. Bibliografía
 BRAVO, Valdivieso M. (2011) Contabilidad General. (Décima

Edición) Quito: Editora Escobar.
 FIERRO Marínez, Ángel María, y Francy Milena Fierro Celis .

Contabilidad General, con enfoque NIFF para pymes. (2015)
Colombia: ECOE Ediciones.
 Pombo, J. R. (2012). Contabilidad General. México: Ediciones

Paraninfo.
 Zapata, Pedro. (2011) Contabilidad General . Bogotá: McGraw-Hill.
 Ley Organica de Régimen Tributario Interno (2016). «Reglamento

para aplicacion LORTI.» REGLAMENTO PARA APLICACION
LORTI.
 Servicio de Rentas Internas. «RESOLUCIÓN No. NAC-DGER2012-

0829.»
 Servicio de Rentas Internas. http://www.sri.gob.ec/
135
k. Anexos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
AL 01 DE MAYO DEL 2015
Anexo N° 01
FECHA FACTURA CLIENTE ARTICULO SUBT. IVA 12% TOTAL COSTO
01/05/2015 4958 Grefa Aguinda Broca Thunder 319.20 38.30 357.50 270.30
01/05/2015 4959 José Segura Motosierra Husvarna 390 1028.30 123.40 1151.70 900.00
01/05/2015 4960 Carlos Andrade Ventilador Eltachi 44.20 5.30 49.50 30.00
TOTAL VENTAS 1391.70 167.00 1558.70 1200.30
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 02
FECHA FACTURA CLIENTE ÁRTICULO SUBT. IVA 12% TOTAL COSTO
02/05/2015 4961 Marisela Peña Lavadora Mabe Mod. LMD134BO
362.90 43.55 406.45 260.79
02/05/2015 4963 Francisco BuenañoComputador HP 4GB 1218.64 146.24 1364.88 950.00
02/05/2015 4964 Venancio Dahua Colchon Resiflex 154.69 18.56 173.25 110.00
TOTAL VENTAS 1736.23 208.35 1944.58 1320.79
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 03
04/05/2015 4966 Carlos Velasco DVD LG 83.48 10.02 93.50 83.48
TOTAL VENTAS 83.48 10.02 93.50 83.48
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 04
07/05/2015 4970 Hector Choto Motocicleta QINGOI QM125 1599.06 191.89 1790.95 1350.00
TOTAL VENTAS 1599.06 191.89 1790.95 1350.00
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 05
08/05/2015 4971 Eduardo Mariño Telefóno Panasonic 39.29 4.71 44.00 26.00
TOTAL VENTAS 39.29 4.71 44.00 26.00
136
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 06
12/05/2015 4973 Angel Trujillo Morocicleta Susuki AX100 1635.71 196.29 1832.00 1100.00
12/05/2015 4974 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
12/05/2015 4975 Luis Armijos Morocicleta Susuki AX100 1441.96 173.04 1615.00 1000.30
TOTAL VENTAS 3077.67 369.32 3446.99 2100.30
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 07
13/05/2015 4976 Byron Quezada Desgrozadora shindaiw a C350713.62 85.63 799.25 500.00
13/05/2015 4977 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
13/05/2015 4978 Luis Quevedo Desgrozadora Murayama B43 696.29 83.55 779.84 510.00
13/05/2015 4979 Heraldo Erraes Televisor LED 32" KONCA 480.36 57.64 538.00 390.00
13/05/2015 4980 Julio Llinguicota Nevera Indurama RI375 721.43 86.57 808.00 590.00
13/05/2015 4981 Alfredo Puga Televisor LED SONY 40" 1134.82 136.18 1271.00 890.34
13/05/2015 4982 Pedro Ruiz Cascos Crust 825 25.00 3.00 28.00 15.77
13/05/2015 4983 Patricio Hidalgo Televisor Konka 481.00 57.72 538.72 340.00
13/05/2015 4983 Patricio Hidalgo DVD LG 83.48 10.02 93.50 55.67
13/05/2015 4984 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
13/05/2015 4985 José Jimenez Colchon Satisfacción 154.91 18.59 173.50 98.96
13/05/2015 4986 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL VENTAS 4490.91 538.91 5029.82 3390.74
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 08
14/05/2015 4987 Edw in Guzmán Motosierra Husquarna 288 1004.46 120.54 1125.00 770.00
14/05/2015 4988 Stalin Cuenca Caja Amplificadora Thunder 15BT
319.20 38.30 357.50 235.00
TOTAL VENTAS 1323.66 158.84 1482.50 1005.00
137
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 09
19/05/2015 4989 Willman Jimenez Motocicleta Bajaj Discobery 125
2005.14
ST 240.62 2245.76 1700.00
TOTAL VENTAS 2005.14 240.62 2245.76 1700.00
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 10
20/05/2015 4990 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
20/05/2015 4991 Neicer Mendoza Motosierra Husquarna 390 1027.68 123.32 1151.00 876.00
20/05/2015 4992 Luis Cadena Motosierra Husquarna 288 1005.09 120.61 1125.70 770.34
20/05/2015 4993 Edgar Iza Celular Samsung 165.18 19.82 185.00 120.45
TOTAL VENTAS 2197.95 263.75 2461.70 1766.79
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 11
21/05/2015 4994 Jorge Villalta Bicicleta Aro 20 191.29 22.95 214.24 133.56
21/05/2015 4995 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
21/05/2015 4996 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
21/05/2015 4997 Carmen Enriquez Computadora Hp Mod. 20B4041A
966.07 115.93 1082.00 670.34
21/05/2015 4998 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
21/05/2015 4999 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
21/05/2015 5000 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
21/05/2015 5001 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL VENTAS 1157.36 138.88 1296.24 803.90
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 12
22/05/2015 5002 Willian Ortiz Colchon Resiflex 5 estrellas 243.75 29.25 273.00 190.00
22/05/2015 5003 Juan Martínez Colchon Resiflex 5 estrellas 243.75 29.25 273.00 189.74
22/05/2015 5004 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
22/05/2015 5005 Liliana Perez Cocineta Ragaler 60 223.21 26.79 250.00 176.85
TOTAL VENTAS 710.71 85.29 796.00 556.59
138
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 13
23/05/2015 5006 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
23/05/2015 5007 Silvia Almagro Congelador Indurama 15P 880.36 105.64 986.00 540.42
TOTAL VENTAS 880.36 105.64 986.00 540.42
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 14
25/05/2015 5008 Carlos Chavez Motocicleta AXXO VIPER 150 1914.87 229.78 2144.65 1567.33
25/05/2015 5009 Dennis Vera Motocicleta Bajaj PULSAR 135
2399.11 287.89 2687.00 1786.34
25/05/2015 5010 Rodrigo Farfan Motocicleta Yahaha T110C 2253.57 270.43 2524.00 1794.00
25/05/2015 5011 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
25/05/2015 5012 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
25/05/2015 5013 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL VENTAS 6567.55 788.11 7355.66 5147.67
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 15
29/05/2015 5014 Martina Zapata Celular Nokia 530.34 63.64 593.98 272.61
29/05/2015 5015 Angelica Gaby Microhondas General electric 144.64 17.36 162.00 120.11
TOTAL VENTAS 674.98 81.00 755.98 392.72
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 16
30/05/2015 5016 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
30/05/2015 5017 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
30/05/2015 5018 Nancy Rodriguez Bicicleta Aro 20 191.29 22.95 214.24 139.91
30/05/2015 5019 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL VENTAS 191.29 22.95 214.24 139.91
139
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
AL 01 DE JUNIO DEL 2015
Anexo N° 17
01/06/2015 5020 Vicente Velasco Motocicleta Susuki AX100 1635.71 196.29 1832.00 1245.89
01/06/2015 5021 Fredy Armijos Motocicleta Bajaj PUlSAR 2004156.76 498.81 4655.57 3850.00
01/06/2015 5022 Luis León Televisor LG LED 42 " LA6130 1137.5 136.50 1274.00 990.00
01/06/2015 5022 Luis León Antena DIRECTV 114.29 13.71 128.00 80.00
TOTAL VENTAS 7044.26 845.31 7889.57 6165.89
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 18
02/06/2015 5023 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 19
03/06/2015 5024 Luis Landy Radio Grabadora SONY 205.36 24.64 230.00 171.00
03/06/2015 5025 Imelda Pulistar Lavadora LG 35LB 882.82 105.94 988.76 692.00
TOTAL VENTAS 1088.18 130.58 1218.76 863.00
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 20
04/06/2015 5026 Laura Astudillo Ventilador SMC 44.65 5.36 50.01 25.00
TOTAL VENTAS 44.65 5.36 50.01 25.00
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 21
06/06/2015 5027 Mariana Garcia Bicicleta Aro 20 191.52 22.98 214.50 113.56
06/06/2015 5028 Richard Asis Celular Samsung mini 260.71 31.29 292.00 200.45
06/06/2015 5029 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
06/06/2015 5030 Ana Gref a Cocina Innova Sabina 4 Q 483.21 57.99 541.20 390.00
TOTAL VENTAS 935.44 112.25 1047.69 704.01
140
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 22
07/06/2015 5031 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 23
08/06/2015 5032 Olmedo Chango Motocicleta AXXO 125 1428.57 171.43 1600.00 1200.00
08/06/2015 5033 Holger Medina Motocicleta Susuki AX100 1636.26 196.35 1832.61 1346.00
TOTAL VENTAS 3064.83 367.78 3432.61 2546.00
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 24
09/06/2015 5034 Enith Jímenez Motocicleta AXXO JET125 1388.61 166.63 1555.24 1007.23
TOTAL VENTAS 1388.61 166.63 1555.24 1007.23
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 25
10/06/2015 5035 Telmo Sanchima Motosierra Husquarna 288 1028.3 123.40 1151.70 880.00
10/06/2015 5036 Gualberto Alban Cocineta Florentina 4Q 89.29 10.71 100.00 79.00
10/06/2015 5037 Luiza Chacha Valvula para manguera 7.14 0.86 8.00 3.00
10/06/2015 5038 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL VENTAS 1124.73 134.97 1259.70 962.00
141
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 26
15/06/2015 5039 Edison Espinoza Motocicleta VYCAST VY125 1219.64 146.36 1366.00 990.00
15/06/2015 5040 Elias Sarango Camara DIG SONY 240.63 28.88 269.51 190.00
TOTAL VENTAS 1460.27 175.23 1635.50 1180.00
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 27
23/06/2015 5041 Maria Doyachamin Microhonda G&E 133.93 16.07 150.00 90.00
TOTAL VENTAS 133.93 16.07 150.00 90.00
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 28
09/07/2015 5042 Osw aldo LuzuriagaConcina Indurama BILBAO 4G401.89 48.23 450.12 390.34
09/07/2015 5042 Osw aldo LuzuriagaCilindro Gas 15KG 66.96 8.04 75.00 45.30
TOTAL VENTAS 468.85 56.26 525.11 435.64
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 29
15/07/2015 5043 Andres Guerra Soporte TV 26.79 3.21 30.00 16.50
15/07/2015 5044 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
15/07/2015 5045 Rodrigo Granda Televisor Panasonic LED 32" 564.29 67.71 632.00 530.00
TOTAL VENTAS 591.08 70.93 662.01 546.50
142
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 30
16/07/2015 5046 Telmo Cahuatijo Desgrosadora Shindaiw a B450
772.32 92.68 865.00 699.00
TOTAL VENTAS 772.32 92.68 865.00 699.00
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 31
19/07/2015 5047 Franklin Zurita Lavadora LG 35LB 882.82 105.94 988.76 805.00
TOTAL VENTAS 882.82 105.94 988.76 805.00
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 32
20/07/2015 5048 Jeferson Campoverde
Motocicleta Bajaj PULSAR 1351339.29 160.71 1500.00 1254.00
TOTAL VENTAS 1339.29 160.71 1500.00 1254.00
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 33
21/07/2015 5049 Enna Grefa Nevera Indurama RI 375 663.06 79.57 742.63 560.00
TOTAL VENTAS 663.06 79.57 742.63 560.00
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 34
27/07/2015 5050 Luis Sarango Cocina Indurama Florencia 803.57 96.43 900.00 789.00
27/07/2015 5050 Luis Sarango Cilindro Gas 15KG 66.96 8.04 75.00 44.00
27/07/2015 5050 Luis Sarango Valvula Gas 8.93 1.07 10.00 3.44
TOTAL VENTAS 879.46 105.54 985.00 836.44
143
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE VENTAS
Anexo N° 35
31/07/2015 5051 ANULADA 0.00 0.00 0.00 0.00
31/07/2015 5052 Salomon Freire Nevera Indurama cromada 585.71 70.29 656.00 578.00
31/07/2015 5052 Salomon Freire Televisor LED 32" 481.01 57.72 538.73 377.00
31/07/2015 5052 Salomon Freire Sanduchera OSTER 58.04 6.96 65.00 49.30
31/07/2015 5052 Salomon Freire Cilindro Gas 15KG 66.96 8.04 75.00 43.12
TOTAL VENTAS 1191.72 143.01 1334.73 1047.42
144
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 01
SUBT.
FECHA FACT. CLIENTE SUBTOTAL 12% 0% DSCTO. I.R. 1% ICE IVA 12% TOTAL FORMA PAGO
05/05/2015 32717 ARVISEG CIA. LTDA. 28.00 0.00 0.00 0.28 0.00 3.36 31.36 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 02
SUBT.
06/05/2015 923 IMPORTADORA TOMEBAMBA S.A. 2823.21 50.00 117.94 28.73 0.00 338.79 3212.00 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 03
SUBT.
07/05/2015 30228 FIBRO ACERO S.A 960.54 0.00 0.00 9.61 0.00 115.26 1075.80 Bancos
07/05/2015 1076 MOTDIS S.A. 1657.14 0.00 0.00 16.57 0.00 198.86 1856.00 Bancos
TOTAL EN COMPRAS 6172.44 56.00 0.00 62.28 0.00 740.69 6969.13 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 04
SUBT.
12/05/2015 4 JUAN ELJURI CIA. LTDA. 1349.88 0.00 0.00 13.50 0.00 161.99 1511.87 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 05
SUBT.
145
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 06
SUBT.
14/05/2015 69660 RESIFLEX-DURAFLEX S.A. 1670.67 0.00 1229.32 16.71 0.00 200.48 1871.15 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 07
SUBT.
18/05/2015 1299 JCEVCORP CIA. LTDA. 1941.65 0.00 209.13 19.42 0.00 233.00 2174.65 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 08
SUBT.
19/05/2015 10107 PERALTA OCHOA RENE ENRIQUE 147.96 0.00 0.00 1.48 0.00 17.76 165.72 Efectivo
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 09
SUBT.
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Aanexo N° 10
SUBT.
146
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 11
SUBT.
27/05/2015 1162 MOTDIS S.A. 2098.21 0.00 0.00 20.98 0.00 251.79 2350.00 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 12
SUBT.
28/05/2015 30616 MARCIMEX S.A. 382.08 0.00 38.57 3.82 0.00 45.85 427.93 Bancos
28/05/2015 2211 MURAYAMA INTERNACION CIA. LTDA. 0.00 3376.19 2863.19 33.76 0.00 0.00 3376.19 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 13
SUBT.
29/05/2015 1900 CORPORACIÓN JARRIN H.. LTDA. Durex 2P NF 16 PIES 3734.25 126.12 37.34 0.00 448.11 4308.48 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 14
SUBT.
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 15
SUBT.
147
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 17
SUBT.
06/06/2015 20664 GALLARDO NARANJO JUAN CARLOS
Comedor Elegan¨s 4 Personas 331.25 0.00 3.31 0.00 39.75 371.00 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 18
SUBT.
11/06/2015 594 FRONTIER S.A. 1944.64 0.00 0.00 19.45 0.00 233.36 2178.00 Bancos
11/06/2015 595 FRONTIER S.A. 2389.82 0.00 0.00 23.90 0.00 286.78 2676.60 Bancos
Total en Compras 4334.46 0.00 0.00 43.34 0.00 520.14 4854.60 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 19
SUBT.
15/06/2015 70096 RESIFLEX DURAFLEX S.A. 157.50 0.00 0.00 1.58 0.00 18.90 176.40 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 20
SUBT.
16/06/2015 1506 MOTOCICLETAS SUDMO S.A 2730.00 0.00 0.00 27.30 0.00 327.60 3057.60 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 21
SUBT.
17/06/2015 1509 MOTOCICLETAS SUDMO S.A 1509.22 0.00 0.00 15.09 0.00 181.11 1690.33 Bancos
Total en compras 1509.22 0.00 0.00 15.09 0.00 181.11 1690.33 Bancos
148
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 22
SUBT.
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 23
SUBT.
22/06/2015 5738 CUEVA MARIN SILVIO MOÍSES 2707.16 0.00 0.00 27.07 0.00 324.86 3032.02 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 24
SUBT.
26/0672015 31205 MARCIMEX S.A. 372.40 0.00 35.99 3.72 0.00 44.69 417.09 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 25
SUBT.
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 26
SUBT.
08/07/2015 10452 PERALTA OCHOA RENE ENRIQUE 223.70 0.00 0.00 2.24 0.00 26.84 250.54 Efectivo
08/07/2015 20841 GALLARDO NARANJO JUAN CARLOS 637.5 0.00 0.00 6.38 0.00 76.50 714.00 Efectivo
Total en compras 861.20 0.00 0.00 8.61 0.00 103.34 964.54 Efectivo
149
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 27
SUBT.
10/07/2015 18295. JOSE ANTONIO FLORES SUÁRES 480.77 25.30 25.30 4.81 0.00 57.69 538.46 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 28
SUBT.
17/07/2015 30760 FIBRO ACERO S.A 2446.00 0.00 0.00 24.46 0.00 293.52 2739.52 Efectivo
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 29
SUBT.
22/07/2015 26009 SALAZAR MOLINA MARIELA ELIZABETH 908.96 0.00 0.00 9.09 0.00 109.08 1018.04 Bancos
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 30
SUBT.
23/07/2015 73249 INFEGAS S.A. 165.00 0.00 0.00 1.65 0.00 19.80 184.80 Banco
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 31
SUBT.
24/07/2015 30815 FIBRO ACERO S.A 377.00 0.00 3.77 45.24 422.24 Banco
TOTAL COMPRAS 377.00 0.00 0.00 3.77 0.00 45.24 422.24 Banco
150
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 32
SUBT.
27/07/2015 3872 IMPORTADORA TOMEBAMBA S.A. 3034.3 0.00 245.70 30.34 0.00 364.12 3398.42
ALMACEN DE LEÓN
AUXILIAR DE COMPRAS
Anexo N° 33
SUBT.
151
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTICULO Antena DIRECTV CODIGO A-001
UNIDAD DE MEDIDA UNIDAD EXISTENCIA MAXIMA30
METODO DE VALORACION PROMEDIO PONDERADO EXISTENCIA MINIMA1
MOVIMIENTO DE INVENTARIO
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
CANT. P.UNIT. VALOR CANT. P.UNIT. VALOR CANT. P.PROM. V.ACTUAL
01/05/2015 Inventario Inicial 10 39,00 390,00

01/06/2015 Venta s/f 001-001-5022 1 39,00 39,00 9 39,00 351,00
28/07/2015 Compra s/f 074-501-333 6 39,00 234,00 15 39,00 585,00
28/07/2015 Compra s/f 074-501-334 6 39,00 234,00 21 39,00 819,00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTICULO Almohadas alcochonadas CODIGO A-002
FECHA DETALLE
15/06/2015 Compra s/f 001-001-70096 50 1,80 90,00 50 1.80 90.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTICULO Bicicleta Aro 20 CODIGO A-003
FECHA DETALLE

21/05/2015 Venta s/f 001-001-4994 1 133,56 133,56 14 133,56 1869,84
30/05/2015 Venta s/f 001-001-5018 1 133,56 133,56 13 133,56 1736,28
06/06/2015 Venta s/f 001-001-5027 1 133,56 133,56 12 133,56 1602,72
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTICULO Bomba de fimugación CODIGO A-004
FECHA DETALLE
28/05/2015 Compra s/f 005-001-2211 1 612,00 612,00 1 612.00 612.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTICULO Broca Thunder CODIGO A-005
FECHA DETALLE

01/05/2015 Venta s/f 001-001-4958 1 270,30 270,30 4 270,30 1081,20
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTICULO Caja Amplificadora Thunder 15BT CODIGO A-006
FECHA DETALLE
01/05/2015 Inventario Inicial 4 235,00 940,00 4 235,00 940,00

14/05/2015 Venta s/f 001-001-4988 1 235,00 235,00 3 235,00 705,00
152
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
DEL 01 DE MAYO AL 31 DE JULIIO DEL 2015
ARTÍCULO Cámara DIG SONY CÓDIGO A-007
UNIDAD DE MEDIDA UNIDAD EXISTENCIA MÁXIMA 30
MÉTODO DE VALORACIÓN PROMEDIO PONDERADO EXISTENCIA MÍNIMA 1
MOVIMIENTO DEL INVENTARIO
FECHA DETALLE
CANT. P. UNIT. VALOR CANT. P. UNIT VALOR CANT. P. PROM. V. ACTUAL
01/05/2015 Inventario Inicial 9 190.00 1710.00
15/06/2015 Venta s/f 001-001-5040 1 190.00 190.00 8 190.00 1520.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Cámara Samsung ACE4 CÓDIGO A-008
FECHA DETALLE
18/06/2015 Compra s/f 006-103-3284 2 137.92 275.84 2 137.92 275.84
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Cascos Crust 825 CÓDIGO A-009
FECHA DETALLE
13/05/2015 Venta s/f 001-001-4982 1 15.77 15.77 13 15.77 205.01
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Celular Nokia CÓDIGO A-010
FECHA DETALLE
29/05/2015 Venta s/f 001-001-5014 3 90.87 272.61 3 90.87 272.61
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Celular Samsung A3-LTEBLANCO CÓDIGO A-011
FECHA DETALLE
18/06/2015 Compra s/f 006-103-3284 2 373.84 747.68 2 373.84 747.68
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Celular Samsung S4 Mini 19192 Blanco CÓDIGO A-012
FECHA DETALLE
18/06/2015 Compra s/f 006-103-3284 2 373.84 747.68 2 373.84 747.68
153
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Celular Samsung Mini IS 200 GRIS CÓDIGO A-013
FECHA DETALLE
18/06/2015 Compra s/f 006-103-3284 6 173.32 1039.92 6 173.32 1039.92
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Celular Samsung CÓDIGO A-014
FECHA DETALLE
20/05/2015 Venta s/f 001-001-4993 1 120.45 120.45 3 120.45 361.35
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Celular Samsung Mini CÓDIGO A-015
FECHA DETALLE
06/06/2015 Venta s/f 001-001-5028 1 200.45 200.45 4 200.45 801.8
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Cilindro Gas 15KG CÓDIGO A-016
FECHA DETALLE
07/05/2015 Compra s/f 003-001-30228 21 40.20 844.20 36 40.20 1447.20
09/07/2015 Venta s/f 001-001-5042 1 40.20 40.20 35 40.20 1407.00
21/07/2015 Venta s/f 001-001-5050 1 40.20 40.20 34 40.20 1366.80
06/06/2015 Venta s/f 001-001-5052 1 40.20 40.20 33 40.20 1326.60
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Cocina Indurama BILBAO 4G CÓDIGO A-017
FECHA DETALLE
09/07/2015 Venta s/f 001-001-5042 1 390.34 390.34 2 390.34 780.68
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Cocina Indurama Florencia CÓDIGO A-018
FECHA DETALLE
27/07/2015 Venta s/f 001-001-5050 1 789.00 789.00 3 789.00 2367.00
154
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Cocina Indurama 340 Quarzo CÓDIGO A-019
FECHA DETALLE
03/07/2015 Compra s/f 074-001-31338 4 362.05 1448.20 4 362.05 1448.20
03/07/2015 Compra s/f 074-001-31338 2 356.19 712.38 6 360.10 2160.58
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Cocina Innova Sabina 4 Q CÓDIGO A-020
FECHA DETALLE
06/06/2015 Venta s/f 001-001-5030 1 390.00 390.00 4 390.00 1560.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Cocineta Florentina 4 Q CÓDIGO A-021
FECHA DETALLE
10/06/2015 Venta s/f 001-001-5036 1 35.89 35.89 9 35.89 323.01
24/07/2015 Compra s/f 002-001-10452 10 35.83 358.30 19 35.86 681.31
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Cocineta Ragaler 60 CÓDIGO A-022
FECHA DETALLE
22/05/2015 Venta s/f 003-001-30815 1 176.85 176.85 4 176.85 707.40
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Cocineta Ragazza 6Q ECOGAS CÓDIGO A-023
FECHA DETALLE
22/05/2015 Compra s/f 003-001-30338 6 79.68 478.08 6 79.68 478.08
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Colcha Térmica Polar 550 CÓDIGO A-024
FECHA DETALLE
08/07/2015 Compra s/f 002-001-10452 20 4.24 84.80 20 4.24 84.80
08/07/2015 Compra s/f 002-001-10452 30 4.63 138.90 50 4.47 223.70
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Colchon Ortopédico 135x190 CÓDIGO A-025
FECHA DETALLE
14/05/2015 Compra s/f 001-001-69660 4 46.72 186.88 4 46.72 186.88
155
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Colchon Resiflex CÓDIGO A-026
FECHA DETALLE
02/05/2015 Venta s/f 001-001-4964 1 110.00 110.00 14 110.00 1540.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Colchon Resiflex 5 estrellas CÓDIGO A-027
FECHA DETALLE
22/05/2015 Venta s/f 001-001-5002 1 190.00 190.00 9 190.00 1710.00
22/05/2015 Venta s/f 001-001-5003 1 190.00 190.00 8 190.00 1520.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Colchon 5 estrellas 135x190x20 CÓDIGO A-028
FECHA DETALLE
14/05/2015 Compra s/f 001-001-69660 8 162.91 1303.28 8 162.91 1303.28
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Colchon Paris 21/2 CÓDIGO A-029
FECHA DETALLE
19/05/2015 Compra s/f 002-001-10107 6 24.66 147.96 6 24.66 147.96
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Colchon Satisfacción CÓDIGO A-030
FECHA DETALLE
19/05/2015 Compra s/f 002-001-10107 1 98.96 98.96 10 98.96 989.60
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Comedor Began "s 4 Personas CÓDIGO A-031
FECHA DETALLE
06/06/2015 Compra s/f 001-001-20664 1 212.50 212.50 1 212.50 212.50
08/07/2015 Compra s/f 001-001-20841 1 212.50 212.50 2 212.50 425.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Comedor Económico CÓDIGO A-032
FECHA DETALLE
06/06/2015 Compra s/f 001-001-20664 1 118.75 118.75 1 118.75 118.75
156
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Computador HP 4GB CÓDIGO A-033
FECHA DETALLE
02/05/2015 Venta s/f 001-001-4963 1 950.00 950.00 1 950.00 950.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Computador HP Mod. 20B4041A CÓDIGO A-034
FECHA DETALLE
21/05/2015 Venta s/f 001-001-4997 1 670.34 670.34 1 670.34 670.34
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Congelador 13 PNF CÓDIGO A-035
FECHA DETALLE
07/05/2015 Compra s/f 006-103-2406 3 455.04 1365.12 3 455.04 1365.12
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Congelador Hor_Indurama CI 400 CÓDIGO A-036
FECHA DETALLE
02/06/2015 Compra s/f 074-001-30716 2 593.93 1187.86 2 593.93 1187.86
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Congelador Indurama 15P CÓDIGO A-037
FECHA DETALLE
23/05/2015 Venta s/f 001-001-5007 1 540.42 540.42 2 540.42 1080.84
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Desgrosadora Shindaiw a B450 CÓDIGO A-038
FECHA DETALLE
16/07/2015 Venta s/f 001-001-5046 1 699.00 699.00 2 699.00 1398.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Desgrosadora Murayama B43 CÓDIGO A-039
FECHA DETALLE
13/05/2015 Venta s/f 001-001-4978 1 510.00 510.00 3 510.00 1530.00
157
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Desgrosadora Shindaiw a C350 CÓDIGO A-040
FECHA DETALLE
13/05/2015 Venta s/f 001-001-4976 1 500.00 500.00 2 500.00 1000.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Desgrosadora BC329H EIGIDA CÓDIGO A-041
FECHA DETALLE
28/05/2015 Compra s/f 005-001-2211 2 537.20 1074.40 2 537.20 1074.40
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO DVD LG CÓDIGO A-042
FECHA DETALLE
04/05/2015 Venta s/f 001-001-4966 1 46.03 46.03 9 46.03 414.27
13/05/2015 Venta s/f 001-001-4983 1 46.03 46.03 8 46.03 368.24
18/05/2015 Compra s/f 001-104-1299 20 46.03 920.60 28 46.03 1288.84
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO DVD LG PORTATIL CÓDIGO A-043
FECHA DETALLE
22/07/2015 Compra s/f 001-001-26009 5 111.16 555.80 5 111.16 555.80
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Espolvoredora CÓDIGO A-044
FECHA DETALLE
28/05/2015 Compra s/f 005-001-2211 1 677.28 677.28 1 677.28 677.28
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Fumigadora de Varilla MS0730 CÓDIGO A-045
FECHA DETALLE
28/05/2015 Compra s/f 005-001-2211 1 537.20 537.20 1 537.20 537.20
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Fumigadora de Varilla MS0500 CÓDIGO A-046
FECHA DETALLE
28/05/2015 Compra s/f 005-001-2211 1 475.32 475.32 1 475.32 475.32
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Grabadora Sony 4 GB CÓDIGO A-047
FECHA DETALLE
22/07/2015 Compra s/f 001-001-26009 4 88.29 353.16 4 88.29 353.16
158
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Generador 2 T Gasolina 100W CÓDIGO A-048
FECHA DETALLE
12/05/2015 Compra s/f 003-001-4 3 261.99 785.97 3 261.99 785.97
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Generador 2 T Gasolina 2600W CÓDIGO A-049
FECHA DETALLE
12/05/2015 Compra s/f 003-001-4 1 563.92 563.92 1 563.92 563.92
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Kit regulador Doméstico CÓDIGO A-050
FECHA DETALLE
07/05/2015 Compra s/f 003-001-30228 21 1.99 41.79 21 1.99 41.79
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Lavadora AR 410 BL CÓDIGO A-051
FECHA DETALLE
17/07/2015 Compra s/f 003-001-30760 10 244.60 2446.00 10 244.60 2446.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Lavadora LG WFS1632X CÓDIGO A-052
FECHA DETALLE
20/05/2015 Compra s/f 001-102-1887 2 613.42 1226.84 2 613.42 1226.84
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Lavadora LG WFS1634EK CÓDIGO A-053
FECHA DETALLE
20/05/2015 Compra s/f 001-102-1887 6 684.80 4108.80 6 684.80 4108.80
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Lavadora LG 35LB CÓDIGO A-054
FECHA DETALLE
03/06/2015 Venta s/f 001-001-5025 1 805.00 805.00 4 805.00 3220.00
19/07/2015 Venta s/f 001-001-5047 1 805.00 805.00 3 805.00 2415.00
159
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Lavadora Mabe Mod. LMD134BO CÓDIGO A-055
FECHA DETALLE
02/05/2015 Venta s/f 001-001-5961 1 260.79 260.79 5 260.79 1303.95
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Microhonda G&E CÓDIGO A-056
FECHA DETALLE
23/06/2015 Venta s/f 001-001-5041 1 90.00 90.00 0 0 0
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Microhonda GE JES70SE CÓDIGO A-057
FECHA DETALLE
28/05/2015 Compra s/f 0074-001-30616 4 85.88 343.52 4 85.88 343.52
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Microhonda General Electric CÓDIGO A-058
FECHA DETALLE
29/05/2015 Venta s/f 001-001-5015 1 120.11 120.11 0 0 0
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Moto 200CC Doble freno Disco CÓDIGO A-059
FECHA DETALLE
06/05/2015 Compra s/f 008-202-923 1 1424.51 1424.51 1 1424.51 1424.51
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Moto 300CC 4 T CÓDIGO A-060
FECHA DETALLE
06/05/2015 Compra s/f 008-202-923 1 1398.70 1398.70 1 1398.70 1398.70
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Moto Dawn - DRS 124,7 CÓDIGO A-061
FECHA DETALLE
16/06/2015 Compra s/f 001-001-1506 2 1365.00 2730.00 2 1365.00 2730.00
160
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Moto Daytona RX-250 CÓDIGO A-062
FECHA DETALLE
03/06/2015 Compra s/f 003-001-30420 1 1380.00 1380.00 1 1380.00 1380.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Moto Daytona SHARK 1 DY 200 CÓDIGO A-063
FECHA DETALLE
03/06/2015 Compra s/f 003-001-30420 1 1160.00 1160.00 1 1160.00 1160.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Moto SUPER Esplendor 124,7 CÓDIGO A-064
FECHA DETALLE
17/06/2015 Compra s/f 001-001-1509 1 1509.22 1509.22 1 1509.22 1509.22
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Motocicleta loncin LX110-4III CÓDIGO A-065
FECHA DETALLE
11/06/2015 Compra s/f 001-004-594 2 868.96 1737.92 2 868.96 1737.92
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Motocicleta loncin LX150-4III CÓDIGO A-066
FECHA DETALLE
11/06/2015 Compra s/f 001-004-594 2 1062.53 2125.06 2 1062.53 2125.06
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Motocicleta Suzuki AX100 CÓDIGO A-067
FECHA DETALLE
12/05/2015 Venta s/f 001-001-4973 1 1100.00 1100.00 4 1100.00 4400.00
12/05/2015 Venta s/f 001-001-4975 1 1100.00 1100.00 3 1100.00 3300.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Motocicleta AXXO 125 CÓDIGO A-068
FECHA DETALLE
08/06/2015 Venta s/f 001-001-5032 1 1200.00 1200.00 4 1200.00 3600.00
09/06/2015 Venta s/f 001-001-5034 1 1200.00 1200.00 3 1200.00 2400.00
161
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Motocicleta AXXO-Nitro-250 CÓDIGO A-069
FECHA DETALLE
07/05/2015 Compra s/f 001-001-1076 1 2098.21 2098.21 1 2098.21 2098.21
27/05/2015 Compra s/f 001-001-1162 1 1657.14 1657.14 2 1877.68 3755.35
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Motocicleta QINGOI QM125 CÓDIGO A-070
FECHA DETALLE
07/05/2015 Venta s/f 001-001-4970 1 1350.00 1350.00 2 1350.00 2700.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Motocicleta Suzuki AX100 CÓDIGO A-071
FECHA DETALLE
08/06/2015 Venta s/f 001-001-5033 1 1346.00 1346.00 2 1346.00 2692.00
01/06/2015 Venta s/f 001-001-5020 1 1346.00 1346.00 1 1346.00 1346.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Motocicleta VYCASTVY125 CÓDIGO A-072
FECHA DETALLE
15/06/2015 Venta s/f 001-001-5039 1 990.00 990.00 3 990.00 2970.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Motocicleta Yamaha T110C CÓDIGO A-073
FECHA DETALLE
25/05/2015 Venta s/f 001-001-5010 1 1794.00 1794.00 1 1794.00 1794.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Motocicleta AXXO VIPER 150 CÓDIGO A-074
FECHA DETALLE
25/05/2015 Venta s/f 001-001-5008 1 1567.33 1567.33 1 1567.33 1567.33
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Motocicleta Bajaj Discovery 125 ST CÓDIGO A-075
FECHA DETALLE
19/05/2015 Venta s/f 001-001-5008 1 1700.00 1700.00 1 1700.00 1700.00
162
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Motocicleta Bajaj Pulsar 200 CÓDIGO A-076
FECHA DETALLE
01/06/2015 Venta s/f 001-001-5021 1 3850.00 3850.00 1 3850.00 3850.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Motocicleta Bajaj Pulsar 135 CÓDIGO A-077
FECHA DETALLE
25/05/2015 Venta s/f 001-001-5009 1 1254.00 1254.00 3 1254.00 3762.00
01/06/2015 Venta s/f 001-001-5048 1 1254.00 1254.00 2 1254.00 2508.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Motosierra Husquarna 288 CÓDIGO A-078
FECHA DETALLE
14/05/2015 Venta s/f 001-001-4987 1 770.00 770.00 5 770.00 3850.00
20/05/2015 Venta s/f 001-001-4992 1 770.00 770.00 4 770.00 3080.00
10/06/2015 Venta s/f 001-001-5035 1 770.00 770.00 3 770.00 2310.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
FECHA DETALLE
01/05/2015 Venta s/f 001-001-4959 1 876.00 876.00 3 876.00 2628.00
20/05/2015 Venta s/f 001-001-4991 1 876.00 876.00 2 876.00 1752.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
FECHA DETALLE
22/05/2015 Compra s/f 002-001-5738 4 676.79 2707.16 4 676.79 2707.16
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Nevera Durex 2P NF 16 Pies CÓDIGO A-081
FECHA DETALLE
29/05/2015 Compra s/f 052-502-1900 4 591.57 2366.28 4 591.57 2366.28
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Nevera 17 P CÓDIGO A-082
FECHA DETALLE
07/05/2015 Compra s/f 006-103-2405 2 492.10 984.19 2 492.10 984.19
163
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Nevera Durex 210L Blanco CÓDIGO A-083
FECHA DETALLE
29/05/2015 Compra s/f 052-502-1900 4 391.98 1567.92 4 391.98 1567.92
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Nevera Indurama Cromada CÓDIGO A-084
FECHA DETALLE
31/07/2015 Venta s/f 001-001-5052 1 578.00 578.00 3 578.00 1734.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Nevera Indurama RI 375 CÓDIGO A-085
FECHA DETALLE
13/05/2015 Venta s/f 001-001-4980 1 560.00 560.00 4 560.00 2240.00
21/07/2015 Venta s/f 001-001-5049 1 560.00 560.00 3 560.00 1680.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Radio Gravadora Sony CÓDIGO A-086
FECHA DETALLE
03/06/2015 Venta s/f 001-001-5024 1 185.20 185.20 9 185.20 1666.80
26/06/2015 Compra s/f 074-001-31205 2 167.22 334.44 11 181.93 2001.24
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Sanduchera Oster CÓDIGO A-087
FECHA DETALLE
31/07/2015 Venta s/f 001-001-5052 1 49.30 49.30 9 49.30 443.70
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Set Carioca liso 5 Piezas CÓDIGO A-088
FECHA DETALLE
10/07/2015 Compra s/f 001-001-182995 52 8.75 455.00 52 8.75 455.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Soporte TV CÓDIGO A-089
FECHA DETALLE
15/07/2015 Venta s/f 001-001-5043 1 16.50 16.50 19 16.50 313.50
164
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Teléfono Panasonic CÓDIGO A-090
FECHA DETALLE
08/05/2015 Venta s/f 001-001-4971 1 26.00 26.00 19 26.00 494.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Televisor Konka CÓDIGO A-091
FECHA DETALLE
13/05/2015 Venta s/f 001-001-4983 1 26.00 26.00 9 374.89 3374.00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTÍCULO Televisor LED Sony 40" CÓDIGO A-092
FECHA DETALLE
13/05/2015 Venta s/f 001-001-4981 1 890.34 890.34 4 890.34 3561.36
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTICULO Televisor LED 32" CODIGO A-093
UNIDAD DE MEDIDA UNIDAD EXISTENCIA MAXIMA 30
METODO DE VALORACION PROMEDIO PONDERADO EXISTENCIA MINIMA 1
FECHA DETALLE

31/07/2015 Venta s/f 001-001-5052 1 377,00 377,00 2 377,00 754,00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTICULO Televisor LED 32" KONCA CODIGO A-094
FECHA DETALLE

13/05/2015 Venta s/f 001-001-4979 1 390,00 390,00 1 390,00 390,00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTICULO Televisor LG LED 42 " LA6130 CODIGO A-095
FECHA DETALLE

01/06/2015 Venta s/f 001-001-5022 1 990,00 990,00 0 0,00 0,00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTICULO Televisor Panasonic LED 32" CODIGO A-096
FECHA DETALLE

15/07/2015 Venta s/f 001-001-5035 1 530,00 530,00 1 530,00 530,00
165
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTICULO Televisor RIV-TED 32" CODIGO A-097
FECHA DETALLE
18/05/2015 Compra s/f 001-104-1299 3 270,64 811,92 3 270.64 811.92
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTICULO Valvula Gas CODIGO A-098
FECHA DETALLE

27/07/2015 Venta s/f 001-001-5050 1 3,55 3,55 29 3,55 102,95
10/06/2015 Venta s/f 001-001-5037 1 3,55 3,55 28 3,55 99,40
23/07/2015 Compra s/f 001-999-73249 50 3,30 165,00 78 3,39 264,40
07/05/2015 Compra s/f 003-001-30228 21 3,55 74,55 99 3,42 338,95
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTICULO Ventilador Eltachi CODIGO A-099
FECHA DETALLE

01/05/2015 Venta s/f 001-001-4960 1 30,00 30,00 4 30,00 120,00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTICULO Ventilador SMC CODIGO A-100
FECHA DETALLE
01/05/2015 Inventario Inicial 10 25,00 250,00 10 25,00 250,00

04/06/2015 Venta s/f 001-001-5026 1 25,00 25,00 9 25,00 225,00
ALMACÉN DE LEÓN
TARJETAS KÁRDEX
ARTICULO Vitrina Frigrorifica 15P CODIGO A-101
FECHA DETALLE
07/05/2015 Compra s/f 006-103-2405 2 602,74 1205,48 2 602.74 1205.48
166
ALMACEN DE LEÓN
NOMINA DE PAGOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO DEL MES DE MAYO DEL AÑO 2015
REMUNERAC. IESS
NOMBRES Y FONDO DE DECIMO DECIMO TOTAL
ORD.
Dias BASICA PERSONAL TOTAL DECUENTOS LIQUIDO A RECIBIR FIRMAS

APELLIDOS RESERVA CUARTO TERCERO INGRESOS
UNIFICADA 9.45%
Venigno
1 Chango 30 740 61.64 29.50 61.67 740.00 69.93 69.93 670.07
León
SUMAN
740.00 61.64 29.50 61.67 740.00 69.93 69.93 670.07
ALMACEN DE LEÓN
NOMINA DE PAGOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO DEL MES DE JUNIO DEL AÑO 2015
REMUNERAC.
NOMBRES Y FONDO DE DECIMO DECIMO TOTAL IESS PERSONAL TOTAL LIQUIDO A
ORD.
Dias BASICA FIRMAS

APELLIDOS RESERVA CUARTO TERCERO INGRESOS 9.45% DECUENTOS RECIBIR
UNIFICADA
Venigno
1 Chango 30 740 61.64 29.50 61.67 740.00 69.93 69.93 670.07
León
SUMAN 740.00 61.64 29.50 61.67 740.00 69.93 69.93 670.07
ALMACEN DE LEÓN
NOMINA DE PAGOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO DEL MES DE JULIO DEL AÑO 2015
REMUNERAC.
NOMBRES Y FONDO DE DECIMO DECIMO TOTAL IESS PERSONAL TOTAL LIQUIDO A
ORD.
Dias BASICA FIRMAS

APELLIDOS RESERVA CUARTO TERCERO INGRESOS 9.45% DECUENTOS RECIBIR
UNIFICADA
Venigno
1 Chango 30 740 61.64 29.50 61.67 740.00 69.93 69.93 670.07
León
SUMAN 740.00 61.64 29.50 61.67 740.00 69.93 69.93 670.07
167
ALMACEN DE LEÓN
DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS
PERIODO 01 DE MAYO AL 31 DE JULIO DEL 2015
DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES

DP= VALOR ACTUAL NETO X % DEPRECI ACI ÓN
DP= 940,00 x 10% 94,00
DP= 94,00 7,83

12
DP= 7,83 X 3 23,50
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

DP= VALOR ACTUAL NETO X % DEPRECIACIÓN
DP= 940,00 x 33,33% 313,30
DP= 313,30 26,11

12
DP= 26,11 X 3 78,33
168
FACTURAS DE VENTAS
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
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217
218
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220
221
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224
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230
231
232
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237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
FACTURAS DE COMPRAS
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
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275
276
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278
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
300
301
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328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
344
345
346
347
348
349
350
351
352
353
354
355
356
357
358
359
360
361
362
363
364
365
366
367
368
369
370
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD
COMERCIAL EN EL "ALMACEN DE LEON
COMERCIO Y CREDITO" DE LA CIUDAD DE
NUEVA LOJA, EN LOS MESES: MAYO, JUNIO Y
JULIO DEL AÑO 2015
Proyecto de Tesis previo a optar el

grado de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría, Contador Público Auditor.
C.P.A.
AUTORA:
DAYSI GISSELA MALDONADO ORTIZ
LOJA - ECUADOR
371
a) Tema

NUEVA LOJA, EN LOS MESES: MAYO, JUNIO Y JULIO DEL AÑO 2015
372
b) Problemática
Las empresas en sus inmensidades grandes, medianas y pequeñas que

se dedican a su misma actividad económica, desempeñan una función
fundamental en el desarrollo económico de un país, ya que su finalidad
es obtener solvencia con la ayuda de recursos, tanto humanos,
materiales y financieros.
Almacén de León Comercio y Crédito, ubicada en la ciudad de Nueva

Loja, cantón Lago Agrio, Provincia de Sucumbíos con fecha de inicio de
actividades el 30 de octubre del 2006, local comercial con número de Ruc
0200631778001, suscrito el Sr. Chango León Venigno como gerente
propietario, con las siguientes actividades económicas: venta al por
mayor de electrodomésticos, venta al por menor de electrodomésticos y
venta al por menor de motocicletas, empresa que está obligada a llevar
contabilidad, contando con un promedio de 36 facturas de venta durante
el mes de mayo con un valor de $ 38,117.09 (treinta y ocho mil ciento diez
y siete con nueve centavos de dólares de los Estados Unidos de
América), durante el mes de junio 20 facturas de venta con un valor total
de $ 25,068.68 (veinte y cinco mil sesenta y ocho con sesenta y ocho
centavos de dólares de los Estados Unidos de América) y en el mes de
julio 10 facturas de ventas con un valor total de $ 8,819.74 (ocho mil
ochocientos diez y nueve con setenta y cuatro centavos de dólares de los
Estados Unidos de América).
Como se puede observar, dicho almacén comercial maneja valores

grandes dentro del mercado, por ello se pudo percibir que no cuenta con
una contabilidad sistemática, organizada y detallada, lo cual dificulta la
contabilización en valores reales, y ello conlleva a la escases para las
tomas de decisiones, que sería de gran ayuda para el crecimiento del
mismo.
373
Por lo tanto y en vista de lo antes expuesto se debe tener un excelente y
sistematizado control contable, el mismo que carece el “Almacén de León
Comercio y Crédito”, ya que de igual manera se puede percibir la falta de
conocimiento en las diferentes transacciones y control con respecto a la
contabilidad comercial.
Por lo que es de suma importancia la implementación de la contabilidad

comercial, ya que de igual manera se puso percibir el desconocimiento de
las operaciones en valores reales, una vez implementado la contabilidad
comercial será de gran ayuda para el éxito de sus actividades como
también para el alcance de sus objetivos propuestos, lo cual permita al
empresario conocer con certeza y datos reales la situación contable de las
operaciones que se realizan en el determinado período.
Frente a esto el “Almacén de León Comercio y Crédito” tiene una gran

acogida en el mercado, lo que le ha permitido seguir adelante con sus
metas planteadas, no obstante cabe mencionar que no se cuenta con una
buena relación u organización contable ya que el control de las operaciones
no es el adecuado, debido a que no se lleva un registro transparente de
sus cuentas, impidiendo de esta manera conocer con exactitud las
actividades generadas por el almacén y por lo tanto sus datos en valores
reales.
De lo anteriormente detallado se plantea el siguiente problema:
“LA FALTA DE CONOCIMIENTO Y CONTROL CONTABLE EN EL

ALMACÉN DE LEÓN COMERCIO Y CRÉDITO DE LA CIUDAD DE NUEVA
LOJA, LO QUE DIFICULTA CONOCER SU SITUACIÓN ECONÓMICA
REAL”.
374
c) Justificación
Justificación Académica
La Universidad Nacional de Loja exige la elaboración de un proyecto de

tesis, que justifique los conocimientos adquiridos que permita vincular la
teoría con la práctica, además relacionando la realidad socio-económica
que atraviesa nuestro país, ya que es el eje primordial para la formación de
profesionales y posibles obstáculos que se tendrá que enfrentar como
futuro profesional, previa la obtención del título de la carrera de Ingeniería
en Contabilidad y Auditoría.
Justificación Institucional
Al ejecutar este proyecto será de gran beneficio para el Almacén de León

Comercio y Crédito, herramienta que ayudará a mejorar la planeación,
organización, dirección, control empresarial y pueda tomar medidas
apropiadas para asegurar la permanencia y la aceptación dentro del ámbito
social, a la vez se convierte en una guía de conocimiento para el desarrollo
de trabajos posteriores sobre organización.
Justificación Económica
Al Implementar la contabilidad comercial se aporta de esta manera al

desarrollo económico de nuestra jurisdicción y por ende la del país,
coadyuvando en las tomas de decisiones realizadas para obtener mejores
alternativas de ingresos económicos, ya que la ejecución del presente será
un aporte para el propietario.
375
d) Objetivos
General
Implementar la Contabilidad Comercial en el Almacén de León Comercio y

Crédito de la ciudad de Nueva Loja de los meses mayo, junio y julio del año
2015, para determinar la verdadera posición económica en el periodo
determinado.
Específicos
 Establecer el plan y manual de cuentas apto para la empresas.
 Desarrollar el inventario inicial de bienes y mantener control de la

cuenta de mercaderías con el uso de tarjetas Kárdex.
 Ejecutar el proceso contable hasta la presentación de los Estados

Financieros.
376
e) Marco Teórico
Contabilidad
(Espejo, 2011), manifiesta que:
La contabilidad es un sistema expresado en transacciones, la cual manifiesta

movimientos contables o económicos de la entidad y así estos puedan disponer
mejor del dinero, de igual manera se refleja en los estados financieros cumpliendo
con los tributos y reglamentaciones vigentes, posteriormente para la comunicación
de resultados y la toma de decisiones (pág. 16).
Por lo entiendo que la contabilidad es la técnica que registra, analiza e

interpreta cronológicamente los movimientos o transacciones comerciales
de una empresa.
Objetivo de la contabilidad
(Jesús, 2010) declara “conocer la situación económico-financiera de una
empresa en un periodo determinado, el que generalmente es de un año;
como también analizar e informar los resultados obtenidos, para poder tomar
decisiones a los intereses de la empresa” (pág. 22).
“Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos

propuestos” (pág. 22) .
“Proporcionar un registro sistemático de las transacciones” (pág. 22).
Una vez entendida con la información adquirida, ésta deberá cumplir con
un objetivo administrativo y financiero:
De forma administrativa al ofrecer información a los usuarios internos para

suministrar y facilitar a la administración intrínseca la planificación, toma de
decisiones y control de operaciones. Para ello, comprende información histórica
377
presente y futura de cada departamento en que se subdivida la organización de la
empresa (pág. 23).
“De forma financiera al otorgar información a usuarios externos de las

actividades realizadas por un ente, fundamentalmente en el pasado por lo
que también se le denomina contabilidad histórica” (pág. 23).
“Informar de las causas de dichos resultados. Mucho más importante que

saber cuánto se gana o pierde es saber el porqué de esas pérdidas y de
esas ganancias, para tratar de corregir gastos e incrementar ingresos en lo
sucesivo” (pág. 23).
Importancia de la contabilidad
(Sarmiento, 2011), manifestó que:
Es de vital Importancia ya que a través de ella no solo se puede controlar, informar

y tomar decisiones sobre la economía de toda empresa, sino además es un factor
imprescindible para el cumplimiento de sus objetivos y metas empresariales tanto
en los sectores públicos como privados (pág. 18).
Permite conocer con exactitud la real situación económico-financiera de

una empresa; en cambio cuando no llevamos contabilidad, no se conoce con
exactitud: cuanto se tiene, cuanto nos deben o debemos, cual es el volumen de
compras, ventas, gastos; en definitiva solo se tiene una idea aproximada de la
situación económica de la empresa, o sea en forma empírica (pág. 18).
Clasificación de la contabilidad
Sarmiento Rubén, (2004), “debido a su vital importancia, la contabilidad

debe ser llevada en forma obligatoria por todas las instituciones privadas,
públicas y autónomas, de acuerdo a la ley”:
a. “Comercial o General: aplicada para empresas dedicadas a la

compra y venta de bienes o mercancías” (pág. 19).
378
b. “Industrial o de Costos: registra las operaciones de empresas
dedicadas a la fabricación o elaboración de productos mediante
la transformación de materias primas, permitiendo determinar los
costos unitarios de producción o explotación” (pág. 19).
c. “Agropecuaria: aquella que registra las operaciones de empresas

dedicadas a las actividades de agricultura o ganadería” (pág. 19).
Servicios: registra las operaciones de empresas dedicadas a la venta y prestación

de servicios, o a la venta de capacidad profesional. En este grupo se tienen:
entidades bancarias, instituciones educativas, hospitales, clínicas, talleres de
servicio, empresas de turismo, servicio de transporte, y empresas de asesoría
profesional (pág. 20).
d. “Oficial o gubernamental: Se ocupa del registro de información

del Estado o de las instituciones y diferentes organismos
estatales” (pág. 20).
Principios de contabilidad generalmente aceptados
(Espejo, 2011), manifiesta:
Son aquellas normas y reglas de carácter general o específico emitidos por

entidades de la profesión contable y que son aplicables para el tratamiento de las
transacciones financieras de una entidad, la aplicación de los principios de
contabilidad generalmente aceptados, surge como una necesidad de informar con
mayor claridad la situación financiera y los resultados de una entidad (pág. 22).
A continuación se presenta un estudio de los principios de uso frecuente

en la profesión contable:
“Ente contable.- Lo constituye la empresa como entidad que desarrolla la

actividad económica. El campo de acción de la contabilidad financiera, es
la actividad económica de la empresa” (pág. 22).
379
“Equidad.- Este principio está dirigido particularmente al contador,
generalmente cuando existe intereses en partes involucradas en la acción
contable, el contador deberá mantener su ética profesional en todo
momento y entregar información razonable, clara y precisa” (pág. 22).
Medición de Recursos.- La contabilidad y la información financiera se

fundamentan en los bienes materiales e inmateriales que poseen valor económico
y por tanto son susceptibles de ser valuados en términos monetarios. La
contabilidad financiera se ocupa por tanto, en forma especial, de la medición de
recursos y obligaciones económicas y los cambios operados en ellos (pág. 23).
Periodo de Tiempo.- La contabilidad financiera provee información acerca de las

actividades económicas de la empresa por periodos específicos, los que en
comparación con la vida misma de la empresa son cortos. Normalmente los
periodos de tiempo de un ejercicio a otros son iguales, con la finalidad de poder
establecer comparaciones y realizar análisis que permitan una adecuada toma de
decisiones (pág. 23).
Continuidad del ente contable.- Los principios contables parten del supuesto de
la continuidad de las operaciones del ente contable, empresa en marcha, a menos
que se indique lo contrario, en cuyo caso se aplicarán técnicas contables de
reconocido valor, en atención a las particulares circunstancias del momento (pág.
23).
Medición en términos monetarios.- La contabilidad financiera cuantifica en

términos monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios que se producen
en ellos. En la actualidad la unidad monetaria en nuestro país es el dólar de los
Estados Unidos de Norteamérica (pág. 23).
Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente

de un periodo a otro. Si por circunstancias especiales se presenten cambios en los
principios técnicos y métodos de aplicación deberá dejarse constancia expresa de
tal situación, a la vez informar sobre los efectos que causen en la información
contable (pág. 23) .
380
Unidad de medida.- Los diferentes recursos y hechos económicos deben
reconocerse en una misma unidad de medida, por regla general se utiliza como
unidad de medida la moneda de curso legal de cada país, en el caso de operaciones
que se realicen en otra moneda, para su contabilización debe traducirse a la
moneda legal, a la tasa oficial de cambio. En nuestro país la unidad monetaria de
medida vigente es el dólar de los Estados Unidos de Norteamérica (pág. 24).
Conservatismo.- Con mucha frecuencia los activos y pasivos se determinan en un

ambiente de significativa incertidumbre. Usualmente los gerentes, inversionistas y
contadores prefieren ante posibles errores en la medición seguir una política de
subestimación, en lugar de sobreestimación de la utilidad neta y los activos netos
(pág. 24).
Esto ha conducido a la convención del conservatismo, la cual es expresada en

ciertas reglas adoptadas, tales como las reglas por las cuales los inventarios deben
ser determinados al valor más bajo de costo o de mercado y que deben reconocerse
las pérdidas acumuladas sobre compromisos de compras en firme de artículos para
inventario (pág. 24).
Principios contables
(Rey, 2011), expone que:
Son el resultado de muchos años de experiencias, en los que han creado un

conjunto de medidas generales para la contabilidad. Con frecuencia esos
principios son el trato de la aceptación progresiva, generalizada, de los enfoques
adoptados por una o varias empresas en la solución de sus inconvenientes
contables en escenarios nuevos (pág. 25).
En la contabilidad no existen hasta el momento normas generales admitidas

universalmente, debido a que los principios no poseen las cualidades absolutas
de carácter fisiológico. Estos no se derivan de los postulados inmutables, sino, que
viene a resolver necesidades prácticas y ha sido consagrado por el uso y la
experiencia (pág. 25).
381
Para ello las nuevas disposiciones por la Superintendencia de Compañías, referidas
a la Aplicación de Normas Internacionales de Información Financiera “NIIF” y “NIC”,
como normas vigentes en el Ecuador desde el año 2010, se puede mencionar
algunas como los son:
NIC 01 – Estados financieros
NIC 02 – Inventarios
NIC 07 – Flujo de efectivo
NIC 08 – Políticas contables
NIC 10 – Hechos posteriores
NIC 12 – Impuestos sobre las ganancias
NIC 16 – Propiedades, plantas y equipos
NIC 20 – Subvenciones oficiales
NIC 31 – Participación en negocios conjuntos
NIC 39 – Instrumentos financieros, reconocimientos y medición
NIC 40 – Propiedades de inversión
NIIF 01 – Adopción por primera vez de las NIIF
NIIF 02 – Pagos basados en acciones
NIIF 03 – Combinaciones de negocios
382
NIIF 04 – Contratos de seguros
NIIF 05 – Activos no corrientes disponibles para la venta
NIIF 06 – Exploración y evaluación de recursos minerales
NIIF 07 – Instrumentos financieros información a revelar
NIIF 08 – Segmentos de operaciones
NIIF 09 – Instrumentos financieros, (pág. 26).
Ecuación contable
Conocida también como fórmula fundamental de la contabilidad, está

compuesta por los siguientes elementos:
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
a. Activo: es todo lo que posee o le adeudan a la empresa.
b. Pasivo: son todas las obligaciones o deudas que mantiene la

empresa con terceras personas.
c. Capital: es el aporte, en dinero y/o en bienes, efectuado por el o

los propietarios, socios o accionistas de la empresa; según sea
el caso. Es la diferencia entre los activos y pasivos.
383
Principio de la Partida Doble
(R., 2004), expresa que:
En contabilidad se aplica el principio fundamental de la partida doble, en la que se

dice “no hay deudor sin acreedor o viceversa”, mediante el cual se recibe y se
entrega: dinero, mercaderías documentos o servicios en general, para que se
cumpla dicho principio, se requiere por lo menos la intervención de dos cuentas;
la una que recibe irá al Debe, es decir se debitará, y la otra que entrega irá al
Haber, es decir se acreditará; lo cual necesariamente tendrá que ser por un mismo
valor, esta acción es la que se conoce como asiento contable o normalización en
el libro diario o comprobante diario (pág. 32).
Mercadería
(R., 2004), manifiesta que “es una cuenta de grupo activos, en la que se
registran todos los bienes destinados para la venta y que se constituyen el
objeto mismo del negocio. Para realizar un control de esta cuenta se realiza
por dos sistemas”. (pág. 32)
a. Sistemas de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.
b. Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.
Inventario de Mercaderías
(R., 2004), “esta cuenta pertenece al activo corriente, se registran los

valores del inventario inicial de mercaderías, de las adquisiciones o
compras de mercaderías y el valor de las ventas al costo” (pág. 32).
“Ventas: Esta cuenta pertenece al grupo de ingresos operacionales, se

registran todos los expendios o ventas de mercaderías, sean estas al
384
contado o a crédito y las devoluciones en ventas a precio de venta” (pág.
32).
“Costo De Ventas: Esta cuenta permite llevar el control de las mercaderías

que ha vendido la empresa al precio de costo” (pág. 32).
“Utilidad Bruta En Ventas: En esta cuenta se registra el valor de la utilidad

bruta en ventas (Sin restar gastos o egresos) obtenida durante el ejercicio”
(pág. 32).
Plan de Cuentas
(Espejo, 2011) declara:
Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan o catálogo de

cuentas, con la finalidad de facilitar el manejo de las cuentas mediantes códigos
de identificación; especialmente en la actualidad que se utiliza en el sistema
computarizado para poder ingresar los datos (pág. 54).
No se puede hablar de un plan de cuentas uniforme para todas las empresas, su

estructura dependerá del tamaño de las necesidades de la empresa y de quien lo
labore. Se recomienda considerar dentro de ciertas cuentas principales el uso de
cuentas auxiliares, con el propósito de tener una información más clara y concreta;
para las instituciones bancarias, existe uniformidad en el plan de cuentas, el que es
elaborado por la Superintendencia de Bancos, de igual forma para las instituciones
públicas, es elaborado por la Contraloría General del Estado y para la contabilidad
nacional del país elabora el Banco Central del Ecuador (pág. 54).
Una vez contemplado en lo detallado al plan de cuentas, entiendo que es

una lista ordenada y pormenorizada de las cuentas que conforman el
activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos y gastos de una empresa, las
mismas que se identifican con un código.
385
Objetivo
“Buscar la uniformidad en el registro de las operaciones económicas

realizadas por los comerciantes con la finalidad de permitir la transferencia
de la información contable y por consiguiente la claridad y confiabilidad de
los registros”.
Codificación de las cuentas.
Es la utilización de números, letras u otros símbolos que representan al

grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas.
El código, es el que viene a reemplazar el nombre de la cuenta que se debe

registrar, informar y procesar. Además simplifica el manejo y el
procedimiento de información.
Dentro del sistema de codificación tenemos:
Numéricos: Se basa en la utilización de los números como código.
Alfabéticos: Cuando se codifica utilizando una o varias letras.
Mixtos: Cuando de utiliza números y letras simultáneamente.
Características del plan de cuentas
(Sarmiento, 2011), expresa que “para su elaboración, es necesario

considerar anticipadamente el mayor número de cuentas posibles a ser
utilizados durante el tiempo de vida útil estimada de la empresa” (pág. 34).
“Es conveniente agrupar y clasificar las cuentas, de acuerdo a niveles

específicos, indicados a continuación. Se ordena dentro de cinco grupos de
la siguiente manera” (pág. 34):
386
a. ACTIVO
b. PASIVO
c. PATRIMONIO
d. INGRESOS
e. GASTOS
Ciclo Contable
(Jesús, 2010), declara que:
Constituye una serie de pasos que sigue la información contable desde el origen
de la transacción hasta la presentación de los Estados Financieros, la información
contable de una empresa debe seguir una secuencia o conjunto de pasos, desde
la obtención de documentos soporte sujeto a estudio hasta la preparación de
Estados Financieros, para controlar la cuenta de (pág. 76):
Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos en un período económico.
387
Estructura del Ciclo Contable
COMPROBANTES
DOCUMENTOS
Fuente: Mercedes
INVENTARIO INICIAL
Bravo
ESTADO DE SITUACIÓN Elaborado: Daysi
INICIAL
Gissela Maldonado
LIBRO DIARIO Ortiz
LIBRO MAYOR LIBRO AUXILIARES
BALANCE DE HOJA DE TRABAJO

COMPROBACIÓN
ESTADO DE
RESULTADOS
AJUSTES
ESTADO SITUACIÓN
CIERRE DE LIBROS FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DE
ESTADOS FINANCIEROS EFECTIVO
388
(Bravo, 2009), declara que:
Estos documentos sirven para legitimar el ejercicio de las transacciones y

documentar las operaciones mercantiles en los comprobantes de contabilidad, ya
que son títulos, efectos, recibos, facturas, notas de débito y crédito, planillas de
sueldos, vales de mercaderías, cuanto más grande sea la empresa mucho mayor
será la necesidad de usar estos documentos (pág. 23).
Estos documentos mercantiles se concentran en el Departamento de Contabilidad,

donde el profesional contador obtiene los datos necesarios para procesar las
cuentas y efectuar los asientos contables en los comprobantes de contabilidad y su
objeto es el de certificar entendimiento que existe entre las dos partes que han
efectuado un convenio (pág. 23).
Inventario Inicial
Se denomina inventario a toda relación ordenada y cifrada de los bienes de una

persona o entidad, en la que se incluyen no sólo los stocks o inventarios en sentido
estricto, sino cualquier otra clase de bienes, puesto que es la recopilación de todos
los bienes, valores y derechos que posee la entidad. En el inventario también se
detallan todas las obligaciones o deudas que mantiene la entidad con terceras
personas (pág. 23).
Clases de inventario
Rey, (2011), “Inventario Inicial.- Se lo realiza al iniciar el año o el ejercicio

económico, el mismo que servirá como apertura para el ejercicio de las
transacciones de la empresa“ (pág. 34).
El inventario comprende los siguientes aspectos.
Relación detallada de los diversos bienes, derechos y obligaciones que

constituyen el patrimonio de una empresa en una fecha.
389
Medición de unidades físicas o expresión cuantitativa de los diferentes
elementos patrimoniales (Kilogramos, metros, litros, etc.).
Valoración de dichos elementos patrimoniales aplicando los criterios que

correspondan.
Inventario Final.- Se lo realiza al final del año en forma física, constatando todo lo
que realmente exista hasta esa fecha, las mismas que deben registrarse siempre
al precio de compra que incluye el valor de la factura más gastos realizados por
transporte y otros (pág. 34).
Estado de situación inicial
Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades mercantiles

de un comerciante o empresario, consiste en la presentación ordenada de las
cuentas del activo, pasivo y patrimonio que se encuentran en el inventario inicial.
Sirve como documento de soporte para realizar el análisis y registro contable del
capital social (pág. 34).
Libro Diario
(R., 2004), “es el libro contable en el cual se registran todas las operaciones
acontecidas económicamente de una empresa, es decir, todas las
transacciones que se lleven a cabo, y siempre siguiendo un orden
cronológico”.
“El libro diario general es un libro foliado o numerado, u hojas igualmente

numeradas, esto es: 1, 2, 3, 4, 5, etc., que permite registrar o jornalizar en forma
cronológica todas las transacciones realizadas por la empresa. El libro diario es la
base en cualquier sistema contable que utilice la empresa, es una historia o memoria
de la vida de una empresa” (pág. 54).
390
Libro Mayor
El libro mayor es el resumen de todas las transacciones comerciales que aparecen

en el libro diario, el que se lleva por separado todas y cada una de las cuentas o en
archivos si se lleva un sistema computarizado, con el propósito de conocer su
movimiento y saldo en forma particular (pág. 54).
Balance de Comprobación
Permite resumir la información obtenida en los registros intervenidos en el Libro

Diario y Libro Mayor, y a la vez nos permite comprobar la exactitud de los
mencionados registros, verificar y demostrar la igualdad de sumas entre el Debe y
el Haber (pág. 55).
Hoja de Trabajo
Aunque no constituye un documento obligatorio es un medio auxiliar y didáctico, que

permite resumir en un solo informe gran parte del proceso contable, hoja que
contiene: saldos del balance de comprobación, ajustes, saldos ajustados, estados
de pérdidas y ganancias y estado de situación. En conclusión, la hoja de trabajo es
un esquema que presenta el conjunto de balances necesarios para cerrar un
ejercicio económico (pág. 55).
“Es un esquema que presenta el conjunto de balances esenciales para

cerrar un ejercicio económico” (pág. 55).
Estados Financieros
(Bravo, 2009), expresa que:
Se elaboran al finalizar un periodo contable con el propósito de otorgar información

sobre la situación económica y financiera de la empresa. Esta información permite
391
examinar los resultados obtenidos y evaluar el potencial futuro de la empresa o
negocio. Estos son:
“Estado de Resultados: llamado también como Estado de Pérdidas y

Ganancias o Estado de Situación Económica, presenta la situación
financiera de una empresa a una fecha determinada, tomando como
parámetro los ingresos y gastos efectuados” (pág. 45).
Balance General
Conocido también como estado de situación financiera, hace referencia a los

saldos finales en que cuenta las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, más o
menos la utilidad o ganancia según sea el caso. El balance proporciona una foto
de la posición financiera de una empresa en un determinado momento (pág. 45).
Estado de flujo de efectivo
Relaciona las entradas y usos del efectivo en un periodo determinado, que pueden
ser identificadas por tres tipos de actividades: operativas, financiamiento y de
inversión. Este estado financiero proporciona una visión general de cuál es la
actividad que genera más desembolsos de efectivo para la empresa (pág. 45).
Aspectos Tributarios
 Anexo relación dependencia
 Anexo transaccional simplificado
 Declaración de retenciones en la fuente
 Declaración mensual de IVA.
Impuesto al valor Agregado
El impuesto al valor agregado es un gravamen indirecto al consumo, que se aplica

a todas las transacciones del proceso de producción y circulación de bienes y
servicios, pudiendo cada etapa considerar lo abonado hasta ese momento como
crédito de impuesto, es decir, que lo que se encuentra sujeto a imposición no es
392
valor total sino el valor añadido por cada empresa que compone el ciclo de
fabricación y de comercialización del bien o del servicio (pág. 45).
Retenciones del Impuesto a la Renta (IR)
(Bravo, 2009), declara que “existen retenciones al impuesto a la renta que

son efectuadas por agentes de retención designados por el Servicio de
Rentas Internas en virtud al volumen de sus operaciones; estos porcentajes
de retención son”:
 1% compra de bienes muebles excepto combustibles.
 2% compra de servicios en donde prevalezca la mano de obra

sobre el intelecto 8% honorarios a personas en donde no exista
título profesional de parte de la persona que presta el servicio; y,
 10% % honorarios a personas en donde si exista título

 Retenciones del IVA.
“Existen retenciones al impuesto al valor agregado que son

efectuadas por agentes de retención designados por el Servicio de
Rentas Internas en virtud al volumen de sus operaciones; estos
porcentajes de retención son”:
 30% en compra de bienes muebles.
 70% en compra se servicios; y,
 100% en compra de servicios a profesionales titulados.
393
f) Metodología
En el desarrollo del presente proyecto de tesis, se utilizarán los siguientes

métodos y técnicas para cumplir con los objetivos planteados.
Métodos Científico
Como el principal método de la investigación científica, su uso se hará

imprescindible, por cuanto permitirá el desarrollo del proceso contable en
forma lógica y ordenada y de acuerdo a los principios de contabilidad
generalmente aceptados. Además al tratarse de un método lógico y
ordenado, su utilización coadyuvará el logro de los objetivos planteados.
Deductivo
El método deductivo que parte de lo general a lo particular, coadyuvará a

que se indague sobre las principales normas, reglamentos y demás
normativas legales, que tengan que ver con la contabilidad y su
interrelación con lo aplicado en la entidad.
Inductivo
Se lo aplicará para conocer datos particulares que suceden en la entidad,

para luego de su análisis emitir como se encuentra de forma general la
empresa sujeta a estudio.
Sintético
Luego de efectuar el proceso contable y después de aplicar los principales

índices financieros en la empresa, este método permitirá socializar los
principales resultados obtenidos, con el fin de dar a conocer a los
propietarios sobre sus debilidades y fortalezas existentes.
394
Analítico
Se lo utilizará para el desarrollo del resumen, introducción, además servirá

para la descripción de las conclusiones y recomendaciones que van
encaminadas a mejorar la información económica financiera de la empresa
para que se tomen decisiones oportunas.
Técnicas
Observación
Se lo utilizará para tener una visión general de cómo se desarrollan

las actividades financieras de la empresa, con el fin de medir en parte, el
grado de seguridad de sus documentos soporte.
Entrevista
Se la realizará al propietario de la empresa, con la finalidad de

obtener información concreta a cerca de las actividades a las que se dedica
y así poder elaborar el contexto empresarial.
395
g) Cronograma
396
h) Presupuesto y Financiamiento
PRESUPUESTO
Ingresos Gastos
Resma de papel
10,00
boom
Computador 1000,00
Suministros de
200,00
oficina
Anillados 20,00
Internet 20,00
Aporte de la aspirante 1830,00
Transporte 20,00
Alimentación 500,00
Cámara, grabadora 20,00
Carpetas 10,00
Empastados 30,00
TOTAL 1830,00 1830,00
Financiamiento
Los desembolsos de efectivo serán financiados por recursos propios de la

aspirante en todas sus facetas.
397
i) Bibliografía
Bravo, M. (2009).
Buenas Tareas. (2016). Buenas Tareas. Obtenido de ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO

SEGÚN LAS NIIF: http://www.buenastareas.com/ensayos/Activo-Pasivo-y-
Patrimonio-Seg%C3%BAn-Las/24837482.html
Cesia, E. (s.f.). Monografías. Obtenido de ¿Qué es la contabilidad?:

http://www.monografias.com/trabajos94/que-es-la-contabilidad/que-es-la-
contabilidad.shtml
Enciclopedia Financiera. (2016). Enciclopedia Financiera. Obtenido de Enciclopedia

Financiera y Económica:
http://www.enciclopediafinanciera.com/organizaciondeempresas/estructura-
organizaci%C3%B3n.htm
Espejo. (2011).
Jesús. (2010).
R., R. S. (2004). Contabilidad General. Voluntad.
Rey. (2011).
Sarmiento, R. (2011). Contabilidad General. Quito.
Superintendencia de Compañias, Valores y Seguros. (2016). Superintendencia de

Compañias, Valores y Seguros. Obtenido de Superintendencia de Compañias,
Valores y Seguros: http://www.supercias.gob.ec/portal/
398
j) Anexos
399
400
401
402
403
INDICE
CERTIFICACIÓN………………………………………………………………. ii
AUTORÍA……………………………………………………………………….. iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN……… ………………………….……………… iv
DEDICATORIA………………………………………………………………… v
AGRADECIMIENTO…………………………………………………………… vi
a. TITULO……………………………………………………………………….. 1
b. RESUMEN……………………………………………………………………. 2
SUMMARY……………………………………………………………………... 3
c. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………….. 4
d. REVISIÓN LITERARIA……………………………………………………... 5
e. MATERIALES Y MÉTODOS………………………………………………. 43
f. RESULTADOS……………………………………………………………….. 46
g. DISCUSIÓN………………………………………………………………….. 132
h. CONCLUSIONES…………………………………………………………….. 133
i. RECOMENDACIONES………………………………………………………. 134
j. Bibliografía…………………………………………………………………… 135
k. ANEXOS……………………………………………………………………… 136
INDICE………………………………………………………………………. 404
404

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

UNIDAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

Tesis previo a optar el grado de

AUTORA: Daysi Gissela Maldonado Ortiz

DIRECTORA: Ing. Gina Judith Manchay Reyes, Mg. Sc.

Ing. Gina Judith Manchay Reyes, Mg. Sc. DOCENTE DE LA

Que, el presente trabajo de investigación, titulado: IMPLEMENTACIÓN DE

Loja, Noviembre del 2017

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la

AUTORA: Daysi Gissela Maldonado Ortiz

FECHA: Loja, Noviembre del 2017.

Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en

Para constancia de esta autorización en la ciudad de Loja, a los 10 días del

El presente trabajo se lo dedico primeramente a Dios, que ha sido mi

Además, dedico este trabajo a todos mis amigos, ya que en su momento

Daysi Gissela Maldonado Ortíz

A la Universidad Nacional de Loja, Unidad de Educación a Distancia,

De manera muy especial agradezco a mi Directora de tesis Ing. Gina Judith

Daysi Gissela Maldonado Ortíz

IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD COMERCIAL EN EL

El trabajo de investigación se ejecutó con el fin de determinar los resultados

Los objetivos planteados se cumplieron en su totalidad iniciando con el

The Financial Statements, as the final product of the accounting process;

Almacén de León Comercio y Crédito, ubicado en la ciudad de Nueva Loja,

El aporte para el negocio es fundamental, pues facilita el orden del registro

El trabajo de tesis está estructurado de acuerdo al artículo 151 del

(Zapata, 2011), declara que:

Es la técnica fundamental de toda actividad económica que opera por medio de

La contabilidad es el arte de registrar, clasificar y resumir en forma

La importancia de la Contabilidad radica en que informa de la situación

La contabilidad es importante porque genera información financiera a

El objetivo fundamental de la contabilidad es servir de instrumento de

 Informar de la situación de la empresa, tanto en su aspecto

 Informar de los resultados obtenidos en cada ejercicio económico,

 (Jesús, 2010), “Informar de las causas de dichos resultados. Mucho

El objetivo de la contabilidad es informar de los hechos económicos,

La aplicación de la contabilidad está en función de las actividades que

Beneficios puedan ser medidos con fiabilidad. Además esta norma

La aplicación de la contabilidad está en función de las actividades que

 Contabilidad Privada.- Es aquella que ordena, registra y analiza

 Contabilidad Comercial.- Se aplica a empresas que se dedican a

 Contabilidad Bancaria.- Tiene relación con la prestación de

 Contabilidad de Cooperativas.- Busca satisfacer las necesidades

 Contabilidad Hotelera.- Registra y controla todas las operaciones

 Contabilidad de Servicios.- Está dirigida a todas aquellas

 Contabilidad Gubernamental.- Registra, clasifica, controla, analiza

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

Son aquellas normas y reglas de carácter general o específico emitidos por

Equidad.- Este principio está dirigido particularmente al contador,

Medición de Recursos.- La contabilidad y la información financiera se

Periodo de Tiempo.- La contabilidad financiera provee información acerca

Continuidad del ente contable.- Los principios contables parten del

Medición en términos monetarios.- La contabilidad financiera cuantifica

Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados

Unidad de medida.- Los diferentes recursos y hechos económicos deben

Conservatismo.- Con mucha frecuencia los activos y pasivos se

(Espejo, 2011), declara que:

Esto ha conducido a la convención del conservatismo, la cual es expresada en

“No hay deudor sin acreedor”

Significa que toda transacción que se realiza en la empresa será registrada

 Se originan de una combinación de tradición experiencia y decreto

 Requieren el soporte de la autoridad y de algún medio para exigir su

 Algunas veces son arbitrarios.