ANALISIS DE BALANCE - SIS 2220 “B”

EXAMEN FINAL – SEMESTRE I-2019

CASO: SECURITAS

1. En base a los Comprobantes de Contabilidad adjuntos, …

a. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

Elaboramos los Mayores de Cuentas:
MAYORES DE INGRESOS

4xxx Ingresos x ventas 4xxx Ing. X servicios

1,814.57 1,814.57
100.00 100.00
1,200.00 1,000.00
1,278.10

- 4,392.67 2,914.57
4,392.67 2,914.57

MAYORES DE EGRESOS
5xxx Alquileres
Impuesto a
Dctos x venta Gastos de las
5xxx en efectivo 5xxx apertura 5xxx transacciones
2,610.00 200.00 438.00
27.00
2,610.00 - 200.00 210.00
2,610.00 - 200.00 186.60
861.60
5xxx Seguros Descuentos x 861.60
Gastos de venta en
5xxx transporte 5xxx efectivo
4,300.00 174.00 226.20

4,300.00 174.00 226.20

4,300.00 174.00 226.20

MAYORES DE ACTIVO

Caja Moneda Caja Bco Bisa M/N Caja Bco Bisa M/E Credito Fiscal
1xxx Nacional 1xxx 1xxx 1xxx
142,000.00 72,000.00 3,828.00 780.00
72,000.00 26,920.00 52,200.00 3,499.60
9,000.00 500.00 26.00
200.00 7,000.00 497.64
7,300.00 4,300.00
900.00
6,220.00
600.00
156,420.00 81,800.00 79,000.00 31,720.00 52,200.00 3,828.00 4,803.24 -
74,620.00 47,280.00 48,372.00 4,803.24

Herramientas Muebles y Enseres Caja Chica Ctas x cobrar

1xxx 1xxx 1xxx 1xxx Dueño de casa
12,300.00 8,700.00 1,000.00 3,000.00
500.00

12,300.00 - 8,700.00 - 1,500.00 - 3,000.00 -

12,300.00 8,700.00 1,500.00 3,000.00

Alquileres pagados Ctas x Cobrar Mercaderia Vehiculos

por Adelant
1xxx 1xxx 1xxx 1xxx
2,610.00 7,300.00 24,000.00 123,000.00
9,000.00 23,420.40
9,072.86
583.00 123,000.00 -
4,890.00 123,000.00
3,480.00

2,610.00 - 16,300.00 - 47,420.40 18,025.86

2,610.00 16,300.00 29,394.54

Aportes Cam. de
Comercio pagados
Equipos de
1xxx por adel. 1xxx computacion
400.00 8,352.00
3,330.36

400.00 - 11,682.36 -
400.00 11,682.36
 MAYORES DE PASIVO Y PATRIMONIO

Debito fiscal Aporte Social Juan Aporte Social Documentos x

Gonzales Miguel Rodriguez pagar Banco BISA
2xxx 3xxx 3xxx 3xxx
1,898.00 130,000.00 130,000.00 117,900.00
117.00
910.00
688.10

- 3,613.10 - 130,000.00 - 130,000.00 - 117,900.00

3,613.10 130,000.00 130,000.00 117,900.00

Sueldos y salarios x IT x pagar

2xxx pagar 3xxx
2,652.00 438.00
27.00
210.00
186.60

- 2,652.00 TOTAL PASIVO 125,026.70 - 861.60

2,652.00 TOTAL PATRIMONIO 260,000.00 861.60

Elaboramos el Balance de Comprobación de Sumas y Saldos:

ANALISIS DE BALANCE SIS 2220

BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
CUENTAS SUMAS SALDOS
Codigo Descripcion DEBE HABER DEBE HABER
1xxx Caja Moneda Nacional 156,420.00 81,800.00 74,620.00
1xxx Caja Bco Bisa M/N 79,000.00 31,720.00 47,280.00
1xxx Caja Bco Bisa M/E 52,200.00 3,828.00 48,372.00
1xxx Credito Fiscal 4,803.24 4,803.24
1xxx Caja Chica 1,500.00 1,500.00
1xxx Alquileres pagados por Adelant 2,610.00 2,610.00
1xxx Ctas x cobrar Dueño de casa 3,000.00 3,000.00
1xxx Mercaderia 47,420.40 18,025.86 29,394.54
1xxx Herramientas 12,300.00 12,300.00
1xxx Muebles y Enseres 8,700.00 8,700.00
1xxx Equipos de computacion 11,682.36 11,682.36
1xxx Ctas x Cobrar 16,300.00 16,300.00
1xxx Vehiculos 123,000.00 123,000.00
1xxx Aportes Cam. de Comercio pagados por adel.400.00 400.00
2xxx Sueldos y salarios x pagar 2,652.00 2,652.00
2xxx Debito Fiscal 3,613.10 3,613.10
2xxx IT x pagar 861.60 861.60
2xxx Documentos x pagar Banco BISA 117,900.00 117,900.00
3xxx Aporte Social Juan Gonzales 130,000.00 130,000.00
3xxx Aporte Social Miguel Rodriguez 130,000.00 130,000.00
4xxx Ingresos x ventas 4,392.67 4,392.67
4xxx Ing. X servicios 2,914.57 2,914.57
5xxx Alquileres 2,610.00 2,610.00
5xxx Gastos de apertura 200.00 200.00
5xxx Impuesto a las transacciones 861.60 861.60
5xxx Seguros 4,300.00 4,300.00
5xxx Gastos de transporte 174.00 174.00
5xxx Descuentos x venta en efectivo 226.20 226.20
TOTALES 527,707.80 527,707.80 392,333.94 392,333.94

b. Balance General
Verificamos los totales de Activo, Pasivo y Patrimonio:

BALANCE GENERAL
Al 31/12/2018
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO 383,962.14 PASIVO 125,026.70

PATRIMONIO 260,000.00

TOTAL PASIVO Y PATR 385,026.70

RESULTADO DE LA GESTION - 1,064.56
TOTAL ACTIVO 383,962.14 AJUSTE PASIVO Y PATRIMONIO 383,962.14
Elaboramos el Balance General Detallado:

Securitas SRL.
BALANCE GENERAL
AL 30/09/18
Expresado en Bs.

1 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE
Caja M/N 74,620.00
Caja Bco Bisa M/N 47,280.00
Caja Bco Bisa M/E 48,372.00
Caja Chica 1,500.00
TOTAL ACTIVO DISPONIBLE 171,772.00
ACTIVO EXIGIBLE
Ctas x Cobrar 16,300.00
Ctas x Cobrar Dño de Casa 3,000.00
Alquileres pagados por Adelant 2,610.00
Aportes Cam. de Comercio pagados por adel. 400.00

Crédito fiscal 4,803.24

TOTAL ACTIVO EXIGIBLE 27,113.24
ACTIVO REALIZABLE
Mercaderia 29,394.54
TOTAL ACTIVO REALIZABLE 29,394.54
ACTIVO FIJO
Equipos de computacion 11,682.36
Herramientas 12,300.00
Muebles y Enseres 8,700.00
Vehiculos 123,000.00
TOTAL ACTIVO FIJO 155,682.36
TOTAL ACTIVO 383,962.14
2 PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Sueldos y salarios x pagar 2,652.00
Debito fiscal 3,613.10
IT x pagar 861.60
TOTAL PASIVO CORRIENTE 7,126.70
PASIVO NO CORRIENTE
Documentos x pagar Banco BISA 117,900.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 117,900.00
TOTAL PASIVO 125,026.70

3 PATRIMONIO
Aporte Social Juan Gonzales 130,000.00
Aporte Social Miguel Rodriguez 130,000.00
TOTAL PATRIIMONIO 260,000.00
Resultado gestion - 1,064.56
Ajuste Pasivo y Patrimonio 383,962.14
 c. Estado de Resultados (Forma corta):

Securitas SRL.
ESTADO DE RESULTADOS
del 01/09/18 al 30/09/18
Expresado en Bs.

4 INGRESOS
Ingresos por servicios 2,914.57
Ingresos x ventas 4,392.67
TOTAL INGRESOS 7,307.24

5 EGRESOS
Alquileres 2,610.00
Descuentos por venta en efectivo 226.20
Gastos de apertura 200.00
Gastos de Transporte 174.00
Seguros 4,300.00
Impuesto a las transacciones 861.60
TOTAL EGRESOS 8,371.80

RESULTADO DE LA GESTION (1,064.56)

d. Estado de Resultados (Forma larga)

Cálculos auxiliares:
TOTAL VENTAS
Comprobante de ingreso Nº 1
Caja M/N 7300.00
Cuentas x cobrar 7300.00
TOTAL 14600.00
Débito fiscal 1898.00
TOTAL VENTAS 12702.00
Mercadería 9072.86
Comprobante de ingreso Nº 2
Caja M/N 900.00
Débito fiscal 117.00
TOTAL VENTAS 783.00
Mercadería 583.00
Comprobante de ingreso Nº 3
Caja M/N 7000.00
Débito fiscal 910.00
TOTAL VENTAS 6090.00
Mercadería 4890.00
Comprobante de ingreso Nº 4
Caja M/N 6220.00
Débito fiscal 688.10
TOTAL VENTAS 5531.90
Mercadería 3480.00
RESUMEN
Comprob. Ventas Debito Fiscal Ventas Mercaderia
1 14,600.00 1,898.00 12,702.00 9,072.86
2 900.00 117.00 783.00 583.00
3 7,000.00 910.00 6,090.00 4,890.00
4 6,220.00 688.10 5,531.90 3,480.00
28,720.00 3,613.10 25,106.90 18,025.86
 Securitas SRL
ESTADO DE RESULTADOS
del 01/09/13 al 30/09/13
Expresado en Bs.

Ventas
Ventas Brutas 25,106.90
Devolucion sobre ventas -
Descuentos y Bonificación sobre ventas 226.20
Total Ventas Netas 24,880.70
Costo de Mercaderia Vendida 18,025.86
Margen Bruto sobre ventas 6,854.84
Gastos de Operación
Sueldos y salarios -
Aportes sociales -
Alquileres 2,610.00
Gastos de apertura 200.00
Gastos de Transporte 174.00
Seguros 4,300.00
Impuesto a las transacciones 861.60
Total Gastos de Operación 8,145.60
Utilidad Operativa - 1,290.76
Otros Ingresos o gastos
Descuentos - 226.20
Diferencias de cambio -
Ingresos no operativos -
Egresos no operativos -
Total Otros Ingresos o gastos - 226.20
Utilidad (Perdida) Neta - 1,064.56

e. Estado de Evolución de Patrimonio

f. Estado de Flujo de Efectivo