METODO DE ESTIMACION DIRECTA

costo de sueldos de
volumen de produccion supervisión volumen de ventas ventas
800 $ 317.00 2100 $ 415.00
1000 $ 350.00 3000 $ 450.00
1200 $ 385.00 3400 $ 490.00
1400 $ 420.00 3800 $ 540.00
1600 $ 458.00 4200 $ 590.00

DETERMINACIÓN GRÁFICA DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES

HRS - HOMBRE
MES REFERENCIA ESTÁNDAR
ENERO 1 25000 $ 6,000.00
FEBRERO 2 20000 $ 5,200.00
MARZO 3 23000 $ 5,400.00
ABRIL 4 18000 $ 3,800.00
MAYO 5 15000 $ 4,600.00
JUNIO 6 23000 LIMITE ---> $ 5,000.00
JULIO 7 24000 $ 6,500.00
AGOSTO 8 27000 $ 4,500.00
SEPTIEMBRE 9 28000 $ 5,700.00
OCTUBRE 10 29000 $ 5,900.00
NOVIEMBRE 11 25000 $ 500.00
DICIEMBRE 12 30000 $ 6,100.00

costo fijo es de 2000 variable para hora-hombre

determinacion del costo
 3000
costo eficiente para 30,000 hrs hom 5000 30000
costo fijo $ 2,000.00
$ 3,000.00

hrs- hombre
periodo refrencia estandar
enero 1 25000 4500
febrero 2 20000 4000
marzo 3 23000 4300
abril 4 18000 3800
mayo 5 15000 3500
junio 6 23000 4300
julio 7 24000 4400
agosto 8 27000 4700
septiembre 9 28000 4800
octubre 10 29000 4900
noviembre 11 25000 4500
diciembre 12 30000 5000

TALLER COSTOS COSTO

MES A PRESUPUESTADOS FIJO
ENERO $ 6,000.00 4500 2000
FEBRERO $ 5,200.00 4000 2000
MARZO $ 5,400.00 4300 2000
ABRIL $ 3,800.00 3800 2000
MAYO $ 4,600.00 3500 2000
JUNIO $ 5,000.00 4300 2000
JULIO $ 6,500.00 4400 2000
AGOSTO $ 4,500.00 4700 2000
SEPTIEMBRE $ 5,700.00 4800 2000
OCTUBRE $ 5,900.00 4900 2000
NOVIEMBRE $ 500.00 4500 2000
DICIEMBRE $ 6,100.00 5000 2000
ESTIMACION DIRECTA

335.15

VARIABLES

4500
4000
4300
3800
3500
4300
4400
4700
4800
4900
4500
5000
0.1

6000

5000

4000

3000

2000

1000

0
1 2 3 4
6000

5000

4000
Column E
3000 Column F
Column G
Column H
2000

1000

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
 MÉTODO DE LOS MÍNIMOS CUADRADOS

MES 0 HRS - HOMBRE

PRESUPUESTADOS (y) ESTÁNDAR (x) XY
ENERO 4500 25000 112500000
FEBRERO 4000 20000 80000000
MARZO 4300 23000 98900000
ABRIL 3800 18000 68400000
MAYO 3500 15000 52500000
JUNIO 4300 23000 98900000
JULIO 4400 24000 105600000
AGOSTO 4700 27000 126900000
SEPTIEMBRE 4800 28000 134400000
OCTUBRE 4900 29000 142100000
NOVIEMBRE 4500 25000 112500000
DICIEMBRE 5000 30000 150000000
SUMAS 52700 287000 1282700000

A 5350000000000.00
X^2
625000000
400000000
529000000
324000000
225000000
529000000
576000000
729000000
784000000
841000000
625000000
900000000
7087000000
 PRONÓSTICO DE VENTAS

Las ventas de la Cía La Ideal, S.A., durante los 15 años anteriores son las siguientes:

AÑOS VENTAS EN
MILLONES (Y) X XY X2
2006 7 -7 -49 49
2007 6 -6 -36 36
2008 2 -5 -10 25
2009 4 -4 -16 16
2010 8 -3 -24 9
2011 16 -2 -32 4
2012 13 -1 -13 1
2013 14 0 0 0
2014 17 1 17 1
2015 20 2 40 4
2016 23 3 69 9
2017 19 4 76 16
2018 25 5 125 25
2019 28 6 168 36
2020 29 7 203 49
SUMAS 231 0 518 280

Y= a+bx

A= 231 15.4
15

B= 518 1.85
280
 PROYECCIÓN DEL MÉTODO DE MÍNIMOS CUADRADOS DE LAS VENTAS A 3 AÑO

AÑOS VENTAS
X Y XY X2
2010 1 3,000 3000 1
2011 2 3,100 6200 4 POR EL MÉTODO DE IGUALAC
2012 3 3,300 9900 9
2013 4 3,720 14880 16 SE MULTIPLICARÁ LA PRIMERA
2014 5 4,100 20500 25
2015 6 2,400 14400 36 36,020
2016 7 4,500 31500 49
2017 8 1,500 12000 64
2018 9 2,700 24300 81
2019 10 3,800 38000 100
2020 11 3,900 42900 121
SUMAS 66 36,020 217580 506 SUSTITUYENDO LA b EN LA PR
a= 36,020
Y = a+bx 3,194.90909+13.2727273(12) 3354.18182

∑Y = na + b ∑x 36,020 11a + 66 b
∑XY = a ∑x + b ∑x2 217580 66a + 506 b SUSTITUYENDO LOS VALORES

AÑOS PRONÓSTICO

2021 y = a + bx
2022
2023

TENDENCIA.-

a = n ∑XY - ∑X(∑Y)
n∑X2 - ∑X(∑X)

El valor de la tendencia muestra un increment

de 1,327.27 que significa en los 11 años estudi

CRECIMIENTO

C = a(n) 0.0040533
∑Y

BASE
Es la cantidad normalizada (Y1) en el año cero

b = ∑Y - a ∑X 3194.90909
n

Estas ventas sirven de base como incremento

ADOS DE LAS VENTAS A 3 AÑOS

OR EL MÉTODO DE IGUALACIÓN SE MULTIPLICA UNA DE LAS ECUACIONES PARA DESPEJAR UNA INCÓGNITA.

E MULTIPLICARÁ LA PRIMERA ECUACIÓN POR (-6)

11a + 66 b (-6) 216120 = -66a - 396b

217580 = 66a- 506b
1460 = 110b

b = 13.2727273

USTITUYENDO LA b EN LA PRIMERA ECUACIÓN

11a + 66 b 36,020 = 11a + 66(13.2727273) 3194.90909
36,020= 11a + 876
36,020-876= 11a
35144/11 = a
USTITUYENDO LOS VALORES DE A Y B EN LA ECUACIÓN DE LA RECTA

PRONÓSTICO
DE VENTAS
3354.18182
3367.45455
3380.72727

16060 13.2727273
1210

dencia muestra un incremento por ser positivo, este incremento periódico anual y normalizado es
significa en los 11 años estudiados en los Estados Financieros se han aumentado las ventas $ 1,327.27 por año.

0.41%
rmalizada (Y1) en el año cero (X=0) y punto de partida para la tendencia. Es el nivel de crecimiento

en de base como incremento corresponden al año cero sobre el eje de las X son de $ 3,194.91