TEMA

CONCILIACION
BANCARIA

AUX. ALI QUISPE JHOSELIN

 1. CONCEPTO
Se denomina conciliaciones bancarias al procedimiento a través del cual, se logra a
igualar el saldo de la cuenta banco (Cuenta Corriente Bancaria) con el saldo
proporcionado por la entidad bancaria en su extracto.

2. OBJETIVO
El objetivo de las conciliaciones bancarias, es proporcionar información veraz y
oportuna referida al salo de fondos de libre e inmediata disponibilidad que posee
una empresa en cuenta corriente de un banco del sistema.

• AUX. ALI QUISPE JHOSELIN

3. CARACTERISTICAS
Las características principales que identifican a una conciliación bancaria son:
 Se practican periódicamente (mensualmente)
 Debe ser preparada por personal ajeno al acceso de la registración contable
 Se identifican cheques pendientes de cobro.
 Se identifican notas e cargo bancarias para su regularización contable
 Se identifican notas de abono bancarias para su regularización contable.
4. CUENTA CORRIENTE BANCARIA
Se denomina cuenta corriente bancaria al contrato celebrado entre un banco del
sistema con una personal natural y/o jurídica capaz de obligarse conforme a
disposiciones legales.
5. BOLETAS DE DEPOSITO BANCARIAS
Se denomina boletas de deposito, a los documentos bancarios pre-impresos, cuyos
formatos están de acuerdo a las necesidades y requerimientos bancarios. Generalmente
las boletas de deposito incluye lo siguiente:
• Lugar y fecha del deposito
• Numero de cuenta corriente
• Nombre o razón social (denominación) del cuenta correntista
• Importe del deposito en números y letras
• Espacio para la firma del depositante
6. CHEQUE
Se denomina cheques a los documentos mercantiles que representan ordenes de
pago vista, emitidos por un cuenta-correntista en favor de el o de terceras
personas, sobre fondos que este tenga depositados en su cuenta.

6.1 CARACTERISTICAS
Las características principales que identifican a un cheque son:
 Sustituir el dinero al realizar transacciones.
 Tienen vigencia de 30 días. Pasado lo cual queda anulado
 Puede ser revalidado , en el reverso del cheque, insertado la palabra “
Revalidado”, la nueva fecha y firma del girador
 No requiere protesto
6.2 GIRO DE CHEQUES
Se denomina giro de cheques al acto de insertar datos requeridos en el cheque, en
favor de una persona natural o jurídica.
Para efectuar el giro de cheques, necesariamente se debe poseer cuneta corriente
bancaria y que existan fondos necesarios y suficientes para satisfacer las
exigencias. Por tanto, normalmente intervienen dos personas en la emisión de un
cheque, y estas son:
• Girador
• beneficiario
GIRADOR

• Se denomina girador al cuenta- correntista, o sea la persona natural o jurídica

que posee fondos en calidad de deposito, que ordena al banco pagar cierto
importe de dinero a determinada persona natural o jurídica o al portador
retirando parte o la totalidad de sus fondos depositados.

BENEFICIARIO
• Se denomina beneficiario a la persona natural o jurídica a cuya orden se gira un
cheque. Para que pueda efectivizarlo o transferirlo a otra persona natural o
jurídica mediante endoso.
6.3 ENDOSO
Se denomina endoso al acto de transferir los beneficios de un cheque a otra
persona natural o jurídica.
El endoso se realiza al reverso del cheque, sea únicamente firmado por el
beneficiario o caso contrario, antes de firmar insertar la frase “ páguese a la orden”
(registrar el nombre o razón social del endosatario) añadiendo lugar y fecha.
Por tanto en el endoso intervienen dos personas que son:
• Endosante
• endosatario
ENDOSANTE
• Se denomina endosante a la persona natural o jurídica que transfiere el cheque y
sus beneficios a otra persona natural o jurídica.

ENDOSATARIO
• Se denomina endosatario a la persona natural o jurídica quien recibe el cheque y
sus beneficios de parte del endosante.
6.4 RECHAZO DE CHEQUES
Cualquiera institución bancaria se negara a efectivizar cheques emitios por un cuenta-
correntista:
• Por falta o insuficiencia de fondos
• Por incluir fecha adelantada
• Por contener enmiendas y/o borrones
• Por falta de serie
• Por falta de firma autorizada
• Por no coincidir el importe en letras y numeros
7. CLASES DE CHEQUES
Las clases de cheques que normalmente se suele utilizar son:
• Cheques nominativos
• Cheques de gerencia
• Cheques certificados
• Cheques de viajero
• Cheque giro
8. DISPOSICIONES LEGALES
• Las disposiciones legales que regulan la utilización de cheques se encuentran
tipificadas particularmente en el Código de Comercio, Capitulo VII, Seccion I al
V, en los artículos 600 al 641.
9. EXTRACTO BANCARIO
• Se denomina extracto bancario al documento proporcionado por la entidad
bancaria del sistema, que expone información detallada realizadas a operaciones
realizadas por el cuenta correntista con respecto a los depósitos efectuados,
cheques pagados, cargos y/o abonos efectuados por el banco y el saldo libre de
la inmediata disponibilidad.
10. NATURALEZA DE LA CUENTA BANCO
10.1 TITULO
Banco, Cuentas corrientes

10.2 CONCEPTO
Esta cuenta contabiliza en términos de unidades monetarias el movimiento de
dinero en efectivo que una empresa tiene depositado en cuenta corriente bancaria
10.3 MOVIMIENTO DE LA CUENTA
• Esta cuenta se carga por el monto del efectivo depositado (incluyendo cheques
propios y/o ajenos) y por reexpresion de valores y se abona por el monto de
pagos realizados (giro de cheques) y/o a fin del ejercicio para fines de cierre de
registros.
10.4 SALDO QUE DEBE PRESENTAR
• Esta cuenta saldo deudor (Debe)

10.5 EXPOSICION EN LOS ESTADOS

FINANCIEROS
• Esta cuenta debe exponerse en Balance General , grupo ACTIVO y subgrupo
DISPONIBILIDADES
12 METODOLOGIA
• La metodología que utilizaremos para efectuar una conciliación bancaria consiste en:

1. Al contar con dos saldo diferentes, debemos encontrar un tercero paro que tenga
por características las siguientes
• Ser compatible al saldo según extracto
• Ser compatible al saldo según registro de la empresa

2. Identificar cuatro clases de operaciones, siendo estas:

• Cargos efectuados por la empresa sin conocimiento del banco
• Abonos efectuados por la empresa sin conocimiento del banco
• Abonos efectuados por el banco sin conocimiento de la empresa
• Cargos efectuados por el banco sin conocimiento de la empresa