ENUNCIADO DEL CASO MONOGRAFICO INTEGRAL

Industria SAC. es una empresa dedicada a la fabricación de muebles de madera, con fecha
25/08/2022 ha recibido una solicitud para confeccionar 10 juegos de mesa de comedor,
conformado por una mesa y 08 sillas c/u; las mesas tendrán un acabado de primera y en
tallado, y las sillas tendrán la base y espaldar acolchonado.

Para cumplir con dicha solicitud se emite la siguiente orden de producción:

OP-0011, por 10 juegos de mesa comedor, conformado de 01 mesa y 08 sillas c/u.

La empresa utiliza sistemas de costos por órdenes específicas a nivel de Costos

Históricos.
 SUB COLUMNA COLUMNA
CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER
CUENTA AUXILIAR AUXILIAR

    ACTIVO        
10   EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO     30,004.00  
  10.1 Caja   4,000.00    
  10.2 Fondos fijos   1,004.00    
  10.4 Ctas. Ctes. Operativas   25,000.00    

12   CTAS PORCOBRAR COMERCIALES TERCEROS     18,000.00  

  12.13 Facturas emitidas - En cobranza   18,000.00    

21   PRODUCTOS TERMINADOS     2,500.00  
  21.11 2 escritorios   2,000.00    
  21.12 2 sillones   500.00    
24   MATERIA PRIMA     1,856.00  
  24.11 232 pies de madera cedro   1,856.00    
33   INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS        
  33.2 Edificaciones   150,000.00 374,000.00  
    33.21 Departamento de Administración 40,000.00      
    33.22 Departamento de Ventas 30,000.00      
    33.23 Departamento de Producción 80,000.00      
  33.3 Maquinaria y Equipo de Explot.   180,000.00    
    33.311 Cierra Eléctrica 28,000.00      
    33.312 Cepilladora E. 25,000.00      
    33.313 Prensora 30,000.00      
    33.314 Lijadora 22,000.00      
    33.315 Equipo T. 45,000.00      
    33.316 Herram. Tall. 18,000.00      
    33.317 Herram. Var. 12,000.00      
  33.4 Unidades de Transporte   25,000.00    
    33.41 Camioneta 25,000.00      
  33.5 Muebles y Enseres   15,000.00    
    33.511 08 Escritorio 10,000.00      
    33.512 12 Sillas 1,200.00      
    33.513 06 Mesas 1,800.00      
    33.514 04 Estantes 2,000.00      
  33.6 Equipo de procesamiento de información   4,000.00    
    33.61 Computadora 4,000.00      
DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN Y
39       -36,000.00  
AGOTAMIENTO ACUMULADO

  39.13 Depreciación inmueble maquinaria de equipo   36,000.00    

    39.131 Edificio de construcción 9,000.00      
    39.132 Maq. Eq. Exp. 20,000.00      
    39.133 Unidad de Transporte 4,000.00      
    39.134 Inm. y Enseres 1,800.00      
    39.135 Equi. Compu. 1,200.00      
    PASIVO Y PATRIMONIO        
TRIBUTOS, CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST. DE
40         4,080.00
PENSIONES Y DE LA SALUD POR PAGAR

  40.1 Contribución a inst. Públicas   2,800.00    

    40..11 IGV 2,800.00      
  40.3 Contribución a inst. Públicas   1,080.00    
    40.31 ESSALUD 400.00      
    40.32 SNP 680.00      
  40.7 Administradora de fondo de pensiones   200.00    
    40.7 AFP 200.00      
41   REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR       1,400.00
  41.51 Vacaciones por pagar   1,400.00    
42   CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS       42,000.00
  4212 Facturas por pagar emitidas   42,000.00    
45   OBLIGACIONES FINANCIERAS       22,000.00
  45.11 Préstamo - Instituciones Financieras   20,000.00    
  45.51 Interés - Instituciones Financieras   2,000.00    
50   CAPITAL       261,880.00
  50.11 Capital Social - Acciones   261,880.00    
58   RESERVAS       10,000.00
  58.2 Reservas Legales   10,000.00    
59   RESULTADOS ACUMULADOS       49,000.00
  59.1 Utilidades no Distribuidas   49,000.00    
TOTALES 390,360.00 390,360.00
OPERACIONES

1. El 01/09/2022 según factura se compra materiales, pagándose el 60% con un cheque

40% con una letra:

Unidas Costo
Materiales Cantidad PV IGV PV
Medida Unitario
Madero cedro Pies 800 8.00 6400.00 1152.00 7552.00
Masilla Kg 8 6.00 48.00 8.64 56.64
Galones Unidades 6 65.00 390.00 70.20 460.20
Thiner Galones 4 5.00 20.00 3.60 23.60
Lijas Pliegos 100 1.50 150.00 27.00 177.00
Cola Kg 10 3.00 30.00 5.40 35.40
Clavos Kg 4 3.00 12.00 2.16 14.16
Waype Kg 3 2.00 6.00 1.08 7.08
Pegamento Galón 1/2 56.00 28.00 5.04 33.04
Hilo industrial Cono 2 6.00 12.00 2.16 14.16
Grapa especiales Caja*1000 unid. 1 16.00 16.00 2.88 18.88
Planchas de 8kg
Esponga prensada c/u 4 24.00 96.00 17.28 113.28
Marroquín importado Metro 100 2.00 200.00 36.00 236.00
Resorte amortig. Especiales Unidades 1000 0.40 400.00 72.00 472.00
Flejes (cinta metálica) Metros 130 1.00 130.00 23.40 153.40
Grasa industrial Kg 2 5.00 10.00 1.80 11.80
Aceite P/maquina Litro 1 20.00 20.00 3.60 23.60
Total 7968.00 1434.24 9402.24

2. Con la orden de requisición N° 027 se retira del almacén los siguientes materiales:

Unidas Costo
Materiales Cantidad PV IGV PV
Medida Unitario
Madero cedro Pies 800 8.00 6400.00 1152.00 7552.00
Esponga prensada Planchas de 8kg c/u 3 24.00 72.00 12.96 84.96
Marroquín importado Metro 72 2.00 144.00 25.92 169.92
Resorte amortig.
Especiales Unidades 640 0.40 256.00 46.08 302.08
Flejes (cinta metálica) Metros 120 1.00 120.00 21.60 141.60
Grapa especiales Caja*1000 unid. 800 0.02 12.80 2.30 15.10
Masilla Kg 5.6 6.00 33.60 6.05 39.65
Cola Kg 7 3.00 21.00 3.78 24.78
Pegamento Galón 1/2 56.00 28.00 5.04 33.04
Laca Galones 3.6 65.00 234.00 42.12 276.12
Thiner Galones 2.4 5.00 12.00 2.16 14.16
 Lijas Pliegos 80 1.50 120.00 21.60 141.60
Clavos Kg 3.2 3.00 9.60 1.73 11.33
Waype Kg 2.4 2.00 4.80 0.86 5.66
Hilo industrial Cono 2 6.00 12.00 2.16 14.16
Grasa industrial Kg 1 5.00 5.00 0.90 5.90
Aceite P/maquina Litro 1/2 20.00 10.00 1.80 11.80
Total 7494.80 1349.06 8843.86

3. La mano de obra se detalla en el anexo 1, 2 y 3

4. Los honorarios del contador ascienden a S/1,400.00 soles, los mismo que se cancelan
con un cheque.
5. A fines del presente mes se compra para uso de la empresa una computadora por
S/1,050.00 dólares más IGV, pagándose una inicial con cheque del 50% y por el saldo
se acepta una letra (TC = 3.90)
6. 6. El 05/09/2022 se obtiene un préstamo del banco de crédito de 10,000.00 soles, para
ser devuelto en 5 meses con un interés mensual al rebatir del 2% mensual. El importe
se transfiere a nuestra cuenta del mismo banco.
7. La energía eléctrica del mes según recibo es de 380.00 soles más IGV, el mismo que
será pagado el siguiente.
8. 8. El 02/09/2022 se adquiere una póliza de seguro por 1,200.00 soles más IGV,
pagándose con cheque. Dicha póliza tiene vigencia de un año; iniciándose su
efectividad a partir del 02/09/2022
9. Terminada la producción se hizo la venta solo de 09 juegos de mesa con un margen de
ganancia bruta del 55%, al contado.

DATOS ADICIONALES:

a) Los materiales empleados en el departamento de producción fueron:

- Madera, 40 pies por mesa y 5 pies por silla

- Esponja, 300 gr por sillas

- Marroquín, 0.90 mts. por silla

- Resorte, 8 und. por silla

 - Flejes, 1.5 mts. por silla

- Grapa, 10 und. por silla

- Además se utilizaron los siguientes materiales:

- Masilla, cola, laca, Thiner, lija, clavos, Waype, hilo, pegamento, aceite y grasa
todo lo retirado del almacén.

b) La producción duro todo el mes de Setiembre 2022

c) Los gasto de energía y seguro corresponden el 70% para el departamento de

producción y el saldo en partes iguales para administración y ventas.

d) Los gastos de honorarios y por intereses corresponden el 70% para el departamento de

administración y el saldo para el departamento de ventas.

e) La depreciación se distribuye por departamentos de acuerdo al Anexo Nº 04.

f) Los materiales de costeo indirectos y los cargas generales de fabricación se distribuyen

en base al costo de materia prima, y la mano de obra indirecta en base a hora hombre.

SEPIDE:

1. Preparar las hojas de costos tanto para las mesas así como para las sillas.

2. Registrar los movimientos contables utilizados el libro diario, mayor y hoja de trabajo.

3. Realizar los estados financieros.