FORMATO 5.

1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: Ejemplo
RUC:
s de
Asiento
RAZÓN SOCIAL:
s ACTIVO PA + PT
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O Contabl CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE es que
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN SUB TOTAL DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN
han de
´01 2/1/2018 Por el inicio de las Operaciones consign
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 110,000.00
arse101enCaja 8,000.00
el Cuentas Corrientes en instituciones Financieras
1041 102,000.00
Formato
24 MATERIA PRIMA 25,000.00
243 Materias Prima para prod agropecuarios 25,000.00
5.1
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 3,300.00
LIBRO
182 Seguros 3,300.00
DIARIOINMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
33 531,000.00
33111 Terrenos Costo 60,000.00
33211 Edificaciones administrativas 120,000.00
33311 Maquinaria y Equipo de explotacion 180,000.00
33411 Vehiculos Motorizados - costo 90,000.00
33511 Muebles - costo 50,000.00
33611 Equipos de Procesamiento de datos - costo 31,000.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 72,000.00
39131 Edificaciones 9,000.00
39132 Maquinaria y Equipo de explotacion 21,000.00
39133 Equipos de Trasporte 30,000.00
39134 Muebles y enseres 10,000.00
39135 Equipos Diversos 2,000.00
TRIBUTOS, CONT Y APORTES AL SIST DE PEN
40
Y SALUD POR PAGAR 34,400.00
40171 Rentas de Tercera Categoria 18,400.00
4031 Esaalud 8,800.00
4032 ONP 7,200.00
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 6,900.00
4151 CTS por pagar 6,900.00
50 CAPITAL 400,000.00
501 Capital Social 400,000.00
58 RESERVA 70,000.00
582 Reserva Legal 70,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 86,000.00
591 Utilidades Acumuladas 86,000.00
02 1/2/2018 Por la tranferencia de caja a la cta cte 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 8,000.00
1041 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras 8,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 8,000.00
101 Caja 8,000.00
TRIBUTOS, CONT Y APORTES AL SIST DE PEN
03 1/2/2018 Por la cancelacion de tributos 40 34,400.00
Y SALUD POR PAGAR
40171 Rentas de Tercera Categoria 18,400.00
4031 Esaalud 8,800.00
4032 ONP 7,200.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 34,400.00
1041 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras 34,400.00
04 1/2/2018 Por el depsoito de la CTS 41 REMUNERACIONES POR PAGAR 6,900.00
4151 CTS por pagar 6,900.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 6,900.00
1041 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras 6,900.00
05 1/2/2018 por el prestamo recibido del BN 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 300,000.00
1041 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras 300,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 300,000.00
4511 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras 300,000.00
06 12/31/2021 Por las adquicisiones del periodo 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 7,500.00
335 Muebles - costo 1,500.00
336 Computadora personal - costo 6,000.00
60 COMPRAS 269,000.00
6021 Materia Prima para actividades agropecuarias - cost 80,000.00
6032.1 Suministros - Urea 35,000.00
6032.2 Suministros - Superfosfato Triple 30,000.00
6032.3 Suministros - Petroleo de tractor 25,000.00
6032.4 Suministros - Cloruro de potasio 40,000.00
6032.5 Suministros - Insecticidas 20,000.00
6033.1 Suministros - Repuestos de Tractor 27,000.00
6032.6 Suministros - Utiles de escritorio 10,000.00
6033.2 Suministros - Liquido de frenos 2,000.00
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 34,000.00
634 Mantenimiento y Rep - tractor 9,000.00
6361 Energia Electrica 15,000.00
6363 Agua 5,000.00
6364 Telefono 5,000.00
TRIBUTOS, CONT Y APORTES AL SIST DE PEN
40 18,990.00
Y SALUD POR PAGAR
4011 IGV 18,990.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 329,490.00
421 Facturas, boletas y otros CP 329,490.00
007 31.12.2021 Por el destino de la adquisición realizada en el 24 MATERIA PRIMA 80,000.00
proceso de cultivo 241 Materia prima - semilla 80,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINI Y REP 189,000.00
252.1 Suministros - Urea 35,000.00
252.2 Suministros - Superfosfato Triple 30,000.00
252.3 Suministros - Petroleo de tractor 25,000.00
252.4 Suministros - Cloruro de potasio 40,000.00
252.5 Suministros - Insecticidas 20,000.00
 252.6 Suministros - Utiles de escritorio 10,000.00
253.1 Suministros - Repuestos de Tractor 27,000.00
253.2 Suministros - Liquido de frenos 2,000.00
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 9,000.00
923 Carga fabril 9,000.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 25,000.00
943 Carga fabril 25,000.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 269,000.00
612 Materia prima 80,000.00
613 Suministris y repuestos 189,000.00
79 CARGAS IMP A CTA DE CSTO Y GASTO 34,000.00
791 carga imp a ct de cost y gasto 34,000.00
008 31.12.2021 Por la cancelación de las adquisiciones 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 329,490.00
421 Facturas, boletas y otros CP 329,490.00
10 EFECT Y EQUI DE EFECT 329,490.00
104 Cuenta corriente 329,490.00
009 31.12.2021 Pr el consumo de suministrs y mater 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 291,050.00
612 Materia prima 103,000.00
613 Suministris y repuestos 188,050.00
24 MATERIA PRIMA 103,000.00
costo 241 Materia prima - semilla 103,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINI Y REP 188,050.00
costo 252.1 Suministros - Urea 34,500.00
costo 252.2 Suministros - Superfosfato Triple 29,800.00
costo 252.3 Suministros - Petroleo de tractor 25,000.00
costo 252.4 Suministros - Cloruro de potasio 39,850.00
costyo 252.5 Suministros - Insecticidas 19,960.00
gasto 252.6 Suministros - Utiles de escritorio 9,940.00
costo 253.1 Suministros - Repuestos de Tractor 27,000.00
costo 253.2 Suministros - Liquido de frenos 2,000.00
010 31.12.2021 por el destino del consumo de suminisros y mp 92 COSTOS DE PRODUCCION 281,110.00
921 semillas de esparago 103,000.00
923 costos indirectos 178,110.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 9,940.00
943 gastos indirectos 9,940.00
79 CARGAS IMP A CTA DE CSTO Y GASTO 291,050.00
791 carga imp a ct de cost y gasto 291,050.00
011 31.12.2021 Por provision del gasto en remuneraciojnes 62 GASTOS PRESTADOS POR PERSONAL 134,834.00
621.1 personal administrativo 24,000.00
621.2 personal tecnico 24,000.00
621.3 peon 60,000.00
6214.1 personal administrativo 4,000.00
6214.2 personal tecnico 4,000.00
6214.3 peon 9,996.00
627.1 personal administrativo 2,160.00
627.2 personal tecnico 2,160.00
627.3 peon 4,200.00
6273.1 peon - SCTR 318.00
40 TRIBUTOS Y OTRAS REM POR PAGAR 25,217.00
4031 Essalud 8,520.00
4032 ONP 16,379.00
4039 SCTR 318.00
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 109,617.00
411 Remuneraciones por pagar 109,617.00
012 31.12.2021 Por el destino del gasto en remuneraciones 92 COSTO DE PRODUCCIÓN 74,514.00
922 mano de obra 74,514.00
94 GASTO ADMINISTRATIOS 60,320.00
942 mano de obra 60,320.00
79 CARGAS IMP A CTA D COS Y GAST 134,834.00
791 carg imp a cta nde cto y gasto 134,834.00
013 31.12.2021 Por el pago de remuneraciones 41 REMUNERACIONES POR PAGAR 109,617.00
411 Remuneraciones por pagar 109,617.00
10 EFECT Y EQUI DE EFECT 109,617.00
104 Cuenta corriente 109,617.00
014 31.12.2021 Por el reconocimiento del gasto en vacaciones y 62 GASTOS PRESTADOS POR PERSONAL 16,997.60
CTS 6215.1 Vacaciones - personal administrativo 2,000.00
6215.2 Vacaciones - personal tecnico 2,000.00
6215.3 Vacaciones- peones 2,500.00
6291.1 CTS - personal administrativo 2,332.80
6291.2 CTS - personal tecnico 2,332.80
6291.3 CTS - peones 5,832.00
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 16,997.60
4115 vacaciones por pagar 6,500.00
4151 CTS por pagar 10,497.60
015 31.12.2021 Por el destino del gasto en vacaciones y CTS 92 COSTO DE PRODUCCIÓN 8,332.00
922 Mano de obra 8,332.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 8,665.60
942 Personal administativo y tecnico 8,665.60
79 CARGAS IMP A CTA D COS Y GAST 16,997.60
791 carg imp a cta nde cto y gasto 16,997.60
016 31.12.2021 Por el reconocimiento de agsto en agua de riego 63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 16,000.00
6391 Agua de Riego 16,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 16,000.00
421 Facturas, boletas y otros CP 16,000.00
017 31.12.2021 destigo del agua de riego 92 COSTO DE PRODUCCION 16,000.00
923 Costo de produccion - Gastos Indirectos 16,000.00
79 CARGAS IMP A CTA DE COST Y GASTOS 16,000.00
791 cargas imp a cta de costo y gastos 16,000.00
018 31.12.2021 por el pago de ,agua de riego 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 16,000.00
421 Facturas, boletas y otros CP 16,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 16,000.00
1041 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras 16,000.00
019 31.12.2021 por el la provisión de la depreciación 68 GASTO POR DEPRECIACION, DETERIORO Y VALUACION 62,775.00
 6841.1 Depreciacion - Edificaciones 6,000.00
6841.2 Depreciacion - Tractor 18,000.00
6841.3 Depreciacion - Camionetas 18,000.00
6841.4 Depreciacion - Muebles 5,025.00
6841.5 Depreciacion - Comptadoras 15,750.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 62,775.00
3952.1 Edificaciones 6,000.00
3952.2 Maquinaria y Equipo de explotacion 18,000.00
3952.3 Equipos de Trasporte 18,000.00
3952.4 Muebles y enseres 5,025.00
3952.5 Equipos Diversos 15,750.00
020 31.12.2021 Destino de la depreciación 92 COSTO DE PRODUCCION 18,000.00
923 Costo de produccion - Gastos Indirectos 18,000.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 44,775.00
943 Costos indirectos 44,775.00
79 CARGAS IMP A CTA DE COST Y GASTOS 62,775.00
791 cargas imp a cta de costo y gastos 62,775.00
021 31.12.2021 Por el reconocimiento del gasto en terreno 63 GASTRS PRESTADOS POR TERCER 60,000.00
635 Terrenos 60,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 60,000.00
421 Facturas, boletas y otros CP 60,000.00
022 31.12.2021 Por el destino del terreno arrendado 92 COSTO DE PRODUCCION 60,000.00
923 Costo de produccion - Gastos Indirectos 60,000.00
79 CARGAS IMP A CTA DE COST Y GASTOS 60,000.00
791 cargas imp a cta de costo y gastos 60,000.00
023 31.12.2021 Por el págo del terreno arendado 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 60,000.00
421 Facturas, boletas y otros CP 60,000.00
10 EFECT Y EQUI DE EFECT 60,000.00
104 Cuenta corriente 60,000.00
024 31.12.2021 Por la determinación del costo de la cosecha 21 PRODUCTOS TERMINADOS 466,956.00
2111 Prodctos terminados - esparragos 466,956.00
71 VARIACIÓN DE PROD ALMACENDA 466,956.00
7111 Producor terminados 466,956.00
025 31.12.2021 por la venta de esparragos 12 CUENTAS POR COBRAR CT 660,000.00
121 Facturas, boletas y otros CP 660,000.00
70 VENTAS 660,000.00
701 Venta de mercaderia 660,000.00
026 31.12.2021 por el costo de venta 69 COSTO DE VENTA 466,956.00
691 costos de ventas 466,956.00
21 PRODUCTO TERMINADO 466,956.00
211 Producto terminado 466,956.00
027 31.12.2021 Por el cobro 10 EFECT Y EQUI DE EFECT 660,000.00
104 Cuenta corriente 660,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR CT 660,000.00
121 Facturas, boletas y otros CP 660,000.00
028 31.12.2021 POR LA PROVISION DEL ir 18 SERVICI Y OTROS CONT POR ANTI 6,600.00
189 otros 6,600.00
40 TRIVBTOS Y PARTI POR PAGAR 6,600.00
4017 Impuesto a la renta 6,600.00
029 31.12.2021 Por el pago del Imp renta 40 TRIVBTOS Y PARTI POR PAGAR 6,600.00
4017 Impuesto a la renta 6,600.00
10 EFECT Y EQUI DE EFECT 6,600.00
104 Cuenta corriente 6,600.00
030 31.12.2021 por la devolucion del prestamo mmas intyeres 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 300,000.00
4511 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras 300,000.00
67 GASTOS FINANCIEROS 18,000.00
67311 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras 18,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 318,000.00
1041 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras 318,000.00
031 31.12.2021 por el destino del gasto de interes 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 18,000.00
941 Gastos de administracion 18,000.00
79 CARGAS IMP A CTA DE COST Y GASTOS 18,000.00
791 cargas imp a cta de costo y gastos 18,000.00

TOTALES 5,932,622.20 5,932,622.20

RECONOCIMIENTO DE LOS PRODUCTOS COSECHADOS

DETALLE 921 - Suministros 922 - Cargas de personal

103,000.00
82,846.00

TOTALES 103,000.00 82,846.00

DETERMINAR CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

COSTOS CUENTA 92
MATERIA PRIMA 921
MANOS OBRA 922
CARGA FABRIL 923

GASTOS CUENTA 94
MATERIA PRIMA 941
MANO DE OBRA 942
CABR FABRIL 943

60.00 0.03

63.00 0.11
923-Gastos indirectos TOTAL
103,000.00
281,110.00 363,956.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
281,110.00 466,956.00