PRACTICA

CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES

1.- 01-02-2022, La empresa Constructora “ARMANDO CASAS S.R.L.”, con NIT 2156847016 Inicia sus
actividades con el siguiente detalle:

Efectivo M/N 8.500.000,00 Terreno 180.000,00

Banco BNB M/N 650.000,00 Edificio 350.000,00
Banco BNB M/E 750.000,00 Muebles y enseres 25.000,00
Maquinaria para la
Préstamos bancarios por pagar LP 35.000,00 construcción 1.760.000,00
Documentos por pagar 12.000,00 Equipo de computación 16.000,00
Inventario de materiales 82.506.000,00 Vehículo 35.000,00
Efectivo M/E 750.000,00 Capital social 95.475.000,00

El detalle de los inventarios para la construcción es la siguiente:

Uni.
MATERIAL Cantidad C/U Total
Medida
2.800.000,0
Ladrillos unidad 1,20 3.360.000,00
0
Madera Piezas 150.000,00 35,00 5.250.000,00
Clavos kilo 12.000,00 18,00 216.000,00
Cal Bolsa 800.000,00 25,00 20.000.000,00
Estuco bolsa 700.000,00 20,00 14.000.000,00
Cemento Bolsa 180.000,00 60,00 10.800.000,00
Alambre Rollo 18.000,00 35,00 630.000,00
2.200.000,0
Fierro de construcción unidad 6,00 13.200.000,00
0
3.500.000,0
Tejas unidad 1,30 4.550.000,00
0
Azulejos Mt2 300.000,00 35,00 10.500.000,00
TOTAL 82.506.000,00

El detalle para las maquinarias en construcción es la siguiente

Cada uno
Total
Maquinaria Cantidad valuados
importe
en Bs
Pala excavadora 2 180.000,00 360.000,00
Volquetas de 8 cubos 4 250.000,00 1.000.000,00
Aplanadora 2 120.000,00 240.000,00
Grúas 2 80.000,00 160.000,00
TOTAL 1.760.000,00

1
Contando con el siguiente personal
Personal Cargo Remuneración
Susana Pérez Guzmán Arquitecta 11.500,00
Alejandra Mantilla Luna Arquitecta 11.000,00
Edgar Justo Álvarez Ing. Civil 6.500,00
Alan Méndez Núñez Ing. Civil 8.500,00
Amadeo Huanca Flores Operadores de maquinaria 4.000,00
Roberto Antezana Casas Operadores de maquinaria 3.800,00
Miguel Rosas Jiménez Operadores de maquinaria 3.500,00
Efraín Gálvez Torrez Operadores de maquinaria 3.000,00

2.- 10-02-2022, La empresa constructora, obtiene dos contratos de diferentes clientes, los cuales son:

a) La construcción de una casa para el Sr. Ángel Duran Machicado, que va a contar la planta baja y
tres pisos, cada piso valuados en USD 35.000,00 y la planta baja valuado en USD 45.000,00 quien
nos da un anticipo de Bs 45.000,00 emitiendo la factura Nro. 1 por concepto anticipo de obra.

b) La construcción de un puente en el municipio de San Pablo Sud Yungas, realizando este contrato
con el Sr. Alcalde Sr. Adrián Rojas, El puente está valuado en USD 250.000,00 se recibió el primer
pago de Bs 48.000,00 emitiendo la respectiva factura Nro. 2 por concepto de anticipo de obra.

3.- 15-02-2022, La empresa constructora, hace el envío de materiales de construcción a la obra del Sr. Ángel
Duran Machicado, con el siguiente detalle:

MATERIAL Uni. Medida Cantidad C/U Total

Ladrillos unidad 7.000,00 1,20
Madera Piezas 800,00 35,00
Clavos kilo 500,00 18,00
Cal Bolsa 60,00 25,00
Estuco bolsa 120,00 20,00
Cemento Bolsa 1.000,00 60,00
Alambre Rollo 1.000,00 35,00
Fierro de construcción unidad 9.000,00 6,00
Tejas unidad 9.000,00 1,30
Azulejos Mt2 8.000,00 35,00
Para el traslado de los materiales se hace uso de la volqueta, además se compra diésel 120 Lt cada litro a Bs
4,20 de la estación de servicio “VICTORIA S.R.L.” con factura Nro. 600 pagando el total en efectivo.

4.- 20-02-2022, La empresa constructora hace el envío de los materiales de construcción para la obra del
puente en la localidad de San Pablo:

MATERIAL Uni. Medida Cantidad C/U Total

35,0
Madera Piezas 12.000,00 0
18,0
Clavos kilo 1.000,00 0
20,0
Estuco bolsa 12.000,00 0
Cemento Bolsa 10.000,00 60,0

2
 0
35,0
Alambre Rollo 1.000,00 0
Fierro de construcción unidad 6.500,00 6,00

Para el traslado de los materiales se hace uso de la volqueta, se compra diésel 250 Lt. cada litro a Bs 4,20 de la
estación de servicio “LOZA S.R.L.” con factura Nro. 120 pagando el total en efectivo.

5.- 30-02-2022, En la obra del Sr. Ángel Duran nos cancelan un anticipo de obra por Bs 45.000,00 con cheque
del Banco Sol Nro. 1457 emitiendo la respectiva factura Nro. 3.

6.- 01-03-2022, En la obra del puente en la localidad de San Pablo nos cancelan un anticipo de obra por Bs
35.000,00 quienes no emiten un cheque del Banco FIE Nro. 4879 y le emitimos la respectiva factura Nro. 4

7.- 01/03/20, Se elabora la planilla de Sueldos y Salarios, Planilla Tributaria y La planilla de aportes patronales
del mes de Febrero/2022,
- Arq. Susana Pérez Guzmán presenta su formulario de descargos F-110 obteniendo Bs 580,00 como
IVA.
- Arq. Alejandra Mantilla Luna presenta su formulario de descargos F-110 obteniendo Bs 3500,00 como
IVA.

8.- 02-03-2022, Para la obra del Sr. Ángel Duran, se realiza el contrato Con el Sr. Carlos Mendoza para el
levantamiento de las columnas (zapatas, machones y cadenas), por un total de BS 25.000,00 en la cual
hacemos un anticipo del 60% pagando en efectivo y el saldo al momento de la entrega de la obra, nos entrega
la factura Nro. 6060.

9.- 05-03-2022, se realiza el pago de sueldos y salarios más los aportes patronales del mes de febrero de 2022

10.- 06-03-2022, Para la obra del puente en la localidad de San Pablo, se realiza un contrato con el Sr. Gabriel
Flores para el levantamiento de obra, el trabajo se lo realizará en cinco fases, cada fase de Bs 49.000,00
haciendo este pago con cheque Nro. 1245 y nos emiten la factura Nro. 125 primer pago

11.- 19-03-2022, Se realiza el pago de los impuestos si corresponde (se cancela en efectivo)

12.- 20-03-2022, Para la obra del Sr. Ángel Duran se compra 6.000,00 litros de diésel cada litro a Bs 3,80
pagando en efectivo para las maquinarias, de la Estación de Servicio “VICTORIA S.R.L.” con factura Nro. 4578

13.- 23-03-2022, se realiza el segundo pago Al Sr. Gabriel Flores por Bs 49.000,00 con cheque Nro. 1246 y nos
emite la Factura Nro. 128.

14.- 23-03-2022, Para la obra del puente en la localidad de San Pablo, se paga al Sr. Hugo Mamani por la
construcción de un campamento en esa localidad, por un total de Bs 15.000,00 la cual se paga todo en efectivo
y nos emite la factura Nro. 1526.

15.- 23-03-2022, Para la obra del Sr. Ángel Duran, se realiza el contrato con el Sr. Juan Pérez para la
respectiva instalación eléctrica de la obra por un total de Bs 15.000,00 en efectivo quien no emite la factura y
tampoco acepta las retenciones.

16.- 23-03-2022, se realiza el tercer pago Al Sr. Gabriel Flores por Bs 49.000,00 con cheque Nro. 1249 y nos
emite la Factura Nro. 135.

3
17.- 24-03-2022, se realiza el servicio de la pala excavadora el Sr. Miguel Flores para trabajos de la localidad de
San Pablo, por Bs 20.000,00 emitiendo la factura Nro. 13254 quienes nos cancelan en efectivo

18.- 24-03-2022, se realiza el cuarto pago Al Sr. Gabriel Flores por Bs 49.000,00 con cheque Nro. 1252 y nos
emite la Factura Nro. 138.

19.- 24-03-2022, Se paga el Sr. Juan Justo de profesión mecánico por arreglo de la volqueta en la obra del Sr.
Ángel Duran, pagando en efectivo Bs 8.500,00 y nos emite la factura Nro. 1245.

20.- 25-03-2022, se realiza el quinto y último pago Al Sr. Gabriel Flores por Bs 49.000,00 con cheque Nro. 1252
y nos emite la Factura Nro. 139.

21.- 25-03-2022, En la construcción del puente en San Pablo para el uso de las maquinarias se realiza la
compra de 480 litros de diésel cada litro Bs 4,32 del surtidor “VOLCAN S.R.L.” pagando en efectivo y nos
emiten la factura Nro. 123459.

22.- 25-03-2022, Se culmina la obra del Sr. Ángel Duran quien nos cancela el saldo de Bs 954.000,00 quien nos
emite un cheque del Banco SOL Nro. 45781 y emitimos la factura Nro. 5.

23.- 25-03-2022, Realizan la siguiente devolución de materiales de la obra del Sr. Ángel Duran.

MATERIAL Uni. Medida Cantidad C/U Total

Ladrillos unidad 300,00
Madera Piezas 100,00
Azulejos Mt2 1.200,00
Para el traslado de estos materiales hacemos uso de la volqueta en la cual compramos 120 Litros de diésel
cada litro a Bs 4,20 de la Estación de Servicio “VOLCAN S.R.L.”, pagando en efectivo y nos emite la factura
Nro. 126985.

24.- 25-03-2022, Se culmina la obra del puente en la localidad de San Pablo cancelando el saldo total de Bs
1.675.000,00 nos emite un cheque del Banco FIE Nro. 46879 y le emitimos la factura Nro. 6.

25.- 25-03-2022, Realiza la devolución de los siguientes materiales de la obra del puente en la localidad de San
Pablo.

MATERIAL Uni. Medida Cantidad C/U Total

Madera Piezas 800,00
Cemento Bolsa 1.200,00
Fierro de construcción unidad 600,00
Para el traslado de estos materiales se da uso de la volqueta comprando 350 litros de diésel cada litro a Bs 4,35
de la Estación de Servicio “URUGUAL S.R.L.” pagando en efectivo y nos emite la factura Nro. 2356944.

SE PIDE:
- Elaborar el Balance de Apertura
- Realizar los controles físicos kardex PEPS
- Elaborar los Libros Diarios
- Los mayores
- El Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

4
- La Hoja de Trabajo de 10 Columnas
- Elaborar el Balance General.
- Elaborar el estado de Resultados.