Trabajo en Grupo Ice Final

SEDE
QUITO
TEMA:
RESUMEN ICE
ASIGNATURA:
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
CARRERA:
TECNOLOGÍA SUPERIOR EN ADMINISTRACIÓN
CURSO:
3-4-TSADQ1
ALUMNOS:
JAIR COLLAGUAZO
JONATHAN BARRAGAN
ANDRÉS REINA.
PROFESOR:
MSc. JOHANNA VILLAVICENCIO
PERÍODO ACADÉMICO:
NOVIEMBRE 2022 – MARZO 2023
EMPRESA EL SOL S.A
LIBRO DIARIO
DE 01 DE NOVIEMBRE AL 30 DE NOVIEMBRE 2022
FECHA DETALLE DEBE (ENTRADAS) HABER (SALIDAS)

_______1_______
5/11/2022 Mercadería $ 420,00
IVA en compra $ 50,40
Bancos $ 463,05
Retención de la renta 1,75% $ 7,35
p/r compra de mercadería y pago con cheque 001
______2________
8/11/2022 servicios contables $ 300,00
bancos $ 302,55
retnción del impuesto a la renta 2,75% $ 8,25
retención del IVA 70% $ 25,20
p/r pago de servicios contables con cheque 002
______3_______
11/11/2022 servicios de telefonia movil $ 120,00
Iva en compra $ 14,40
bancos $ 131,10
retención Imp. A la renta 2,75% $ 3,30
p/r pago por servicio de telefonia movil con cheque 003
______4_______
15/11/2022 pago servicios basicos $ 60,00
Iva en compra $ 7,20
bancos $ 66,60
retención Imp. A la renta 1% $ 0,60
p/r pago servicios basicos con cheque 004
_______5________
17/11/2022 caja $ 191,97
anticipo de retencion en la renta 1,75% $ 3,15
Anticipo de retención del IVA 30% $ 6,48
mercaderías $ 180,00
Iva en ventas $ 21,60
p/r venta de productos en limpieza, pago en efectivo

_______6_______
22/11/2022 Honarios profesionales $ 120,00
bancos $ 108,00
Retención Imp. A la renta 10% $ 12,00
retención del IVA 100% $ 14,40
p/r pago de servicios profesionales con cheque 005

_______7_______
25/11/2022 bancos $ 655,90
Anticipo de retención a la renta 1,75% $ 10,76
Anticipo de retención del IVA 30% $ 22,14
Mercaderías $ 615,00
Iva en ventas $ 73,80
p/r venta de productos en limpieza, pago en efectivo

________8________
26/11/2022 arriendo pagado $ 150,00
Iva en compras $ 18,00
bancos $ 143,40
Retención Imp. A la renta 8% $ 12,00
Retención del IVA 70% $ 12,60
SUMAN $ 2.200,80 $ 2.200,80

TRANSACCIÓN # 1
FACTURA
PROVEEDOR: LA CORPORACIÓN EL ROSADO NO. FACTURA 001
RUC: 998745554001 AUTORIZACIÓN SRI:
XXXXXXXXXX
CLIENTE: EL SOL S.A. RUC: xxxxxxxx

DIRECCIÓN xxxxxxx FECHA: 5/11/2022
TELEFONO xxxxxxx
VALOR
CANTIDAD DETALLE UNITARIO VALOR TOTAL
Suministros de limpieza 420,00
FORMA DE PAGO: CHEQUE 005

SUBTOTAL 420,00
IVA 12% 50,40
FIRMA CLIENTE FIRMA AUTORIZADA TOTAL 470,40
FECHA DE CADUCIDAD:
COMPROBANTE DE RETENCIÓN
AGENTE DE RETENCIÓN: EL SOL S.A. NO. COMPROBANTE DE RETENCIÓN
RUC: xxxxxxxx AUTORIZACIÓN SRI:
XXXXXXXXXX
CONTRIBUYENTE: LA CORPORACIÓN EL ROSADO RUC: 998745554001

DIRECCIÓN xxxxx DOCUMENTO FACTURA NO.----- 001
TELEFONO xxxxx FECHA: 5/11/2022
EJERCICIO
FISCAL BASE IMPUESTO IMPUESTO PORCENTAJE DE RETENCIÓN VALOR RETENIDO
2022 420,00 RENTA 1,75% 7,35
-
FIRMA CONTRIBUYENTE FIRMA AUTORIZADA TOTAL 7,35

FECHA DE CADUCIDAD:
CHEQUE: 463,05
TRANSACCIÓN # 2
FACTURA
PROVEEDOR: EMPRESA BUSTAMANTE CIA LTDA. NO. FACTURA 001
XXXXXXXXXX
CLIENTE: EL SOL S.A. RUC: XXXX

DIRECCIÓN XXXXX FECHA: 8/11/2022
TELEFONO XXXXX
VALOR
SERVICIOS CONTABLES 300,00

SUBTOTAL 300,00
IVA 12% 36,00
FECHA DE CADUCIDAD:
RUC: AUTORIZACIÓN SRI:
XXXXXXXXXX
CONTRIBUYENTE: EMPRESA BUSTAMANTE CIA LTDA. RUC: 998745554001

DIRECCIÓN LA GRANADOS DOCUMENTO FACTURA NO.----- 002
TELEFONO 984539911 FECHA: 8/11/2022
EJERCICIO
2022 300,00 RENTA 2,75% 8,25
2022 36,00 IVA 70,00% 25,20

FECHA DE CADUCIDAD:
CHEQUE: 302,55
TRANSACCIÓN # 3
FACTURA
PROVEEDOR: CONECEL CLARO S.A. NO. FACTURA 001
XXXXXXXXXX
CLIENTE: EL SOL S.A. RUC: 1720478310

DIRECCIÓN SANTA ANITA FECHA: 11/11/2022
TELEFONO 2667922
VALOR
SERVICIO DE TELEFONIA 120,00

SUBTOTAL 120,00
IVA 12% 14,40
FECHA DE CADUCIDAD:
RUC: XXXXXX AUTORIZACIÓN SRI:
XXXXXXXXXX
CONTRIBUYENTE: CONECEL CLARO S.A. RUC: 1798222145001

DIRECCIÓN XXXXX DOCUMENTO FACTURA NO.----- 003
TELEFONO XXXXX FECHA: 11/11/2022
EJERCICIO
2022 120,00 RENTA 2,75% 3,30
-

FECHA DE CADUCIDAD:
CHEQUE: 131,10
TRANSACCIÓN # 4
FACTURA
PROVEEDOR: EEQ S.A. NO. FACTURA 001
XXXXXXXXXX
CLIENTE: EL SOL S.A. RUC: XXX

DIRECCIÓN XXX FECHA: 15/11/2022
TELEFONO XXX
VALOR
SERVICIOS BASICOS 60,00

SUBTOTAL 60,00
IVA 0%
FECHA DE CADUCIDAD:
RUC: AUTORIZACIÓN SRI:
XXXXXXXXXX
CONTRIBUYENTE: EEQ RUC: 998745554001

DIRECCIÓN XX DOCUMENTO FACTURA NO.----- XX
TELEFONO XX FECHA: 15/11/2022
EJERCICIO
2022 60,00 RENTA 1,00% 0,60
-

FECHA DE CADUCIDAD:
CHEQUE: 59,40
TRANSACCIÓN # 5
PROVEEDOR: EL SOL S.A. NO. FACTURA 001

XXXXXXXXXX
CLIENTE: CARLOS CORREA RUC: 1717126502001

DIRECCIÓN XXXX FECHA: 17/11/2022
TELEFONO XXXX
VALOR
Productos de limpieza 180,00

SUBTOTAL 180,00
IVA 12% 21,60
FECHA DE CADUCIDAD:
FECHA DE CADUCIDAD:
AGENTE DE RETENCIÓN: CARLOS CORREA NO. COMPROBANTE DE RETENCIÓN
XXXXXXXXXX
CONTRIBUYENTE: SOL S.A. RUC: 998745554001

EJERCICIO
2022 180,00 RENTA 1,75% 3,15
2022 21,60 IVA 30,00% 6,48

FECHA DE CADUCIDAD:
CHEQUE: 191,97
TRANSACCIÓN # 6
FACTURA
PROVEEDOR: SANTIAGO ESTRELLA NO. FACTURA 001
XXXXXXXXXX
CLIENTE: EL SOL S.A. RUC: XXXXX

TELEFONO XXXX
VALOR
SERVICIOS LEGALES 120,00

SUBTOTAL 120,00
IVA 12% 14,40
FECHA DE CADUCIDAD:
RUC: XXXX AUTORIZACIÓN SRI:
XXXXXXXXXX
CONTRIBUYENTE: SANTIAGO ESTRELLA RUC: 1717126501001

EJERCICIO
2022 120,00 RENTA 10,00% 12,00
2022 14,40 IVA 100,00% 14,40

FECHA DE CADUCIDAD:
CHEQUE: 108,00
TRANSACCIÓN # 7
FACTURA
PROVEEDOR: EL SOL S.A. NO. FACTURA 001
XXXXXXXXXX
CLIENTE: LAS ROSAS S.A. RUC: 1796345631001

TELEFONO XXXX
VALOR
PRODUCTOS DE LIMPIEZA 615,00

SUBTOTAL 615,00
IVA 12% 73,80
FECHA DE CADUCIDAD:
AGENTE DE RETENCIÓN: LAS ROSAS S.A. NO. COMPROBANTE DE RETENCIÓN
XXXXXXXXXX
CONTRIBUYENTE: EL SOL S.A. RUC: 1717126501001

EJERCICIO
2022 615,00 RENTA 1,75% 10,76
2022 73,80 IVA 30,00% 22,14

FECHA DE CADUCIDAD:
CHEQUE: 655,90
TRANSACCIÓN # 8
FACTURA
PROVEEDOR: IMBYCSA S.A. NO. FACTURA 001
XXXXXXXXXX
CLIENTE: EL SOL S.A. RUC: XXXXXX

TELEFONO XXXX
VALOR
ARRIENDO DE LOCAL 150,00

SUBTOTAL 150,00
IVA 12% 18,00
FECHA DE CADUCIDAD:
RUC: XXXXXX AUTORIZACIÓN SRI:
XXXXXXXXXX
CONTRIBUYENTE: IMBYCSA S.A. RUC: 1717126501001

EJERCICIO
2022 150,00 RENTA 8,00% 12,00
2022 18,00 IVA 70,00% 12,60

FECHA DE CADUCIDAD:
CHEQUE: 143,40
EJEMPLOS ICE:
Ejemplo 1
Servicio de Televisión Pagada

Tipo de Bien:
Concepto Valor
Rubros art. 197 # 3.1 45,00
Tarifa IVA 12 %
Tarifa ICE 15 %
Base Imponible
Valor servicio 45
Base imponible =
(1+IVA)*(1+ICE) 34,94
Base imponible PVP = 34,94
ICE por unidad = 5,24
Ejemplo 2
Tipo de Bien: Servicios de telefonía
Concepto Valor
Rubros art. 197 # 3.1 25,00
Tarifa IVA 12 %
Tarifa ICE 15 %
Base Imponible
Valor servicio
Base imponible =
(1+IVA)*(1+ICE)
Base imponible PVP = 19,41
ICE por unidad = 2,91

EJEMPLO ICE
Determinar el valor del ICE a cancelar por una botella de Vodka cuyo precio de exfabrica es $35 y el PVP sugerido es
$52.
DATOS
PVP Sugerido $ 52,00
Tarifa IVA 12%
Tarifa ICE 40%
Precio ex fábrica /ex aduana $ 35,00
BASE IMPONIBLE SEGÚN PVP

𝑃𝑉𝑃
𝐵𝐼 =
1 + 12% ∗ (1 + %𝐼𝐶𝐸)
BI= $ 33,16
BASE IMPONIBLE SEGÚN EX FÁBRICA
BI =Precio Ex Fábrica
𝐵𝐼 = Precio Ex Fábrica *1.25

BI= $ 43,75
Se escoge el valor mayor entre base imponible según PVP y según precio Ex fábrica
BASE IMPONIBLE ICE = $ 43,75

Resumen de Exposición Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)
Tributo que grava a ciertos bienes (nacionales o importados) y servicios, detallados en el
artículo 82 de la Ley de Régimen Tributario Interno que son considerados como suntuosos
por sus altos costos o porque son considerados nocivos para la salud (cigarrillo, alcohol).
¿Qué es ICE?
Es un impuesto que se produce únicamente en la primera etapa de comercialización de bienes
nacionales, es decir, en la transferencia que realiza el fabricante, sin que se vuelva a generar
en etapas posteriores, en el caso de bienes importados se produce únicamente al momento de
la desaduanización y en el caso de los servicios en la etapa en la que la empresa prestadora
del servicio otorga el servicio, independientemente de si existen etapas intermedias de
comercialización, el ICE únicamente se produce una vez.
¿Quién lo debe pagar?
El ICE debe ser pagado por los siguientes sujetos pasivos que conforme a esta Ley estén
llamados a soportar la carga del mismo:
• Personas naturales y sociedades fabricantes de bienes gravados con este impuesto.
• Contribuyentes que realicen importaciones de bienes gravados con este impuesto.
• Contribuyentes quienes presten servicios gravados.
• Los establecimientos de comercio que comercialicen productos al por mayor o menor
y que consten en el Registro Único de Contribuyentes con tres (3) o más
establecimientos abiertos.
Base Imponible
La Ley expresa que la base imponible obtenida mediante el cálculo del precio de venta al
público sugerido por los fabricantes o importadores de los bienes gravados con ICE, no será
inferior al resultado de incrementar al precio ex fábrica o ex aduana, según corresponda, un
25% de margen mínimo presuntivo de comercialización.
Precio ex fabrica
El valor aplicado por las empresas productoras de bienes gravados con ICE en la primera
etapa de comercialización de los mismos, cuyo precio será reflejado en las facturas de venta
de los productores y se entenderán incluido los costos de producción, los gastos de venta,
administrativos, financieros y cualquier otro costo o gasto no especificado que constituya
parte de los costos y gastos totales, suma a la cual se deberá agregar la utilidad marginada de
la empresa.
PRECIO EX ADUANA
El valor que se obtiene de la suma de las tasa arancelarias, fondos y tasas extraordinarias
recaudadas por la Corporación Aduanera Ecuatoriana al momento de desaduanar los
productos importados, al valor CIF de los bienes.
PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO
El valor que el consumidor final pague por la adquisición al detal en el mercado, de
cualquiera de los bienes gravados con este impuesto.
Ejemplos
BASE IMPONIBLE DE CIGARRILLOS
Se establece un precio mínimo que será igual a la marca de cigarrillos rubios de mayor venta
en mercado nacional.
BASE IMPONIBLE CERVEZA
La base imponible en el caso de la cerveza importada ya que la nacional está exenta es la
misma que la Base de Alcohol y productos distintos a la cerveza del numeral 4
BASE IMPONIBLE BEBIDAS GASEOSAS
Se determinará sumando al precio ex-fábrica o ex–aduana un 25% de margen mínimo
presuntivo de comercialización, suma que no podrá ser inferior al precio de venta al público
fijado por el fabricante o por las autoridades competentes si fuere el caso, menos el IVA y el
ICE.
Facturación ICE
Según el Art. 81 de la LRTI establece que los productores nacionales de bienes gravados con
este impuesto, y quienes presten servicios gravados tendrán la obligación IMPUESTO A
LOS CONSUMOS ESPECIALES: BASE IMPONIBLE de hacer contar en las facturas de
venta, de forma separada, el valor total de las ventas y el impuesto a los consumos especiales.
Cuando los productos son importados, el ICE deberá constar en la declaración de
importación.

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SEDE

FECHA DETALLE DEBE (ENTRADAS) HABER (SALIDAS)

p/r compra de mercadería y pago con cheque 001

p/r venta de productos en limpieza, pago en efectivo

p/r pago de servicios profesionales con cheque 005

p/r venta de productos en limpieza, pago en efectivo

SUMAN $ 2.200,80 $ 2.200,80

CLIENTE: EL SOL S.A. RUC: xxxxxxxx

FORMA DE PAGO: CHEQUE 005

CONTRIBUYENTE: LA CORPORACIÓN EL ROSADO RUC: 998745554001

FIRMA CONTRIBUYENTE FIRMA AUTORIZADA TOTAL 7,35

CLIENTE: EL SOL S.A. RUC: XXXX

FORMA DE PAGO: CHEQUE 005

CONTRIBUYENTE: EMPRESA BUSTAMANTE CIA LTDA. RUC: 998745554001

FIRMA CONTRIBUYENTE FIRMA AUTORIZADA TOTAL 33,45

CLIENTE: EL SOL S.A. RUC: 1720478310

FORMA DE PAGO: CHEQUE 005

CONTRIBUYENTE: CONECEL CLARO S.A. RUC: 1798222145001

FIRMA CONTRIBUYENTE FIRMA AUTORIZADA TOTAL 3,30

CLIENTE: EL SOL S.A. RUC: XXX

FORMA DE PAGO: CHEQUE 005

CONTRIBUYENTE: EEQ RUC: 998745554001

FIRMA CONTRIBUYENTE FIRMA AUTORIZADA TOTAL 0,60

PROVEEDOR: EL SOL S.A. NO. FACTURA 001

CLIENTE: CARLOS CORREA RUC: 1717126502001

FORMA DE PAGO: CHEQUE 005

CONTRIBUYENTE: SOL S.A. RUC: 998745554001

FIRMA CONTRIBUYENTE FIRMA AUTORIZADA TOTAL 9,63

CLIENTE: EL SOL S.A. RUC: XXXXX

FORMA DE PAGO: CHEQUE 005

CONTRIBUYENTE: SANTIAGO ESTRELLA RUC: 1717126501001

FIRMA CONTRIBUYENTE FIRMA AUTORIZADA TOTAL 26,40

CLIENTE: LAS ROSAS S.A. RUC: 1796345631001

FORMA DE PAGO: CHEQUE 005

CONTRIBUYENTE: EL SOL S.A. RUC: 1717126501001

FIRMA CONTRIBUYENTE FIRMA AUTORIZADA TOTAL 32,90

CLIENTE: EL SOL S.A. RUC: XXXXXX

FORMA DE PAGO: CHEQUE 005

CONTRIBUYENTE: IMBYCSA S.A. RUC: 1717126501001

FIRMA CONTRIBUYENTE FIRMA AUTORIZADA TOTAL 24,60

Servicio de Televisión Pagada

Base imponible PVP = 34,94

ICE por unidad = 5,24

Tipo de Bien: Servicios de telefonía

Base imponible PVP = 19,41

ICE por unidad = 2,91

BASE IMPONIBLE SEGÚN PVP

BASE IMPONIBLE SEGÚN EX FÁBRICA

𝐵𝐼 = Precio Ex Fábrica *1.25

BASE IMPONIBLE ICE = $ 43,75

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