IMPUESTO DIFERIDO EN LA

CONCILIACION FISCAL - 2517

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ASPECTOS IMPORTANTES A
TENER EN CUENTA
ANALISIS PRELIMINAR
 1) RESIDENCIA FISCAL

Criterios para definir la residencia fiscal

Permanencia– Numeral 1 Art 10 ET
Diplomáticos – Numeral 2 Art 10 ET
Nacionales – Numeral 3 Art 10 ET
 2) ANALISIS PRELIMINAR
INGRESOS Y PATRIMONIO EN
COLOMBIA
 3) ANALISIS PRELIMINAR
INGRESOS Y PATRIMONIO EN
EL EXTERIOR
 4) OBLIGACION DE DECLARAR

Constribuyentes no obligados a presentar declaracion del impuesto de renta y

complementarios Art 1.6.1.13.2.7 DUR 1625 de 2016
DOCUMENTOS GENERALES
 5) COPIA DEL RUT
ACTUALIZADO

Oportunidad para inscripción y actualización

del RUT
Sanción por no actualizar–Art 658-3 ET
Oportunidad de la inscripción del RUT – Art 1.6.1.2.8 DUR 1625
Actualización del RUT – Art 1.6.1.2.14 DUR 1625
 6) DECLARACION DE RENTA
DEL AÑO ANTERIOR

Utilidad de los datos de la declaración año

anterior
Calculo del anticipo de renta–Art 807 ET
Compensación de perdidas fiscales– Art 330 ET
Renta por comparación patrimonial – Art 236 ET
Imputación de saldos a favor – Art 815 ET
 7) FORMATOS DE EXOGENA

Conciliación Exógena Vs Renta

Deducciones en renta VS formato 1001
Certificados de retenciones VS Retenciones reportadas en exógena
Justificación de las diferencias: Ejemplo; Ingresos fiscales no
reportados en exógena -Intereses presuntos
PATRIMONIO BRUTO
 8) CERTIFICADOS BANCARIOS

Certificados bancarios
Extractos de cuentas de ahorro y corrientes Art 268 ET
Depósitos fiduciarios
Certificaciones tributarias (Rendimientos, 4x1000, etc)
 9) CERTIFICADOS DE
INVERSIONES, FONDOS DE
PENSIONES Y CESANTIAS
Certificados de instrumentos de deuda y
patrimonio
Certificado de acciones
Certificados de cuotas o partes de interés social
Certificados de CDT
Títulos de Capitalización
X Consignación de cesantías Art 27 ET; Parágrafo 2, Art 1.2.1.20.7
DUR 1625
Etc.
 10) CERTIFICADOS DE
CONTRATOS DE
COLABORACION
EMPRESARIAL

Contratos de colaboración empresarial

Uniones temporales Art 18 ET
Consorcios
Cuentas en participación
joint ventures
 11) SOPORTES DE LAS
CUENTAS POR COBRAR Y POR
PAGAR
Prueba de pasivos para no obligados a llevar
contabilidad
Prueba de pasivos Art 770 ET
Prueba supletoria de los pasivos Art 771ET
 12) PROMESAS DE
COMPRAVENTA
Reconocimiento tributario de la compraventa
de un inmueble
Reconocimiento de los anticipos Art 21-1 ET
Reconocimiento de los ingresos Art 28 ET
 13) ESCRITURAS PUBLICAS Y
CERTIFICADOS DE LIBERTAD Y
TRADICION
En Colombia los conyugues declaran
individualmente
Declaración de los conyugues Art 8 ET
 14) DECLARACION DE
IMPUESTO PREDIAL

Incidencia tributaria del Avaluó catastral

Ajuste fiscal a los activos fijos Art 72 ET
 15) COSTO DE ADQUISICION
DE LAS MEJORAS

Determinación del costo para la propiedad

planta y equipo
Mejoras como mayor valor del costo fiscal Art 69
ET
 16) FACTURAS DE COMPRA O
DOCUMENTOS SOPORTES DE
LOS VEHICULOS ADQUIRIDOS
Regla general
Costo fiscal Art 267 ET
Ajustes fiscales Art 70 ET
 17) FACTURAS DE COMPRA –
ACTIVOS INTANGIBLES

Determinación del costo para los activos

intangibles
Tratamiento tributario de los activos intangibles Art
143 ET
18) FACTURAS O SOPORTES
DE OTROS ACTIVOS
DETERMINACION DE LA RENTA
19) RELACION DE INGRESOS Y
DOCUMENTOS SOPORTES
20) RELACION DE COSTOS Y
GASTOS Y DOCUMENTOS
SOPORTES
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ASPECTOS IMPORTANTES A
TENER EN CUENTA
 REGALO

TALLER DE RENTA PARA

PERSONAS NATURALES
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ASPECTOS IMPORTANTES A
TENER EN CUENTA
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ASPECTOS IMPORTANTES A
TENER EN CUENTA