Sociedad Colectiva 10C

Universidad Nacional del Callao
Facultad de Ciencias Contables

Curso: Contabilidad de Sociedades
SOCIEDAD COLECTIVA
APORTES DE CAPITAL
1.- Con aportes de dinero cancelados integramente.
Ejemplo: El 1° de febrero del 2018 se ha constituido la sociedad colectiva Ramos SC con
aportes en dinero de los señores:
Luis Ramos Pacheco 18,000
Raul Valcarcel Ruiz 15,000
Hugo Ruiz Huamani 17,000
50,000
ASIENTO DIARIO
-----------------------------------1-----------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
50 CAPITAL
501 Capital social
5012 Participaciones
x/x Por la constitución de la sociedad colectiva Ramos SC con aportes dinerarios
según partida registral N° 123456
-----------------------------------2-----------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x por el pago de los aportes de los socios
2.- Con aportes de varios activos.

Ejemplo: Con fecha 10 de marzo del 2018, se forma la sociedad colectiva Aquije SC con un
capital de S/ 200,000 pagado de la siguiente forma:
Daniel Aquije Rosales 80,000 en dinero
David Garro Romero 50,000 en mercaderias
Juan Elias Salazar 30,000 en muebles y enseres
Nelly Salas Rosas 40,000 en dinero
ASIENTO DIARIO
-----------------------------------1-----------------------------------------
Daniel Aquije Rosales 80,000
David Garro Romero 50,000
Juan Elias Salazar 30,000
Nelly Salas Rosas 40,000
50 CAPITAL
501 Capital social
x/x Por la constitución de la sociedad colectiva Aquije SC con aportes diversos
-----------------------------------2-----------------------------------------
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
20111 Costo
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
335 Muebles y enseres
33511 Costo
3.- Con aportes en activos y pasivos.

Ejemplo: Aperturar los libros de la Sociedad Colectiva La Rosa-Lituma SC que inicia sus activi-
dades el 2 de mayo del 2017 con los siguientes aportes:
Juan La Rosa Ramos un automóvil Datsun placa de rodaje EI-1176 valorado en S/ 60,000 con
una letra pendiente de cancelación por S/ 5,000; Pedro Lituma Portocarrero mercaderías por
un valor de S/ 45,000; Juan Perez Baquerizo dinero por S/ 30,000.
ASIENTO DIARIO
-----------------------------------1-----------------------------------------
Juan La Rosa Ramos 55,000
Pedro Lituma P 45,000
Juan Perez B 30,000
50 CAPITAL
501 Capital social
Juan Perez B 30,000
x/x Por la constitución de la sociedad colectiva La Rosa-Lituma SC con aportes diversos
-----------------------------------2-----------------------------------------
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
20111 Costo
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
334 Unidades de transporte
3341 Costo
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
423 Letras por pagar
Juan Perez B 30,000
DSITRIBUCIÓN DE RESULTADOS:
1.- Distribución en proporción de los aportes:
Ejemplo: La sociedad Vargas S.C. fue constituida con un capital de S/ 90,000 de la sguiente
manera:
Jose Vargas Sosa 40,000
Eduardo Blas Romero 30,000
Miguel Ochoa Luna 20,000
90,000
Al término del año, según Estado de Situación Financiera, se establece una utilidad de
de S/ 180,000
DISTRIBUCIÓN IMPUESTO A LA
% APORTE CAPITAL UTILIDAD RENTA 5% NETO A PAGAR
Jose Vargas Sosa 40,000 44.44% 80,000 4,000 76,000

Eduardo Blas Romero 30,000 33.33% 60,000 3,000 57,000
Miguel Ochoa Luna 20,000 22.22% 40,000 2,000 38,000
90,000 100.00% 180,000 9,000 171,000
Jose Vargas Sosa 180,000 x 44.44% = 80,000

Eduardo Blas Romero 180,000 x 33.33% = 60,000
Miguel Ochoa Luna 180,000 x 22.22% = 40,000
-----------------------------------1-----------------------------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGA
401 Gobierno nacional
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40185 Impuesto a los dividendos
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES
441 Accionistas ( socios, partícipes)
4412 Dividendos
21/04 Por la distribución de las utilidades entre los socios según aporte en el capital
-----------------------------------2-----------------------------------------
4412 Dividendos
21/04 Por el pago de las utilidades a los socios
-----------------------------------3-----------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SAL
21/05 Por el pago de los impuestos a los dividendos de los socios
2.- Distribución en partes iguales:

Ejemplo: La sociedad Colectiva Jimenez y García, integrada por Jose Jimenez , Luis García
y Ricardo Caballero que aportaron S/ 200,000, S/ 200,000 y S/ 100,000 respectivamente; al
finalizar el ejercicio económico registra una utilidad de S/ 414,000, la misma que de acuerdo
al estatuto debe repartirse entre los socios en partes iguales
APORTE DISTRIBUCIÓN IMPUESTO A LA

CAPITAL UTILIDAD RENTA 5% NETO A PAGAR
Jose Jimenez 200,000 138,000 6,900 131,100

Luis Garcia 200,000 138,000 6,900 131,100
Ricardo Caballero 100,000 138,000 6,900 131,100
500,000 414,000 20,700 393,300
86,000
Jose Jimenez 414,000 / 3 = 138,000
Luis Garcia 414,000 / 3 = 138,000
Ricardo Caballero 414,000 / 3 = 138,000
-----------------------------------1-----------------------------------------
4412 Dividendos
Jose Jimenez 138,000
Luis Garcia 138,000
Ricardo Caballero 138,000
-----------------------------------2-----------------------------------------
4412 Dividendos
Jose Jimenez 138,000
Luis Garcia 138,000
Ricardo Caballero 138,000
-----------------------------------3-----------------------------------------
3.-Distribución considerando un interés sobre el capital y asignaciones por trabajos

administrativos:
A, B y C socios componentes de la Sociedad Colectiva ABC S.C. cuyos aportes sociales son:
S/ 100,000; S/ 200,000 y S/ 300,000 respectivamente, deben repartirse la utilidad obtenida en
el año 2017 que asciende a S/ 400,000. Los socios han convenido la siguiente forma de reparto:
10% de interés sobre el capital pagado; 10% de las utilidades para un fondo de reserva; asig-
naciones por la gestión realizada S/ 20,000; S/ 30,000 y S/ 30,000 respectivamente y el saldo
en partes iguales.
UTILIDAD 400,000
(-10%) Reserva 40,000
360,000
-10% Capital pagado 60,000
300,000
Asignación gestión 80,000
Saldo 220,000
Distribución entre socios
APORTE % PARTCIPACIÓN 10% INTERES ASIGNACIÓN SALDO PARTES

SOCIO CAPITAL CAPITAL CAPITAL GESTIÓN IGUALES
A 100,000 17% 10,000 20,000 73,333.33
B 200,000 33% 20,000 30,000 73,333.33
C 300,000 50% 30,000 30,000 73,333.33
600,000 60,000 80,000 220,000.00
-----------------------------------1-----------------------------------------
58 RESERVAS
582 Reserva Legal
x/x Por la detracción de la reserva legal
-----------------------------------2-----------------------------------------
4412 Dividendos
A 98,167
B 117,167
C 126,667
-----------------------------------2-----------------------------------------
4412 Dividendos
A 98,167
B 117,167
C 126,667
-----------------------------------3-----------------------------------------
DISTRIBUCION DE PÉRDIDAS:
Ejemplo: Castillo SC con un capital social de S/ 14,000 aportado por los señores Juan Castillo
S/ 2,000 Luis Lopez S/ 4,000 y Juan Zapata S/ 8,000, ha obtenido en el año terminado el 31 de
diciembre de 2017 una pérdida de S/ 6,400. La sociedad cuenta con el socio industrial
Armando Coronado, el cual según los estatutos, debe asumir la pérdida en una proporción
igual al socio minoritario.
APORTE
%
CAPITAL
Juan Castillo 2,000 14%
Luis Lopez 4,000 29%
Juan Zapata 8,000 57%
Armando Coronado (socio industrial) 0 14%
100%
Juan Castillo 2,000 12.50%

Luis Lopez 4,000 25.00%
Juan Zapata 8,000 50.00%
Armando Coronado (socio industrial) 2,000 12.50%
16,000 100%
---------------------------X--------------------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS 6,400
592 Pérdidas acumuladas
14 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCI 6,400
1422 Prestamo
Juan Castillo 800
Luis Lopez 1,600
Juan Zapata 3,200
Armando Coronado (socio indus 800
x/x Por la distribución de la pérdida
---------------------------X--------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,400
14 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECT 6,400
1422 Prestamo
Juan Castillo 800 6,400
Luis Lopez 1,600
Juan Zapata 3,200
Armando Coronado (socio indus 800
x/x Por el pago de los socios
AUMENTOS Y DISMINUCIONES DE CAPITAL

Aumento de capital por inclusión de nuevos aportes:
Rojas SC que tiene un capital social de S/ 90,000 conformado por los siguientes aportes iniciales
Luis Romero 20,000

Juan Sosa 30,000
Jorge Salas 40,000
90,000
Los socios han decidido hacer un aumento de capital en efectivo de S/ 20,000 c/u.
% PARTIPACIÓN
SOCIOS CAPITAL INICIAL NUEVO APORTE NUEVO CAPITAL
INICIAL
Luis Romero 20,000 22.22% 20,000 40,000
Juan Sosa 30,000 33.33% 20,000 50,000
Jorge Salas 40,000 44.44% 20,000 60,000
90,000 100.00% 60,000 150,000
-----------------------------------1-----------------------------------------
Luis Romero 20,000
Juan Sosa 20,000
Jorge Salas 20,000
50 CAPITAL
501 Capital social
Luis Romero 20,000
Juan Sosa 20,000
Jorge Salas 20,000
x/x Por la constitución de la sociedad colectiva Rojas SC con aportes dinerarios
-----------------------------------2-----------------------------------------
Luis Romero 20,000
Juan Sosa 20,000
Jorge Salas 20,000
Aumento de capital por incorporación de reservas, excedente de revaluación o utilidades no distribuidas

Los socios de la empresa Ochoa SC han decidido realizar la capitalización de las reservas legales,
excedente de revaluación y las utilidades no distribuidas al 31.12.2022 según detalle:
Capital 1,500,218.00
Excedente de Revaluación 1,117,945.13
Reservas Legales 638,430.58
Resultados Acumulados 475,280.76
3,731,874.47
-----------------------------------1-----------------------------------------
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
5712 Propiedad, planta y Equipo
58 RESERVAS
582 Reserva Legal
50 CAPITAL
501 Capital social
x/x Por la capitalización de las partidas patrimoniales
-----------------------------------2-----------------------------------------
50 CAPITAL
501 Capital social
x/xPor el aporte en efectivo de los accionistas
-----------------------------------3-----------------------------------------
x/x Por el pago del aporte de capital
Aumento de capital por incorporación de acreedores en canje de obligaciones

Salas SC que tiene una deuda por pagar a su proveedor Luis Rojas de S/ 30,000, los socios han llegado
a un acuerdo para que sea incorporado como socio de la sociedad.
nuevo %
socio capital % aporte capital nuevo aporte nuevo capital
participación
A 20,000 22.22% 0 20,000 16.67%
B 30,000 33.33% 0 30,000 25.00%
C 40,000 44.44% 0 40,000 33.33%
D 30,000 30,000 25.00%
90,000 100.00% 30,000 120,000 100.00%
-----------------------------------1-----------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212 Emitidas
50 CAPITAL
501 Capital social
x/x Por la capitalización de la deuda al proveedor
DISMINUCIÓN DE CAPITAL
Disminución de capital por considerar que es muy elevado:
La sociedad Luna SC con un capital social de S/ 250,000 conformado por los siguientes socios:
Jorge León 80,000

Juan Rojas 80,000
Jose Moran 90,000
250,000
Los socios han acordado disminuir el capital en S/ 60,000
APORTE % PARTICIPACIÓN DISMINUCIÓN % PARTICIPACIÓN

SOCIOS NUEVO CAPITAL
CAPITAL INICIAL CAPITAL FINAL
Jorge León 80,000 32.00% 19,200 60,800 32.00%
Juan Rojas 80,000 32.00% 19,200 60,800 32.00%
Jose Moran 90,000 36.00% 21,600 68,400 36.00%
250,000 100.00% 60,000 190,000 100.00%
-----------------------------------1-----------------------------------------
50 CAPITAL
501 Capital social
Jorge León 19,200
Juan Rojas 19,200
Jose Moran 21,600
4419 Otras cuentas por pagar
Jorge León 19,200
Juan Rojas 19,200
Jose Moran 21,600
x/x Por La disminución del capital social
-----------------------------------2-----------------------------------------
4419 Otras cuentas por pagar
Jorge León 19,200
Juan Rojas 19,200
Jose Moran 21,600
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes
x/x Por el pago a los accionistas
Disminución de capital por pérdidas importantes:
Calderón SC con un capital social de S/ 50,000 tiene pérdidas acumuladas de S/ 40,000 por lo cual
los socios han dedicido reducir el capital por el monto de la pérdida
Los aportes de los socios en el capital son:
Edgar Rosas 10,000

Luz Solano 20,000
Ana Torres 20,000
50,000 40,000 80%
aporte Nuevo %
% participación pérdida aporte final
inicial participación
Solución: Socios
Edgar Rosas 10,000 20.00% 8,000 2,000 20%
Luz Solano 20,000 40.00% 16,000 4,000 40%
Ana Torres 20,000 40.00% 16,000 4,000 40%
50,000 100.00% 40,000 10,000 100%
-----------------------------------1-----------------------------------------
50 CAPITAL 40,000
501 Capital social
Edgar Rosas 8,000
Luz Solano 16,000
Ana Torres 16,000
x/x Disminución del capital social para cubrir pérdidas
50,000
50,000
ESF
Activo
Efectivo y Eq Efectivo 50,000
50,000
Total Activo 50,000

50,000
200,000
200,000
120,000
Activo
Efectivo y Eq Efectivo
50,000 Mercaderias
Muebles y Enseres
30,000
Total Activo
200,000
130,000
130,000
30,000
Activo
45,000 Efectivo y Eq Efectivo
Mercaderias
60,000 Unidades de Transp.
Total Activo
5,000
130,000
DISTRIBUYE ENTRE SOCIOS
UTILIDAD
CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES
180,000
ES Y DE SALUD POR PAGAR 9,000
171,000
171,000
171,000
9,000
9,000
50 Capital 500,000
59 RESULTADOS ACUMULADOS 414,000
414,000
393,300
393,300
393,300
20,700
20,700
Año 2021
CAPITAL 600,000
RESERVA LEGAL 120,000 20.00%
TOTAL A CADA IMPUESTO A LA NETO A PAGAR A

SOCIO RENTA 5% C/SOCIO
103,333.33 5,166.67 98,166.67
123,333.33 6,166.67 117,166.67
133,333.33 6,666.67 126,666.67
360,000.00 18,000.00 342,000.00
40,000
40,000
360,000
342,000
342,000
342,000
18,000
18,000
Pérdida
6,400
Pérdida
800
1,600
3,200
800
6,400
% PARTIPACIÓN
FINAL
26.67%
33.33%
40.00%
100.00%
60,000
60,000
60,000
60,000
Excedente de Revaluación
25.04.2023 Terreno 4,000,000

25.04.2028 Terreno 20,000,000 valor de mercado
16,000,000
Asiento
33 16,000,000
57 16,000,000
1,117,945.13 Capital despues capitalización
638,430.58 3,731,874.47
475,280.76
2,231,656.47
0.53
0.53
0.53
0.53
30,000.00
30,000
60,000.00
60,000.00
60,000
60,000
patrimonio inicial final
Capital 50,000 10000
Resultados Acumulados -40,000 0
patrimonio 10,000 10,000
40,000
Pasivo
0
Patrimonio
Capital Social 50,000
Total Pasivo y Patrimonio 50,000

ESF
Pasivo
120,000 0
50000
Patrimonio
30,000 Capital Social 200,000
200,000 Total Pasivo y Patrimonio 200,000

ESF
Pasivo
30,000 Letras por Pagar 5,000
45,000
Patrimonio
60,000 Capital Social 130,000
135,000 Total Pasivo y Patrimonio 135,000

ISTRIBUYE ENTRE SOCIOS
APITALIZACIÓN DE UTILIDADES
egp INICIO EJERCICIO
89 UTILIDAD NETA 59 RESULTADOS ACUMULADO

EGP
Año 2022
Ventas 10,000,000
Costo ventas -7,000,000
U bruta 3,000,000
Gastos Ventas -800,000

Gastos Administ -700,000
Otros Ingresos 100,000
Otros Gastos -50,000
GO -1,450,000
Utilidad Operativa 1,550,000
Gastos Financieros -300,000

Ingresos Financieros 50,000
Utilidad antes de part. E impuestos 1,300,000
Partipacion trsabajdores -50,000

U. antes de impuesto 1,250,000
Impto Renta -437,500
Utilidad Neta 812,500
reserva Legal 10% 0

cta cta
Utilidad a distribuir 812,500 89 59
al finalizar inicia el nuevo
el ejercicio ejercicio
ESULTADOS ACUMULADOS
distribuye entre socios
capitaliza
https://meet.google.com/tki-oigk-ijh?authuser=2

Sociedad Colectiva 10C

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Sociedad Colectiva 10C

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Universidad Nacional del Callao

Facultad de Ciencias Contables

2.- Con aportes de varios activos.

3.- Con aportes en activos y pasivos.

Jose Vargas Sosa 40,000 44.44% 80,000 4,000 76,000

Jose Vargas Sosa 180,000 x 44.44% = 80,000

2.- Distribución en partes iguales:

APORTE DISTRIBUCIÓN IMPUESTO A LA

Jose Jimenez 200,000 138,000 6,900 131,100

3.-Distribución considerando un interés sobre el capital y asignaciones por trabajos

Distribución entre socios

APORTE % PARTCIPACIÓN 10% INTERES ASIGNACIÓN SALDO PARTES

Juan Castillo 2,000 12.50%

AUMENTOS Y DISMINUCIONES DE CAPITAL

Luis Romero 20,000

Aumento de capital por incorporación de reservas, excedente de revaluación o utilidades no distribuidas

Aumento de capital por incorporación de acreedores en canje de obligaciones

Jorge León 80,000

Los socios han acordado disminuir el capital en S/ 60,000

APORTE % PARTICIPACIÓN DISMINUCIÓN % PARTICIPACIÓN

Edgar Rosas 10,000

Total Activo 50,000

60,000 Unidades de Transp.

ES Y DE SALUD POR PAGAR 9,000

ES Y DE SALUD POR PAGAR 20,700

TOTAL A CADA IMPUESTO A LA NETO A PAGAR A

25.04.2023 Terreno 4,000,000

Total Pasivo y Patrimonio 50,000

200,000 Total Pasivo y Patrimonio 200,000

135,000 Total Pasivo y Patrimonio 135,000

egp INICIO EJERCICIO

89 UTILIDAD NETA 59 RESULTADOS ACUMULADO

Gastos Ventas -800,000

Gastos Financieros -300,000

Partipacion trsabajdores -50,000

Impto Renta -437,500

Utilidad Neta 812,500

reserva Legal 10% 0

También podría gustarte