VENTAS

COSTO DE VENTAS
S/ 100,000.00 CREDITO
S/ 60,000.00
S/ 60,000.00 3. La empresa A
UTILIDAD BRUTA S/ 40,000.00 ventas s/ 60000,
INV INICIAL S/ 5,000.00 Saldo inicial de i
INV FINAL S/ 8,000.00
Saldo inicial de c
CTAS X COBRAR INI
CTAS X COBRAR FIN
S/ 45,000.00
S/ 40,000.00
cobrar s/ 40000
Saldo inicial de c
CTAS X PAGAR INI
CTAS X PAGAR FIN
S/ 15,000.00
S/ 10,000.00
pagar s/ 10000
HALLANDO PROMEDIO
Hallar el Ciclo Op
PROMEDIO INV S/ 6,500.00

PROM CTAS COBRA S/ 42,500.00 INVENTARIO PROMEDIO

ROTACION DE INVENTARIO
PROM CTAS PAGAR S/ 12,500.00 PERIODO DE INVETARIO

HALLANDO ROTACIONES

ROTACION INV 9.23

ROTACION CTAS X COBRAR 1.41

ROT. CTAS X PAGAR S/ 4.80

HALLANDO PERIODOS

PERIODO DE INVENTARIO 39.54 40.00

PERIDO DE CTAS X COBRAR 258.54 259.00

PERIODO DE CTAS X PAGAR 76.0417 76.00

CICLO OPERATIVO 299.00 PERIODO DE INVENTARIO+ PERIODO DE CTAS POR COBRAR

CICLO DE EFECTIVO 223.00 CICLO OPERATIVO- PERIODO DE CTAS POR PAGAR

223.00 PERIODO DE INVENTARIO+ PERIODO DE CTAS POR COBRAR-PERIODO D
QUE LA EMPRESA TENDRA QUE FINANCIARSE POR 223 DIAS PARA CUBRIR SUS OPERACIONES.
La empresa AYZ tiene de ventas s/ 100000 , costo de
as s/ 60000, el 60% de sus ventas han sido a crédito.
do inicial de inventario s/ 5000 y saldo final s/ 8000
o inicial de ctas por cobrar s/45000 y saldo final ctas por
rar s/ 40000
o inicial de ctas por pagar s/15000 y saldo final ctas por
ar s/ 10000
ar el Ciclo Operativo, Ciclo Efectivo y utilidad bruta.

PROM DE CTAS X COBRAR PROM DE CTAS POR PAGAR

ROTAC DE CTAS X COBRAR ROTACION DE CTAS POR PAGAR
PERIODO DE CTAS X COBRAR PERIDO DE CTAS POR PAGAR

AS POR COBRAR

AS POR COBRAR-PERIODO DE CTAS POR PAGAR

 osto de
ito.
00
ctas por
ctas por
ta.
PRUEBA ACIDA = (ACT. CTE.- INVENTARIOS)/ PAS. CTE
PUEBA ACIDA LIQUIDA = (ACT. CTE - INVENTARIO - GASTOS POR ANTICIPADO)/ PASIVO CTE

ACTIVO CORRIENTE; ES TODO ACTIVO QUE SE PUEDE CONVERTIR EN LIQUIDA EN MENOS DE 1 AÑO
CAJA , BANCOS, CTAS POR COBRAR, MERCADERIAS,INVERSIONES FINANCIERAS, ETC
INVENTARIOS ( ELEMENTO 2 , CUENTA 20 A 29)
GASTOS POR ANTICIPADO ( CUENTA 18)

1
PASIVO
ACTIVO 2
PATRIMONIO 3

CICLO OPERATIVO
LA EMPRESA SANTA CLARA SAC COMPRA LLANTAS EL DIA 06/03/2023
Y LO VENDE ESE INVENTARIO EL DIA 04/04/2023, A CREDITO 60 DIAS PERO LE PA
EL 17/06/2023
3/6/2023
INVENTARIO INVENTARIO VENDIDO
COMPRADO

29DIAS
PERIODO DE
INVENTARIO

PERIODO DE CUENTAS POR

PAGAR

18 DIAS 3/24/2023
DIA QUE SE PAGA INVENTARIO CO

CICLO OPERATIVO = PERIODO DE INVENTARIO + PERIODO DE CUENTAS PO

CICLO OPERATIVO = 103DIAS
LAS PENALIDADES POR MORA, NO SE FACTURAN SE EMITE NOTA
CICLO DE EFECTVO= CICLO OPERATIVO - PERIODO DE CUENTAS POR PAGA
CICLO DE EFECTVO= 85DIAS
CICLO DE EFECTVO= PERIODO DE INVENTARIO + PERIODO DE CUENTAS P
CICLO DE EFECTVO= 85DIAS

"INVENTARIO PROMEDIO"="INVENTARIO INICIAL+ INVENTARIO FIN

"ROTACION DE INVENTARIO"="COSTO DE VENTAS "

/(INVENTARIO PROMEDIO)

"PERIODO DE INVENTARIO"="365" /(ROTACION DE

INVENTARIO)

"PROM. " DE CTAS POR COBRAR="SALDO INICIAL CTAS POR COBRAR+SALDO FINA

"ROTACION DE CTA" S POR COBRAR=("VENTAS " AL CREDITO)/(PROM

CUENTAS POR COBRAR)

"PERIODO DE CUENTAS POR COBRAR"="365" /(ROTACION DE CTAS P

COBRAR)

"PROM. " DE CTAS POR PAGAR="SALDO INICIAL CTAS POR PAGAR+SALDO FINAL C
"PROM. " DE CTAS POR PAGAR="SALDO INICIAL CTAS POR PAGAR+SALDO FINAL C

"ROTACION DE CTA" S POR PAGAR=(COSTO DE VENTAS)/(PROMEDIO

CUENTAS POR PAGAR)

"PERIODO DE CUENTAS POR PAGAR"="365" /(ROTACION DE CTAS

PAGAR)
)/ PASIVO CTE

A EN MENOS DE 1 AÑO

10-19
4 40-49
20-29
5 30-39 50-59

EL DIA 06/03/2023
CREDITO 60 DIAS PERO LE PAGAN

4/4/2023 6/17/2023
INVENTARIO VENDIDO COBRANZA
VENDIDO

74DIAS
PERIODO CUENTAS
POR COBRAR

CICLO DE EFECTIVO

CICLO OPERATIVO
E SE PAGA INVENTARIO COMPRADO

+ PERIODO DE CUENTAS POR COBRAR

 TURAN SE EMITE NOTA DE DEBITO
DO DE CUENTAS POR PAGAR

+ PERIODO DE CUENTAS POR COBRAR - PERIODO DE CUENTAS POR PAGAR

NICIAL+ INVENTARIO FINAL " /2

3. La empresa AYZ tiene
de sus ventas han sido a c
ENTAS " Saldo inicial de inventario
Saldo inicial de ctas por co
Saldo inicial de ctas por p
ION DE
Hallar el Ciclo Operativo,

AS POR COBRAR+SALDO FINAL CTAS POR COBRAR" /2

AS " AL CREDITO)/(PROMEDIO DE DESARROLLO:

VENTAS
COSTO DE VENTAS
INV INICIAL
CTA X COB INIC
5" /(ROTACION DE CTAS POR CTA X PAG INIC

VENTAS
COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
POR PAGAR+SALDO FINAL CTAS POR PAGAR" /2 INVENTARIO PROMEDIO=
POR PAGAR+SALDO FINAL CTAS POR PAGAR" /2
DE VENTAS)/(PROMEDIO DE
5" /(ROTACION DE CTAS POR
ROTACION DE INVENTARIOS=
PERIODO DE INVENTARIO=
PROM. CTAS X COBRAR=
ROTACION CTAS X COBRAR=
PERIODO DE CTAS X COBRAR=
CICLO OPERATIVO= PERIODO DE INVEN
CICLO OPERATIVO=
PROM. CTAS X PAGAR=
ROTACION CTAS X PAGAR=
PERIODO DE CTAS X PAGAR=
CICLO DE EFECTIVO = CICLO OPERA
CICLO DE EFECTIVO =
ANZA
IDO
TAS POR PAGAR

mpresa AYZ tiene de ventas s/ 100000 , costo de ventas s/ 600

ventas han sido a crédito.
nicial de inventario s/ 5000 y saldo final s/ 8000
nicial de ctas por cobrar s/45000 y saldo final ctas por cobrar s/
nicial de ctas por pagar s/15000 y saldo final ctas por pagar s/ 10
el Ciclo Operativo, Ciclo Efectivo y utilidad bruta.

S/ 100,000.00 60% S/ 60,000.00 VENTAS A CREDI

S/ 60,000.00
S/ 5,000.00 INV FINAL S/ 8,000.00
S/ 45,000.00 CTAS X COBRAR FI S/ 40,000.00
S/ 15,000.00 CTAS X PAG FIN S/ 10,000.00

S/ 100,000.00
S/ 60,000.00
S/ 40,000.00
RIO PROMEDIO= S/ 6,500.00
N DE INVENTARIOS= 9.23 VECES
DE INVENTARIO= 39.54 40.00 DIAS

AS X COBRAR= S/ 42,500.00
N CTAS X COBRAR= 1.41
DE CTAS X COBRAR= 258.54 259.00 DIAS
RATIVO= PERIODO DE INVENTARIO +PERIDO DE CTAS X COBRAR
299.00 DIAS

AS X PAGAR= S/ 12,500.00
N CTAS X PAGAR= 4.80
DE CTAS X PAGAR= 76.04 76.00 DIAS

EFECTIVO = CICLO OPERATIVO - PERIODO DE CTAS POR PAGAR

EFECTIVO = 223 DIAS
entas s/ 60000, el 60%

r cobrar s/ 40000
pagar s/ 10000

VENTAS A CREDITO
PRUEBA ACIDA= (ACT CTE-INVENTARIO)/PASIVO CTE
EJEMPLO 1
CAJA S/ 10,000.00 ACT CTE
BANCOS S/ 15,000.00 ACT CTE
CTAS X COBRAR S/ 8,000.00 ACT CTE
MERCADERIAS S/ 20,000.00 ACT CTE
INMUEBLE S/ 100,000.00 DISTRACTOR ACT NO CTE
PRESTAMOS 1 AÑO S/ 20,000.00

PRUEBA ACIDA= 1.65

EJEMPLO 2
CAJA 7000 1
BANCOS 13000 1
CTAS X COBRAR 14000 1
ALQUILER POR ANTICIPADO 15000 1
MATERIA PRIMA 30000 2
VEHICULO 50000 3 ACT NO CTE
DEUDA PROVEEDORES 35000 4
PLANILLA TRABAJADORES 12000 4

PRUEBA ACIDA= 1.04

PRUEBA ACIDA LIQUIDA= (ACT CTE- INVENTARIO-GASTOS POR ANTICIPADO)/ PASIVO CTE
CAJA 5000 ACT CTE
BANCOS 20000 ACT CTE
INVER FINANC 3000 ACT CTE
CTAS X COBRAR A TRABAJ 8000 ACT CTE
SEGUROS POR ANTICIP 2500 ACT CTE GAST X ANTICIP
ALQUILER X ANTICIPA 10000 ACT CTE GAST X ANTICIP
MATERIA PRIMA 15000 ACT CTE INVENTA
PRODUCTOS EN PROCESO 1000 ACT CTE INVENTA
VEHICULO 40000 ACT NO CTE
PLANTA INDUSTRIAL 150000 ACT NO CTE
PLANILLA X PAGAR 8000 PAS CTE
IMPUESTOS POR PAGAR 4000 PAS CTE
PROVEEDORES 15000 PAS CTE ACT CTE
ACT CTE
PRUEBA ACIDA LIQUIDA= 1.33 1.33 ACT NO CTE
ACT INMOVILIZADO
CAJA S/ 5,000.00 ELEMENTO 1 ACT CTE 33 INMUEBLE MAQUINA Y EQUIPO
BANCOS S/ 15,000.00 ELEMENTO 1 ACT CTE
CTAS X COBRAR S/ 6,000.00 ELEMENTO 1 ACT CTE
ALMACEN S/ 25,000.00 ELEMENTO 2 ACT CTE INVENTARIO
PROVEDORES S/ 35,000.00 ELEMENTO 4 PAS CTE (ELEMENTO 2)
PRUEBA ACIDA= (ACT CTE- INVENTARIO)/ PAS CTE
PRUEBA ACIDA= 0.74

PASIVO CTE SON DEUDAS MENOR A 1 AÑO

PASIVO NO CTE SON DEUDAS MAYOR A 1 AÑO
DEUDA ###
24
CUOTAS S/ 1,000.00
1ER AÑO DEUDA ### PASIVO CTE ELEMENTO
2DO AÑO DEUDA ### PASVO NO CTELEMENTO
EJEMPLO
CAJA S/ 12,000.00 ELEMENTO 1 ACT CTE
BANCOS S/ 13,000.00 ELEMENTO 1 ACT CTE
CTAS X COBRAR A ACCIONISTA S/ 5,000.00 ELEMENTO 1 ACT CTE
ALQUILER X ANTICIPADO S/ 8,000.00 ELEMENTO 1 ACT CTE GAST X ANTIC
PRODUCTOS TERMINADO S/ 22,000.00 ELEMENTO 2 ACT CTE INVENTARIO
PLANILLA POR PAGAR S/ 6,000.00 ELEMENTO 4 PAS CTE
PROVEEDORES X PAGAR S/ 12,000.00 ELEMENTO 4 PAS CTE

PRUEBA ACIDA LIQUIDA= (ACT CTE - INVENTARIO-GASTOS POR ANTICIPADO)/PAS CTE

PRUEBA ACIDA LIQUIDA= 1.67
COMPRA DE VENTA DE COBRANZA
CICLO OPERATIVO INVENTARIO INVENTARIO POR VENTAS
PERIODO DE PERIODO DE CTAS
INVENTARIO X COBRAR
01/04/2022 19 DIAS 20/04/2022 10 DIAS 30/04/2022

CICLO OPERATIVO

CICLO OPERATIVO= PERIODO DE INVENTARIO + PERIODO DE CTAS X COBRAR

CICLO OPERATIVO= 29 DIAS

COMPRA DE PERIODO DE VENTA DE PERIODO DE

INVENTARIO INVENTARIO INVENTARIO CTAS X COBRAR

CICLO DE EFECTIVO CICLO OPERATIVO

COMPRA DE PAGO DE COBRANZA

Es el tiempo desde que pagas POR VENTAS
INVENTARIO INVENTARIO
inventario hasta que cobras
tus ventas. PERIODO DE
CTAS POR PAGAR CICLO DE EFECTIVO
01/04/2022 15 DIAS 16/04/2022 30/04/2022

COMPRA DE VENTA DE COBRANZA

INVENTARIO INVENTARIO POR VENTAS
 COMPRA DE VENTA DE COBRANZA
INVENTARIO INVENTARIO POR VENTAS
PERIODO DE PERIODO DE CTAS
INVENTARIO X COBRAR
01/04/2022 19 DIAS 20/04/2022 10 DIAS 30/04/2022

CICLO OPERATIVO
CICLO OPERATIVO= PERIODO DE INVENTARIO+ PERIODO DE CTAS POR COBRAR
CICLO OPERATIVO= 29 DIAS
CICLO EFECTIVO= CICLO OPERATIVO - PERIODO DE CTAS POR PAGAR
CICLO EFECTIVO= 14 DIAS
LA EMPRESA VA NECESITAR FINANCIARSE POR 14 DIAS PARA CUBRIR SUS OPERAC

SUPERMERCADO
COMPRA DE VENTA DE COBRANZA
INVENTARIO INVENTARIO POR VENTAS
PERIODO DE PERIODO DE CTAS
INVENTARIO X COBRAR
01/04/2022 60 DIAS 31/05/2022 30 DIAS 30/06/2022

CICLO OPERATIVO

COMPRA DE PAGO DE COBRANZA

INVENTARIO INVENTARIO POR VENTAS

PERIODO DE CICLO DE
CTAS POR PAGAR EFECTIVO
01/04/2022 0 DIAS30/06/2022
90 DIAS 30/06/2022
CICLO OPERATIVO= 90
CICLO DE EFECTIVO 0
ESTA EMPRESA NO NECESITA FINANCIAMIENTO PARA SUS OPERACIONES
OTRO EJEMPLO
COMPRA DE VENTA DE COBRANZA
INVENTARIO INVENTARIO POR VENTAS
PERIODO DE PERIODO DE CTAS
INVENTARIO X COBRAR
01/04/2022 29 DIAS 30/04/2022 123 DIAS 31/08/2022

CICLO OPERATIVO

COMPRA DE PAGO DE COBRANZA

INVENTARIO INVENTARIO POR VENTAS

PERIODO DE CICLO DE
CTAS POR PAGAR EFECTIVO
01/04/2022 44 DIAS 15/05/2022 108 DIAS 30/06/2022
CICLO OPERATIVO= 152
CICLO DE EFECTIVO 108
 LA EMPRESA TENDRA QUE FINANCIARSE POR 108 DIAS PARA CUBRIR SUS OPERAC
LA EMPRESA DEBE FINANCIERSE DESDE EL 15/05/2022 POR UN PLAZO DE 108 DIA
O 4 MESES CONSIDERANDO LOS MENSUALES DEL SISTEMA FINANCIERO PERUANO

ESTADO DE SITIUACION FINANCIERA/ BALANCE GENERAL

ESTADO DE RESULTADOS/ ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
OTROS DATOS
SERAN 20 PREGUNTAS
/ PASIVO CTE

BALANCE GENERAL
1 PAS CTE
4
2 PAS NO CTE
3 5 PATRIMONIO
INMOVILIZADO
NMUEBLE MAQUINA Y EQUIPO

MERCADERIA
MATERIA PRIMA
PRODUCTOS EN PROCESO
 PRODUCTOS TERMINADOS
MATERIALES AUXILIARES

CTA 45
CTA 45

COBRANZA
POR VENTAS
4/30/2022
4/20/2022 10.00
30/04/2022 3/31/2022 20.00

PERIODO DE COBRANZAS
CTAS X COBRAR POR LAS VTAS

COBRANZA
POR VENTAS

EFECTIVO
30/04/2022

COBRANZA
POR VENTAS
 COBRANZA
POR VENTAS

DO DE CTAS
COBRAR
30/04/2022

RIODO DE CTAS POR COBRAR

DE CTAS POR PAGAR

DIAS PARA CUBRIR SUS OPERACIONES

COBRANZA 6/30/2022
POR VENTAS 5/31/2022 30.00
4/1/2022 60.00

30/06/2022

COBRANZA
POR VENTAS

30/06/2022

ARA SUS OPERACIONES

COBRANZA 8/31/2022
POR VENTAS 4/30/2022 123.00
4/1/2022 29.00

31/08/2022

COBRANZA
POR VENTAS 5/15/2022
4/1/2022 44.00

30/06/2022
DIAS PARA CUBRIR SUS OPERACIONES
2022 POR UN PLAZO DE 108 DIAS
SISTEMA FINANCIERO PERUANO.