MÉTODOS, NORMAS, TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS

APLICADAS AL PERITAJE CONTABLE

CPC. YULISSA NAVARRO ALVARADO

 MÓDULO II:
MÉTODOS, NORMAS, TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS APLICADAS AL
PERITAJE CONTABLE

SESIÓN TEMAS
1. Fases del desarrollo pericial
1.1. Planeamiento
1.2. Programación
N° 9 1.3. Ejecución
1.4. Entrega del informe
1.5. Absolución de Observaciones
1.6. Ratificación
1.7. Sustentación del Informe
 FASES DEL DESARROLLO PERICIAL

Fases del desarrollo pericial

PLANEAMIENTO

PROGRAMACION

EJECUCION

ENTREGA DEL INFORME PERICIAL

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Fases del desarrollo pericial

PLANEAMIENTO

1. Comprensión del objeto de controversia, lo que a su vez

requerirá:

- Estudio preliminar del caso

- Descripción básica de la causa judicial (o fiscal) y una comprensión
adecuada del objeto de pericia.

Conviene que este último, vale decir el objeto de pericia o controversia,

se formule además en forma de un cuestionario, si los problemas por
aclarar e informar no fueron precisados por el mandato judicial.
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Fases del desarrollo pericial

PLANEAMIENTO

2. Preparación del plan específico y el programa, más

concretamente se requiere los siguientes documentos:

- El plan específico de peritación

- Programa de procedimientos con la descripción ordenada y
sistemática de cada uno de los pasos y acciones específicas de
investigación y evidencia del cual comprenderá sustancialmente el
procedimiento en sí, su naturaleza, oportunidad, alcance y demás
asuntos necesarios.
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Fases del desarrollo pericial

PLANEAMIENTO

Sin embargo, para cumplir con las Normas de Calidad y de Control de

Calidad, esta fase debe realizar una verificación de calidad, contrastando:

- El cumplimiento de las normas de planeación.

- Revisión de los procedimientos, comprobando su efectividad,
objetividad y demás criterios que optimicen sus resultados.
- Revisión de los procedimientos como sistema de acciones de
comprobación.
- Detección de probables errores o enfoques con desviaciones en la
planeación.
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Fases del desarrollo pericial

PROGRAMACION:
La pericia contable forense está orientada a identificar la existencia de
fraudes mediante una profunda investigación, llegando a establecer entre
otros aspectos, los siguientes:

- Determinar la cuantía del fraude

- Efectos directos e indirectos
- Presuntos autores, cómplices y encubridores.

La pericia contable forense se considera mucho más efectiva que la

auditoría de los estados financieros en la investigación del fraude contable,
ya que busca identificar al hecho de ocultar activos, pasivos, ingresos o
sobreestimar costos en los estados financieros y busca defraudar al
Estado.
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Fases del desarrollo pericial

EJECUCION

a) Estudio intensivo del expediente judicial (o carpeta

fiscal) y examen del objeto de controversia
- Desarrollo ordenado y sistemático de los
procedimientos de peritación planeados, los que
implica el estudio y comprensión intensivos del
expediente judicial (la causa), de la materia de
controversia y las interrogantes que genera, de la
documentación e información de prueba y todo
elemento de juicio necesario en los análisis,
seguimientos y verificaciones.
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Fases del desarrollo pericial

EJECUCION

a) Estudio intensivo del expediente judicial y examen del

objeto de controversia
- Registro de la ejecución de los procedimientos en
Papeles de Trabajo, conforme fueron planificados,
debiendo cumplirse con reglas básicas y criterios que
orientan su preparación (Requisitos de los papeles
de trabajo del Perito Contable).
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Fases del desarrollo pericial

PREPARACION DEL INFORME FINAL

Esta es la última etapa de la investigación pericial

en la que se llevarán a cabo las siguientes
acciones:
- Redacción del informe
- Revisión de la Calidad del informe Pericial
 FASES DEL DESARROLLO PERICIAL

Fases del desarrollo pericial

La elaboración y ejecución del programa de la pericia

contable forense se desarrolla en 5 etapas:

1. Definición y tipificación del hecho.

2. Recopilación de evidencias.
3. Cadena de custodia.
4. Evaluación de evidencias e indicios.
5. Elaboración del Informe Pericial Contable Forense.
 FASES DEL DESARROLLO PERICIAL

FASES DEL DESARROLLO PERICIAL

La elaboración y ejecución del programa de la pericia

contable forense se desarrolla en 5 etapas:

1. Definición y tipificación del hecho.

2. Recopilación de evidencias.
3. Cadena de custodia.
4. Evaluación de evidencias e indicios.
5. Elaboración del Informe Pericial Contable
Forense.
 FASES DEL DESARROLLO PERICIAL

PERITAJE CONTABLE
El Informe Pericial es aquel documento que contiene todos los
elementos examinados y apreciados técnicamente por el perito que le
han permitido formarse una opinión, la misma que expresará a través
de sus conclusiones sobre los hechos sometidos a su conocimiento.

El Informe Pericial debe contener las siguientes partes : Introducción,

Antecedentes, Objeto, Examen y Conclusiones.
 CASO PRÁCTICO

Redacción de Informe Pericial: Metodológica,

técnicas y procedimientos
 PARTES DEL INFORME PERICIAL CONTABLE:

No. de Expediente XXXXXX

1ª Convención Nacional de Peritos Contables judiciales como el Secretario: XXXXXXXXXXXXX
XI Congreso Nacional de Contadores Públicos del Perú, Cuaderno : Principal
celebrada en 1989 en Lima y Cusco Escrito número: Tres
Sumilla: Informe Pericial

SEÑOR JUEZ DEL PRIMER JUZGADO ESPECIALIZADO EN LO CIVIL DE LIMA.

Victor xxxxxxxxx, Contador Público Colegiado, con matricula No. 7743 del Colegio de contadores Públicos de Lima, con D.N.I. No. xxxxx, carnet del REPEJ No. 01-03-
00127-1999 y domiciliado en Calle las magnolias No 340 Lima 34, nombrado Perito Contable por su Despacho según resolución No. 5 de fecha 12-02-08 en el proceso
seguido por Antonio xxxxx contra Lucia xxxxx, sobre Obligación de dar Suma de Dinero, a usted presento el resultado de la pericia efectuada en el presente:

INFORME CONTABLE JUDICIAL

El que consta de las siguientes partes:

Introducción
Antecedentes
Objeto
Examen
Conclusiones
 PARTES DEL INFORME PERICIAL CONTABLE:
CARPETA FISCAL: 120X-2022
CODIGO PROCESAL PENAL INVESTIGADOS: XXXXXX Y OTROS
Articulo Nº 178 contenido del informe pericial oficial AGRAVIADO: El Estado
DELITO: Colusión y otros
SUMILLA: INFORME PERICIAL CONTABLE

INFORME PERICIAL (OFICIAL O DE PARTE) N° 001-2023

SEÑOR FISCAL (O JUEZ):

NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO: Fiscal Provincial Del XXX Despacho De La XXX Fiscalía Provincial Corporativa Especializada en Delitos de Corrupción De Funcionarios de Lima
PRESENTE:

(NOMBRE DEL PERITO O PERITOS), Contador Público Colegiado con Matrícula N° XXX del Colegio de Contadores Públicos de XXXX, identificado con DNI N° XXXX, del
Colegio de Contadores Públicos de XXX, con DNI N° XXXX; perito de la Unidad de Peritos Contables del XXXXXX, con domicilio procesal en xxxxxxxxxx, en el proceso
seguido contra: XXXX Y OTROS sobre la presunta comisión del delito de XXXX, en agravio del Estado; ante Usted me presento y digo: Que de acuerdo a lo ordenado,
presento a su despacho el siguiente informe pericial contable, que consta de los siguiente:
a)Nombre, apellido, domicilio y documento nacional de identidad del perito, así como el número de su registro profesional de colegiatura.
b)Descripción de la situación o estado de los hechos sea persona o cosa sobre lo que se hizo el peritaje contable forense.
c)Exposición detallada de lo que se ha comprobado en relación con el encargo.
d)Motivación o fundamentación del examen técnico.
e)Indicación de criterios científicos o técnicos, medios y reglas de los que se sirvieron para realizar el examen pericial.
f)Conclusiones
g)Fecha, sello y firma
 PARTES DEL INFORME PERICIAL CONTABLE:

CARPETA FISCAL: XXXXXX

CODIGO PROCESAL PENAL INVESTIGADOS: XXX Y OTROS
Articulo Nº 178 contenido del informe pericial oficial AGRAVIADO: XXXXXXXXXXX
DELITO: XXXXXXXXXXX
SUMILLA: INFORME PERICIAL CONTABLE

INFORME PERICIAL N° XX-2023

SEÑOR FISCAL (O JUEZ):

NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO: Fiscal Provincial Del XXX Despacho De La XXX Fiscalía Provincial Corporativa Especializada en Delitos de Corrupción De Funcionarios de Lima
PRESENTE:

(NOMBRE DEL PERITO O PERITOS), Contador Público Colegiado con Matrícula N° XXX del Colegio de Contadores Públicos de XXXX, identificado con DNI N° XXXX, del Colegio de
Contadores Públicos de XXX, con DNI N° XXXX; perito de la Unidad de Peritos Contables del XXXXXX, con domicilio procesal en xxxxxxxxxx, en el proceso seguido contra: XXXX Y OTROS
y otros sobre la presunta comisión del delito de Colusión, en agravio del Estado; ante Usted me presento y digo: Que de acuerdo a lo ordenado, presento a su despacho el siguiente informe
pericial contable, que consta de los siguiente:

I. DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN O ESTADO DE HECHOS (Antecedentes, documentos peritados, objeto de la pericia)

II. EXPOSICIÓN DETALLADA DE LO QUE SE HA COMPROBADO EN RELACIÓN AL ENCARGO (Examen Pericial)
III. MOTIVACIÓN O FUNDAMENTACIÓN DEL EXAMEN TÉCNICO (Base legal, teorías y doctrinas)
IV. INDICACIÓN DE LOS CRITERIOS CIENTÍFICOS O TÉCNICOS (Metodología, técnicas y procedimiento)
V. CONCLUSIONES (por cada objeto de pericia).
VI. ANEXOS (opcional)