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Loja – Ecuador
2017
i
Ing. Gina Judith Manchay Reyes, Mg. Sc. DOCENTE DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, UNIDAD DE EDUCACIÓN A
DISTANCIA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA,
DIRECTORA DE TESIS.
C E R T I F I C A:
Atentamente,
ii
AUTORÍA
contenido de la misma.
Firma:
Cedula: 2100607056
iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA,
PARA LA CONSULTA, REPRODUCCION PARCIAL O TOTAL, Y
PUBLICACIÓN ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.
Firma:
Autora: Yessica Yasmin Zambrano Aguilar
Cedula: 2100607056
Dirección: Sucumbíos, Cuyabeno, Tarapoa, Barrio 30 de Agosto y Pablo
Rúben Cevallos.
Correo Electrónico: yasmydeivy14-107@hotmail.es
DATOS COMPLEMENTARIOS
Tribunal de Grado:
Presiente: Lcda. Silvana Alexandra Rodríguez Granda, Mg. Sc.
Vocal: Lcda. Mélida Piedad Rivera Viñan, Mg. Sc
Vocal: Ing. Edwin Bladimir Hernández Quezada, Mg. Sc
iv
DEDICATORIA
v
AGRADECIMIENTO
vi
a. Título
1
b. Resumen
2
Summary
This research paper entitled, was developed in order to meet one of the
pre-opt the engineering degree in Accounting and Auditing CPA
requirements, plus feedback with expertise on the determination of cost.
The proposed objectives were met in full; It was reached to restructure the
plan and operating accounts, inventory of goods, values, rights and
obligations that helped determine the assets, liabilities and equity, values
recorded in the State Initial Situation; then the transactions were recorded
in the journal, purchase orders, receipt of materials, production order,
requisition, control cards labor and cost sheet provided to publicize the unit
and total costs were developed the production.
3
c. Introducción
4
efectuó en la empresa, el mismo que va desde la estructuración del plan
de cuentas, registro de operaciones, aplicación de documentos internos
hasta determinar el costo de la producción, Discusión; puntualiza cómo
se encontró a la empresa al inicio del trabajo investigativo y cómo queda
estructurado contablemente al final del mismo, Conclusiones son los
resultados relevantes encontrados del tema investigado,
Recomendaciones; compuesta por las sugerencias a cada objetivo
específico que al ser aplicados solucionará la problemática operacional de
la empresa; Bibliografía representada por las fuentes de información
utilizadas para la elaboración del trabajo investigativo, Anexos integrada
por todos los documentos que sustentan el trabajo ejecutado en la
empresa tales como: facturas de compras, ventas, documentos contables
internos, RUC y proyecto aprobado.
5
d. Revisión de Literatura
EMPRESA
Importancia
Clasificación.
a) Por la Actividad.
6
b) Por el Sector al que Pertenecen.
c) Por el Tamaño.
7
Secundarias. Son aquellas empresas que se dedican a la
transformación de materias primas. Ejemplo: Empresas industriales.
Terciarias. Son las empresas dedicadas exclusivamente a la
presentación de servicios como salud, educación, transporte,
hospedaje, seguros, financieros, etc.
Empresa Industrial
Es aquella por la cual dos o más personas unen sus Capitales o Industrias
para poder emprender en operaciones mercantiles y poder así participar
en sus operaciones. Son las que están dedicadas a la transformación total
o parcial de un artículo destinado a la venta y para lo cual necesita de los
medios de producción, a estos costos es necesario agregar un margen de
utilidad (Torres , 2015).
Objetivos
8
Obtener un beneficio económico como respuesta a la prestación de
servicios, elaboración y creación de productos y compra y venta de
artículos determinados.
Contabilidad
Importancia
9
Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son
imprescindibles para obtener información de carácter legal, de carácter
financiero para de esta manera dar alternativas de solución a los
problemas que se detecten (Horace & Charles , 2015).
Objetivos
Características
10
Clasificación de la Contabilidad
11
Costo y Gasto
Costo
Gasto
Clasificación de Costos
Los Costos pueden clasificarse de acuerdo con el enfoque que se les dé;
por lo tanto, existe un gran número de clasificaciones. Aquí se mencionan
las principales:
12
Por la Naturaleza de las Operaciones de Producción:
13
Estándar. - Se lo denomina como costo modelo, es un patrón que se
determina antes del proceso productivo, se aplica en las empresas de
producción masiva, que tienen costos, procesos y toman el nombre
dependiendo del tiempo de acumulación de sus egresos.
14
Por la Función de la Empresa
Sistemas de Costos
Clasificación:
Costo ABC
15
Sistema de Costos por Procesos
16
Para cada orden producción se acumulan los valores de los tres
elementos del costo de producción (materia prima directa, mano de obra
directa y costos indirectos de fabricación) que permiten la determinación
de los costos totales y unitarios, en la hoja de costos respectiva (Sinisterra
Valencia, 2010 pag.75)
Características
Se pueden mencionar:
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Elementos del Costo por Órdenes de Producción
Materia Prima
Mano de Obra
Materia Prima
Clasificación
18
Control de la Materia Prima
Orden de Producción
19
cliente especifico quien solicita una cantidad de productos determinados
una orden de producción generalmente la elabora el jefe de ventas
(Charles & Sundem, 2011 pag.98).
ESPECIFICACIONES :
INFORME DE MATERIAL
PROVEEDOR: ORDEN DE COMPRA:
DIRECCIÓN : FACTURA :
FECHA:
20
Almacenamiento y entrega de materiales
Para que alguien pueda retirar materiales de las bodegas con destino a
producción es necesario presentar al bodeguero una Orden Requisición
de Materiales, en la que se indicará el trabajo específico para el cual está
destinado cada artículo que se solicita (Horace & Charles , 2015).
DESCRIPCIÓN
V.
CANTIDAD CÓDIGO MATERIA PRIMA V. TOTAL OBSERVACIONES
UNIT.
INDIRECTA
21
Los Inventarios en la contabilidad según la NIC 2, representan una de las
cuentas o partidas más importantes del grupo de los Activos, y lo digo con
total seguridad, porque si hablamos de una empresa comercial, los
inventarios son la fuente de beneficios económicos, es decir, si se los
vende (a los inventarios) ingresa efectivo, aquel efectivo permite seguir
desarrollando las actividades comerciales (Torres , 2015 pag.76).
Sistemas de Inventario
22
costo unitario, como las joyas y los automóviles; hoy día con este método
los administradores pueden tomar mejores decisiones acerca de las
cantidades a comprar, los precios a pagar por el inventario, la fijación de
precios al cliente y los términos de venta a ofrecer. El conocimiento de la
cantidad disponible ayuda a proteger el inventario (Mendoza, 2011).
Saldo Inicial
+ Incrementos (Compras)
= Saldo Final
23
Sistema de Inventario Periódico.
24
2. Método PEPS o FIFO
Mano de Obra
Clasificación
primo como por ejemplo el trabajador que está en contacto directo con la
Sundem, 2011).
25
Control de la Mano de Obra .La mano de obra persigue los siguientes
objetivos.
Los objetivos enunciados son los que nos guían para el control de la
mano de obra
26
IMPRENTA & PUBLICIDAD CUYABENO
CONTROL DE PERSONAL
Nombre:
Semana:
Tarjeta de Tiempo
IMPRENTA CUYABENO
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:
Nombre:
Código:
Salario por Hora:
Horas Costo hora Valor
Fecha Producción
trabajadas Ordinaria Total
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En la planilla de trabajo se resume la información que contiene las tarjetas
de tiempo, por cada una de las órdenes de producción. Se registra de
cómo emplean la jornada laboral los obreros especificando el tiempo
utilizado en cada orden de producción. (Mano de obra indirecta o trabajo
indirecto TI, así como también el tiempo no productivo o tiempo ocioso
(TO (Charles & Sundem, 2011 pag76).
TOTAL
RESUMEN:
MANO DE OBRA DIRECTA…………………………
TRABAJO INDIRECTO………………………..
TIEMPO OCIOSO………………………………..
VALOR DE LA PLANILLA………………………
Rol de Pagos
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directa e indirecta aplicados a los artículos en proceso de elaboración
(Charles & Sundem, 2011 pag 122).
NOMINA DE FABRICA
MES:______________________
29
producto, pero sirven de apoyo indispensable en el proceso productivo,
tales como: pago a supervisores de fábrica, jefes de producción,
bodegueros, empacadores, etc.
Objetivos
Funciones
30
2. Establecimiento de la cuota de distribución.
Unidades Producidas
31
Costos Indirectos de Fabricación Reales o Históricos. - Se determinan
al finalizar el período de costos, se caracterizan por ser costos que se
pueden comprobar (Charles & Sundem, 2011 pag.125)
Hoja de Costos
32
establecer con mayor exactitud posible los costos utilizados (Charles &
Sundem, 2011 pag.127)
MANO DE OBRA
FECHA DESCRPCIÓN No TRAB. No DÍAS V/DIA TOTAL
Plan de Cuentas
33
Manual de Cuentas
Proceso Contable
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RUC:2100383591001
Aut.SRI:1120779320
00000-1002
SERIE 001-001
FACTURA
Cliente:
Dirección:
C.I. RUC: Fecha: Teléf:
CANT. DESCRIPCIÓN V.UNIT. V. TOTAL
Inventario Inicial
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IMPRENTA & PUBLICIDAD CUYABENO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2016
Expresado en Dólares
F.PROPIETARIO F.CONTADORA
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IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA
1.1.2.1 BanEcuador Cta Ahorro Nº. 0-65200140-8 xxxxxxxx
1.1.3.1 Clientes xxxxxxxx
1.1.4.1 Materiales xxxxxxxx
1.1.5.1 Utilies de Oficina xxxxxxxx
1.1.6.1 Utiles de Aseo xxxxxxxx
1.1.7.1 Herramientas xxxxxxxx
1.1.12 Credito tributario IVA xxxxxxxx
2 PASIVOS
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
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Libro Diario
FOLIO N° _____
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Sucumbíos,…..del 2016
F.PROPIETARIO F.CONTADORA
Libro Mayor
Representa las sumas del debe y del haber del libro diario, las cuales
deben ser equivalentes a las sumas del debe y del haber del libro mayor,
es decir mediante el balance de comprobación se comprueba o se verifica
si los importes de ambos libros coinciden correctamente.
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IMPRENTA & PUBLICIDAD CUYABENO
LIBRO MAYOR
AL 01 DE ENERO DEL 2016
Expresado en Dólares
CUENTA: CÓDIGO:
FECHA CÓDIGO DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
TOTALES:
F. PROPIETARIO F.CONTADOR
A CONTADORA
Balance de Comprobación
SUMAS IGUALES
Sucumbíos ,…del ..2016
F.PROPIETARIO F.CONTADOR
A CONTADORA
Ajustes
(BRAVO, 2011) Afirma: “Los ajustes que con más frecuencia se presentan
son aquellos que se refieren a:
39
1. Ajustes por provisiones
2. Ajustes de consumo
3. Ajustes diferidos
40
Ajuste por Depreciación.- Es un gasto que la empresa incurre cuando
los bienes tangibles se deterioran durante su vida útil y que conforman el
rubro de propiedad, planta y equipo, a excepción de terrenos. Se debe
considerar la vida útil que esté estipulada, el deterioro del uso y tiempo.
ANUAL
Edificio 5% 20 años
41
Fecha Cuenta Ref. Debe Haber
xxx ________x_________
Deprec. Del (activo) xxxx
Deprec.Acum.del (activo) xxxx
V/ Para registrar la depreciación
correspondiente a……
Hojas de trabajo
IMPRENTA CUYABENO
HOJA DE TRABAJO
Al 01 DE ENERO DE 2016
EXPRESADO EN DOLARES
ESTADO DE
ESTADO DE
SUMAS AJUSTES BALANCE AJUSTADO SITUACION
RESULTADOS
CODIGO CUENTAS FINANCIERA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER
F.CONTADORA F.PROPIETARIO
Estados Financieros.
42
resultados obtenidos durante el periodo que se estudia. (Colín, 2014,
Pag.31)
4540.38
PERDIDA NETA -2,274.48
F. PROPIETARIO F.CONTADORA
43
Estado de Pérdidas y Ganancias
44
Estado de Costo de Producción
IMPRENTA CUYABENO
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
DEL01 ENERO AL 30 ABRILDEL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
45
e. Materiales y Métodos
Materiales
Computadora
Impresora, escáner
Suministros de Oficina: (lápiz, esferos, calculadora)
Material Bibliográfico: (Libros contables)
Útiles de Oficina: (carpetas, engrapadora, perforado, carpetas, papel
bond, etc.)
Internet (información de páginas del SRI, MRL, Ley artesanal, etc.)
Documentación soporte: (facturas de compra, ventas, documentos
internos, etc.)
Métodos
46
con la elaboración de los estados financieros y llegar a establecer las
respectivas conclusiones
Técnicas
47
f. Resultados
PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVOS
2 PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.1 IVA por Pagar
48
2.1.2 Impuesto a la Renta por Pagar
2.1.3 Mano de Obra por Pagar
2.1.4 Aporte IESS por Pagar
2.1.5 Sueldos y Salarios
2.1.6 Fondos de Reserva
2.1.7 Décimo Tercer Sueldo
2.1.8 Décimo Cuarto Sueldo
2.1.11 Cuentas por pagar
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES
4.1.1 Ventas
4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas
4.1.3 IVA Ventas
5 COSTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.1 Costo de Producto Vendido
5.1.2 Costos Generales de Fabricación Aplicados
5.1.3 Costos Generales de Fabricación Reales
5.1.3.1 Energía Eléctrica
5.1.3.2 Agua Potable
5.1.3.3 Arriendo
5.1.3.4 Teléfono
5.1.3.5 Internet
49
6 GASTOS
6.3.1 Multas
7 CUENTAS DE CIERRE
7.1. Pérdidas y Ganancias
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IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
MANUAL GENERAL DE CUENTAS
1. ACTIVO
Se debita:
Por entrada del dinero en efectivo y cheques recibidos por cualquier
concepto.
Por sobrantes de caja, cuando se realiza arqueos.
Se acredita:
Por depósitos realizados en cuentas bancarias.
Por pagos en efectivo.
Por faltantes en caja al realizar arqueos.
Saldo: Deudor
51
Se debita:
Por depósitos.
Por notas de crédito.
Por cheques anulados con posterioridad a su contabilización.
Se acredita:
Por pagos realizados con cheque.
Por notas de débito.
Saldo: Deudor
1.1.3 Cuentas por Cobrar: Registra los créditos concedidos sin respaldo
de un documento, por venta de mercaderías.
1.1.3.1 Clientes: Cuenta que registra los valores por créditos concedidos
a clientes en la venta de mercaderías.
Se debita:
Por el valor de los créditos concedidos, sin respaldo de documentos.
Se acredita:
Por los valores cancelados por los deudores.
Saldo: Deudor
Se debita:
Por los valores que se han decidido dar de baja.
Por ajustes cuando hay errores en el registro contable.
52
Se acredita:
Por los valores estimados como incobrables de la cartera de clientes.
Por ajustes para incrementar el saldo estimado como incobrables.
Saldo: Deudor
Se debita:
Por el valor del inventario inicial.
Por las compras de mercaderías al contado o crédito.
Por las devoluciones de mercaderías por parte del cliente al precio de
costo.
Se acredita:
Por la salida de las mercaderías al precio de costo.
Por la devolución de mercaderías al proveedor.
Saldo: Deudor.
Se debita:
Por el valor de las compras de suministros.
Se acredita:
Por el consumo al final del ejercicio económico.
Saldo: Deudor
1.1.5.1 Útiles de Oficina: Son los bienes como esferos, papel, reglas que
son utilizados en la empresa.
53
Se debita: Por la comprar o adquisición
Saldo: Deudor
Se debita:
Por el valor de las compras de suministros.
Se acredita:
Por el consumo al final del ejercicio económico.
Saldo: Deudor
Se debita:
Al momento de su adquisición.
Se acredita:
Por el consumo, transferencias o devoluciones.
Saldo: Deudor
Saldo: Deudor
54
1.1.8 Inventarios de Productos en Proceso: Representa los valores de
aquellos elementos que no han logrado su total elaboración en la
transformación.
Saldo: Deudor
Saldo: Deudor
1.1.10 Retención IVA 70%: Registra la retención del IVA del 70%, valor
retenido por servicios prestados.
55
Saldo: Deudor
Se debita:
Por la venta de bienes y servicios a empresa que actúan como agentes
de retención.
Se acredita:
Al momento de realizar la declaración anual del Impuesto a la Renta.
Saldo: Deudor
1.1.12 Crédito Tributario IVA: Controla los valores pagados por concepto
de I.V.A en las adquisiciones, representa un valor a favor de la empresa.
Se debita:
Al momento de realizar la declaración del IVA, cuando el saldo del IVA en
compras es mayor al IVA en ventas.
Se acredita:
En las declaraciones mensuales para compensar el saldo de IVA en
ventas e IVA en compras.
Saldo: Deudor
Se debita:
Por la compra de bienes gravados con este impuesto.
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Se acredita:
Por devoluciones de bienes o servicios.
Por la declaración del Impuesto al Valor Agregado.
Saldo: Deudor
Se debita:
Por el saldo inicial y por el valor de las compras
Se acredita:
Por ventas, bajas, pérdida, deterioros y donaciones.
Saldo: Deudor
Se debita:
Por la depreciación acumulada del bien.
Se acredita:
Se acredita por ventas, bajas, pérdida, deterioros y donaciones.
.
Saldo: Acreedor
57
1.2.1.2 Muebles y Enseres: Corresponde a los muebles de propiedad de
la empresa (mesas, vitrinas, sillas, etc.), los mismos que están destinados
a prestar servicios como elementos de trabajo.
Se debita:
Por la adquisición.
Por el valor de las mejoras que representen un mayor valor de los
muebles y enseres.
Por el valor estimado en donaciones recibidas.
Se acredita:
Por venta.
Cuando se dan de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor.
Por donaciones entregadas.
Saldo: Deudor
Se acredita:
Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquiera de los
métodos conocidos.
Saldo: Acreedor.
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Se debita:
Por la adquisición.
Se acredita:
Por donaciones entregadas.
Por venta.
Saldo: Deudor
59
Se debita:
Por el pago de impuestos
Se acredita:
Por el resultado de la liquidación del IVA en compras y el IVA en ventas.
Saldo:
Acreedor
Se debita:
Al momento que se realiza el pago de las obligaciones
Se acredita:
Por las retenciones efectuadas y que se encuentra pendiente de pago.
Saldo: Acreedor
2.1.3: Mano de Obra Pagar: Registra todos los valores pagados a los
trabajadores, involucrados directamente en el proceso productivo.
Se debita:
Por el valor que se paga a los obreros.
Se acredita:
Por contraer la deuda con los trabajadores
Saldo: Acreedor
2.1.4 Aporte IESS por pagar: Representa los valores que se descuentan
en el rol de pagos al personal de la empresa por concepto de aporte
60
individual al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), los mismos
que deben ser depositados mensualmente.
Se debita:
Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.
Se acredita:
Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de pagos.
Saldo: Acreedor
Se debita:
Por el valor que se paga
Se acredita:
Por contraer la deuda
Saldo:
Acreedor
61
Se debita:
Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que han sido
causadas en el mismo periodo.
Se acredita:
Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los resultados del
ejercicio económico.
Saldo: Acreedor
2.1.7 Décimo Tercer Sueldo: Registra el valor a pagar del décimo tercer
sueldo.
2.1.8 Décimo Cuarto Sueldo: Controla el valor a pagar del décimo cuarto
sueldo para los empleados.
Se debita:
Por los pagos totales o parciales de la deuda, que efectúa la empresa.
Se acredita:
Por el monto de la deuda contraída.
Saldo: Acreedor
Se debita:
Por los pagos totales o parciales de la cuenta, que efectúa la empresa al
crédito concedido.
62
Se acredita:
Por el monto de la deuda contraída.
Saldo: Acreedor
2.2.2 Préstamo por Pagar: Registra las deudas contraídas con personas
naturales, respaldadas mediante documento legal, cuyo vencimiento es
menor a un año.
Se debita:
Por los pagos totales o parciales de la deuda, que efectúa la empresa.
Se acredita:
Por el monto de la deuda contraída.
Saldo: Acreedor
Se debita:
Por la liquidación definitiva de la empresa.
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Se acredita:
Al momento de constituir la empresa, aumento de capital o revalorización
de aportes iníciales.
Saldo: Acreedor
Se debita:
Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta Pérdidas y
Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Se acredita:
Por la utilidad bruta en ventas obtenida en el periodo.
Saldo: Acreedor
Se debita:
Por el valor de la pérdida obtenida en el ejercicio económico.
Se acredita:
Por la amortización de las pérdidas obtenidas.
Saldo: Deudor
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4. INGRESOS:Valores recibidos en un periodo determinado, los cuales
son producto del giro normal de las actividades de la empresa; por lo
tanto son altamente recurrentes y sus cifras son significativos.
4.1.1 Ventas: En esta cuenta se registra todos los expedíos o ventas que
realiza la empresa.
Se debita:
Por el valor de las devoluciones y descuentos en ventas.
Por el valor de las ventas netas en los asientos de regulación.
Se acredita:
Por las ventas al contado o a crédito.
Saldo: Acreedor
Se debita:
Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de ingreso.
Se acredita:
Por la diferencia de las ventas y el costo de ventas.
Saldo: Acreedor
4.1.3 IVA Ventas: Representa los valores del impuesto al valor agregado
que se recauda el momento de la venta de los bienes y/o servicios
gravados con IVA.
65
Se debita:
Por las devoluciones realizadas por parte de los clientes.
Cuando se realiza la declaración del impuesto al valor agregado.
Se acredita:
El momento que se realiza la venta de bienes y/o servicios gravados con
impuesto IVA.
Saldo: Acreedor
Se debita:
Por la salida de la mercadería al precio de costo.
Se acredita:
Por el retorno de la mercadería por parte de los clientes al precio de
costo.
Saldo: Deudor
Se debita:
Por el Asiento de ajuste
66
Se acredita:
Por las Transferencias de productos en proceso.
Saldo: Deudor
Se debita:
Se debita cuando se realiza el pago.
Se acredita:
Por el cierre de cuentas del costo
Saldo: Deudor
Por el valor pagado por concepto de servicios básicos (agua potable, luz
eléctrica y teléfono)
Se acredita
Saldo: deudor
67
5.1.3.3 Arriendo: Registra el valor de arriendos pagados por anticipado
que se realiza la empresa por periodos menores a un año y el servicio
aún no se recibe.
Se debita
Se acredita
Saldo: deudor
Se debita:
Por el valor pagado o causado por concepto de sueldos del personal de la
empresa.
Se acredita:
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
68
6.1.1.1 Aporte Patronal IESS 12.15%: Registra los valores que deben
pagarse a los trabajadores de acuerdo a las normas legales y normas
vigentes, tales como el Aporte Patronal y el 1% de Otras Contribuciones
(SOLCA Y IEC).
Se debita:
Por el pago de estos beneficios.
Se acredita:
Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Acreedor
69
Se acredita:
Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor
Se debita:
Por el ajuste de las depreciaciones.
Se acredita:
Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor
Se debita:
Por el ajuste de las depreciaciones.
Se acredita:
Por el cierre del ejercicio.
Saldo: Deudor
7. CUENTAS DE CIERRE
Las Cuentas Transitorias son de uso temporal, sirven únicamente al final
del ejercicio para el cierre de las cuentas de ingresos, gastos y registrar la
utilidad o pérdida del ejercicio económico.
70
7.1 Pérdidas y Ganancias: Sirve para cerrar las cuentas de ingresos,
gastos y la utilidad o pérdida del ejercicio económico.
Se debita:
Por el cierre de las cuentas de gasto.
Por el registro de la utilidad del ejercicio económico (los ingresos son
mayores a los gastos)
Se acredita:
Por el cierre de las cuentas de ingreso.
Por el registro de la pérdida del ejercicio económico (los gastos son
mayores a los ingresos)
Saldo: Nulo
71
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
MEMORANDUM DE TRANSACCIONES
Caja $ 1540.00
Banco BanEcuador Cta. de Ahorro Nº.
0-65200140-8 55,44
Clientes 200,24
Materiales 319,85
Útiles de Oficina 235,58
Útiles de Aseo 26,75
Herramientas 124,55
Crédito tributario IVA 292,69
Maquinaria y Equipo 15.500,00
Muebles y Enseres 615,00
Equipo de Computación 4.075,00
Aporte IESS por pagar 229.39
Sueldos y Salarios por pagar 961.64
Préstamo bancario por pagar 8.500,00
Capital 13.130,10
72
preenumerado, el trabajo se inicia el 05 de enero y se culminara el 10 de
enero.
FECHA: 06/01/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT. DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 5.97
73
Enero 08: Mediante orden de compra N 01-04 se realiza la siguiente
adquisición al Sr. Xavier Rolando Vásquez Hernández por el valor de $
156.24 con factura N°000070174 se cancela en efectivo.
TOTAL 139.50
74
del 30% del IVA 0.90 y la retención del 1% de la fuente 0.25 y la
diferencia nos cancelan en efectivo el valor de $ 26.85.
75
Enero 18: Según Orden de compra Nº 02-05, se realiza la siguiente
adquisición al Sr Javier Vásquez Hernández, según factura N°000071408
se cancela el valor $105.24 en efectivo:
FECHA: 18/01/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
76
Enero 18: Se cancela a la Sra. Ana María Cobo Zambrano el valor de
$400.00 por la adquisición de 30 placas poliéster se cancela en efectivo.
77
La Sra. Zoila Jaramillo solicita, 10 libretines de notas de venta desde
la 451-1450
FECHA: 22/01/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 4.12
78
Enero 23: El Sr. Walter Torres abona de cuentas por cobrar el valor del $
225.00 en efectivo
79
El Sr. Ronald Jaramillo por, 6 libretines de notas de venta de la 901 a
la 1500 nos cancela el valor de $ 48.00 en efectivo con factura
N°000000480
80
CANT. DESCRIPCIÓN V/UNI. V/TOTAL
400 Plgo. Papel Químico 0.251 100.40
Original
145 Plgo. Papel Químico 0.215 31.18
Final
TOTAL 131.58
FECHA: 01/02/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 5.97
81
ingresando el producto terminado a bodega de la Orden de Producción #
04.
82
Febrero 08: Producción solicita mediante requisición Nro. 05 los
siguientes materiales para la elaboración de la Orden de Producción Nro.
05.
FECHA: 08/02/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 12.39
83
Febrero 12: A la Sra. Ana María Cobo Zambrano se cancela el valor de $
41.80 según factura N°000000450 por compra de 4 placas poliéster en
efectivo.
84
El Sr. Guido Saúl Vargas, solicita 2 libretínes de facturas desde 001-
200.
FECHA: 18/02/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 5.97
85
Febrero 18: Se realiza la distribución de la mano de Obra para la O.P. #
06 se aplica la tasa predeterminada y se liquida la hoja de costos # 06
ingresando el producto terminado a bodega de la Orden de Producción #
06.
86
1 frasco de aceite de lubricante $ 5.00
FECHA: 25/02/2016
87
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 12.39
88
El Sr. Baloith Erazo, por 1 libretín de Facturas desde 701-800
cancela según factura N°000000497 el valor de $16.58 en efectivo.
DEPARTAMENTO: Producción
FECHA: 05/03/2016
89
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 12.39
90
Marzo 12: Se compra suministros a la Sra. Fernanda Romero según
factura N 115 y se cancela en efectivo el valor de $ 37.00 los siguientes
productos:
91
Marzo 16: Producción solicita mediante requisición Nro. 09 los siguientes
materiales para la elaboración de la Orden de Producción Nro. 09:
FECHA: 16/03/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 4.12
92
Marzo 20: El Sr Luis Hernán Pinta cancela de cuentas por cobrar el valor
de $ 150.00 en efectivo.
93
Marzo 25: Producción solicita mediante requisición Nro. 10 los siguientes
materiales para la elaboración de la Orden de Producción Nro. 10
FECHA: 25/03/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 5.97
94
El Sr. Luis Valenzuela, cancela por 15 libretínes de Facturas desde
001-1500 el valor de $ 180.00 en efectivo con factura N°000000508.
95
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ORDEN DE REQUISICIÓN N° 11
DEPARTAMENTO: Producción
FECHA: 06/04/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
2.00 Tinta Skyeylion priting azul (Gr) 0.03 0.06
4.20 Tinta OKSER negro texto (Gr) 0.01 0.04
1.26 Libras de Waype 1.10 1.38
1.10 Cola plástica ml 0.02 0.02
TOTAL MATERIAL INDIRECTO 1.50
TOTAL 15.47
96
ingresando el producto terminado a bodega de la Orden de Producción #
11.
97
4 frascos de solvente $ 5.00 c/u total $ 20.00
98
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
INVENTARIO INICIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL DEL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
VALOR
CANT. COD. DETALLE VALOR UNIT. VALOR TOTAL
PARCIAL
1 ACTIVO
1.1.4.1 Materiales
Cartulina 6.00
Papel 42.50
Matrices 55.00
Tintas 130.00
99
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
INVENTARIO INICIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL DEL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
VALOR
CANT. COD. DETALLE VALOR UNIT. VALOR TOTAL
PARCIAL
VIENEN 2,715.53
Diplomas 12.50
Sobres 0.50
Waype 27.50
Goma 40.00
Algodón 5.00
100
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
INVENTARIO INICIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL DEL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
VALOR
CANT. COD. DETALLE VALOR UNIT. VALOR TOTAL
PARCIAL
VIENEN 2,951.11
101
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
INVENTARIO INICIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL DEL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
VALOR
CANT. COD. DETALLE VALOR UNIT. VALOR TOTAL
PARCIAL
VIENEN 2,958.11
1 Candado VIRO 10 10
1 Candado GLOVE 5 5
de corte ½ pliego
102
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
INVENTARIO INICIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL DEL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
VALOR
CANT. COD. DETALLE VALOR UNIT. VALOR TOTAL
PARCIAL
VIENEN 18,458.11
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
____________________ ____________________
F.PROPIETARIO F.CONTADORA
103
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA 1,540.00
1.1.2.1 BanEcuador Cta Ahorro Nº. 0-65200140-8 55.44
1.1.3.1 Clientes 800.24
1.1.4.1 Materiales 319.85
1.1.5.1 Utilies de Oficina 235.58
1.1.6.1 Utiles de Aseo 7.00
1.1.7.1 Herramientas 124.55
1.1.12 Credito tributario IVA 292.69
2 PASIVOS
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
104
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 1
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
01/01/2016 ------------01------------
05/01/2016 ------------02------------
105
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 2
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 24,646.99
06/01/2016 ------------04------------
106
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 3
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 24,847.17
09/01/2016 ------------07------------
1.1.8 Inventario de Productos en Proceso 48.80
------------08------------
------------09------------
------------09------------
10/01/2016 5.1.1 Costo de Producto Vendido 88.84
------------10------------
107
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 4
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 25,153.97
------------11------------
10/01/2016 1.1.1 Caja 13.00
------------12------------
------------13------------
------------14------------
------------15------------
108
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 5
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 25,439.36
18/01/2016 ------------16------------
1.1.4 Inventario de Materiales 93.97
18/01/2016 ------------17------------
1.1.8 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 3.57
109
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 6
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 25,950.61
------------19------------
------------21------------
110
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 7
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 26,165.01
------------24------------
22/01/2016 1.1.1 Caja 15.00
111
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 8
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 26,409.13
------------27------------
------------28------------
------------29------------
Caja 352.30
------------30------------
112
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 9
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 27,174.30
------------31------------
------------32------------
------------33------------
------------34------------
113
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 10
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 27,650.63
01/02/2016 ------------36------------
114
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 11
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 27,928.60
------------39------------
------------41------------
115
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 12
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 28,209.20
------------44------------
08/02/2016 ------------47------------
116
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 13
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 29,347.82
------------48------------
------------49------------
Costos Generales de Fabricación Reales
09/01/2016 5.1.3 62.35
12/02/2016 ------------50------------
Inventario de Materiales
1.1.4 167.20
04 placas poliester
167.20
12/02/2016 ------------51------------
Inventario de Productos en Proceso
1.1.8 24.40
------------52------------
Inventario de Productos Terminados
12/02/2016 1.1.9 203.69
117
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DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 14
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 30,099.67
------------53------------
-----------54------------
-----------55------------
------------56------------
118
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 15
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 31,647.93
------------57------------
18/02/2016 ------------58------------
119
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 16
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 31,743.32
------------60------------
------------62------------
------------64------------
120
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 17
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 31,987.64
------------65------------
------------66------------
------------68------------
121
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 18
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 32,397.18
25/02/2016 ------------69------------
------------71------------
122
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 19
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 32,636.75
------------72------------
28/02/2016 ------------73------------
------------74------------
-----------75------------
------------76-----------
123
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 20
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 34,675.80
------------77------------
01/03/2016 1.1.1 Caja 16.58
4.1.1 Ventas 14.54
Iva en ventas 2.04
P/r venta a la Sra. Olga Paillacho según factura
N°000000496
-----------78------------
01/03/2016 1.1.1 Caja 16.58
4.1.1 Ventas 14.54
Iva en ventas 2.04
P/r venta a la Sra.Baloit Erazo según factura N°497
03/03/2016 ------------79-----------
2.1.5 Sueldos y salarios 994.24
1.1.1 Caja 994.24
P/r pago de sueldo correspondiente al mes de Febrero.
03/03/2016 ------------80------------
2.1.11 Cuentas por pagar 50.00
1.1.1 Caja 50.00
P/r pago el pago a Sra Fernanda Romero
05/03/2016 ------------81------------
1.1.8 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 11.05
5.1.3 COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN REALES 1.34
1.1.4 INVENTARIO DE MATERIALES 12.39
20 Pliegos papel Quimico Original Blanco 0,251 5.02
20 Pliegos papel Quimico Final Verde 0,215 4.30
3 Matriz corto Tiraje Pequeña 0,55 1.65
0,50 Pliegos papel Kraff 75 gr. T/90*13 0,15 0.08
1,80 Tinta Skyeylion priting azul (Gr) 0,03 0.05
3,92 Tinta OKSER negro texto (Gr) 0,01 0.04
0,72 Waype (Lb.) 1,10 0.79
0,68 Cola Plastica (ml) 0,02 0.01
P/r. La Utilización del Material Direc. e Indirec.requisición
Nro 08 en la O.P. Nro. 08
SUMAN Y PASAN 35,765.59
124
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 21
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 35,765.59
-----------82------------
07/03/2016 ------------83------------
08/03/2016 ------------84------------
------------85------------
125
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 22
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 36,278.94
----------87------------
------------88------------
13/03/2016 ------------89------------
126
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 23
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 38,640.57
------------90------------
------------91------------
------------92------------
16/03/2016 ------------93------------
127
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 24
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 39,434.58
20/03/2016 ------------94------------
------------95------------
------------97------------
-----------98------------
128
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 25
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 40,003.28
------------99------------
------------100------------
------------101-----------
-----------102------------
25/03/2016 ------------103------------
129
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 26
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 42,456.88
29/03/2016 ------------104------------
------------105------------
-----------107-----------
130
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 27
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 43,172.43
01/04/2016 ------------109------------
02/04/2016 ------------110------------
04/04/2016 ------------111-----------
131
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 28
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 44,381.82
------------113------------
08/04/2016 ------------114-----------
------------116----------
132
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 29
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 45,018.71
-----------118------------
------------119------------
13/04/2016 ------------120------------
------------122-----------
133
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 30
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 45,845.18
------------123-----------
------------124------------
------------125------------
------------126-----------
134
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO 31
FECHA COD. DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 51,505.80
------------127------------
AJUSTE
135
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO Nº 1
CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.1
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
01/01/2016 Estado de Situacion inicial. 1540.00 1540.00
05/01/2016 P/r Pago de arriendo correspondiente al mes de enero 120.00 1420.00
05/01/2016 P/r Pago de sueldo correspondiente al mes de diciembre. 961.64 458.36
08/01/2016 P/r Compra al Sr. Xavier Vasquez 156.24 302.12
09/01/2016 P/r Cancelación de factura efectivo de la Sra. Carmen Loor. 25.00 277.12
10/01/2016 P/r el pago de internet 49.05 228.07
10/01/2016 P/r venta Manuel Mejia 15.00 243.07
10/01/2016 P/r venta Ana Campoverde 13.00 256.07
10/01/2016 P/r venta Recbas S.A 26.85 282.92
10/01/2016 P/r venta Valladolid Tandazo 15.00 297.92
12/01/2016 P/r el pago de energia eléctrica 19.88 278.04
14/01/2016 P/r el pago del Aporte Del IESS 229.39 48.65
18/01/2016 P/r compra la compra al Sr. Xavier Vasquez 107.13 -58.48
18/01/2016 P/r compra la compra al Sr.Ana Cobo 400.00 -458.48
22/01/2016 P/r venta Duval Quisirumbay 12.00 -446.48
22/01/2016 P/r venta Carmen Loor 15.00 -431.48
22/01/2016 P/r venta Luis López 15.00 -416.48
22/01/2016 P/r venta July Jaramillo 15.00 -401.48
22/01/2016 P/r el cobro a Walter Torres 225.00 -176.48
24/01/2016 P/r la compra de suministros 87.78 -264.26
24/01/2016 P/r la compra de suministros 50.00 -314.26
24/01/2016 P/r la pago de préstamo en BANECUADOR 352.30 -666.56
27/01/2016 P/r venta Ronald Jaramillo 48.00 -618.56
27/01/2016 P/r venta Juan Sosa 60.00 -558.56
27/01/2016 P/r venta Zoila Jaramillo 60.00 -498.56
27/01/2016 P/r venta Alcivar Espinosa 106.36 -392.20
01/02/2016 P/r compra al Sr. Xavier Vasquez 150.00 -542.20
05/02/2016 P/r venta Armando Ortiz 44.80 -497.40
05/02/2016 P/r venta Juan Solorzano 36.00 -461.40
05/02/2016 P/r ventA Andy Coquinche 12.00 -449.40
05/02/2016 P/r venta Benito Criollo 12.00 -437.40
05/02/2016 P/r pago de arriendo correspondiente al mes de febrero 120.00 -557.40
05/02/2016 P/r pago de sueldo correspondiente al mes de enero. 994.24 -1551.64
SUMAN Y PASAN -1551.64
136
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO Nº 2
CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.1
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
VIENEN -1551.64
09/02/2016 P/r el cobro a Waltr Torres
100.00 -1451.64
09/02/2016 P/r pago de energia eléctrica
62.35 -1513.99
12/02/2016 P/r compra al Sr.Ana Cobo
190.61 -1742.25
13/02/2016 P/r venta CIA, Transtarapoa
164.58 -1577.67
13/02/2016 P/r venta al Gad Municipioa
843.39 -734.28
14/02/2016 P/r el pago del Aporte Del IESS
237.17 -971.45
15/02/2016 P/r el pago del teléfono e internet
48.75 -1020.20
22/02/2016 P/r venta a la Comunidad San Victoriano
15.00 -1005.20
22/02/2016 P/r venta Guido Vargas
15.00 -990.20
22/02/2016 P/r venta Juan Alama
15.00 -975.20
22/02/2016 P/r venta Angel Conya
15.00 -960.20
22/02/2016 P/r venta Marta Chiruguayo
15.00 -945.20
22/02/2016 P/r la compra de suministros
30.78 -975.98
24/02/2016 P/r la pago de préstamo en BANECUADOR
348.76 -1324.74
28/02/2016 P/r el depósito en el banco
1697.96 -3022.70
01/03/2016 P/r venta Edgar Lara
60.00 -2962.70
01/03/2016 P/r venta Maritza Pico
134.93 -2827.77
01/03/2016 P/r venta Solinfor
16.58 -2811.19
01/03/2016 P/r venta Olga Paillacho
16.58 -2794.61
01/03/2016 P/r venta Baloit Erazo
16.58 -2778.03
03/03/2016 P/r pago de sueldo correspondiente al mes de febrero.
994.24 -3772.27
03/03/2016 P/r pago a Fernanda Romero
50.00 -3822.27
06/03/2016 P/r el pago de energia eléctrica
31.31 -3853.58
07/03/2016 P/r pago de arriendo correspondiente al mes de Marzo
120.00 -3973.58
12/03/2016 P/r la compra de suministros
42.18 -4015.76
13/03/2016 P/r compra a la Sra.Ana Cobo
23.83 -4039.59
14/03/2016 P/r el pago del teléfono e internet
52.72 -4092.31
14/03/2016 P/r el retiro de efectivo de la cuenta
500.00 -3592.31
15/03/2016 P/r el pago del Aporte Del IESS
237.17 -3829.48
20/03/2016 P/r el cobro a Luis Pinta
150.00 -3679.48
21/03/2016 P/r venta Nelson Valenzuela
35.00 -3644.48
SUMAN Y PASAN -3644.48
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FOLIO Nº 3
CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.1
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
VIENEN -3644.48
21/03/2016 P/r venta a Luis Cabeza
35.00 -3609.48
21/03/2016 P/r venta Jóse Yunga
70.00 -3574.48
22/03/2016 P/r depósito en la cuenta
1998.71 -5573.19
24/03/2016 P/r la pago de préstamo en BANECUADOR
345.77 -5918.96
30/03/2016 P/r venta Luis Valenzuela
180.00 -5738.96
30/03/2016 P/r venta Ricardo Campoverde
75.45 -5663.51
01/04/2016 P/r pago de arriendo correspondiente al Abril
120.00 -5783.51
02/04/2016 P/r pago de sueldo correspondiente al mes marzo
994.24 -6777.75
04/04/2016 P/r compra al Sr. Xavier Vasquez
79.69 -6857.44
06/04/2016 P/r el pago del teléfono e internet
49.74 -6907.18
08/04/2016 P/r compra a la Sra.Ana Cobo
31.35 -6938.53
10/04/2016 P/r venta Manuel Mejia
150.00 -6788.53
10/04/2016 P/r venta Juan Lema 129.31 -6659.22
13/04/2016 P/r compra al Sr. Xavier Vasquez 227.40 -6886.62
14/04/2016 P/r el pago del Aporte Del IESS 237.17 -7123.79
15/04/2016 P/r la compra de suministros 62.70 -7186.49
18/04/2016 P/r el pago de energia eléctrica 30.14 -7249.19
23/04/2016 P/r la pago de préstamo en BANECUADOR 342.77 -7591.96
SUMAN 5023.41 12510.16 -7486.75
138
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FOLIO Nº 5
CUENTA: CLIENTES CODIGO:1.1.3.1
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
01/01/2016
Estado de Situacion inicial. 800.24 800.24
09/01/2016
P/r Cancelación de factura en efectivo de la Sra. Carmen Loor. 25.00 825.24
22/01/2016
P/r el cobro a Walter Torres 225.00 600.24
09/02/2016
P/r el cobro a Walter Torres 100.00 500.24
20/03/2016
P/r el cobro a Luis Pinta 150.00 350.24
12/02/2016 P/r compra la compra al Sr.Ana Cobo s/f 450 167.20 1342.44
139
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FOLIO Nº7
CUENTA: INVENTARIO DE MATERIALES CÓDIGO: 1.1.4
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
VIENEN 1351.08
05/03/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 12.39 1338.69
12/03/2016 P/r la compra de suministros 37.00 1375.69
13/03/2016 P/r compra la compra a la Sra.Ana Cobo 20.90 1396.59
16/03/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 4.12 1392.47
25/03/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 4.12 1388.35
04/04/2016 P/r compra al Sr. Xavier Vasquez 69.90 1458.25
06/04/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 15.47 1442.78
08/04/2016 P/r compra a la Sra.Ana Cobo 27.50 1470.28
13/04/2016 P/r compra al Sr. Xavier Vasquez 216.93 1687.21
15/04/2016 P/r la compra de suministros 55.00 1742.21
SUMAN 1842.21 100.00 1742.21
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FOLIO Nº 10
CUENTA: HERRAMIENTAS CÓDIGO: 1.1.7
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
01/01/2016 Estado de Situacion inicial. 124.55 124.55
SUMAN 124.55 124.55
141
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FOLIO Nº 14
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FOLIO Nº 17
CUENTA: PRÉSTAMO BANCARIO POR PAGAR CÓDIGO: 2.2.2.1
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
01/01/2016 Estado de Situacion inicial. 8500 8500.00
24/01/2016 P/r la pago de préstamo en BANECUADOR 352.3 8147.70
24/02/2016 P/r la pago de préstamo en BANECUADOR 348.76 7798.94
24/03/2016 P/r la pago de préstamo en BANECUADOR 345.77 7453.17
23/04/2016 P/r la pago de préstamo en BANECUADOR 342.77 7110.40
SUMAN 1389.60 8500.00 7110.40
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FOLIO Nº 20
SUMAN 29.60
VIENEN 29.60
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FOLIO Nº 22
CUENTA: COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN REALES CÓDIGO: 5.1.3
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
06/01/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 2.39 2.39
09/01/2016 P/r la distribucion de la mano de obra para la OP # 1 16.27 18.66
10/01/2016 P/r el pago de internet 49.05 67.71
12/01/2016 P/r el pago de energia eléctrica 19.88 87.59
18/01/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 0.55 88.14
22/01/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 0.55 88.69
01/02/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 0.45 89.14
08/02/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 1.34 90.48
09/02/2016 P/r el pago de energia eléctrica 62.35 152.83
12/02/2016 P/r la distribucion de la mano de obra para la OP # 5 170.8 323.63
15/02/2016 P/r el pago del teléfono e internet 48.75 372.38
18/02/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 0.45 372.83
18/02/2016 P/r la distribucion de la mano de obra para la OP # 6 4.07 376.9
25/02/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 1.34 378.24
05/03/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 1.34 379.58
06/03/2016 P/r el pago de energia eléctrica 31.31 410.89
14/03/2016 P/r el pago del teléfono e internet 52.72 463.61
16/03/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 0.55 464.16
25/03/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 0.55 464.71
29/03/2016 P/r la distribucion de la mano de obra para la OP # 7 24.4 489.11
06/04/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 1.5 490.61
06/04/2016 P/r el pago del telefono e internet 49.74 540.35
09/04/2016 P/r la distribucion de la mano de obra para la OP # 10 12.2 552.55
18/04/2016 P/r el pago de energia electrica 30.14 582.69
30/04/2016 P/r utilidad del ejercicio 582.69 0
SUMAN 582.69 582.69 0
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FOLIO Nº 24
CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO CÓDIGO: 1.1.8
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
VIENEN 16.55
09/01/2016 P/r la distribucion de la mano de obra para la OP # 1 48.80 65.35
P/r tranferencia de productos en proceso o productos
10/01/2016 88.84 -23.49
terminados
18/01/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 3.57 -19.92
P/r tranferencia de productos en proceso o productos
22/01/2016 86.20 -106.12
terminados
22/01/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 3.57 -102.55
P/r tranferencia de productos en proceso o productos
27/01/2016 201.97 -304.52
terminados
01/02/2016 P/r. La Utilización del Material Directo e Indirecto 5.52 -299.00
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FOLIO Nº 25
CUENTA: MANO DE OBRA POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.3
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
09/01/2016 P/r la distribucion de la mano de obra para la OP # 1 65.07
01/02/2016 P/r la distribucion de la mano de obra para la OP # 3 y 4 122.00
12/02/2016 P/r la distribucion de la mano de obra para la OP # 5 195.20
18/02/2016 P/r la distribucion de la mano de obra para la OP # 6 40.67
26/02/2016 P/r la distribucion de la mano de obra para la OP # 7 97.60
08/03/2016 P/r la distribucion de la mano de obra para la OP # 8 36.60
20/03/2016 P/r la distribucion de la mano de obra para la OP # 8 48.80
29/03/2016 P/r la distribucion de la mano de obra para la OP # 109.80
09/04/2016 P/r la distribucion de la mano de obra para la OP # 10 61.00
SUMAN 776.74
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FOLIO Nº 27
CUENTA: INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS CÓDIGO: 1.1.9
VIENEN 0.00
P/r tranferencia de productos en proceso a productos
08/03/2016 162.72 162.72
terminados
08/03/2016 P/r costo de productos vendidos 162.72 0.00
P/r tranferencia de productos en proceso a productos
20/03/2016 167.45 167.45
terminados
20/03/2016 P/r costo de productos vendidos 167.45 0.00
P/r tranferencia de productos en proceso a productos
29/03/2016 175.15 175.15
terminados
29/03/2016 P/r costo de productos vendidos 175.15 0.00
P/r tranferencia de productos en proceso a productos
10/04/2016 247.4 247.40
terminados
10/04/2016 P/r costo de productos vendidos 247.4 0.00
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FOLIO Nº 29
CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.1
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
10/01/2016 P/r venta Manuel Mejia 13.16
10/01/2016 P/r venta Ana Campoverde 11.40
10/01/2016 P/r vent Recbas S.A 24.56
10/01/2016 P/r venta Valladolid Tandazo 13.86
22/01/2016 P/r venta Duval Quisirumbay 10.53
22/01/2016 P/r venta Carmen Loor 13.16
22/01/2016 P/r venta Luis López 13.16
22/01/2016 P/r venta July Jaramillo 13.16
27/01/2016 P/r venta Ronald Jaramillo 42.11
27/01/2016 P/r venta Juan Sosa 52.63
27/01/2016 P/r venta Zoila Jaramillo 52.63
27/01/2016 P/r venta Alcivar Espinosa 93.30
05/02/2016 P/r venta Armando Ortiz 39.30
05/02/2016 P/r venta Juan Zolorzano 31.58
05/02/2016 P/r venta Andy Coquinche 10.53
05/02/2016 P/r venta Benito Criollo 10.53
13/02/2016 P/r venta CIA, Transtarapoa 158.60
13/02/2016 P/r venta al Gad Municipioa 812.80
22/02/2016 P/r venta Comunidad San Victoriano 13.16
22/02/2016 P/r venta Guido Vargas 13.16
22/02/2016 P/r venta Juan Alama 13.16
22/02/2016 P/r venta Angel Conya 13.16
22/02/2016 P/r venta Marta Chiruguayo 13.16
01/03/2016 P/r venta Edgar Lara 52.63
01/03/2016 P/r venta Maritza Pico 118.36
01/03/2016 P/r venta Solinfor 14.54
01/03/2016 P/r venta Olga Paillacho 14.54
01/03/2016 P/r venta Baloit Erazo 14.54
09/03/2016 P/r venta al Gad Municipio 2013.71
21/03/2016 P/r venta Nelson Valenzuela 30.70
21/03/2016 P/r venta Luis Cabeza 30.70
21/03/2016 P/r venta Jóse Yunga 61.40
30/03/2016 P/r venta Luis Valenzuela 157.89
30/03/2016 P/r venta Ricardo Campoverde 66.18
10/04/2016 P/r venta Manuel Mejia 131.58
10/04/2016 P/r venta Juan Lema 113.42
30/04/2016 P/r utilidad del ejercicio 4302.99
SUMAN 4302.99 4302.99
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FOLIO Nº 30
CUENTA: IVA EN VENTAS CÓDIGO: 4.1.3
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
10/01/2016 P/r venta Manuel Mejia 1.84 1.84
10/01/2016 P/r venta Ana Campoverde 1.60 3.44
10/01/2016 P/r vent Recbas S.A 3.44 6.88
10/01/2016 P/r venta Valladolid Tandazo 1.84 8.72
22/01/2016 P/r venta Duval Quisirumbay 1.47 10.19
22/01/2016 P/r venta Carmen Loor 1.84 12.03
22/01/2016 P/r venta Luis López 1.84 13.87
22/01/2016 P/r venta July Jaramillo 1.84 15.71
27/01/2016 P/r venta Ronald Jaramillo 5.89 21.60
27/01/2016 P/r venta Juan Sosa 7.37 28.97
27/01/2016 P/r venta Zoila Jaramillo 7.37 36.34
27/01/2016 P/r venta Alcivar Espinosa 13.06 49.40
05/02/2016 P/r venta Armando Ortiz 5.50 54.90
05/02/2016 P/r venta Juan Zolorzano 4.42 59.32
05/02/2016 P/r venta Andy Coquinche 1.47 60.79
05/02/2016 P/r venta Benito Criollo 1.47 62.26
13/02/2016 P/r venta CIA, Transtarapoa 22.20 84.46
13/02/2016 P/r venta al Gad Municipioa 113.79 198.25
22/02/2016 P/r venta Comunidad San Victoriano 1.84 200.09
22/02/2016 P/r venta Guido Vargas 1.84 201.93
22/02/2016 P/r venta Juan Alama 1.84 203.77
22/02/2016 P/r venta Angel Conya 1.84 205.61
22/02/2016 P/r venta Marta Chiruguayo 1.84 207.45
01/03/2016 P/r venta Edgar Lara 7.37 214.82
01/03/2016 P/r venta Maritza Pico 16.57 231.39
01/03/2016 P/r venta Solinfor 2.04 233.43
01/03/2016 P/r venta Olga Paillacho 2.04 235.47
01/03/2016 P/r venta Baloit Erazo 2.04 237.51
09/03/2016 P/r venta al Gad Municipio 281.92 519.43
21/03/2016 P/r venta Nelson Valenzuela 4.30 523.73
21/03/2016 P/r venta Luis Cabeza 4.30 528.03
21/03/2016 P/r venta Jóse Yunga 8.60 536.63
30/03/2016 P/r venta Luis Valenzuela 22.11 558.74
30/03/2016 P/r venta Ricardo Campoverde 9.27 568.01
10/04/2016 P/r venta Manuel Mejia 18.42 586.43
10/04/2016 P/r venta Juan Lema 15.88 602.31
30/04/2016 Asiento de Ajuste 602.31 0.00
SUMAN 602.31 602.31 0.00
150
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LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO Nº 31
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE 2% CÓDIGO: 1.1.10
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
10/01/2016 P/r venta Recbas S.A 0.25 0.25
13/02/2016 P/r venta CIA, Transtarapoa 3.12 3.37
13/02/2016 P/r venta al Gad Municipio 16 19.37
09/03/2016 P/r venta al Gad Municipio 39.64 59.01
30/04/2016 Asiento de Ajuste 59.01 0.00
SUMAN 59.01 59.01 0.00
151
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO Nº 34
CUENTA: DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO CÓDIGO: 6.2.1
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
30/04/2016 P/r La depreciación de propiedad plan y equipo 516.67 516.67
30/04/2016 P/r el cierre de cuentas 516.67 0.00
SUMAN 516.67 516.67 0.00
152
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LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
FOLIO Nº 38
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADO MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.2.1
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
30/04/2016 P/r La depreciación de propiedad plan y equipo 20.50 0.00
SUMAN 20.50 0.00
153
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LIBRO MAYOR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ABRIL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES
BALANCE DE COMPROBACIÓN
CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Caja 5023.41 12510.16 7486.75
Bancos 5841.61 500.00 5341.61
Clientes 825.24 475.00 350.24
Inventario de Materiales 1842.21 100.00 1742.21
Utilies de Oficina 235.58 235.58
Utiles de Aseo 7 7.00
Herramientas 124.55 124.55
Credito tributario IVA 292.69 33.84 258.85
Maquinaria y Equipo 15500 15500.00
Muebles y Enseres 615 615.00
Equipo de Computación 4075 4075.00
Aporte IESS 940.9 229.39 711.51
Sueldos y Salarios 3944.36 3944.36
Préstamo Bancario 1389.6 8500.00 7110.40
Capital 13874.32 13874.32
Arriendo 428.56 428.56
Iva Compras 261.77 261.77
Inventario de Productos en Proceso 637.99 1656.56 1018.57
Costos Generales de Fabricación Reales 562.81 562.81
Mano de Obra por Pagar 776.74 776.74
Inventario de Productos Terminados 1656.56 1656.56
Costo de Producto Vendido 1656.56 1656.56
Ventas 4302.29 4302.29
Iva en ventas 602.31 602.31
Retención en la Fuente 2% 59.01 59.01
Retención IVA 70% 247.69 247.69
Cuentas Por Pagar 50 73.12 23.12
Depreciación de Maquinaria y Equipo 516.67 516.67
Depreciación de Muebles y Enseres 20.5 20.50
Depreciación de Equipo de Computación 448.25 448.25
Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo 516.67 516.67
Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 20.50 20.50
Depreciación Acumulada de Equipo de Computación 448.25 448.25
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2082.92 2082.92
SUBTOTALES 54191.03 56504.81 28961.55 31275.32
Perdida Neta -2313.78 -2313.78
TOTALES 54191.03 54191.03 28961.55 28981.30
154
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ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 1
CLIENTE: VARIOS PRODUCTO: FACTURAS
FECHA INICIO: 05/01/2016 CANTIDAD: 6
FECHA DE TERMINACIÓN: 10/01/2016
155
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 4
156
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 7
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
ORDEN DE PRODUCCION N° 8
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 9
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
157
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ORDEN DE PRODUCCIÓN N° 10
158
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ORDEN DE COMPRA 02
PROVEEDOR: Xavier Rolando Vásquez Hernández
FECHA DE PEDIDO: 18/01/2016 FECHA DE ENTREGA: 18/01/2016
LUGAR DE ENTREGA: Cuyabeno
CONDICIONES DE PAGO: Contado
CANTIDAD U. MEDIDA DESCRIPCIÓN
220 Pliegos Papel químico original
53.5 Pliegos Papel químico final
159
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ORDEN DE COMPRA 09
PROVEEDOR: Xavier Rolando Vásquez Hernández
FECHA DE PEDIDO: 13/04/2016 FECHA DE ENTREGA: 13/04/2016
LUGAR DE ENTREGA: Cuyabeno
CONDICIONES DE PAGO: Contado y diferencia a crédito
CANTIDAD U. MEDIDA DESCRIPCIÓN
400 Pliegos Papel químico original
35 Pliegos Papel químico final
160
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ORDEN DE COMPRA 10
PROVEEDOR: Xavier Rolando Vásquez Hernández
FECHA DE PEDIDO: 04/04/2016 FECHA DE ENTREGA: 04/04/2016
LUGAR DE ENTREGA: Cuyabeno
CONDICIONES DE PAGO: Contado
CANTIDAD U. MEDIDA DESCRIPCIÓN
50 Pliegos Papel químico original
50 Pliegos Papel químico final
FECHA: 06/01/2016
161
MATERIAL INDIRECTO
CANT. DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 5.97
FECHA: 18/01/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
162
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ORDEN DE REQUISICIÓN N° 3
DEPARTAMENTO: Producción
FECHA: 22/01/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 4.12
FECHA: 01/02/2016
163
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 5.97
FECHA: 08/02/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 12.39
164
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ORDEN DE REQUISICIÓN N° 6
DEPARTAMENTO: Producción
FECHA: 18/02/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 5.97
FECHA: 25/02/2016
165
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 12.39
DEPARTAMENTO: Producción
FECHA: 05/03/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 12.39
166
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ORDEN DE REQUISICIÓN N° 9
DEPARTAMENTO: Producción
FECHA: 16/03/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 4.12
FECHA: 25/03/2016
167
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
TOTAL 5.97
FECHA: 06/04/2016
MATERIAL INDIRECTO
CANT DESCRIPCIÓN VALOR UNIT VALOR TOTAL
2.00 Tinta Skyeylion priting azul (Gr) 0.03 0.06
4.20 Tinta OKSER negro texto (Gr) 0.01 0.04
1.26 Libras de Waype 1.10 1.38
1.10 Cola plástica ml 0.02 0.02
TOTAL MATERIAL INDIRECTO 1.50
TOTAL 15.47
168
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TARJETA DE TIEMPO
OPERARIO N° 1
HORA HORA TIEMPO
OP# FECHA DETALLE COSTO
INICIO TERMINACIÓN EMPLEADO
2,horas 66
TI 01/01/2016 Mantenimiento maquinaria 08h00 11h55 $ 4.07
minutos
TI 01/01/2016 Feriado. Tiempo indirecto 08h00 18h00 8 horas $ 12.20
RESUMEN
MANO DE OBRA DIRECTA $134.40
TIEMPO INDIRECTO $ 16.27
TOTAL: $ 150.67
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
169
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TARJETA DE TIEMPO
OPERARIO N° 1
HORA HORA TIEMPO
OP# FECHA DETALLE COSTO
INICIO TERMINACIÓN EMPLEADO
Impresión, corte y pegado
O.P 02/02/2016 08h00 18h00 8 horas
Facturas 1/2
Impresión, corte y pegado
04 03/02/2016 08h00 18h00 8 horas
Facturas 1/2
Impresión, corte y pegado
04/02/2016 08h00 18h00 8 horas
Facturas 1/2
TOTAL 24 horas 36.60
Impresión, corte y pegado
O.P. 09/02/2016 08h00 18h00 8 horas
Facturas 1 oficio
Impresión, corte y pegado
05 10/02/2016 08h00 18h00 8 horas
Facturas 1 oficio
Impresión, corte y pegado
11/02/2016 08h00 18h00 8 horas
Facturas 1 oficio
Impresión, corte y pegado
12/02/2016 08h00 18h00 8 horas
Facturas 1 oficio
TOTAL 32 horas 48.80
RESUMEN
TIEMPO INDIRECTO 24.40
MANO DE OBRA DIRECTA 183.00
TOTAL: 207.40
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
170
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TARJETA DE TIEMPO
OPERARIO N° 1
HORA HORA TIEMPO
OP# FECHA DETALLE COSTO
INICIO TERMINACIÓN EMPLEADO
TI 24/03/2016 Feriado, tiempo indirecto 08h00 18h00 8 horas
RESUMEN
MANO DE OBRA DIRECTA 134.20
TIEMPO INDIRECTO 24.40
TOTAL: 158.60
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
171
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
TARJETA DE TIEMPO
OPERARIO N° 1
HORA HORA TIEMPO
OP# FECHA DETALLE COSTO
INICIO TERMINACIÓN EMPLEADO
TI 01/04/2016 Mantenimiento de maquinaria 08h00 18h00 8 horas
RESUMEN
MANO DE OBRA DIRECTA 48.80
TIEMPO INDIRECTO 12.20
TOTAL: 61.00
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
172
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
PLANILLA DE TRABAJO N° 02
PERIODO: FEBRERO 2016
TIEMPO
N° NOMBRE O.P N1 O.P N2 O.P. N3 O.P.N4 INDIRECTO TOTAL
1 Sr. Klever Fernández 36.60 24.40 36.60 61.00 0.00 158.60
TOTAL 36.60 24.40 36.60 61.00 0.00 158.60
RESUMEN:
MANO DE OBRA DIRECTA: 158.60
TIEMPO INDIRECTO: -
VALOR DE LA PLANILLA: 158.60
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
PLANILLA DE TRABAJO N° 04
PERIODO: ABRIL 2016
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
173
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ROL DE PAGOS
INGRESOS EGRESOS
TOTAL TOTAL TOTAL A
DETALLE: CARGO SUELDO IESS 9,45% ANTICIPO
INGRESOS EGRESO RECIBIR
KLEVER AYUDANTE DEL AREA DE
366.00 366.00 34.59 0.00 34.59 331.41
FERNANDEZ PRODUCCION
DAVID
DISEÑADOR 366.00 366.00 34.59 0.00 34.59 331.41
RODRIGUEZ
YESSICA
ASISTENTE ADIMINSTRATIVA 366.00 366.00 34.59 0.00 34.59 331.41
ZAMBRANO
TOTAL 1098.00 1098.00 103.76 0.00 103.76 994.24
ROL DE PROVISIONES
PROVISIONES
DEC. CUART0
VACACIONES
DEC.TERCER
RESERVA
A PAGAR
FONDOS
TOTAL
NOMBRES Y
O
N° CARGO S.B.U
APELLIDOS
AYUDANTE DEL
KLEVER
1 AREA DE 366.00 30.50 24.33 - 30.50 85.33 416.75
FERNANDEZ
PRODUCCION
DAVID
2 DISEÑADOR 366.00 30.50 24.33 - 30.50 85.33 416.75
RODRIGUEZ
YESSICA ASISTENTE
3 366.00 30.50 24.33 - 30.50 85.33 416.75
ZAMBRANO ADIMINSTRATIVA
TOTAL 1,098.00 91.50 73.00 - 91.50 256.00 1,250.24
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
ROL DE PAGOS
INGRESOS EGRESOS
TOTAL TOTAL TOTAL A
ANTICIPO
DETALLE: CARGO SUELDO INGRESOS IESS 9,45% EGRESO RECIBIR
KLEVER AYUDANTE DEL AREA DE
366.00 366.00 34.59 0.00 34.59 331.41
FERNANDEZ PRODUCCION
DAVID
DISEÑADOR 366.00 366.00 34.59 0.00 34.59 331.41
RODRIGUEZ
YESSICA
ASISTENTE ADIMINSTRATIVA 366.00 366.00 34.59 0.00 34.59 331.41
ZAMBRANO
TOTAL 1098.00 1098.00 103.76 0.00 103.76 994.24
174
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ROL DE PROVISIONES
CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO
PROVISIONES
DEC. CUART0
VACACIONES
DEC.TERCER
RESERVA
A PAGAR
FONDOS
TOTAL
NOMBRES Y
O
N° CARGO S.B.U
APELLIDOS
AYUDANTE DEL
KLEVER
1 AREA DE 366.00 30.50 24.33 - 30.50 85.33 416.75
FERNANDEZ
PRODUCCION
DAVID
2 DISEÑADOR 366.00 30.50 24.33 - 30.50 85.33 416.75
RODRIGUEZ
YESSICA ASISTENTE
3 366.00 30.50 24.33 - 30.50 85.33 416.75
ZAMBRANO ADIMINSTRATIVA
TOTAL 1,098.00 91.50 73.00 - 91.50 256.00 1,250.24
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
INGRESOS EGRESOS
TOTAL TOTAL TOTAL A
DETALLE: CARGO SUELDO IESS 9,45% ANTICIPO
INGRESOS EGRESO RECIBIR
KLEVER AYUDANTE DEL AREA DE
366.00 366.00 34.59 0.00 34.59 331.41
FERNANDEZ PRODUCCION
DAVID
DISEÑADOR 366.00 366.00 34.59 0.00 34.59 331.41
RODRIGUEZ
YESSICA
ASISTENTE ADIMINSTRATIVA 366.00 366.00 34.59 0.00 34.59 331.41
ZAMBRANO
TOTAL 1098.00 1098.00 103.76 0.00 103.76 994.24
VACACIONES
DEC.TERCER
RESERVA
A PAGAR
FONDOS
TOTAL
NOMBRES Y
O
N° CARGO S.B.U
APELLIDOS
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
175
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ROL DE PAGOS
INGRESOS EGRESOS
TOTAL TOTAL TOTAL A
DETALLE: CARGO SUELDO IESS 9,45% ANTICIPO
INGRESOS EGRESO RECIBIR
KLEVER AYUDANTE DEL AREA DE
366.00 366.00 34.59 0.00 34.59 331.41
FERNANDEZ PRODUCCION
DAVID
DISEÑADOR 366.00 366.00 34.59 0.00 34.59 331.41
RODRIGUEZ
YESSICA
ASISTENTE ADIMINSTRATIVA 366.00 366.00 34.59 0.00 34.59 331.41
ZAMBRANO
TOTAL 1098.00 1098.00 103.76 0.00 103.76 994.24
ROL DE PROVISIONES
PROVISIONES
DEC. CUART0
VACACIONES
DEC.TERCER
RESERVA
A PAGAR
FONDOS
TOTAL
NOMBRES Y
O
N° CARGO S.B.U
APELLIDOS
____________________ ____________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
176
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
HOJAS DE COSTOS N° 1
RESUMEN:
UNIDADES PRODUCIDAS: 6
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
177
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
HOJAS DE COSTOS N° 2
RESUMEN:
UNIDADES PRODUCIDAS: 8
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
178
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
HOJAS DE COSTOS N° 3
RESUMEN:
UNIDADES PRODUCIDAS: 26
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
179
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
HOJAS DE COSTOS N° 4
RESUMEN:
UNIDADES PRODUCIDAS: 9
_______________________ ________________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
180
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
HOJAS DE COSTOS N° 5
RESUMEN:
UNIDADES PRODUCIDAS: 25
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
181
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
HOJAS DE COSTOS N° 6
RESUMEN:
UNIDADES PRODUCIDAS: 10
_______________________ ________________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
182
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
HOJAS DE COSTOS N° 7
RESUMEN:
UNIDADES PRODUCIDAS: 10
_______________________ ________________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
183
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
HOJAS DE COSTOS N° 8
RESUMEN:
UNIDADES PRODUCIDAS: 20
_______________________ ________________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
184
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
HOJAS DE COSTOS N° 9
RESUMEN:
UNIDADES PRODUCIDAS: 20
_______________________ ________________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
185
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
HOJAS DE COSTOS N° 10
RESUMEN:
UNIDADES PRODUCIDAS: 21
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
186
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
HOJAS DE COSTOS N° 11
RESUMEN:
UNIDADES PRODUCIDAS: 43
_______________________ ________________________
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
187
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO DE COMPRAS
CLIENTE/NOMBRE
FECHA RUC FACTURA Nº VALOR IVA 12%
COMERCIAL
VASQUEZ HERNANDES
26/01/2016 XAVIER 1710430065-001 71408 83.89 10.07
ROLANDO(IMPREXIONES)
VASQUEZ HERNANDES
08/01/2016 XAVIER 1710430065-001 70174 124.61 14.95
ROLANDO(IMPREXIONES)
VASQUEZ HERNANDES
23/02/2016 XAVIER 1716090376-001 73304 117.48 14.1
ROLANDO(IMPREXIONES)
VASQUEZ HERNANDES
13/04/2016 XAVIER 1716090376-001 76552 192.9 23.15
ROLANDO(IMPREXIONES)
VASQUEZ HERNANDES
08/04/2016 XAVIER 1710430065-001 76282 41.53 4.98
ROLANDO(IMPREXIONES)
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
188
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
DIARIO DE VENTAS
FECHA CLIENTE/NOMBRE COMERCIAL RUC FACTURA Nº VALOR IVA 12%
05/01/2016 MEJIA MANUEL( FACTURAS) 1304412164-001 469 13.39 1.61
07/01/2016 CAMPOVERDE ANA LUCIA( FACTURAS) 2100782479-001 470 11.61 1.39
08/01/2016 RECBAS S.A( FACTURAS) 1791918649-001 471 25 3
14/01/2016 VALLADOLIT TANDAZO( FACTURAS) 1708711716-001 473 13.39 1.61
14/01/2016 QUISIRUMBAY DUVAL( FACTURAS) 1100072731-001 474 10.91 1.09
20/01/2016 LOOR CARMEN( FACTURAS) 1205732710-001 476 13.39 1.61
20/01/2016 LOPEZ LUIS ALBARO( FACTURAS) 2191730812-001 477 13.39 1.61
22/01/2016 JARAMILLO JULY( FACTURAS) 2100865845-001 479 13.39 1.61
22/01/2016 JARAMILLO RONALD(NOTAS DE VENTA) 2100676804-001 480 10.17 1.29
25/01/2016 JUAN CARLOS SOSA(TARJETAS NAVIDEÑAS) 1707807812-001 481 53.57 6.43
27/01/2016 JARAMILLO ZOILA(NOTA DE VENTAS) 1709405060-001 482 10.71 1.29
02/02/2016 ARMANDO ORTIZ(FACTURAS) 2100276928-001 483 40 4.8
03/02/2016 SOLORZANO
GAD JUAN
MUNICIPAL DEELIAS(FACTURAS)
CUYABENO(LIBRETINEES DIVERSOS 1305261685-001 485 26.78 3.21
04/02/2016 FORMATOS) 2160011760-001 484 800 96
05/02/2016 COQUINCHE ANDI MODESTO( FACTURAS) 1500183528-001 456 5 0.6
05/02/2016 CRIOLLO PAYAGUAJE BENITO( FACTURAS) 2100295563-001 460 5 0.6
05/02/2016 TRANSTARAPOA
COMUNIDAD SION( CERTIFICADOS)
SAN VICTORIANO (COMPROBANTES 2191701553-001 487 156 18.72
10/02/2016 RETENCION) 2191730073-001 488 13.39 1.61
12/02/2016 VARGAS GUIDO SAUL(FACTURAS) 2100506308-001 486 10 1.2
13/02/2016 CONYA LOPEZ ANGEL( FACTURAS) 0603305269-001 463 10 1.2
14/02/2016 CHIRIGUAYO MARTHA( NOTA DE VENTAS) 0801369539-001 462 5 0.6
14/02/2016 REN ALAMA JUAN( FACTURAS) 1102016811-001 478 5 0.6
16/02/2016 ANGULO LARA EDGAR( FACTURAS) 2100320742-001 491 13.39 1.61
19/02/2016 PICO VELEZ MARITZA(FACTURAS) 1308664729-001 492 10 1.2
20/02/2016 SOLINFOR (COMPROBANTES RETENCION) 1720123486-001 489 10 1.2
24/02/2016 OLGA PAILLACHO(FACTURAS) 2100406772-001 496 13.39 1.61
29/02/2016 BALOITH
GAD ERAZO(FACTURAS)
MUNICIPAL DE CUYABENO(LIBRETINEES DIVERSOS 1500207178-001 497 16.07 1.93
09/03/2016 FORMATOS) 2160011760-001 493 1982 237.84
09/03/2016 VALENZUELA NELSON(FACTURAS) 2100060322-001 498 8.93 1.07
15/03/2016 CABEZAS LUIS(FACTURAS) 0702807223-001 499 10.71 1.29
17/03/2016 JOSE YUNGAN(BLOCK DE COBRO) 0201017936-001 505 16.07 1.93
22/03/2016 LUIS VALENZUELA(FACTURAS) 1200331179-001 508 13.39 1.61
31/03/2016 CAMPOVERDE RICARDO(FACTURAS) 2100450736-001 509 10.71 1.29
04/04/2016 MANUEL MEJIA(FACTURAS) 1304412164-001 510 35.71 4.29
12/04/2016 LEMA JUAN(FACTURAS) 2100218532-001 511 8.92 10
189
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
MAQUINARIA Y EQUIPO
VALOR= 15500
DEPRECIACION= 10%
4 MESES= 516.6666667
VALOR= 615
DEPRECIACION= 10%
4 MESES= 20.5
VALOR= 4075
DEPRECIACION= 33%
4 MESES= 448.25
190
ESTADO DE COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DEL 2016
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
MATERIA PRIMA
Inventarios Inicial 319,85
(+)Compras 1.842,21
(=) Disponible 2.162,06
Inventario Final 1.742,21
Consumo 419,85
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
Ventas 4.302,29
(-) Devolucion en ventas 0,00
(=)VENTAS NETAS 4.302,29
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 1.656,56
COSTOS DE PRODUCTOS DE FABRICACION R. 379,83
(=) UTILIDAD BRUTA 2.265,90
GASTOS DE OPERACIÓN 4.540,38
Sueldos 2982,72
Arriendo 428,56
Depreciacion maquinaria y equipo 516,67
Depreciacion Muebles y Enseres 20,5
Depreciacion Equipo de Computaciòn 448,25
Servicios Basicos 143,68
4540,38
PERDIDA NETA -2.274,48
F. PROPIETARIO F. CONTADORA
191
IMPRENTA & PUBLICIDAD "CUYABENO"
ESTADO DE SITUACION FINAL
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DEL 2016
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja -7486.75
Bancos 5,341.61
Cuentas por Cobrar 350.24
Inventario de materiales 1742.21
Utiles de oficina 235.58
Utiles de Aseo 26.75
Herramientas 124.55
Credito Tributario 258.85
Inventario de productos en proceso -1091.77
Aporte IESS 711.51
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 212.78
ACTIVO NO CORRIENTE
Maquinaria y equipo 15,500.00 14,983.33
Depreciación acumulada maquinaria y equipo -516.67
Equipo de computación 615.00 594.50
Depreciación acumulada equipo de computación -20.50
Muebles y enseres 4,075.00 3,626.75
Depreciación acumulada muebles y enseres -448.25
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 19,204.58
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 23.12
Cuentas por pagar empleados 520.56
Aportes IESS por pagar
Prestamo bancario 7,110.40
TOTAL PASIVO 7,654.08
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital 13,894.07
TOTAL CAPITAL 13,894.07
RESULTADOS
Resultados del ejercicio -1,894.65
TOTAL RESULTADOS -2,130.80
TOTAL PATRIMONIO 11,763.27
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 19,417.35
______________
F. PROPIETARIO F.CONTADORA
192
g. Discusión
Ante ello fue necesario diseñar un Plan y Manual de cuentas que permita
el registro de cada una de las operaciones diarias que al final arrojen
resultados reales sobre el proceso productivo, la finalidad de implantar un
Sistema Contable fue con el objetivo de brindar control a la imprenta y a la
vez conocer con exactitud los costos que intervienen en cada proceso
brindándole al propietario de la empresa una visión general y completa
de los elementos del costo y la aplicación de un porcentaje de utilidad
razonable en cada producto sin descuidar la calidad del mismo.
193
h. Conclusiones
194
i. Recomendaciones
195
j. Bibliografía
impresiones.
Ediciones.
,Cia.Ltda,Ediciones .
Solano Arevalo.
196
k. Anexos
ANEXO 1. PERFIL DEL PROYECTO
TEMA:
AUTORA:
Loja – Ecuador
2016
197
a. TEMA
b. PROBLEMÁTICA
económico.
permita efectuar controles eficientes, los cuales les permita tener control
198
mediante órdenes de producción, y presta sus servicios a la distinguida
decisiones.
cada una de los elementos del costo, para de esta manera dar un
imprenta.
199
control de sus inventarios tanto de materia prima como de productos
200
realiza esta empresa. El proyecto abarca todos los componentes
investigación:
Publicidad Cuyabeno?
Cuyabeno?
c. JUSTIFICACIÓN
201
Justificación institucional: La presente propuesta se justifica en gran
a que es de vital importancia conocer los costos que les permita efectuar
202
d. OBJETIVOS
Objetivo general
Objetivos específicos
e. MARCO TEORICO
El negocio
“Está considerado como toda actividad que percibe lucro. Los negocios
203
consumidores, pero el objetivo principal es la obtención de beneficios
económicos. Los negocios son todas las empresas, cualquiera que sea su
2016,p7)
La Empresa
1. Industriales:
procesadoras, etc.
2. Comerciales.
3. De servicio (p.7)
204
LA INDUSTRIA
acumular por separado los egresos que realice cada función por concepto
producto.
(p.9,10)
205
Algunas formas de clasificar a los costos industriales.
puntos de vista, esto, sin perjuicio de que se trate de una forma detallada,
1.1.1. De montaje
1. De transformación o conversión
2. De transferencia
Mixtos
a. Reales históricos
b. Predeterminados o calculados
1. Estimados
1.1. Estándar
206
3.-Por el tiempo de su determinación:
Diarios
Semanales
Mensuales
Trimestrales
Semestrales
Anuales
Etc.
a. De producción o de fabricación
b. De ventas
c. De administración
nombre de gastos.
a. Fijos
b. Variables
c. Semifijos o semivariables
a. Directos
207
b. Indirectos
afirma:
para cada orden emitida. Las ordenes de producción pueden ser dadas
para:
a) Lotes de producción.
b) Clases de producción.
c) Montaje de un artículo.
208
Los costos por procesos son aquellos que se estructuran para una
209
relacionados con el número de unidades que se produzcan que se haya
210
que fabriquen, habiendo otros que sufren alteraciones eventuales en
a cero.
producción.
son aquellos que se componen de una parte fija y otra variable que para
costos indirectos.
211
Costos directos. Son aquellos que en la confección de un producto o
unidad identificada.
CONTABILIDAD DE COSTOS
212
la empresa para el desarrollo de su actividad. A la vez que cumple con
Concepto de Costos
“Los costos son las inversiones que se ejecutan con las perspectivas de
inversión ejecutada.
C. A., 2012).
Contabilidad Financiera
Contabilidad Gerencial
213
Elementos del costo
2009).
Materiales Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Otros Costos Indirectos (Tapia, 2009).
Producción
214
Pues, si una empresa produce, pero no vende no será fructífera
Sistemas de costo
215
Objetivo
La contabilidad de costos
216
Sistema de costos por órdenes de producción
siguientes objetivos:
217
La orden de producción.
productiva.
La hoja de costos
(Molina C, 2016,p.117)
f. METODOLOGIA
218
Método Inductivo – Deductivo: Este método ayudara a deducir
219
Fotografía: La fotografía es una tecnología que nos va a permitió
TIPOS DE INVESTIGACIÓN
secundaria:
investigación realizados.
POBLACIÓN Y MUESTRA
de la empresa.
220
CUADRO No 1 Muestra identificada
Administrador 1 100%
Totales 2 100%
221
g. CRONOGRAMA
abril mayo junio julio Agosto septiembre octubre noviembre Diciembre
TIEMPO
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3
ACTIVIDADES
Recopilación de información
bibliográfica y desarrollo de la
revisión literaria
Recopilación de información
cualitativa y cuantitativa
Conclusiones, recomendaciones,
resumen, introducción y
preliminares
Levantamiento y presentación de
borrador de tesis
222
h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
INGRESOS 950
Aporte: Yessica
Zambrano
TOTAL 950,00
GASTOS 100
Materiales y suministros 150
Adquisición de Bibliografía 200
Impresión, y reproducción 200
Movilización 150
Imprevistos 150
TOTAL $ 950
i.-BIBLIOGRAFIA
223
Molina C, A. (2016). Contabilidad de Costos. Quito, Ecuador: : Ministerio
de Educación y Cultura.
224
ANEXO 2. MODELO DE ENTREVISTA
ENTREVISTA
225
………………………………………………………………………………………
………………………………
…………………………………….
……………………………………
226
ANEXO 3. RUC DE EMPRESA
227
228
ANEXO 4. CARTA DE AUTORIZACION
229
230
ANEXO 5. FACTURAS DE VENTAS Y COMPRAS
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
ANEXO 6. REPORTES DE TRABAJO SRI
276
277
278
ANEXO 7. DECLARACIONES SRI EMPRESA
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
ANEXO 8.ESQUEMA DE TRABAJO
291
INDICE
CARATULA i
CERTIFICACIÓN ii
AUTORÍA iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN iv
DEDICATORIA v
AGRADECIMIENTO vi
a. Título 1
b. Resumen 2
Summary 3
c. Introducción 4
d. Revisión de Literatura 6
e. Materiales y Métodos 46
f. Resultados 48
g. Discusión 193
h. Conclusiones 194
i. Recomendaciones 195
j. Bibliografía 196
k. Anexos 197
Índice 292
292