Evaluación

formativa
EG.5.2.3. Describir y argumentar la importancia del pago de las obligaciones sociales y tributarias a la autoridad
respectiva, como retribución de los servicios públicos utilizados e incentivos fiscales recibidos, para fomentar una
cultura tributaria.

1. Escribe con tus propias palabras qué entiendes sobre las siguientes expresiones:
Principio de suficiencia recaudadora

El principio de suficiencia recaudadora se refiere a la idea de que los ingresos generados a través de impuestos y otros

recursos deben ser adecuados para cubrir los gastos del gobierno o entidad pública. Busca garantizar una gestión

financiera responsable y sostenible.

Cultura tributaria

La "cultura tributaria" se refiere a las actitudes y comportamientos de los ciudadanos hacia el pago de impuestos. Implica

comprender la importancia de cumplir con las obligaciones fiscales y contribuir al funcionamiento de la sociedad a través de los

impuestos. Es fundamental para garantizar una recaudación justa y suficiente de ingresos para financiar los gastos públicos y

promover el desarrollo económico y social.

2. Lee el siguiente ejemplo e identifica cuál principio tributario no se está cumpliendo.

Se aplicará un impuesto para los habitantes del

sector norte de una ciudad.

RESPUESTA´. El principio tributario que no se está cumpliendo es el de equidad o

igualdad, ya que se está aplicando un impuesto solo a los habitantes del sector norte
de la ciudad, sin considerar otros factores relevantes.
3. Analiza la siguiente tabla e indica qué principio contable no se cumple.
Impuesto a la renta sobre ingresos provenientes de herencias, legados y donaciones

Fracción básica Exceso hasta Impuesto fracción % Impuesto fracción

básica excedente

– $ 66 380 $ 136 083 35 %

$ 66 380 $ 132 760 $ 96 255 30 %

$ 132 760 $ 265 520 $ 63 065 25 %

$ 265 520 $ 398 290 $ 36 511 20 %

$ 398 290 $ 531 060 $ 16 595 15 %

 $ 531 060 $ 663 820 $ 3 319 10 %

$ 663 820 $ 796 580 – 5%

$ 796 580 En adelante – 0%

4. Escoge la respuesta correcta de acuerdo con los principios tributarios.

a) Los impuestos son generales, por lo que se deben aplicar a todos los miembros de la
sociedad ecuatoriana. Generalidad Progresividad Eficiencia

b) El SRI debe implementar impuestos claros y objetivos, que no distorsionen la

economía. Simplicidad administrativa Eficiencia Progresividad {X

26
c) Las autoridades fiscales deben procurar procesos ágiles y alejados de toda
burocracia. Suficiencia recaudadora Simplicidad administrativa
Progresividad

d) Se refiere a qué impuestos se calculan y pagan con relación a la capacidad económica de

los contribuyentes. Suficiencia recaudadora Transparencia Equidad

e) Ningún impuesto puede afectar a transacciones efectuadas con anterioridad a la

fecha de su emisión. Transparencia Principio de irretroactividad Equidad

Actividad colaborativa
5. Ejemplifiquen lo siguiente con una situación que conozcan:
Principio de generalidad:
El principio de generalidad en los impuestos se cumple cuando se aplica de manera
general y sin discriminación a todos los contribuyentes que se encuentran en una
misma situación. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta personal se aplica a todos
los individuos que generan ingresos por encima de cierto umbral, sin importar su
ocupación o características personales. Esto garantiza que todos los ciudadanos
compartan la carga tributaria de manera equitativa.
Principio de simplicidad administrativa:

El principio de simplicidad administrativa en el ámbito tributario busca que las normas

fiscales y procedimientos sean claros y sencillos tanto para los contribuyentes como
para la administración tributaria. Un ejemplo de cumplimiento de este principio es la
implementación de sistemas electrónicos que facilitan la presentación de impuestos de
manera rápida y sencilla. También se promueve la simplificación de trámites y requisitos,
especialmente para pequeñas empresas, reduciendo la carga administrativa. El objetivo
es facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y minimizar costos y errores.
Principio de irretroactividad:

el principio de irretroactividad implica que las leyes fiscales no pueden aplicarse

retrospectivamente, protegiendo los derechos y la seguridad jurídica de los
contribuyentes al establecer reglas claras y predecibles sobre las obligaciones
tributarias.
Principio de equidad:
El principio de equidad en el ámbito tributario establece que los impuestos deben ser
aplicados de manera justa y equitativa, teniendo en cuenta la capacidad económica de los
contribuyentes.

Un ejemplo que ilustra el cumplimiento de este principio es la aplicación de tasas

impositivas progresivas. En muchos sistemas tributarios, las tasas impositivas aumentan a
medida que los ingresos de los contribuyentes aumentan. Esto implica que aquellos con
mayores ingresos pagarán una proporción mayor de impuestos en comparación con
aquellos con ingresos más bajos.

Además, se pueden establecer exenciones y deducciones para aquellos contribuyentes con

menores ingresos o situaciones particulares que requieren protección adicional. De esta
manera, se busca reducir la carga fiscal sobre aquellos que tienen menos capacidad
económica.