Solares García

& Asociados
Contadores Públicos y Auditores

Cobán, A. V. 29 de octubre de 2009

Respetables Accionistas
Industrias El Éxito, S. A.

Señores:

Al realizar la auditoría de estados financieros al 31 de diciembre de 2007 es nuestra responsabilidad

informar sobre aspectos fiscales que puedan provocar cambios en las revelaciones contenidas en
ellos.

Nuestra revisión sobre estados financieros no implica un minucioso estudio acerca del área fiscal y
no fue realizada con el objetivo de brindar recomendaciones detalladas sobre la exactitud del
cumplimiento de las disposiciones tributarias a las que se encuentra afecta Industrias El Éxito, S. A.

En función de los objetivos definidos, el contenido de este informe, respecto a la evaluación del área
fiscal, cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante el desarrollo de nuestro examen
y, por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y recomendaciones que un estudio específico
destinado a tal fin podría revelar.

CONCLUSIONES

1. El remanente de crédito fiscal acumulado a diciembre 2006 no se trasladó al formulario

correspondiente en enero 2007. Esto provocó que se perdiera un saldo a favor y se pagará un
monto mayor correspondiente al impuesto al valor agregado.

2. El acta de devolución de crédito fiscal otorgado hasta el mes de julio 2007 no se había
reconocido como una inversión mediante el certificado representativo de bonos del tesoro.

3. Se determinó una diferencia entre el saldo de auditoría de crédito fiscal y el subtotal según
las declaraciones.

4. Se comprobó que para realizar los cálculos del ISR pago a cuenta la contabilidad tomó de
base únicamente los ingresos por ventas y servicios locales dejando de lado los saldos de
ingresos por exportación.

5. Se estableció que el saldo según contabilidad del IETAAP trimestral no está conforme a las
liquidaciones establecidas en las declaraciones según formularios y debe ajustarse a lo
efectivamente pagado.

15ª. Avenida 4-37 Colonia El Maestro zona 1 Ciudad o Estado

Contacto: 1-1254-6521
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6. Se comprobó que no se realizó el pago proporcional de IETAAP Trimestral correspondiente

al 2o. Período al que la empresa se encontraba afecta desde el 06/06/2007 por haber sido
inscrita el 06/06/2006.

7. Se verificó que no aparece reflejado en el pasivo el saldo de IETAAP por pagar

correspondiente al último trimestre del año 2007 que se liquidó en enero 2008.

8. Las compras de materia prima están amparadas solamente con recibos sencillos los cuales
no constituyen documentos legales para ser reconocidos como costos deducibles de ISR.

RECOMENDACIONES

1. Analizar el costo de rectificar todas las declaraciones mensuales de Impuesto al Valor Agregado
para incluir el saldo perdido de crédito fiscal.

2. Debe tenerse un mejor control acerca de las devoluciones de crédito fiscal por exportaciones
para darle el debido reconocimiento desde que se obtenga

3. Debe revisarse los cálculos de crédito fiscal que se obtienen de las facturas de gastos de
operación para consignar en las declaraciones siempre el saldo correcto.

4. Tomando en cuenta que las exportaciones son consideradas como rentas de fuentes
guatemaltecas deben sumarse a la renta imponible para el cálculo del ISR trimestral.

5. La contabilidad solamente debe registrar en impuestos pagados anticipados los saldos

efectivamente pagados según los formularios establecidos.

6. Debido a que la exención del pago de Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los
Acuerdos de Paz se extinguió transcurrido 1 año se debió haber pagado lo proporcional a 25
días que restaban hasta el 30/06/2007 fecha en que terminaba el 2º. Periodo.

7. Debe realizarse una partida al vencimiento de cada trimestre que refleje el cálculo de IETAAP
por pagar para liquidarse al mes siguiente, tal y como lo establece la ley.

8. Para evitar posibles ajustes por parte de la Administración Tributaria debe comprarse materia
prima que esté amparada con facturas para que sean deducibles de IVA e ISR. El ISR anual por
pagar debe ascender al considerarse como gastos no deducibles las compras de materia prima
que son el rubro más importante de los costos y gastos, por lo que debe considerarse el efecto
de este posible reparo por parte de la Administración Tributaria.

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TOTAL
INGRESOS 11,749,401.00
(-) TOTAL COSTOS Y GASTOS 12,711,429.86

(=) UTILIDAD O PERDIDA NETA (962,028.86)

(+) GASTOS NO DEDUCIBLES (compras de materia prima) 10,272,385.45
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES POR REGLA 97-3 AÑO 2007
(-) Deducción por no deducibles 97-3 periodo anterior -
(-) RENTAS EXENTAS -
RENTA IMPONIBLE 9,310,356.59
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2,886,210.54

Es importante informar que al efectuar las correcciones y rectificaciones a las declaraciones del IVA
para arrastrar adecuadamente el remanente de crédito fiscal, las declaraciones de ISR trimestral
para incluir los ingresos por exportación, la declaración de IETAAP correspondiente al segundo
período y la declaración anual de ISR para poner como gastos no deducibles las compras de materia
prima; la empresa se estaría evitando las multas y recargos que la administración tributaria pudiera
formular en un futuro, durante el período de prescripción.

Sin otro particular, atentamente

Lic. Luis Fernando Solares García

Contador Público y Auditor
Colegiado No. CPA-2777

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