TALLER

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

INGENIERIA EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS

ALUMNO: PAUL
This study source PARRA VELASQUEZ
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1.-Realizar Un Breve dictamen estándar, en el cual, además deba incluir "opinión favorable o con
salvedad".
Desarrollar en mínimo 100 y máximo 300 palabras

Dictamen Favorable Según Análisis de información Entregada en Archivo Excel

En nuestra opinión Hemos examinado los estados de situación financiera de la empresa 123 y los
estados de resultados, de variaciones en el capital contable.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión con base en la auditoría Realizada. Los
cuales fueron de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas (Nagas), las cuales
requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una
seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que
están preparados de acuerdo con normas internacionales de información financiera (NIIF).
la auditoría consiste en el examen en base a pruebas selectivas, de la evidencia que
soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros, asimismo, incluye la evaluación
de las normas de información financiera utilizadas, de las estimaciones significativas
efectuadas por la administración y de la presentación de los estados
financieros tomados en su conjunto. Consideramos que los exámenes
proporcionan una base razonable para sustentar nuestra opinión.

Opinión Favorable Respecto al Análisis

Según lo analizado en el tiempo de realización, Nuestra opinión es que los estados financieros antes
mencionados presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera de
la empresa 123, que comprende los periodos de 31 diciembre de 2020 y 2021, y los resultados de sus
operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios en la situación financiera, de
conformidad con normas de información financiera.

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2.- Realizar Un programa o planificación para mejorar el análisis de la auditoria, indicando, además:
* funcionarios a quien solicitar información
* Nombre de informes y periodos a solicitar.
Desarrollar en mínimo 100 y máximo 300 palabras

Empresa 123 Jefe Auditor

Estados Financieros al 31/12/20xx Auditor Asistente 01
Programa de Trabajos Visita Final Auditor Asistente 02

PROCEDIMIENTOS TIEMPO OBSERVACION

Revisar la carta de gerencia para clarificar que nuestros Entre 1 a 2 Horas Documentación
procedimientos han sido aplicados a toda la información Física
disponible y entregada por el cliente.
Jefe Auditor

Comprender el negocio y empresa del cliente:

• Pedir al cliente que identifique todas aquellas leyes y
regulaciones que rigen a su organización
Entre 1 a 2 Horas Documentación
• Averiguar si el cliente ha identificado leyes aplicables a Física
sus operaciones
Jefe Auditor
• Verificar si el cliente está haciendo (o está planeando
hacer) cambios operacionales por diversas razones,
incluyendo aquellas que requieran ser hechas en forma
obligatoria para cumplir con la reglamentación vigente.

Evaluación de la estructura de control interno,

sistemas de información, de gestión y de
Administración:
Auditor
• Obtener una comprensión de las políticas significativas y
Asistente1/Jefe de
de aquellos procedimientos administrativos en base a
auditoría interna de
seguimiento o preguntas directas al cliente
7 horas la empresa.
• Documentar los aspectos organizacionales del Sistema
Documentos físicos,
Administrativo
visitas a deptos.
• Verificar la existencia de políticas globales de la
compañía (desde la gerencia hasta los niveles inferiores)
respecto del ambiente de control y de las medidas
tomadas al interior de la empresa respecto del control
interno
• Verificar la independencia de la administración respecto
del plano empresarial y de la estructura corporativa
• Verificar si están segregadas las funciones

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 PROCEDIMIENTOS TIEMPO OBSERVACION

• Verificar si se comunican las políticas a todos los

empleados importantes, para que luego estos las
transmitan a los niveles inferiores
• Verificar si existe un informe de gestión ambiental, en
caso afirmativo, ¿a quién se reporta?

Sistema de manejo financiero y económico, aspectos

legales y técnicos:
• Verificar si existe un sistema operativo y mecanismos de
control para analizar e identificar irregularidades
Auditor Asistente
• Verificar si existe(n) algún(os) responsable(s) de revisar
2/Jefe Depto. de
todas las leyes y regularizaciones relevantes para 12 horas
finanzas y
determinar cuáles son aplicables a la organización
contabilidad, depto.
• Verificar si existen planes de contingencia en caso de Jurídica y RRHH
que los sistemas de información automatizados fallen. Si
Documental,
es así, ¿Se prueban con regularidad?
testimonial
• Verificar si mantiene el cliente en archivo una lista de
todos los permisos y licencias que se requieren, para que
el desarrollo de su actividad cumpla con la norma
• Ejecutar una revisión limitada de todos los aspectos
significativos del sistema de control interno, a modo de
confirmar nuestro entendimiento de los componentes de
los sistemas y dirección discutidos anteriormente, a través
de debates con empleados y otros análisis, informes
escritos, visitas en terreno

Otros procedimientos de auditoria:

• Obtener una carta de resguardo por parte del cliente en Auditor Asistente
la que indique su desconocimiento de cualquier violación 1/Jefe Control
de las leyes y regulaciones, y sus posibles efectos en los interno, Jefe Depto.
Estados Financieros (con referencia específica hacia de informática, Jefe
leyes y legislación financiera) Depto. Jurídica y
4 horas RRHH.
• Consultar si existen reclamos sobre el incumplimiento de
leyes. Si es así, revíselos Física, documental y
testimonial
• Averiguar si la gerencia está consciente de algún nuevo
reclamo o posible queja en el período siguiente, con
referencia particular y el anterior, incorporando
adicionalmente algunas circularizaciones (confirmaciones)
a todos los asesores legales de las compañías
• Verificar mediante la revisión de pólizas de seguros
(cobertura de seguros) la existencia de alguna de éstas
tomada ante posibles siniestros, así como también su
vigencia. Como procedimiento complementario circularice
a las compañías de seguros

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 PROCEDIMIENTOS TIEMPO OBSERVACION

Cuentas de Activo:
Activo Circulante
• Realizar conciliaciones bancarias
• Realizar arqueo de valores
• Realizar toma de inventarios Auditor Asistente 2 y
Jefe equipo/Depto.
• Realizar confirmaciones con terceros
de contabilidad y
Activo Fijo: 8 horas finanzas, RRHH.

• Hacer recálculos de depreciaciones Física, documental

• Cuestionar el método de depreciación

• Conformidad con la vida útil y el valor residual de los
bienes
Otros activos:
• Consulte si se están llevando a cabo proyectos de
inversión, investigación y desarrollo
• Evalúe la incorporación de la variable medio ambiental
dentro de la evaluación de los proyectos; es decir verificar
que en los presupuestos determinados esté involucrada la
variable ambiental

Cuentas de Pasivo:
Obligaciones con Bancos e Instituciones Financieras: Auditor Asistente 2 y
Jefe Auditor/Depto.
• Analizar el efecto que ha tenido en la variación de esta
de contabilidad y
cuenta, la incorporación de nueva tecnología y/o procesos
8 horas finanzas, RRHH.
de investigación, dentro de las operaciones de la empresa
Física, documental
• Comparar simultáneamente el análisis realizado en este
ítem con la revisión de saldos de acuerdo a los
procedimientos de auditoria aplicados al componente
(confirmaciones, cálculos globales de tasas de interés, etc.

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 PROCEDIMIENTOS TIEMPO OBSERVACION

Obligaciones por Leasing:

• Evaluar la variación de la cuenta, determinando si ésta es Auditor Asistente 2 y
producto o no de la adquisición de nueva tecnología; en tal Jefe Auditor/Depto.
2 horas
caso verifique si la tecnología adquirida mediante esta de contabilidad y
modalidad consideró la mejor de las opciones. Cabe esta finanzas, RRHH.
apreciación ya que el cliente en su afán de financiarse con
Física, documental
leasing, puede haber dejado de considerar otra tecnología
que no estaba a su alcance, ya sea por su política y/o por
no ser considerada como variable.

Documentos y Cuentas por Pagar: 1 hora

• Verificar si el incremento de la cuenta se debe a
financiamiento para aumentar el capital de trabajo.
Auditor Asistente 2
y /Depto. de
Provisiones:
contabilidad y
• Determinar si este componente considera aquellas 2 horas finanzas, RRHH.
provisiones originadas por concepto de clientes incobrables,
Física, documental
por concepto de adelantar utilidades, etc. Determine el nivel
de realización de tales estimaciones

Cuentas de Resultado: Auditor Asistente 2 y

Jefe Auditor/Depto.
Correlacionar las cuentas revisadas anteriormente
de contabilidad y
desde el punto de vista financiero con:
10 horas finanzas, RRHH.
• Costos de Explotación
Física, documental
• Gastos de administración y ventas.
• Gastos Financieros
• Otros ingresos (producto de ahorros producidos por
eficiencia en los procesos y/o por no pago de multas).

Patrimonio: Auditor Asistente 2 y

Jefe Auditor/Depto.
• Usando el cuadro de movimiento patrimonial realizado
de contabilidad y
para el análisis financiero, revise si los movimientos
12 horas finanzas, RRHH.
generados por usos y/o compras de activo están
relacionados entre si Física, documental
• Verificar lo anterior (dependiendo de la naturaleza de la
empresa), con acuerdo suscrito por el directorio y/o por
junta de accionistas en reuniones ordinarias y/o
extraordinarias según corresponda

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 Actividad 2:

Analice la siguiente situación:

Bajo el supuesto que, usted actualmente trabaja para una empresa de auditora, y el día de hoy a
primera hora le informan que debe realizar un reemplazo en la AFP donde usted mantiene sus fondos,
teniendo en consideración, que sus supervisores no cuentan con esta información.

 Considerando la normativa NaGa's, exprese como debiera usted proceder

Desarrollar en mínimo 100 y máximo 300 palabras

Con respecto a la situación señalada, Las Normas Éticas tienen por objeto establecer
responsabilidades y señalar las normas de conducta que deben observar los profesionales con la
sociedad y entre sí, lo que hace que esto sea un conflicto de intereses para el grupo de auditoría,
porque en ella se puede tomar conocimiento o ventaja de información privilegiada.

El Código de Ética para Profesionales de Contabilidad, emitido por IFAC (International Federation of
Accountants) y “Código de Ética” emitido por el Colegio de Contadores de Chile y la normas de
auditoria generalmente aceptadas NaGa's hablan claramente sobre conflicto de intereses y la probidad
sobre estos temas los cuales se estaría pasando a llevar en este caso.

Lo que en mi caso haría es conversar con los supervisores a cargo y explicar mi situación y el conflicto
de interese que habría producto de trabajar en aquella institución y por el bien de la auditoria dar un
paso al costado.

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