TEMA: 2

REGIMEN ADUANERO
DE IMPORTACION
PARTE 1

REGIMEN DE
IMPORTACION
QUE SON LAS IMPORTACIONES

INGRESO DE MERCADERIA AL
TERRITORIO ADUANERO NACIONAL,
PROVENIENTE DE UN PAIS
EXTRANJERO
REGIMEN Es el tratamiento

.
ADUANERO que se aplicará a
las mercancías
dentro de un
territorio aduanero,
según normativa
 QUIENES PARTICIPAN?
IMPORTADOR DESPACHANTE DE ADUANA
(Agencia Despachante)
Unica persona autorizada para
realizar los Despachos
Aduaneros

TRANSPORTADOR
INTERNACIONAL

ENTIDAD
FINANCIERA

ADMINISTRACION
ADUANERA
Tributos Aduaneros
 ARANCELES DE IMPORTACION
Son Impuestos aplicados a la mercancías que ingresaran al territorio nacional,
se paga cuando ingresa a la Aduana.
Independientemente si es vía terrestre, aérea o marítima.
ARANCELES,IMPUESTOSYSERVICIOSAPLICADOSALAIMPORTACIÓNENBOLIVIA

ARANCELES/ TASAS BASE OBSERVACIONES

IMPUESTOS IMPONIBLE
Arancel de 0 %, 5%, 10%, CIF – Algunos bienes de capital (maquinarias y equipos)
Importación 15%, 20% y Frontera tienen una rebaja del 50% del arancel de importación.
35%.
Tasa de Almacén 0.5 % CIF – Valor según el servicio prestado y tiempo de
aduanero Frontera permanencia. La tasa es un valor referencial.

Aporte Gremial 0.3 % CIF – Aporte gremial según la Cámara a la que se esta
Frontera asociado.
Despacho Aduanero 0.1 %al 2,5% CIF – Comisión variable que se paga a la agencia
Frontera despachante de aduana.
Impuesto al Valor 14,94 % CIF –Aduana IVA importaciones, grava sobre el valor de
Agregado (IVA). mercadería más el arancel.
Impuesto al Consumo --- CIF –Aduana Impuesto variable, grava a licores, tabaco y
Específico(ICE). bienes suntuarios.
Impuesto a los --- CIF –Aduana Según el producto a ser importado.
Hidrocarburos IEDH).

Fuente: Elaborado en base a información Ministerio de Economía y Finanzas Publicas y Aduana Nacional de Bolivia.
MERCANCIAS PROHIBIDAS DE
IMPORTACION
 Mercancías Nocivas al medio ambiente, salud y la vida
humana, animal o contra la preservación vegetal
 Alimentos e insumos agropecuarios no registrados en el
SENASAG (Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e
Inocuidad Alimentaria)
 Productos Farmacéuticos, medicamentos de composición
y formulas no registradas en el Ministerio de Salud y
Deportes
 MERCANCIAS PROHIBIDAS DE
IMPORTACION
 Mercancías que atenten la seguridad del Estado y del Sistema
económico financiero del país (Billetes de lotería extranjera,
imitación de billetes y monedas, sellos de correo, armas,
municiones y explosivos, artículos usados como prendas de
vestir y otros relacionados)
 Vehículos o partes, usados o nuevos que de acuerdo a
normativa estén prohibidos para importar

El importador mediante una agencia despachante presentara una

Declaración de Mercaderías de Importación, en el Form. Declaración
Andina del Valor mas la documentación que exige la normativa, por lo
tanto el Importador asume la responsabilidad del contenido
 PROCEDIMIENTO DE
IMPORTACION
1. REGISTRO Y EMPADRONAMIENTO
• El Importador se registra en la Aduana Nacional, como
Importador Habitual o No Habitual
• Unidad de Servicio a Operadores – Aduana Nacional
• Presentar Formulario N° 170
El formulario consta de tres rubros:
- RUBRO I: DATOS GENERALES DEL IMPORTADOR
- RUBRO II: DOMICILIO DEL IMPORTADOR
- RUBRO III: DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL
 REQUISITOS
Importador Habitual  Certificado de inscripción al Padrón
Biométrico Digital del Servicio de
Impuestos Nacionales.
 Cédula de Identidad nacional o de
Personas Jurídicas, extranjero, emitida por la autoridad
Empresas competente, correspondiente al titular
Unipersonales, o al representante legal.
de carácter Público o  Matrícula de Comercio otorgada por
Privado FUNDEMPRESA.
 Testimonio de Poder del
representante legal, en caso de
corresponder.

Internet

Presencia
Física del
titular o
representante
Importador No habitual
Se registraran aquellas personas que cuenten con:

• NIT, como personas naturales, bajo el Régimen General o el

Régimen Tributario Simplificado, o
• No cuenten con NIT, pero dispongan de un documento de identificación personal.

Están permitidos en realizar únicamente los siguientes tipos de operaciones de

importación:

Destinos aduaneros
Menor cuantía
especiales

Importación de implantes,
Importación de vehículos aparatos o equipos
sin fines comerciales ortopédicos, para uso de
personas con discapacidad
Destinos aduaneros especiales
Equipaje acompañado Envíos vía Encomiendas Menaje
y no acompañado servicio expreso postales y envíos
(Régimen de viajeros) urgentes doméstico
(Courier-envío rápido)

• Cuando el valor de • Cuando el valor • Mediante • De los NO

las mercancías (valor de las ECOBOL, residentes en el
FOB) sea inferior o mercancías cuando el valor país.
igual a USD 2.000.-
• El valor acumulado
(valor FOB) por de las • Bolivianos que
anual de sus envío no supere mercancías retornan a
declaraciones de USD 1.000.- (valor FOB) sea territorio nacional
hasta USD 4.000.- • Peso total bruto mayor a USD para fijar su
• Independientemente no superior a 40 100.- y menos a residencia.
del uso o no de la Kg. USD 1.000.- • Artículos
franquicia • Peso total bruto
• El valor personales y
acumulado anual no superior a 40 menaje
hasta USD Kg. domestico de su
4.000.- • El valor unidad familiar.
acumulado anual
hasta USD
4.000.-
Menor Cuantía NO requiere una Agencia Despachante

Si el interesado es una persona natural sin NIT o cuenta con un NIT

como persona natural bajo el Régimen General, los límites son los
siguientes:
• El valor declarado de las mercancías (valor FOB) de cada operación no deberá ser mayor
a USD 2.000 (sin importar la forma de transporte)
• ACI – Áreas de Control Integrado: Bolivia y Brasil (< o = a USD 2.000)
Bolivia y Argentina (< o = a USD 3.500)
• El valor declarado acumulado anual de las mercancías no deberá superar los USD
4.000.-

Si el interesado cuenta con un NIT bajo el Régimen Tributario

Simplificado, los límites son los siguientes:
• El valor declarado de las mercancías (valor FOB) de cada operación no deberá ser mayor
a USD 2.000 , ni el monto del capital declarado ante el SIN.
• El valor acumulado anual de las mercancías no deberá ser mayor a dos veces el monto
del capital declarado ante el SIN.
• No puede importar electrodomésticos, electrónicos, ni mercancías gravadas por el ICE.
Importación de vehículos sin fines comerciales

• Un importador registrado en la modalidad Importador

No habitual o No Presencial podrá realizar la
importación de máximo dos (2) vehículos automotores
por año.
• Sin fines comerciales.
Importación de implantes, aparatos o equipos ortopédicos,
para uso de personas con discapacidad
En el marco de la Ley N° 223.

Carnet de
Para uso personal
Discapacidad – Bajo Prescripción
sin fines
CONALPEDIS Medica
comerciales
(DIDEPEDIS)
 MEDIOS DE TRANSPORTE
HABILITADOS DE USO COMERCIAL

AEREO MARITIMO TERRESTRE

ASI MISMO EL TRANSPORTE DE CABLES Y DUCTOS

 PROCEDIMIENTO DE IMPORTACION
2.- VERIFICACION DE CERTIFICACIONES Y/O AUTORIZACIONES
• Previo al embarque
• Verificación que la mercancía no este prohibida de Importación

• Emisión de Certificación y/o

autorizaciones antes del
embarque de la mercancía MANIFIESTO
en el país de origen o INTERNACIONAL
procedencia.
• Con la documentación soporte:
Documento de embarque
Factura Comercial
Lista de empaque – Packing List
(identificar la mercancía,
contenido de cajas, etc.), entre
otros documentos
CERTIFICADO Se elaborará el manifiesto
internacional de carga según el
AUTORIZACION modo de transporte utilizado.
SIGUIENTE
DIAP.
EJEMPLO – CERTIFICACION O EMISION DE AUTORIZACION
 PARTE DE
RECEPCION
• El transportador entrega la
• El importador contratará mercancía en la Aduana, el
concesionario de depósito aduanero
los servicios de un o Zona Franca emitirá el Parte de
transportador Recepción, a partir del cual se puede
internacional autorizado iniciar el trámite de DESPACHO
para el traslado de la ADUANERO de la mercancía
mercancía.

TRANSPORTE
INTERNACIONAL
SIGUIENTE
DIAP.
QUE ES UN REGIMEN ADUANERO?

Es el conjunto de operaciones
que están relacionadas con un
destino aduanero específico de
una mercancía de acuerdo con
la declaración presentada por el
interesado en la Aduana
 QUE ES UN DEPOSITO ADUANERO?

Régimen Aduanero que permite que las mercancías se almacenen en la

Administración Aduanera en lugares designados, sin ningún pago de
tributos aduaneros, las modalidades son:
D.A. TEMPORAL
• Las mercancías permanecen por un plazo máximo de 60 días

D.A. TRANSITORIO
• Permanecen en depósitos autorizados por un plazo máximo de 60 días, previa presentación de garantía
para el almacenamiento.
D.A. ESPECIALES
• Son depósitos autorizados por la Administración Aduanera para el almacenamiento de mercancías
peligrosas, previa
D.A. ADUANA
• El DS.2275 del 25/02/2015, elimina esta modalidad
QUE SUCEDE SI SE ABANDONA A LA MERCANCIA?
Si la mercadería es declarada en abandono,
según la Ley 615, el propietario tiene la
posibilidad de pedir la recuperación pagando una
multa

Se adjudica a favor del Ministerio de la Presidencia o del M. de

Economía y Finanzas Publicas, en caso de que
el consignatario no haya pedido el levante de la mercancía,
exento del pago de tributos y gastos de almacenaje.

En caso que estos Ministerios no pidan la

adjudicación, la Aduana podrá subastarlos
 PROCEDIMIENTO DE IMPORTACION
3.- DESPACHO ADUANERO DE IMPORTACION
• Despachante Aduanero
• Importador habilitado como Declarante

MODALIDADES DE DESPACHO ADUANERO PARA LA IMPORTACION

Despacho Despacho Despacho

General Anticipado inmediato
DESPACHO GENERAL

 Las mercancías deben encontrarse en Depósitos

Aduaneros o Zonas Francas
 Se presenta la Declaración de Mercancía, para
aplicar el Régimen Aduanero que corresponda.
 De acuerdo a la Documentación Soporte
  Las mercancías aun no se encuentran en Depósitos Aduaneros.
 Antes de que el medio de transporte llegue al territorio
 Se debe numerar la Declaración de Importación
 Deben contar con los siguientes documentos:
- Documento de Transporte
- Factura Comercial
DESPACHO ANTICIPADO - Póliza de Seguros de la mercancía
- Certificación de autorización
(si corresponde para mercancías restringidas)
BENEFICIOS

- Permite obtener el LEVANTE en una plazo máximo de 48 hrs.

- Pago de Tributos Aduaneros hasta el 20 del mes siguiente de
haberse efectuado la descarga de la mercancía, siempre y
cuando cuenten con una garantía previa
- Permite la revisión de los documentos previo al arribo en el caso
del Canal Rojo y Amarillo
- Determinar Depósitos Temporales con anticipación
 - EL despacho se puede formalizar presentando
la DUI, con UN día de anticipación o hasta
TRES días posteriores al arribo de la mercancía
a destino aduanero
- Solo se aplicara para la IMPORTACION PARA
DESPACHO INMEDIATO
EL CONSUMO, de ciertas mercancías
considerando su naturaleza o condiciones de
MERCAN_ almacenamiento
CIAS
ADMITIDAS
• Cintas audiovisuales de exclusivo uso en
• Elementos químicos radioactivos, medios de comunicación
inflamables o explosivos • Piedras y metales preciosos
• Productos venenosos o • Billetes, monedas
corrosivos • Importaciones del Cuerpo Diplomático y
• Sangre humana o Plasmas Organismos Internacionales
• Sueros, vacunas • Material de carácter educativo, científico y
• Animales vivos cultural
• Alimentos perecedores o fácil • Medicamentos
descomposición • Aparatos o equipos para rehabilitación de
• Diarios, revistas personas con discapacidad
• Entre otros
CUAL EL PROCEDIMIENTO DE DESPACHO ADUANERO?
El consignatario de la mercancía (importador) puede
contratar los servicios de una Agencia Despachante
de Aduana o realizar el despacho personalmente
Estando obligado a obtener los siguientes
documentos soporte:
Elabora la Declaración Única de Importación (DUI) a
través del sistema informático SIDUNEA
Aceptada la DUI se cancela los Tributos Aduaneros
(plazo máx.. 3 días hábiles)
SIGUIENTE
DIAP.
•Gravamen Arancelario (GA):% del valor CIF
frontera, según producto.
•Impuesto al Valor Agregado (IVA) a la
Importación:14,94% de la formula (CIF + GAC +
otros gastos + otras erogaciones).
•Verificación:1% del valor FOB.
•Agencia Despachante: Según tarifario con
relación al CIF frontera.
•Recinto Aduanero: Según el peso de la
mercancía y el valor CIF frontera.
 DOCUMENTOS DE SOPORTE OBLIGATORIOS

• Factura Comercial (Original) o documento equivalente, emitida por el exportador del país de origen de las
mercancías, que contenga el valor FOB desglosado, con detalle de precios unitarios; y descripción de la
mercancía en forma literal y no así con códigos.
• Original o copia del documento de Transporte o de Embarque:
Manifiesto Marítimo de Carga
Manifiesto Aéreo de Carga
Manifiesto Internacional de Carga / Declaración de Tránsito Aduanero (MIC/DTA carretero)
Boletín de Tren (TIF/DTA – Transporte por vía férrea)
Manifiesto Internacional de Carga / Declaración de Tránsito Aduanero (MIC/DTA fluvial).
• Lista de Empaque.
• Declaración Andina de Valor (Original) cuando el valor de la mercancía es mayor a USD5.000.
• Original del Parte de Recepción emitido por el concesionario de depósito aduanero o de Aduana o Zona
Franca, según corresponda.
• Certificado de Origen (Original), para mercancías sujetas a preferencias arancelarias
• Copia de la Póliza o certificado de seguro de transporte (Costo aproximado de 0,37–2%/Valor FOB).
• Original de la planilla de gastos portuarios -si corresponde-, (Costo aproximado 0,51%/ Valor FOB).
• Copia de la Factura de transporte internacional (Costo aproximado Flete Marítimo: 3–6%/Valor FOB;
Flete Carretero: 1,23–2,10%/Valor FOB).
• Certificados sanitarios -si corresponde.
• Certificados y autorizaciones previas -si corresponde.12
PROCEDIMIENTO DE IMPORTACION
4.- VERIFICACION DE LEGALIDAD DE DOCUMENTOS

• Aduana Nacional de Bolivia realiza la

. verificación de la mercancía
(plazo 3 días hábiles.

• Cancela los Tributos

. Aduaneros

• Mediante el sistema
informático de control
SIDUNEA, se procede a
designar un canal de control
 CANALES DE CONTROL
• El trámite es • Revisión Documental • Revisión Documentada y
Física
inmediato • Tramite de 24 hrs.
• Conformidad Doc y Fisc.
• Trámite de 72 hrs.

• “LEVANTE • “LEVANTE • “LEVANTE

AUTOMATICO” AUTORIZADO” AUTORIZADO”

VERDE AMARILLO ROJO

Retiro de mercancía Retiro de mercancía, en Retiro de mercancía, en

directo sin revisión, en un un plazo máximo de 2 un plazo máximo de 2
plazo máximo de 2 días días días

En el caso de existir alguna observación, el Técnico Aduanero realiza la inspección y

los reintegros mediante un Acta de Inspección acompañado de la DUI (Declaración
Única de Importación)
PROCEDIMIENTO DE IMPORTACION
2.- Verificación
1.- Registro y de 3.- Despacho
Empadronamient autorizaciones Aduanero de
o del Importador y/o Importación
certificaciones

El importador realiza Solicita el retiro de la

previamente la mercancía al
4.- Verificación cancelación por CONCESIONARIO DE
de la ADUANA servicios logísticos y DEPOSITO
de almacenaje de ADUANERO o ZONA
acuerdo al tarifario FRANCA.
REGIMEN DE IMPORTACION
PARA EL CONSUMO

REGIMEN DE REIMPORTACION
EN EL MISMO ESTADO

REGIMEN DE ADMISION TEMPORAL -

RITEX
PARTE 2

REGIMEN DE
IMPORTACION PARA EL
CONSUMO
QUE SON LAS IMPORTACIONES
PARA EL CONSUMO?
Régimen por el cual las
mercancías importadas
pueden permanecer
definitivamente en el
territorio

CONSUMO
O
COMERCIALIZACION
 “Bolivia importa al menos 16
alimentos que produce”
Trigo, arroz, maíz, quinua, cacao, café, manzana,
plátano, mandarina, piña, durazno, uva, cebolla,
tomate, frijol y papa son los productos
alimenticios que se producen en el país y que, sin
embargo, también se importan por diferentes
motivos.
Bolivia importa al menos 16 productos alimenticios
(trigo, arroz, maíz, quinua, cacao, café, manzana,
plátano, mandarina, piña, durazno, uva, cebolla,
tomate, frijol y papa), a pesar de producirlos, según
información brindada a CAPITALES por el Instituto
Boliviano de Comercio Exterior (IBCE).
PROCEDIMIENTO DEL REGIMEN DE
Resolución de Directorio Nº RD-
IMPORTACION PARA EL CONSUMO 01-018-19 del 22 de mayo de
2019

Elaboración, aceptación
de la DUI Retiro de la Mercancía
(Declaración Única de (LEVANTE)
Importación
ADMINISTRACION
ADUANERA:
INICIO FIN - Modalidades de despacho
- Mediante los Sistemas
Informáticos de la Aduana
Nacional
- Verificación de mercancías,
etc.
PROCEDIMIENTO DEL REGIMEN DE
IMPORTACION PARA EL CONSUMO

DOCUMENTOS SOPORTE DE LA DUI

• FACTURA COMERCIAL
• CERTIFICADO DE ORIGEN, si corresponde, según Para despachos de mercancías originarias de
acuerdos, tratados, etc. países miembros de la Comunidad Andina, el
• DOCUMENTO DE EMBARQUE: La mercancía para plazo es de 15 días calendario para el
Despacho Aduanero, con un solo documento de Levante, si vence ese plazo se ejecuta las
garantías y el cobro de Tributos Aduaneros
embarque, excepto cuando la mercancía ya se
encuentra en Zona Franca
• PARTE DE RECEPCION
• LISTA DE EMPAQUE MIEMBROS COMUNIDAD ANDINA
• DECLARACION JURADA DE VALOR EN ADUANAS - Bolivia, Colombia, Ecuador, Perú
Estados Asociados:
• POLIZA DE SEGURO
- Argentina, Brasil, Chile, Paraguay, Uruguay
• DOCUMENTOS DE GASTO DE TRANSPORTE
• CERTIFICADOS O AUTORIZACIONES PREVIAS, si
corresponde
• OTROS DOCUMENTOS SEGÚN NORMATIVA
 ELABORACION DE LA DECLARACION UNICA
DE IMPORTACIONES - DUI

EL DESPACHANTE DE ADUANA, REMITE MEDIANTE

LOS SISTEMAS INFORMATICOS, LA
DOCUMENTACION SOPORTE DIGITALIZADA

PAGA DE TODOS LOS TRIBUTOS Y

OTROS GASTOS LOGISTICOS EN UN
PLAZO MAX. DE 3 DIAS HABILES

La declaración de mercancía se
podrá realizar en su totalidad o una
parte, consignada en la factura

La DUI se debe presentar antes del

vencimiento del plazo en deposito
aduanero En procesos de Contratación de bienes y servicios para el
Sector Público, deberá presentar la Declaración de Mercancías
de Importación y el pago de Tributos Aduaneros
 En mercaderías que por su
naturaleza, sea fácil el
reconocimiento y que por su
volumen sea difícil el ingreso
a Despacho Aduanero, se
realizara un
“Despacho Aduanero
Inmediato”.
REQUISITOS DE LA FACTURA COMERCIAL
1. Reflejar el precio real de pago o por pagar
2. Original y definitivo, no se acepta proforma
3. Ser expedida por el vendedor
4. No debe tener borrones, enmendaduras o adulteraciones
5. Contener mínimamente la siguiente información:
- Lugar y Fecha de expedición de la factura
- Nombre y Dirección del Vendedor y Comprador
- Descripción completa de la mercancía:
Nombre comercial
Marca comercial
Modelo/Tipo
Estado (nuevo, usado, reacondicionado, etc.)
Unidad Comercial
Características de acuerdo al tipo de mercancía (medida, talla, peso, composición, etc.)
Cantidad
Precio Unitario y Total
Moneda en transacción comercial
Lugar y condiciones de entrega (INCOTERMS, establecidos por la Cámara de Comercio
Internacional), excepto si existe un contrato de compraventa internacional
Forma de Pago
Se podrá considerar el Despacho Aduanero
6. Si la factura no estuviera en español, el importador debe adjuntar la traducción
7. Cuando mencione “para efectos aduaneros”, no se considera la determinación del valor en aduana
8. Cuando en la Descripción, se detalla códigos, el importador deberá adjuntar el catalogo con detalle de la
descripción de mercancía
 TRABAJO DE INVESTIGACION Nª 1

 Se debe trabajar en grupos de 5 personas

 Investigar todo lo referente a IMPORTACIONES en
Bolivia, tomando en cuenta el contexto legal y
otros conceptos y conocimientos teóricos ya
adquiridos
 Se debe presentar un documento de todo lo que se
investigo, se puede utilizar flujogramas, diagramas,
mapas conceptuales, imágenes, texto, etc.
TRABAJO DE INVESTIGACION N° 2

 Que son las Zonas Francas?

 Cita cuales están autorizadas en

Bolivia?
 Que son los Puntos de Control

Aduanero Especializada 24/7?

 Cita cuales son los PCAE 24/7

autorizados en Bolivia?
TRABAJO DE INVESTIGACION N° 3

GRUPO TEMA
1 IMPORTACION DE HARINA DE TRIGO Y TRIGO EN GRANO
2 IMPORTACION DE PRENDAS DE VESTIR
3 IMPORTACION DE CHINA
4 IMPORTACION DE VEHICULOS
5 IMPORTACION DE BARRAS DE HIERRO
6 IMPORTACION DE DIESEL
7 IMPORTACION DE GASOLINA (ANTIDETONANTE)
8 IMPORTACION DE CEMENTOS PORTLAND
9 IMPORTACION DE MADERA
10 IMPORTACION DE PRODUCTOS REFINADOS DE PETROLEO
11 IMPORTACION DE MEZCLAS BITUMINOSAS
12 IMPORTACION DE ALIMENTOS