21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG

NUEVAS RESALTADAS / FRECUENTES NUMERACION MARCADA

1.1.1 Completa el fragmento seleccionado la opción correcta. Según la doctrina, es posible elaborar un
concepto material del derecho penal económico que: Se identifique un criterio dogmático valido

1.1.1 Una de las posibilidades para elaborar un concepto material del Derecho Penal Económico es:
Establecer algún criterio dogmático válido.

1.1.2 Dentro de los criterios de primer grado, desarrollados para delimitar una definición material del
derecho penal económico, se encuentra el (cortada) mismo hace referencia a la intervención del Estado
en la economía: Falso.

1.1.2 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son los criterios dogmáticos valorativos de
primer grado, como parámetros estables para determinar el contenido del derecho penal económico,
independientemente de cualquier ordenamiento jurídico?: 1) Estrictísimo, 2) Amplio, 3) Restrictivo, 4)
Vinculado a la empresa. (NO VA: De la prueba compleja)

1.1.3 A mediados de siglo XIX se produce la definitiva sustitución del empresario individual por la persona
jurídica, en carácter de unidad de organización dedicada a actividades industriales, mercantiles o de
prestación de servicios con fines lucrativos. Falso.

1.1.3 ¿Qué relación existe entre la segunda guerra mundial y el origen político del derecho penal
económico?: Se evidenciaron las deficiencias de las tres principales posiciones del estado liberal,
del estado liberal y del estado totalitario.

1.1.3 Teniendo en cuenta el origen político del Derecho Penal Económico, ¿Qué ocurrió durante la época
de la Segunda Guerra Mundial?: Se evidenciaron las deficiencias de las tres principales posiciones
del Estado liberal, del Estado socialista y del Estado totalitario.

1.1.3 ¿Qué consagra la ley fundamental alemana de 1949? El Estado social de derecho.

1.1.5 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Siguiendo el criterio procesal de la organización
judicial, los delitos contemplados por el legislador, cuya competencia caen en el fuero penal económico
de la provincia de Córdoba, se agrupan en: 1) Delitos contra la administración pública, 2) Delitos
contra el orden público, 3) Delitos contra la fe pública, 4) Delitos contra la propiedad. (NO VA:
Delitos contra el orden económicos y financiero)

1.1.5 Uno de los criterios de primer grado desarrollados para delimitar una definición material del Derecho
Penal Económico se denomina criterio amplio, este hace referencia a la intervención del Estado en la
economía: Falso.

1.1.5 Según la doctrina, el carácter de excepcionalidad del Derecho Penal Económico se presenta
cuando: Las normas del Derecho Penal Nuclear han sido derogadas en forma expresa.

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 1
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
1.1.5 Selecciones las 4 (cuatro) opciones correctas: Dentro de los criterios dogmáticos, críticos o
valorativos denominados de primer grado por la doctrina, a través de los cuales se puede establecer el
contenido del Derecho Penal Económico se encuentran: 1) El criterio criminológico, 2) El criterio
amplio, 3) El criterio restrictivo, 4) El criterio vinculado a la empresa. (NO VA: El criterio de la
organización judicial)

1.2 Como producto de la tecnificación de la sociedad se expanden las regulaciones penales, surgiendo
así el Derecho Penal accesorio, no convencional o periférico. ¿Qué consecuencias podés identificar de
tal cambio social?: La complejización de las relaciones sociales y la proliferación de riesgos.

1.2 “Para establecer una relación entre el bien jurídico protegido por el Derecho Penal Económica y
nuestro ordenamiento jurídico (especialmente la Constitución Nacional, a partir de Reforma en 1994) hay
que hacer referencia a Estado Social y Democrática de derecho”. ¿Cuál considera que es el fundamento
correcto de esta afirmación?: La Constitución recepta una economía de mercado, pero con control
Estatal.

1.2.1 ¿En qué año nace el derecho penal nuclear?: A fines del siglo XIX.

1.2.1 “Conjunto mínimo de normas que sancionan aquellas conductas insoportables por atacar aquellos
bienes vinculados con la persona física, la vida, la integridad física, el honor, la libertad, la integridad
sexual, entre otros.” ¿Con que se corresponde el enunciado citado?: Con el derecho penal nuclear.

1.2.1 Selecciona la opción correcta: La autonomía académica del derecho penal económico se defino
como: Estudio pormenorizado en cátedras especiales y posgrados.

1.2.1 La empresa “Medicus” hizo un acuerdo comercial con “Sanidad” para establecer el precio de os
barbijos que producen, de manera que no sea necesario competir. Por ese acuerdo serán ofrecidos al
mercado para su reventa a un precio excesivamente alto. Si usted fuera defensor del Estado liberal (S.
XIX), ¿Cómo debería comportarse el mismo?: Como se trata de un Estado gendarme, entonces no
interviene en la economía.

1.2.1 El Derecho Penal es un sistema discontinuo de ilicitudes, por lo que se dice que es fragmentario.
¿Con que principio o adagio del derecho penal nuclear relacionaría esta característica?: Todo lo que no
está prohibido está permitido.

1.2.1 Selecciones las 3 (tres) opciones correctas. El estado social y democrático de derecho esta
receptado en la reforma constitucional de 1994, este se relaciona con el bien jurídico protegido por el
derecho penal económico. La Constitución Nacional en el art. 42 protege: 1) Los derechos del
Consumidor, 2) La libertad de mercado, 3) El Control de los servicios públicos.

1.2.1 Selecciones las 3 (tres) respuestas correctas. A partir de la Segunda Guerra Mundial se evidencian
críticas respecto de algunos modelos de Estado. Específicamente se critica: 1) El Estado liberal, 2) El
Estado socialista, 3) El Estado totalitario.

1.2.1 Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Al analizar la acción como categoría del delito en el
derecho penal accesorio, se plantean los siguientes problemas: 1) La necesidad de crear un sistema
de imputación específico a las personas ideales, 2) La responsabilidad en la comisión por omisión
de estructuras organizadas, 3) La responsabilidad penal de las personas jurídicas, 4) La omisión
impropia. (NO VA: La necesidad de elaborar una nueva teoría del error)

1.2.4 ¿Cuál de las siguientes criticas es específica del derecho penal económico bajo el fundamento de
la imprecisión y vaguedad de su objeto o bien jurídico (cortada)?: Nebulosos contornos conceptuales.

1.2.4 ¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a una de las críticas que la doctrina le hace al derecho
penal económico? La imposición de políticas con menores garantías procesales.

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 2
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
1.2.4 La pena de multa, sanción utilizada con más frecuencia en el Derecho Penal Económico es criticada
porque: No tiene efecto intimidatorio ya que se traslada al consumidor final.

1.2.4 Una de las críticas al Derecho Penal Económico está fundada sobre sus nebulosos contornos
conceptuales, que se producen por: La imprecisión de su objeto jurídico.

1.2.4 Una de las críticas al Derecho Penal Económico se refiere a: La imposición de políticas penales
con menores garantías procesales.

1.3 Una empresa que fabrica envases de PVC consiguió rebajas en el precio del producto delictivamente.
Asimismo, las empresas embotelladoras que le compren bajarán sus precios, ya que aquellas que
adquieran envases de una fábrica que realice sus actividades legalmente se verán igualmente obligadas
a bajar los precios para mantener su competitividad en el mercado. En consecuencia, si no delinquen no
podrán permanecer en el mercado. Considerando los efectos del delito económico, ¿En qué supuesto
encuadraría dicha situación?: La situación encuadra en el efecto espiral.

1.3 Si una empresa quiebra, o sus actividades ilegales son detectadas por las autoridades públicas, se
correrá riesgo cierto de que las empresas dependientes también quiebren, y junto con ellas, sus
trabajadores y familias. Esta situación puede originar una importante crisis económica. En relación a los
efectos del delito económico, ¿en qué supuesto encuadraría dicha situación?: La situación encuadra en
el efecto cadena.

1.3 Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. El derecho penal económico se ha desarrollado a partir
fenómenos sociales producidos a mediados del siglo XX, estos son: 1) La sustitución del empresario
individual por la empresa, 2) Nacimiento del Estado social, 3) Nacimiento de la sociedad de riesgo.

1.3 Si Juan con la finalidad de ocultar la rentabilidad económica de su negocio efectúa declaraciones
engañosas al fisco y logra evadir impuestos por una suma superior a 15 millones de pesos, ¿Cuál será el
argumento para decir que cometió un delito económico?: Juan cometió un delito económico porque
de manera mediata está afectando el orden económico.

1.3 Parte de la doctrina indica que los elementos normativos del tipo delictivo, es decir, aquellos que
requieren de un juicio de valor, tienen mucha similitud con: Las leyes penales en blanco.

1.3 Cuando una persona delinque para obtener una posición de privilegio en un mercado, obligando a
otros a delinquir para tener competitividad, se produce: El efecto resaca de los delitos económicos.

1.3.1 Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Podemos decir que la “reacción en
cadena” propia de los delitos económicos se produce cuando: Producidos elevados daños materiales
e inmateriales, cada perjudicado transmite los mismos efectos perjudicando a otros que también
resultan víctimas.

1.3.1 Estableciendo la relación entre el derecho penal común o nuclear y el derecho penal periférico,
¿cuándo podemos decir que nace el primero?: A fines del siglo XIX.

1.3.1 Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. La teoría de la asociación diferencial identifica tres
modelos de aplicación diferencial de la ley penal en las grandes empresas, ¿cuáles son?: 1) El status
del hombre de negocios, 2) La tendencia a no usar métodos penales sino administrativos para el
código, 3) La incidencia de los medios de comunicación.

1.3.1 Selecciones las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son las teorías de orientación sociológicas
referidas a las causas que general el delito económico?: 1) Teoría del labeling approach, 2) Teoría de
la anomía, 3) Teoría de la Asociación Diferencial, 4) Explicaciones Marxistas. (NO VA: Psicodrama
de Mergen)

1.3.2 La relación de especialidad entre el Derecho Penal Económico y el Derecho Penal Nuclear se
explica por la derogación expresa de los principios generales del Derecho Penal Nuclear: Falso.

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 3
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
1.3.2 Desde una perspectiva de política criminal, resulta compleja la lucha contra la delincuencia
económica porque: El delito Económico tiene apariencia externa de licitud.

1.3.2 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. La doctrina entiende que en delincuencia económica
concurren una serie de factores personales en relación al sujeto activo. ¿Cuáles son?: 1) Falta de
valoración negativa de la acción, 2) Pertenencia a altas capas sociales, 3) Especial peligrosidad,
4) Inteligencia y astucia.

1.3.2 Juan es socio y a la vez gerente de una empresa familiar de responsabilidad limitada que se dedica
al rubro textil. Luego de algunos años en el mercado se percata que obtendría una mayor ganancia si,
aparte de la producción, agrega logotipos de marcas conocidas, cuyo derecho de explotación no posee.
Ordena a sus empleados que lo hagan, y le pide al encargado de la distribución de las prendas que tenga
cuidado y evite controles. A la vez, tiene varios empleados en negro (lo que le permite abaratar costos y
posicionarse mejor en el mercado.) y por lo tanto no realiza los aportes y contribuciones al sistema de
seguridad social. ¿Qué efecto, reconocido en los delitos económicos, se puede visualizar en este
supuesto?: Resaca.

1.3.2 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Respecto de la lucha contra la delincuencia
económica, se puede decir que: 1) La tipificación del hecho económico lesivo es más dificultoso
desde el punto de vista técnico, 2) En el ámbito judicial presenta dificultades en relación a la
prueba, 3) Generalmente son delitos transnacionales, 4) Se produce la proliferación de leyes
especiales. (NO VA: Reviste la misma problemática que cualquier otro tipo de delincuencia)

1.4 ¿Cuáles de los siguientes es un principio referido de validez temporal de la ley penal?
Irretroactividad.

1.4 La criminología de reacción social es aquella que se caracteriza por: Considerar al delito como una
atribución.

1.4 El Derecho Penal Económico, tiene como característica: Ser dinámico y variable.

1.4 Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Si tuviese que interpretar la siguiente norma
de la ley 19359: “Artículo 1º - Serán reprimidas con las sanciones que se establecen en la presente ley:
f) Todo acto u omisión que infrinja las normas sobre el régimen de cambios”. Dirías que ________: Es
una ley penal en blanco en remisión total.

1.4 Dos abogados discuten sobre el régimen cambiario en Argentina. Uno de ellos expresa que un decreto
que establezca el libramiento de divisas en Argentina sería más benigno que el sistema que tipifica
algunos hechos y, que, por lo tanto, debería aplicarse este y no la ley general. ¿A qué ámbito de aplicación
o de validez de la ley está haciendo referencia?: Hace diferencia a la aplicación de la ley en relación
al tiempo.

1.4 ¿Qué principio, relacionado con la validez espacial de la Ley Penal, entra en crisis ante las
características especiales del derecho penal económico?: El principio de la territorialidad.

1.4 Si tomamos como referencia el delito de lavado de activos de origen delictivo como ejemplo de delito
económico, y teniendo en cuenta que se puede llegar a (cortada) varias jurisdicciones, ¿Qué excepción
al principio de territorialidad podemos aplicar?: La transnacionalización.

1.4.2 El agiotaje es un delito de peligro: Falso.

1.5 Entendemos que el Derecho Penal Económico es prevalecientemente accesorio porque: La mayoría
de los preceptos están contemplados fuera del Código Penal y en Leyes especiales.

1.5 Pedro es funcionario público de la Ciudad de Córdoba y será imputado por fraude a la administración
pública. ¿Cuál es el fuero correspondiente en relación a la competencia material?: Es un caso que
corresponde el fuero penal económico.

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 4
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
1.5 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Se entiende que en el Derecho Penal Económico (como
parte de (CORTADA) Penal periférico) se produce una crisis de principio de subsidiariedad, cuáles de las
siguientes expresiones se identifica esta crisis: 1) A todo delito debe seguir una pena, 2) Proliferación
de delitos de peligro abstracto, 3) Desmedida relevancia al principio de legalidad procesal.

1.5 Pedro fue imputado por el delito de asociación ilícita fiscal y su abogado piensa alegar la
inconstitucionalidad de la figura. El defensor entiende que para su imputación basta probar la existencia
de la conducta para que quede demostrada también la existencia del peligro. De este modo, este último
se entiende como una consecuencia necesaria de la realización de la figura penal. Con este argumento,
¿a qué forma de tipificación propia del Derecho Penal Económico está haciendo referencia el abogado
defensor?: El abogado hace referencia a los delitos de peligro abstracto.

1.5 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. El supuesto de creación de fiscalías especializadas en
determinados grupos de delitos (como podrían ser fiscalías de medio ambiente, anti-corrupción, delitos
complejos, delitos económicos, etcétera), demuestra que: 1) Los delitos económicos presentan serios
problemas para su tratamiento jurídico y su persecución judicial, 2) Para la correcta imputación
es necesario personal judicial especializado.

1.5 En las consecuencias jurídicas del delito el sistema binario, implica la aplicación de: Una pena y una
medida de seguridad.

1.5 Los delitos de peligro abstracto históricamente son producto: Del desarrollo de la sociedad
posindustrial.

1.5.3 El principio de subsidiaridad establece los limites en relación a la protección del bien jurídico por
parte del derecho penal: Verdadero.

1.5.3 La Noción de bien jurídico inmediato según la ciencia del derecho penal es relevante para:
Determinar las razones o motivos que conducen al legislador penal a criminalizar determinado
comportamiento.

1.5.3 ¿En qué encuentra su importancia el concepto de bien jurídico por la ciencia del derecho penal?:
Determina las razones o motivos que conducen al legislador penal a criminalizar determinado
comportamiento.

1.5.5 Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. El error, dentro de la teoría del delito, tiene
trascendencia cuando: Recae sobre los elementos constitutivos del hecho.

1.5.5 En la teoría del delito y su relación con los tipos del Derecho Penal Económico el error tiene
trascendencia cuando: Recae sobre los elementos constitutivos del hecho.

1.5.10 En relación al concurso aparente de leyes, en el ámbito del Derecho Penal Económico, la regla de
la subsidiariedad implica que: Se supedita la aplicación de la norma especial a que no exista otra
más grave en el Derecho Penal Común.

1.5.10 ¿Cómo aplica la regla de la subsidiariedad en el concurso aparente de leyes, en el ámbito del
derecho penal económico? Se supedita la aplicación de la norma especial a que no exista otra más
grave en el derecho penal común. (NUEVA)

1.6 Actualmente en relación a la sanción como consecuencia jurídica del delito, se promociona: La
reparación del daño como tercera vía.

1.6 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Un empresario muy bien conceptuado (a nivel social y
empresarial) tiene la mitad de sus empleados no registrados. Frente a ellos alega que si blanquea a todo
el personal debería cerrar, porque no podrá afrontar los costos (cuando sus gananciales son
exorbitantes). Por tal motivo, le pide a su jefe de personal que constantemente le recalque esto a los
subordinados: “recuerden que se pueden quedar sin trabajo numerosas familias si él se ve forzado a

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 5
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
cerrar negocio”. ¿Con qué característica del delito económico relaciona este supuesto?: 1) Ausencia de
valoración negativa, 2) Escasa delación, 3) Moral de frontera, 4) Apariencia externa de licitud. (NO
VA: Tipificación acotada)

1.6 Una empresa que fabrica envases de PVC consiguió rebajas en el precio del producto delictivamente.
Asimismo, las empresas embotelladoras que le compren bajarán sus precios, que aquellas que adquieren
envases de una fábrica que realice sus actividades legalmente se verán igualmente obligadas a bajar los
precios para mantener su competitividad en el mercado. En consecuencia, si no delinquen no podrán
permanecer en el mercado. Considerando los efectos del delito económico, ¿En qué supuesto
encuadraría dicha situación?: La situación encaja en el efecto espiral.

1.6 Si una ley penal hipotética estableciera una pena por un acto u omisión que logre impedir o dificultar
el ejercicio de una función del Estado definida y especificada en otra ley, estaríamos en presencia de:
Una ley penal en blanco.

1.6 ¿Cuál es la teoría que sostiene que el comportamiento criminal se aprende en contacto con otras
personas, a través de un proceso de comunicación?: La teoría de la Asociación diferencial
(Sutherland).

1.6.1 ¿Cuándo se produce la "reacción en cadena" propia de los delitos económicos?: Cuando en un
delito de elevados daños materiales e inmateriales, cada perjudicado transmite los mismos efectos
perjudicando a otros que también resultan víctimas.

1.6.1 En relación al delito económico, ¿Qué principio receptado por las legislaciones penales por su
validez espacial se encuentra en crisis?: Principio territorial.

1.6.1 Cuando una persona delinque para obtener una posición de privilegio en un mercado, obligando a
otros a delinquir para tener competitividad, se produce: El efecto resaca de los delitos económicos.

1.6.1 Según la criminología de reacción social o interaccionista, cuando un abogado asesora a sus
clientes para que infrinja las leyes fiscales y de esa manera lograr impunidad, se hace referencia a: La
delincuencia profesional.

1.6.1 Un abogado y un contador se especializan en asesorar a clientes a los fines de que puedan evadir
el control del fisco y no pagar impuestos. Según las diferentes teorías respecto de los sujetos activos del
delito económico, ¿En qué clase de delincuencia los ubicaría?: La delincuencia de cuello azul.

1.6.2 Un abogado y un contador se especializan en asesorar a clientes a los fines de que puedan evadir
el control del fisco y no pagar impuestos respecto de los sujetos del delito económicos, ¿en qué clase de
delincuencia los ubicarías?: La delincuencia de cuello azul.

1.6.2 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Las penas derivadas son aquellas que se aplican
durante la fase ejecutiva de la pena. Su finalidad es la prevención especial, entre ellas podemos encontrar:
1) Libertad asistida, 2) Libertad Condicional, 3) Semilibertad, 4) Prisión domiciliaria.

1.6.2 La publicación de una sentencia emitida por la comisión de Delitos Económicos, que pone en
conocimiento del público general la decisión condenatoria es considerada una posibilidad, tanto en el
ámbito legislativo, como en el doctrinario del Derecho Penal Económico. Como medio de lucha contra la
delincuencia económica, ¿A qué se debe?: La publicación es una alternativa para lograr la profilaxis
social.

1.7 Seleccione las 2 opciones correctas. Puede decirse que el recurso de la legislación penal en blanco,
en el ámbito del Derecho Penal: 1) Se utiliza de manera más intensa en ese ámbito ya que la materia
objeto de regulación es significativamente más variable, 2) Se relaciona con la validez o ámbito
temporal de la ley penal.

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 6
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
1.7 Al igual que el Derecho Penal nuclear, la parte general del Derecho Penal Económico se construye
sobre los siguientes ejes: teoría de la Ley Penal, la teoría del Delito y la teoría de la Punibilidad:
Verdadero.

1.7 En relación a la teoría de la ley Penal, que características tendría la siguiente norma, "Sera reprimido
con prisión de dos a ocho años el que, por cualquier acto u omisión, impidiere o dificultare, mediante ardid
o engaño, el adecuado ejercicio de las funciones que las leyes acuerdan al servicio aduanero para el
control sobre las importaciones y las exportaciones (art 863 del C. Aduanero): Es una ley penal en
blanco.

1.7 Una ley penal establece una pena por un acto u omisión que logra impedir o dificultar el ejercicio de
una función del Estado definida y especificada en otra ley. En este caso estaríamos en presencia de: Una
ley penal en blanco.

1.8.2 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Un fiscal imputa a Juan Pérez por el delito de lavado
de activos y en sus argumentos alega que es un delito de peligro abstracto, por lo que considera que las
pruebas son suficientes. ¿Cuáles de las siguientes opciones corresponden al argumento del fiscal?: 1)
Los delitos de peligro abstracto son tipos penales sin resultado, que describen determinadas
modalidades de comportamientos, 2) Existe una presunción de resultado, estos delitos son una
forma de anticipar la tutela penal frente al resultado aún inexistente, 3) Se busca entonces prohibir
la peligrosidad misma de la conducta, sin evaluar la capacidad de lesión o la real puesta en peligro
de los bienes jurídicos tutelados, 4) El legislador adelanta los límites de protección penal hasta
antes de que ocurra el resultado.

1.8.3 Cuando el Estado dicta normas que limitan la importación o exportación, estableciendo prohibiciones
de carácter económico para promover, proteger o conservar las actividades de bienes y servicios, de esa
manera algunos hechos violatorios de tales normas pueden constituirse en delitos según la tipificación
del legislador. ¿Cuál es el bien jurídico protegido?: El orden económico en sentido amplio.

1.8.5 Si Juan dijo que no pagó un tributo porque desconocía su existencia, y que por lo tanto no es
responsable del delito que le adjudican. Jurídicamente estaría alegando un error, ¿de qué tipo?: Error de
prohibición directo.

1.9.1 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Teniendo en cuenta los criterios de clasificación de las
penas, el decomiso es una pena: 1) Originaria, 2) Accesoria, 3) Pecuniaria, 4) Inherente a una pena
Principal. (NO VA: Principal)

2.1.1 Complete el fragmento seleccionando la opción correcta. En el ámbito del derecho penal de empresa
la tendencia centrifuga es: Una Criminalidad desde la empresa.

2.1.1 Definir al “derecho penal” como la rama del ordenamiento jurídico que “regula la potestad estatal de
castigar, determinando lo que es punible y sus consecuencias: Implica que frente a la comisión de un
delito se podrá imponer una pena o una medida de seguridad, fundada esta última en la
peligrosidad del autor.

2.2 Si se responsabiliza penalmente a una empresa aplicando el principio de confianza, ¿qué se

argumenta? Existe un criterio para determinar los deberes en relación a posibles conductas
defectuosas de otros. (NUEVA)

2.2. ¿Qué teoría debe abordarse para aportar soluciones al problema de la imputación de hechos
delictivos a organizaciones empresariales complejas?: Deben abordarse las teorías de la competencia.

2.2 A la hora de determinar la autoría y la participación en organizaciones empresariales complejas: Se

puede resolver reconociendo que la empresa tiene posición de garante asumida por
administradores y directivos.

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 7
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
2.2 Para la imputación de un hecho ilícito a una empresa, teniendo en cuenta el reparto de trabajo y
funciones dentro de la organización, ¿Qué argumentos resultaría más adecuado?: La empresa tiene una
posición de garante original.

2.2 En relación a las soluciones tradicionales, para resolver el problema de la imputación de los hechos
delictivos a organizaciones empresariales complejas, se puede decir que: Resultan insuficientes y no
se pueden aplicar porque implican teorías de imputación individualizada.

2.2 Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Manuel es directivo de una empresa, si
tomamos a la organización empresarial como una realidad, la misma asume una posición de garante y
Manuel como parte de su gobierno corporativo genera ________: Una declaración de deberes
parciales.

2.2 Una empresa produce y comercializa desde hace más de 30 años una línea de protectores y
bronceadores solares. Estos últimos no contienen pantalla de protección, aclarando en el producto que
no protegen contra los rayos solares UV. A un gran número de usuarios de los mismos se le detectó
cáncer de piel, por la cantidad de damnificados, el aso se cataloga como de salud pública. ¿Es posible
imputar a la empresa de esas consecuencias lesivas o dañosas?: Es imposible la imputación porque
la responsabilidad es del usuario.

2.3 En el Derecho Comparado, para solucionar el problema de la imputación de personas jurídicas,

observamos como respuesta político-criminal a: La aplicación de la teoría de doble imputación, las
sanciones del Derecho Penal Administrativo y las medidas de seguridad.

2.3.1 Según las críticas al sistema francés de la doble imputación, si juna, como órgano de aplicación,
sanciona a la empresa y a sus representantes, ¿qué principio constitucional estaría vulnerando?: El
principio non bis in ídem.

2.3.1 En el modelo legislativo francés de la doble imputación, la responsabilidad penal del ente ideal
significa: Que la infracción debe haber sido cometida por un órgano representante del ente ideal y
que además debe haber actuado a su cuenta.

2.3.1 En el modelo francés la responsabilidad de la persona jurídica es especial. ¿Por qué razón?: Debe
estar expresamente prevista en la ley.

2.3.2 El modelo legislativo alemán establece, en relación a la responsabilidad de la persona jurídica: El

principio “societas delinquere potest”.

2.3.2 ¿Qué ha hecho el modelo alemán para dar una respuesta al problema de la responsabilidad de
entes ideales frente a la comisión de un hecho delictivo?: Ha estructurado un cumulo de sanciones de
naturaleza penal-administrativa aplicable a las personas jurídicas.

2.3.2 En el modelo alemán de responsabilidad penal de la persona jurídica, ¿cómo se llama la sanción
aplicada ante la empresa: Multa asociacional aislada.

2.4 La crítica al modelo español sobre la aplicación de medidas de seguridad a entes ideales en el marco
de la atribución de responsabilidad, se centra en: Que los entes ideales carecen de peligrosidad
criminal.

2.4.1. Juan, empleado de una fábrica, no sabe que las sustancias que (…) recaudos correspondientes,
son altamente contaminantes y pueden ocasionar (..) en las personas que entren en contacto con ellas.
¿Qué solución se puede aplicar (…) impune y se pueda extender la responsabilidad penal a la persona
jurídica (…)? LA AUTORÍA MEDIATA. (NUEVA)

2.4.2 Debes resolver la comisión de un delito cambiario donde ha participado una persona jurídica, por lo
tanto debes aplicar el art. 2 inc. F de la ley 19539: “Cuando el hecho hubieses sido ejecutado por los

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 8
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
directores, representantes legales, mandatarios, gerentes, síndicos o miembros del consejo de vigilancia
de una persona de existencia ideal, con los medios o recursos facilitados por la misma u obtenidos de
ella con tal fin, de manera que el hecho resulte cumplido en nombre, con la ayuda o en beneficio de la
misma, la persona de existencia ideal también será sancionada” se puede considerar que la norma
contempla: La responsabilidad penal directa de la persona jurídica.

2.4.5 Los Estados del Poniente firmaron un acuerdo de resolución pacífica de resolución pacífica de
controversias, pero no incluyeron en él una cláusula relativa a la fecha de su vigor. Si aplicaremos en este
caso la Convención de Viena, el Tratado: Entra en vigor cuando haya constancia del consentimiento
de todos los Estados en obligarse por él.

2.5 El principio de confianza en ámbito de la responsabilidad de las personas jurídicas, implica que: Existe
un criterio para determinar los deberes en relación a posibles conductas defectuosas de otros.

2.5 Una empresa que elabora productos a base de alcohol quiere establecer vínculos comerciales con el
Estado para venderles su producción de alcohol en gel. Según la ley responsabilidad penal empresaria,
¿Debe cumplir algún requisito especial?: La empresa debe tener un programa de integridad según el
monto por el que contrate.

2.5 La omisión impropia, o comisión por omisión, como alternativa para imputar responsabilidad en el
ámbito de la criminalidad económica, presenta ciertos reparos en la doctrina, ya que debe ser integrada
a tipos delictivos que presentan como verbo rector una acción. ¿Con qué principio básico del Derecho
Penal se encontraría reñido?: Principio de legalidad.

2.5.1 El administrador de una empresa le pide a un empleado que extraiga fondos de una cuenta por una
situación de emergencia y se compromete a rendir cuentas ni bien le sea posible. Sin embargo, tales
fondos en realidad tienen un destino fraudulento. ¿Qué instrumento del derecho penal común se puede
aplicar para resolver la imputación?: Se puede aplicar el recurso de la autoría mediata.

2.5.1 Dentro de los recursos dogmáticos utilizados para atribuir la responsabilidad de administradores y
directores de una persona jurídica se encuentra el de la autoría mediata, esta se puede definir como la
adjudicación de la calidad de autor quien se vale de otro como instrumento para la realización material
del hecho: Verdadero.

2.6 Un empresario te solicita asesoramiento para presentarse en una licitación convocada por el Estado.
Le dices (cortada) debe, según la ley, cumplir con el requisito de contar con un programa de integridad.
Verdadero (NUEVA)

2.6 La empresa “Galletitas S.A”. es imputada de un ilícito, se le aplica la ley 27401 de responsabilidad
Penal Empresarial, ¿Qué delito permite la aplicación de la misma?: Cohecho. (NUEVA)

2.6 Su empresa propone un acuerdo de colaboración eficaz, ¿Cuál es la condición que el Ministerio
Pública Fiscal le puede exigir relacionadas con las penas accesorias establecidas en el código penal?:
Abandonar en favor del Estado los bienes que presumiblemente resultarían decomisados.

2.6 Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. La ley 27401, de responsabilidad penal
empresaria se aplica a: Las personas jurídicas de capital nacional o extranjero con o sin
participación estatal. (NUEVA)

2.6 De los siguientes delitos, según la ley 27401 ¿Cuál permite su imputación a los fines de determinar la
responsabilidad penal empresaria?: Balance e informes falsos agravados. (NUEVA)

2.7 Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Mario es el presidente del directorio de una
empresa que cuenta con un programa de integridad por lo que: Tiene la obligación de asistir a las
capacitaciones periódicas referiadas a tal programa. (NUEVA)

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 9
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
2.7 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Una empresa decide elaborar un programa de identidad,
en el marco de la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria. Los miembros del directorio discuten el
alcance del mismo. ¿Cuáles considera usted que serán?: 1) El programa sirve si logramos corregir
las irregularidades, 2) El programa sirve si logramos detectar la comisión de hechos ilícitos, 3) El
programa sirve si en el momento de cometer los delitos dentro de la empresa sus autores no la
tienen fácil.

2.7 La empresa argentina “Galletitas S.A”. Se contacta común importador de un país extranjero a fin de
concretar la cuenta de sus productos. El importador le comunica que para hacer efectiva la venta deben
ofrecer y pagar al funcionario correspondiente una suma importante de dinero para que se autorice y
agilice la transacción. Galletita S.A accedió y realizo el ofrecimiento. ¿La empresa puede ser imputada
por el delito de cohecho tal como lo dispone la ley de responsabilidad penal empresaria?: La empresa
puede ser imputada porque la ley contempla este hecho ilícito.

2.7 Una fábrica de caramelos lanza al mercado “Tositos”, caramelos de hierbas serranas para la tos. Al
tiempo, consumidores de distintas provincias se presentan en consultorios médicos por presentar
síntomas de intoxicación. Del total de los casos, 45 personas murieron, y otras 80 padecen secuelas
permanentes. Tanto las victimas graves como las fatales manifestaron en su primera visita médica haber
consumido Tositos, por lo tanto, se inició una investigación. El estudio arrojó que algunas de las plantas
utilizadas para elaborar los caramelos contenían sustancias nocivas para el ser humano. El dueño de la
fábrica alegó que delegó en el personal correspondiente la producción ya que él no cuenta con
conocimientos técnicos. ¿Puede deslindar su responsabilidad con ese argumento?: El dueño de la
fábrica no puede deslindar su responsabilidad, ya que como jerárquico al delegar atribuciones
siempre conserva lo que se denomina la competencia residual.

2.7 La empresa “Galletita S.A.” Fue imputada por el delito de cohecho en función de la Ley de
Responsabilidad Penal Empresaria. A los fines de eximirse de responsabilidad administrativa y pena,
presenta su programa de integridad y control y supervisión elaborada en razón de tal imputación: La
empresa Galletita S.A. no puede eximirse de responsabilidad porque creo su programa de
integridad luego de imputado el hecho ilícito.

2.7 La empresa “Papel S.R.L.” está acusada del delito de Informe y balances falsos agravado en virtud
de la Ley de Responsabilidad Penal Empresarial. El abogado de la empresa interpone en su defensa que
el gerente asignado como sujeto activo falleció, y que por lo tanto la acción penal esta extinguida. ¿La
defensa es correcta?: No, porque la muerte de la persona física no extingue la acción penal de la
persona jurídica.

2.7 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Usted asesora a una empresa que es investigada por
cometer delitos que se encuentran enumerados en la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria, y le
sugiere proponer al Ministerio Publico Fiscal un acuerdo de colaboración eficaz. Identifique cuatro
condiciones que debe contener dicho acuerdo para indicarle a la empresa como proceder: 1) Abandonar
en favor del Estado los bienes que presumiblemente resultarían decomisados, 2) Restituir las
cosas o ganancias que sean el producto o el provecho del delito, 3) Prestar un determinado
servicio a favor de la comunidad, 4) Aplicar medidas disciplinarias contra quienes hayan
participado del hecho delictivo. (NO VA: Cumplir la pena contenida en la sentencia condenatoria)

2.7 Según la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria, ¿Cuáles los siguientes delitos permite la
imputación de un delito a la persona jurídica o colectiva?: Balance e informes falsos agravados.

2.7 Según el régimen de responsabilidad empresaria establecido en la ley 27401, este se aplica a: Las
personas jurídicas privadas de capital nacional o extranjero con o sin participación estatal

2.7 ¿Cuáles son los sujetos o personas jurídicas alcanzadas por la Ley de Responsabilidad Penal
Empresaria?: Las personas jurídicas privadas de capital nacional o extranjero con o sin
participación estatal.

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 10
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
2.7 Selecciones las 2 (dos) opciones correctas. La ley 27.401 de responsabilidad penal empresaria,
respecto de la individualizan de la pena tiene en cuenta entre otros parámetros: 1) El incumplimiento de
las reglas de procedimientos internos, 2) La reincidencia según plazos especiales establecidos en
la misma ley

2.7 Bajo los parámetros de la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria, ¿Cuándo adquiere la calidad
de reincidencia una persona jurídica condenada?: Esta calidad se adquiere cuando la persona jurídica
comete un nuevo delito dentro de los 3 años siguientes a la fecha de la condena firme por un delito
anterior.

2.7 Los miembros del directorio de la empresa “Burbujas S.A” están acusados de haber cometido el delito
de tráfico de influencias. Si bien alegaron que pagaron voluntariamente la multa porque creyeron que de
esa manera la acción penal se extinguiría. Por tal motivo, todos los integrantes del directorio se
encuentran sorprendidos por la acusación. Para usted, ¿tienen razón?: No tienen razón porque la ley
de Responsabilidad Penal Empresaria establece que solo hay dos formas posibles de extinguir la
acción el pago de la multa no es una de ellas.

2.7 Si usted tuviese que individualizar la pena aplicable a una empresa, eligiendo una o alguna de las
sanciones que menciona la ley de Responsabilidad Penal Empresaria, ¿Qué tendría en cuenta?: El
incumplimiento de reglas de procedimiento interno en el caso que los tuviere y la reincidencia en
la que hubiere incurrido.

2.7 Completa el fragmento seleccionando la opción correcta. Mario es el presidente del directorio de una
empresa que cuenta con un programa de integridad por lo que: Tiene la obligación de asistir a las
capacitaciones periódicas referidas a tal programa.

2.7 El abogado defensor de la empresa #Papel SRL”, acusada del delito de Informe y Balances falsos
agravado en virtud de la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria, interpone en su defensa que el
gerente signado como sujeto activo falleció y que, por lo tanto, la acción penal esta extinguida. ¿La
defensa es correcta?: No, porque la muerte de la persona física no extingue la acción penal de la
persona jurídica.

3.1 Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Según el régimen penal tributario vigente,
la evasión tributaria puede afectar la hacienda pública de: La Nación, las provincias y la Ciudad Buenos
Aires (CABA).

3.1 La hacienda pública en su faz dinámica es la actividad financiera del Estado: Verdadero.

3.2.1 El tributo puede definirse como, seleccione las 4 opciones correctas: 1) Destinado a cumplir los
fines de un estado, 2) Una prestación obligatoria, 3) Generalmente, una prestación dineraria, 4)
Solo previsto legalmente. (NO VA: Una prestación voluntaria ya que el obligado la fija con una
declaración jurada)

3.2.1 Cuando en un tributo el hecho generador está integrado por una actividad del estado, divisible e
inherente a su soberanía, se denomina: Tasas

3.2.1 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles de las siguientes opciones se corresponden
con el concepto de tributo?: 1) Una prestación obligatoria, 2) Destinado a cumplir los fines de un
Estado, 3) Solo previsto legalmente (CORTADA).

3.2.2 El aspecto temporal del hecho imponible hace que se distingue: Hechos instantáneos y de
ejercicio.

3.2.2 El hecho imponible es: Una hipótesis condicionante de la relación jurídica tributaria.

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 11
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
3.2.2 La descripción objetiva del hecho concreto que el destinatario legal tributario realiza, o la situación
en la que se halla, o a cuyo respecto se produce, se identifica con: El aspecto material del hecho
imponible.

3.2.2 Los hechos imponibles de ejercicio son todos los sucesos o hechos ocurridos en un período fiscal
determinado (comercial o anual), siendo considerados como un solo hecho imponible por la ley, cuya
perfección ocurre al finalizar dicho período: Verdadero.

3.2.3 Los beneficios fiscales constituyen: Una excepción establecida en la ley al mandato legal de
pagar el tributo.

3.2.3 Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Los beneficios locales constituyen
________: Una excepción establecida en la ley. (NUEVA).

3.2.3 El término “beneficios fiscales” utilizado en algunas formas típicas del Régimen Penal Tributario, es
considerado: Un elemento normativo del tipo delictivo.

3.4 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Según el Régimen penal tributario, ¿Cuáles son los
llamados delitos tributarios?: 1) Evasión agravada, 2) Evasión simple, 3) Apropiación indebida de
tributos, 4) Aprovechamiento indebido de beneficios fiscales. (NO VA: Obtención fraudulenta de
beneficio fiscal)

3.4 Los delitos fiscales comunes se caracterizan por: No requerir una calidad especial para ser autor.

3.4.1 Se determina que a través de ocultaciones maliciosas utilizando facturas apócrifas. Pedro a evadido
el monto de 1 millón de peso. ¿Cuál de las siguientes opciones es la posible figura aplicable?: El hecho
es atípico, no encuadra en ninguna figura.

3.4.1 Para la configuración de la evasión tributaria simple es necesario: El no pago de un tributo a través
de un ardid o engaño superando el monto que establece la ley.

3.4.1 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Relacione las siguientes sentencias con la evasión
tributaria simple: 1) Ocultaciones maliciosas, 2) Declaraciones engañosas, 3) Ardid o engaños, 4)
Acción u omisión.

3.4.1 La condición objetiva de punibilidad establecida para la evaluación tributaria, incluye capital e
intereses. Falso (NUEVA)

3.4.1 En el delito de evasión, el sujeto pasivo de la obligación tributaria es el sujeto pasivo del delito:
Falso.

3.4.1 Su cliente es investigado por evasión tributaria simple, respecto del impuestos de ingresos bruto en
dos jurisdicciones provinciales diferentes, en una por $800000 y en otra por $700000, ¿Es posible la
imputación en jurisdicciones diferentes?: No es posible, porque no está presente en el caso la
condición objetiva de punibilidad exigida por el tipo delictivo.

3.4.2 Identifique la resolución de la siguiente situación: “Pedro usa facturas de un tercero para darle
sustento a una falsa operación de compra declarada de Jacinto. Ello supone un crédito fiscal agregado y
un gasto deducible inexistente en el impuesto a las ganancias”, entonces: Pedro comete el delito de
evasión tributaria agravada, siempre que se supere la condición objetiva de punibilidad
establecida por la ley.

3.4.2 Según el artículo 2 del Régimen penal tributario, entre las características de la evasión agravada se
encuentra que el legislador: Establece diversos supuestos haciendo referencia a la figura simple y
en todos hace referencia a condiciones objetivas de punibilidad.

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 12
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
3.4.2 Respecto a los agravantes de la evasión tributaria contemplados en la Ley 27430, la falsedad
material de un documento: Consiste en hacer en todo o en parte un documento falso.

3.4.2 Respecto a la agravante de la evasión tributaria, la falsedad material de un documento: Consiste

en hacer, en todo o en parte, un documento falso.

3.4.2 Juan usa facturas de José y le introduce datos falsos para darle sustento a una falsa operación de
compra declarada de Jacinto. Ello supone un crédito fiscal irreal en el impuesto al valor agregado y un
gasto deducible inexistente en el impuesto a las ganancias, entonces: Juan comete el delito tributario
de evasión agravada por el uso de facturas apócrifas siempre que se supere la condición objetiva
de punibilidad establecidas en la ley.

3.4.2 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. La evasión tributaria puede ser cometida: 1) Sólo por
los obligados, por lo que se define como un delito especial propio, 2) Por los sujetos pasivos de
la obligación tributaria obligados al pago del tributo por deuda propia, ajena o como sustitutos del
mismo.

3.4.2 Podemos afirmar que, en el supuesto que la evasión tributaria, cuando el ardid o engaño reside en
el uso de facturas apócrifas: Se produce un concurso aparente con el delito de falsedad documental.

3.4.2 La evasión tributaria agravada por utilización fraudulenta de beneficios fiscales requiere para su
conformación: El ardid o engaño.

3.4.2 Si hablamos de evasión tributaria, cuando el ardid o engaño reside en el uso de facturas apócrifas,
se produce: Un concurso aparente con el delito de falsedad documental.

3.4.3 El delito de aprovechamiento indebido de beneficios fiscales consiste en: Obtener un provecho
cuantificable de un subsidio de naturaleza tributaria por mecanismos defraudatorios.

3.4.3 La acción típica consistente en un obtener un provecho y en burlar o torcer con astucia la voluntad
política tenida en miras para acordar ciertas herramientas de política fiscal como, por ejemplo; reintegros,
recuperos o devoluciones corresponde: Al delito de aprovechamiento indebido de beneficios fiscales
o de subsidios.

3.4.3 ¿En qué consiste la acción típica delito de aprovechamiento indebido de beneficios fiscales?
Obtener un provecho cuantificable de un subsidio de naturaleza tributaria por mecanismos
defraudatorios.

3.4.3 Si usted le explica a su cliente que la imputación que le han realizado se refiere a que ha burlado,
ha torcido astutamente la voluntad que el Estado tuvo en miras para acordar ciertas herramientas de
política fiscal, y ha obtenido o beneficio. ¿Cuál es el delito que le están imputando a su cliente?: El delito
de aprovechamiento Indebido de beneficios fiscales o de subsidios.

3.4.5 Si una empresa no tuvo la capacidad económica y financiera para enfrentar en tiempo y en forma
las obligaciones impositivas y previsionales, por lo que se vio obligada a retener las sumas que debió
depositar al Estado, ¿Qué causal puede esgrimir para deslindar de responsabilidad a la misma?: Una
causal de Justificación.

3.4.5 Usted le dice a su cliente: “Señor Pérez, no hay nada que pueda justificar el hecho porque su
empresa tuvo capacidad económica y financiera para afrontar en tiempo y en forma los depósitos que no
le hizo al Estado”. ¿Qué argumento debe defender ante la justicia?: Una causal de justificación.

3.4.5 Ud. le dice a su cliente: “Señor Pérez, no hay nada que pueda justificar el hecho, su empresa tuvo
capacidad económica y financiera para afrontar en tiempo y forma los depósitos que no le hizo al Estado”.
Esto quiere decir que al argumento que pueda esgrimir ante la justicia es una causal de justificación:
Falso.

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 13
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
3.4.5 Lo que distingue el delito de apropiación indebida de tributos de la evasión tributaria, es: El primero
configura un abuso de confianza y el segundo un ardid o engaño.

3.5.1 En el delito de evasión previsional el "obligado" es: El empleador o trabajador autónomo.

3.5.1 Juan es el dueño de un taller mecánico con varias personas trabajando para él, pero con la finalidad
de ocultar su condición de empleador al Fisco, no se registra como tal y evade su deber de contribuir,
retener y depositar el aporte de sus empleados. Esta maniobra se identifica con: El delito de evasión
previsional simple siempre que el monto evadido supere los $200.000 por cada mes.

3.5.1 Roberto está realizando una pasantía no rentada en una empresa que no realizó les
correspondientes aportes y contribuciones al sistema de seguridad social. ¿La empresa es pasible de la
imputación de alguno de los hechos tipificados en el Régimen penal tributario?: No le corresponde la
imputación de ningún delito previsional.

3.5.2 Pedro ha utilizado a cuatro personas como “testaferros” para ocultar maliciosamente su verdadera
condición de obligado, y así evadir impuestos. Con cada persona interpuesta evade un monto que no
llega al establecido en la ley. ¿Corresponde imputarle la evasión agravada establecida en el Régimen
penal tributario?: Si corresponde. No importa la cantidad de personas que se interponen ni la
distribución del monto evadido en cada una de ellas.

3.5.3 La diferencia fundamental entre la apropiación indebida de los recursos de la seguridad social y la
apropiación indebida del código penal radica en: El sujeto pasivo, que en la apropiación indebida de
los recursos de la seguridad social es el fisco.

3.6 Según el Régimen penal tributario, ¿Cuál de los siguientes delitos es un delito fiscal común?:
Alteración dolosa de registros.

3.6.1 ¿Cuál es la sentencia que caracteriza a los delitos fiscales? No requieren una calidad especial
para su autor

3.6.1 El delito de insolvencia fiscal fraudulenta tipificado en el art. 9 de la ley 27.430: Puede ser cometido
por cualquier persona y la insolvencia que fraudulentamente se provoque puede ser propia o
ajena.

3.6.1 El delito de insolvencia fiscal fraudulenta tipificado en nuestro Régimen penal tributario: Puede ser
cometido por cualquier persona y la insolvencia que fraudulentamente se provoque puede ser
propia o ajena.

3.6.1 Si su cliente aparento el pago de obligaciones tributarias previsionales o derivadas de la aplicación

de sanciones pecuniarias nacionales, provinciales, o de la ciudad de Buenos Aires. Ante el fisco, usted
debe informarle que esa conducta encuadra en: La simulación dolosa de cancelación de obligaciones.

3.6.3 Un comercio altera su controlador fiscal para que pueden borrarse parte de las ventas efectuadas.
La maniobra fue descubierta antes de que el equipo haya utilizado. ¿Qué imputación le cabe?: Le
corresponde alteración dolosa de sistemas informáticos o equipos electrónicos.

3.6.3 Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. La conducta de quien modifica los
inventarios de su negocio para disimular su real situación fiscal se identifica con: El delito de alteración
dolosa de registros.

3.6.3 ¿Cuál de los siguientes delitos es un delito fiscal común para el régimen penal tributario?: Obtención
fraudulenta de beneficios fiscales.

3.6.3 Juan modifica los inventarios de su negocio para disimular su real situación fiscal. Su conducta se
identifica con: El delito de alteración dolosa de registros.

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 14
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
3.7.1 Cuando un funcionario o un empleado público, en ejercicio o en ocasión de sus funciones, toma
parte de los delitos previstos en el Régimen Penal Tributario trae aparejado que: Se le apliquen las
escalas penales incrementadas en un tercio y la inhabilitación perpetua para ejercer cargos
públicos.

3.7.1 Pedro ha recurrido a su primo que trabaja en el organismo recaudador para que altere algunos datos
sobre su empresa, a fin de que le sea posible acceder a régimen de promoción industrial con exenciones
impositivas, ya que su actividad estaría alcanzada por ese beneficio. Con la ayuda de su primo logra tal
beneficio fiscal. Descubierta la maniobra, ¿Cómo se resuelve la imputación respecto de ambos, teniendo
en cuenta la actividad del primo de Pedro?: A ambos se les aplica el agravante genérico de
intervención de funcionario Público.

3.7.1 Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Su cliente es un funcionario o empleado

público que, en ejercicio de sus funciones, fue partícipe del delito de evasión, entonces es posible que:
Se le apliquen las escalas penales incrementadas en un tercio y la inhabilitación perpetua para
ejercer cargos públicos.

3.7.2 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Usted asesora a un cliente preocupado porque si la
empresa resulta condenada, él va a tener que cerrar. Para tranquilizarlo, le dice que el Régimen penal
tributario establece que dos de las sanciones previstas para las personas jurídicas no serán aplicables si
es necesario mantener la continuidad de la empresa: 1) Cancelación de la personería, 2) Suspensión
total o parcial de actividades.

3.7.2 A través de maniobras engañosas el gerente de una SRL se apropia del dinero destinado al pago
de tributos, a través de maniobras engañosas, y lo desvía a una cuenta personal, ya que esta pronto a
jubilarse y quiere asegurar su nivel de vida, el fisco resulta engañado. ¿Cómo resulta imputable el hecho
teniendo en cuenta que es el representante de la empresa?: Solo es posible imputarle el delito fiscal
al gerente porque el hecho no se realizó en beneficio de la empresa.

3.7.2 Seleccione las dos opciones correctas. El Régimen Penal Tributario, establecido en la ley 27430
determina que dos de las sanciones previstas para las personas jurídicas no serán aplicables si es
necesario mantener la continuidad de la empresa. Estas son: 1) Suspensión total o parcial de
actividades, 2) Cancelación de la personería.

3.7.2 Según nuestro Régimen Penal Tributario cuando en un delito tributario esté involucrada una persona
jurídica, respecto de la sanción aplicable: Se establecen sanciones que se aplican a la misma conjunta
o alternativamente.

3.7.2 Seleccione las 4 opciones correctas. Según el Régimen Penal Tributario, cuáles de las siguientes
sanciones corresponden a las previstas para las personas jurídicas: 1) Cancelación de la personería
cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisión del delito, 2) Pérdida o suspensión de
los beneficios estatales que tuviere, 3) Publicación de un extracto de la sentencia condenatoria a
costa de la persona de existencia ideal, 4) Suspensión para participar de licitaciones o concursos
estatales de obras y servicios públicos por el término que establece la ley. (NO VA: Multa de dos
a diez veces el valor de la deuda verificada)

3.7.2 Si tuviese que resolver si su cliente reúne la calidad especial para responder como persona jurídica
en el Régimen penal tributario, ¿Qué opción elegiría?: Es todo ente que no sea una persona física al
que la ley le impute obligaciones tributarias.

3.7.2 Usted debe resolver si una persona jurídica reúne la calidad especial que nuestro régimen penal
tributario define para ser sujeto activo de los delitos tipificados (cortada) ¿Cómo la caracteriza?: entre
que no sea una persona fiscal al que la ley le impute obligaciones tributarias.

3.7.3 Complete el enunciado seleccionando la opción correcta. Se caracteriza la asociación ilícita fiscal,
podemos decir que: Está contemplada en la normativa que regula el régimen penal tributario de
manera especial, previendo una figura autónoma dentro de las disposiciones generales de la ley.

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 15
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
3.7.3 Si un empresario, un gestor, un abogado y un contador se dedican a entregar facturas apócrifas
para generar créditos fiscales ficticios y reducir la base de cálculo para la tributación de impuestos, ¿son
pasibles de algún agravante del Régimen Penal Tributario?: Sí, asociación ilícita fiscal.

3.7.3 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. ¿Qué menciona el régimen penal tributario como
elementos normativos del tipo delictivo de asociación ilícita fiscal?: 1) Organización, 2) Asociación.

3.7.3 En relación a la asociación ilícita fiscal dentro del Régimen Penal Tributario, podemos decir que:
Está contemplada en la normativa que regula el régimen penal tributario de manera especial
previendo una figura autónoma dentro de las disposiciones generales de la ley.

3.7.4 ¿Respecto de qué delitos puede presentarse la extinción de la acción penal por pago? Seleccione
4 (cuatro) opciones correctas: 1) Evasión tributaria agravada, 2) Evasión tributaria simple, 3)
Aprovechamiento indebido de beneficios fiscales, 4) Evasión previsional simple. (NO VA:
Apropiación indebida de tributos)

3.7.5 Si se dicta una sentencia condenatoria por un delito tributario, ¿Es posible que el estado aplique
más sanciones además de las que contempla la sentencia?: Es posible la aplicación de otras
sanciones de carácter administrativo. (NUEVA)

3.7.5 ¿Cuál sería su respuesta si un cliente le pregunta si con la sentencia condenatoria por un delito
tributario, el Estado no le va a poder aplicar más sanciones?: Lamentablemente usted puede ser
pasible de otras sanciones administrativas.

3.8 ¿Cómo comienza el procedimiento judicial establecido por el Régimen penal tributario?: Comienza
con una denuncia del organismo recaudador o de un tercero.

3.8.1 Usted debe investigar la posible comisión de un delito penal tributario e instar al proceso penal.
¿Qué debería tener en cuenta en relación a la acción penal? Que es un delito de acción pública de
oficio.

3.8.1 Para instar el proceso penal por la comisión de un delito tributario, ¿Qué se debería tener en cuenta
en relación a la acción penal?: Que es un delito de acción pública de oficio.

3.8.1 ¿Qué evento se considera necesario para que comience el procedimiento judicial establecido por el
régimen penal tributario? Una denuncia del organismo recaudador o de un tercero.

3.8.2 ¿Qué es la determinación tributaria?: Una facultad exclusiva del fisco, mediante la cual se
precisa si existe una deuda tributaria, quien debe pagarla y cuál es su importe.

4.1.2 Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. Las negociaciones fingidas como parte
del agiotaje se pueden definir como: Operaciones inexistentes que tienen influencia en las variables
de oferta y demanda. (NUEVA)

4.1.2 No es admisible la tentativa en el delito de agiotaje porque se trata de un delito de peligro: Falso.

4.1.2 Cuando el art. 300, inc. 1 del Código Penal hace referencia a las negociaciones fingidas se las
puede definir como: Operaciones inexistentes que tienen influencia en las variables de oferta y
demanda.

4.1.2 En el delito de agiotaje las negociaciones fingidas son: Operaciones inexistentes que tienen
influencia en las variables de oferta y demanda

4.1.1 Martín difunde la falsa noticia, para vengarse del intendente del pequeño pueblo donde vive, de que
el agua de rede está contaminada y su consumo puede llegar a provocar la muerte. La gente del pueblo
se agolpa a compra los filtros para el consumo seguro en el único comercio del pueblo que los vende, por

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 16
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
lo que el precio de los mismos aumenta considerablemente. ¿Cómo se resuelve la conducta de Martín?:
La conducta es atípica.

4.1.2 El delito de agiotaje, tal como está tipificado en el art. 300 inc. 1 del Código Penal; consiste
simplemente en el comportamiento del sujeto que no vende una mercadería o no la vende a un precio
determinado: Falso.

4.1.2 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. En el delito de agiotaje, cuando el tipo delictivo hace
referencia a "los principales tenedores" se refiere a: 1) Los intermediarios, 2) Los productores, 3) Los
fabricantes.

4.1.3 A sabiendas, el fundador de una sociedad anónima certifico una cuenta de ganancias y pérdidas
falsas. Cualquiera que hubiere sido el propósito perseguido al verificado, ¿comete en hecho punible?: Si.
Se trata de un supuesto de la figura de balance e informe falso, cuyo bien jurídico protegido es la
transparencia y veracidad de la información social.

4.1.3 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. El balance falso es aquel que conscientemente no se
ajusta a la realidad del tráfico de un comerciante o de una empresa mercantil. Identifique de las siguientes
sentencias aquellas que se adecuan a esta característica: 1) Adulterar cualquier otra partida, 2)
Supervalorar los bienes, 3) Ocultar deudas, 4) Exagerar los créditos.

4.1.3 Seleccione las 4 opciones correctas. Se pueden enunciar con características del delito de balance
o informe falso: 1) Protege la transparencia y veracidad de la información societaria, 2) Es un delito
especial propio, 3) Es un delito doloso, 4) No requiere ningún perjuicio patrimonial. (NO VA:
Requiere perjuicio patrimonial)

4.1.4 El presidente del directorio de una empresa le dicta a su secretaria el borrador de la Memoria que
presentara junto con el balance. El ejercicio contable arroja una pérdida millonaria y ante el temor de ser
imputado como administración negligente, alega que tal situación es producto de la situación del país.
Unos días antes de realizarse la reunión de socios, la secretaria le contó en confidencia esta situación a
uno de ellos, y luego éste increpó al presidente ¿Se puede imputar al presidente de algún delito?: No le
puede imputar porque no es una conducta típica.

4.1.5 Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Para resolver un caso de autorización de actos
indebidos tipificado en el Código Penal, ¿qué personas dentro de la estructura de la empresa se deberían
identificar como supuestos sujetos activos?: 1) El liquidador, 2) El director, 3) El gerente, 4) El
administrador. (NUEVA)

4.1.5 Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Entre las características del delito de autorización
de actos indebidos tipificado en el art. 301 del Código Penal se encuentran: 1) Es un delito especial
propio, 2) Las acciones descriptas por el delito se pueden dar de manera alternativa, 3) Su
agravante se encuentra en el mismo tipo delictivo, 4) El tipo establece una remisión o
subsidiariedad. (NO VA: No contiene agravantes, ya que el tipo conforma un agravante en sí por
la gravedad de la pena)

4.1.5 Una de las coincidencias entre el delito de balance e informe falso y el delito de autorizaciones
indebidas es que: Ambos son delitos especiales propios.

4.2.1 En relación al bien jurídico protegido en los delitos cometidos con cheques, un importante sector de
la doctrina dice que es pluriofensivo porque: Afecta al patrimonio y a la fe pública.

4.2.1 ¿Cómo resolvería la autoridad y la participación en la comisión de un delito en una organización

empresarial (cortada)?: Se puede resolver reconociendo que la empresa tiene posición de gerente
asumida por administradores y directivos. (NUEVA)

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 17
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
4.2.1 Tal como está tipificado en el artículo 300 inciso 1 del Código Penal, el delito de agiotaje consiste
simplemente en el comportamiento del sujeto que no vende una mercadería o no la vende sino a un precio
determinado: Falso.

4.2. El artículo 30 del Código Penal dicta “El que hiciere alzar o bajar el precio de las mercaderías por
medio de noticias falsas, negociaciones fingidas o por reunión o coalición entre los principales tenedores
de una mercancía o género, con el fin de no venderla o de no venderla sino a un precio determinado”:
Falso.

4.2.1 Del principio de legalidad surgen los siguientes aspectos a considerar: Seleccione las 4 (cuatro)
respuestas correctas: 1) Una garantía jurisdiccional o judicial, 2) Una garantía penal, 3) una garantía
de ejecución 4) Una garantía criminal.

4.2.1 Tal como está tipificado en el artículo 300 inciso 1 del Código Penal, el delito de agiotaje consiste
simplemente en el comportamiento del sujeto que no vende una mercadería o no la vende sino a un precio
determinado. Falso.

4.2.3 Todas las hipótesis de los delitos con cheques tienen una relación típica de subsidiariedad con: La
estafa.

4.2.3 Según lo establecido en el artículo 302 del Código Penal, se aplica la subsidiariedad respecto al
libramiento de cheques sin provisión de fondos, cuándo: Se entrega el cheque, como medio ardidoso
para provocar un perjuicio patrimonial y producto del error se efectiviza una contraprestación de
contenido patrimonial.

4.2.3 Se aplica la subsidiariedad establecida en el art. 302 del Código Penal respecto del libramiento de
cheques sin provisión de fondos cuando: Se entrega el cheque, como medio ardidoso para provocar
un perjuicio patrimonial y producto del error se efectiviza una contraprestación de contenido
patrimonial.

4.2.4 Un cliente le consulta sobre la posibilidad de que la acción penal por el delito libramiento de cheque
sin provisión de fondos esté prescripta, ya que paso mucho tiempo desde que presento el cheque y fue
rechazado. ¿A partir de cuando usted comenzara a contar tal plazo, si lo toma como un delito
plurisubsistente?: A partir del momento en que se concreta la omisión de pago.

4.2.4 ¿Quiénes pueden ser sujetos activos del delito de libramiento de cheques sin provisión de fondos?:
El titular de la cuenta corriente bancaria.

4.2.4 Parte de la doctrina dice, en relación a la estructura típica del delito de libramiento de cheque sin
provisión de fondos, que es un delito plurisubsistente porque: Se trata de una infracción constituida
por una acción y una omisión.

4.2.4 En relación a la estructura típica del delito de libramiento de cheque sin provisión de fondos, parte
de la doctrina dice que es un delito plurisubsistente porque: Se trata de una infracción constituida por
una acción y omisión.

4.2.4 Si el librador de un cheque sin provisión de fondos pago dentro del plazo de 24 horas, luego de ser
interpelado, estamos en presencia de: Una excusa absolutoria de responsabilidad.

4.2.4 ¿Quién es el sujeto activo del delito de libramiento de cheque sin provisión de fondos? El titular de
la cuenta corriente bancaria.

4.2.4 El delito de libramiento de cheque sin provisión de fondos no se perfecciona si el librador paga
dentro del plazo de 24 hs. La doctrina establece que se trata de: Una excusa absolutoria de
responsabilidad.

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 18
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
4.2.4 Selecciones las 3 (tres) opciones correctas. Algunas de las características de la interpelación del
delito de libramiento de cheques sin provisión de fondos son: 1) Es en sí mismo un medio de prueba,
2) Debe ser documentada, 3) Puede ser realizada por el tenedor del cheque o su representante.

4.2.4 Si usted tuviese que aconsejar a un cliente a quien le han entregado un cheque sin saldo disponible
para su cancelación en la cuenta del librador, ¿Qué le diría?: Que intime al librador por un medio
fehaciente para que en el término de 24 hs cubra el importe.

4.2.5 Si Juan y Pedro tiene una cuenta conjunta y libran u cheque que solo es firmado por uno de ellos
sabiendo que no podrá ser cobrado, ¿encuadra este comportamiento en alguna de las formas tipificadas
como delitos con cheques por el Código Penal?: Encuadra el libramiento de cheques que legalmente
no pueden ser pagados.

4.2.5 José compra mercadería y paga con un cheque, sabiendo que no podía operar con su cuenta
bancaria, porque había sido cerrada. ¿Qué tipo delictivo corresponde aplicar?: Libramiento de cheque
que no puede ser pagado.

4.2.5 El libramiento de cheques que legalmente no pueden ser pagados requiere: Poner el cheque en el
tráfico jurídico.

4.2.6 Usted libra un cheque por $50.000 y se lo entrega a su contador para el pago de unas deudas, pero
el mismo lo utiliza para pagar sus deudas personales y le dice a usted. Que le han robado todos los
cheques que tenía en su estudio, por lo que emite una contraorden de pago al banco. Cuando el cheque
es rechazado primero lo denuncian a usted y luego le imputan el delito de bloqueo de cheques, ¿es
correcta la imputación?: No es correcta, porque usted cree que la contraorden de pago que hace es
legítima. (NUEVA)

4.2.6 Juan libra un cheque por $20.000 y se lo entrega a su contador para el pago de deudas en las
cuentas que le maneja. El contador lo utiliza para hacer unas transacciones personales y le dice a Juan
que le robaron todos los cheques que tenía en su estudio. Juan emite una contraorden de pago al banco,
pero cuando el cheque es rechazado le imputan a Juan el delito de bloqueo de cheque. ¿Es correcta la
imputación?: No es correcta porque Juan cree que la contraorden de pago que hace es legítima.

4.2.6 ¿Cuál de las siguientes situaciones corresponde al delito de bloqueo de cheque?: Librar un cheque
y dar contraorden para el pago.

4.2.6 Ernesto y Susana adquirieron un anillo por valor de $25.000 que pagaron con un cheque a nombre
de Susana, titular de la cuenta. Luego, Susana notifica al banco que había extraviado los talonarios de
cheques (cosa que no es cierto) para que la joyería no pudiera hacer efectivo dicho importe. ¿Qué grado
de imputación les cabe, si el delito imputado es el bloqueo de cheque?: Solo responde Susana como
autora.

4.2.6 Martin fue objeto de un arrebato callejero. Le sustrajeron su maletín con documentación, y en el
mismo se encontraba el talonario de cheques emitido por el banco con el que opera habitualmente. Por
tal motivo, hizo la denuncia correspondiente y dio al banco una contraorden de pago. ¿Es pasible de la
figura de bloqueo de cheque?: No, porque el o los cheques nunca fueron llenados ni puestos en
circulación.

4.2.7 De los delitos cometidos con cheques, ¿Se puede imputar en alguna figura delictiva, la conducta
del sujeto que paga los servicios de dos de sus empleados con cheques y posteriormente cierra la cuenta
bancaria?: Se puede imputar como frustración de cheque.

4.3 Completa el enunciado seleccionando la opción correcta. El libramiento de cheques en formulario

ajeno es: Un delito de simple comportamiento.

XXXX A juan lo imputan por el delito de evasión fiscal . El derecho penal le permite pagar lo adeudado
en el plazo establecido. ¿Con que elemento se relaciona esto con la teoría del delito del derecho penal?

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 19
 21-06-2023 – Derecho Penal Económico - 1er Parcial - NG
PUNIBILIDAD. (NUEVA)

XXXX ¿Cuál de las siguientes críticas es específica del derecho penal económico bajo el fundamento de
imprecisión y vaguedad de su objeto o bien jurídico protegido? NEBULOSOS CONTORNOS
CONCEPTUALES. (NUEVA)

XXXX Según las críticas al sistema francés de la doble imputación, si Juan, como órgano de aplicación,
sanciona a la (CORTADA) y a sus representantes, ¿qué principio constitucional estaría vulnerando?: no
in ídem.

XXXX Las características propias de los delitos económicos han llevado a que la doctrina entienda que
un principio (CORTADA) legislaciones penales en relación a su validez espacial se encuentre en crisis,
¿de qué principio se trata?: Principio de territorialidad.

XXXX Juan está cumpliendo su pena por la comisión del delito de evasión impositiva, una nueva ley
aumenta el (CORTADA) cual se considera que se presenta el delito, por lo cual el hecho cometido por
Juan queda fuera de la tipificación. ¿De qué caso se trata?: Retroactividad de una ley más benigna.

“Que valiente fuiste al decir: Hasta aquí”

α
Página 20