Asignatura

Electiva CPC
NRC 4358

Presenta:
Yessica Yurani Núñez González
ID 000579148

Actividad 4
Taller Practico Estados Financieros (Flujo de efectivo)

Docente
Sandra Milena Diaz González

Contaduría Pública
Semestre VII
2019
ectivo)
La siguiente es la información económica y financiera de la empresa TELTEX LTDA, empresa que se dedica
a la producción y/o comercialización de prendas de vestir.
La empresa es Responsable de IVA, Gran Contribuyente, No Autoretenedor; tiene su domicilio principal
en la ciudad de Girardot, es responsable de ICA a una tarifa del 2.5 X 1000

Este es el Estado de Situación Financiera presentado a Diciembre 31 de 2018:

TELTEX LTDA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A DICIEMBRE 31 DE 2018

ACTIVOS PASIVOS

Caja 5,600,000 Obligaciones Financieras 60,000,000

Bancos 43,950,000 Proveedores -
Inversiones - Scios Públicos por Pagar -
Clientes 90,000,000 Rte Fte por pagar 365,000
Inventario 141,000,000 Rte Iva por Pagar 219,000
Construcciones y Edificaciones - Rte Ica por Pagar -
Maquinaria y equipo 100,000,000 Impuesto Renta por Pagar 4,500,000
Equipo Cómputo - IVA por Pagar 863,000
Dep. Acumulada Construcciones -
Dep. Acumulada Maquinaria y Equipo - TOTAL PASIVOS 65,947,000
Dep. Acumulada Equipo cómputo -
PATRIMONIO

Capital Social 300,000,000

Reserva legal 1,950,000
Resultados Presente Ejercicio -
Resultados Ejercicios Anteriores 12,653,000

TOTAL PATRIMONIO 314,603,000

TOTAL ACTIVOS 380,550,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 380,550,000

La empresa realizó las siguientes transacciones económicas durante el primer bimestre de 2019:

1. Compró Mcias a crédito así:

$56.000.000 + IVA a un Responsable de IVA, Autoretenedor, ICA Tarifa 6 X 1000, domiciliado en Bogotá.
$77.720.000 (IVA Incluído) a un Gran Contribuyente, No Autoretenedor, Ica Tarifa 3 X 1000, domicilio Girardot

2. Vendió la siguiente mercancía a Crédito. Costo 70%

$48.700.000 + IVA a un Responsable de IVA, Ica 4 X 1000, Domiciliado en Ibagué
$82.000.000 + IVA a un Gran contribuyente, Ica 10 X 1000, Domiciliado en Girardot

3. Los clientes consignaron el 25% del saldo del año anterior, más el 15% de los créditos del presente año.
4. Realizar las depreciaciones respectivas. La política Contable de la empresa informa que las Construcciones
y Edificaciones tienen una vida útil de 70 años; El Equipo de Oficina 25 años y el equipo cómputo 7 años
5. Se paga cuota del prestamo bancario por $25.000.000 + Intereses del bimestre a una Tasa del 20% EA
6. Se paga proveedores por $98.000.000 se gira cheque
7. Se pagan los servicios públicos del año pasado y se causan los del bimestre así: Energía $386.000,
Acueducto $168.000 y Teléfono $865.000
8. Se pagan los Impuestos del año pasado.
9. Se causan los intereses del Bimestre de la Inversión (CDT) a una tasa del 8% EA
10. Los dineros depositados en caja, son consignados en cuenta en cuenta corriente. Sólo queda una base de
$1.200.000

Se pide:
1. Elaborar el Estado de Resultados con corte Febrero 28 de 2019
2. Elaborar el Estado de Situación Financiera con corte Febrero 28 de 2019
3. Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio con corte Febrero 28 de 2019
4. Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo (Cash Flow) con corte Febrero 28 de 2019
 COMPRAS 1 COMPRAS 2
Mcia 390,000,000 -
IVA 74,100,000 -
Rte Fte - -
Rte Ica - -
Rte IVA (11,115,000) -
Proveedores 452,985,000 -

VENTAS 1 VENTAS 2
Mcia 800,000,000 -
IVA 152,000,000 -
Antic Rte Fte (20,000,000) -
Antic Rte Ica - -
Antic Rte IVA - -
Clientes 952,000,000 -

Costo Vta 480,000,000 -

LIQUIDACIÓN GASTOS FINANCIEROS

( $60.000.000 X 21% ) = 35,000 X 360 días = 12,600,000

360 días

LIQUIDACIÓN INGRESOS FINANCIEROS

( $30.000.000 X 6% ) = 5,000 X 240 días = 1,200,000

360 días 84,000
 PREGUNTAS

1.   Quién es el responsable de los Estados Financieros?

2.   Quién firma los Estados Financieros?
3.   Quién Certifica los Estados Financieros?
4.   Quién dictamina los Estados Financieros?
5.   Quién Audita los Estados Financieros?
6.   Quién da fé Pública delos Estados Financieros?
7. Quién aprueba los Estados Financieros?

RESPUESTAS

1.  El Representante Legal de la Empresa, Llámese Gerente, Director, Administrador, Capataz.

OJO: El contador es el responsable de elaborarlos.

2.  Los estados financieros deben ir firmados por: ü Representante Legal

ü Contador Público
ü Revisor Fiscal

Éste ultimo, firma si y solo si, la empresa está obligada a tener Revisor fiscal.

Y cuando están obligadas o quiénes están obligados A Tener Revisor Fiscal?

3     Quien Certifica los Estados Financieros

Los Estados Financieros son Certificados por el Contador Público y el Representante Legal

4.    Quién dictamina los Estados Financieros

Los Estados Financieros son dictaminados por el Revisor Fiscal a través de un Informe.

5.   Quién Audita los Estados Financieros?

El Auditor Interno o Auditor Externo

6.   Quién da fé Pública de los Estados Financieros?

El Contador Público

En Colombia, los únicos que pueden dar FÉ PÚBLICA son los

Contadores Públicos y los Notarios.

7.   Quién aprueba los Estados Financieros

El máximo órgano de dirección de la empresa:

Tipo de Empresa Máximo Órgano Directivo

Unipersonal Dueño de la empresa
Sociedad Anónima – S.A. Asamblea de Accionistas
Sociedad Ltda Junta de Socios
Entidades Sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Nacional de Salud. (Circular
Conjunta Superintendencia Nacional de Salud – Junta Central de contadores N. 122 SNS No.
036 JCC)

1.  Eps.
2. Lasinstituciones
IPS. Las Entidades Promotoras dede
Prestadoras Salud.
Salud. (Siempre y cuando cumpla los requisitos
del articulo 203 del Código de comercio y Ley 43 de 1990 Art. 13 Parágrafo 2) Circular
Externa
3. 034 Empresas
ESS. Las de 2006 Súper Salud.
solidarias de Salud.
4. En general todas aquellas que pertenezcan al sistema de seguridad social en salud.

Las entidades del sector real sometidas a la acción de la Superintendencia de la

Cuando dichas entidades no reúnan las condiciones señaladas quedarán eximidas de la

obligación de tener revisor fiscal.
* Asociaciones mutuales. * Cooperativas multiactivas e integrales sin sección de ahorro y crédito.
* Fondos de Empleados. * Cooperativas especializadas en actividades diferentes a la financiera.
* Precooperativas. * Instituciones auxiliares de la economía solidaria.
* Administraciones públicas cooperativas.
* Cooperativas de trabajo asociado, entre otras.

Entidades del estado

a. Sociedades de economía mixta.

Otras entidades
a. Empresas de servicios públicos domiciliarios (Ley 142 de 1994 Num. 15)
b. Propiedades Horizontales Mixtas o comerciales (ley 675 de 2001 Art. 56).
c. Cajas De compensación Familiar (Ley 21 de 1982 Art. 48).
d. Fondos Ganaderos (Ley 363 de 1997 Art. 16).
e. Asociaciones de autores (Ley 23 de 1982 Art. 271)
f. Asociaciones Gremiales Agropecuarias (Decreto 829 de 1984 Art. 29).
g. Fondos Mutuos de inversión (Decreto 2514 de 1987, Art. 7)
h. Las Cámaras de comercio (Decreto 1520 de 1978)
i. Asociaciones, Fundaciones e instituciones de utilidad común (Decreto1529 de 1990 Art. 3).
j. Instituciones no oficiales de educación (Decreto 80 de 1980)
k. Empresas comunitarias (Decreto 2073 de 1973)
l. Corporaciones Autónomas Regionales. (Ley 99 de 1993)
 TELTEX LTDA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A FEBRERO 28 DE 2019

ACTIVOS PASIVOS

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja 1,200,000 Obligaciones Financieras
Bancos 471,265,431 Proveedores
Inversiones 30,000,000 Scios Públicos por Pagar
Deudores y Otras Cuentas X Cobrar - Clientes 396,200,000 Rte Fte por pagar
Deudores y Otras Cuentas X Cobrar - Rdtos X Cobrar - Rte Iva por Pagar
Deudores y Otras Cuentas X Cobrar - Anticipo Rte Fte 20,084,000 Ica por pagar
Deudores y Otras Cuentas X Cobrar - Anticipo Rte Ica - Costos Y gastos por pagar
Inventario 51,000,000 Impuesto Renta por Pagar
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 969,749,431 IVA por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, Planta y Equipo TOTAL PASIVOS
Construcciones y Edificaciones -
Equipo Oficina 100,000,000 PATRIMONIO
Equipo Cómputo -
Dep. Acumulada Construcciones - Capital Social
Dep. Acumulada Equipo Oficina - Reserva legal
Dep. Acumulada Equipo cómputo - Resultados Presente Ejercicio
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 100,000,000 Resultados Ejercicios Anteriores

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS 1,069,749,431 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

PEDRO JOSÉ NARVÁEZ TOLEDO MARIA STELLA PADILLA DÍAZ CLAUDIA OSUNA GUZMÁN
Representante Legal Contador Público Revisor Fiscal
T.P. No. 54864-T T.P. No. 58635-T
 47,400,000
354,985,000
10,080,000
27,584,960
12,821,409
172,122
155,410,000
29,368,680
57,696,940
695,519,111

695,519,111

300,000,000
7,912,732
53,664,588
12,653,000

374,230,320

1,069,749,431

OSUNA GUZMÁN
isor Fiscal
o. 58635-T
 TELTEX LTDA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
A FEBRERO 28 DE 2019

MOVIMIENTO DEL PERIODO SALDO A

CUENTAS SALDO A DIC-31-2018
AUMENTO DISMINUCION FEB-28-2019
Capital Social 300,000,000 - - 300,000,000
Reserva legal 1,950,000 5,962,732 - 7,912,732
Resultados Presente Ejercicio - 53,664,588 - 53,664,588
Resultados Ejercicios Anteriores 12,653,000 - - 12,653,000
Total Patrimonio - 374,230,320

PEDRO JOSÉ NARVÁEZ TOLEDO MARIA STELLA PADILLA DÍAZ CLAUDIA OSUNA GUZMÁN
Representante Legal Contador Público Revisor Fiscal
T.P. No. 54864-T T.P. No. 58635-T
Métodos
Directo e Indirecto

METODO DIRECTO

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Recaudo de Cartera 645,800,000
Pago de Proveedores (98,000,000)
Pago de Intereses Bancarios (12,600,000)
Pago Servicios públicos (15,525,000)
Pago de Impuestos (85,275,569)
Total Efectivo neto por Actividades de Operación 434,399,431

ACTIVIDADES DE INVERSION
Total Efectivo neto por Actividdes de Inversión -

ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Pago Cuota crédito Bancario (12,600,000)
Total Efectivo neto por Actividades de Financiación (12,600,000)

Total Efectivo neto del Período 421,799,431

Mas: Efectivo al Inicio del Período - Enero 01 de 2018 49,550,000
Total Efectivo neto final del Período - Febrero 28 de 2019 471,349,431

PEDRO JOSÉ NARVÁEZ TOLEDO MARIA STELLA PADILLA DÍAZ CLAUDIA OSUNA GUZMÁN
Representante Legal Contador Público Revisor Fiscal
T.P. No. 54864-T T.P. No. 58635-T