UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO

Vicerrectorado de Investigación y Posgrado

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO.

Docente: Mgtr. Raúl Gonzalez.

ACTIVIDAD ASINCRÓNICA (TAREA)

DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES: PROCESO DE FACTURACION

EMPRESA LITOGRAFIA Y GIGANTOGRAFÍA CASA GRANDE S.A.

En la reunión mantenida con Viviana, encargada de facturación y Andrés, funcionario de

Costos, se pudo determinar que el proceso se inicia con la Orden de Pedido que el agente
vendedor entrega al departamento de Cotización para que se genere la hoja de costos y a su
vez procedan a cotizar la orden para que sea enviada al cliente. Consecuentemente enviada
la cotización, el cliente procede a aprobar la misma y envía el diseño del trabajo en un CD
para que el Departamento de Tráfico se encargue de generar la orden de producción para
generar la orden de trabajo. Cabe indicar que para iniciar la orden de producción se la está
realizando mediante aprobación del cliente vía e-email o vía teléfono.

Los ingresos percibidos son por Gigantografía y Litografía, los mismos que tienen centros de
costos. Los costos son reconocidos por sus respectivos centros y de forma automática al
momento de salir la materia prima de bodega mediante registro contable bajo el método
promedio y a su vez mediante la aplicación de porcentajes (estudios pasados sin
actualizarse) en el consumo de MOD y CIF en el proceso productivo.

El Departamento de Cotización es el único que tiene el acceso a colocar los precios a las
cotizaciones mediante el sistema SAP, éstos a su vez son aprobados o modificados por el
Gerente General. El sistema permite valorar los utensilios que puede requerir en un
determinado trabajo (parametrizado) sin restricciones en el usuario.

Una vez terminada la producción se realiza la factura y la guía de remisión para así proceder
a la entrega de la mercadería y culminar el proceso de facturación.

Al final del día, Viviana envía a Contabilidad un detalle de la facturación realizada para su
registro. Cabe indicar que todo se maneja en un formato predefinido vía Excel (emisión de
hoja de costos, cotización, orden de producción, factura y nota de crédito) y contabilidad
procede a ingresar al sistema SAP las transacciones que se han generado.
Existen ocasiones en las que no se le ha podido entregar la factura al cliente ya que por las
políticas de recepción del mismo se imposibilita la entrega. Por estas situaciones, a fin de
cada mes la compañía genera las facturas a nivel interno que quedaron pendientes de
entregar para así generar el registro contable. A inicios del mes siguiente, se procede a emitir
una Nota de Crédito para anular dicha factura y se genera la factura que va a ser entregada al
cliente. Esto se da para dejar reconocido el ingreso, ya que la mercadería ha sido entregada.

Asimismo, se pudo observar que para algunos clientes que no existe la orden de compra, la
Compañía procede a emitir la factura interna (válida por el SRI) y al receptar la orden de
compra del cliente (tiempo promedio 1 a 2 meses posteriores a la generación de la factura
interna), realiza la nota de crédito y emite la factura original.

La gestión de la orden de compra es de exclusiva responsabilidad del agente vendedor el

mismo que factura cancelada por parte del cliente en un periodo de hasta 120 días tienen un
porcentaje
de comisión. Factura no cobrada, el agente vendedor no cobra
comisiones.

PUNTOS A REALIZAR ACTIVIDAD ASINCRÓNICA UNIDAD 1:

1. Que enfoque de auditoría y por qué?
2. Identificar y describir las afirmaciones de auditora al caso planteado.
3. Leer la NIA 230 documentación y asemejarlas al caso planteado.
4. Identificar los riesgos de fraude y error al caso planteado.

NOTA: Esta actividad es grupal y deben entregarla en formato PDF.