UNIDAD EDUCATIVA “ELOY ALFARO”

Resolución Nº 00031 MINEDUC-CZ9-DDEN-17D05-2015

Educamos para la Libertad y la Democracia

EJERCICIO INTEGRAL DEL CICLO CONTABLE

PRIMERO DE BACHILLERATO EN CONTABILIDAD
INDICACIONES:
El trabajo deberá ser presentado en hojas de carpeta según las siguientes consideraciones:
1. Tener un caratula
2. El desarrollo del ciclo contable: ( Hoja de datos, Plan de Cuentas; Documentos de respaldo de
cada operación comercial; Balance de Situación Inicial; Diario General; Rol de Pagos;
Mayorización; Balance de Comprobación; Hoja de Trabajo; Estados Financieros)
3. Este trabajo deberá ser anillado y contener la firma del representante en cada hoja que el
estudiante haya utilizado y al final se incluirá su copia de cedula
4. DURANTE ESTE TIEMPO EL ESTUDIANTE DEBERÁ IR PREGUNTANDO SUS
INQUIETUDES EN LAS HORAS CLASE DE ESTA MANERA SE PROCEDERÁ AL
REFUERZO DE LOS APRENDIZAJES
5. SE RECEPTARA EL 15 DE JUNIO DEL 2022 EN LA HORA CLASE
La empresa Multiservicios, dedicada a prestar servicios de copiado y alquiler de computadoras, inicia sus
actividades el 1-03-2021 con aporte de capital de dos socios: el señor Juan López aporta $10.000,00 en efectivo y
$1.500,00 en equipos de computación. El señor Milton Angulo aporta $10.000,00 en efectivo y muebles de oficina
avaluados en $500,00.
Las operaciones del mes de marzo fueron las siguientes:
Mar. 1 Apertura de la cuenta bancaria con un depósito de $20.000,00.
Mar. 2 Pagó arriendo de oficinas por un mes por $120,00; Cheque No. 001.
Mar. 3 En esta fecha presta servicios por $900,00; el cliente paga en efectivo $800,00 y por el saldo firma un
documento a 30 días de plazo.
Mar. 9 Creación del fondo de caja menor con $40,00, con Cheque No. 002.
Mar. 15 La empresa recibe $120,00 en efectivo por comisiones ganadas.
Mar. 16 Se concede anticipo de sueldos al empleado, con Cheque No. 003 por $55,00.
Mar. 17 Se deposita en la cuenta bancaria todo el saldo existente en caja general.
Mar. 22 Se compra un vehículo para uso de la empresa por $7.800,00; se paga 50% con Cheque No. 004 y por el
saldo se firma una letra de cambio.
Mar. 23 La secretaria presenta los comprobantes correspondientes a la liquidación de gastos de caja menor:
suministros de aseo $5,00; suministros de oficina $10,00; alimentos y bebidas $18,00; transporte y
movilización $6,00. Se procede a reponer el fondo de caja con Cheque No. 005.
Mar. 30 Se pagan sueldos del mes por $3.800,00; de este valor se retiene 9,45% de aporte personal al IESS y se
descuentan los anticipos, además la empresa registra el gasto por aporte patronal al IESS (11,15%). Se
provisiona los beneficios establecidos en la ley. Se gira el Cheque No. 006 por el valor neto.
Datos para el registro de ajustes al 31 de marzo:
• El gasto por depreciación de activos fijos del periodo se estima en los siguientes valores:
Equipo de computación $150,00
Vehículo $160,00
Muebles de oficina $65,00
• En abril se cancelarán los servicios de aseo y limpieza de oficina por $85,00.
• En abril se cancelarán los servicios básicos del mes por $67,00.
• No se han registrado los gastos bancarios por $25,00.
• No se han cancelado los servicios de seguridad y publicidad por $73,00; se hará próximamente.
• El contador olvidó registrar el ingreso de $485,00 en efectivo, por servicios prestados el 30 de marzo.
Se pide:
a) Elaborar el balance de la situación al 1 de marzo de 2021.
b) Jornalizar en el libro diario con todas las operaciones propuestas.
c) Mayorizacion el registro debe ser en libro mayor y determinar los saldos.
d) Elaborar el Balance de comprobación de saldos
e) Elaborar la hoja de trabajo
f) Registrar los ajustes en el Libro diario, en el Mayor y determinar los saldos ajustados.
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g) Elaborar el balance de comprobación ajustado.

h) Registrar los asientos de cierre.
i) Preparar los dos estados financieros: Pérdidas y Ganancias y Balance general al 31 de marzo de 2021.

NOTA: Se adjunta plan el plan de cuentas y si le faltan cuentas deberá incluirlo

EMPRESA MULTISERVICIOS S.A

PLAN DE CUENTAS
AL 01 DE MARZO DEL 2021
   
1. ACTIVO  
1.1 ACTIVO CORRIENTE  
1.1.01 Caja  
1.1.02 Caja chica  
1.1.03 Bancos  
1.1.03.01 Banco del Pichincha  
1.1.03.02 Banco de Guayaquil  
1.1.03.03 Otros  
1.1.04 Anticipos empleados  
1.1.05 Documentos por Cobrar  
1.1.06 Provisión Cuentas Incobrables (-)  
1.1.07 Suministros de Aseo y Limpieza  
1.1.08 IVA Compras  
   
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE  
1.2.01 Vehículos  
1.2.02 Depreciación Acumulada Vehículos (-)  
1.2.03 Equipos de computo  
1.2.04 Depreciación Acumulada Equipo de Computo (-)  
1.2.05 Muebles de oficina  
1.2.06 Depreciación Acumulada Muebles de Oficina (-)  
   
2. PASIVO  
2.1 PASIVO CORRIENTE  
2.1.01 Cuentas por Pagar  
2.1.02 Documentos por pagar  
2.1.03 IESS por pagar  
2.1.04 Provisiones Patronales por Pagar  
2.1.05 IVA por Pagar  
2.1.06 IVA Ventas  
2.1.07 Dividendos Declarados por Pagar  
2.1.08 Participación Trabajadores  
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2.1.09 Servicio Básicos por pagar  

2.1.10 Servicios Bancarios por Pagar  
2.1.11 Seguridad y Publicidad por pagar  
   
2.2 PASIVO NO CORRIENTE  
2.2.01 Préstamos Bancarios  
   
3. PATRIMONIO  
3.1 Capital Social  
3.2 Reserva legal
3.3 Reserva Facultativa
3.4 Superávit de Operación
3.5 Utilidad del Ejercicio
3.6 Pérdida del ejercicio
 
4. INGRESOS  
4.1 OPERATIVOS  
4.1.01 Servicios Prestados  
   
4.2 NO OPERATIVOS  
4.2.01 Comisiones Ganadas  
4.2.02 Resumen Rentas y Gastos  
   
5. GASTOS  
5.1 OPERATIVOS  
5.1.01 Gastos Sueldos  
5.1.02 Remuneraciones Adicionales  
5.1.03 Décimo Tercer Sueldo  
5.1.04 Décimo Cuarto Sueldo  
5.1.05 Fondos de Reserva  
5.1.06 Vacaciones  
5.1.07 Consumo de Suministros de Aseo y Limpieza  
5.1.08 Gasto Arriendo  
5.1.09 Gastos Generales  
5.1.10 Depreciación Vehículos  
5.1.11 Depreciación Equipos de Computo  
5.1.12 Depreciación Muebles de Oficina  
5.1.13 Aporte Patronal  
   
5.2 NO OPERATIVOS  
5.2.01 Servicios Básicos  
5.2.02 Servicios Bancarios  
5.2.03 Seguridad y Publicidad  
5.2.04 Cuentas Incobrables