FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“Situación Financiera”

AUTOR(ES):
Alvarado Sandoval, Edwin (0000-0001-8619-7390)
Flores Honores, Jhenny Carito Isabel (0000-0001-7472-9804)
Fox Marchan Yexabel Estefania
Gervacio Gonzales, Ely Estefany (0000-0002-0744-0590)
Gonzales Julca Josetti Yurico (0000-0002-6963-2466)
Ríos Eusebio Hamilthon Oliver

ASESOR(A)(ES):
Aponte Méndez Santos Pedro

EXPERIENCIA CURRICULAR:
Contabilidad Superior

TRUJILLO – PERÚ
2022
INTRODUCCIÓN:

El presente trabajo de investigación elaborado por los alumnos de la

Universidad César Vallejo, estudió un tema fundamental, pero a su vez también
muy controversial para algunas empresas, son los estados financieros, estos
contienen en todo o en parte, uno o muchos supuestos de hipótesis con el fin
de revelar cuál sería la situación financiera o los resultados de las diferentes
operaciones de una entidad si estos se acontecieran. Estos estados financieros
se rigen bajos principios de contabilidad, los que identifican y delimitan la
posición económica y su entorno con sus aspectos financieros, los cuales
pueden ser principios de realización y periodos contables. Los estados
financieros reciben varias denominaciones. Son llamados cuentas anuales,
estados contables o informes financieros y constituyen el reflejo de la
contabilidad de una organización y su estructura económica.

Los estados financieros muestran el ejercicio económico correspondiente a un

año dentro de la organización, constituyen a un proceso de planeación, este
proceso de planeación es muy importante en todas las empresas
independientes de su tamaño, y llevarlos a cabo implica considerar el entorno
en el que se habrán de desarrollar en el futuro, como pueden ser tasas de
inflación, tasas de interes, participación en el mercado, competencia,
crecimiento económico, etc. Esto permite a los inversores sopesar si la
compañía cuenta con una estructura solvente o no, y si es rentable invertir en
ella.

Adicionalmente, durante una apertura comercial obligara a las empresas a

considerar un mayor número de variables con respecto a la competencia y todo
el mercado que pretenden cubrir con los bienes y servicios que ofrecen al
consumidor, puesto así un estado de resultados de la situación financiera
mostrara de forma accesible como se generó la utilidad o la perdida y de donde
se obtuvieron los fondos o recursos, así como la aplicación que se realizó en
ellos.

El objetivo fundamental de la contabilidad de una empresa u organización es

proporcionar información de forma continua y en tiempo real, la situación
financiera de la empresa que sea de utilidad en la toma de decisiones, la
información brindada es a través de estos mismos estados financieros,
documentos que muestran todas las operaciones que han afectado en sentido
económico a una empresa.

Por consiguiente nuestra investigación formuló como objetivo general:

Determinar cual es la importancia de la situación financiera para una empresa,
y como objetivo específico identificar el impacto de los resultados de la
situacion financiera en la toma de decisions en una empresa.

Lo anterior nos lleva a considerar el propósito de los análisis de los estados

financieros para buscar proporcionar os datos más sobresalientes de forma
concreta del estado económico tanto actual como el de los años anteriores
para obtener de ser necesaria una comparación y de esta manera tomar las
mejores decisiones que beneficien a la empresa.
DESARROLLO:

La Situación financiera también conocido como balance general es la técnica

de una empresa donde tiene que cumplir con dichos cargos que sean exigibles,
sea en corto o largo plazo, nos muestra la economía de una entidad en una
fecha determinada mediante los componentes relacionados que es el activo,
pasivo y capital.

Este estado financiero no solo le interesa conocer al socio o propietario sino

también existen otras personas principalmente al estado por lo que le gusta
saber la situación de la empresa para que sean si los pagos de los impuestos
han sido correctamente.

Esta unido con los estados de ganancias y pérdidas, también junto con el
patrimonio y el flujo de efectivo, estos conforman a los estados financieros
básicos que tiene como finalidad distribuir información sobre el desempeño y
situación financiera, esto es sumamente importante porque la preparación y
presentación de estos estados financieros recaen en responsabilidad de la
administración de dicha empresa.

La situación financiera como dije anteriormente está representada por una

variedad de recursos que se utiliza en una empresa que son conocidos como
activos y las demandas sobre los recursos están denominados como pasivo y
patrimonio. A continuación, daremos una breve definición de cada una de ellas:

El activo son todos los bienes y derechos que posee una empresa, sea
edificios, mercancía que haya en almacén, el dinero que deban los clientes por
ventas efectuadas y el dinero en las cuentas en pocas palabras es el pasivo y
el capital que es conocido también como patrimonio.

Como conocemos su fórmula es, Activo = Pasivo + Patrimonio.

Que entendemos por pasivo, bueno son obligaciones y deudas que tiene una
entidad financiera, el pasivo puede formar tanto créditos bancarios, como
proveedores o impuesto por pagar.

El patrimonio se refiere a todo el dinero o a todos los bienes expresados que

posee una empresa.
En el plan de cuenta tenemos 5 elementos, esto se evalúa en dicho estado
financiero:

Elemento 1 y 2 que viene hacer en la cuenta del activo corriente ósea el

efectivo, cuentas por pagar a terceros, mercaderías, etc.

En el elemento 3 es el activo no corriente, que está conformado por las

inversiones, propiedad, planta y equipo, los intangibles, etc.

Dentro del pasivo está el elemento 4 tanto el corriente como no es

corriente que viene hacer las provisiones, cuentas por pagar a terceros,
etc.

Por último, pero no menos importante, el elemento 5 que vendría hacer

el patrimonio que vendría hacer el capital.

Debemos saber que los activos incrementan por él debe, el pasivo y el

patrimonio es por el lado del haber.

Tipos de Balance General:

Balance General Comparativo: Aquí incluye variedad de observaciones

que se puede identificar la evolución de un activo, pasivo y patrimonio a
un determinado tiempo.

Balance General Consolidado: Este balance se evalúa los activos,

pasivos y capital de todos en conjunto, esto se emplea en entidades de
negocios.

Balance General Proforma: Aquí ayudara a anunciar situaciones

financieras futuras para así poder prevenir un problema.

El Estado de Situación Financiera es un estado financiero básico que informa

en una fecha determinada la situación financiera de la empresa y está
estructurado por el Activo, Pasivo y Patrimonio. Es importante tanto para los
accionistas (para saber si los recursos están bien utilizados), para el Estado (es
una manera de conocer si los impuestos están siendo determinados
correctamente), para los acreedores (para otorgar con seguridad créditos con
los recursos que posee la compañía) y para los gerentes (permite decidir sobre
la capacidad de endeudamiento de la empresa, acerca de la rotación tanto de
inventarios como de las cuentas por cobrar, las medidas que tomarán para
cumplir con las obligaciones a corto y largo plazo).

Conocer el estado de situación financiera de una empresa es fundamental para

entender la evolución de un negocio y también para saber cuál es su situación
económica en un momento determinado.

Todo negocio necesita conocer a fondo su estado de situación financiera antes

de tomar una decisión importante. Solo de esta forma se podrán llevar a cabo
acciones correctamente planificadas para no comprometer la salud financiera
de la organización y contribuir con su crecimiento. Por ese motivo preparamos
este informe, para que aprenda más sobre el tema.

El estado de situación financiera antes conocido como balance general, es un

informe que refleja la salud financiera de una empresa durante un periodo
específico.

Para calcularlo es necesario tener en cuenta tres conceptos fundamentales, de

acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF):

Activo: son los bienes y derechos de la organización.

Pasivo: son las deudas y obligaciones de una empresa.

Capital o patrimonio: son los aportes de capital y las reservas.

En el balance general, el activo debe ser igual a la suma del pasivo más el
capital.

Los documentos que nos muestra el estado de situación financiera son:

Libro diario, en el que constan todas las actividades económicas

registradas diariamente.

Libro mayor, en el cual se registra el movimiento total de cada cuenta de

la empresa que consta en el libro diario.

Estos libros deben ser consultados frecuentemente. Así, el empresario podrá

supervisar las finanzas del negocio y analizar sus estados financieros. La
supervisión constante es importante porque puede evitar posibles fraudes e
irregularidades.
El estado de situación financiera ofrece informaciones claras sobre el equilibrio
entre el activo y el pasivo de una empresa. Mientras mayor sea el resultado de
la resta del activo menos el pasivo, más saludable estará el negocio. Sin
embargo, hay otras informaciones que se pueden obtener de este balance.

Hay dos importantes indicadores financieros que muestran el desempeño del

negocio y deben ser observados, la liquidez y la solvencia. Resumidamente, la
liquidez es la capacidad que tienen algunos activos para convertirse en dinero
fácilmente, lo que permite afrontar las deudas a corto plazo. Mientras que la
solvencia es la capacidad de cumplir con las obligaciones financieras a largo
plazo.

Entendiendo la liquidez de la empresa, para saber si un negocio cuenta con

liquidez, deben observarse los ingresos que están en caja. A estos deben
sumárseles los activos circulantes que pueden convertirse en dinero de forma
fácil; por ejemplo, cuentas pendientes de cobro o inversiones a corto plazo.

Calculando la solvencia del negocio

Para evaluar si una empresa es solvente, se suma el valor de todos los activos
y se divide por el valor de los pasivos. De esta forma, podemos obtener las
siguientes conclusiones:

Cuando el valor es igual a 1,5, su solvencia es excelente.

Si el valor es menor a 1,5, la empresa puede tener problemas para cumplir sus
obligaciones financieras.

En efecto si el valor es mayor a 1,5, su negocio cuenta con activos de sobra.

Hacer un análisis del estado de situación financiera de su negocio

frecuentemente, le permitirá conocer el verdadero panorama en el que se
encuentra su emprendimiento. De esta forma, podrá tomar las decisiones más
acertadas sobre el mejor momento para invertir o para tener cautela.

Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera

actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras
operaciones. La información financiera de un negocio se encuentra registrada
en las cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que ocurren durante
el período fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los cambios deben
reportarse periódicamente en los estados financieros.

En el complejo mundo de los negocios, hoy en día caracterizado por el proceso

de globalización en las empresas, la información financiera cumple un rol muy
importante al producir datos indispensables para la administración y el
desarrollo del sistema económico.

Por lo que la contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que

permite preparar información de carácter general sobre la entidad económica.
La expresión “estados financieros” comprende: Balance general, estado de
ganancias y pérdidas, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de
flujos de efectivo (EFE), notas, otros estados y material explicativo, que se
identifica como parte de los estados financieros.

Las características fundamentales que debe tener la información financiera son

utilidad y confiabilidad.

La utilidad, como característica de la información financiera, es la

cualidad de adecuar ésta al propósito de los usuarios, entre los que se
encuentran los accionistas, los inversionistas, los trabajadores, los
proveedores, los acreedores, el gobierno y, en general, la sociedad.

La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que

sucede en la empresa.

ESTADOS FINANCIEROS

Estados financieros que presenta a pesos constantes los recursos generados o

utilidades en la operación, los principales cambios ocurridos en la estructura
financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones temporales
a través de un periodo determinado.

OBJETIVO

El objetivo de los Estados Financieros de una empresa es proveer información

acerca de la posición financiera, operación y cambios en la misma, útil para
una gran variedad de usuarios en la toma de decisiones de índole económica.

TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS.

Los estados financieros básicos son: Balance General si es al cierre de un
ejercicio y Balance de Comprobación o de Situación cuando son mensuales;
Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias que son acumulativos
mensualmente hasta el cierre del ejercicio; Estado de Cambios en el
Patrimonio; Estado de Flujo de Efectivo: y las notas a los estados financieros,
referidas al cierre de ejercicio.

CONTENIDO Y USO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

En los estados financieros se brinda información sobre la posición financiera,

los cambios y la operatividad de la empresa. La estructura del Balance de
Comprobación contiene los activos (haberes de la empresa), los pasivos
(obligaciones con terceros), y el capital (participación de los dueños o
accionistas). Además, se determina la situación de liquidez (disponibilidad de
efectivo en el futuro cercano después de deducir los compromisos financieros
del período), la solvencia (disponibilidad de efectivo a largo plazo para cumplir
con los compromisos a su vencimiento), y la rentabilidad de activos y del
capital.

Por otro lado, el estado de resultados, presenta información referente al

desarrollo de la empresa, y mide la operatividad de la misma por medio de la
generación de utilidades o rendimientos. Los elementos principales para dicha
medición son los ingresos y costos o gastos, a través de los cuales se
determina la capacidad de la empresa de generar flujos de efectivo y medir la
efectividad con la que puede utilizarlos. De igual manera se puede evaluar la
gestión administrativa, su grado de responsabilidad y tener elementos de juicio
para la toma de decisiones, ya sea para mantener o vender su inversión y
confirmar o reemplazar la administración.

El Estado de Cambios en el Patrimonio, por su parte, muestra los movimientos

que se han dado durante un ejercicio, en las cuentas patrimoniales, tal como en
el capital o aportes de los dueños o accionistas; así mismo, muestra las
utilidades retenidas registradas en reservas de capital o pendientes de distribuir
y refleja el reparto de dividendos; la disposición de los accionistas de no repartir
utilidades es con la finalidad de fortalecer su empresa. En el Flujo de Efectivo,
se proporciona información de la capacidad de generar flujos de efectivo
proveniente de operaciones, de actividades de inversión y de financiamiento; a
través de este se puede analizar la habilidad de una empresa, para pagar sus
compromisos: sueldos, proveedores, acreedores y dividendos a sus
propietarios. Así mismo es una herramienta que permite determinar las
necesidades de financiamiento.

Las Notas de los Estados Financieros por otra parte, son información
complementaria relativa a datos generales de la empresa, los principios y
políticas contables adoptados, aclaraciones acerca de los riesgos,
incertidumbres y variación de los precios que afectan a la empresa y sobre
otros recursos y obligaciones no reconocidas en el Balance General; además,
contiene referencias a datos económicos del País.
CONCLUSIONES:

A través del desarrollo del presente trabajo de investigación que lleva de título,
se han obtenido las siguientes conclusiones:

 Los estados financieros constituyen la base central de todas las

empresas para la toma de decisiones, ya que allí se muestra los
resultados obtenidos, la gestión de los accionistas y cada una de las
decisiones tomadas con los recursos de la empresa para generar
efectivos necesarios para toma de decisiones en un futuro.
 Tiene un impacto significativo en la toma de decisiones, estas decisiones
pueden ser positivas y negativas, donde arroja una cadena de
información, desde el inicio de su ciclo como son los servicios o
productos que brinda la organización hasta la cancelación por parte de
nuestros clientes, generando información contable para nuestros
estados financieros en un tiempo oportuno, para ser evaluados por
nuestra organización para la toma de decisiones.
REFERENCIAS:

Soto G. et al. (2017). Análisis de estados financieros “La clave del equilibrio
gerencial” (Primera Ed). Guayaquil: Grupo Compas

Tello, A. (2016). Importancia de la toma de decisiones [Archivo de video]. De

https://www.youtube.com/watch?v=rrjgaX8xmtQ

Balance General o Información de la Situación Financiera

(s.f).https://www.mef.gob.pe/es/?itemid=100337&option=comcontent& language
=esES&Itemid=100808&view=article&catid=388&id=1727&lang=es-ES

Álvarez M, (2009), información financiera, base para el análisis de estados

financieros: documentos. Recuperado de:
https://www.itson.mx/publicaciones/pacioli/Documents/no66/18a-
informacion_financiera_base_para_el_analisis_de_estados_financieros.pdf