Corporación Aceros Arequipa S.A.

Matriz de Riesgos y Controles

Proceso de Ventas

Proceso WCGW Cuenta ASS Descripción del Control IPE Frequency Control Type Testing Muestra Diseño de la prueba

1.- Solicitaremos el documento de venta del producto o ingreso

B08.C02 El sistema SAP posee controles aplicativos que actualizan en tiempo real el IT Application de producto. 2.- Solicitaremos
N/A Daily Yes 1
stock de cada producto posterior a cualquier venta o ingreso de nuevos productos. control el print de pantalla del sistema SAP con la actualizacion
automática del stock luego de la venta del producto.

B08.W02 Que se realicen a los clientes ventas de

productos de Líneas no disponibles o fechas de entrega no C-E-
C/U-1
programadas, ya que la Compañía efectúa venta de M/V
productos terminados. 1.- Solicitaremos el print de pantalla del sistema SAP de un
producto que no cuente con stock (no se encuentre disponible).
B08.C03 El sistema SAP posee controles aplicativos que impiden el despacho de 2.- Solicitaremos el print de
IT Application
mercaderías cuyo stock no se encuentre disponible al momento de generar la Nota de N/A Other Yes 1 pantalla del sistema SAP generando el despacho de mercaderia
control
entrega de mercadería. del producto mencionado lineas arriba, donde se pueda
visualizar que el sistema SAP impide el despacho del producto
por no contar con stock.

1.- Solicitaremos el print de pantalla del sistema SAP del estado

de un cliente que paso su línea de crédito y que mantenga
B08.C06 El sistema click C4C, posee controles restrictivos que no permiten realizar
IT Application facturas vencidas. 2.- Solicitaremos el
ventas a clientes que hayan pasado su línea de crédito (previamente fijada en el sistema) N/A Daily Yes 25
control print de pantalla del sistema SAP, donde se ingresa al módulo
o si el cliente mantiene facturas vencidas.
de ventas a clientes y con el cliente seleccionado líneas arriba
se procede a generar un venta, y el sistema restringa la venta.

C/U-1

1.- solicitaremos la relación de clientes que están a un día de

vencimiento. 2.- solicitaremos el print de pantalla del sistema
B08.C07 El sistema C4C, posee controles aplicativos que restringen y bloquean al cliente
B-08 Proceso de Ventas

SAP donde un cliente ya paso la fecha de vencimiento y el

cuando no hayan cumplido con el pago de la venta al dia siguiente de la fecha estipulada IT Application
N/A Daily Yes 25 sistema lo bloquea. 3.- Para verificar el bloqueo del cliente en el
de vencimiento; es decir, tras pasar un día del vencimiento del cobro no se pueden control
sistema SAP se solicitara que ingresen al sistema SAP y realicen
efectuar nuevas ventas con dichos clientes.
una venta con este cliente, donde se tendrá que observar que no
se puede efectuar la venta.

1.- Solicitaremos el reporte de facturas emitidas por ventas. 2.-

B08.W6 Que se reconozcan ingresos por ventas sin que
se hayan cumplido todas las obligaciones de desempeño y C/U-1
no se haya realizado la transferencia de control.
B08.C10 Mensualmente el contador revisa que los ingresos registrados correspondan a
Solicitaremos el reporte de ventas faturadas que hayan sido
ventas facturadas que hayan sido despachadas y entregadas a cliente hasta el ultimo día Reporte de
C,E Monthly Manual Detect Yes 2 despachadas y entregadas a cliente hasta el ultimo dia de cierre.
de cierre de mes, genera el reporte de facturas emitidas por ventas al interior del país, Ventas
3.- Solicitaremos el correo de aprobacion del contador validando
todo conforme deja su V° B° como señal de conformidad.
los ingresos registrados.

B08.C11 Diariamente, el Jefe de almacén revisa que la salida de productos del almacén 1.- Solicitaremos las facturas y guias de remision de las ventas
sean correctas, verifica que las cantidades cargados por el transportista coincidan con las Reporte de de productos 2.- Solicitaremos el REPORTE DE PICKING
Daily Manual Detect Yes 25
cantidades que se muestran en las guías de remisión y en la factura. De no existir Picking firmado por el jefe de almacén de las facturas con sus guias que
diferencias se procede a firmar el "Reporte de picking". se seleccionaron.
B08.W7 Que las cantidades físicas entregadas a clientes
C/U-1 C,E
difieran de las cantidades facturadas.
1.- Solicitaremos las guias de remision de las ventas de
B08.C12 Diariamente, el transportista verifica que los productos despachados a los
productos 2.- Solicitaremos el REPORTE DE PICKING
clientes y registrados al camión coincida con las cantidades que indica el reporte de N/A Daily Manual Detect Yes 25
firmado por el transportista de las facturas con sus guias que se
picking, en conformidad firma dicho reporte físico.
seleccionaron.

B08.C14 En cada oportunidad que se realicen devoluciones de productos, el encargado

1.- Solicitaremos el formato de devolucion entregado por el
del área, revisa que los productos devueltos por el cliente correspondan a los prodcutos
N/A Other Manual Detect Yes 25 cliente. 2.- Solicitaremos la el formato de devolucion firmado
indicados en el formato de devoluciones, procede a firmar el formato en señal de
por el encargado del área
conformidad.
B08.W8 Que se realicen devoluciones de productos sin
C/U-1 C,E
que estos cuenten con las aprobaciones correspondientes.

B08.C15 El sistema SAP tiene controles restrictivos que impiden que se efectúen 1.- Solicitaremos el print de pantalla del sistema SAP, donde
IT Application
registros y emisiones de notas de crédito, a través de la transacción FVX1 del sistema N/A Other Yes 1 ingrese un personal sin acceso a la transacción FVX1, y este le
control
SAP, a usuarios no autorizados. muestra una venta impidiéndole el ingreso.
ABC
Matriz de Riesgos y Controles
Proceso de Planillas

Muestra Diseño de la prueba

Proceso WCGW Descripción del Control Frequency Control Type Testing

B08.C05 Cada quincena y fin de mes el Analista de Nómina revisa que los saldos de los conceptos de la planilla de
quincena y de fin de mes se encuentren correctamente registrados . Para ello realiza las siguientes validaciones:

1) Que se esté pagando sólo a personal activo a la fecha de procesamiento de la planilla, para lo cual concilia el total de
empleados activos con el total de empleados considerados en el reporte. 1.- Solicitaremos el reporte de planilla del mes a
2) Verifica que los conceptos Teóricos hayan sido registrados correctamente seleccionar. 2.- Solicitaremos el correo de conformidad de
4) Que el porcentaje de adelanto de quincena sea como máximo del 40% y que cualquier importe mayor al porcentaje Quarterly Manual Detect Yes 2 lo registrado en el sistema SAP por el analista de nómina.
establecido cuente con la autorización / explicación respectiva. 3.- Solicitaremos el print de pantalla del registro contable en
5) Verifica que el importe total del reporte “Neto a Pagar” cuadre con el importe total del reporte el sistema SAP de la planilla de mes a seleccionar.
6) Verifica que el total del depósito por banco en cuenta de haberes se realizó por el mismo importe que el reportado en
el reporte "Neto a Pagar"
7) Analiza la razonabilidad de la Renta de 5ta para lo cual compara el mes actual y el anterior a nivel de cada empleado,
explica las diferencias más altas.

B08.C06 El sistema posee controles aplicativos que permiten el cálculo automático de los diferentes conceptos que 1.- Solicitaremos el print de pantalla del ingreso al sistemas
forman parte de las planillas. Para dicho cálculo el sistema ha sido parametrizado para tomar como base los conceptos SAP y la generacion del calculo de la planilla . 2.-
Monthly IT Application control Yes 2
remunerables y otros conceptos que permiten el cálculo de las deducciones al personal y aportaciones a los cuales se Solicitaremos el registro contable de planilla en el sistema
encuentra obligada la Compañía. SAP.

1.- Solicitaremos la carta de cese del trabajador, donde se

B08.C07 En cada oportunidad que se realice el registro de cese de un trabajador el Analista de Nóminas valida que para
debe evidenciar la firma del trabajador y debe estar
dicho registro se haya considerado toda la información de debidamente aprobada y para esto reliza lo siguiente:
aprobado por el personal autorizado . 2.- Solicitaremos el
- Obtiene la carta de cede emitida por el trabajador y verifica que esté firmada por dicha persona y que haya sido
Other IT Dependent Manual Yes 1 print de pantalla del sistema SAP del registro contable del
aprobada por el personal autorizado.
cese del personal 3.- Verificaremos que todo registro
En caso que producto de su revisión verfique que no se cuenta con la información completa o con la carta de renuncia
contable de cese de personal debe contar con la carta de
aprobada, no aprueba el registro del cese del trabajadoar hasta que se cuente con la formalidad del cese.
liquidación firmada por ambas partes.

B08.W03 Que la liquidación de

beneficios de los colaboradores
B08.C08 Cada vez que se realiza el cese de un colaborador, el Jefe de Compensaciones recibe por parte del Analista de
liquidados sea calculada, procesada y
Compensaciones la liquidación elaborada y valida lo siguiente:
abonada de manera incorrecta y/o
inexacta.
a) Que el cálculo de la liquidación sea correcto, para lo cual realiza el recálculo del importe a pagar en la liquidación
b) Que el importe a pagar de la liquidación sea consistente con los descuentos aplicables al trabajador a cesar, revisando
1.- Solicitaremos la hoja de trabajo del recalculo de la
una por una (por ejemplo bonificaciones, sumas graciosas, indemnizaciones a pagar, etc.) y verificando que cuenten con
liquidación de cese que realiza el jefe de compensaciones.
B-08 Proceso de Planillas

las aprobaciones correspondientes.

2.- Solicitaremos la liquidacion de cese elaborado por el
c) Que se hayan registrado correctamente, en caso aplique, las retenciones y aportes de ley correspondientes, según los Other IT Dependent Manual Yes 10
analista de compensación. 3.- Aprobacion via correo
mandatos judiciales respectivos y según lo que exige la legislación.
electronico del jefe del área de la liquidacion de cese del
trabajador.
En caso el Gerente de Gestión Humana o Jefe de Nóminas identifique algún importe o concepto que llame su atención
solicita al Analista de Nómina la documentación sustentatoria y de ser el caso se corrige la información en el sistema y
genera el reproceso para la emisión de la liquidación de beneficios. En caso de conformidad, el Gerente de Gestión
Humana o Jefe de Gestión Humana deja su V°B° o aprueba vía correo electrónico en señal de revisión y conformidad de
la liquidación.

1.- solicitaremos el print de pantalla del sistema SAP, donde

B08.C09 El sistema posee controles restrictivos que no permiten el cálculo de la planilla ni de ningún beneficio por el usuario genere el calculo de planilla de un personal que
Other IT Application control Yes 10
aquellos trabajadores dados de baja por cese. ya fue dado de baja. 2.- Print de pantalla donde el sistema
no permite generar la planilla del trabajador dado de baja.

B08.W04 Que se realicen pagos de

planilla a trabajadores que se
encuentran liquidados. 1.- Solicitaremos el reporte de planilla del mes a seleccionar
B08.C10 Cada quincena el Analista de Nómina revisa que los saldos de los conceptos de la planilla de quincena y de fin con todos los conceptos. 2.- Solicitaremos el print de
de mes se encuentren correctamente registrados, valida el importe de la planilla del mes corresponda a los asientos pantalla del registro contable de planilla en el sistema SAP.
Quarterly IT Dependent Manual Yes 2
contables realizados, verifica que las cuentas contables sean las correctas, todo conforme genera su V° B° como señal de 3.- Solicitaremos la evidencia de la revisión entre el reporte
conformidad. de planilla con lo registrado en el SAP, donde el analista de
nómica aprueba el registro contable.

1.- solicitaremos el print de pantalla del ingreso al sistema

B08.W05 Que existan errores en el SAP con el usuario autorizado. 2.- solicitaremos el print de
B08.C11 El sistema SAP se encuentra parametrizado para que realice el cálculo de los beneficios al personal
cálculo para la determinación de pantalla del ingreso de informacion al sistema SAP de
(vacaciones, gratificaciones, CTS) de acuerdo con la información ingresada previamente (horas de trabajo, remuneración Other IT Application control Yes 1
beneficios sociales como: asignación conceptos de planilla -beneficios sociales. 3.- solicitaremos
bruta por trabajador, etc).
familiar, bonificaciones, entre otros. el print de pantalla del sistema SAP de la generacion de los
beneficios del personal.

1.- Solicitaremos el reporte de planilla del mes a

B08.C13 Mensualmente el analista de nóminas, revisa el pago de planilla registrado en el sistema SAP, comparando el seleccionar. 2.- solicitaremos el print de pantalla del pago
B08.W06 Que se realice doble pago de
importe total de la planilla contra los abonos hechos a través de los bancos, estando conforme deja su V°B° como señal Monthly Manual Detect Yes 2 de planilla a través de los bancos 3.- solicitaremos el correo
remuneración.
de conformidad. enviado o la firma de conformidad realizado por el analista
de nóminas.

1.- Solicitaremos el reporte de todos los trabajadores

cesados, 2.- Solicitaremos el print de pantalla del sistema
SAP, donde el personal autorizado intenta ingresar las horas
B08.C14 El sistema SAP tiene un control de bloqueo que impide que se carguen horas de trabajo para un trabajador
Other IT Application control Yes 10 de trabajo de un personal que ya fue cesado. 3.-
cesado.
solicitaremos el print de pantalla del sistema SAP, donde
sale un mensaje que indica que no se puede cargar las horas
de ese personal.