27/5/23, 10:40 Balance funcional: ¿qué es y cómo hacerlo?

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Ventas Ventas
El medio de comunicación que reinventa la empresa

Contabilidad Contabilidad

RR. HH. RR. HH.

Organización Organización

Colaboración Colaboración

Registrar un software

¿Cómo construir y analizar el Balance Funcional

de tu empresa?

Por María Fernanda Aguirre • El 8/3/21

Índice
Sector de actividad Sector de actividad

¿Cuál es el objetivo del Balance Funcional

BI ? ¿Cómo construirlo
BI y luego analizarlo para una buena
gestión contable de tu empresa?

Todas las empresas están en laComunicación Comunicación

obligación de llevar una contabilidad en relación con la actividad
que desarrollan . En este sentido, deben saber cómo generar el Balance Funcional y dominar
conceptos como el Fondo de Maniobra y el flujo de caja.
TI TI

Este artículo te guía a través del proceso de elaboración de este documento contable. Ya no tendrás
dudas sobre la clasificación de los fondos propios, el inmovilizado,
Marketing Marketing las cuentas por saldar o las
existencias. La distinción entre activos y pasivos quedará clara.
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Balance Funcional:Eldefinición
medio de comunicación que reinventa la empresa

Contabilidad Contabilidad

¿Qué es el Balance Funcional?

RR. HH. RR. HH.
El Balance Funcional es un documento contable que hace una clasificación funcional de los
elementos patrimoniales , de la siguiente manera:
Organización Organización

La utilización de los recursos financieros de la empresa:

Colaboración Colaboración
activos fijos : máquinas, locales;
activos corrientes de explotación : existencias
Registrar de productos acabados, materias primas;
un software
activos corrientes no operativos : créditos;
activo (o positivo): efectivo en mano.

El origen de los recursos financieros :

recursos estables : fondos propios, depreciación, amortización, deudas financieras;

deudas de explotación : deudas de proveedores;
deudas no operativas : deudas diversas;
flujo de caja pasivo (o negativo).

¿Cuál es la diferencia entre el Balance Contable y el Balance Funcional?

Si bien estos dos balances se trabajan de forma separada , la información consignada en el Balance
Contable da pie a la construcción del Balance Funcional. Este último, ofrece mayor detalle de las
partidas que el Balance Funcional. Por ejemplo, hablamos de "inmovilizado material", pero sin detallar
qué lo compone.

Sector de actividad Sector de actividad

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TI TI
¿Para qué sirve el Balance Funcional?

Marketing
Esencialmente, el Balance Funcional sirve para: Marketing

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Hacer un análisis de la empresa , estudiando su estructura financiera : de dónde viene el dinero

Ventas Ventas
y cómo se utiliza. CuentaEllamedio
historia de su patrimonio.
de comunicación que reinventa la empresa

Identificar posibles desequilibrios y encontrar soluciones

Contabilidad para restablecer el equilibrio entre
Contabilidad
activo y pasivo .

RR., HH.
Calcular el Fondo de Maniobra RR.
es decir, el equilibrio HH. la producción y los recursos.
entre

Organización Organización

Colaboración Colaboración

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Estructura y presentación del Balance Funcional

El Balance Funcional se presenta en forma de tabla separada. He aquí una representación simplificada:

Sector de actividad Sector de actividad

BI BI

Comunicación Comunicación

TI TI

Marketing Marketing

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Contabilidad Contabilidad

RR. HH. RR. HH.

Organización Organización

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Estructura y presentación del activo

El orden de cada línea es importante: los activos se ordenan de menos líquido o disponible, a más
líquido.

Por decirlo de forma trivial, cuanto más

Sector de abajo esténSector
actividad los activos, más rápido estará disponible el dinero.
de actividad
Por ejemplo, el flujo de tesorería positivo está disponible más rápidamente que los activos fijos, como
un fondo de comercio, que tendría que esperar hasta su venta para recuperar el dinero.
BI BI
☝ El inmovilizado debe clasificarse como bruto en el Balance Funcional.
Comunicación Comunicación

Estructura y presentación del pasivo

TI TI
En cuanto a los recursos, se ordenan según su fecha de vencimiento, de mayor a menor.

Por ejemplo, el patrimonio neto es Marketing

generalmente lo últimoMarketing
que se recupera cuando una empresa
cierra. Por el contrario, las deudas fiscales o de otro tipo vencen muy rápidamente.
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El medio de comunicación que reinventa la empresa

Contabilidad Contabilidad

RR. HH. RR. HH.

Organización Organización

Colaboración Colaboración

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¿Cómo hacer el Balance Funcional?

Construcción del Balance Funcional a partir del Balance Contable

Como hemos visto anteriormente, el Balance Funcional se construye a partir del Balance Contable.
Para ello, se realizan diferentes clasificaciones:

verticalmente : los activos a la izquierda y los pasivos a la derecha;

horizontalmente : según la naturaleza de las cantidades (estables o circulantes).

En el Balance
En el Balance Contable Valores relevantes
Funcional

- Inmovilizado inmaterial
- Propiedad, planta y equipo
Activo inmovilizado Sector de Activo no corriente
actividad Sector de actividad
- Inmovilizado financiero

BI BI
- Stock
- Créditos comerciales
Comunicación Comunicación
Activo circulante Activo corriente
- Créditos diversos
TI TI

Capital propio Patrimonio neto - Capital propio

Marketing Marketing- Resultado del ejercicio

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Ventas Ventas - Amortizaciones

El medio de comunicación que reinventa la empresa
- Previsiones
Contabilidad Contabilidad
- Deudas financieras (créditos
bancarios)
RR. HH. RR. HH.

Organización - Anticipos y depósitos recibidos

Organización
- Deudas de los proveedores

Colaboración Colaboración
- Deudas sociales
Deudas Pasivo corriente
Registrar un software - Obligaciones fiscales

- Otras deudas

Disponible Inmediato Liquidez

Sobregiros bancarios
Sobregiros bancarios (a corto Créditos bancarios
Mediato
plazo)
Efectos esperados no madurados

Balance Funcional en Excel: plantilla para descargar

La parte teórica está clara, pero ¿qué tal si mejor hacer tu propio ejercicio y pasas a la práctica a partir
de un modelo Excel? Appvizer ha creado una plantilla de Balance Funcional en Excel, sencilla y lista
para usar:

Sector de actividad Sector de actividad

Plantilla de Balance Funcional en Excel

BI BI

Descargar
Comunicación Comunicación

😱  ¿Tienes miedo de cometer erroresTIgestionando tu Balance

TI Funcional manualmente en una hoja de
cálculo, o de perder tiempo en lugar de desarrollar tu negocio?

Marketing Marketing

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✅  No te preocupes: ¡hoy en día esVentas

posible construir un Balance
Ventas Funcional sin tener que ser contable!
Los programas informáticosEldemedio
contabilidad automatizan
de comunicación la gestión
que reinventa contable de tu empresa ,
la empresa
incluida la elaboración del Balance General y del Balance Funcional.
Contabilidad Contabilidad

RR. HH. RR. HH.

Organización Organización

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BI BI

Comunicación Comunicación

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Marketing Marketing

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El medio de comunicación que reinventa la empresa

Contabilidad Contabilidad

RR. HH. RR. HH.

¿Cómo hacer el análisis del Balance Funcional?

Organización Organización
Como vimos, el Balance Funcional es una herramienta para analizar la estructura financiera de la
empresa , a partir de diferentes ciclos:
Colaboración Colaboración

el ciclo sostenible , o ciclo de financiación e inversión , que garantiza que las inversiones a largo
plazo se financien adecuadamente;Registrar un software
el ciclo de explotación , que examina las diferencias entre las necesidades de financiación de la
explotación y su financiación (por ejemplo, las existencias y los créditos de explotación frente a los
créditos de explotación);
el ciclo no operativo , que analiza la diferencia entre los créditos/pasivos no vinculados a la
actividad de la empresa;
el ciclo de caja , que compara el flujo de caja activo y pasivo.

La transparencia es un valor fundamental en Appvizer. Como medio de comunicación, nuestro objetivo es ofrecer
contenido útil y de calidad a nuestros lectores, a partir del cual Appvizer se pueda sostener. Por eso te invitamos a
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