ALEXANDER SALAS

EJERCICIO Nro. 02 – LOS CASTORES, C. A.

Usted ha sido contratado para preparar un código de cuentas de la empresa LOS CASTORES, C.A., la misma es una
Tiene oficinas en Caracas y en El interior (Pto la Cruz, Valencia y Charallave.)
La planta esta en Charallave y tiene maquinaria para producir 5000 unidades terminadas por día, mantiene un stock d
de producción es de dos días.
El mobiliario, los vehículos, los camiones y la maquinaria es propia al igual que los edificios donde se ubican las ofic
proceso de arrendamiento financiero y faltan 3 meses de 18 para su adquisición (decisión tomada por la directiva)
Tanto la materia prima como los insumos se adquieren a crédito pero hay productos que se adquieren a contado, las v
antigüedad de las cuentas no debe de pasar de 6 meses, se estima  el 5% la cobranza perdida a partir del 3 mes.
Mascara de edición.
x.xx.xx.xx.xx.xx  (Característica impar desde el 3er. nivel con incremento de 4 desde el 2do nivel)

CARACTERÍSTICAS.

1.- La depreciación es en línea recta y se estima el periodo según el estándar de la industria.

2.- Los gastos de administración y de ventas se muestran separadamente. (2 ejemplos)
3.- Los equipos de computación son adquiridos cada 2 años y los existentes se venden por el valor de recuperación (1
4.- el software se adquiere directamente del representante en Venezuela.
5.- Los sueldos son mensuales y tiene 2 meses de utilidades y el bono vacacional es el de ley. Las retenciones se lleva
6.- Se adquiere un terreno al lado de edificio de Puerto la cruz por que el dueño requería el dinero urgente, e
7.- La mitad de los productos salen con nombre propio, la otra mitad tiene marca “Disney”, licencia que se paga al rep

1. Activo
1.01. Corriente
1.01.01. Efectivo Y Equivalente
1.01.01.01. Caja
1.01.01.01.01. Efectivo disponible en caja
1.01.01.01.01.01 Caja principal
1.01.01.05. Bancos
1.01.03.00.00.00 Cuentas por cobrar
1.01.03.01.00.00 Cuentas por cobrar comerciales
1.01.03.01.01.00 Cuentas por cobrar comerciales nacionales
1.01.03.01.01.01 Cuentas por cobrar comerciales nacionales con reajustabilidad
1.01.03.01.01.02 Provisión para cuentas incobrables comerciales
1.01.05.00.00.00 Inventarios
1.01.05.01.00.00 Mercancías
1.01.05.01.01.00 Mercancías para la venta
1.01.05.01.01.01 Insumos
1.01.05.02.00.00 Inventarios de Materia Prima
1.01.05.02.01.00 Materias Primas disponibles
1.01.05.02.01.01 Materias Prima disponibles para elaboración de productos
1.01.05.03.00.00 Inventarios de Productos en Procesos
1.01.05.03.01.00 Materia Prima en procesos
1.01.05.03.01.01 Materia Prima en proceso de producción para productos terminados
1.01.05.04.00.00 Inventarios de Productos Terminados
1.01.05.04.01.00 Inventarios de Productos Terminados Disponibles
1.01.05.04.01.01 Inventario de productos terminados disponibles en stock para la mercancía
1.02.00.00.00.00 Fijo
1.02.01.00.00.00 Inmuebles
1.02.01.01.00.00 Terrenos
1.02.01.01.01.00 Terrenos en Caracas
1.02.01.01.01.01 Lote 5 Chaguaramos
1.02.01.01.02.00 Terrenos en Pto La Cruz
1.02.01.01.02.01 Lote 2 Lecherías
1.02.03.00.00.00 Instalaciones de Fábricas
1.02.03.01.00.00 Instalaciones de Fábricas Nacionales
1.02.03.01.01.00 Instalaciones de Fábricas Edo. Miranda
1.02.03.01.01.01 Planta Manufacturera Charallave
1.02.03.01.01.02 Depreciación acumulada Planta Charallave
1.02.05.00.00.00 Edificios
1.02.05.01.00.00 Edificios Comerciales
1.02.05.01.01.00 Edificio en Caracas
1.02.05.01.01.01 Sede Chaguaramos
1.02.05.01.01.02 Depreciación acumulada Edificio Sede Chaguaramos
1.02.05.01.02.00 Edificio en Pto La Cruz
1.02.05.01.02.01 Sede Lechería
1.02.05.01.02.02 Depreciación acumulada Edificio Sede Lechería
1.02.05.01.03.00 Edificio en Valencia
1.02.05.01.03.01 Sede San Diego
1.02.05.01.03.02 Depreciación acumulada Edificio Sede San Diego
1.02.05.01.04.00 Edificio en Miranda
1.02.05.01.04.01 Sede Charallave
1.02.05.01.04.02 Depreciación acumulada Edificio Sede Charallave
1.02.07.00.00.00 Máquinas, equipos y herramientas de fábricas
1.02.07.01.00.00 Maquinarias y equipos de fábricas
1.02.07.01.01.00 Maquinarias
1.02.07.01.01.01 Maquinarias Industriales
1.02.07.01.01.02 Depreciación acumulada Maquinarias Industriales
1.02.09.00.00.00 Vehículos y Camiones
1.02.09.01.00.00 Vehículos Transporte Personal
1.02.09.01.01.00 Vehículos Oficina Caracas
1.02.09.01.01.01 Camioneta placa abc-123
1.02.09.01.01.02 Depreciación Acumulada Camioneta Transp. Pers. Placa abc-123
1.02.09.01.02.00 Vehículos Oficina Pto La Cruz
1.02.09.01.02.01 Camioneta placa def-456
1.02.09.01.02.02 Depreciación Acumulada Camioneta Transp. Pers. Placa def-456
1.02.09.01.03.00 Vehículos Oficina Valencia
1.02.09.01.03.01 Camioneta placa ghi-789
1.02.09.01.03.02 Depreciación Acumulada Camioneta Transp. Pers. Placa ghi-789
1.02.09.01.04.00 Vehículos Oficina Charallave
1.02.09.01.04.01 Camioneta placa jkl-123
1.02.09.01.04.02 Depreciación Acumulada Camioneta Transp. Pers. Placa jkl-123
1.02.09.02.00.00 Camiones articulados
1.02.09.02.01.00 Camiones articulados planta Charallave
1.02.09.02.01.01 Camión F-350 placa opq-123
1.02.09.02.01.02 Depreciación Acumulada Camión F-350 placa opq-123
1.02.11.00.00.00 Mobiliario y Equipos de Oficina
1.02.11.01.00.00 Mobiliario
1.02.11.01.01.00 Oficina Caracas
1.02.11.01.01.01 Escritorio Presidencia
1.02.11.01.01.02 Depreciación Acumulada escritorio presidencia
1.02.11.02.00.00 Equipos de Oficina
1.02.11.02.01.00 Oficina Caracas
1.02.11.02.01.01 Equipos de computación
1.02.11.02.01.02 Depreciación Acumulada Equipos de computación
2.00.00.00.00.00 Pasivo
2.01.00.00.00.00 Corriente
2.01.01.00.00.00 Cuentas por pagar
2.01.01.01.00.00 Cuentas por pagar comerciales
2.01.01.01.01.00 Cuentas por pagar comerciales nacionales
2.01.01.01.01.01 Cuentas por pagar comerciales nacionales con reajustabilidad
2.01.03.00.00.00 Obligaciones laborales por pagar
2.01.03.01.00.00 Beneficios laborales remunerativos por pagar
2.01.03.01.01.00 Sueldos y salarios por pagar
2.01.03.01.01.01 Beneficio de alimentación por pagar
2.01.03.02.00.00 Prestaciones e indemnizaciones laborales por pagar
2.01.03.02.01.00 Vacaciones por pagar
2.01.03.02.01.01 Bono vacacional por pagar
2.01.03.02.01.02 Utilidades y bonos de fin de año por pagar
2.01.03.03.00.00 Retenciones y contribuciones laborales
2.01.03.03.01.00 Retenciones laborales a trabajadores por enterar
2.01.03.03.01.01 Retenciones del IVSS, FAOV, INCES
2.01.03.04.00.00 Contribuciones laborales por pagar
2.01.03.04.01.00 Contribuciones laborales empresariales por pagar
2.01.03.04.01.01 Aportes IVSS, FAOV, INCES
2.02.00.00.00.00 A largo plazo
2.02.01.00.00.00 Arrendamiento Financiero
2.02.01.01.00.00 Terrenos
2.02.01.01.01.00 Terrenos en Caracas
2.02.01.01.01.01 Lote 5 Chaguaramos
4.00.00.00.00.00 Ingresos
4.01.00.00.00.00 Ventas
4.01.01.00.00.00 Ventas netas de mercancías
4.01.01.01.00.00 Ventas brutas de mercancías
4.01.01.01.01.00 Ventas brutas de mercancías nacionales
4.01.01.01.01.01 Ventas brutas de mercancías LOS CASTORES, C.A.
4.01.01.01.01.02 Ventas brutas de mercancías DISNEY
4.01.01.01.01.03 Devoluciones en ventas de mercancía
4.01.01.01.01.04 Descuentos en ventas de mercancía
4.01.03,00,00,00 Otros ingresos
4.01.03.01.00.00 Otros ingresos no ordinarios
4.01.03.01.01.00 Ganancia por ventas
4.01.03.01.01.01 Ganancia por ventas de equipos de computación
5.00.00.00.00.00 Costos de operaciones
5.01.00.00.00.00 Costos de producción
5.01.01.00.00.00 Materia prima para la producción
5.01.01.01.00.00 Materia prima al inicio del período
5.01.01.01.01.00 Inventario inicial de materia prima
5.01.01.01.01.01 Insumos para producción
6.00.00.00.00.00 Egresos
6.01.00.00.00.00 Gastos operacionales
6.01.01.00.00.00 Gastos de gestión de ventas
6.01.01.01.00.00 Gastos del personal de ventas
6.01.01.01.01.00 Beneficios laborales remunerativos de ventas
6.01.01.01.01.01 Sueldos y salarios
6.01.01.01.02.00 Beneficios laborales no remunerativos de ventas
6.01.01.01.02.01 Beneficio de alimentación
6.01.01.01.03.00 Prestaciones e indemnizaciones laborales de ventas
6.01.01.01.03.01 Vacaciones y bono vacacional
6.01.01.01.03.02 Utilidades y bonos de fin de año
6.01.01.01.04.00 Aportes y Contribuciones laborales de ventas
6.01.01.01.04.01 Aportes empresariales IVSS, FAOV, INCES
6.02.00.00.00.00 Gastos generales de administración
6.02.01.00.00.00 Gastos de gestión administrativa
6.02.01.01.00.00 Gastos del personal de administración
6.02.01.01.01.00 Beneficios laborales remunerativos de administración
6.02.01.01.01.01 Sueldos y salarios
6.02.01.01.02.00 Beneficios laborales no remunerativos de administración
6.02.01.01.02.01 Beneficio de alimentación
6.02.01.01.03.00 Prestaciones e indemnizaciones laborales de administración
6.02.01.01.03.01 Vacaciones y bono vacacional
6.02.01.01.03.02 Utilidades y bonos de fin de año
6.02.01.01.04.00 Aportes y Contribuciones laborales de administración
6.02.01.01.04.01 Aportes empresariales IVSS, FAOV, INCES
6.03.00.00.00.00 Gastos de depreciación
6.03.01.00.00.00 Depreciación instalaciones de fábrica
6.03.01.01.00.00 Depreciación instalaciones de fábrica nacionales
6.03.01.01.01.00 Depreciación instalaciones de fábrica Edo. Mirana
6.03.01.01.01.01 Depreciación de Planta Manufacturera Charallave
6.03.02.00.00.00 Depreciación Edificios
6.03.02.01.00.00 Depreciación Edificios Comerciales
6.03.02.01.01.00 Depreciación Edificio Caracas
6.03.02.01.01.01 Depreciación Sede Chaguaramos
6.03.02.01.02.00 Depreciación Edificio Pto La Cruz
6.03.02.01.02.01 Depreciación Sede Lecherías
6.03.02.01.03.00 Depreciación Edificio Valencia
6.03.02.01.03.01 Depreciación Sede San Diego
6.03.02.01.04.00 Depreciación Edificio Miranda
6.03.02.01.04.01 Depreciación Sede Charallave
6.03.03.00.00.00 Depreciación Máquinas, equipos y herramientas de fábricas
6.03.03.01.00.00 Depreciación Maquinarias y equipos de fábricas
6.03.03.01.01.00 Depreciación Maquinarias
6.03.03.01.01.01 Depreciación Maquinarias Industriales
6.03.04.00.00.00 Depreciación Vehículos y Camiones
6.03.04.01.00.00 Depreciación Vehículos Transporte Personal
6.03.04.01.01.00 Depreciación Vehículos Oficina Caracas
6.03.04.01.01.01 Depreciación Camioneta placa abc-123
6.03.04.01.02.00 Depreciación Vehículos Oficina Pto La Cruz
6.03.04.01.02.01 Depreciación Camioneta placa def-456
6.03.04.01.03.00 Depreciación Vehículos Oficina Valencia
6.03.04.01.03.01 Depreciación Camioneta placa ghi-789
6.03.04.01.04.00 Depreciación Vehículos Oficina Charallave
6.03.04.01.04.01 Depreciación Camioneta placa jkl-123
6.03.04.02.00.00 Depreciación Camiones articulados
6.03.04.02.01.00 Depreciación Camiones articulados planta Charallave
6.03.04.02.01.01 Depreciación Camión F-350 placa opq-123
6.03.05.00.00.00 Depreciación Mobiliario y Equipos de Oficina
6.03.05.01.00.00 Depreciación Mobiliario
6.03.05.01.01.00 Depreciación Oficina Caracas
6.03.05.01.01.01 Depreciación Escritorio Presidencia
6.03.05.02.00.00 Depreciación Equipos de Oficina
6.03.05.02.01.00 Depreciación Oficina Caracas
6.03.05.02.01.01 Depreciación Equipos de computación
6.04.00.00.00.00 Otros Egresos
6.04.01.00.00.00 Adquisición no ordinaria
6.04.01.01.00.00 Adquisición de sotfware
6.04.01.01.01.00 Software contable para la empresa
6.04.01.01.01.01 Softland ERP
 A.

, C.A., la misma es una empresa Manufacturera, del área de Central del País.

día, mantiene un stock de materia prima para cinco días y el proceso

donde se ubican las oficinas, pero el terreno de Caracas está en

mada por la directiva)
dquieren a contado, las ventas tienen la misma característica, la
a partir del 3 mes.

nivel)

S.

valor de recuperación (10 %).

Las retenciones se llevan todas en una sola cuenta.

uería el dinero urgente, el descuento fue del 40%, se espera la próxima Junta directiva con el fin de decidir si se construye una nu
cencia que se paga al representante en Venezuela.
de decidir si se construye una nueva fabrica o se vende y en qué tiempo.