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Caja:
Registra aumentos y disminuciones que sufre el dinero en efectivo propiedad de la
entidad, el cual está representando por la moneda de curso legal o sus equivalentes.
Efectivo que no ha ido a banco.
Fondo Fijo de Caja Chica:
Registra movimientos que experimente el fondo fijo de caja chica, la cual representa el
importe del valor nominal del dinero efectivo propiedad de la entidad establecido en un
importe fijo, destinado a efectuar pagos menores.
Bancos:
Registra los aumentos y las disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de la
entidad, depositado en cuentas de cheques de instituciones del sistema financiero.
Valores disponibles en el banco, ahorros, cheques
Inversiones Temporales:
Registra los aumentos y disminuciones que experimentan las inversiones que con
carácter temporal realiza la entidad, ya sea en casas de bolsa o cualquier otro
organismo del sistema financiero nacional, con el propósito de obtener un rendimiento
o ganancia en un breve tiempo, durante el cual ha invertido el efectivo ocioso que
sobrepasa los requerimientos normales de operación. Menores de un año.
Clientes:
Registra los aumentos y disminuciones derivados de la venta de mercancía
(inventario) o la prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito, ya sea
documentado (factura) o no. Todo dado al crédito
Estimación para cuentas de cobro dudoso de clientes:
Registra los aumentos y disminuciones que se realizan a las estimaciones que se
efectúan con la finalidad de determinar las partidas que se consideran de difícil
cobro. Su saldo es acreedor y representa la cantidad que razonablemente no se
recuperará en efectivo (cobro) de las ventas de mercancías o prestación de servicios.
Documento x Cobrar:
Aumentos y disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a las
mercancías (inventario) o a la prestación de servicios, única y exclusivamente a
crédito documentado (Letra de cambio, pagarés)
Deudores Varios:
Registra los aumentos y disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a
las mercancías (inventario) o la prestación de servicios, los préstamos concedidos y
otros conceptos de naturaleza análoga, única y exclusivamente a crédito abierto, sin
exigir garantía documental representada por títulos de crédito (letras de cambio y
pagarés)
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Funcionarios y Empleados:
Registra aumentos y disminuciones derivados de los préstamos concedidos al
personal de la empresa o deudas que éstos tengan con la entidad.
ISV Acreditable:
Registra los aumentos y disminuciones del impuesto al valor agregado que la
empresa paga en la adquisición (compra) de mercancías, bienes o servicios, por el
cual obtiene el derecho de acreditarlo contra el impuesto al valor agregado cobrado a
sus clientes en la venta de mercancías o prestación de servicio.
Anticipo de Impuestos:
Registra los aumentos y disminuciones que experimentan los pagos provisionales a
cuenta de impuestos a cargo de la entidad, como sujeto de las leyes fiscales
respectivas (principalmente los pagos provisionales de la ley del ISR)
Inventarios, Almacén, Mercaderías:
Registran los aumentos y disminuciones que sufren las mercancías propiedad de la
entidad, las cuales son adquiridas para ser vendidas, como actividad principal y
normal de toda entidad comercial. Mercadería (inventario) para la venta.
Mercancías en Tránsito:
Registra los aumentos y disminuciones que experimentan las mercancías adquiridas
fuera de la plaza, las cuales viajan por cuenta y riesgo de la entidad.
Anticipo a Proveedores:
Registra los aumentos y disminuciones por los importes que se anticipan a los
proveedores de mercancías o servicios, a cuenta de futuras compras.
Papelería y Útiles:
Registra los aumentos y disminuciones que experimentan aquellos materiales y útiles
de oficina, eje papel, facturas, recibos, sobres, lápices, plumas, etc.
Propaganda y Publicidad:
Registra los aumentos y disminuciones que sufren las inversiones efectuadas por la
empresa en los medios de comunicación, para informar al público sobre las
mercancías, productos o servicios que ofrece. Prensa, radio, tv, revistas, folletos,
volantes, etc.
Primas de Seguros y Fianzas:
Registra los aumentos y disminuciones que experimentan aquellos pagos efectuados
por la empresa a las compañías de seguro y fianzas, por las cuales adquiere el
derecho de asegurar sus bienes contra siniestros tales como robo, incendio, riesgos,
accidentes, etc.
Rentas Pagadas por Anticipado:
Registra los aumentos y disminuciones relativos a los importes de una o varias rentas
mensuales, trimestrales, semestrales, anuales, etc. Pagadas anticipadamente y
pendientes de devengarse.
Intereses Pagados por Anticipado:
Registra los aumentos y disminuciones relativos a los importes de los intereses
pagados por anticipado, antes del vencimiento del crédito, pendientes de devengarse
por los cuales la empresa obtiene el derecho de utilizar el dinero recibido y efectuar el
pago hasta el fin del periodo contratado.
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Terrenos:
Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los terrenos propiedad de
la empresa, valuados al precio de costo.
Edificios:
Registra los aumentos y disminuciones relativos a los edificios adquiridos o
construidos, propiedad de la entidad, a precio de costo.
Depreciación Acumulada de Edificios:
Registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la depreciación de edificios,
la cual representa la parte recuperada del costo de adquisición, a través de su vida
útil de uso o servicio y considerando un valor (o no) de desecho. Su saldo es acreedor
y representa la cantidad del precio de costo de adquisición de edificios que se ha
recuperado a través de los cargos efectuados a los resultados del período, es decir,
representa la depreciación acumulada.
Mobiliario y Equipo de Oficina:
Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo de
oficina de la empresa, valuados a precio de costo.
Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo de Oficina:
Registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la depreciación de mobiliario
y equipo de oficina, la cual representa la parte recuperada del costo de adquisición, a
través de su vida útil de uso o servicio y considerando un valor (o no) de desecho. Su
saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisición de
mobiliario y equipo de oficina que se ha recuperado a través de los cargos efectuados
a los resultados del período, es decir, representa la depreciación acumulada.
Muebles y Enseres:
Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los muebles y enseres
propiedad de la empresa, valuados a precio de costo.
Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres:
Registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la depreciación de muebles y
enseres, lo cual representa la parte recuperada del costo de adquisición, a través de
su vida útil de uso o servicio y considerando un valor (o no) de desecho. Su saldo es
acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisición de muebles y
enseres que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a los resultados del
período, es decir, representa la depreciación acumulada.
Equipo de Transporte:
Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los vehículos propiedad de
la empresa, los cuales son usados para el transporte de sus empleados o ejecutivos,
valuados a precio de costo.
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Proveedores:
Registra los aumentos y disminuciones derivados de la compra de mercancías única y
exclusivamente a crédito, ya sea documentado (títulos de crédito) o no.
Documentos por Pagar:
Registra los aumentos y disminuciones derivados de la compra de conceptos distintos
a las mercancías o la prestación de servicios, única y exclusivamente a crédito
documentado (títulos de crédito, letras de cambio y pagarés) a cargo de la empresa.
Acreedores:
Registra los aumentos y disminuciones derivados de las compras de conceptos
distintos a las mercancías o la prestación de servicios, los préstamos recibidos y otros
conceptos de naturaleza análoga, única y exclusivamente a crédito abierto, sin
otorgar garantía documental representada por títulos de crédito (letras de cambio y
pagarés).
Acreedores Bancarios:
Registra los aumentos y disminuciones derivados de la obtención de créditos
(financiamiento) de las instituciones financieras (bancos) a corto plazo.
Anticipo a Clientes:
Registra los aumentos y disminuciones provenientes de aquellos anticipos que la
empresa recibe de sus clientes a cuenta de futuras ventas de mercancías.
Dividendos por Pagar:
Registra los aumentos y disminuciones derivados de la determinación por parte de la
asamblea de socios del pago de dividendos, al momento de decretarse su pago, por lo
tanto, representa la obligación de pagar a los socios o accionistas de la sociedad el
importe de sus dividendos.
ISV Causado:
Registra los aumentos y las disminuciones derivadas de la obligación que las
autoridades imponen a la empresa de retener impuesto al valor agregado (cobrar), por
la venta de mercancías o la prestación de servicios, y posteriormente, efectuar el
entero correspondiente, previa disminución (acreditamiento) del IVA pagado en la
adquisición (compra) de mercancías, bienes o servicios (IVA acreditable). Esta cuenta
no tiene saldo al finalizar el ejercicio, ni cada mes, ya que en ambos casos, su saldo
se salda contra el IVA acreditable o contra los impuestos por pagar.
Impuestos y Derechos por Pagar:
Registra los aumentos y las disminuciones derivados de los impuestos y derechos a
cargo de la entidad, en la cual ésta es el sujeto.
Impuestos y Derechos Retenidos por Enterar:
Registra los aumentos y disminuciones derivados de la obligación que tiene la
empresa de actuar como retenedora. INPREMA. Retenciones.
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Capital, Patrimonio:
Registra los aumentos y disminuciones que se efectúan en el capital del propietario
de la empresa.
Capital Social:
Registra los aumentos y disminuciones derivadas de las aportaciones que efectúan
los socios o accionistas de sociedades mercantiles.
Aportaciones para Futuros Aumentos de Capital:
Registra los aumentos y disminuciones derivados de las cantidades aportadas por los
socios, decretados por la asamblea de accionistas, para ser aplicados posteriormente
como aumentos de capital social.
Capital Donado:
Registra los aumentos y disminuciones derivados de los donativos recibidos por la
empresa, los que por sus características no puedan considerarse como un ingreso del
periodo contable en el cual se recibieron.
Utilidad Neta del Ejercicio:
Registra los aumentos y disminuciones que experimenta la utilidad neta del ejercicio.
Pérdida Neta del Ejercicio:
Registra los aumentos y disminuciones que experimenta la pérdida neta del ejercicio.
Su saldo es deudor y representa la pérdida neta del ejercicio.
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Otros Gastos:
Registra los aumentos y disminuciones derivados de las pérdidas o gastos como
consecuencia de aquellas operaciones que no corresponden a la actividad o giro
principal de la entidad y que son esporádicas o eventuales. Eje. Pérdida en venta de
activos fijos, robos, faltantes, sobrantes. Su saldo es deudor.
Otros Productos:
Registra los aumentos y disminuciones derivados de las ganancias o productos
consecuencia de aquellas operaciones que no corresponden a la actividad o giro
principal de la entidad y que son esporádicas o eventuales. Su saldo es acreedor.
Pérdidas y Ganancias:
Conocida como cuenta liquidadora, registra los aumentos y disminuciones que
corresponden a todas y cada una de las cuentas de resultados, de ingresos, costos,
gastos y productos con la finalidad de obtener la utilidad o pérdida neta del ejercicio.
Su saldo puede ser deudor o acreedor, según presente utilidad o pérdida neta del
ejercicio, pero hay que tener presente, que en cualquier caso, este saldo deberá
traspasarse a las cuentas de utilidad o pérdida neta del ejercicio, según corresponda
y la cuenta quedará saldada.
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