EJERCICIO DEL ITBIS

Con el ejercicio que a continuación se presenta, se pretende llevar al

estudiante una ilustración para su mejor comprensión sobre la determinación
del itbis, el uso de los comprobantes fiscales y su clasificación, así como la
retención del 30% del Itbis, cuando se trate de servicios profesionales.

Supongamos que la empresa IMPORTADORA SANTO DOMINGO, S. A. en el mes

de ABRIl del año 2021 realizo las siguientes operaciones comerciales gravadas
con el itbis.
1. Venta de mercancías en el mercado local y gravadas con el itbis con tasa
del 18% por un monto de RD$7,000,000 y también vendio mercancías
gravada con el itbis con tasa del 16% por un monto de RD$1,000,000.

En la venta la empresa emitió los siguientes NCF:

NCF cantidad Monto RD$

B0100000105 1 800,000.00
B0100000106 1 890,000.00
B0100000107 1 260,000.00
B0100000108 1 3,050,000.00
B0100000109 1 300,000.00
B0100000110 1 240,000.00
B0100000111 1 1,460,000.00

B0200000259 1 200,000.00

B1400000234 1 440,000.00

B1500000213 1 140,000.00
B1500000214 1 220,000.00

2. Compras de mercancías en el mercado local RD$ 2,000,000 en la que

pago itbis adelantado por un monto RD$320,000
3. Se hizo una importación de mercancías por RD$4,000,000 en la que pago
itbis adelantado por un monto de RD$720,000
4. La empresa al presentar el itbis del mes de MARZO 2021 quedo con un
saldo a su favor por un monto de RD$100,000
 5. En el mes de ABRIL, la empresa también le pago a la empresa R&R
AUDITORES, SRL. una factura por servicios de auditoria prestados
durante el mes de abril del mismo año. El contenido de la factura es
como se muestra a continuación:

FACTURA NCF B0100000012

Servicios de auditoria 200,000.00

Itbis 36,000.00

Total a pagar 236,000.00

Nota: Al momento de la empresa pagar esta factura, tuvo que hacer una
retención del 30% del itbis facturado, según mandato de la norma 02-05.
REALICE LO SIGUIENTE:
1. Llenado del formulario del itbis (IT-1)
2. Determinar la cantidad de NCF usado según su tipo y monto facturado
3. Determinar el monto total del itbis pagado adelantado en el mes de
febrero
4. Determinar la base imponible
5. Determinar el impuesto bruto
6. Determinar el impuesto a pagar
7. Determinar el importe correspondiente al tibis retenido, según norma
02-05
8. Determinar el importe total a pagar correspondiente al itbis para el mes
de febrero.
9. Hacera el asiento contable de esta operación, tato para las compras de
mercancías, para las ventas asi como en la operación correspondiente al
momento en que la empresa debe pagar el itbis cobrado en las ventas.