CONTABILIDAD BANCARIA

ACTIVIDAD I

Maria Omaira Grajales Pulgarín

Duvian Alonso Agudelo
William Fernando Velásquez Torres
Eduar Alberto Uribe Franco

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
EDUCACIÓN A DISTANCIA
PEREIRA, MARZO 22 DE 2014
 CONTABILIDAD BANCARIA

ACTIVIDAD I

Maria Omaira Grajales Pulgarín

Duvian Alonso Agudelo
William Fernando Velásquez Torres
Eduar Alberto Uribe Franco

PROFESORA

MARCELA SALAZAR

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
EDUCACIÓN A DISTANCIA
PEREIRA, MARZO 22 DE 2014
 ACTIVIDAD I

1. ENTIDADES QUE CONFORMAN EL SECTOR FINANCIERO EN COLOMBIA.

El sistema financiero colombiano está formado principalmente por cuatro (4)

ramas esenciales:

 Organismos Gubernamentales de Asesoría y Política:

El estado tiene a su cargo la vigilancia y control de todo el sector financiero y
está conformado por:

 El Ministerio de Hacienda y Crédito Público

 Congreso de la República.
 El Banco de la República.

 Organismos Gubernamentales de Control y Vigilancia:

Encargados de velar por el cumplimiento de las normas legales y eficiencia
de las diferentes entidades financieras; las entidades que lo conforman son:

 Superfinanciera
 Supersociedades
 Supersolidaria
 Fagafin (fondo nacional de garantías financieras)
 Fogacoop

 Instituciones Financieras:
Facilitan a una sociedad o un particular la financiación de los recursos que
necesita. Se conforma por:

 Establecimientos de Crédito: bancos, corporaciones financieras, compañías

de financiamiento comercial, corporaciones de carácter financiero y
cooperativas de grado superior.
 Sociedades de Servicios Financieros: fiduciarias, compañías de leasing,
almacenes generales de depósito, fondos de pensiones y cesantías,
compañías de factoring y mesas de dinero.
 Mercado de Valores: bolsa de valores, comisionista de bolsa, fondos de
inversión, calificadoras de riesgo y depósito centralizado de valores.
 Aseguradoras e Intermediarios de Seguros: Compañías de seguros,
sociedades corredoras de seguros, cooperativas de seguros y sociedades
de capitalización.
  Entidades Especiales: de fomento agremiaciones (Finagro Superfinanciera,
Findeter Anif, Bancoldex Fasecolda, Fen Cavi, Icetex Asofiduciarias
Confecoop y Fedeleasing).

 Organismos Multilaterales de Crédito: Su objetivo es lograr que los lugares

subdesarrollados se hagan independientes de otros y mejoren su propio
sistema financiero relacionándose con los países desarrollados. Los más
conocidos son:

 FMI: Institución Central del Sistema Monetario.

 Banco Mundial: Es un banco que se ha esforzado por acabar la pobreza.
 DIN: Es el mayor de los bancos de desarrollo del mundo.
 CAF: Contempla la posibilidad de medidas de integración económica.
 FLAR.
 BLADEX.
 BCIE.

Principales entidades que conforman El Sistema Financiero Colombiano

 Bancos Comerciales:

Institución que se dedica al negocio de recibir dinero en depósito y darlo a su vez

en préstamo, sea en forma de mutuo, de descuento de documentos o en cualquier
otra forma. Se consideran además todas las operaciones que natural y legalmente
constituyen el giro bancario.

Algunos bancos de Colombia son:

 Banco BBVA de Colombia

 Banco de Bogotá
 Bancolombia
 Banco Corpbanca Colombia
 Banco Popular
 Banco de Crédito
 Banco de Occidente
 Banco AV Villas
 Banco Caja Social de Colombia
 Banco Citibank de Colombia
 Banco Colpatria de Colombia
 Banco Davivienda de Colombia
 Banco Helm
 Banco de la República de Colombia
 Banco Bancamia de Colombia
 Banco Agrario de Colombia
  Banco GNB Sudameris
 Banco HSDC de Colombia

 Corporaciones Financieras:

Tienen como función principal la captación de recursos a término a través de

depósitos o de instrumentos de deuda a plazo, para canalizarlos a la realización
de operaciones activas de crédito y efectuar inversiones, con el objeto de
fomentar todo tipo de actividades empresariales en los sectores que establezcan
las normas que regulan su actividad.

Ejemplos de corporaciones financieras colombianas son:

 Corporación Financiera Colombiana S.A.

 Corporación Financiera de occidente
 Corfinsura
 Corporación Financiera del Valle
 Cooperativa Financiera De Antioquia C.F.A

 Compañías de Financiamiento Comercial:

Son aquellas instituciones que tienen por función principal captar recursos
mediante depósitos a término, con el objeto primordial de realizar operaciones
activas de crédito para facilitar la comercialización de bienes y servicios (Art.92,L
45/90). Necesitan para su constitución un capital mínimo de mil quinientos
millones de pesos.

Ejemplos:

 Cit. capital Colombia.

 Financiera con financiera S.A.
 Financiera dann regional S.A.
 Factoringbancolombia S.A.
 Financiera andina S.A.
 Financiera cambiamos S.A.
 Financiera compartir S.A.
 Financiera de Colombia S.A.
 Giros y finanzas compañía de financiamiento comercial
 Inversora pichincha
 Financiera macrofinanciera S.A.
 Financiera Servicios Financieros S.A
 Financiera América S.A.
 Financiera internacional S.A.
 Financiera sufinanciamiento S.A.
 Compañías De Financiamiento Comercial Especializadas en Leasing
(Arrendamiento Financiero):

Se entiende por operación de arrendamiento financiero la entrega a título de

arrendamiento de bienes adquiridos para el efecto, financiando su uso y goce a
cambio del pago de cánones que se recibirán durante un plazo determinado,
pactándose para el arrendatario la facultad de ejercer al final del período una
opción de compra.

Empresas dedicadas a esta labor son:

 Banco de Bogotá
 Corficolombia
 Leasing Bancolombia
 Leasing de Crédito - HelmFinancialServices
 Colpatria
 Leasing Bancoldex

 Fiduciarias:

Institución de crédito expresamente autorizada por la ley que tiene la titularidad de

los bienes o derechos fideicomitidos. Se encarga de la administración de los
bienes del fideicomiso mediante el ejercicio obligatorio de los derechos recibidos
del fideicomitente, disponiendo lo necesario para la conservación del patrimonio
constituido y el cumplimiento de los objetivos o instrucciones del fideicomitente.

Ejemplos de fiduciarias son:

 Accion Fiduciaria
 Alianza Fiduciaria
 BBVA Fiduciaria
 Fiduagraria
 Fidubogota
 Fiducafe
 Fiduciaria Bancolombia
 Fiduciaria Colseguros
 Fiduciaria Corficolombiana
 Fiduciaria de Occidente
 Servitrust GNB Sudameris
 Fiduciaria popular
 fiducoldex
 Fiduciaria Colmena
 Fiduciaria Colpatria
 Fiducor
 Fiduciaria davivienda
 Fidupetrol
  Helm Trust S.A.
 HSBC Fiduciaria
 Fiduprevisora
 Santander Investment Trust Colombia S.A. - Sociedad Fiduciaria

 Fondos administradores de pensiones y cesantías:

Las Sociedades Administradoras de Fondos de Pensiones y Cesantías de

Colombia son instituciones financieras privadas de carácter previsional
encargadas de administrar y gestionar eficientemente los fondos y planes de
pensiones del Régimen de ahorro individual con solidaridad y de los fondos de
cesantías en Colombia.

Ejemplos:

 Pensiones y Cesantías Protección

 Pensiones y Cesantías Porvenir
 Colfondos Pensiones y Cesantías

 Compañías aseguradoras:

Estas entidades son instituciones financieras especializadas en asumir riesgos

de terceros mediante la expedición de pólizas de seguros. Son entidades
sujetas al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria y deben estar
constituidas como sociedades anónimas.

En Colombia existen dos tipo de compañías de seguros: las generales y las de

vida. Las compañías de seguros de vida se especializan en cubrir, mediante
pólizas, los riesgos de muerte, accidentes personales, hospitalización y cirugía,
etc.

Ejemplo de estas son:

 Suramericana vida
 Bolívar vida
 Colseguros
 Vidalfa
 BBVA seguros
 Suratep
 Mapfre
 Vida colpatria
 Colmena
 Liberty
 Positiva
 Aig vida
  La equidad vida
 Global s.a.
 Vida estado
 Generali
 Aurora vida
 Skandia
 Segurexpo de colombia
 Alfa
 Crediseguro
 Cardif colombia

Las compañías de seguros generales, cubren riesgos de robos, hurto,

transporte, daños, incendios, terremotos, etc.

Como ejemplo tenemos:

 Suramericana
 Liberty seguros
 Colseguros
 Bolívar
 Previsora
 Estado
 Qbe central
 Mapfre
 Seguros
 Royal y sun alliance
 Solidaria
 Aig colombia
 Mundial
 Ace seguros
 Chubb de colombia
 Confianza
 Equidad
 Generali colombia
 Bbva seguros
 Cóndor

 Banca de segundo piso:

Un banco de segundo piso es aquella institución que canaliza recursos

financieros al mercado a través de otras instituciones financieras intermediarias
(IFI), complementando de esta forma la oferta de recursos que se pone a
disposición del sector empresarial. Los recursos de estas entidades están
disponibles para inversiones específicas, por lo general de fomento a ciertos
sectores que se consideran motor de la economía.
 Con este sistema de redescuento lo que se busca es una ganancia de 3 vías: el
banco comercial gana el margen existente entre lo que cobra al deudor y lo que
paga a la entidad promotora; el banco de segundo piso genera su ganancia
normal, lo que le permite sostenerse y crecer en su labor; el deudor obtiene un
préstamo en muy buenas condiciones y a un plazo que excede todas las
expectativas que pudiera tener del mercado de préstamos comercial.

Ejemplos:

 FINAGRO. El Fondo para el Financiamiento del Sector Agropecuario.

 BANCOLDEX. Para el financiamiento de las empresas de los sectores de
comercio, industria y turismo, con énfasis en las mipymes.
 ICETEX. Para otorgar créditos educativos.
 FINDETER. Para financiar las iniciativas de inversión que contribuyan al
desarrollo de las comunidades
 Fondo Nacional de Garantías – FNG S.A. Es la entidad a través de la cual
el Gobierno Nacional busca facilitar el acceso al crédito para las micro,
pequeñas y medianas empresas, mediante el otorgamiento de garantías.

2. PRODUCTOS, SERVICIOS Y LÍNEAS DE FINANCIAMIENTO QUE OFRECEN

LAS ENTIDADES FINANCIERAS EN COLOMBIA.

 Establecimientos De Crédito:

Se consideran establecimientos de crédito las instituciones financieras cuya

función principal consiste en captar en moneda legal recursos del público en
depósitos, a la vista o a término, para colocarlos nuevamente a través de
préstamos, descuentos, anticipos u otras operaciones activas de crédito.

Bancos:
Establecimientos de crédito de carácter financiero facultado para captar y
colocar dinero del público a través de productos o servicios. Sus servicios más
generales son:

 Recoger (captar) dinero del público por medio de productos y servicios ya

establecidos ante la Superintendencia Financiera
 Cuenta de Ahorro
 Cuenta Corriente
 CDAT
 CDT
 Convenios de Recaudo
 Prestar Colocar dinero a través de los productos que tiene el banco ya
establecidos ante la Superintendencia Financiera
 Tarjetas de Crédito
 Créditos de Consumo
 Créditos educativos
 Créditos de Vehículo
 Credito Rotativo
 Créditos hipotecarios o para vivienda
 Créditos de libre inversión
 Crédito empresarial

Corporaciones financieras

Son establecimientos de crédito autorizados para captar recursos del público a

término, a través de depósitos o instrumentos de deuda o plazo. Son las únicas
que funcionan con créditos largo plazo. Su otra función es colocar para
promover, crear y expansionar las empresas.

Compañías de financiamiento comercial:

Establecimientos de crédito facultados para captar dinero del público a término

con el objetivo primordial de realizar operaciones activas de crédito para
facilitar la comercialización de bienes y servicios, y realizar operaciones de
arrendamiento financiero o leasing.

Cooperativas financieras:

Establecimiento de crédito y ahorro sin ánimo de lucro cuyos diseños son

asociados, es decir, personas naturales que periódicamente hacen aportes de
capital (dinero) para el desarrollo del negocio.

 Cooperativas Cerradas
Son cooperativas de ahorro y crédito para sus asociados únicamente.
 Cooperativas Abiertas
Son cooperativas de ahorro y crédito para asociados y público en general.

Sociedades de servicios financieros:

Son sociedades de servicios financieros que captan recursos del ahorro

público. Por la naturaleza de su actividad se consideran como instituciones que
prestan servicios complementarios y conexos con la actividad financiera. Es el
único sector del sistema Financiero que no coloca dinero.

Almacenes generales de depósito:

Entidad de servicios financieros anónima facultada para la conservación,

custodia, manejo, distribución y compra venta por cuenta de sus clientes de
mercancías y productos de procedencia nacional extranjera. Estas entidades
son conocidas como "sociedades de intermediación aduanera".

 Operaciones relativas a mercancías y productos nacionales o extranjeros

 Deposito
 Prestar el servicio de manejo de archivos (Logística de archivo físico)
 Conservación y custodia
 Manejo y distribución

 Compra y venta por cuenta de clientes:

 Sociedades de servicios financieros anónimas donde una persona natural o

jurídica confía a la sociedad fiduciaria uno o más de sus bienes para que
cumpla con una finalidad determinada en el contrato. Puede ser en
provecho del constituyente u otra persona (beneficiario). Prestan servicios
complementarios a la banca (administrar bienes). Son profesionales en la
gestión de negocios, transacciones u operaciones por cuenta de terceros.

 Fondo Común Ordinario (Administra fiducia)

 Fondo Común Especial (Administra cliente)

Aseguradoras:

Entidades de servicios financieros anónimas especializadas en asumir riesgos

de terceros mediante la expedición de pólizas de seguros.

Compañías de seguros generales:

Cubren riesgo de robo, hurto, daños trasporte de mercancía, protección contra

incendios, terremotos, lucro cesante.

 Compañías de Vida:
Cubre riesgos de muerte en forma individual o colectiva, accidentes
personales, hospitalización y cirugía.

 Reaseguradoras:
Entidades de servicios financieros anónimas especializadas en asumir
riesgos de aseguradoras mediante pólizas de seguros.

AFP – administradoras de fondo de pensiones y cesantías:

Son sociedades de servicios financieros administradoras de fondos de

pensiones y cesantías de carácter provisional vigiladas por la Superintendencia
financiera de Colombia, cuyo objeto exclusivo es la administración y manejo de
fondos y planes de pensiones del régimen de ahorro individual solidario y de
fondo de cesantías.

 Ahorro individual
Lo hace el propietario por cuenta propia garantizando la seguridad de su
rentabilidad y liquidez a los afiliados.

 Ahorro con solidaridad

 Lo hace el cliente y el estado constituyendo garantías para responder por el
manejo transparente y correcto de las inversiones de los recursos
desarrollando planes de capitalización y pensiones.

Mercado De Valores:

Son entidades organizadas para facilitar la captación de recursos orientados a

la financiación de patrimonio de las empresas a través de la compra y venta
de acciones:

 Mercado financiero: Corto plazo

 Mercado de capitales: Largo plazo orientado al patrimonio de empresas
 Bvc – bolsa de valores de colombia

Mercado de valores de cobertura nacional que Contribuye al crecimiento y

desarrollo del mercado de capitales a través de la canalización del ahorro hacia
la inversión productiva mediante la administración de mercados eficientes,
transparentes, equitativos, competitivos, seguros y supervisados, en beneficio
de emisores, inversionistas e intermediarios, y generar valor para sus
accionistas mediante un adecuado equilibrios entre los objetivos de
rentabilidad y el desarrollo de los objetivos de mediano y largo plazo.

Su función principal consiste en administrar los mercados accionarios,

cambiarios, de derivados (financieros y no financieros), de renta fija. Se
desempeña en áreas públicas y privadas, no hay contribución del estado y la
constituyen las bolsas de Bogotá, Cali, Medellín y Barranquilla.

Corredores de bolsa:

Sociedades anónimas autorizadas por la Superfinanciera que prestan servicios

de asesoría en materia bursátil.

 Actúan como intermediarios en negociación de título valores efectuando

todas las transacciones de compra y venta por medio de la Bolsa de
Valores.
 Está prohibido invertir en beneficio propio (no pueden ser independientes,
deben ser accionistas).
 Garantía de liquidez
 Informar Naturaleza de Operaciones.
 Pagan auditorías externas anualmente
 Viven de las comisiones que cobran a sus clientes

Calificadoras de riesgo:

Analizan las emisiones de renta fija con el fin de evaluar la certeza de pago
puntual y complementos de capital e intereses de las emisiones.
 Evalúan el riesgo crediticio
 El proceso de calificación de riesgo crediticio no se puede limitar al análisis
de unas cuantas razones financieras

Centrales de valores

Son del Banco de la República de Colombia. Sistema diseñado para el

depósito de custodia y administración de títulos valores en forma de registros
electrónicos.

El Banco de la República de Colombia administra un depósito de valores con el

objetivo de recibir en depósito y administración los títulos que emita.

 Eliminar riesgo que representa el manejo de títulos físicos.

 Facilitar transacciones en el mercado secundario.
 Cobro capital o rendimiento financiero.

Estándares:

 Deposito, custodia y administración de títulos valores desmaterializados.

 Comparación o cheque entre partes
 Montos de transferencia de Títulos
 El DVC se interconecta con las cuentas de depósitos y liquidación.
 Entidades con régimen especial de crédito

Entidades financieras que canalizan sus operaciones de financiamiento a

empresas a través de créditos a bancos que sirven de intermediarios con el
cliente final únicamente destinados a proyectos de interés nacional.

En general estas entidades le otorgan cupos de crédito a los bancos para que
puedan tramitar directamente bajo su responsabilidad créditos sin necesidad
de aprobación previa sino solamente con ratificación.

 Operaciones fuera de cupo: Se tramitan en aprobación previa.

 Los cupos pueden subir o bajar o eliminarse según las necesidades de
cada banco.
 Los desembolsos del banco son en el Banco de La República de Colombia.
 Pueden redescontar hasta un 100%.
 Mayor facilidad de acceso, costo y tiempo
 Entidades de carácter estatal.
 Todo crédito que sea con recursos estatales son créditos comerciales.

Financiera de desarrollo territorial (FINDETER) Entidad de régimen

especial de crédito o banco de segundo piso o fomento vinculado al ministerio
de hacienda y crédito público. Su objeto consiste en la promoción del
desarrollo regional y urbano mediante la financiación y la asesoría en lo
 referente a diseño, ejecución y administración de proyectos o programas de
inversión.

 Recibir depósitos de las entidades públicas a término fijo o de

disponibilidad inmediata y reconocer por ellos rendimientos o
contraprestaciones especiales.
 Adquirir, negociar o vender bienes muebles o inmuebles para asegurar la
ejecución del objeto que le asigna la ley y los estatutos.
 Construcción, remodelación, conservación y dotación (sector de agua,
urbano, rural, planteles educativos, etc.).
 Ampliación de redes telefónicas urbana y rural.
 Colección, tratamiento y disposición final de basuras.
 Girar, aceptar, endosar o negociar títulos valores (reconociendo como
código de comercio, los cheques, bonos, letras de cambio acciones,
pagarés, etc.).

Banco de Comercio exterior de Colombia (BANCOLDEX). Entidad de

fomento que utiliza una red de bancos, corporaciones financieras y compañías
de financiamiento comercial, así como cooperativas de ahorro y créditos,
ONG"s financieras y fondo de empleados con cupo en Bancoldex para atender
las necesidades del crédito de las pymes del país.

 Celebración de todos los actos y contratos autorizados a los

establecimientos bancarios.
 Captación de recursos del público.
 Operaciones de crédito.
 Financiar exportaciones en Colombia.
 Otorgamientos de avales y garantías.
 Apoyo al sistema de seguro de crédito a la exportación.

Fondo para el financiamiento del sector agropecuario (FINAGRO). Entidad

de fomento para el financiamiento del sector agropecuario y rural de contar con
un sistema nacional de crédito agropecuario.

 Manejo de la financiación por el Estado.

 Reinversión de créditos.

Financiera energética nacional (FEN). Entidad de fomento facultada para

financiar la producción, transformación y distribución de energía en el país.

 Banco de segundo piso

 Funciona con recursos estatales y propias utilidades
 No atienden clientes directamente
 Empresas funcionan con la producción, transformación y distribución de
energía.

3. ENTIDADES DE CONTROL DEL SECTOR FINANCIERO COLOMBIANO.

 Organismos Gubernamentales de control y vigilancia

Son los organismos encargados de velar por el cumplimiento de las normas

legales, eficiencia y cumplimiento de las diferentes entidades financieras,
regulando la actividad económica del país. Las entidades que lo conforman son:

 Superfinanciera: Es un organismo de control y vigilancia de las instituciones

financieras debe propiciar ambiente de seguridad y confianza, como también,
proteger los intereses de ahorradores, inversionistas y clientes del sistema
financiero.

La Superintendencia Financiera de Colombia surgió de la fusión de la

Superintendencia Bancaria de Colombia en la Superintendencia de Valores,
según lo establecido en el artículo 1 del Decreto 4327 de 2005. La entidad es
un organismo técnico adscrito al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, con
personería jurídica, autonomía administrativa y financiera y patrimonio propio.

 Supersociedades: Es una de las empresas más grandes e importantes de

Colombia tanto del sector financiero, industrial, comercial y servicios. Es
además un organismo técnico mediante la cual el presidente de la republica
inspecciona, vigila, y controla a las sociedades mercantiles según la ley lo
señale a personas jurídicas y naturales. De igual forma ayudan a las
sociedades anónimas cuando tienen problemas de liquidez y solidez con el
apoyo del sector financiero.

 Supersolidaria: Es un organismo técnico del Estado el cual se encarga de la

supervisión de la economía solidaria, además inspecciona, vigila y controla a
las entidades asegurándose que cumplan las disposiciones legales y normas
que están contenidas en sus estatutos. Sus principales funciones son:

 Vigilar la correcta aplicación, y utilización de los medios de financiación de

los recursos de estas entidades y ventajas normativas otorgadas.
 Salvaguardar y proteger los intereses de los asociados de las
organizaciones de la economía solidaria.
 Imponer sanciones administrativas personales.
 Vigilar y designar los procesos de liquidación de todas aquellas entidades
que se encuentren sometidas a su vigilancia y que no pertenezcan ni
encuentren inscritas al Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas
 Autorizar a las entidades vigiladas las actividades que de acuerdo con la
ley.

 Fogafin: El fondo Nacional de Garantías Financieras es una institución del

gobierno que protege la confianza de sus usuarios en las instituciones
 financieras que hay en Colombia. Estas son algunas de sus funciones más
relevantes:

 Llevar un seguimiento de cada actividad del liquidador en los términos

previstos.
 Participar en el capital de las instituciones inscritas.
 Designar a los agentes especiales de Instituciones Financieras.
 Organizar y desarrollar un sistema de seguro a depósito.

 Fogacoop: su función es garantizar la estabilidad del sistema financiero

cooperativo y ofrecer condiciones para un crecimiento. Las funciones de
FOGACOOP se encuentran en el articulo 8 del decreto 2206 de 1998 y son:

 Crear mecanismos de administración temporales para las cooperativas

inscritas, con el fin de establecer la viabilidad de la entidad.
 Organizar el sistema de compra de obligaciones a cargo de las
cooperativas.
 Organizar el sistema de compra de obligaciones a cargo de las
cooperativas inscritas en liquidación.
 Rendir los informes que la Superintendencia Bancaria y la Superintendencia
de la Economía Solidaria soliciten.
 Cuando ello sea indispensable, podrá participar transitoriamente en el
patrimonio de las cooperativas inscritas en el monto que considere
adecuado, entre otras funciones.

4. CUÁLES SON LAS LEYES, DECRETOS Y ARTÍCULOS QUE RIGEN LA

CONTABILIDAD BANCARIA Y FINANCIERA, VALIÉNDOSE DE LA
NORMATIVIDAD QUE EXPIDE LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA.

Constitución Política de Colombia:

Funciones Jurisdiccionales: Artículo 78- La ley regulará el control de calidad de

bienes y servicios ofrecidos y prestados a la comunidad, así como la información
que debe suministrarse al público en su comercialización.
Serán responsables, de acuerdo con la ley, quienes en la producción y en la
comercialización de bienes y servicios, atenten contra la salud, la seguridad y el
adecuado aprovisionamiento a consumidores y usuarios.
 
El Estado garantizará la participación de las organizaciones de consumidores y
usuarios en el estudio de las disposiciones que les conciernen. Para gozar de este
derecho las organizaciones deben ser representativas y observar procedimientos
democráticos internos. 

Unciones Jurisdiccionales: Artículo 116- <Artículo modificado por el artículo 1

del Acto Legislativo No. 3 de 2002. El nuevo texto es el siguiente:> La Corte
Constitucional, la Corte Suprema de Justicia, el Consejo de Estado, el Consejo
Superior de la Judicatura, la Fiscalía General de la Nación, los Tribunales y los
Jueces, administran Justicia. También lo hace la Justicia Penal Militar.

El Congreso ejercerá determinadas funciones judiciales.

Excepcionalmente la ley podrá atribuir función jurisdiccional en materias precisas a
determinadas autoridades administrativas. Sin embargo no les será permitido
adelantar la instrucción de sumarios ni juzgar delitos.
Los particulares pueden ser investidos transitoriamente de la función de
administrar justicia en la condición de jurados en las causas criminales,
conciliadores o en la de árbitros habilitados por las partes para proferir fallos en
derecho o en equidad, en los términos que determine la ley.

Funciones del Congreso: Artículo 150, numeral 19, literal d)- Regular las

actividades financiera, bursátil, aseguradora y cualquiera otra relacionada con el
manejo, aprovechamiento e inversión de los recursos captados del público.

Atribuciones del Presidente: Artículo 189, numeral 24- Ejercer, de acuerdo con

la ley, la inspección, vigilancia y control sobre las personas que realicen
actividades financiera, bursátil, aseguradora y cualquier otra relacionada con el
manejo, aprovechamiento o inversión de recursos captados del público. Así
mismo, sobre las entidades cooperativas y las sociedades mercantiles.

Artículo 189, numeral 25- Organizar el crédito público; reconocer la deuda

nacional y arreglar su servicio; modificar los aranceles, tarifas y demás
disposiciones concernientes al régimen de aduanas; regular el comercio exterior; y
ejercer la intervención de las actividades financiera, bursátil, aseguradora y
cualquier otra relacionada con el manejo, aprovechamiento e inversión de
recursos provenientes del ahorro de terceros de acuerdo con la ley.

Intervención del Estado en las Actividades Financiera y Bursátil: Artículo

335- Las actividades financiera, bursátil, aseguradora y cualquier otra relacionada
con el manejo, aprovechamiento e inversión de los recursos de captación a las
que se refiere el literal d) del numeral 19 del artículo 150 son de interés público y
sólo pueden ser ejercidas previa autorización del Estado, conforme a la Ley, la
cual regulará la forma de intervención del gobierno en estas materias y promoverá
la democratización del crédito.

Norma Descripción
Permite a los consumidores financieros el pago anticipado en
Ley 1555 de 2012
las operaciones de crédito y dicta otras disposiciones.
Ley 1357 de 2009 Modifica el Código Penal.
Ley 1340 de 2009 Dicta normas en materia de Protección de la Competencia.
Ley 1328 de 2009 - Dicta normas en materia financiera, de seguros, del mercado
Reforma Financiera de valores y otras disposiciones.
Ley 1314 de 2009 Regula los principios y normas de contabilidad e información
 financiera y de aseguramiento de información aceptados edn
Colombia, señala las autoridades competentes, el
procedimiento para su expedición y se determinan las
entidades responsables de vigilar su cumplimiento.
Dictan las disposiciones generales del Hábeas Data y se
regula el manejo de la información contenida en bases de
Ley 1266 de 2008 datos personales, en especial la financiera, crediticia,
comercial, de servicios y la proveniente de terceros países y
se dictan otras disposiciones.
Dictan normas para la prevención, detección, investigación y
Ley 1121 de 2006 sanción de la Financiación del Terrorismo y otras
disposiciones.
Dicta normas generales y se señalan en ellas los objetivos y
criterios a los cuales debe sujetarse el Gobierno Nacional
Ley 964 de 2005 para regular las actividades de manejo, aprovechamiento e
inversión de recursos captados del público que se efectúen
mediante valores.
Ajusta algunas normas del Estatuto Orgánico del Sistema
Ley 795 de 2003
Financiero y se dictan otras disposiciones.
Reforma algunas disposiciones del sistema general de
Ley 797 de 2003 – pensiones previsto en la Ley 100 de 1993 y se adoptan
Reforma Pensional disposiciones sobre los Regímenes Pensionales exceptuados
y especiales.
Dictan disposiciones en relación con el sistema financiero y
Ley 510 de 1999 – asegurador, el mercado público de valores, las
Reforma Financiera Superintendencias Bancaria y de Valores y se conceden unas
facultades..

DECRETO ÚNICO - Recoge y reexpide  las normas en materia del sector

Decreto 2555 de 2010 financiero, asegurador y del mercado de valores.

integra en un único cuerpo las disposiciones vigentes en estas materias. Incluye

los decretos reglamentarios vigentes que regulan los sectores mencionados,
dictados en desarrollo de leyes expedidas bajo la vigencia de la Constitución
Política de 1886 y de la Constitución Política de 1991, los decretos de intervención
vigentes dictados en desarrollo de los objetivos y criterios dispuestos por el
legislador, así como, las Resoluciones vigentes dictadas por el Superintendente
de Valores o por la Sala General de dicha Superintendencia, que conforme a la
Ley 964 de 2005 correspondían ser emitidas por el Gobierno Nacional.

Actualmente, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público al expedir decretos en

materia financiera, aseguradora y del mercado de valores, modifica, deroga o
adiciona el Decreto 2555 de 2010.
Norma Descripción
Adiciona un Título al Libro Primero de la Parte Tercera del Decreto
Decreto 2555 de 2010 y se dictan otras disposiciones. “ Título 15 de los
4805 de Fondos Bursátiles, inscripción automática de valores emitidos por
2010 carteras colectivas escalonadas, cerradas, por fondos de capital
privado y fondos bursátiles, entre otros”.
Decreto
Modifica los requisitos establecidos en el Decreto 2555 de 2010 para
4804 de
la oferta de valores emitidos por entidades extranjeras.
2010
Adecua algunas expresiones de conformidad con el cuerpo
Decreto normativo expedido y se realiza la inclusión de normas que por su
4802 de materia deben hacer parte del mismo. “Modalidades de servicios por
2010 medio de corresponsales, programas publicitarios de las entidades
sometidas a la inspección y vigilancia, entre otros”
Decreto Modifica el Libro 1 de la Parte 10 del Decreto 2555 de 2010, el cual
4611 de tendrá el siguiente texto “Libro 1 Disposiciones
2010 Generales” (Redescuento de contratos de leasing).
Adiciona un Capítulo al Título Sexto del Libro Quince de la Parte
Decreto Segunda del Decreto 2555 de 2010. “Capítulo II del listado de
4087 de valores de renta variable en los sistemas de cotización de valores
2010 del extranjero mediante acuerdos o convenios de integración de
bolsa de valores.
Decreto Adiciona el Decreto 2555 de 2010, se reglamentan los criterios de
4032 de materialidad aplicables a las inversiones de capital realizadas a
2010 través de filiales y subsidiarias en entidades financieras del exterior.
Decreto
Modifica el Decreto 2555 del 15 de julio de 2010 y se reglamenta la
3993 de
función de conciliación del Defensor del Consumidor Financiero.
2010
Decreto
Modifica el Libro Catorce de la Parte Segunda del Decreto 2555 de
3960 de
2010. “Normas Aplicables a los Depósitos Centralizados de Valores.
2010
Decreto
Modifica el Decreto 2555 de 2010, respecto a la certificación del
3590 de
interés bancario corriente aplicable a la modalidad de microcrédito.
2010
Decreto Modifica el Decreto 2555 de 2010 y se reglamenta el articulo 100 de
3594 de la Ley 1328 de 2009. Servicios financieros prestados a través de
2010 corresponsales cambiarios.
Decreto
3593 de Reglamenta el artículo 84 de la Ley 1328 de 2009.
2010
Decreto Modifica el Decreto 2555 de 2010, se establece el régimen de
2955 de inversión de los recursos de los Fondos de Pensiones Obligatorias y
 se reglamentan parcialmente la Ley 100 de 1993, modificada por la
2010 ley 1328 de 2009, la ley 549 de 1999, la ley 550 de 1999 y el decreto
ley 1283 de 1994.
Decreto
Modifica el Decreto 2555 de 2010 y establece el régimen de
2954 de
patrimonio adecuado de las entidades aseguradoras.
2010
Decreto Modifica el Decreto 2555 de 2010 y establece el régimen de
2953 de inversiones de las reservas técnicas de las entidades aseguradoras
2010 y las sociedades de capitalización.
Reglamenta los articulos 12 y 13 de la Ley 1266 de 2008, mediante
Decreto la cual se dictaro disposiciones generales del Hábeas Data y se
2952 de regula el manejo de la información contenida en bases de datos
2010 personales, en especial la financiera, crediticia, comercial, de
servicios y la proveniente de terceros países.
Decreto
2951 de Modifica el Decreto 610 de 2005.
2010
Modifica el Decreto 2555 de 2010 y se establece la metodologia
para el cálculo de la rentabilidad mínima que deberán garantizar las
Decreto
Sociedades Administradoras de Fondos de Pensiones y de
2949 de
Cesantías a los afiliados a los distintos tipos de fondos de pensiones
2010
obligatorias del esquema de"multifondos" y los períodos aplicables
para su cálculo y verificación.
Decreto
Modifica los articulos 5.2.6.1.2 y 6.11.1.1.2 del Decreto 2555 de
2826 de
2010.
2010
Decreto
Modifica el Decreto 2555 de 2010, sobre las normas en materia del
2775 de
sector financiero, asegurador y del mercado de valores
2010
Decreto
Reglamenta parcialmente el Sistema de Registro Único de Afiliados
2390 de
al Sistema de Seguridad Social Integral y de la Protección Social.
2010
Decreto
2312 de Seguimiento de FOGAFIN a los Liquidadores.
2010
Decreto
2279 de Formadores de Líquidez del Mercado de Valores.
2010
Decreto
2241 de Consumidor Financiero Pensiones.
2010
Reglamenta la actividad de proveer precios en el mercado, la
Decreto 985
valoración de inversiones de las entidades sometidas a inspección y
de 2010
vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia.
 Reglamenta parcialmente el Decreto 074 de 2010, relacionado con
Decreto 966
el Fondo de Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito -
de 2010
FONSAT-.
Decreto 074 Modifica el Régimen del Fondo de Seguro Obligatorio de Accidentes
de 2010 de Tránsito -FONSAT-.
Reglamenta el régimen de reservas técnicas y el monto de
Decreto 070
patrimonio requerido para la operación del ramo de seguro
de 2010
educativo.

Resoluciones 2013

Número Fecha Descripción Boletín

Adopta la medida de toma posesión inmediata de
1482 Agosto05 los bienes, haberes y negocios deCÓNDOR S.A. 280
COMPAÑÍA DE SEGUROS GENERALES.
Aprueba la escisión de SEGUROS COLPATRIA
1380 Julio 23 S.A., SEGUROS DE VIDA COLPATRIA 280
S.A. y CAPITALIZADORA COLPATRIA S.A.
Certifica la tasa de interés para la liquidación de los
rendimientos de los depósitos judiciales y demás
1309 Julio 15 279
conceptos de que trata el artículo 20 de la Ley 1285
de 2009.
Adopta una medida administrativa respecto de los
señores JOSÉ LEONEL TORRES
CORTÉS y LEONEL JOSÉ TORRES JARAMILLO,
por las actuaciones que realizaron en su calidad de
1243 Julio 05 278
representantes legales principal y suplente de la
sociedad TORRES CORTÉS S.A. SOCIEDAD
COMISIONISTA DE BOLSA EN LIQUIDACIÓN
FORZOSA ADMINISTRATIVA.
Certifica los porcentajes de cobertura de riesgo de
tasa de interés y de tasa de cambio, para efectos de
1195 Junio 28 276
la proyección de los intereses y del saldo de la
deuda de los entes territoriales.
Certifica el Interés Bancario Corriente vigente entre
1192 Junio 28 el 1 de julio y 30 de septiembre de 2013 para las 276
modalidades de Crédito de Consumo y Ordinario.
Autoriza la apertura de SWISS RE COLOMBIA-
OFICINA DE REPRESENTACIÓN, así mismo se
autoriza a SWISS REINSURANCE AMERICA
1022 Junio 06 CORPORATION (USA), para realizar actos de 280
promoción o publicidad de sus productos o servicios
a través de la oficinaSWISS RE COLOMBIA -
OFICINA DE REPRESENTACIÓN.
 Autoriza la constitución del BANCO SANTANDER
1000 Mayo 31 275
DE NEGOCIOS COLOMBIA S. A.
Autoriza la constitución de la compañía de
financiamiento que se denominará “LA
0942 Mayo 22 274
HIPOTECARIA COMPAÑÍA DE FINANCIAMIENTO
S.A.”, con domicilio en la ciudad de Bogotá D.C.
Cierra la actuación administrativa identificada con el
número 2012045045 respecto a la oferta pública de
0934 Mayo 21 acciones ordinarias de la Sociedad PROMOTORA 280
PROYECTO ARQUÍMEDES S.A. efectuada el 5 de
junio de 2012.
Autoriza a ALLIANZ SEGUROS S.A., para operar el
0931 Mayo 21 ramo de Seguro de Daños Corporales Causados a 275
las Personas en Accidentes de Tránsito - SOAT.
Modifica la Resolución 0772 de 2013, que
estableció la competencia de las Direcciones de
0902 Mayo 15 Supervisión Institucional para Intermediarios 274
Financieros Uno y Dos de la Superintendencia
Financiera de Colombia.
Adopta una medida administrativa respecto de la
0882 Mayo 14 274
sociedad LINK GLOBAL S.A.
Declara la no objeción de la fusión entre el BANCO
0845 Mayo 07 COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA 274
S.A. y SCOTIABANK COLOMBIA S.A.
Adopta una medida administrativa respecto de la
0844 Mayo 07 sociedad RENTAFOLIO BURSÁTIL Y FINANCIERO 273
S.A.S.
Establece la competencia de las Direcciones de
Supervisión Institucional para Intermediarios
0772 Abril 23 272
Financieros Uno y Dos de la Superintendencia
Financiera de Colombia
Adopta una medida administrativa respecto de la
0692 Abril 09 271
sociedad GESTIÓN PATRIMONIAL S.A.
Declara la no objeción de la adquisición de BBVA
HORIZONTE SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE
FONDOS DE PENSIONES y de CESANTÍAS S.A.
0628 Abril 03 274
POR PARTE DE LA SOCIEDAD
ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES
Y CESANTÍAS PORVENIR S.A.
Autoriza la firma de un funcionario de la Delegatura
para Riesgo de Crédito, para que atienda, dentro
0623 Abril 03 del ámbito de sus competencias, las consultas, las 271
quejas y los derechos de petición, que le sean
indicados previamente por el Director Legal de la
 Delegatura para Riesgo de Crédito y que, en todo
caso, no supongan modificar criterios ya asumidos
por la Entidad o fijarlos en tareas nuevas.
Certifica los porcentajes de cobertura de riesgo de
tasa de interés y de tasa de cambio, para efectos de
0608 Abril 01 271
la proyección de los intereses y del saldo de la
deuda de los entes territoriales.
Certifica el Interés Bancario Corriente vigente entre
0605 Marzo 27 el 1 de abril y 30 de junio de 2013 para las 270
modalidades de Crédito de Consumo y Ordinario.
0586 Marzo 22 Ordena una suspensión de términos. 269
Aclara la Resolución 0551 de 2013 mediante la cual
se autorizó el funcionamiento (certificado de
0580 Marzo 21 272
autorización) de RIPLEY COMPAÑÍA DE
FINANCIAMIENTO S. A.
Autoriza a “RIPLEY COMPAÑÍA DE
FINANCIAMIENTO S. A.”, con domicilio en la
ciudad de Bogotá, para funcionar y desarrollar en
0551 Marzo 19 269
todo el territorio nacional las actividades propias de
su objeto social, de conformidad con lo autorizado
por la ley a las compañías de financiamiento.
Adiciona el artículo primero de la Resolución 2042
de 2008, en el sentido de delegar en el Secretario
General y en el Subdirector Administrativo y
Financiero de conformidad con la cuantía
establecida, la facultad de adelantar todas las
0539 Marzo 15 269
actuaciones necesarias para la cabal ejecución de
los convenios que la Superintendencia Financiera
celebre con entidades públicas y privadas, así como
la posibilidad de modificarlos, terminarlos y
liquidarlos.
Ordena la cancelación de la inscripción en el
Registro Nacional de Agentes del Mercado de
0468 Marzo 07 Valores - RNAMV del FONDO MUTUO DE 272
INVERSIÓN DE LA FEDERACIÓN DE
ASEGURADORES COLOMBIANOS-FASEMUTUO.
Delega a un funcionario de la Subdirector
Administrativo y Financiero para que asista en
0460 Marzo 05 representación del Superintendente Financiero de 268
Colombia a las reuniones del Comité Sectorial de
Desarrollo Administrativo del Sector Hacienda.
Ordena a la sociedad PRODUCTOS QUÍMICOS
Febrero
0352 PANAMERICANOS S.A. acreditar a esta 274
21
Superintendencia, dentro de los sesenta (60) días
 calendario siguientes a la fecha de ejecutoria de la
presente Resolución, que se ha reversado la
suscripción de los contratos derivados de la oferta
pública efectuada sin autorización, dejando sin
efectos dichos negocios jurídicos, así como
acreditar que se ha llevado a cabo la
correspondiente inscripción dentro del libro de
registro de accionistas.
Autoriza la firma de un funcionario adscrito a la
Dirección Legal para Pensiones, Cesantías y
Febrero Fiduciarias, quien en tal virtud queda facultado para
0343 268
20 atender y resolver las quejas y reclamaciones que
se presenten en relación con los asuntos de su
competencia.
Febrero Autoriza la constitución de RIPLEY COMPAÑÍA DE
0318 268
19 FINANCIAMIENTO S. A.
Adopta la medida de toma de posesión inmediata
de los bienes, haberes y negocios de la SOCIEDAD
Febrero
0312 COMISIONISTA DE BOLSA TORRES CORTES 267
19
S.A. miembro de la Bolsa Mercantil de Colombia
S.A., para su liquidación forzosa administrativa.
Declara la no objeción de la adquisición del
Febrero establecimiento bancario SCOTIABANK
0304 268
18 COLOMBIA S.A. por parte del BANCO COLPATRIA
MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Convoca a la elección de los representantes de los
empleados públicos ante el Comité de Convivencia
0120 Enero 23 265
Laboral de la Superintendencia Financiera de
Colombia.
Cancela la inscripción ante el Registro Nacional de
Valores y Emisores – RNVE - de las acciones
0100 Enero 18 264
ordinarias de INTERBOLSA S.A. EN LIQUIDACIÓN
JUDICIAL, así como del emisor.
Certifica la tasa de interés para la liquidación de los
rendimientos de los depósitos judiciales y demás
0080 Enero 15 264
conceptos de que trata el artículo 20 de la Ley 1285
de 2009.
Autoriza la firma de una funcionaria de esta
Superintendencia para que atienda las consultas,
quejas y derechos de petición relacionados con las
0079 Enero 15 264
Entidades Promotoras de Salud – EPS que sean
presentadas ante la Superintendencia Financiera de
Colombia.
0075 Enero 14 Corrige la resolución 0033 del 2013. 264
 Acepta un impedimento y se designa un
0033 Enero 08 Superintendente Delegado para Emisores, 263
Portafolios de Inversión y Otros Agentes Ad-hoc.

5. QUÉ ES EL ENCAJE BANCARIO.

La función principal de los intermediarios financieros (bancos, corporaciones de

ahorro y vivienda, corporaciones financieras, etc.) es captar recursos del público y
con ellos otorgar préstamos. Dada la naturaleza de su negocio, las entidades
financieras deben mantener parte de sus fondos en activos líquidos, activos de
reserva, para cubrir retiros de fondos por parte de sus clientes. Con el fin de
disminuir el riesgo de los depósitos del público en el sistema financiero, el Banco
de la República determina que los activos de reserva no pueden caer por debajo
de un valor mínimo que depende del monto de depósitos que reciba el
intermediario.

El encaje bancario es ese porcentaje de recursos que deben mantener congelados

los intermediarios financieros que reciben captaciones del público. Ellos pueden
mantener estas reservas ya sea en efectivo en sus cajas, o en sus cuentas en el
Banco de la República. El porcentaje de encaje no es el mismo para todos los
tipos de depósito (cuentas de ahorros, cuentas corrientes, CDT, etc.). Ese
porcentaje varía, dependiendo de la mayor o menor liquidez que tenga el depósito.
Por ejemplo, las cuentas corrientes tienen un encaje más alto que los demás tipos
de depósitos, pues los usuarios de estas cuentas pueden retirar su dinero en
cualquier momento y sin restricciones, lo que no ocurre con el dinero que se
encuentra invertido en CDT o en las cuentas de ahorros.

 También el Banco de la República puede utilizar el encaje indirectamente para

aumentar o disminuir la cantidad de dinero que circula en la economía. Por
ejemplo, cuando el encaje sube, las entidades financieras cuentan con menos
recursos para prestar, porque deben dejar un porcentaje mayor en sus reservas.
Así, al haber menos dinero para prestar al público, entra menos dinero a circular y
se disminuye la liquidez. Por el contrario, cuando el Banco de la República baja los
porcentajes de los encajes, permite que los bancos, corporaciones y demás
intermediarios financieros tengan más dinero disponible para prestar al público, y
por lo tanto la cantidad de dinero en circulación aumenta.

 Sin embargo, es más un instrumento para garantizar a los depositantes la

disponibilidad de sus recursos, que uno para regular la cantidad de dinero.

BIBLIOGRAFIA
http://jaimeanavitarteudesupv.blogspot.com/2010/07/principales-entidades-que-
conforman-el.html(gestion

http://www.banrep.gov.co/es/contenidos/page/qu-encaje-bancario

http://www.slideshare.net/andreschokolopez/sistema-financiero-colombiano-
15469903

https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/index.jsf

http://wsp.presidencia.gov.co/Normativa/Decretos/2010/Documents/Diciembre/
29/dec480329122010.pdf

http://www.minhacienda.gov.co/portal/page/portal/HomeMinhacienda/
regulacionfinanciera/Decretos/2013/DECRETO%201243%20DE%2014%20DE
%20JUNIO%20DE%202013.pdf

https://www.superfinanciera.gov.co/descargas?com...name...r0304