TRAZABILIDAD DE INVENTARIOS Y COSTOS DE PRODUCCIÓN

Inventarios (14) Costos de producción (7)

Mano de obra directa Costos indirectos de

Materia prima (1405) Producto en proceso (1410) Producto terminado (1430) Materia prima (71XX)
(72XX) fabricación (73XX)

(+) Compra materia prima

(-) Traslado a C.Pn Materia (+) Traslado desde Inv.
prima Mate. Prima
(+) Nómina
(+) Depreciación maquinaria

(+) Traslado desde C.Pn Mat. (-) Traslado a Inv. Prod.

Prima (71) Proceso (1410)
Cierre mensual (+) Traslado desde C.Pn Mano (-) Traslado a Inv. Prod.
paso 1 Obra Dir. (72) Proceso (1410)
(+) Traslado desde C.Pn CIF (-) Traslado a Inv. Prod.
(73) Proceso (1410)

(-) Traslado a Inv. Prod. (+) Traslado desde Inv. Prod.

Cierre mensual
Terminado (1435) Proceso (1410)
paso 2

(-) Traslado a costo de ventas (61)

 PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
CONTABILIDAD DE PASIVOS
ACTIVIDAD
Esta actividad contiene los siguientes puntos a desarrollar.
1) Leer detenidamente las transacciones de la pestaña "Transacciones".
2) Diligenciar la homologación de Cuentas PUC a Cuentas NIIF.
3) Identificar en qué momento se diligencia el Kardex y hacerlo.
4) Identificar en qué momento se diligencia el margen de utilidad y hacerlo.
5) Diligenciar los asientos contables de cada una de las transacciones de la pestaña "Transacciones".
6) Determinar los valores distribuidos de servicios públicos que le corresponden a cada área.
7)
Comprender el efecto contable del cierre de cuentas de producción y su traslado a inventarios cuando se trata de u
empresa industrial.
8) Analizar los saldos de los estados financieros construidos a partir de todas las transacciones.
9) Aplicar la ecuación contable al cuadre del estado de situación financiera.
10) La pestaña "Asientos" solo se deben diligenciar las columnas en color blanco.
iones".

arios cuando se trata de una

s.
 PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
CONTABILIDAD DE PASIVOS
ACTIVIDAD
Efectuar los registros contables de las siguientes transacciones:
1. 01.08.2022. La empresa ABC Muebles que se dedica a la fabricación de mesas de estudio, compra 50 tableros,
tornillos Cada escritorio requiere de 1 tablero, 2 patas en H y 16 tornillos de 2''. Proveedor Empresa Z. La empr
cuotas así: 20.08.2022 $13 mm, 30.08.2022 $8.145.110.

Insumo Característica Valor Unitario Insumo Característica

Tablero tricapa $ 150,000 Pata metálica
en Viscaya $ 185,000 en H
Ref: M42 Ref: R41

Insumo Característica Valor Unitario Producto terminado

Tornillo $ 42,300
autoperforante $ 39,900
madera 2''
50 unds por
caja
Ref:T86

2. 05.08.2022. La empresa recibe pedido de 40 mesas de estudio del cliente Empresa Y para ser entregadas el 10.08
anticipo por $10.500.000. Se acuerda que el saldo será pagado el 15.08.2022. El margen de utilidad para la empresa
3. 10.08.2022. Se entrega pedido al cliente Empresa Y. Se registra factura de venta con un margen de utilidad del 60
ventas?
4. 15.08.2022. La empresa Y cancela el saldo adeudado a la compañía.
5. 20.08.2022. Se pago primera cuota por $13 mm. El saldo se pagará al final del mes.
6. 21.08.2022. La empresa ABC Muebles compra 30 tableros (Vlr unit $185.000), 60 patas metálicas en H (Vlr unit $
$39.900). Proveedor Empresa Z. Se acuerda pagar al proveedor en dos cuotas, 50% a fin de mes y el saldo el 15.09.2
7. 24.08.2022. La empresa recibe pedido de 25 mesas de estudio del cliente Empresa Y para ser entregadas el 26.08
anticipo por $9.000.000. Se acuerda que el saldo será pagado el día de la entrega del producto. El margen de utilida
8. 26.08.2022. Se entrega pedido al cliente Empresa Y. Se registra factura de venta con un margen de utilidad del 60%
9. 30.08.2022. Se cancela la última cuota al proveedor Empresa Z por $8.145.110.
10. 31.08.2022. Se causan facturas de servicios públicos. Acueducto $635.000, energía $845.000 y teléfono $355.000. P
se distribuyen así: 60% área administrativa y 40% área de ventas.
11. 31.08.2022. Al proveedor Empresa Z se le paga el 50% de la compra 2 del 21.08.2022.
12. 31.08.2022. Efectuar el traslado de cuentas de producción a inventario.
A PÚBLICA
OS

dio, compra 50 tableros, 100 patas metálicas en H y 30 cajas de

dor Empresa Z. La empresa acuerda pagarle al proveedor en dos

Valor Unitario
$ 90,000
$ 115,000

to terminado

a ser entregadas el 10.08.2022. El cliente transfiere a la empresa

e utilidad para la empresa es del 60%.
margen de utilidad del 60%. ¿En qué momento registro el costo de

metálicas en H (Vlr unit $115.000) y 15 cajas de tornillos (Vlr unit

e mes y el saldo el 15.09.2022.
a ser entregadas el 26.08.2022. El cliente transfiere a la empresa
ucto. El margen de utilidad para la empresa es del 60%.
argen de utilidad del 60%.

00 y teléfono $355.000. Por política contable los servicios públicos

Empresa: ABC Muebles
Característica: Tablero tricapa en Viscaya
Referencia: M42
Método: Promedio ponderado

Entradas Salidas
Fecha Transacción
Cantidad Vlr Unitario Vlr Total Cantidad Vlr Unitario

Empresa: ABC Muebles

Característica: Pata metálica en H
Referencia: R41
Método: Promedio ponderado

Entradas Salidas
Fecha Transacción
Cantidad Vlr Unitario Vlr Total Cantidad Vlr Unitario

Empresa: ABC Muebles

Característica: Tornillo autoperforante madera 2''
Referencia: T86
Método: Promedio ponderado

Entradas Salidas
Fecha Transacción
Cantidad Vlr Unitario Vlr Total Cantidad Vlr Unitario
Salidas Saldo Final
Vlr Total Cantidad Vlr Unitario Vlr Total

Salidas Saldo Final

Vlr Total Cantidad Vlr Unitario Vlr Total

Salidas Saldo Final

Vlr Total Cantidad Vlr Unitario Vlr Total
 PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
CONTABILIDAD DE PASIVOS

CÁLCULO DEL MARGEN DE UTILIDAD

No. Pedido Costo Precio de venta

RÍA PÚBLICA
SIVOS

UTILIDAD

Margen de
Utilidad
Utilidad
 PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
CONTABILIDAD DE PASIVOS

CALIDADES DE TERCEROS
Calidad del
Cédula / Nit Nombre Tercero Tipo Persona
Contribuyente
555555555 ABC Muebles SAS Persona jurídica Gran Contribuyente
890005456 Bancolombia SA Persona jurídica
666666666 Empresa Y Persona jurídica Gran Contribuyente
777777777 Empresa Z Persona jurídica Responsable de IVA
888888888 Emcali Persona jurídica Responsable de IVA
E CONTADURÍA PÚBLICA
ILIDAD DE PASIVOS

DES DE TERCEROS
Responsabilidad en
¿Declara renta? Domicilio
Retefuente
Agente retenedor Declarante de Renta Cali
Declarante de Renta Cali
Agente retenedor Declarante de Renta Cali
Agente retenedor Declarante de Renta Cali
Agente retenedor Declarante de Renta Cali
Cstvo Fecha Tipo Cuenta Nombre cuenta Nombre tercero Nit tercero
Dcto
Comentarios Débito Crédito Neto Cuenta NIIF

0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Cuenta Nombre Cuenta Cuenta NIIF
111005 Bancos nacionales Efectivo y equivalentes de efectivo
130505 Clientes de país Cuentas comerciales por cobrar
140505 Inventario de materia prima Inventarios
141005 Inventario de producto en proceso Inventarios
143005 Inventario de producto terminado Inventarios
143505 Mcia no fab. Empresa Inventarios
145505 Inventario de suministros Inventarios
146005 Envases y empaques Inventarios
220505 Proveedores nacionales Cuentas comerciales por pagar
233550 Servicios públicos Otros costos y gastos por pagar
240801 IVA Generado Impuestos corrientes
240802 IVA Descontable Impuestos corrientes
280505 Anticipo de clientes Otros pasivos no financieros
413505 Cio x > y x < Ingresos de actividades ordinarias
513525 Acueducto y alcantarillado Gastos de administración
513530 Energía eléctrica Gastos de administración
513535 Teléfono Gastos de administración
523525 Acueducto y alcantarillado Gastos de ventas
523530 Energía eléctrica Gastos de ventas
523535 Teléfono Gastos de ventas
613505 Costo de ventas Costo de ventas
710505 Consumo materia prima Costo de ventas
719999 Traslado cuentas de producción Costo de ventas
720505 Mano de obra directa Costo de ventas
729999 Traslado cuentas de producción Costo de ventas
739999 Traslado cuentas de producción Costo de ventas
Costo de ventas
Costos de producción
Cuentas comerciales por cobrar
Cuentas comerciales por pagar
Efectivo y equivalentes de efectivo
Gastos de administración
Gastos de ventas
Impuestos corrientes
Ingresos de actividades ordinarias
Inventarios
Obligaciones financieras
Otros costos y gastos por pagar
Propiedad, planta y equipo
Otros pasivos no financieros
 ABC Muebles SAS
Nit 555.555.555
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A Ago de 2022
en pesos colombianos
Ago-2022
Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 0
Cuentas comerciales por cobrar 0
Inventarios 0
Total activo 0

Pasivo
Pasivo corriente
Cuentas comerciales por pagar 0
Otros costos y gastos por pagar 0
Impuestos corrientes 0
Otros pasivos no financieros 0
Total pasivo corriente 0
Total pasivo 0

Patrimonio
Utilidad del ejercicio 0

ABC Muebles SAS

Nit 555.555.555
ESTADO DE RESULTADOS
A Ago de 2022
en pesos colombianos

Ago-2022

Ingresos de actividades ordinarias 0

Costo de ventas 0
Utilidad bruta 0

Gastos de administración 0
Gastos de ventas 0
Utilidad operativa 0

Ingresos no operacionales 0
Gastos no operacionales 0
Utilidad antes de impuestos 0

Provisión impuesto de renta 0

Utilidad neta 0
Nombre Tercero Nit Tercero Atributo Tipo Dcto
ABC Muebles SAS 555,555,555 Empresa FVE
Empresa Y 666,666,666 Cliente FC
Empresa Z 777,777,777 Proveedor RC
Emcali 888,888,888 Proveedor CE
Bancolombia 890,005,456 Proveedor NC
TR

Distribución de servicios públicos

40% 60%
Servicio $ Factura Admon Ventas Totales
Acueducto
Energía
Teléfono
Totales 0 0 0 0

Ecuación contable
Activos = Pasivos + Patrimonio