1.

Es un proceso cuya finalidad es proporcionar una seguridad razonable en relación con la

conservación de objetivos relacionados con la fiabilidad de la información financiera a la
eficacia y eficiencia de las operaciones y al cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias aplicables:

a) Control de gestión
b) Control Operativo
c) Control Interno
d) Control Eficiente

2. La finalidad o el propósito de un determinado aspecto de los controles y que están

relacionados con los riesgos que los controles intentan mitigar. Es definición de:

a) Objetivo de aseguramiento
b) Objetivo de control
c) Objetivo de la gestión
d) Ninguna de las anteriores

3. El encargo en el que un profesional ejerciente aplica conocimientos, especializados de

contabilidad y preparación de información financiera para facilitar a la dirección la
preparación de información financiera de una entidad de conformidad con un marco de
información financiera aplicable. Es la definición de:

a) Encargo de compilación
b) Encargo de procedimientos acordados
c) Encargo de revisión financiera interina
d) Encargo de revisión de controles

4. La información financiera objeto de un cargo de compilación es solamente para cumplir

con los requerimientos de información financiera periódica obligatoria establecida por
disposiciones legales o reglamentarias.

a) Verdadero
b) Falso

5. La diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada

respecto de una partida incluida en los estados financieros y la cantidad, clasificación,
presentación o revelación de información requeridas respecto de dicha partida de
conformidad con el marco de información financiera aplicables. Es la definición de:

a) Desviación
b) Incorreción
c) Sesgo
d) Ocultamiento
6. Explique la relación entre lo adecuado del diseño de los controles y su eficacia operativa

R: Debido a la inextricable relación entre lo adecuado del diseño de los controles y su

eficacia operativa.

La ausencia de una afirmación con respecto a lo adecuado del diseño probablemente impida
al auditor del servicio concluir que los controles proporcionan una seguridad razonable, de
que se han alcanzado los objetivos de control y, en consecuencia, le impida opinar sobre la
eficacia operativa de los controles.

7. Enumere los 5 componentes que integran el COSO ERM 2017

8. Enumere los 5 principios del COSO ERM 2017

9. Defina los siguientes criterios de acuerdo el marco COSO ERM 2017

a) Apetito de riesgo: La organización define el apetito de riesgo en el contexto de crear,

preservar y realizar valor

b) Capacidad de riesgo: La Cantidad de riesgo que la organización es capaz de soportar

para el logro de los objetivos

c) Tolerancia al riesgo: El nivel aceptable de variación que la organización está dispuesta

a aceptar en el cumplimiento de sus objetivos

d) Adaptabilidad: Capacidad de una organización para adatarse y responder a los riesgos

e) Persistencia: Cuánto tiempo un riesgo afectar a una organización

f) Velocidad: rapidez con la cual un riesgo impacta a una organización