Ejercicio: Análisis y registro de transacciones en el diario, traspaso al

mayor y preparación de una balanza de comprobación.

La compañía “Aires Fríos, S. A.” inició operaciones el 1º de diciembre del 20xx,
se dedica a la prestación de servicios de reparación de aires acondicionados y,
lo ha contratado a usted, para que le actualice su contabilidad al 31 de diciembre
del 20xx; a continuación, se le presenta todas las operaciones realizadas por la
compañía durante diciembre del año 20xx:

Dic. 1; aportación inicial de 2 socios por L200,000 c/u en efectivo, L50,000

c/u en Mobiliario y Equipo de Oficina y L25,000 c/u e Maquinaria, el efectivo
fue depositado en el Banco.
? Dic. 8; la compañía compró un Edificio L350,000, el que incluye un terreno
por L150,000, pagado en efectivo.
? Dic 12; compró Una Camioneta para utilizar en el negocio por L150,000, que
fue pagado en efectivo el 20% y por la diferencia se firmaron varias letras de
cambio.
? DIC. 15; La empresa adquirió un préstamo para Capital de Trabajo por
L200,000 a una tasa del 20% anual a tres años plazo, el dinero fue depositado
en la cuenta bancaria.
? DIC. 17; La empresa reparó alguno equipos informáticos y secretariales de
su propiedad, los cuales utiliza para su oficina a un costo de L5,000, pagando
en efectivo.
? Dic 20; La compañía realizó trabajos de reparación de aires a clientes por
L285,000; de los cuales cobró en efectivo L100,000 y la diferencia a cobrar a
30 días, contados a partir de la fecha de la reparación.
? Dic 30; La compañía pagó en efectivo los gastos por sueldos y salarios por
30,000, Gastos de combustible por L3,000; los Gastos de servicios públicos
que se incurrieron en diciembre por L15,000 quedaron pendientes de pago y
se pagaran hasta el 9 de enero del siguiente año.

Se PIDE:
1. Preparar los Asientos o partidas de Diario para cada una de las transacciones
realizadas en el mes de Diciembre por la Compañía Aires “Fríos, S.A.”
2. Trasladar cada uno de los saldos de las operaciones a la MAYORIZACIÓN
MEDIANTE LAS CUENTAS T
3. Preparar La balanza de Comprobación de las operaciones realizadas.
 Libro diario
Compañía Aires Fríos, S.A.
31 de Diciembre
Fecha Descripcion Debe Haber
12/1/2010 PDA NO. 1
Efectivo 400,000.00
Mobilario y equipo 100,000.00
Maquinaria 50,000.00
Capital 550,000.00
Aporte Inicial
8/12/20xx PDA NO. 2
Edificio 350,000.00
Terreno 150,000.00
Efectivo 500,000.00
Compra de eficio y terreno
1/12/20xx PDA NO. 2
Camioneta 30,000.00
Efectivo 30,000.00
Compra de una camioneta
PDA NO. 3
Cuentas por pagar 120,000.00
Letra de cambio 120,000.00
1/15/2010 PDA NO. 4
Cuentas por pagar 200,000.00
Efectivo 200,000.00
Prestamo bancario para capital
1/17/2010 PDA NO. 5
Equipo 5,000.00
Efectivo 5,000.00
Arreglo de equipo de trabajo
PDA NO. 6
1/20/2010 Efectivo 100,000.00
Ingresoso por servicios 100,000.00

1/20/2010 PDA NO. 7

Cuentas por cobrar 185,000.00
Efectivo 185,000.00
Pago pendiente por servicios
PDA NO. 8
1/30/2010 Gasto por Sueldo y Salrios 30,000.00
Gastos por combustible 3,000.00
 Gastos 33,000.00
PDA NO. 9
1/30/2010 Cuentas por pagar 15,000.00
Gastos por servicios publicos 15,000.00
Pendintes de pago

1,618,000.00 1,618,000.00
 Libro diario
Compañía Aires Fríos, S.A.
31 de Diciembre
Fecha Descripcion Debe Haber
12/1/2010 PDA NO. 1
Efectivo 400,000.00
Mobilario y equipo 100,000.00
Maquinaria 50,000.00
Capital 550,000.00
Aporte Inicial
8/12/20xx PDA NO. 2
Edificio 350,000.00
Terreno 150,000.00
Efectivo 500,000.00
Compra de eficio y terreno
1/12/20xx PDA NO. 2
Camioneta 30,000.00
Efectivo 30,000.00
Compra de una camioneta
PDA NO. 3
Cuentas por pagar 120,000.00
Letra de cambio 120,000.00
1/15/2010 PDA NO. 4
Cuentas por pagar 200,000.00
Efectivo 200,000.00
Prestamo bancario para capital
1/17/2010 PDA NO. 5
Equipo 5,000.00
Efectivo 5,000.00
Arreglo de equipo de trabajo
PDA NO. 6
1/20/2010 Efectivo 100,000.00
Ingresoso por servicios 100,000.00

1/20/2010 PDA NO. 7

Cuentas por cobrar 185,000.00
Efectivo 185,000.00
Pago pendiente por servicios
PDA NO. 8
1/30/2010 Gasto por Sueldo y Salrios 30,000.00
Gastos por combustible 3,000.00
Gastos 33,000.00
PDA NO. 9
1/30/2010 Cuentas por pagar 15,000.00
Gastos por servicios publicos 15,000.00
Pendintes de pago

1,618,000.00 1,618,000.00
 Debe Haber
EFECTIVO
1 400,000.00 500,000.00 2
4 200,000.00 30,000.00 3
6 100,000.00 5,000.00 5
33,000.00
700,000.00 568,000.00
Saldo 132,000.00

INGRESOS POR SERVICIO

MOBILIARIO Y EQUIPO

1 100,000.00
Saldo 100,000.00

VEHICULO

3 30,000.00 CUENTAS POR COBRAR

MAQUINARIA
Saldo
1 50,000.00
Saldo 50,000.00

EDIFICIO Y TERRENO CUENTAS POR PAGAR

2 350,000.00 3
2 150,000.00 4
Saldo 500,000.00 9

Saldo
 CAPITAL GASTOS POR SALARIO

- 550,000.00 1 -
550,000.00 30,000.00
Saldo 30,000.00

INGRESOS POR SERVICIOS GASTOS POR COMBUSTIBLE

6
100,000.00
3,000.00
Saldo 3,000.00
100,000.00

CUENTAS POR COBRAR

285,000.00
100,000.00 6
285,000.00 100,000.00
185,000.00

CUENTAS POR PAGAR

120,000.00
200,000.00
15,000.00 -
-
335,000.00
 CUENTAS DEBE
EFECTIVO 132,000.00
MAQUINARIA 50,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 100,000.00
CUENTAS POR COBRAR 185,000.00
VEHICULO 30,000.00
EDIFICO Y TERRENO 500,000.00
CUENTAS POR PAGAR
DIVIDENDOS POR PAGAR
CAPITAL
INGRESOS POR SERVICIOS
INGRESO DIFERIDO
UTILIDADES ACUMULADAS -

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA -
INTERESES BANCARIOS -
SEGUROS -
GASTOS POR SUELDO 30,000.00
GASTOR POR TELEFONO 3,000.00
GASTOR POR LUZ -
GASTOS POR AGUA -
GASTOS POR RENTA -

TOTALES 1,030,000.00
HABER

335,000.00
-
550,000.00
100,000.00
-

985,000.00
 CUENTAS DEBE
EFECTIVO 132,000.00
MAQUINARIA 50,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 100,000.00
CUENTAS POR COBRAR 185,000.00
VEHICULO 30,000.00
EDIFICO Y TERRENO 500,000.00
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL
INGRESOS POR SERVICIOS

GASTOS POR SUELDO 30,000.00

GASTOR POR COMBUSTIBLE 3,000.00

TOTALES 1,030,000.00
HABER

335,000.00
550,000.00
100,000.00

985,000.00
45,000.00