Caso.

Datos Incompletos método integral de cuadros Termina Fila 63

Los esposos Rezuile deciden emprender una pizzeria local, con recetas autenticas italianas y otros sabores
innovadores.

Para ello, obtienen un financiamiento bancario, entregando como garantía las escrituras de un inmueble con
buena plusvalía. Por el inmueble obtienen un financiamiento por Q80,000.00, equivalente al 75% del avalúo de
la propiedad. El Desembolso se realiza en Octubre 2019.

Los datos del financiamiento son los siguientes: Financiamiento 80,000.00; interés anual 22% sobre saldos; plazo
3 años; cuota vencida mensual; valor de la cuota 3,055.24. Existe la cláusula que puede abonar a capital.

Los esposos quieren llevar un control contable básico para determinar el análisis correcto. Por lo tal acunden a
su asesoría para presentar estados financieros (resultados integrales, situación financiera) del periodo que
informan. Se inician operaciones en Noviembre 2019.

Periodo que informan: Noviembre 2019.

Inscrito: RM; SAT: pequeño contribuyente.

Detalle de los clientes: Detalle de los ingresos:

Evento 01: 500.00 Ventas al contado: 3,600.00
Evento 02: 300.00 Se recibió un anticipo por un evento a realizar en diciembre
Evento 03: 600.00 Pagado 300.0 2019. Valor del anticipo 400.00 equivalente 50% de la
venta.
Detalle de los gastos:
Mobiliario de restaurante 10,000.00
Utensilios de restaurante 1,000.00
Manteles, cristalería 800.00
Electrodomésticos 6,000.00
Construción del Horno de leña 1,200.00
Compra motocicleta para reparto 5,000.00

Por la compra de los electrodomésticos y la motocicleta se hizo a plazos con la siguiente información: enganche
1,200.00; plazo 12 meses; 25% interés; cuota mensual 931.43. Todo lo demás se realizó de contado.
Compra de materia prima 1,900.00
Pago de la cuota electrodomésticos 931.43
Pago de la cuota bancaria 3,055.24
Gastos de organización 575.00
Gasolina para la moto repartidora 200.00
Servicio telefóno, cable, internet 300.00
Agua potable y tren de Aseo 50.00
Energía eléctrica 250.00
Realice:

1. Determine el patrimonio inicial de los esposos antes del financiamiento. Realice una nota con explicación de
la cuenta en contrapartida del patrimonio inicial, y en ella detalle la condición del activo.
2. Realice movimiento de efectivo.
3. Realice cuadros de integración de ventas y compras brutas.
4. Determine las variaciones de cuentas de situación financiera.
5. Determine el valor del IVA a pagar por el regimen del pequeño contribuyente.
6. Presente Estado del Resultado (integral si aplica), Situación financiera, cambios en el patrimonio partidendo
de los datos incompletos.
7. Con la información presentada por los esposos, determine deficiencias de controles y proponga mejoras a los
mismos.
8. Realice el asiento contable del anticipo del evento a realizarse en diciembre, y fundamente su respuesta.
Cumpliendo los requerimientos de la NIIF 15.
9. Para esta asesoría, determine el valor de sus honorarios, dentro de sus elementos de juicio, considere que es
un emprendimiento. Detalle el valor de sus honorarios, y los elementos de juicio para los tales, brinde un detalle
profesional con su marca de valor agregado, para convencer a los esposos de contratar sus servicios.
10.¿Qué haría usted para seguir laborando con ellos, y darle valor a la empresa? Detalle ampliamente su
respuesta.
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 1 Determinar El Patrimonio Inicial de los esposos
(activos, pasivos y patrimonio)

CUENTAS
Inmuebles
Financiamiento Q 80,000.00
Avaluo 75%
Valor total del
Inmueble Q 106,666.67

V/ El valor del Capital inicial de los esposos Rezuile antes del financiamiento es de
Q 106,666.67

P#1 1
Inmuebles Q 106,666.67
A: Patrinomio Q 106,666.67
Registro del valor inicial Q 106,666.67 Q 106,666.67
del inmueble
Nota:
El inmueble fue dejado como garantia para su financiamiento por lo tanto
no puede ser vendido.

2 Realice el Movimiento de Efectivo

Efectivo
Fecha Transaccion Entrada Salida
Octubre 2019 Desembolso Q 80,000.00
Noviembre 2019 Clientes Q 300.00
Noviembre 2019 Ventas Q 3,600.00
Noviembre 2019 50% Anticipo de Evento Q 400.00
Noviembre 2019 Mobiliario de restaurante Q 10,000.00
Noviembre 2019 Utensilios de restaurante Q 1,000.00
Noviembre 2019 Manteles, cristalería Q 800.00
Noviembre 2019 Enganche Q 1,200.00
Noviembre 2019 Construción del Horno de leña Q 1,200.00
Noviembre 2019 Compra de materia prima Q 1,900.00
Noviembre 2019 Pago de la cuota electrodomésticos Q 931.43
Noviembre 2019 Pago de la cuota bancaria Q 3,055.24
Noviembre 2019 Gastos de organización Q 575.00
Noviembre 2019 Gasolina para la moto repartidora Q 200.00
Noviembre 2019 Servicio telefóno, cable, internet Q 300.00
Noviembre 2019 Agua potable y tren de Aseo Q 50.00
Noviembre 2019 Energía eléctrica Q 250.00
Total Q 84,300.00 Q 21,461.67
Variacion Q 62,838.33
3 Realice cuadros de integración de ventas y compras brutas.

Integracion de Ventas

Ventas al Contado Q 3,600.00

Pago de Clientes Q 300.00
Ingresos en Efectivo Q 3,900.00

Clientes
Evento 1 Q 500.00
Evento 2 Q 300.00
Evento 3 Q 600.00
Ingresos Al Credito Q 1,400.00

Ventas Brutas Q 5,300.00

Integracion de Compras

Compra de Materia
Prima Q 1,900.00
Compras en Efectivo Q 1,900.00

Compras Brutas Q 1,900.00

4 Determine las variaciones de cuentas de situación financiera.

Cuenta Saldo Inicial Saldo Final Variacion

Efectivo Q 80,000.00 Q 62,838.33 -Q 17,161.67
Mobiliario de
restaurante Q - Q 10,000.00 Q 10,000.00
Utensilios de
restaurante Q 1,000.00 Q 1,000.00
Manteles, cristalería Q 800.00 Q 800.00
Electrodomésticos Q 6,000.00 Q 6,000.00
Motocicleta Q 5,000.00 Q 5,000.00
Valor total del
Inmueble Q 106,666.67 Q 106,666.67 Q -
50% Anticipo de
Evento Q 400.00 Q 400.00
Prestamo Bancario Q 3,986.67 Q 3,986.67
Cuentas por Pagar Q 9,800.00 Q 9,600.00 -Q 200.00
Financiamiento Q 80,000.00 Q 78,559.74 -Q 1,440.26
Patrimonio Q 106,666.67 Q 106,666.67 Q -
 Variaciones
Cuentas por Pagar
Electrodomésticos Q 6,000.00
Motocicleta Q 5,000.00
Compra Q 11,000.00
(-) Enganche Q 1,200.00
Saldo Inicial Q 9,800.00

Intereses del PRIMER MES

1
i= 1+(25%/12) 1.02083 Intereses
Saldo Final Q 9,600.00

Financiamiento
Financiamiento Q 80,000.00

Intereses del PRIMER MES

1+(22%/12)1 1.0183 Intereses
Saldo Final Q 78,559.74

5 Determine el valor del IVA a pagar por el regimen del pequeño contribuyente.

Ventas Brutas Q 5,300.00

% IVA (Regimen de
Pequeño
Contribuyente) 5%
Valor del Iva a Pagar Q 265.00
7 Con la información presentada por los esposos, determine deficiencias de controles
y proponga mejoras a los mismos.

Deficiencias de Controles
1 No se ha generado gran cantidad de ventas.
2 Se adquirieron compromisos con tasas de interes altas.
3 Dificultad para atraer clientes constantemente
4 El rubro de crédito a los clientes es alto.
5 No se detallan los datos de los clientes.
6 Al ser un negocio nuevo en el mercado no es muy conocido.

Mejoras
1Contratar a una empresa de consultoría contable y fiscal.
2Evaluar si la empresa tiene la capacidad para adquirir obligaciones.
3Identificar y detallar todos los gastos por servicios, por nómina, por renta.
4Definir una política clara de pago a proveedores y cuentas por pagar.
5Contar con políticas de crédito y cobranza definidas para los clientes
6Archivar y Actualizar constantemente la informacion de los clientes.
7Registrar los ingresos y analízarlos.
8Describir de forma adecuada todas las transacciones con el detalle de las mismas.
9Revisar qué tanto se tiene invertido en el inventario
y si es eficiente la forma en que se mantiene o está sobrepasado.
10 Es necesario invertir en mercadotecnia y publicidad.

8 Realice el asiento contable del anticipo del evento a realizarse en diciembre,

y fundamente su respuesta. Cumpliendo los requerimientos de la NIIF 15.
El asiento contable de anticipo a clientes quedaría con la siguiente estructura:
en el debe del asiento contable se refleja en qué cuenta se ha ingresado el dinero adelantado
y en el haber se consigna la parte que corresponda a la base imponible y la del IVA.
P#1 1
Caja y Bancos Q 400.00
A:Anticipos de Clientes Q 357.14
A:IVA Q 42.86
Registro de anticipo recibido por el cliente
correspondiente al 50% del valor del Q 400.00 Q 400.00
evento .
El asiento contable de la cancelación cuando se realiza la venta queda así:
P#1 1
Anticipos de Clientes Q 400.00
A:Ventas Q 357.14
A:IVA Q 42.86
Registro de anticipo recibido por el cliente Q 400.00 Q 400.00