Anexo 14 Confirmación de cuentas bancarias

Procedimientos confirmación de cuentas bancarias

Entidad Auditada:

Programa BID:

Año terminado:

Procedimientos Resultados
a) Realizar solicitud de confirmaciones bancarias con las instituciones
financieras con las que la unidada ejecutara y programas tengan relación,
mantener control sobre el proceso de envio.

b) Si la administración rechaza a realizar el procedimiento obtener una

versión escrita del rechazo del procedimiento y que esté firmada por un
miembro con nivel apropiado, para comunicarlo al nivel más alto de la
unidad ejecutora.

c) Para cada confirmación recibida, cotejar saldos confirmados por el

banco contra los saldos de las conciliaciones bancarias, si existieran
diferencias; i) investigar con la administración ii) Verificar las fechas de
corte iii) Revisar la calidad de las conciliaciones bancarias.

d) Para cada confirmación recibida, observar si informan respecto a

restrucciones de uso para el efectivo del programa.

e) Para cada confirmación recibida, observar los nombre de las personas

firmates e investigar el puesto que tienen en la unidad ejecutora o en el
programa. Tambien observar si las firmas son mancomunadas o simples.

f) Para cada confirmación no recibida, realice procedimientos alternativos

para proporcionar evidencia de auditoría sobre las aseveraciones que la
solicitud de confirmación tenía la intención de proporcionar.

Manual de auditoría de Estados Financieros de Propósito Especial para proyectos financiados

por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID)
 Anexo 14 Confirmación de cuentas bancarias

 
(Indicar fecha de la solicitud)
 
 
(Indicar el nombre del contacto del banco, si aplica)
(Indicar el nombre banco a confirmar)
(Indicar la dirección del banco a confirmar)
 
Estimados señores:
 
Nuestros auditores de la Contraloría General del Cuentas de Guatemala están llevando a cabo la auditoría
anual de los estados financieros por el período terminado (indicar la fecha de corte de la confirmación).
 
En virtud de lo anterior, les solicitamos comunicar directamente a la Contraloría General de cuentas
ubicados (indicar dirección de su ubicación física), con atención a (indicar el nombre del responsable a cargo
de la auditoría y su correo electrónico), la siguiente información al (indicar la fecha de corte de la
confirmación):
 
La totalidad de las cuentas bancarias en moneda local y del exterior con ustedes:
 
Saldos de las cuentas al (indicar la fecha de corte de la confirmación).
Nombres de las cuentas bancarias.
Tipos de cuentas bancarias.
Importes monetarios al (indicar la fecha de corte de la confirmación).
Tasas de interés que devengan.
Detalle de nombres de personas autorizadas para firmar cheques y el nivel de autorización de las firmas
registradas.
 
Saldos a favor de ustedes por préstamos, cartas de crédito, aceptaciones, en moneda local y del exterior:
 
Números de identificación de cada préstamo.
El valor inicial de cada préstamo bancario.
Saldos actuales al (indicar la fecha de corte de la confirmación).
Fechas de concesión.
Fecha de vencimiento.
Tasas de interés que devengan (iniciales y vigentes).
Intereses pagados al banco (indicar la fecha de corte de la confirmación).
Intereses por pagar (indicar la fecha de corte de la confirmación).
Descripción de garantías, colaterales, gravámenes.
 
Obligaciones eventuales como endosantes de documentos por cobrar descontados y/o fiador de un tercero
al cierre de operaciones al (indicar la fecha de corte de la confirmación).
 
Otras obligaciones directas o eventuales, cartas de crédito abiertas y el colateral respectivo al (indicar la
fecha de corte de la confirmación).
 
Sírvanse adjuntar un estado de cuenta, dando los detalles completos que se solicitan para cada
interrogante. Si la respuesta de cualquiera de las interrogantes fuera “nada”, indicarlo anotarlo así.
 
Agradeciendo la colaboración para con nuestros auditores ,

Atentamente,
 
 
 
 
 
 
Firma registrada y autorizada ante el Banco
Indicar el nombre del puesto
Indicar el nombre de la persona
 
 
 
 
 
Manual de auditoría de Estados Financieros de Propósito Especial para proyectos financiados por el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID)
 Anexo 14 Confirmación de cuentas bancarias

Formato confirmación de cuentas bancarias

Entidad Auditada:

Programa BID:

Año terminado:

Datos de cuentas bancarias Datos confirmados

No. Número de Banco Cuenta Moneda Saldo según Monto Diferencia efectivo Tipo de Referencia Firmantes
cuenta contable bancaria conciliación confirmado por el restringido restricción papel físico
bancaria Banco (SI/NO)
1 1-100-100 Banco XXX 1-1-1-1-1 GTQ 1,000 1,000 - NO 1100-10 A
2 1-100-200 Banco YYY 2-2-2-2-2 US$ 2,000 2,000 - NO 1100-20 B
3 1-100-300 Banco ZZZ 3-3-3-3-3 GTQ 3,000 3,000 - SI Embargo 1100-30 C
-
6,000 6,000 -
Marcas:
Cotejada exactitud matemática sin diferencias
Cotejado con el saldo confirmado al 31/12/20XX

Firmantes
Nombre Puesto Mancomunada Referencia
Juan Culajay Tesorero unidad ejecutora SI A, B, C
Pedro Cunoc Director unidad ejecutora SI A
Jose Choc Director del programa SI A, B, C
Simón Chen Contador del programa SI C

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de Desarrollo (BID)