TALLER DE GERENCIA FINANCIERA

ASIGNATURA: GERENCIA FINANCIERA

PARTICIPANTES: JOSTYN VERGARA

NEYVER JULIO
PAULO VILLA
HOLBER JIMENEZ

FUNDACION UNIVERSITARIA TECNOLOGICO COMFENALCO

CARTAGENA DE INDIAS D. T. Y C.

SEMESTRE IX

PROGRAMA: INGENIERIA INDUSTRIAL

FECHA: 3/20/2022
Análisis vertical

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(Expresado en pesos)
ACTIVO 2018 % 2019 %

ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 15,751.00 8.23% 131,366.00 46.20%
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 58,692.00 30.66% 36,512.00 12.84%
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 9,574.00 5.00% 9,574.00 3.37%
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 6,325.00 3.30% 4,752.00 1.67%
MERCADERÍAS 98,321.00 51.36% 102,165.00 35.93%
EXISTENCIAS POR RECIBIR 2,781.00 1.45%
Total Activo Corriente 191,444.00 100.00% 284,369.00 100.00%

ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES INMOBILIARIAS 8,386.00 6.91% 6,300.00 5.66%
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 123,492.00 101.78% 123,492.00 110.94%
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMUL -10,547.00 -8.69% -18,475.00 -16.60%
Total Activo No Corriente 121,331.00 100.00% 111,317.00 100.00%

TOTAL ACTIVO 312,775.00 395,686.00

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre del 20XX
Expresado en pesos
CUENTA 2018 % 2019 %
Ventas 105,093.75 100.00% 250,731.50 100.00%
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos - -
VENTAS NETAS 105,093.75 100.00% 250,731.50 100.00%
Costo de Ventas -85,500.00 -81.36% -137,186.20 -54.71%
UTILIDAD BRUTA 19,593.75 18.64% 113,545.30 45.29%
Gastos de Operación
Gastos Administrativos -2,127.81 -2.02% -11,358.51 -4.53%
Gastos de Venta -12,358.00 -11.76% -32,358.20 -12.91%

UTILIDAD DE OPERACIÓN 5,107.94 4.86% 69,828.59 27.85%

Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos - -
Ingresos Diversos 4,705.91 4.48% 1,528.00 0.61%
Ingresos excepcionales 5,500.00 5.23% -
Ingresos Financieros - -
Gastos Financieros -3.00 0.00% -3,987.20 -1.59%
Cargas excepcionales -5,750.00 -5.47% -14,459.33 -5.77%
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 9,560.85 9.10% 52,910.06 21.10%
Participación a los Trabajadores -956.09 -0.91% -5,291.01 -2.11%
Impuesto a la Renta -2,581.43 -2.46% -14,285.72 -5.70%
Reseva Legal -602.33 -0.57% -3,333.33 -1.33%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 5,421.00 5.16% 30,000.00 11.96%
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NCE GENERAL
DICIEMBRE DEL 20XX
presado en pesos)
PASIVO Y PATRIMONIO 2018 % 2019 %

PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 11,652.00 5.26% 22,785.00 16.90%
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 20,356.00 9.20% 1,324.00 0.98%
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 136,624.00 61.73% 79,985.00 59.31%
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 52,685.00 23.81% 30,758.00 22.81%
Total Pasivo Corriente 221,317.00 100.00% 134,852.00 100.00%

PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS L/P 6,358.00 91.72% 16,785.00 51.60%
PASIVO DIFERIDO 574.00 8.28% 15,742.00 48.40%
Total Pasivo No Corriente 6,932.00 100.00% 32,527.00 100.00%

Total Pasivo 228,249.00 167,379.00

PATRIMONIO NETO
CAPITAL 75,234.00 89.01% 185,234.00 81.13%
RESERVAS 3,871.00 4.58% 7,652.00 3.35%
RESULTADOS ACUMULADOS 5,421.00 6.41% 35,421.00 15.51%
Total Patrimonio Neto 84,526.00 100.00% 228,307.00 100.00%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 312,775.00 395,686.00

ELABORADO POR
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ARCHIVO EXCEL E.I.R.L.
Dentro del analisis vertical, analisamos el balance general, dentro de este observamos que en la parte del activo
corriente, el rubro de efectivo y equivalentes de efectivo del periodo 2019 es mayor, con un porcentaje de
participacion del 46,2% a diferencia del periodo 2018 el cual tuvo un porcentaje de participacion del 8,23%, en cambio
el rubro de las cuentas por cobrar comerciales-terceros tenian un porcentaje de participacion del 30,66% en el
periodo 2018, este siendo mayor que su sucesor periodo 2019 el cual estas mismas cuentas tuvieron un porcentaje de
participacion del 12,84% aproximadamente el 13% y, en el rubro de mercaderias, el porcentaje de participacion del
periodo 2018 tambien fue mayor al del periodo 2019, el cual fue de un 51,36% a comparacion del 35,93% del periodo
2019 y, tambien cabe resaltar que, en el periodo 2019 no hubo existencias por recibir.

Dentro de la parte de los activos no corrientes, tanto para el periodo 2019 como el periodo 2018, el rubro de los
inmuebles, equipos y maquinarias superaron el 100% del porcentaje de participacion, pero se equilibro el total de
activos no corrientes con el rubro de la depreciacion, amortizaciones y agotamiento acumulado.

Por otra parte, en los pasivos corrientes, el rubro de las cuentas por pagar a comerciantes-terceros, era el rubro que
mas porcentaje de participacion tiene dentro de los 2 periodos, teniendo un porcentaje de participacion del 61,73%
para el periodo 2018 y de un 59,31% para el periodo 2019, queriendo decir que este rubro es su mayor participante en
el pasivo corriente, dentro de los pasivos no corrientes el principal rubro es el de las cuentas por pagar diversas -
terceros a largo plazo, el cual cuenta con un % de participacion del 91,72% en el periodo 2018 y un 51,60% en el
periodo 2019, y en el patrimonio, el mayor o el principal rubro de participacion es el rubro del capital, con un % de
participacion del 89,01% para el periodo 2018 y de un 81,13% para el periodo 2019.
e en la parte del activo Dentro del analisis vertical, tambien analisamos el estado de resultados el cual, dentro de est
orcentaje de la utilidad bruta tuvo un % de participacion mayor en el periodo 2019 al que su antecesor periodo 2
on del 8,23%, en cambio porcentaje de participacion del 45,29% para el periodo 2019 y de un 18,64% para el periodo 2018, q
del 30,66% en el que el año 2019 se obtuvieron mas utilidades brutas entorno a las ventas netas del año.
vieron un porcentaje de
e de participacion del Pero esa utilidad bruta se vio disminuida a la mitad, ya que el rubro de las utilidades antes de partic
del 35,93% del periodo impuestos tuvo un % de participacion del 9,10% en el periodo 2018 y del 21,10% en el 2019, y mas
a los trabajadores, impuestos a la renta y la reserva legal influyeron dentro de la utilidad neta del ej
comparacion con las ventas netas obtenidas, solamente quedo el 5,16% para el periodo 2018 y un 1
18, el rubro de los periodo 2019, pero hay que resaltar que el periodo 2019 se obtivieron mas utilidades netas en com
equilibro el total de periodo 2018.
o.

eros, era el rubro que

ticipacion del 61,73%
u mayor participante en
or pagar diversas -
y un 51,60% en el
capital, con un % de
 ultados el cual, dentro de este observamos que
19 al que su antecesor periodo 2018, con un
n 18,64% para el periodo 2018, queriendo decir
entas netas del año.

de las utilidades antes de participaciones e

y del 21,10% en el 2019, y mas que la participacion
dentro de la utilidad neta del ejercicio el cual, en
16% para el periodo 2018 y un 11,96% para el
on mas utilidades netas en comparacion a el
Análisis horizontal

BALANCE GEN
AL 31 DE DICIEMBRE
(Expresado en pe

ACTIVO 2018 2019 S/. %

ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 15,751.00 131,366.00 115,615.00 88.01%
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 58,692.00 36,512.00 -22,180.00 -60.75%
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 9,574.00 9,574.00 - 0.00%
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 6,325.00 4,752.00 -1,573.00 -33.10%
MERCADERÍAS 98,321.00 102,165.00 3,844.00 3.76%
EXISTENCIAS POR RECIBIR 2,781.00 -2,781.00 0.00%
Total Activo Corriente 191,444.00 284,369.00 92,925.00 32.68%

ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES INMOBILIARIAS 8,386.00 6,300.00 -2,086.00 -33.11%
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 123,492.00 123,492.00 - 0.00%
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMUL -10,547.00 -18,475.00 -7,928.00 42.91%
Total Activo No Corriente 121,331.00 111,317.00 -10,014.00 -9.00%

TOTAL ACTIVO 312,775.00 395,686.00 82,911.00 20.95%

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre del 20XX
Expresado en miles de pesos
CUENTA 2018 2019 S/. %
Ventas 105,093.75 250,731.50 145,637.75 58.09%
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos - - - 0.00%
VENTAS NETAS 105,093.75 250,731.50 145,637.75 58.09%
Costo de Ventas -85,500.00 -137,186.20 -51,686.20 37.68%
UTILIDAD BRUTA 19,593.75 113,545.30 93,951.55 82.74%
Gastos de Operación
Gastos Administrativos -2,127.81 -11,358.51 -9,230.70 81.27%
Gastos de Venta -12,358.00 -32,358.20 -20,000.20 61.81%
UTILIDAD DE OPERACIÓN 5,107.94 69,828.59 64,720.65 92.69%
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos - - - 0.00%
Ingresos Diversos 4,705.91 1,528.00 -3,177.91 -207.98%
Ingresos excepcionales 5,500.00 - -5,500.00 0.00%
Ingresos Financieros - - - 0.00%
Gastos Financieros -3.00 -3,987.20 -3,984.20 99.92%
Cargas excepcionales -5,750.00 -14,459.33 -8,709.33 60.23%
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 9,560.85 52,910.06 43,349.21 81.93%
Participación a los Trabajadores -956.09 -5,291.01 -4,334.92 81.93%
Impuesto a la Renta -2,581.43 -14,285.72 -11,704.29 81.93%
Reseva Legal -602.33 -3,333.33 -2,731.00 81.93%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 5,421.00 30,000.00 24,579.00 81.93%
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BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(Expresado en pesos)

Indice PASIVO Y PATRIMONIO 2018 2019 S/.

PASIVO CORRIENTE
88% TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 11,652.00 22,785.00 11,133.00
-61% REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 20,356.00 1,324.00 -19,032.00
0% CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 136,624.00 79,985.00 -56,639.00
-33% CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 52,685.00 30,758.00 -21,927.00
4% Total Pasivo Corriente 221,317.00 134,852.00 -86,465.00
0%
33% PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS L/P 6,358.00 16,785.00 10,427.00
PASIVO DIFERIDO 574.00 15,742.00 15,168.00
Total Pasivo No Corriente 6,932.00 32,527.00 25,595.00

Total Pasivo 228,249.00 167,379.00 -60,870.00

-33%
0% PATRIMONIO NETO
43% CAPITAL 75,234.00 185,234.00 110,000.00
-9% RESERVAS 3,871.00 7,652.00 3,781.00
RESULTADOS ACUMULADOS 5,421.00 35,421.00 30,000.00
Total Patrimonio Neto 84,526.00 228,307.00 143,781.00

21% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 312,775.00 395,686.00 82,911.00

Indice
58%
0%
58%
38%
83%

81%
62% ELABORADO POR
 93% WWW.ARCHIVOEXCEL.COM
0% Lima - Perú
-208% Copyright© 2020
0% ARCHIVO EXCEL E.I.R.L.
0%
100%
60%
82%
82%
82%
82%
82%
 % Indice

48.86% 49%
-1437.46% -1437%
-70.81% -71%
-71.29% -71%
-64.12% -64%

62.12% 62%
96.35% 96%
78.69% 79%

-36.37% -36%

59.38% 59%
49.41% 49%
84.70% 85%
62.98% 63%

20.95% 21%
En el balance general, en el apartado de los activos corrientes, el efectivo y flujo de efectivo tubo un gran
aumento en el periodo 2019 respecto al periodo 2018, cuyo aumento fue del 88%, las cuentas por cobrar
disminuyeron a lo que respecta el periodo anterior al 2019, cuya tasa de disminucion fue del 61%, teniendo como
consecuencia un aumento en el total de activos corrientes, el cual aumento un 33% respecto al periodo anterior.

En los activos no corrientes hubo un aumento considerable en la depreciacion, amortizacion y agotamiento

acumulado dando lugar a un aumento del 43% en comparacion al periodo anterior, y hubo una disminucion en la
parte inmobiliaria de un 33%, como consiguiente el total de activos no corrientes disminuyo un 9% a diferencia del
periodo anterior.

En el apartado de los pasivos corrientes, los tributos, las contraprestacion y aportes al sistema aumentaron un 49% a
diferencia del periodo anterior, pero se lograron reducir las remuneraciones y participaciones por pagar a un 1437%
aprox. y un 71% las cuentas por pagar, en cambio al pasivo no corriente, aumentaron las cuentas por pagar a las
entidades bancarias a largo plazo y el pasivo diferido en un 62% y 96%, dando lugar a que el pasivo no corriente total
aumentara considerablemente un 79% en diferencia a el periodo anterior, aunque el pasivo total se vio disminuido un
36% en comparacion al pasivo total del periodo pasado.

En el patrimonio, el capital, las reservas y los resultados acumulados aumentaron en consideracion al periodo pasado
dando lugar a un aumento porcentual del 21% del patrimonio del periodo 2019 en comparacion al periodo 2018.
vo tubo un gran En el estado de resultados, las ventas netas superaron un 58% a diferencia del periodo anteri
por cobrar ventas tambien aumento, con porcentaje del 38%, haciendo que la utilidad bruta del periodo 2019
1%, teniendo como comparacion del periodo 2018.
l periodo anterior.
La utilidad de operacion tambien aumento un 93% en comparacion con el periodo anterior.
agotamiento
a disminucion en la Por consiguiente la utilidad obtenida del ejercicio del periodo 2019 fue de $30,000, siendo un 82% m
n 9% a diferencia del comparacion al periodo 2018 con una utilidad total de $5,421.00

aumentaron un 49% a
por pagar a un 1437%
tas por pagar a las
asivo no corriente total
tal se vio disminuido un

acion al periodo pasado

on al periodo 2018.
% a diferencia del periodo anterior, pero el costo de
utilidad bruta del periodo 2019 sea del 83% a

con el periodo anterior.

fue de $30,000, siendo un 82% mayor en