Industrias del Acero desea incursionar en la venta de 2 candados, las ventas proyectadas para el año 2,023 son las

siguientes:

Ventas proyectadas 2023 (unidades)

Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Candado Cerbero 3,178.00 3,189.00 3,199.00 3,209.00 3,220.00 3,230.00 3,240.00 3,251.00 3,261.00 3,271.00 3,282.00 3,292.00 38,822.00
Candado Ultra 2,562.00 2,570.00 2,578.00 2,587.00 2,595.00 2,604.00 2,612.00 2,620.00 2,629.00 2,637.00 2,645.00 2,654.00 31,293.00

Se tiene la siguiente información

a) Para el modelo Cerbero utiliza los siguientes materiales: 250 gr de acero, 50 gr de estaño, 100 gr de alumnio, 50 gr de bronce y 180 gr de cobre
b) Para el modelo Ultra utiliza: 220 gr de acero, 40 gr de estaño, 90 gr de aluminio, 35 gr de bismuto y 90 gr de Boro
c)Los precios son los siguientes S/ 15 el Kg de acero, S/ 60 el Kg de estaño, S/ 8 el Kg de alumnio, S/ 20 el Kg de bronce, S/ 15 el Kg de cobre, S/ 45 el Kg de bismuto y S/ 12 el Kg de Boro
d)La empresa desea mantener 15% de stock de cada producto a fin de mes
e)La inflación estimada es del 7% para el año
f)No tienen stock ni de productos terminados ni de materias primas al inicial el periodo

Estimar lo siguiente:
1)Realizar el plan de producción de manera mensual
2)Determine el requerimiento de materia prima mensual
3)Determine el presupuesto de compra de materia prima para el año 2023

Solución

1) Producción proyectada Producción = Ventas + IF - II

Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Candado Cerbero 3,655 3,191 3,201 3,211 3,222 3,232 3,242 3,253 3,263 3,273 3,284 3,294 44,644
Candado Ultra 2,946 2,571 2,579 2,588 2,596 2,605 2,613 2,621 2,630 2,638 2,646 2,655 35,986
Total 6,601 5,762 5,780 5,799 5,818 5,837 5,855 5,874 5,893 5,911 5,930 5,949 80,629

2)Requerimiento de material Material en gramos Cerbero

Material Cerbero Gramos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Acero 250 913,675.00 797,662.50 800,125.00 802,625.00 805,412.50 807,875.00 810,375.00 813,162.50 815,625.00 818,125.00 820,912.50 823,375.00
Estaño 50 182,735.00 159,532.50 160,025.00 160,525.00 161,082.50 161,575.00 162,075.00 162,632.50 163,125.00 163,625.00 164,182.50 164,675.00
Aluminio 100 365,470.00 319,065.00 320,050.00 321,050.00 322,165.00 323,150.00 324,150.00 325,265.00 326,250.00 327,250.00 328,365.00 329,350.00
Bronce 50 182,735.00 159,532.50 160,025.00 160,525.00 161,082.50 161,575.00 162,075.00 162,632.50 163,125.00 163,625.00 164,182.50 164,675.00
Cobre 180 657,846.00 574,317.00 576,090.00 577,890.00 579,897.00 581,670.00 583,470.00 585,477.00 587,250.00 589,050.00 591,057.00 592,830.00
Material en gramos Ultra
Material Ultra Gramos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Acero 220 648,186.00 565,664.00 567,424.00 569,437.00 571,164.00 573,177.00 574,904.00 576,664.00 578,677.00 580,404.00 582,164.00 584,177.00
Estaño 40 117,852.00 102,848.00 103,168.00 103,534.00 103,848.00 104,214.00 104,528.00 104,848.00 105,214.00 105,528.00 105,848.00 106,214.00
Alumnio 90 265,167.00 231,408.00 232,128.00 232,951.50 233,658.00 234,481.50 235,188.00 235,908.00 236,731.50 237,438.00 238,158.00 238,981.50
Bismuto 35 103,120.50 89,992.00 90,272.00 90,592.25 90,867.00 91,187.25 91,462.00 91,742.00 92,062.25 92,337.00 92,617.00 92,937.25
Boro 90 265,167.00 231,408.00 232,128.00 232,951.50 233,658.00 234,481.50 235,188.00 235,908.00 236,731.50 237,438.00 238,158.00 238,981.50

Materiales totales (En gramos)

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Acero 1,561,861.00 1,363,326.50 1,367,549.00 1,372,062.00 1,376,576.50 1,381,052.00 1,385,279.00 1,389,826.50 1,394,302.00 1,398,529.00 1,403,076.50 1,407,552.00
Estaño 300,587.00 262,380.50 263,193.00 264,059.00 264,930.50 265,789.00 266,603.00 267,480.50 268,339.00 269,153.00 270,030.50 270,889.00
Alumnio 630,637.00 550,473.00 552,178.00 554,001.50 555,823.00 557,631.50 559,338.00 561,173.00 562,981.50 564,688.00 566,523.00 568,331.50
Bronce 182,735.00 159,532.50 160,025.00 160,525.00 161,082.50 161,575.00 162,075.00 162,632.50 163,125.00 163,625.00 164,182.50 164,675.00
Cobre 657,846.00 574,317.00 576,090.00 577,890.00 579,897.00 581,670.00 583,470.00 585,477.00 587,250.00 589,050.00 591,057.00 592,830.00
Bismuto 103,120.50 89,992.00 90,272.00 90,592.25 90,867.00 91,187.25 91,462.00 91,742.00 92,062.25 92,337.00 92,617.00 92,937.25
Boro 265,167.00 231,408.00 232,128.00 232,951.50 233,658.00 234,481.50 235,188.00 235,908.00 236,731.50 237,438.00 238,158.00 238,981.50

Materiales totales (En kilos)

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Acero 1,561.86 1,363.33 1,367.55 1,372.06 1,376.58 1,381.05 1,385.28 1,389.83 1,394.30 1,398.53 1,403.08 1,407.55
Estaño 300.59 262.38 263.19 264.06 264.93 265.79 266.60 267.48 268.34 269.15 270.03 270.89
Alumnio 630.64 550.47 552.18 554.00 555.82 557.63 559.34 561.17 562.98 564.69 566.52 568.33
Bronce 182.74 159.53 160.03 160.53 161.08 161.58 162.08 162.63 163.13 163.63 164.18 164.68
Cobre 657.85 574.32 576.09 577.89 579.90 581.67 583.47 585.48 587.25 589.05 591.06 592.83
Bismuto 103.12 89.99 90.27 90.59 90.87 91.19 91.46 91.74 92.06 92.34 92.62 92.94
Boro 265.17 231.41 232.13 232.95 233.66 234.48 235.19 235.91 236.73 237.44 238.16 238.98

3)Presupuesto de compra de MP

Material Precio S/Kg Precio material ajustado por inflación

Acero 15 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Estaño 60 Acero 15.00 15.08 15.17 15.26 15.34 15.43 15.52 15.60 15.69 15.78 15.87 15.96
Aluminio 8 Estaño 60.00 60.34 60.68 61.02 61.37 61.72 62.06 62.42 62.77 63.12 63.48 63.84
Bronce 20 Aluminio 8.00 8.05 8.09 8.14 8.18 8.23 8.28 8.32 8.37 8.42 8.46 8.51
Cobre 15 Bronce 20.00 20.11 20.23 20.34 20.46 20.57 20.69 20.81 20.92 21.04 21.16 21.28
Bismuto 45 Cobre 15.00 15.08 15.17 15.26 15.34 15.43 15.52 15.60 15.69 15.78 15.87 15.96
Boro 12 Bismuto 45.00 45.25 45.51 45.77 46.03 46.29 46.55 46.81 47.08 47.34 47.61 47.88
Boro 12.00 12.07 12.14 12.20 12.27 12.34 12.41 12.48 12.55 12.62 12.70 12.77
Inflación anual 7%
Inflación mensual 0.57%

Presupuesto compra de materia prima

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Acero 23,427.92 20,565.52 20,745.86 20,932.01 21,119.63 21,308.09 21,494.16 21,686.65 21,879.50 22,069.91 22,266.87 22,464.19 259,960.29
Estaño 18,035.22 15,831.84 15,970.66 16,113.81 16,258.40 16,403.31 16,546.58 16,694.90 16,843.19 16,989.80 17,141.57 17,293.29 200,122.57
Aluminio 5,045.10 4,428.68 4,467.52 4,507.62 4,548.01 4,588.60 4,628.67 4,670.11 4,711.65 4,752.66 4,795.06 4,837.57 55,981.24
Bronce 3,654.70 3,208.69 3,236.79 3,265.27 3,295.13 3,323.90 3,353.03 3,383.59 3,413.03 3,442.85 3,474.11 3,504.23 40,555.32
Cobre 9,867.69 8,663.46 8,739.35 8,816.22 8,896.86 8,974.52 9,053.19 9,135.70 9,215.17 9,295.68 9,380.09 9,461.43 109,499.35
Bismuto 4,640.42 4,072.54 4,108.31 4,146.19 4,182.28 4,220.75 4,257.41 4,294.59 4,333.94 4,371.46 4,409.50 4,449.77 51,487.16
Boro 3,182.00 2,792.60 2,817.12 2,843.10 2,867.85 2,894.23 2,919.36 2,944.86 2,971.85 2,997.57 3,023.66 3,051.27 35,305.48
Total 67,853.05 59,563.34 60,085.61 60,624.22 61,168.16 61,713.40 62,252.40 62,810.39 63,368.32 63,919.92 64,490.86 65,061.75 752,911.41
Obreros 2000
Cantidad 16
Con hijos 2
Sueldo minimo 1025

Concepto Enero Febrero Marzo Abril

Remuneración mensual 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00
Asignación familiar 205.00 205.00 205.00 205.00
Subtotal bruto 32,205.00 32,205.00 32,205.00 32,205.00
Essalud 9% 3,139.89 3,139.89 3,139.89 3,139.89
Vacaciones 8.33% 2,682.68 2,682.68 2,682.68 2,682.68
Gratificaciones 16.67% 5,368.57 5,368.57 5,368.57 5,368.57
CTS 8.33% 3,129.88 3,129.88 3,129.88 3,129.88
Total bruto 46,526.02 46,526.02 46,526.02 46,526.02

Supervisores 3000
Cantidad 2

Concepto Enero Febrero Marzo Abril

Remuneración mensual 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Asignación familiar
Subtotal bruto 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Essalud (SB + Vac) 9% 584.98 584.98 584.98 584.98
Vacaciones (SB) 8.33% 499.80 499.80 499.80 499.80
Gratificaciones (SB) 16.67% 1,000.20 1,000.20 1,000.20 1,000.20
CTS (SB + Grati) 8.33% 583.12 583.12 583.12 583.12
Total bruto 8,668.10 8,668.10 8,668.10 8,668.10

Enero Febrero Marzo Abril

Total sueldo prespuestados 55,194.12 55,194.12 55,194.12 55,194.12
 Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00
205.00 205.00 205.00 205.00 205.00 205.00 205.00 205.00
32,205.00 32,205.00 32,205.00 32,205.00 32,205.00 32,205.00 32,205.00 32,205.00
3,139.89 3,139.89 3,139.89 3,139.89 3,139.89 3,139.89 3,139.89 3,139.89
2,682.68 2,682.68 2,682.68 2,682.68 2,682.68 2,682.68 2,682.68 2,682.68
5,368.57 5,368.57 5,368.57 5,368.57 5,368.57 5,368.57 5,368.57 5,368.57
3,129.88 3,129.88 3,129.88 3,129.88 3,129.88 3,129.88 3,129.88 3,129.88
46,526.02 46,526.02 46,526.02 46,526.02 46,526.02 46,526.02 46,526.02 46,526.02

Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00

6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00

584.98 584.98 584.98 584.98 584.98 584.98 584.98 584.98
499.80 499.80 499.80 499.80 499.80 499.80 499.80 499.80
1,000.20 1,000.20 1,000.20 1,000.20 1,000.20 1,000.20 1,000.20 1,000.20
583.12 583.12 583.12 583.12 583.12 583.12 583.12 583.12
8,668.10 8,668.10 8,668.10 8,668.10 8,668.10 8,668.10 8,668.10 8,668.10

Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

55,194.12 55,194.12 55,194.12 55,194.12 55,194.12 55,194.12 55,194.12 55,194.12
Considere los costos indirectos de fabricación para la empresa Industrias del Acero
1) Para la elaboración se utiliza un torno el cual se aplica de la siguiente manera:

Costo por hora 100.00 Soles

Uso candado Cerbero 1.00 minutos por unidad
Uso candado Ultra 2.00 minutos por unidad

2) El servicio de electricidad es de S/ 500 por cada 1,000 unidades producidas (indiferente del tipo de candado)

3) Aceite y otros aditivos es de S/ 0.05 por unidad producida

4) El uso de agua varia según el tipo de candado

Uso candado Cerbero 5 m3 por cada 1,000 candados
Uso candado Ultra 7 m3 por cada 1,000 candados

El precio del metro cúbico 5.00 Soles

5)El servicio de vigilancia es el siguiente:

Vigilantes 3
Sueldo y costos laborales 2,875.00 S/ cada uno

6) Servicio limpieza de planta

Operarios 2
Sueldo y costos laborales 1,865.00 S/ cada uno

1 Costo de torno
Enero Febrero Marzo Abril
Candado Cerbero 6,091.17 5,315.00 5,331.67 5,348.33
Candado Ultra 9,821.00 8,570.67 8,597.33 8,627.83
Total costo torno 15,912.17 13,885.67 13,929.00 13,976.17

2 Servicio de electricidad
Enero Febrero Marzo Abril
Electricidad 3,300.50 2,880.93 2,889.85 2,899.43

3 Aceite y aditivos
Enero Febrero Marzo Abril
Aceite 330.05 288.09 288.99 289.94

4 Agua
Enero Febrero Marzo Abril
Cerbero 91.37 79.77 80.01 80.26
Ultra 103.12 89.99 90.27 90.59
 Total 194.49 169.76 170.28 170.85

5 Servicio de vigilancia
Enero Febrero Marzo Abril
Vigilancia 8,625.00 8,625.00 8,625.00 8,625.00

6 Servicio de limpieza de planta

Enero Febrero Marzo Abril
Limpieza 3,730.00 3,730.00 3,730.00 3,730.00

Costo indirecto total 32,092.20 29,579.44 29,633.12 29,691.39

resa Industrias del Acero

ente del tipo de candado)

Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

5,366.67 5,383.33 5,400.00 5,418.33 5,435.00 5,451.67 5,470.00 5,486.67
8,654.00 8,684.50 8,710.67 8,737.33 8,767.83 8,794.00 8,820.67 8,851.17
14,020.67 14,067.83 14,110.67 14,155.67 14,202.83 14,245.67 14,290.67 14,337.83

Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

2,908.93 2,918.43 2,927.35 2,936.93 2,946.43 2,955.35 2,964.93 2,974.43

Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

290.89 291.84 292.74 293.69 294.64 295.54 296.49 297.44

Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

80.54 80.79 81.04 81.32 81.56 81.81 82.09 82.34
90.87 91.19 91.46 91.74 92.06 92.34 92.62 92.94
 171.41 171.97 172.50 173.06 173.62 174.15 174.71 175.27

Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

8,625.00 8,625.00 8,625.00 8,625.00 8,625.00 8,625.00 8,625.00 8,625.00

Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

3,730.00 3,730.00 3,730.00 3,730.00 3,730.00 3,730.00 3,730.00 3,730.00

29,746.89 29,805.08 29,858.25 29,914.34 29,972.53 30,025.70 30,081.79 30,139.98

 Total
65,497.83
105,637.00
171,134.83

Total
35,503.45

Total
3,550.35

Total
982.90
1,109.19
 2,092.08

Total
103,500.00

Total
44,760.00

360,540.71
 Enero Febrero Marzo Abril
MPD 67,853.05 59,563.34 60,085.61 60,624.22
MOD 55,194.12 55,194.12 55,194.12 55,194.12
CIF 32,092.20 29,579.44 29,633.12 29,691.39
Costo de producción 155,139.37 144,336.90 144,912.85 145,509.72
 Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
61,168.16 61,713.40 62,252.40 62,810.39 63,368.32 63,919.92 64,490.86 65,061.75
55,194.12 55,194.12 55,194.12 55,194.12 55,194.12 55,194.12 55,194.12 55,194.12
29,746.89 29,805.08 29,858.25 29,914.34 29,972.53 30,025.70 30,081.79 30,139.98
146,109.17 146,712.59 147,304.77 147,918.85 148,534.97 149,139.74 149,766.77 150,395.84
Elabore el presupuesto de ventas considerando la siguiente información

1. El precio de venta del candado Cerbero es de S/ 40 y se proyecta un incremento del 10% a partir julio
2. El precio de venta del candado Ultra es de S/ 50 proyectandose un incremento del 8% a partir de julio
3. La empresa tiene como politica de ventas el 80% al contado y el 10% a un crédito de 30 días y el 10% a 60 días
4. Los costos de distribución son de S/ 500 por cada 1,000 candados, indiferente del tipo de candado
5. Los gasto de publicidad y marketing son aproximadamente el 5% de las ventas proyectadas

Ventas proyectadas 2023 (unidades)

Producto Enero Febrero Marzo Abril
Candado Cerbe 3,178.00 3,189.00 3,199.00 3,209.00
Candado Ultra 2,562.00 2,570.00 2,578.00 2,587.00

Ventas
Candado Cerbero 40 127,120.00 127,560.00 127,960.00 128,360.00
Candado Ultra 50 128,100.00 128,500.00 128,900.00 129,350.00
Total ventas 255,220.00 256,060.00 256,860.00 257,710.00

Ingresos
Contado 80% 204,176.00 204,848.00 205,488.00 206,168.00
Crédito 30 días 10% 25,522.00 25,606.00 25,686.00
Crédito 60 días 10% 25,522.00 25,606.00
Total 204,176.00 230,370.00 256,616.00 257,460.00

Egresos
Transp.x1000 500 2,870.00 2,879.50 2,888.50 2,898.00
Publicidad 5% 12,761.00 12,803.00 12,843.00 12,885.50
Total 15,631.00 15,682.50 15,731.50 15,783.50

Ing - Egre 188,545.00 214,687.50 240,884.50 241,676.50

 10% a partir julio
% a partir de julio
30 días y el 10% a 60 días
po de candado

Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre

3,220.00 3,230.00 3,240.00 3,251.00 3,261.00 3,271.00
2,595.00 2,604.00 2,612.00 2,620.00 2,629.00 2,637.00

128,800.00 129,200.00 142,560.00 143,044.00 143,484.00 143,924.00

129,750.00 130,200.00 141,048.00 141,480.00 141,966.00 142,398.00
258,550.00 259,400.00 283,608.00 284,524.00 285,450.00 286,322.00

206,840.00 207,520.00 226,886.40 227,619.20 228,360.00 229,057.60

25,771.00 25,855.00 25,940.00 28,360.80 28,452.40 28,545.00
25,686.00 25,771.00 25,855.00 25,940.00 28,360.80 28,452.40
258,297.00 259,146.00 278,681.40 281,920.00 285,173.20 286,055.00

2,907.50 2,917.00 2,926.00 2,935.50 2,945.00 2,954.00

12,927.50 12,970.00 14,180.40 14,226.20 14,272.50 14,316.10
15,835.00 15,887.00 17,106.40 17,161.70 17,217.50 17,270.10

242,462.00 243,259.00 261,575.00 264,758.30 267,955.70 268,784.90

Noviembre Diciembre Total
3,282.00 3,292.00 38,822.00
2,645.00 2,654.00 31,293.00

144,408.00 144,848.00
142,830.00 143,316.00
287,238.00 288,164.00

229,790.40 230,531.20
28,632.20 28,723.80
28,545.00 28,632.20
286,967.60 287,887.20

2,963.50 2,973.00
14,361.90 14,408.20
17,325.40 17,381.20

269,642.20 270,506.00
1. El alquiler del local incluidas oficinas administrativas es de US$ 500 mensuales
2. El gerente tiene un sueldo de S/ 4,000, adicionalmente cuenta con un asistente administrativo con un sueldo de S/ 2,000
3. El tipo de cambio al iniciar el periodo es de S/ 3.70 por dólar y se espera una devaluación anual del 7%
4. Se contrata a un contador por la asesoria contable, el cobra S/ 500 mensuales con excepción de los meses de marzo, jun
5. Se cuenta con el servicio externo de limpieza de la oficina a quienes se les paga S/ 1,500 mensuales, a partid de abril se
6. El servicio de agua de las oficinas es de S/ 120 mensuales aproximadamente
7. Por electricidad de las computadoras y luminarias de la oficina se paga S/ 180 mensuales

A. Elabore el presupuesto de gastos administrativos de la empresa Industrias del Acero considerando la información pre
B. Consolidando el presupuesto de producción, de ventas y gastos, elabore el presupuesto operativo, determine los cost

Presupuesto gastos administrativos

 rativo con un sueldo de S/ 2,000; el asistente tiene un hijo en edad escolar
n anual del 7%
ción de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre que el cobro es de S/ 650
mensuales, a partid de abril se incrementa ese pago a S/ 1,650 mensuales

onsiderando la información presentada

o operativo, determine los costos variables y fijos de la empresa
Rem. Mensual
Asignación familiar

Subtotal bruto
Essalud
Vacaciones
Gratificaciones
CTS
Total bruto
 Gerente Asistente
4,000.00 2,000.00
102.50

4,000.00 2,102.50
9% 389.99 204.99
8.33% 333.20 175.14
16.66% 666.40 350.28
8.33% 360.96 189.73
5,750.54 3,022.63