UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERÍA

FACULTAD DE INGENIERÍA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS

CONTABILIDAD FINANCIERA
Dr. Ing. VÍCTOR LEYTON
PRUEBA DE ENTRADA
Integrantes:
-Cruzado Gutierrez, Alessandro del Piero
-Torres Guerra, Luis Daniel
-Velazco Santamaría, Bryan Raul
-Velasquez Castillo, Joseph Alimbert

PREGUNTA 01

1. Escriba 04 libros principales de la contabilidad y seis libros auxiliares.

Libros principales de la contabilidad:
● El libro Diario
● Libro registro de facturas expedidas
● Libro registro de facturas recibidas
● Libro registro de bienes de inversión

Libros auxiliares de la contabilidad:

● Libro de caja
● Libro auxiliar de caja columnado
● Libro de cuentas corrientes bancarias
● Libro de clientes
● Libro de proveedores
● Libro auxiliar de vencimientos

2. Defina dos principios contables.

Equidad: Es el tratamiento que se les da a los clientes y a las entidades en toda operación
como intermediarios, actuando como una balanza.
Bienes económicos: Bienes materiales e inmateriales que poseen valor económico.

3. ¿Qué es un asiento de ajuste?.

Son los registros requeridos al final de un periodo para actualizar las cuentas antes de la
preparación de los estados financieros.

4. ¿Para qué sirven las Normas Internacionales de Información financiera (NIIF)?.

Las NIIF sirven para unificar un único lenguaje de contabilidad entre todos los países que
participen en el mercado global.

5. Escriba tres tipos de impuestos.

Impuesto a la renta.
Impuesto general a las ventas (IGV).
Impuesto a las transacciones financieras (ITF)

PREGUNTA 02

1. Muestre la estructura de:

a) El libro diario.
Ø Fecha: Cada entrada en el libro diario debe tener una fecha específica que
indique el día en que se realizó la transacción. La fecha se registra en la
columna izquierda del libro diario, debajo del encabezado.
Ø Cuenta: En la columna siguiente a la fecha, se registra el nombre de la cuenta
contable afectada por la transacción. Por ejemplo, si se realiza una venta, se
registraría la cuenta de ingresos correspondiente. Si se realiza una compra, se
registraría la cuenta de gastos o de cuentas por pagar correspondiente. Cada
cuenta afectada por la transacción se registra en una nueva línea del libro diario.
Ø Descripción: En la columna siguiente, se registra una breve descripción de la
transacción o el motivo de la entrada. Esto puede incluir detalles como el
nombre del cliente o proveedor, la descripción de los bienes o servicios
involucrados, o cualquier otra información relevante que describa la transacción.
Ø Débito y Crédito: El libro diario utiliza el sistema de partida doble, lo que significa
que cada transacción debe afectar al menos dos cuentas, una cuenta se debita
y otra se acredita. En las columnas siguientes del libro diario, se registran los
montos correspondientes en las columnas de débito y crédito, indicando el
monto que se carga a la cuenta y el monto que se abona a la cuenta respectiva.
Ø Referencia: En algunas ocasiones, se puede utilizar una columna de referencia
en el libro diario para hacer referencia a otros documentos o registros, como
facturas, recibos, o notas internas que respalden la transacción registrada.
Ø Total: Al final de cada página o al final del período contable, se puede incluir una
columna de total que sume los montos de débito y crédito registrados en la
página o en el período contable, para verificar que estén balanceados.
Ø Firma: El libro diario puede requerir la firma de la persona responsable o
autorizada para validar las transacciones registradas, como el contador o el
representante legal de la empresa.

b) Libro de inventarios y balances.

Ø Portada: La portada del libro de inventarios y balances generalmente incluye el

nombre de la empresa, la dirección y el período contable al que se refiere el
libro. También puede incluir el número de registro contable, el nombre del
contador o el departamento contable responsable, y cualquier otra información
relevante.
Ø Índice: Un índice puede ser útil para facilitar la búsqueda de información
específica en el libro de inventarios y balances. Puede incluir una lista de las
secciones o capítulos del libro, así como las páginas correspondientes.
Ø Introducción o declaración preliminar: Esta sección puede contener una breve
introducción a la empresa, su estructura organizativa, su naturaleza y objetivos
comerciales, y cualquier otra información relevante.
Ø Estado de situación financiera: También conocido como balance general, este es
uno de los principales estados financieros que muestra la situación financiera de
la empresa en una fecha específica. Por lo general, incluye la lista de activos,
pasivos y patrimonio neto de la empresa.
Ø Notas a los estados financieros: Esta sección puede contener notas explicativas
que proporcionan detalles adicionales sobre los activos, pasivos y patrimonio
neto reportados en el estado de situación financiera. Por ejemplo, se pueden
 proporcionar detalles sobre las políticas contables aplicadas, las estimaciones y
juicios utilizados en la preparación de los estados financieros, y cualquier otra
información relevante que complemente la presentación de los balances.
Ø Registro de inventarios: Esta sección es el registro detallado de los inventarios de
la empresa, incluyendo información sobre los productos o bienes que posee, su
valor, cantidad y otra información relevante. Puede incluir subsecciones o
cuentas específicas para diferentes tipos de inventarios, como materias primas,
productos en proceso y productos terminados.
Ø Cierre: Al final del período contable, se puede incluir una sección de cierre que
resume las actividades

c) Libro mayor.

Ø Cuentas: en cada espacio se debe especificar la denominación del tipo de cuenta.

Ø Código: se colocará el número destinado a cada una de las cuentas, en base al
catálogo de cuentas de la compañía, que se saca del Plan Único de Cuentas
para comerciantes.
Ø Saldo anterior: se colocará el saldo correspondiente a débito o crédito de cada
cuenta según esté en el tiempo anterior.
Ø Movimiento del mes: en esta columna se debe colocar los movimientos de débito
y crédito por mes de cada cuenta. Estos datos son en base a los datos globales
del libro Diario Columnario.
Ø Saldos: en esta columna se deben colocar los saldos de las cuentas, en base a
los datos de las columnas Saldos anteriores y Movimiento, de la siguiente
manera: movimientos parecidos se suman, movimientos diferentes se restan.

d) Balance de comprobación.

Ø Sumas: es el primer par de columnas que muestra las sumas del debe y haber de
la cuenta, tal como se muestra en libro mayor, es decir los totales de los cargos y
abonos de todas las cuentas.

Ø Saldos: es el segundo par de columnas donde se muestran lo saldos resultantes

de enfrentar el debe y el haber (Debe – Haber = Saldo). El saldo lo colocaremos en
la columna de Deudor o Acreedor según corresponda (ver el ejemplo mostrado
arriba con el caso de la cuenta de Inventarios).

Ø Inventario: corresponde al tercer par de columnas donde mostraremos los saldos

deudores o acreedores de las cuentas de balance que se trasladan del saldo
mostrado del segundo par de columnas denominadas con el nombre de Saldos.

Ø Resultados: es el cuarto par de columnas donde se ubican los saldos deudores o

acreedores de las cuentas de resultados (ingresos y gastos) que se trasladan del
saldo mostrado en el segundo par de columnas denominadas con el nombre de
Saldos.

2. ¿Cuáles son los principales estados financieros? Explique cada uno de ellos.
 Ø Estado de resultados (también conocido como estado de pérdidas y ganancias):
Este estado financiero muestra los ingresos, los gastos y el resultado neto de
una empresa durante un período específico, generalmente un año fiscal. El
estado de resultados ayuda a determinar si la empresa tuvo utilidades o
pérdidas durante el período cubierto.

Ø Balance general (también conocido como estado de situación financiera): Este

estado financiero proporciona una instantánea de la situación financiera de una
empresa en un momento específico. Muestra los activos, pasivos y patrimonio
neto de una empresa, y es útil para evaluar la solidez financiera y la posición de
liquidez de la empresa.

Ø Estado de flujos de efectivo: Este estado financiero muestra los cambios en el

efectivo y equivalentes de efectivo de una empresa durante un período
específico, generalmente un año fiscal. Proporciona información sobre cómo se
generó y utilizó el efectivo en las operaciones, inversiones y actividades de
financiamiento de la empresa.

Ø Estado de cambios en el patrimonio neto: Este estado financiero muestra los

cambios en el patrimonio neto de una empresa durante un período específico.
Incluye información sobre las ganancias o pérdidas acumuladas, las
contribuciones de los propietarios, las distribuciones a los propietarios y otros
cambios en el patrimonio neto.

3. Escriba cinco cuentas del activo, pasivo y solo tres cuentas del patrimonio.

a) Cuentas del activo:

1. Caja
2. Cuentas por Cobrar
3. Inventarios.
4. Propiedades, Planta y Equipo
5. Inversiones a Largo Plazo

b) Cuentas del Pasivo:

1. Cuentas por Pagar
2. Préstamos o Deudas a Corto Plazo.
3. Obligaciones Laborales
4. Impuestos por Pagar
5. Proveedores

c) Cuentas del Patrimonio:

1. Capital Social
2. Utilidades Retenidas
3. Dividendos Pagados

PREGUNTA 03
1. Escriba la estructura de un balance.
Activo: Pasivos + Capital
Pasivo: Activos – Capital
Capital: Activos - Pasivos

2. Escriba la fórmula fundamental de la contabilidad.

Activo = Pasivo + Patrimonio

PARA INVESTIGACIÓN POR PARTE DEL ALUMNO (entregar el martes 11 de abril)

PROBLEMA 01

1. Dinero depositado en el Banco

Monopolio a nombre de Ia empresa

2. Letras de cambio firmadas por terceros

a favor de Ia empresa

3. Dinero en Ia caja de Ia empresa

4. Camionetas Toyota propiedad de Ia empresa

5. Personas que le adeudan a Ia empresa por

ventas al crédito

6. La compra de bienes que se destinarán a Ia

venta

7. Letras firmadas por Ia empresa a favor de

terceros

8. Deudas contraídas con proveedores por

compras al crédito

9. Deuda a largo plazo contraída por Ia empresa

que es garantizada con Ia hipoteca de un inmueble

10. El costo de Ia mercadería que salió de los

almacenes para Ia venta
 11. Las ventas efectuadas por Ia empresa

12. Cheques de terceros en poder de Ia empresa

13. Suscripción por un año a una revista técnica

14. Acciones compradas en Ia Bolsa de Valores

para ejercer control en Ia empresa emisora de las
acciones

15. Las pólizas adquiridas con las compañías de

seguros para proteger a Ia empresa con cobertura
de un año

16. La adquisición de estantes, mostradores para

Ia tienda

17. Los intereses pagados a los acreedores por

préstamos obtenidos

18. Los alquileres pagados por el local que ocupa

Ia empresa

19. Las utilidades que Ia empresa irá acumulando

año a año

20. La depreciación de los equipos de computación

21. Aportaciones que efectuaron los dueños de Ia

compañía

22. Los desembolsos efectuados para constituir Ia

empresa

PROBLEMA 02

Indicar que cuenta es activo (ACT), pasivo (PAS), patrimonio (PAT). Si no corresponde a
ninguna de estas cuentas colocar el término NINGUNO. Se está evaluando el periodo
setiembre 2015.
OP Cuenta contable ACT PAS PAT

1 Flete de combustible para el grupo Ninguno Ninguno Ninguno

electrógeno de la empresa

2 Gastos de operaciones por contrato Ninguno Ninguno Ninguno

de arrendamiento financiero

3 Pago pendiente a empresa que PAS

proporciono canasta familiar por
navidad entregada a los trabajadores

4 Almacenamiento temporal de ACT

mercaderías

5 Pérdida por variación cambiaria. Ninguno Ninguno Ninguno

6 Inversión en exploración y desarrollo ACT

7 Mejoramiento mecánico de las ACT

unidades vehiculares de la empresa.

8 Adquisición de terreno para la nueva ACT

oficina administrativa.

9 Consumo eléctrico de la empresa del Ninguno Ninguno Ninguno

mes de agosto 2015

10 Estudio de impacto vial para la nueva Ninguno Ninguno Ninguno

planta industrial.

11 Compra de mercaderías al crédito PAS

12 Pago de telefonía celular Ninguno Ninguno Ninguno

13 Flete de mercaderías. Ninguno Ninguno Ninguno

14 Pago a personal estable de limpieza Ninguno Ninguno Ninguno

que realiza el ordenamiento y limpieza
de los almacenes.
 15 Amortización de estudio de impacto Ninguno Ninguno Ninguno
ambiental.

16 Estudio de suelos del nuevo local de Ninguno Ninguno Ninguno

la empresa.

17 Revaluación del activo fijo. ACT

18 Pago del asesor encargado de la Ninguno Ninguno Ninguno

identificación de los peligros y
evaluación de riesgos.

PROBLEMA 03

De acuerdo a la operación que se realiza en la empresa indicar que cuentas varían en el

Debe y en el Haber

OP. Cuenta contable Debe Haber

1 Se compra mercaderías por S/. Mercaderías Caja

30.000 no incluye el IGV.

2 Se compra 20 computadoras a Computadoras Caja

S/. 3.000 cada una no incluye el
IGV, es para uso de la
empresa.

3 Se cobra S/. 10.000 a un Caja Cuentas por

cliente. cobrar

4 Se paga S/. 8.000 a un Caja Cuentas por

proveedor. cobrar

5 Se paga por adelantado los Caja Cuentas por

seguros de la empresa (sobre pagar
 la propiedad) para el año 2016,
por S/. 5.000 al crédito (no
incluye el IGV).

6 Se provisiona la depreciación Gastos por Depreciación

de los equipos por S/. 5.000. depreciación acumulada

7 Se adquiere un software por S/. Software Caja

15.000 no incluye el IGV.

8 Se recibió de un accionista un Préstamos por

préstamo por S/. 100.000. pagar
-

9 El socio Percy Ramos se retira Retiro de socios Caja

de la empresa, solicitando su
pago por S/. 40.000.

10 Se compran acciones de Inversiones Caja

telefónica por S/. 20.000. financieras

11 Se recibe el aporte del Sr. - Patentes

Pedro Mármol como nuevo
socio, el aporta una patente
valorizada en S/. 200,000.

12 Se paga un préstamo al Banco Préstamos Caja

de Crédito del Perú por S/. bancarios
50.000.

PROBLEMA 04

PINOCHO SAC, es una empresa creada por varios estudiantes de la FIIS UNI que se
dedica a la comercialización de camisetas, polos y pantalones, etc.

La empresa se constituyó hace poco y su patrimonio a 1 de abril de 2015 es el siguiente:

· Una camioneta para transportar la mercancía, le costó S/. 50.000 y un local por S/.
200.000.
· Existencias de mercaderías por un importe total de S/. 20.000.
· Un cliente debe a la empresa facturas por importe de S/. 2.000.
 · PINOCHO SAC solicitó un préstamo al BBVA, teniendo una deuda actualmente por
S/. 10.000.
· Tiene una deuda con su proveedor por importe de S/. 4.200.
· Dispone de Inversiones Financieras temporales (Acciones de Telefónica), por
importe de S/. 5.000
· Dispone de una cuenta corriente con saldo de 100.000.
· Los gastos de organización fueron de S/.1.000.
· Los activos intangibles tienen un valor de S/. 20.000
· Hay depreciación acumulada de activos fijos por S/. 3.000 y de intangibles por S/.
2.000.
· La empresa tiene reservas por s/. 5.000.
· Existe deuda a la SUNAT por S/. 1.000, a las AFP por S/. 1.500 y a EsSALUD por S/.
2.000.
· Se debe a un grupo de trabajadores por S/. 3.000.
· Un trabajador debe S/. 1.000.
· Se pago por adelantado unos gastos por S/. 4.000.
· La parte restante es el capital social, cuyo importe se desconoce.

SOLUCIÓN DEL CASO:

BALANCE GENERAL