UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA

DE MÉXICO

FACULTAD DE ECONOMÍA
ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

Mercedes Quiroz García

ACTIVIDAD 2

P R E S E N T A :

BERNARDINO ARENAS SANTIAGO

1. ¿Qué es un estado financiero?

Los estados financieros o estados contables son informes que se realizan con la
finalidad de obtener una imagen de la situación financiera de una empresa. Estos
documentos permiten hacer un análisis e interpretación de la información para una
posterior toma de decisiones que beneficie a la compañía.
2. ¿Cuál es su importancia?

Además de servir como una fuente para tener un conocimiento de las finanzas
dentro de la empresa suelen ser solicitados por personas o entidades externas a
la compañía. Los fines pueden variar dependiendo del solicitante y los más
comunes son:
Proveedores: las empresas que se dedican a los servicios o venta de productos
piden a sus clientes los estados financieros para conocer la solvencia de la
compañía y ver la viabilidad de trabajar de la mano.
Gobierno: las entidades gubernamentales hacen solicitud de dicho informe para
tener un conocimiento de los resultados de la empresa y con base en ellos hacer
un cálculo para el pago de impuestos.
Inversionistas: estas personas buscan conocer la situación financiera con el
interés de ver la rentabilidad de una compañía, para analizar la viabilidad de
invertir en ella o no hacerlo.
Entidades financieras: tanto los bancos como las cooperativas de crédito piden
como requisito este informe con el interés de conocer si la empresa será capaz de
pagar la solicitud de un préstamo.
La realización es estados financieros es necesaria para toda compañía ya que al
tener un mayor conocimiento de las finanzas se pueden tomar mejores decisiones
en función de ellas, con la posibilidad de generar mayores ganancias, ahorros y
detectar cuales son lo movimientos que generan pérdidas dentro de la empresa
para evitarlos.
3. ¿Qué limitaciones presentan los estados financieros?

No garantiza el éxito de las decisiones que se tomen, ya que lo sucedido en el

pasado no garantiza la continuidad en el futuro. Además hay muchas variables
económicas, sociales, culturales, políticas y ambientales que inciden de manera
directa en el logro de un objetivo económico o financiero.
Los estados financieros se ven limitados por las transacciones, transformaciones
internas y otros eventos que afectan su comparabilidad; otro factor es que solo
muestran el valor contable de sus recursos y obligaciones, y no el de sus recursos
humanos, capital intelectual, marca, mercado, producto, etc., que son esenciales
en una entidad.
Los estados financieros pueden verse limitados tanto por el ambiente de los
negocios como por su propia información financiera.
4. ¿Qué información proporcionan los estados financieros?

Estos informes muestran el ejercicio contable de un año, o de cierto periodo que

se desee conocer, de operaciones de la compañía. El observar las cuentas de
este periodo permite conocer la rentabilidad y solvencia que tiene la empresa. La
información brindada se muestra de manera estructurada y compuesta por los
siguientes estados financieros:

Balance general: este documento presenta los activos y pasivos de la empresa,

así como las aportaciones de los socios de cada uno de los socios y las ganancias
que se han generado.
Estado de resultados: muestra una comparación entre los ingresos obtenidos con
los costos que genera la empresa, para sacar los beneficios. Generalmente el
periodo de la muestra se hace a un año.
Flujos de caja: como su nombre lo indica, lo que presenta este informe son
movimientos de ingresos y egresos dentro de una compañía, para tener el
conocimiento de la cantidad de capital existente al final de un periodo.
Estados de cambio en el patrimonio: dentro de este documento se realiza un
análisis comparativo de las variaciones de entre las entradas y salidas, durante el
inicio y final del periodo.
Memorias: la función de este documento reside en el análisis de un conjunto de
estados financieros, para hacer una comparación de un periodo de tiempo y así
observar de manera más amplia la situación financiera.
5. ¿Además de los estados financieros, qué otra información se requiere para
tener un panorama completo del comportamiento financiero de una unidad
económica?
Para que la apreciación sea útil, relevante y confiable el analista, que puede ser un
usuario interno o externo de la entidad, debe tener en cuenta elementos, tales
como:

 Dominar el contenido de las cuentas expresadas en los Estados

Financieros para entender la información económica y financiera.
 Disponer de las notas explicativas y políticas contables.
 Conocer las características específicas de la entidad.
 Disponer de otros recursos como: el factor humano, capacidad técnica,
tecnología, administrativa, y creatividad del hombre.
 Impacto de cambios en métodos de contabilización.
 Cambios del entorno económico, político y social; y las respuestas del ente
económico.
 Dominio de las técnicas para la realización del análisis, en dependencia del
alcance de éste; previsto en el objetivo a lograr.
 No realizar el análisis de manera superficial, que induce a conclusiones
erróneas, lograr identificar la causa de la causa.
Necesariamente, el directivo y el personal administrativo, entre otros, requieren
para el logro satisfactorio de su gestión, dominar las técnicas de análisis de los
Estados Financieros, de manera que constituya un instrumento de trabajo y le
permita realizar periódicamente el diagnóstico, con vista a acotar cuáles son los
problemas que presenta, que no siempre son de carácter externo en muchos
casos representan situaciones internas; ello facilitaría la implementación del
proceso de toma de decisiones en aspectos, tales como: soluciones operativas,
elaboración de planes, preparación de programas de acción, diseño de política y
establecimiento de objetivos.
Para el logro de resultados positivos en los Estados Financieros, se debe actuar
de manera eficiente y con organización, así como mantener un capital de trabajo
suficiente para afrontar las obligaciones contraídas y alcanzar evaluaciones
favorables en auditorias financieras, para lograr el llamamiento; conocer las
técnicas facilitará la realización del análisis económico financiero de manera
sistemática y no solamente al cierre del período contable, sino en los cierres
intermedios, favoreciendo al diagnóstico, de cómo se encuentra la entidad
financieramente, del aprovechamiento de los recursos que dispone para el logro
de sus objetivos y el uso de las técnicas apropiadas.
DIAGRAMA DE FLUJO DE ESTADOS FINANCIEROS
 CLASIFICACIÓN DE
LOS ESTDOS
FINANCIEROS

ESTADOS ESTADOS
FINANCIEROS DE FINANCIEROS DE
PROPOSITO GENERAl PROPOSITO ESPECIAL

ESTADOS
ESTADOS
FINANCIEROS BALANCE INICIAL
FINANCIEROS BÁSICOS
CONSOLIDADOS

ESTADOS DE
BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL PERIODOS
INTERMEDIOS

ESTADO DE ESTADO DE ESTADO DE

RESULTADOS RESULTADOS INVENTARIOS

ESTADO DE ESTADO DE ESTADOS

RESULTADOS EM EL RESULTADOS EM EL FINANCIEROS
PATRIMONIO PATRIMONIO EXTRAORDINARIOS

ESTADO DE CAMBIOS ESTADO DE CAMBIOS

ESTADOS DE
EN LA SITUACIÓN EN LA SITUACIÓN
LIQUIDACIÓN
FINANCIERA FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DE ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO EFECTIVO