Caso PIA

Caso 1: La empresa Artemisa, SA inicia operaciones con una aportación

de capital en efectivo de $100,000, ademas de una aportación en
edificio tambien en capital por $200,000. Tiene una mercancia de
$20,000 más IVA y gastos de administración de $10,000 más IVA, todas
las operaciones son de contado:
Se pide:
Asientos contables, cuentas T, Balanza, ajustes de depreciación, IVA y
cierre y estados financieros
Artemisa SA
Asientos Contables
10/31/2022

FECHA CUENTAS DEBE HABER

1 Bancos 100,000
Edificio 200,000
Capital social 300,000
Aportación a capital social 300,000 300,000
2 Almacén 20,000
IVA acreditable 3,200
Bancos 23,200
Compras 23,200 23,200
3 Bancos 58,000
Ventas 50,000
IVA causado 8,000
Ventas de contado 58,000 58,000
3a Costo de ventas 10,000
Almacén 10,000
Salida de almacén a valor de costo 10,000 10,000
4 Gastos de ventas 5,000
IVA acreditable 800
Bancos 5,800
Gastos de operación 5,800 5,800
5 Gastos de administración 10,000
IVA acreditable 1,600
Bancos 11,600
Gastos dde operación 11,600 11,600
 Artemisa SA
Cuentas T
10/31/2022
Bancos Edificio Capital social
1 100,000 23,200 2 1 200,000
3 58,000 5,800 4
11,600 5

158,000 40,600 200,000 - -

Almacen IVA acreditable Ventas

2 20,000 10,000 3a 2 3,200
4 800
5 1,600

20,000 10,000 5,600 - -

IVA causado Costo de ventas Gastos de ventas

8,000 3 3a 10,000 4 5,000

- 8,000 10,000 - 5,000

Gastos de administración
5 10,000

10,000 -
apital social
300,000 1

300,000

50,000 3

50,000

astos de ventas

-
Artemisa SA
Balanza de comrpobación
10/31/2022

Saldos iniciales Movimientos

Código Cuentas Debe Haber Deber
Bancos 158,000
IVA acreditable 5,600
Almacén 20,000
Edificios 200,000
IVA causado -
Capital social -
Ventas -
Costo de ventas 10,000
Gasto de ventas 5,000
Gastos de administración 10,000
Depreciación acumulada de edificos
IVA por pagar
Utilidad del ejercicio

Sumas iguales 408,600

Movimientos Saldos finales Ajustes Ganancias y perdidas
Haber Debe Haber Debe Haber Debe
40,600 117,400
- 5,600 5,600
10,000 10,000
- 200,000
8,000 8,000 8,000
300,000 300,000
50,000 50,000 50,000
- 10,000
- 5,000
- 10,000 833
833
2,400

408,600 358,000 358,000 8,833 8,833 50,000

-
Ganancias y perdidas Balanza ajustada
Haber Debe Haber
117,400
-
10,000
200,000
-
300,000
-
10,000 -
5,000 -
10,833 0
833
2,400
24,167 24,167

50,000 327,400 327,400

Artemisa SA
Ajustes de depreciación
10/31/2022
Ajuste de depreciación
Tasa% Depre. Anual
Edificios 200,000 5% 10,000

Ajuste de IVA Debe Haber

IVA acreditable 5,600
IVA causado 8,000

Fecha Cuentas Debe Haber

A1 Gasto de administración 833
Depreciación acumulada de edificios 833
Depreciacion 833 833
A2 IVA causado 5,600
IVA acreditable 5,600
Ajuste de IVA 5,600 5,600
A2a IVA causado 2,400
IVA por pagar 2,400
Ajuste de IVA 2,400 2,400
Depre. Mensual Gasto de admon
833 833

IVA acreditable IVA causado

5,600 5,600 5,600 8,000
2,400

5,600 5,600 8,000 8,000

-
IVA por pagar
2,400

- 2,400
Artemisa, SA
Estado de resultado
10/31/2022

INGRESOS
+ Ventas 50,000
- Costo de ventas 10,000
= Utilidad bruta / utilidad marginal 40,000

EGRESOS
Gastos de operación
- Gasto de ventas 5,000
- Gasto de administración 10,833
= Utilidad o pérdida de operación 24,167
Otros productos y gastos
+ Otros productos
- Otros gastos
= Utilidad o Pérdida de operación después de otros productos y gastos 24,167
Resultado integral de financiamiento (RIF)
+ Productos financieros
- Gastos financieros
= Utilidad o Pérdida antes de Impuestos y retenciones (UAIR) 24,167
- Impuestos (ISR)
- Retenciones (PTU: participación trabajadores en la utilidad)
= Utilidad o Pérdida del ejercicio 24,167

Firma elabora Firma autoriza

 Estado de Ganancias y pérdidas

80%

RIF del debe gasto financiero, se resta

48% RIF del haber roducto financiero, se suma

48%

48%

48%

Firma autoriza
Estado de situación financiera
Artemisa SA
10/31/2022

ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTES
Caja -
Bancos 117,400
Instrumentos financieros -
Clientes -
Estimación para cobros dudosos -
Documentos por cobrar -
Deudores diversos -
IVA acreditable -
IVA pendiente de acreditar -
IVA a favor -
Almacen 10,000
Papelería y utiles pagad. por anticipado -
Publicidad pagada por anticipado -
Primas de seguros pagadas por anticipado -
Rentas pagadas por anticipado -
Intereses pagados por anticipado -
Anticipo de proveedores -

Total activos circulantes 127,400

ACTIVOS NO CIRCULANTES
INMUEBLES, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos -
Edificios 200,000
Mobiliario y equipo de oficina -
Equipo de transporte -
Equipo de reparto -
Equipo de cómputo -
Depreciación acumulada edificios - 833
Depreciación acumulada mobiliario y equipo -
Depreciación acumulada equipo de transporte -
Depreciación acumulada equipo de reparto -
Depreciación acumulada equipo cómputo -
Total tangibles 199,167
INTANGIBLES
Patentes -
Marcas -
Derechos de autor -
Crédito mercantil -
Franquicias -
Gastos de constitución -
Gastos de organización -
Gastos de instalación -
Amortización acumulada Patentes -
Amortización acumulada Marcas -
 Amortización acumulada Derechos de autor -
Amortización acumulada Crédito mercantil -
Amortización acumulada Franquicias -
Amortización acumulada Gastos de constitución -
Amortización acumulada Gastos de organización -
Amortización acumulada Gastos de instalación -
Total cargos intangibles -
Total activos NO circulantes 199,167
SUMA ACTIVO 326,567

PASIVOS
PASIVOS A CORTO PLAZO (circulantes)
Proveedores -
Documentos por pagar 2,400
Acreedores diversos -
IVA causado -
IVA pendiente de causar -
IVA por pagar -
Impuestos y derechos retenidos por enterar -
ISR por pagar -
PTU por pagar -
Rentas cobradas por anticipado -
Intereses cobrad. por anticipado -

Total pasivo a corto plazo 2,400

PASIVOS A LARGO PLAZO (no circulantes)

Obligaciones en circulación -
Acreedores hipotecarios -
Prestamos bancarios a Largo plazo -
Total pasivo a largo plazo -
SUMA PASIVO 2,400

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
Capital Social 300,000
Aportación p futuros aumentos de capital -
Total capital aportado 300,000
CAPITAL GANADO
Utilidades acumuladas Ej anteriores -
Perdidas acumuladas Ej anteriores -
Utilidad del ejercicio 24,167
Perdida del ejercicio -
Reserva legal -
Reserva contractual -
Total capital ganado 24,167
SUMA CAPITAL CONTABLE 324,167

SUMA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 326,567

- 0
Firma elabora Firma autoriza
Balance General
Caso PIA

Caso 1: La empresa Diana de Temiscira, SA inicia operaciones con una aportación de capital en efectivo de
$150,000, además de una aportación en edificio en capital por $260,000 y mobiliario y equipo de $ 40,000
también de capital. Tiene una compra de mercancía de $30,000más IVA, una venta de $ $70,000 más IVA, con
costo de $25,000, ademas de gastos de venta de $15,000 más IVA y gastos de administración de $20,000, más
IVA, todas las operaciones son de contado
Se pide:
Asientos contables, cuantas T, Balanza, ajustes de depreciación, IVA y cierre, y estados financieros
Registro contable
Temiscira SA
10/31/2022
Fechas Cuenta Debe Haber
1 Bancos 150,000
Edificios 260,000
Mobiliario y equipo de oficina 40,000
Capital social 450,000
Aportación al capital social 450,000 450,000
2 Almacen 30,000
IVA acreditable 4800
Bancos 34,800
Compra de mercancía 34,800 34,800
3 Bancos 81,200
Ventas 70,000
IVA causado 11200
Venta de mercancía 81,200 81,200
3a Costo de ventas 25,000
Almacen 25,000
Salida de almacen a valor de costo 25,000 25,000
4 Gasto de venta 15,000
IVA acreditable 2400
Bancos 17,400
Gasto de ventas 17,400 17,400
5 Gasto de administración 20,000
IVA acreditable 3200
Bancos 23,200
Gasto de administración 23,200 23,200
Cuentas T
Temiscira SA
31 de octubre de 2022

Almacen IVA acreditable Bancos

2 30,000 25,000 3a 2 4,800 1 150,000 34,800 2
4 2,400 3 81,200 17,400 4
5 3,200 23,200 5

30,000 25,000 10,400 - 231,200 75,400

IVA causado Ventas Costo de ventas

11,200 3 70,000 3 3a 25,000

- 11,200 - 70,000 25,000 -

Gasto de ventas Gastos de administración
4 15,000 5 20,000

15,000 - 20,000 -
 Edificios
1 260,000

260,000 -

Mobiliario y eq. De of.

1 40,000

40,000 -
Capital social
450,000 1

- 450,000
Balanza de comprobación
Temiscira SA
10/31/2022

Saldos iniciales Movimientos

Código Cuentas Debe Haber Deber
Bancos - - 231,200
IVA acreditable - - 10,400
Almacén - - 30,000
Edificios - - 260,000
Mobiliario y equipo de of. - - 40,000
IVA causado - - -
IVA por pagar - - -
Capital social - - -
Costo de ventas - - 25,000
Ventas - - -
Gastos de ventas - - 15,000
Gastos de administración - - 20,000
Depreciación acumulada de edificos - - -
Depreciación acumulada de mobiliario y eq. De of. - - -
Utilidad de ejercicio
SUMA - - 631,600
Movimientos Saldos finales Ajustes Ganancias y perdidas Balanza ajustada
Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe
75,400 155,800 - - - 155,800
- 10,400 - - 10,400 -
25,000 5,000 - - - 5,000
- 260,000 - - - 260,000
- 40,000 - - - 40,000
11,200 - 11,200 11,200 -
- - - - 800
450,000 - 450,000 - -
- 25,000 - - - 25,000 -
70,000 - 70,000 - - 70,000
- 15,000 - - - 15,000 -
- 20,000 - 1,417 - 21,417 - 0
- - - - 1,083
- - - - 333
8,583
631,600 531,200 531,200 12,617 12,617 70,000 70,000 460,800
-
Balanza ajustada
Haber

-
800
450,000

1,083
333
8,583
460,800
Temiscira SA
Ajustes de depreciación
10/31/2022
Ajuste de depreciación
Tasa%
Edificios 260,000 5%
Mob. Y eq. De of. 40,000 10%

Ajuste de IVA Debe Haber

IVA acreditable 10,400
IVA causado 11,200

Fecha Cuentas Debe

A1 Gasto de administración 1,083
Depreciación acumulada de edificios
Depreciación 1,083
A2 Gasto de administración 333
Depreciación acumulada de mob. Y eq. Ed of.
Depreciación 333
A3 IVA causado 10,400
IVA acreditable
Ajuste de IVA 10,400
A3a IVA causado 800
IVA por pagar
Ajuste de IVA 800
 Depre. Anual Depre. Mensual Gasto de admon
13,000 1,083 1,083
4,000 333 333

IVA acreditable IVA causado

10,400 10,400
10,400
800

10,400 10,400 11,200

Haber

1,083
1,083

333
333

10,400
10,400

800
800
VA causado IVA por pagar
11,200 800

11,200 - 800
-
Estado de resultado
Temiscira SA
10/31/2022

INGRESOS
+ Ventas 70,000
- Costo de ventas 25,000
= Utilidad bruta / utilidad marginal 45,000

EGRESOS
Gastos de operación
- Gasto de ventas 15,000
- Gasto de administración 21,417
= Utilidad o pérdida de operación 8,583
Otros productos y gastos
+ Otros productos
- Otros gastos
= Utilidad o Pérdida de operación después de otros productos y gastos 8,583
Resultado integral de financiamiento (RIF)
+ Productos financieros
- Gastos financieros
= Utilidad o Pérdida antes de Impuestos y retenciones (UAIR) 8,583
- Impuestos (ISR)
- Retenciones (PTU: participación trabajadores en la utilidad)
= Utilidad o Pérdida del ejercicio 8,583

Firma elabora Firma autoriza

 64%

12%

12%

12%

12%

Firma autoriza
Temiscira SA
Situación financiera
10/31/2022

ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTES
Caja -
Bancos 155,800
Instrumentos financieros -
Clientes -
Estimación para cobros dudosos -
Documentos por cobrar -
Deudores diversos -
IVA acreditable -
IVA pendiente de acreditar -
IVA a favor -
Almacen 5,000
Papelería y utiles pagad. por anticipado -
Publicidad pagada por anticipado -
Primas de seguros pagadas por anticipado -
Rentas pagadas por anticipado -
Intereses pagados por anticipado -
Anticipo de proveedores -

Total activos circulantes 160,800

ACTIVOS NO CIRCULANTES
INMUEBLES, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos -
Edificios 260,000
Mobiliario y equipo de oficina 40,000
Equipo de transporte -
Equipo de reparto -
Equipo de cómputo -
Depreciación acumulada edificios - 1,083
Depreciación acumulada mobiliario y equipo - 333
Depreciación acumulada equipo de transporte -
Depreciación acumulada equipo de reparto -
Depreciación acumulada equipo cómputo -
Total tangibles 298,583
INTANGIBLES
Patentes -
Marcas -
Derechos de autor -
Crédito mercantil -
Franquicias -
Gastos de constitución -
Gastos de organización -
Gastos de instalación -
Amortización acumulada Patentes -
Amortización acumulada Marcas -
 Amortización acumulada Derechos de autor -
Amortización acumulada Crédito mercantil -
Amortización acumulada Franquicias -
Amortización acumulada Gastos de constitución -
Amortización acumulada Gastos de organización -
Amortización acumulada Gastos de instalación -
Total cargos intangibles -
Total activos NO circulantes 298,583
SUMA ACTIVO 459,383

PASIVOS
PASIVOS A CORTO PLAZO (circulantes)
Proveedores -
Documentos por pagar -
Acreedores diversos -
IVA causado -
IVA pendiente de causar -
IVA por pagar 800
Impuestos y derechos retenidos por enterar -
ISR por pagar -
PTU por pagar -
Rentas cobradas por anticipado -
Intereses cobrad. por anticipado -

Total pasivo a corto plazo 800

PASIVOS A LARGO PLAZO (no circulantes)

Obligaciones en circulación -
Acreedores hipotecarios -
Prestamos bancarios a Largo plazo -
Total pasivo a largo plazo -
SUMA PASIVO 800

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
Capital Social 450,000
Aportación p futuros aumentos de capital -
Total capital aportado 450,000
CAPITAL GANADO
Utilidades acumuladas Ej anteriores -
Perdidas acumuladas Ej anteriores -
Utilidad del ejercicio 8,583
Perdida del ejercicio -
Reserva legal -
Reserva contractual -
Total capital ganado 8,583
SUMA CAPITAL CONTABLE 458,583

SUMA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 459,383

0
Firma elabora Firma autoriza