Planilla Herrera

PLAN CONTABLE
DATOS CAJA EFECTIVO
BALANCE CAJA CTA. CORRIENTE
I. INICIAL PROVISIONES
CLIENTES KARDEX
R. VENTAS LIBRO DIARIO

PROVEEDORE
S LIBRO MAYOR
R. COMPRAS B. COMPROBACION
L. POR COBRAR POR FUNCION
TRABAJADORES B. GENERAL
PLANILLA POR NATURALEZA
CAJA ASIENTO DE CIERRE
MONOGRAFIA
CARRERA : CONTABILIDAD PRINCIPAL
La empresa COMERCIAL LA ESMERALDA INVENTARIO S.A. iniciaINICIAL

sus operaciones comerciales el 02 de enero
del 2,011 con lo siguiente. Enero
del 2020 con los siguientes activos, pasivos y capital:
Tiene dinero en efectivo 35,000.00
Dinero en Cta. Cte. 20,000.00
Tiene facturas por cobrar 10,000.00
Tiene letra por cobrar
Tiene mercaderias 30,000.00
Tiene muebles y enseres
Tiene maquinarias 20,000.00
Facturas por pagar 25,000.00
Tiene letras por pagar
Tiene por pagar alquiler de local
Capital Social 90,000.00
DATOS DE LA EMPRESA
CIA "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A."
RUC 20557896102
DIR JIRON ABANCAY N° 1035 - LIMA
GIR COMERCIAL
GER ROSA ROJAS RAMOS
CPC CPC DAVID PILCO GARCIA
TELF 526-1879
PLAN CONTABLE
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08
089
09
PLAN CONTABLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
Fondos Fijos
Efectivo en trensito
Cuentas Corrientes en instituciones financieras
cuentas corrientes operativas
cuentas corrientes para fines especifico
Otros eqiuivalentes de efectivo
otros equivalentes de efectivo
Depositos en instiituciones financieras
Depositos de ahorro
Depositos a plazo
Fondos Sujetos a restricción
Fondos Sujetos a restrición
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
valores emtidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por empresa
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Avtivos financieros -Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación -Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta -Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TRACEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -RELACIONADAS
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emtidades en cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por cobrar
En cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y
GERENTES
Personal
Prestamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras ctas. Por cobrar al personal
Accionistas (o Socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Prestamos
Adelanto de dietas
Entrega a rendir cuenta
Gerentes
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entrega a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañias aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otros
Intereses, regalías y diversos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depositos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo Inmovilizado
Inversión mobiliaria
Inversión inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biologicos
Activos por Instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Intrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de Cobertura
Otras cuentas por cobrar al diversas
Entregas a rendir cta. a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Sin garantía
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Regalías
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Otros
Depósitos otorgados en garantía
Intangibles
Activos biologicos
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por obsiones
Mantenimiento de activos Inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (Socios), directores y gerentes
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
Personal
Accionistas (o Socios)
Directores
Gerentes
Diversas
Cuentas por cobrar diversas - Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas -Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías manufacturadas
Costo
Valor razonable
Mercadería de extracción
Mercadería agropecuarias y piscícolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderías inmuebles
Otras mercaderías
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
Productos de extracción terminados
Productos agropecuarios y pscículas terminados
De origen animal
Costos
Valor razonable
De origen vegetal
Costos
Valor razonable
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiación -Productos terminados
SUBPRODUCTOS EN PROCESO
Subproductos
Deshechos y desperdicios
PRODUCTO EN PROCESO
Productos en proceso de manufactura
Productos extraídos en proceso de transformación
Productos agropecuarios y psícolas en proceso
De origen animal
Costos
Valor razonable
De origen vegetal
Costos
Valor razonable
Producto inmuebles en proceso
Existencias de servicios en procesos
Otros productos proceso
Cosotos de financiaciçon -Productos en proceso
MATERIALES
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extracción
Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
Materias primas para productos inmuebles
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustible
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Valor razonable
Costos
Revaluación
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Terrenos
Valor razonable
Costos
Revaluación
Edificaciones
Costo de adquisición o costrucción
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equiposs de explotación
Revaluación
Equipo de transporte
Costo
Revaluación
Equipo diversos
Costos
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Intangibles
Conseciones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Programas de computadora (sotfware)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costos
Revaluación
Muebles y enseres
Costos
Revaluación
Equipos diversos
Costos
Revaluación
Costo
Revaluación
Intangibles
Costos
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costos
Revaluación
Costos
Revaluación
Costos
Revaluación
Fórmulas, diseño y prototipos
Costo
Revaluación
Reserva de recursos extraíbles
Costos
Revaluación
Otros activos intangibles
Costos
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Valor razonable
Costo
Activos biológicos en desarrollo
Valor razonable
Costo
Depreciación acumulada - Inversión inmobiliaria
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Maquinaria y equipo
Edificaciones
Revaluación
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada -Intangible
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Terrenos
Edificaciones
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipo diversos
Intangibles
Conceciones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
EXISTENCIA POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
Mercaderías
Mercadería de extracción
Mercaderías agropecuarías y piscicolas
Otras mercaderías
Productos terminados
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productos inmuebles
Otros productos terminados
Costos de financiación -Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Deshechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extraídos en proceso de transformación
Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en procesos
Otros productos en proceso
Costos de financiación - Productos en proceso
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extracción
Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros reprentativos de deuda
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por las empresas
Valores emitidos por otras entidades
Instrumentos financieros reprentativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social - Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social - Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Certificados de suscripción de fondo de inversión
Costo
Valor razonable
Certificados de participación de fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en asociación y consorcio
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias -Acuerdos de compra
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento - Acuerdo de compra
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial - Acuerdo de compra
Terrenos
Urbanos
Valor razonable
Costo
Revaluación
Rurales
Valor razonable
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluación
Cto financiación-Inversiones inmobiliarias
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDDAMIENTO FINANCIERO
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinarias y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maq. y equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones administrativas
Costo de adquisición o construcción
Revaluación
Costo de financiación- Edificaciones
Almacenes
Costo de adqusición o construcción
Revaluación
Costo de financiación-Almacenes
Edificaciones para producción
Revaluación
Costo de financiación-Edificaciones para producción
Instalaciones
Costo de adquisición o producción
Revaluación
Costo de financiación-Instalaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Maquinaria y equipos de explotación
Revaluación
Costo de financiación-Maquinarias y equipos de explotación
Equipos de transporte
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo procesamientos de información (de cómputo)
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herram y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reempla
Construcciones y obras en curso
Adaptación de terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria en montaje
Inevrsión inmobiliaria en curso
Costo financiación-Inversio inmobiliaria
Costo de financiación - Edificaciones
Costo financión -Inmuebles, maquinarias y equipo
Costo financiación -Edificaciones
Costo financiación -Maquinarias y equipos de explotación
Otros activos en curso
INTANGIBLES
Concesiones,licencias y otros derechos
Concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industria
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos exploración y desarrollo
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Reservas de recursos extraíble
Minerales
Costo
Revaluación
Petróleo y gas
Costo
Revaluación
Madera
Costo
Revaluación
Otros recursos extraíbles
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Pllusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Valor razonable
Costo
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
De origen animal
Valor razonable
Costo
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
DESVALORIZACIÓN.DE ACTIVOS INMOVILIZA
Desvalorización de Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones-Costo adquisición o construcción
Edificaciones costo de financianciación
Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones - costo de adquisición o construcción
Edificaciones costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación - Costo adquición o construción
Maquinarias y equipos de explotación - costo de financiación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad indiustrial
Costos de explotación y desarrollo
Costo
Fórmulas,diseños y prototipos
Plusvalía mercantil
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Act. biológicos en desarrollo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Impuesto a la renta diferido -Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabjadores diferidas - Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicion a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN Y AGOTAMMIENTO ACUMULADOS
Depreciación acumulada
Edificaciones costo adquisiciones o construcción
Edificaciones-Revaluación
Edificaciones-Costo de financianciación
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inversiones inmobiliarias - Edificaciones
Inmuebles, maquinarias y equipo-Edificacione
Inmuebles, maquinaria y equipo-Maquinarias y equipos de explotación
Inmuebles, maquinaria y equipo -Equipos de transporte
Inmuebles, maquinaria y equipo-Equipos.diversos
Inmuebles, maquinarias y equipo - Costo
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidadades de reemplazo
Inmuebles, maquinarias y equipo - Revaluación
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Inmuebles, maquinarias y equipo-Costo de financiación
Edificaciones
Maquinariasy equipos de explotación
Actvos biológicos en producción-Costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Activos biológicos en producción-Costo financiación
Amortización acumulada
Intangibles - Costo
Concesiones,lic.y otros derech
Programas de compu (software)
Ctos de exploración y desarrol
Intangibles - Revaluación
Concesiones,licencias y otros derechos
Patentes y propiedad insdustrial
Intangibles-Costos de financiación
Agotamiento acumulado
Agotamiento reservas recursos extraibles
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV - Cuenta propia
IGV - Servicio prestado por no domiciliados
IGV - Régimen de percepciones
IGV - Régimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Impuesto a la renta 30%
Renta de 3º categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transaciones financieras ( I.T.F. )
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas prestación serv públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Intituciones públicas
Essalud
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impto a los espectaculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimiento
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios admins. o derechos
Administradora de fondos de pensiones
A.F.P Individual
A.F.P Prima
A.F.P Comision
Empresa prestadoras de servicios de salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otros ctos administrativos e interese
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIPNES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participacines de los trabajadores por pagar 8%
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicio
Adelanto de Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-RELACIONADAS
Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por pagar
Letras por pagar
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES,GERENTES
Accionistas (o socios)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos arrendamientos financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otras instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos financiación por pagar
Prestamos de instituciones financieras y otras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstmos con compromiso de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones Inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Préstamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Regalías
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Pasivo por compra activo inmovilizado
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Activo adquiridos en arrendamientos financiero
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Inmuebles,maquinaria y equipo
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Intangibles
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Activos biológicos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento retiro rehabilitacioes inmovilizado
Provision para reestructuraciones
Provisión protección remediación medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Impuesto a la renta diferido -Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participacionesde los trabajadores.diferidas-Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas -Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transaciones con tercero
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia venta arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inver en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento)de acciones
Capitalización den trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendiente de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio inversiones permanentes en entidades extranjeras
Intrumentos financieros - Cobertura de flujo de efectivos
Ganancia o pérdida activos o pasivos financieros disponibles para la venta
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Excedente de revaluaciones-acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación-Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Reserva Legal 10%
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utiliaddes no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderia
Mercaderia Manufacturada
Mercaderías de Extracción
Mercaderias Agropecuarias y Piscícolas
Mercaderias Inmuebles
Otras Mercaderias
Materias Primas
Materias Primas para Productos Manufacturados
Materias Primas para Productos de Extracción
Materias Primas Agropecuarias y Piscícolas
Materias Prima para Productos Inmuebles
Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos
Materiales Auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y Embalajes
Envases
Embalajes
Costos Vinculados Con las Compras
Costos Vinculados Con Comp Mer
Transporte
Seguros
Derechos Aduaneros
Comisiones
Otros Costos Vinculados A Compras de mercaderias
Costos Vinculados a las Compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos Aduaneros
Comisiones
Otros Costos Vinculados Compras de materias primas
Costos de vinculados compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguro
Derechos Aduaneros
Comisiones
Otros Costos Vinculados con las Compras de materiales suminsitros y repuestos
Costos Vinculados con las Compras de embases y ambalajes
Transporte
Seguros
Derechos Aduaneros
Comisiones
Otros Costos Vinculados con las Compras de embases y embalajes
VARIACION DE EXISTENCIAS
Mercaderias
Mercaderias Manufacturadas
Mercaderias de Extracción
Mercaderias Agropecuarias y Piscícolas
Mercaderias Inmuebles
Otras Mercaderias
Materias Primas
Materias Primas para Productos Manufacturados
Materias Primas para Productos de Extracción
Materias Primas para Produccion Agropecuarios y Piscícolas
Materias Primas para Produccion Inmuebles
Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos
Materiales Auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y Embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTIVO Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y Salarios
Comisiones
Remuneraciones en Especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras Remuneraciones
Asignacion Familiar
Indennizaciones al personal
Capacitación
Atencion al personal
Gerentes
Seguridad y Previón Social y otras contribuciones
Regimen de Prestaciones de Salud (Essalud)
Regimen de Pensiones
Seguro Complementarios Trabajo de Riego Accidentes de Trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de Vida
Seguros Particulares dee Prestaciones de Salud-EPS Y Otros Particulares
Caja De Beneficios de Seguridad social del pescador
Contribuciones SENCICO y el SENATI
Retribuciones Al Directorio
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por Tiempo De Servicio
Pensiones y Jubilaciones
Otros Benificios Post Empleo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte Correos y Gastos de Viaje
Transporte
De Carga
De Pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentacion
Asesoria y Consultoría
Administrativa
Legal y Tributaria
Auditoria y Contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigacion y Desarrollo
Produccion
Otros
Produccion Encargada a Tercero
Mantenimiento y Reparaciones
Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Intangibles
Activos Bioligicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquniarias y Equio De Explotación
Equipos de Transporte
Equipos Diversos
Servicios Basicos
Energia Electrica
Gas
Agua
Teléfonos
Internet
Radio
Cable
Publicidad,Publiciones Relaciones Públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones Públicas
Servicios de Contratistas
Otros Serv.Prest.Por Terceros
Gastos Bancarios
Gastos De Laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno Central
Iimpuesto general a las ventay y selectivo al consumo
Impuesto a las a las transacciones finacieras ( I.T.F. )
Impuesto Temporal a los Activos Netos
Impuesto a los Juegos de Casinos y maquinas de Tragamonedas
Regalías Mineras
Cánomes
Otros
Gobierno Regional
Gobierno Local
Impuesto Predial
Arbitrios Municipales y Seguridad Ciudadana
Impuesto al Patrimonio Vehicular
Licencia de Funcionamiento
Otros
Otros Gastos por Tributos
Contribucion al SENATI
Contribucion al SENCICO
Otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones y Cotizaciones
Licencias y derechos de Vigencia
Costo Neto de Enajenación de Activos inmobiliarios y operaciones discontinuadas
Costo Neto de Enajenación de Activo inmobilizado
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Intangibles
Activos Biológicos
Operaciones Discontinuadas - Abandono de Activo
Inmuebles Maquinarias y Equipo
Intangibles
Activos Biologicos
Suministros
Gestion Medioambiental
Otros Gastos De Gestion
Donaciones
Sanciones Administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inversion inmobiliaria
Intangibles
Activos biologicos
Activo inmovilizado
Activos biologicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Prestamos de Instituciones financieras y otros
Contratos de Arrendamiento Financiero
Emisión y Colocación de Instrumentos Representativos de Deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por Instrumentos Financieros Derivados
Intereses por Prestamo y Otros Obligaciones
Préstamos de Instituciones Financieras y Otras Entidades
Otras entidades
Contratos de arrendamiento Financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Gastos por menor valor
Documentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activo y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones para negociacion
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación resutados subsidiarias y asociados bajo el método del valor patrimonial
Partcipación negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financiación en medición a valor descontado
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacion
Depreciación de Inversiones inmobiliarias
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de finan
Depreciación de activos adquiridos
Edificaciones
Depreciación de activos adquiridos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación de Inmuebles,Maquinarias y equipo-Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacion
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de Inmuebles, maquinarias
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de ree
Depreciación de Inmuebles, maquinarias
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos
Activos biológicos de origen Animal
Activos biológicos de origen Vegetal
Depreciación de activos biológicos
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles -costos
Amortización de intangibles -Revaluación
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobra
Cuentas por Cobrar Comer -Tercero
Cuentas por cobrar Comerciales-Relacionadas
Cuentas por Cobrar al Personal Acci
Cuentas por cobrar diversos.-terceros
Cuentas por cobrar diversas-relacionadas
Desvalorización de inversiones
Instrum financ repres derecho
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de inversiones
Edificaciones
Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Plusvalia mercantil
Desvalorización de activos biológicos
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios - Cost
Provisión para litigios - Actu
Provisión por desmantelamiento
Provisión para reestructuracio
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación medio ambiente - costo
Provisión para protección y remediación medio ambiente - actualización financiera
Provisión para garantias
Provisión para garantias-costo
Provisión para garantias-actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderias
Mercaderias manufacturadas
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Productos terminados - Relacionados
Subproductos
Subproductos
VARIACION DE LA PRODUC. ALMACE
Variac.de productos terminados
Produc.de extrac. terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicos
Subproductos
Variación de productos en procesos
Productos en proceso de manufa
Productos extraídos en proceso
Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proeso
Otros productos en proceso
Variación de envases y embalaje
Envases
Embalajes
Variacion de existencias de servicio
PRODUC.DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación - Inversión
Edificaciones
Costos de financiación - inmuebles
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación - Intangibles
Costos de financiación - Activos biológicos en desarrollo
DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos rebajas y bonificaciónes obtenido
Terceros
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DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDO
Descuentos, rebajas y bonifica
Terceros
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OTROS INGRESOS DE GESTION
Servicios en beneficios del personal
Comisiones y corretajes
Regalias
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación - Desvalorización de existencias
Recuperación - Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Inmueble maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biologicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de Inversiones inmobiliarias
Recuperación deterioro inmuebles maquinarias y equipo
Recuperación deterioro de intangibles
Recuperación deterioro activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos de seguro
Donaciones
Otros ingresos de gestion
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINCIADOS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderias
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inmuebles, maquinarias y equipos
Intangibles
Activos biologicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiado derivado
Rendimiento ganados
Depositos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Prestamos otorgados
Instrumentosfinancieros representativos de derechos patrimonial
Dividendos
Ingresos operaciones de factoraje (factoring)
Dctos.obten.por pronto pago
Diferencia de cambio
Gancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inv mantenidas para negociacio
Inv.disponibles para la venta
Otras
Participación resultados de entidades
Participación resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
Ingresos por participacipaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provision
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
MARGEN COMERCIAL
Margen Comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Produccion de Bienes
Produccion de Servicios
Producción de Acti Inmobilizado
VALOR AGREGADO
Valor Agregado
EXCEDENTES BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTAL) DE EXPLOTACIÓN.
Exc Bruto (INS Bruto) de Explo
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado De Explotacion
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS.
Rsueltados Antes de Part e Imp
PARTICIPAIÓN DE LOS TRABAJADORES
Particip De los Trabaja Corrie
Participac De los Trabaj Difer
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la Renta- Corriente
Impuesto Renta Diferido
DETRMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Perdida
COSTO POR DISTRIBUIR
Materias primas y Auxiliares
Envaces y Embalajes
Gastos de personal
Sueldos
Salarios
Seguridad y Previón Social
Servicios a terceros
Perfiles y Gastos de Transporte.
Energia y Agua
Seguros
Tributos
Impuestos
Derechos Aduaneros
Cargas Diversas de Gestión
Alquileres
Comunicaciones
Provisiones del ejercicio
Depreciaciones Activos
Compensación por Tiempo de Servicio
COSTO DE PRODUCCION
Materias Primas y Auxiliares
Envases y embalajes
Suministros Diversos
Gastos del personal
Sueldos
Salarios
Seguridad y prev.Social
Servicios de Terceros
Fletes y Gastos de Transportes
Energia y Agua
Seguros
Tributos
Impuestos
Derechos Aduaneros
Provisiones del Ejercicio
Depreciación de Activo Fijo
CENTROS DE COSTOS
Productos "A"
Productos "B"
Productos "C"
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GastosPersonal
Sueldos
Jornales
Vaciones
Seguro de Vida
Sueldos y Salarios
Asignacion Familiar
Essalud
Tributos
Impuestos
Impuestos al patrimonio empresarial
Tributos Municipales
I.T.F
Alquileres
Gastos de Representación
Comunicaciones
Gastos notariales
Cotizaciones
Cuentas de cobranzas dudosas
Depreciación y amortización
Depreciaciones
Amortización
GASTOS DE VENTA
Gastos de personal
Sueldo
Jornales
Comisiones
Vacaciones
Seguro de Vida
Sueldos y Salarios
Asignacion Familiar
Essalud
Fletes y Gastos de Transportes
Publicidad
Regalias
Honorarios Profesionales
Seguros
Tributos
Derechos Aduaneros
Alquileres
Gastos de Representación
Comunicaciones
CUENTAS REFLEJAS
Existencia Inicial Reflejas
Compras Reflejas
Materiales auxiliares, Embases y Embalajes = Elementos consumo
Sueldos y Salarios
Depreciaciones
Cargas sociales
Fuerza Motriz
Seguros
Reparaciones
Auxiliar de fabrica
Herramientas
SECCIONES
Secciones productivas = secc. De aprov. De produc.
Secciones auxiliares
Secciones Generales
Secciones comerciales
COSTOS Y PRECIOS DE COSTO = PORTADORES DE COSTO
Producción elaborada = costo de fabricacion de producción
Precio de costo total = precio de costo comercial de venta y distribución
INVENTARIO PERMANENTE INVENTARIO DE ALMACÉN
Materisa Primas = Insumos
Materiales Auxiliares, Embases y Embalajes = Elementos consumo o materiales consumibles
Producto en proceso = trabajos en curso o producto en elaboración
Producto terminado = producto acabados
Existencia por recibir
Repuestos, accesorios y Herramientas
Sub-Productos
Deshechos y Defectuosos Desperdicios (Residuos;rechazos) y defectuosos.
Devoluciones
Recuperación de embalajes, deshechos y defectuosos
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y DISTRIBUCIÓN
Gastos de Administracion y Distribución
Gastos de venta
DESVIACIONES SOBRE ESTANDARES = VARIACIONES SOBRE COSTOS PRESTABLECIDOS O
PREDETERMINADOS
Sobre materias primas
Sobre Mano de Obra
Sobre gastos de Secc.Imputadas
Desviaciones sobre gastos de ventas
DIFERENCIAS DE INCORPORACIÓN = CÁLCULO DE LOS COSTOS O PRECIOS DE COSTOS
NO INCORPORABLES
Cargas no incorporables
Cargas supletorias
Diferencia sobre compras y cargas incorporables
Diferencia de inventario
Gastos residuales de Secciones
Costos de sub-actividad
Ingreso de explotación no incorporados = productos de explotación no incorporados
Diferencias sobre pérdidas y ganancias
RESULTADOS
Resultados Analiticos
Regularización, Desviación sobre costos prestablecidos
Regularización, Diferencias de incorporación
Regularización de pérdidas y ganancias
Devoluciones
ENLACES INTERNOS = RELACIONES INTERNAS
Enlace en un mismo establecimiento = relaciones internas en un mismo establecimiento
Transferencias recibidas de otros establecimientos =cesiones recibidas de otros establecimientos
Transferencias otorgadas a otros establecimientos = cesiones proporcionadas a otros establecimientos

BIENES Y VALORES ENTREGADOS
Bienes en préstamos, custodia y no capitalizables
Bienes en préstamos
Bienes en custodia
Valores y bienes entragados en garantía
Carta fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversión Inmobiliaria
Inmuebles, maquinarias y equipos
Intangibles
Activos biológicos
Activos realizables entregados en consignación
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Primarios
Derivados
Contrato a futuro
Contratos a término (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opción
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Contratos aprobados
Contratos en ejecución
Contratos en Trámite
Bienes dados de baja
Suministros
Diversas
DEUDORAS POR EL CONTRA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
Bienes recibidos en préstamo y custodía
Bienes recibidos en préstamo
Bienes recibidos en custodía
valores y bienes recibidos en garantía
Carta fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversión Inmobiliaria
Intangibles
Activo biológico
Activos realizables recibidos en consignación
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Primarios
Derivados
Contrato a futuro
Contrato a término (forwar)
Permutas financieras (swap)
Contrato de opción
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Diversas
ACREEDORAS POR CONTRÁ
PRINCIPAL
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
RAZÓN SOCIAL: "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A."
RUC: 20557896102
JIRON ABANCAY N° 1035 - LIMA
ROSA ROJAS RAMOS
CPC DAVID PILCO GARCIA
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

ENTIDAD TIPO DE
NÚMERO DE LA
DENOMINACIÓN FINANCIERA MONEDA
CÓDIGO
(TABLA 3)
CUENTA
(TABLA 4) DEUDOR ACREEDOR
101 Caja 04 -500 1 35,000.00
1041 cuentas corrientes operativas 2 04 - 500 1 20,000.00
TOTALES 55,000.00
COS"
RUC: 20557896102
INFORMACIÓN DEL CLIENTE

MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN DEL
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O CUENTA POR COBRAR COMPROBANTE DE PAGO
RAZON SOCIAL
TIPO (TABLA 2) NÚMERO R.U.C
06 20557896102 La Estancia S.A. 10,000.00 1/2/2011
SALDO FINAL TOTAL 10,000.00

FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍA
Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"

RUC: 20557896102
ROSA ROJAS RAMOS
TIPO DE CÓDIGO DE LA
CÓDIGO DE LA
EXISTENCIA
EXISTENCIA DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
(TABLA 5) (TABLA 6)
B - 10 20 MERCADERÍAS 07 (UNIDADES) 10,000.00 3.00 30,000.00
COSTO TOTAL GENER 30,000.00

ERCADERÍAS
FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE L
RAZÓN SOCIAL: "COMERCIAL ESMERALDA"
DIR ABANCAY 1035-LIMA
RUC: 20557897110
GER BRISA REVOREDO AGUILAR
RELACIO
PILCO DETALLE
NADO MARCA
GARCIA
CON EL DEL MODELO DEL
CONTABL DESCRIPCIÓN
ACTIVO ACTIVO ACTIVO FIJO
E DEL
FIJO FIJO
MAQUINARIA Y EQUIPO
S - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"
ADQUISI HISTÓRIC
RETIROS
Y/O SALDO CIONES OTROS O DEL
MEJORA Y/O
PLACA INICIAL ADICION AJUSTES ACTIVO
S BAJAS
DEL ES FIJO AL
20,000.00
20,000.00
TOTALES
FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES
RUC: 20557896102
ROSA ROJAS RAMOS
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN DEL
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON CUENTA POR PAGAR COMPROBANTE DE PAGO
TIPO (TABLA 2) NÚMERO SOCIAL
06 20557896102 La Estancia S.A. 25,000.00 1/2/2011
SALDO FINAL TOTAL 25,000.00

"COMERCIAL LA ESMERALDA S.A."
20557896102 PRINCIPAL
ROSA ROJAS RAMOS
526-1879
BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2,020
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 55,000.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 25,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 10,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 30,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 25,000.00
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 95,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación ) 20,000.00 TOTAL PASIVO 25,000.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 20,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital 90,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO 90,000.00
TOTAL ACTIVO 115,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 115,000.00
(1) Se podra hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumple con registrar la informacion minima requerida para este Formato
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL
ROSA ROJAS RAMOS
RUC: 20557896102

DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:
CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12 90,000.00
VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS
ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD NÚMERO DE
APELLIDOS Y NOMBRES, PORCENTAJE
TIPO DE ACCIONES O DE
DENOMINACION O RAZON SOCIAL TOTAL DE
ACCIONES PARTICIPACIONES
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DEL ACCIONISTAS O SOCIOS PARTICIPACION
SOCIALES
20557896102
TOTALES
ROSA ROJAS RAMOS
INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DE 2,011
1 2 3 4 5 6
I ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 55,000.00
101 Caja 35,000.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 20,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TRACEROS 10,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 10,000.00
123 Letras por cobrar
20 MERCADERÍAS 30,000.00
201 Mercaderías manufacturadas 30,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 20,000.00
333 Maquinarias y equipos de explotación
335 Muebles y enseres 20,000.00
TOTAL ACTIVO 115,000.00
II PASIVO
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 25,000.00
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar 25,000.00
423 Letras por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCEROS
### Otras cuentas por pagar
TOTAL PASIVO 25,000.00
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 115,000.00
TOTAL PASIVO 25,000.00
50 CAPITAL 90,000.00
Lima,02 de Enero del 2,020
CONTADOR PROPIETARIO
LA ESMERALDA S.A."
I.S.T.P. "GILDA BALLIVIAN ROSADO" PRINCIPAL
SAN JUAN DE MIRAFLORES
CARRERA : CONTABILIDAD
20557896102
ROSA ROJAS RAMOS
526-1879
PONER NOMBRE DESDE
A22 : A29= CLI
LISTADO GENERAL DE CLIENTES PONER NOMB
A22 : F29= CL
NOMBRE O RAZON SOCIAL RUC DIRECCION TELEFONO Base. Imponible
Comercial "Comercial Gallareta" 10012345674 Av. SAN JUAN 524 2540926 84,745.76
Comercial "Comercial chumbes A" 10012345675 Av. EL TRIUNFO 306 2836991 26,250.00
A continuacion se pide registrar les siguientes ventas correpondientes al mes de enero:
1.- El 05/01 vende marcaderias con factura N° 001-521 a "Comercial Gallareta" 100,000.00
2.- El 08/01 vende mercaderias con factura N° 001-4556 a "Comercial Chumbes" 30,975.00
Se pide :
Con los datos desarrollar el siguiente cuadro del registro de ventas en Microsoft Excel
PONER NOMBRE DESDE
A22 : F29= CLIENTES
ROSA ROJAS RAMOS
526-1879 "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A."

REGISTRO DE VENTAS ENERO 2011
Comprobante Referencia
Fecha de Tipo Bienes y/o Bienes y/o Importe
de
Emision Dcto. Serie Numero CLIENTES Nº de RUC Detalle Sub
Cta.
Servicios
Gravados
Servicios no Otros
Gravados
IGV 18%
Total T/D Serie Nº
5-Jan 001 521 Comercial "Comercial Gallareta" 10012345674 Mercaderias 701 4,000.00 720.00 4,720.00
8-Jan 001 4556 Comercial "Comercial chumbes A" 10012345675 Mercaderias 701 6,000.00 1,080.00 7,080.00
10,000.00 1,800.00 11,800.00
CODIGO POR TIPO DE DOCUMENTOS:

01= Factura 08= Nota de debito 16= Boletos de viaje
02= Recibo de honorarios 09= Guia de remision 17= Documento emitido por la Iglesia catolica por arrendamiento de Inmuebles
03= Boletas de venta 10= Recibo de arrendamiento 18= Documentos emitidos por las AFPs
04= Liquidacion de compra 12=Tickets o cinta emitida por maquina registradora 20= Comprobantes de retencion
05= Boleto de aviacion comercia13= Documentos emitidos por Instituc. Financ. Y Seguros 27= Seguro Complemento de Trabajo de Riesgo
06= Carta de porte aereo 14= Recibo de Servicios Publicos
07= Nota de credito 15= Boletos emitidos transporte publico de pasajeros
I.S.T.P. "GILDA BALLIVIAN ROSADO" PRINCIPAL
SAN JUAN DE MIRAFLORES
CARRERA : CONTABILIDAD
DOCENTE : C.P.C. GLORIA V. PACHECO BARRETO
20557896102
ROSA ROJAS RAMOS
CPC DAVID PILCO GARCIA "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A."

526-1879
LISTADO GENERAL DE PROVEEDORES
NOMBRE O RAZON SOCIAL RUC DIRECCION TELEFONO B. Imponible
COMERCIAL LA MAR S.A. 10123456701 Av. El Sol 275 2456315 8,750.00
COMERCIAL RIOS S.A. 10123456703 Jr. Chota 569 2547893 1,850.00

COMERCIAL RIOS " S.A." 10123456704 Av. Grau 859 4578926 261.96
COMERCIAL EDELNOR 10123456706 Av. Abancay 3589 3247407 2,000.00
A continuacion se pide registrar las siguientes compras correspondientes al mes de enero
1.-El dia 03/01 se compra mercaderias con factura N° 001-889 a "Comercial La Mar SA" 10,325.00
3.-El dia 06/01 se compra mercaderia con fact. N° 001-3456 a "Comercial Rios S.A." 2,183.00
4.-El dia 06/01 se acepta una Letra N° 001-450 por la compra con el 6% de interes mensual a 60 dias. 309.11
6.- El dia 15/01 se paga a Edelnor siguiente Recibo N° 100-579 2,360.00

"COMERCIAL LA ESMERALDA S.A." PRINCIPAL
20557896102
ROSA ROJAS RAMOS "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A."

526-1879 REGISTRO DE COMPRAS DE ENERO DEL 2011

Const. Dep.
Fecha Comprobante Referencia SPOT
Nº de dcto. Tipo Bienes y/o Bienes y/o
Fecha de deVcto Emitido por
Emision un no
domicialiado
de
Dcto. Serie Numero
PROVEEDORES Nº de RUC Detalle Sub
Cta. Servicios
Gravados
Servicios no
Gravados
Otros IGV 18% Importe Total
T/D Serie Nº Nº Fecha
pago
3-Jan 01 001 889 COMERCIAL LA MAR S.A. 10123456701 Mercaderia 601 5,000.00 900.00 5,900.00
6-Jan 01 001 3456 COMERCIAL RIOS S.A. 10123456703 Mercaderia 601 1,850.00 333.00 2,183.00
6-Jan 01 001 450 COMERCIAL RIOS " S.A." 10123456704 Costos financieros 181 261.96 47.15 309.11
15-Jan 01 001 579 COMERCIAL EDELNOR 10123456706 Energia Electrica 6361 2,000.00 360.00 2,360.00
25-Jan 01
9,111.96 1,640.15 10,752.11
CODIGO POR TIPO DE DOCUMENTOS:

01= Factura 08= Nota de debito 16= Boletos de viaje
02= Recibo de honorarios 09= Guia de remision 17= Documento emitido por la Iglesia catolica por arrendamiento de Inmuebles
03= Boletas de venta 10= Recibo de arrendamiento 18= Documentos emitidos por las AFPs
04= Liquidacion de compra 12=Tickets o cinta emitida por maquina registradora 20= Comprobantes de retencion
05= Boleto de aviacion comercial 13= Documentos emitidos por Instituc. Financ. Y Seguros 27= Seguro Complemento de Trabajo de Riesgo
06= Carta de porte aereo 14= Recibo de Servicios Publicos
07= Nota de credito 15= Boletos emitidos transporte publico de pasajeros
20557896102
ROSA ROJAS RAMOS LETRAS POR PAGAR
VENCIMIENTO
Nº DE Nº DE
FECHA LETRA GIRADOR O PROVEEDOR DIRECCION FACTURA E F M A M J J A S O N D PLAZO IMPORTE RENOVAC. OBSERV.
1/6/2011 Comercial Mega S.A 001 - 450 06 90 Dias 309.11

20557896102
ROSA ROJAS RAMOS
526-1879
LISTA DE TRABAJADORES
SUELDO Y ASIGNACION
N° NOMBRES Y APELLIDOS CARGO COD. AFIL.
SALARIO FAMILIAR
1 MARIO SANDOVAL RIOS GERENTE 1 4,200.00 102.50 INTEGRA
2 MARIA DIAZ HUANCA GERENTE 2 4,100.00 102.50 PRIMA
3 RAUL MEZA COLLA TEC. CONTABLE 3,000.00 102.50 HABITAT
4 JUANA MORALES ALCAZAR VENDEDORA 1 2,800.00 102.50 ONP
5 MILAGROS HINOSTROZA DIAZ VENDEDORA 2 2,700.00 102.50 ONP
20557896102 ENTIDAD APORTE COMISION PRIMA DE ONP 13%
COMERCIAL AFP INDIVIDUAL SEGURO COMESION ESSALUD 9%
ROSA ROJAS RAMOS HABITAT 10% 1.47% 1.84% UIT 4,600.00
CPC DAVID PILCO GARCIA INTEGRA 10% 1.55% 1.84%
526-1879 PRIMA 10% 1.60% 1.84% 24750
PROFUTURO 10% 1.69% 1.84%
PLANILLA DE REMUNERACIONES
MES DE …………………………………….. DE 201……
DESCUENTO AL EMPLEADO APORTE DEL EMPLEADOR
DIAS SUELDO Y/O SALARIO HORAS GRATIFIC. TOTAL 5TA Cta INDIVIDUAL PRIMA DE
N° NOMBRES Y APELLIDOS TRABAJ. SALARIOS DOMINICAL EXTRAS ASIG. FAMILIAR Y/O VACAC. BONIF. REMUNERACION ONP CATEGORIA AFP SEGURO AFP COMISION AFP TOTAL Dcto NETO A PAGAR ESSALUD SCTR
1 MARIO SANDOVAL RIOS 4,200.00 102.50 4,302.50 170.57 430.25 66.68875 79.166 746.67 3,555.83 387.23
2 MARIA DIAZ HUANCA 4,100.00 102.50 4,202.50 161.23 420.25 67.24 77.33 726.05 3,476.45 378.23
3 RAUL MEZA COLLA 3,000.00 102.50 3,102.50 58.57 310.25 45.61 57.09 471.51 2,630.99 279.23
4 JUANA MORALES ALCAZAR 2,800.00 102.50 2,902.50 377.325 39.90 417.23 2,485.28 261.23
5 MILAGROS HINOSTROZA DIAZ 2,700.00 102.50 2,802.50 364.33 30.57 394.90 2,407.61 252.23
16,800.00 512.50 17,312.50 460.84 1,160.75 179.54 213.58 2,756.35 ### 1558.125
62 DEBE
40 HABER
41 HABER
94 50%
95 50
79 HABER
PLEADOR
TOTAL
APORTE
RENTA ANUAL MENSUAL
60,235.00 25,585.00 2,046.80 170.57
58,835.00 24,185.00 1,934.80 161.23
43,435.00 8,785.00 702.80 58.57
40,635.00 5,985.00 478.80 39.90
39,235.00 4,585.00 366.80 30.57
-
FORMATO 5.1 : "LIBRO DIARIO" PRINCIPAL
RAZON SOCIAL: "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A."
RUC: 20557896102 CPC DAVID PILCO GARCIA
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NUMERO
CORRELATIVO DE FECHA DE LA
ASIENTO O GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DEL
OPERACIÓN
DEBE HABER
NUMERO DEL
CODIGO UNICO
DE LA OPERACIÓN
LIBRO O
REGISTRO
NUMERO
CORRELATIVO
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
CODIGO DENOMINACION
(TABLA 8)
06 31-01-11 Planilla de Remuneraciones 6211 Sueldos y Salarios 16,800.00

06 31-01-11 Planilla de Remuneraciones 6221 Asignacion Familiar 512.50
06 31-01-11 Planilla de Remuneraciones 6271 Regimen de Prestaciones de Salud (Essalud) 1,558.13
06 31-01-11 Planilla de Remuneraciones 40173 Renta de 5º categoría 460.84
06 31-01-11 Planilla de Remuneraciones 4031 Essalud 1,558.13
06 31-01-11 Planilla de Remuneraciones 4032 ONP 0.00
06 31-01-11 Planilla de Remuneraciones 4071 A.F.P Individual 1,160.75
06 31-01-11 Planilla de Remuneraciones 4072 A.F.P Prima 179.54
06 31-01-11 Planilla de Remuneraciones 4073 A.F.P Comision 213.58
06 31-01-11 Planilla de Remuneraciones 4111 Sueldos y salarios por pagar 14,556.15
18,870.63 18,128.98
20557896102
ROSA ROJAS RAMOS
526-1879
LIBRO CAJA DE ENERO DEL 2017
El 05/01 se cobra la fact/ N° 001-521 en efectivo "Comercial Gallareta" por 100,000.00

El 05/01 se deposita la fact/nº 001-521 en cta cte "comercial gallareta" 100,000.00
El 07/01 se paga la fact. N° 001-889 en cta cte a "Comercial La Mar" por 10,325.00
El 07/01 se paga la factuta pendiente en cta cte por 25,000.00
El 08/01 se cobra la fact/ N° 001-4556 en efectivo a "Comercial Chumbes" por 30,975.00
El 08/01 se deposita la fact/ N° 001-4556 cta. Cte. a "Comercial Chumbes" por 30,975.00
El 15/01 se paga con recibo/ Nº 001- 579 cheque a "Edelnor" por 2,360.00
El 28/01 se pagas la planilla con Cheque Nª 001 - 245504 por 2,407.61
Se pide confeccionar el registro de caja del mes de enero del 2011

FORMATO 1.1 "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLES DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
RAZON SOCIAL : "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A."
RUC : 20557896102 PRINCIPAL
ROSA ROJAS RAMOS
NUMERO
FECHA DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS SALDOS
CORRELATIVO DEL
REGISTRO O CODIGO LA DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
UNICO DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN CODIGO DENOMINACION DEBEE HABER DEUDOR ACREEDOR
2-Jan Saldo Inicial 35,000.00

01 5-Jan comercial gallareta 1212 Emitidas en cartera 100,000.00 135,000.00
02 5-Jan deposito en cta cte 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 100,000.00 35,000.00
03 8-Jan comercial chumbes 1212 Emitidas en cartera 30,975.00 65,975.00
04 8-Jan deposito en cta cte 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 30,975.00 35,000.00
130,975.00 130,975.00 35,000.00
421 1,000
TOTALES
CAJA EFECTIVO INGRESOS Y GASTOS
INGRESO DEBE HABER
101 130975
1202 130975 DIARIO
EGRESOS-GASTOS
421 1,000
101 1000
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
RAZON
SOCIAL "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A." PRINCIPAL
RUC: 2E+10
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS SALDOS
NUMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO O FECHA DE LA NUMERO DE
CODIGO UNICO OPERACIÓN MEDIO DE APELLIDOS Y TRANSACCION BANCARIA
DE LA PAGO
(TABLA 1)
DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN NOMBRES,
DENOMINACION O
DE DOCUMENTO
SUSTENTATORIO O DE CODIGO DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN RAZON SOCIAL CONTRO INTERNO DE LA
OPERACIÓN
Saldo Inicial 1041 cuentas corrientes operativas 20,000.00

1 5-Jan COMERCIAL CHUMBES 101 Caja 100,000.00 120,000.00
2 7-Jan comercial la mar sac 4212 Emitidas 10,325.00 109,675.00
3 7-Jan pago de factura pendiente 4212 Emitidas 25,000.00 84,675.00
2 8-Jan COMERCIAL CHUMBES 101 Caja 30,975.00 115,650.00
3 15-Jan EDELNOR 4212 Emitidas 2,360.00 113,290.00
5 28-Jan Pago de Panilla 411 Remuneraciones por pagar 2,407.61 110,882.40
110,882.40
130,975.00 40,092.61
110,882.40
150,975.00 150,975.00
121 1,000
4212 2,000
TOTALES
101 1000
121 1000 EFECTIVO
104 1000 DEPOSITO AL BANCO

101 1000
104 130975
101 130975 INGRESOS
411 6666.42 GASTOS

4212 37685
104 44,351.42
PROVISIONES DEL EJERCICIO
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
I.T.F DEBE
I.T.F HABER
TOTAL I.T.F
CTS
1/6 DE REMUNERACION
TRABAJADORES SUELDO
GRATIFICACION COMPUTABLE PROVISION
Walter Ramirez Ledesma 4,302.50 358.54

Maria Rojas Supa 4,202.50 350.21
PedroCasa Lopez 3,102.50 258.54
Maxima Rivas Lopez 2,902.50 241.88
TOTAL ### 1,209.17
DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO

INMUEBLE MAQUINARIA
TASA SALDO INICIAL COMPRAS DEPRECIACION
Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO 10% 20,000.00 0 166.67

COMPUTADORA 25%
EQUIPO DE COMOPUTO 25%
TOTAL 166.67
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL 30,000.00
(+) COMPRAS 10,600.00
(-) INV. FINAL 1,850.00
COSTO DE VENTAS 38,750.00

PRINCIPAL
5,000 10% 500X10= 5000

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
Razon Social : "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A." PRINCIPAL
RUC : 20557896102 Tipo :
JIRON ABANCAY N° 1035 - LIMA Cod. De la unidad de medida :
CPC DAVID PILCO GARCIA Metodo de Valuacion : PEPS
Documento de traslado, Comprobante de Tipo de
Pago Documento interno o similar Operación ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
Fecha Tipo Serie Numero Tabla (12) Cantidad Costo Costo Total Cantidad Costo Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
(tabla 10) Unitario Unitario
16 10000 3.00 30,000.00
1/3/2011 01 001 889 02 2500 3.50 8,750.00 2500 3.50 8,750.00
1/5/2011 01 001 523 01 10000 3.00 30,000.00 2500 3.50 8,750.00
1/6/2011 01 001 3456 01 2500 3.50 8,750.00
1/7/2011 03 001 889 02 500 3.70 1,850.00 500 3.70 1,850.00
COSTO DE VENTA 38,750.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" PRINCIPAL
RAZON SOCIAL : "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A."
RUC : 20557896102
FECHA DE NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
LA CORRELATIVO DEL CODIGO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LIBRO DIARIO (2) DEUDOR ACREEDOR
101 Caja 0.00 0.00
1041 cuentas corrientes operativas 0.00 0.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 0.00 0.00
181 Costos financieros 0.00 0.00
2011 Mercaderías manufacturadas 0.00 0.00
333 Maquinarias y equipos de explotación 0.00 0.00
336 Equipos diversos 0.00 0.00
391 Depreciación acumulada 0.00 0.00
40111 IGV - Cuenta propia 0.00 0.00
40173 Renta de 5º categoría 0.00 460.84
40181 Impuesto a las transaciones financieras ( I.T.F. ) 0.00 0.00
4031 Essalud 0.00 1,558.13
4032 ONP 0.00 0.00
4071 A.F.P Individual 0.00 1,160.75
4072 A.F.P Prima 0.00 179.54
4073 A.F.P Comision 0.00 213.58
4111 Sueldos y salarios por pagar 0.00 14,556.15
4151 Compensación por tiempo de servicio 0.00 0.00
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar 0.00 0.00
423 Letras por pagar 0.00 0.00
50 CAPITAL 0.00 0.00
601 Mercaderia 0.00 0.00
6111 Mercaderias Manufacturadas 0.00 0.00
6211 Sueldos y Salarios 16,800.00 0.00
6221 Asignacion Familiar 512.50 0.00
6271 Regimen de Prestaciones de Salud (Essalud) 1,558.13 0.00
6291 Compensación por Tiempo De Servicio 0.00 0.00
6361 Energia Electrica 0.00 0.00
6412 Impuesto a las a las transacciones finacieras ( I.T.F. ) 0.00 0.00
6814 Depreciación de Inmuebles,Maquinarias y equipo-Costo 0.00 0.00
6911 Mercaderias manufacturadas 0.00 0.00
701 Mercaderias 0.00 0.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 0.00 0.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.00 0.00
9421 Sueldos y Salarios 0.00 0.00
9427 Essalud 0.00 0.00
9429 Compensación por Tiempo de Servicio 0.00 0.00
94412 I.T.F 0.00 0.00
95 GASTOS DE VENTA 0.00 0.00
95211 Sueldos y Salarios 0.00 0.00
95271 Essalud 0.00 0.00
9529 Compensación por Tiempo de Servicio 0.00 0.00
TOTALES 18,870.63 18,128.98
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna.
(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el numero correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.
BALANCE DE COMPROBACION
EMPRESA : "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A." PRINCIPAL
RUC : 20557896102
SUMAS SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULT. POR NATURALEZA RESULT. POR FUNCION
CODIGOS CUENTAS DEL MAYOR
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
101 Caja 0.00 0.00 0.00
1041 cuentas corrientes operativas 0.00 0.00 0.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 0.00 0.00 0.00 0.00
181 Costos financieros 0.00 0.00 0.00
2011 Mercaderías manufacturadas 0.00 0.00 0.00 0.00
333 Maquinarias y equipos de explotación 0.00 0.00 0.00
336 Equipos diversos
391 Depreciación acumulada 0.00 0.00 0.00
40111 IGV - Cuenta propia 0.00 0.00 0.00 0.00
40173 Renta de 5º categoría 460.84 460.84 460.84
40181 Impuesto a las transaciones financieras ( I.T.F. ) 0.00 0.00 0.00
4031 Essalud 1,558.13 1,558.13 1,558.13
4032 ONP 0.00 0.00 0.00
4071 A.F.P Individual 1,160.75 1,160.75 1,160.75
4072 A.F.P Prima 179.54 179.54 179.54
4073 A.F.P Comision 213.58 213.58 213.58
4111 Sueldos y salarios por pagar 0.00 14,556.15 0.00
4151 Compensación por tiempo de servicio 0.00 0.00 0.00
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar 0.00 0.00 0.00 0.00
423 Letras por pagar 2,492.11 2,492.11
50 CAPITAL 0.00 0.00 0.00
601 Mercaderia 0.00 0.00 0.00
6111 Mercaderias Manufacturadas 0.00 0.00 0.00 0.00
6211 Sueldos y Salarios 16,800.00 16,800.00 16,800.00
6221 Asignacion Familiar 512.50 512.50 512.50
6271 Regimen de Prestaciones de Salud (Essalud) 1,558.13 1,558.13 1,558.13
6291 Compensación por Tiempo De Servicio 0.00 0.00 0.00
6361 Energia Electrica 0.00 0.00 0.00
6412 Impuesto a las a las transacciones finacieras ( I.T.F. )
6814 Depreciación de Inmuebles,Maquinarias y equipo-Costo 0.00 0.00 0.00
6911 Mercaderias manufacturadas 0.00 0.00 0.00 0.00
701 Mercaderias 0.00 0.00 0.00 0.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 0.00 0.00 0.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.00 0.00 0.00 0.00
9421 Sueldos y Salarios 0.00 0.00 0.00 0.00
9422 Asignacion Familiar 0.00 0.00 0.00 0.00
9427 Essalud 0.00 0.00 0.00 0.00
9429 Compensación por Tiempo de Servicio 0.00 0.00 0.00 0.00
94412 I.T.F
95 GASTOS DE VENTA 0.00 0.00 0.00 0.00
95211 Sueldos y Salarios 0.00 0.00 0.00 0.00
95221 Asignacion Familiar 0.00 0.00 0.00 0.00
95271 Essalud 0.00 0.00 0.00 0.00
9529 Compensación por Tiempo de Servicio 0.00 0.00 0.00 0.00
SUMAS 18,870.63 20,621.09 18,870.63 3,572.83 0.00 0.00 0.00 243,876.56 18,870.63 0.00 0.00 0.00
SALDOS 61,067.90 -18,870.63 0.00
TOTALES 0.00 304,944.46 0.00 0.00 0.00 0.00
FORMATO 3.20 : " LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION DEL 01. 01 AL 31.12" (1)

20557896102
EJERCICIO O
DESCRIPCION PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 110,995.76

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingreso Brutos 110,995.76
Costo de Ventas 0.00

Utilidad Bruta 110,995.76
Gastos Operacionales
Gastos de Administracion 0.00
Gastos de Ventas 0.00
Utilidad Operativa 110,995.76
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieras
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicion a la Inflacion
Resultados antes de Participaciones , Impuestos a la Renta y Partidas

Extraordinarias 110,995.76
Participaciones 8,879.66
Impuesto a la Renta ( 30% ) 30,634.83
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 71,481.27

Ingreso Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultados Antes de Interes Minoritario 71,481.27

Interes Minoritario
Utilidad (Perdidas) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (Perdida ) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (Perdida ) Basica por Accion Comun
Utilidad (perdida) Basica por Accion de Inversion
Utilidad (Perdida ) Duluida por Accion Comun
Utilidad (perdida) Diluida por Accion de Iinversion
FORMATO 3.1 BALANCE GENERAL
RAZÓN SOCIAL: "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A." PRINCIPAL
RUC: CPC DAVID PILCO GARCIA
ROSA ROJAS RAMOS
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Banco 0.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 2,492.11
Cuentas por Cobrar Comerciales 0.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 43,087.32
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 0.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 45,579.43
Gastos Pagados por Anticipado 261.96
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 261.96 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación ) 0.00 TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0.00
PATRIMONIO NETO
Capital 0.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 71,481.27
TOTAL PATRIMONIO NETO 71,481.27
TOTAL ACTIVO 261.96 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 304,777.79
(1) Se podra hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumple con registrar la informacion minima requerida para este Formato
304,515.83
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
ROSA ROJAS RAMOS PRINCIPAL
70 VENTAS 0.00
60 COMPRAS 0.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 0.00
80 MARGEN COMERCIAL 0.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 0.00
82 VALOR AGREGADO 0.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTIVO Y GERENTES 18,870.63
64 GASTOS POR TRIBUTOS
83 EXCEDENTES BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTAL) DE EXPLOTACIÓN. -18,870.63

65 OTROS GASTOS DE GESTION
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 0.00

84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN -18,870.63
67 GASTOS FINANCIEROS
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
77 INGRESOS FINANCIEROS
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS. -18,870.63

413 PARTICIPACINES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR 8% -1,509.65
4017 IMPUESTO A LA RENTA 30% -5,208.29
582 RESERVA LEGAL 10%
591 UTILIADDES NO DISTRIBUIDAS -12,152.68

-17,360.98
-12,152.68
FORMATO 6.1 : ''LIBRO MAYOR''
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE: 10
NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA CORRELATIVO
OPERACIÓN DEL LIBRO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DIARIO 2 DEUDOR ACREEDOR
1/2/2011 1 Apertura 55,000.00

1/31/2011 7 Ctas ctes en Inst. financieras 130,975.00
1/31/2011 7 Caja 130,975.00
1/31/2011 Ctas ctes en Inst. financieras 44,117.50
1/31/2011 Caja 130,975.00
1/31/2011 Por el cierre de la cta 10 141,857.50
261,950.00 175,092.50
TOTALES 316,950.00 316,950.00

PERIODO:
RUC:

2-Jan Apertura 10,000.00
30-Jan Fact. Boletas y otros por cobrar 130,975.00
30-Jan Por el registro de ventas 130,975.00
30-Jan Por el cierre de la cta. 12 10,000.00
130,975.00 130,975.00
TOTALES 140,975.00 140,975.00

PERIODO:
RUC:

30-Jan Por la centralizacion del registro de compras 261.96
31-Jan Por el cierre de la cta. 18 261.96
TOTALES 261.96 261.96

PERIODO:
RUC:

2-Jan Apertura 30,000.00
30-Jan Por el destino de las compras 10,600.00
30-Jan Por el costo de ventas 38,750.00
31-Jan Por el cierre de la cta. 20 1,850.00
TOTALES 40,600.00 40,600.00

PERIODO:
RUC:

1/2/2011 Apertura 20,000.00
1/30/2011 Por el cierre del Activo, Pâsivo y Patrimonio 20,000.00
TOTALES 20,000.00 20,000.00

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Por la depreciacion del Activo Fijo 166.67
1/30/2011 Por el cierre del Activo, Pasivo y Patrimonio 166.67
TOTALES 166.67 166.67

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Por la centralizacion del Reg. de compras 2,315.15
1/30/2011 Por la centralizacion del Reg. De ventas 19,979.24
1/30/2011 Por la provision de planilla 1,938.70
1/30/2011 Por la afectacion de las participaciones e imp. 16,854.74
1/31/2011 Por el cierre del Activo, Pasivo y Patrimonio 36,457.53
21,917.94
TOTALES 38,772.68 38,772.68

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Poe Central. Egresos cta cte 6,432.50
1/30/2011 Por la Provision de planillas 7,072.50
1/30/2011 Por la afectacion de la partic. E Imp. 4,885.43
1/31/2011 Por el Cierre de act. Pas. Y patrimonio 5,525.43
TOTALES 11,957.93 11,957.93

PERIODO:
RUC:

1/2/2011 Apertura 25,000.00
1/30/2011 Por la Central. De Libro Compras 15,177.11
1/30/2011 Por el canje de fac. por letra 2,492.11
1/30/2011 Por el canje de fac. por letra 2,492.11
1/30/2011 Por la central. Egresos de cta. Cte 37,685.00
1/31/2011 Por el cierre de act. Pas. Y pat. 2,492.11
40,177.11 17,669.22
TOTALES 42,669.22 42,669.22
PERIODO:
RUC:

1/2/2011 Apertura 90,000.00
1/30/2011 Por el cierre de act. Pas y pat. 90,000.00
TOTALES 90,000.00 90,000.00

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Por central. Registro de compras 10,600.00
1/30/2011 Por transf. De divisionarias 601 y 611 a la cta. 801 10,600.00
TOTALES 10,600.00 10,600.00

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Por el destino de compras 10,600.00
1/31/2011 Por el cierre de cta 69 38,750.00
1/31/2011 Por transf. De divisionarias 601 y 611 a la cta. 801 28,150.00
TOTALES 38,750.00 38,750.00

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Por la provision de planilla 9,011.20
1/30/2011 Trans. Divisionaria 621 a la cta 83 9,011.20
TOTALES 9,011.20 9,011.20

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Por Centraliz. Registro de Compras 2,000.00
1/30/2011 Trans. De Cta. 631 a cta 821 2,000.00
TOTALES 2,000.00 2,000.00

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Por Central. Activo fijo 166.67
1/30/2011 Trans. De cta 681 a cta 841 166.67
TOTALES 166.67 166.67

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Por el Costo de ventas 38,750.00
1/30/2011 Por el cierre de la cta 69 38,750.00
TOTALES 38,750.00 38,750.00

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Por centralizacio registro ventas 110,995.76
1/30/2011 Transferencia cta 701 a cta 801 110,995.76
TOTALES 110,995.76 110,995.76

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Por transferencia a gastos 2,000.00
1/30/2011 Por transferencia a gastos 9,011.20
1/30/2011 Por transferencia a gastos 166.67
1/30/2011 Por la central. La cta 79 y clase 9 11,177.87
TOTALES 11,177.87 11,177.87

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Por la transferencia a gastos 1,000.00
1/30/2011 Por la transferencia a gastos 83.33
TOTALES 5,588.93 5,588.93

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Por la transferencia a gastos 83.34
TOTALES 5,588.94 5,588.94

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Trans. Cta 701 a cta 801 110,995.76
1/30/2011 Por trans. Div. 601 y 611 a la cta 801 38,750.00
1/30/2011 Por transf. De div. 801 a la 821 72,245.76
TOTALES 110,995.76 110,995.76

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Por transf. 831 a cta 821 70,245.76
TOTALES 72,245.76 72,245.76

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Transferencia de cta 821 a la cta 831 70,245.70
TOTALES 70,245.70 70,245.70

PERIODO:
RUC:

DIARIO 2
DEUDOR ACREEDOR
1/30/2011 Transferencia de cta 681 a la cta 841 166.67
TOTALES 61,234.56 61,234.56

PERIODO:
RUC:

TOTALES 61,067.89 61,067.89

PERIODO:
RUC:

1/30/2011 Por la afectacion del ejercicio de la distribucion 21,740.17
1/30/2011 Por la transferencia del resultado 39,327.72
TOTALES 61,067.89 61,067.89

PERIODO:
RUC:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CTA. CONTABLE:

TOTALES

PERIODO:
RUC:

TOTALES

PERIODO:
RUC:

TOTALES

PERIODO:
RUC:

TOTALES

PERIODO:
RUC:

TOTALES

PERIODO:
RUC:

TOTALES

PERIODO:
RUC:

TOTALES

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PLAN CONTABLE

DATOS CAJA EFECTIVO

BALANCE CAJA CTA. CORRIENTE

R. VENTAS LIBRO DIARIO

La empresa COMERCIAL LA ESMERALDA INVENTARIO S.A. iniciaINICIAL

Transferencias otorgadas a otros establecimientos = cesiones proporcionadas a otros establecimientos

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

INFORMACIÓN DEL CLIENTE

SALDO FINAL TOTAL 10,000.00

RAZÓN SOCIAL: "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A."

B - 10 20 MERCADERÍAS 07 (UNIDADES) 10,000.00 3.00 30,000.00

COSTO TOTAL GENER 30,000.00

SALDO FINAL TOTAL 25,000.00

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 115,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 115,000.00

RAZÓN SOCIAL: "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A."

NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS

NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS

NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

Lima,02 de Enero del 2,020

NOMBRE O RAZON SOCIAL RUC DIRECCION TELEFONO Base. Imponible

A continuacion se pide registrar les siguientes ventas correpondientes al mes de enero:

526-1879 "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A."

CODIGO POR TIPO DE DOCUMENTOS:

CPC DAVID PILCO GARCIA "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A."

COMERCIAL RIOS S.A. 10123456703 Jr. Chota 569 2547893 1,850.00

COMERCIAL EDELNOR 10123456706 Av. Abancay 3589 3247407 2,000.00

A continuacion se pide registrar las siguientes compras correspondientes al mes de enero

6.- El dia 15/01 se paga a Edelnor siguiente Recibo N° 100-579 2,360.00

ROSA ROJAS RAMOS "COMERCIAL LA ESMERALDA S.A."

526-1879 REGISTRO DE COMPRAS DE ENERO DEL 2011

CODIGO POR TIPO DE DOCUMENTOS:

1/6/2011 Comercial Mega S.A 001 - 450 06 90 Dias 309.11

06 31-01-11 Planilla de Remuneraciones 6211 Sueldos y Salarios 16,800.00

El 05/01 se cobra la fact/ N° 001-521 en efectivo "Comercial Gallareta" por 100,000.00

Se pide confeccionar el registro de caja del mes de enero del 2011

2-Jan Saldo Inicial 35,000.00

Saldo Inicial 1041 cuentas corrientes operativas 20,000.00

104 1000 DEPOSITO AL BANCO

411 6666.42 GASTOS

Walter Ramirez Ledesma 4,302.50 358.54

DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO

MAQUINARIA Y EQUIPO 10% 20,000.00 0 166.67

COSTO DE VENTAS 38,750.00

5,000 10% 500X10= 5000

COSTO DE VENTA 38,750.00

"COMERCIAL LA ESMERALDA S.A." PRINCIPAL

Ventas Netas (ingresos operacionales) 110,995.76

Costo de Ventas 0.00

Otros Ingresos (gastos)

Resultados antes de Participaciones , Impuestos a la Renta y Partidas

Resultados antes de Partidas Extraordinarias 71,481.27

Resultados Antes de Interes Minoritario 71,481.27

Utilidad (Perdidas) Neta del Ejercicio

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 261.96 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 304,777.79

83 EXCEDENTES BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTAL) DE EXPLOTACIÓN. -18,870.63

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 0.00

75 OTROS INGRESOS DE GESTION

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS. -18,870.63