Instructivo para el “Software de Flujos de Efectivo”

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO SEGÚN NIIF PARA PYMES -

METODO DIRECTO

(Utilizando el software en Excel expuesto en el CD)

ALCANCE

El Software en Excel se ha desarrollado en base a los principios de la Sección 7-

“Estado de Flujos de Efectivo”, que establece la información a incluir en un
estado de flujos de efectivo y cómo presentarlo. El estado de flujos de efectivo
proporciona información sobre los cambios en el efectivo y equivalentes al
efectivo de la Empresa durante un periodo, mostrando por separado los cambios
de actividades de: Operación, Inversión, Financiamiento y la Conciliación de
los saldos iniciales y finales del efectivo y equivalentes de efectivo

RECOMENDACIONES GENERALES PARA EL INGRESO DE

INFORMACIÓN AL “SOFTWARE DE ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO”

Documentos Fuente: En la práctica vamos a ingresar la información al

Software, con el Balance de Comprobación del periodo 20X2 y del periodo
20X1, en este periodo recomendamos utilizar los datos del formulario 101 del
impuesto a la renta, también requerimos el estado de flujos de efectivo del
periodo 20X1, declarado a la Superintendencia de Compañías.

PASOS PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

UTILIZANDO EL SOFTWARE EN EXCEL “ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO”

En el texto NIIF PARA PYMES, incluye un CD, con el desarrollo de un caso

práctico a modo de ejemplo y además incluimos el software en “Blanco”, en
dónde procederá a llenar los datos de su Empresa, obteniendo sus Estados
Financieros comparativos 20X2 y 20X1, (incluido el Estado de Flujos de
Efectivo) de manera automática.

Nelson Aguirre S.
Celular: 099 8307 266
e-mail: nelson-9@hotmail.com
Instructivo para el “Software de Flujos de Efectivo”

Recomendamos leer los siguientes pasos, antes de iniciar el ingreso de datos de

cualquier periodo:
1. Se recomienda hace una copia al CD en su PC

2. Borrar los valores de las notas (No borrar las fórmulas, ni eliminar filas)
MUY IMPORTANTE), revisar la hoja de trabajo (PT), si hay valores, son
datos que se ingresaron manualmente, en estos casos borrar y listo para el
siguiente paso.

3. Con los datos de su Balance de Comprobación del periodo 20X2 y 20X1,

ingrese los datos en la hoja (NOTAS).

4. Revisar la última línea del papel de trabajo “BALANCE 2”, si presenta

diferencias, revisar el ingreso de datos en las (NOTAS).

5. Si el ingreso de datos es correcto el “VALIDADOR” presenta valores 0 caso

contrario debe remitirse a la hoja de trabajo “PT” para analizar las
diferencias y corregir

6. Las diferencias se presentan generalmente por las Ventas y/o Compras de

Propiedad, Planta y Equipo, movimientos patrimoniales y registros contables
inusuales, en estos casos deben sustentarse en los mayores de contabilidad.

7. En estos casos, el software identifica los efectos en el PAPEL DE

TRABAJO (PT), luego se debe analizar el (PASO 3 NOTAS), e interpretar
los movimientos contables y manuales

8. Si todos los procesos están bien el “VALIDADOR” presenta valores 0

9. En este punto, se obtiene automáticamente el “Estado de Flujos de Efectivo”,

Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y Estado de Cambios
en el Patrimonio.
10. En el Estado de Cambios en el Patrimonio puede presentarse inconsistencias
cuando se ha realizado movimientos en la Cuenta de Otros Resultados

Nelson Aguirre S.
Celular: 099 8307 266
e-mail: nelson-9@hotmail.com
Instructivo para el “Software de Flujos de Efectivo”

Integrales y/o se ha realizado algún registro contable inusual, analizar en el

(PASO 3 NOTAS).

11. Concluido todo el proceso y en los estados financieros proceda:

a. Reenumerar las notas en el “Balance”, “Balance (2)” y “Resultados”

b. La numeración de las notas de los balances, pasan directamente al
papel de trabajo “NOTAS”
c. Proceda a ocultar las notas en 0, en los “Balances” y “Notas”
respectivamente (Ocultar NO BORRAR)

12. Concluido este proceso se obtiene los estados financieros comparativos

automáticamente, listo para la firmas y presentación a los Auditores
Externos, y presentación a la Junta de Accionistas para su aprobación.

13. En el casillero 532 “Impuesto a la Renta por Pagar” y el casillero 533 “15%
Participación a Trabajadores” son automáticos, toman los valores de la
última nota “Conciliación Tributaria”, que permite verificar que la
conciliación es correcta.

Una vez que usted ha logrado obtener el Estado de Flujos de Efectivo por este
método, los próximos periodos se obtienen casi automáticamente, de tal manera
que usted puede presentar a la Gerencia el Estado de Flujos de Efectivo en forma
mensual.

Como autor del Software, le garantizo que si se ingresó correctamente los datos,
obtiene automáticamente los estados financieros especialmente el “Estado de
Flujos de Efectivo” que se presenta con los códigos de la Superintendencia de
Compañías, que facilita su ingreso al portal de esta entidad, en el caso de que el
“VALIDADOR” presente diferencias y usted no ha logrado identificar el error,
estaremos atentos para apoyarle, vía e-mail, telefónicamente, o en casos
especiales en nuestras oficinas.
Nelson G. Aguirre

Nelson Aguirre S.
Celular: 099 8307 266
e-mail: nelson-9@hotmail.com