Costo Unitario

CONCEPTO Variable
S/.

COSTOS VARIABLES
A) MATERIAL DIRECTO
Cacao organico 0.90
Moringa 0.15
Panela 0.40
Empaque 0.20
B) MANO DE OBRA INDIRECTA
Remuneracion de operarios 2.30
C) CIF VARIABLE
CIF: MATERIAL INDIRECTO
manteca de cacao 1.60
agua 1.80
CIF: OTROS COSTOS INDIRECTOS VARIABLES
Energia electrica de la fabrica 0.40
Consumo de agua de la fabrica 0.45

TOTAL COSTO VARIABLE UNITARIO S/. 8.20

 IMPORTE
CONCEPTO MENSUAL
S/.

COSTOS FIJOS
CIF:MANO DE OBRA INDIRECTA FIJA
Remuneración del Jefe de Producción 3,000.00
Remuneración del Supervisor de Producción 2,500.00
CIF:OTROS COSTOS INDIRECTOS FIJOS
Depreciación del tostador 500.00
Depreciación de la máquina lavadora de hojas 1,500.00
Depreciación de molinos (primario y refinador) 6,500.00
Depreciación de la máquina separador de impurezas 350.00
Depreciación del descarillador 600.00
Depreciación de la máquina de prensado 1,500.00
Depreciación de la máquina de templado 2,000.00
Depreciación de la máquina moldeadora semi automatica 2,500.00
Depreciación de la empacadora 1,100.00
Depreciación de la máquina secadora de hojas 300.00
Depreciación de computadora de la fábrica 1,000.00
Telefono de la fábrica 350.00
Seguro de la fábrica 600.00
Alquiler de la planta (fábrica) 40,000.00
TOTAL COSTOS FIJOS S/. 64,300.00
GASTOS FIJO 18041.00
TOTAL 82341.00
TOTAL DEL
AÑO 2020
S/.

36,000.00
30,000.00

6,000.00
18,000.00
78,000.00
4,200.00
7,200.00
18,000.00
24,000.00
30,000.00
13,200.00
3,600.00
12,000.00
4,200.00
7,200.00
480,000.00
771,600.00
216500
988100.00
 PUNTO DE EQUILIBRIO
ESTADO DE RESULTAD
INFORMACION RELEVANTE S/ VENTAS
Costos Fijos ----> 82,341 30,000 x
Valor Venta Unitario --> 15.00 COSTO VARIABLE
Unidades vendidas 30,000 30,000 x
Costo Variable unitario-> 8.20 UTILIDAD MARGINAL
Utilidad ----> 0 COSTO FIJO
UTILIDAD --->

PUNTO DE EQUILIBRIO COMPROBACION - PUNTO DE

CF + U VENTAS
PE (U) =
VV - CV 12,109 x

82,341 + 0 COSTO VARIABLE

PE (U) =
15 - 8 12,109 x

UTILIDAD MARGINAL
PE (U) = 12,108.97 Unidades
COSTO FIJO

PE (M) = PE (U) x VV UTILIDAD --->

PE (M) = 12,108.97 x 15

PE (M) = S/ 181,634.56

MARGEN DE SEGURIDAD
En unidades ---> Ventas Proy(U) - PE(U)

30,000.00 - 12,108.97
= 17,891.03 Unidades

En soles ---> MS(U) x VV

17,891.03 x 15.00
= 268,365.44

ó
Ventas Proy(M) - PE(M)

450,000 - 181,635
 = 268,365.44

MARGEN DE SEGURIDAD en %
Ventas Proy(M) - PE(M)
1.- MS (%) =
Ventas Proy(M)

450,000 - 181,635
MS (%) =
450,000.00

MS (%) = 0.60 = 60%

Ventas Proy(U) - PE(U)

2.- MS (%) =
Ventas Proy(U)

30,000 - 12,109
MS (%) =
30,000.00

MS (%) = 0.60 = 60% 0

DE RESULTADOS

S/.15.00 450,000

S/.8.20 (246,000)
204,000
(82,341)
121,659

- PUNTO DE EQUILIBRIO

S/.15.00 181,635

S/.8.20 (99,294)

82,341
(82,341)

0
 PUNTO DE EQUILIBRIO
ESTADO DE RESULTAD
INFORMACION RELEVANTE S/ VENTAS
Costos Fijos ----> 92341 92,341 30,000 x
Valor Venta Unitario --> 18 18.00 COSTO VARIABLE
Unidades vendidas 30,000 30,000 x
Costo Variable unitario-> 6.1 6.10 UTILIDAD MARGINAL
Utilidad ----> 0 COSTO FIJO
UTILIDAD --->

PUNTO DE EQUILIBRIO COMPROBACION - PUNTO DE

CF + U VENTAS
PE (U) =
VV - CV 7,760 x

92,341 + 0 COSTO VARIABLE

PE (U) =
18 - 6 7,760 x

UTILIDAD MARGINAL
PE (U) = 7,759.75 Unidades
COSTO FIJO

PE (M) = PE (U) x VV UTILIDAD --->

PE (M) = 7,759.75 x 18

PE (M) = S/ 139,675.46

MARGEN DE SEGURIDAD
En unidades ---> Ventas Proy(U) - PE(U)

30,000.00 - 7,759.75
= 22,240.25 Unidades

En soles ---> MS(U) x VV

22,240.25 x 18.00
= 400,324.54

ó
Ventas Proy(M) - PE(M)

540,000 - 139,675
 = 400,324.54

MARGEN DE SEGURIDAD en %
Ventas Proy(M) - PE(M)
1.- MS (%) =
Ventas Proy(M)

540,000 - 139,675
MS (%) =
540,000.00

MS (%) = 0.74 = 74%

Ventas Proy(U) - PE(U)

2.- MS (%) =
Ventas Proy(U)

30,000 - 7,760
MS (%) =
30,000.00

MS (%) = 0.74 = 74% 0

DE RESULTADOS

S/.18.00 540,000

S/.6.10 (183,000)
357,000
(92,341)
264,659

- PUNTO DE EQUILIBRIO

S/.18.00 139,675

S/.6.10 (47,334)

92,341
(92,341)

0
 PUNTO DE EQUILIBRIO

INFORMACION RELEVANTE S/
Costos Fijos ----> 82,341
Valor Venta Unitario --> 15.00
Costo Variable unitario-> 8.20
Utilidad ----> 0

PUNTO DE EQUILIBRIO COMPROBACION - PUNTO DE

CF + U VENTAS
PE (U) =
VV - CV 12,109 x

82,341 + 0 COSTO VARIABLE

PE (U) =
15 - 8.2 12,109 x

UTILIDAD MARGINAL
PE (U) = 12,108.97 Unidades
COSTO FIJO

PE (M) = PE (U) x VV UTILIDAD --->

PE (M) = 12,109 x 15

PE (M) = S/ 181,635

PROYECCIÓN DE UTILIDAD
INFORMACION RELEVANTE S/
Costos Fijos ----> 82,341
Valor Venta Unitario --> 15

Costo Variable unitario-> 8.20

Utilidad ----> 125,000
COMPROBACION - Proyección
CF + U VENTAS
PE (U) =
VV - CV 30,491 x

82,341 + 125,000 COSTO VARIABLE

PE (U) =
15 - 8 30,491 x
UTILIDAD MARGINAL
PE (U) = 30,491 Unidades
COSTO FIJO

PE (M) = PE (U) x VV UTILIDAD --->

PE (M) = 30,491 x 15
PE (M) = S/ 457,370

CF + U
PE (S/) =
MC(u) / VV

82,341 + 125,000
PE (M) =
6.80 / 15.00

207,341
PE (M) =
0.45

PE (M) = S/ 457,370
- PUNTO DE EQUILIBRIO

S/.15.00 181,635

S/.8.20 (99,294)

82,341
(82,341)

Proyección de utilidades

S/.15.00 457,370

S/.8.20 (250,029)
207,341
(82,341)

125,000
 S/.
Ventas
300000

270000

240000

210000

PE

180000

160000 CV

120000 CV

90000
82341

60000

CF
30000 CF

30000 60000 90000 12100 15000 18000 21000

 Costo
Total

CV

Costo
Fijo

CF

21000
q
barras de chocolate con moringa

PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades físicas/Precio de venta)

JULIO AGOSTO
Productos PV (S/.) Q PV (S/.) Q

barras de chocolate con moringa 15.00 89,000 15.00 25,000

PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades Monetarias)

JULIO AGOSTO

Productos Monto (S/.) Monto (S/.)

barras de chocolates con moringa 1,131,355.93 317,796.61

TOTAL ECONÓMICO 1,131,355.93 317,796.61

IGV 203,644.07 57,203.39

TOTAL FINANCIERO 1,335,000.00 375,000.00

Al contado 80% 1,068,000.00 300,000.00

a 30 días 20% 267,000.00

100% 1,068,000.00 567,000.00

1,335,000.00 375,000.00
io de venta)

SETIEMBRE
PV (S/.) Q x DIA DIAS TOTAL

15.00 150,000 50 26 1300 63571.4286 25428.5714

50
tarias)

SETIEMBRE

Monto (S/.)

1,906,779.66

1,906,779.66 3177.9661 19067.7966

343,220.34

2,250,000.00

1,800,000.00

75,000.00 450,000.00

1,875,000.00

2,250,000.00
 PRESUPUESTO DE P
CHOCOMORI

Concepto ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Proyección de Ventas 72,000 70,000 81,000 79,000 68,000
(+) Inventario Final 7,000 8,100 7,900 6,800 6,600
Sub-total 79,000 78,100 88,900 85,800 74,600
( - ) Inventario Inicial 7,200 7,000 8,100 7,900 6,800
Unidades a Producir 71,800 71,100 80,800 77,900 67,800
EN BASE A 3 MESES

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
CHOCOMORI S.R.A

CUARTO TRMESTRE 2021

Concepto JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
Proyección de Ventas 89,000 25,000 150,000
(+) Inventario Final 2,500 15,000 8,500
Sub-total 91,500 40,000 158,500
( - ) Inventario Inicial 8,900 2,500 15,000
Unidades a Producir 82,600 37,500 143,500
RESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
CHOCOMORI S.R.A

Período 2021
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
66,000 89,000 25,000 150,000 85,000 77,000 120,000
8,900 2,500 15,000 8,500 7,700 12,000 780
74,900 91,500 40,000 158,500 92,700 89,000 120,780
6,600 8,900 2,500 15,000 8,500 7,700 12,000
68,300 82,600 37,500 143,500 84,200 81,300 108,780
 TOTAL
982,000

975,580
“CHOCOMORI S.R.L”

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Período Julio - Setiembre 2021

JULIO AGOSTO
S/ S/
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
REMUNERACIONES 2,300 2,300
SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 245 245
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 225 225

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 0

ALQUILERES 320 320
SERVICIOS BÁSICOS 48 48
OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 27 27
GASTOS POR TRIBUTOS 0
GOBIERNO LOCAL 90 90
3,255 3,255

4,294
1,039
ACIÓN

SETIEMBRE TOTAL
S/ S/

2,300 6,900
245 735
225 675

0 0
320 960
48 144
27 81
0 0
90 270
3,255 9,765
 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS
Período Julio - Setiembre 2021

JULIO
S/

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

REMUNERACIONES
SUELDOS Y SALARIOS 1,400
COMISIONES 624
GRATIFICACIONES 220
VACACIONES 150
SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 160
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 150
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE 210
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 80
ALQUILERES 520
SERVICIOS BÁSICOS 140
PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PÚBLICAS 115
OTROS GASTOS DE GESTIÓN
SUMINISTROS 15
3,784
AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL
S/ S/ S/

0 0 0
1,400 1,400 4,200
630 638 1,860
220 220 660
150 150 450
160 160 480
150 150 450

210 210 630

80 80 240
520 520 1,560
140 140 420
115 115 345
0 0
15 15 45
3,790 3,798 11,340