Tesis de Control Simultaneo y Contrataciones Con El Estado

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU
ESCUELA DE POSGRADO
UNIDAD DE POSGRADO FACULTAD DE CONTABILIDAD
TESIS
CONTROL SIMULTÁNEO Y SU RELACIÓN CON LAS

CONTRATACIONES PÚBLICAS EN LAS UNIDADES
DEL EJÉRCITO DEL PERÚ
PRESENTADA POR
PILAR BARRIOS JIMENEZ
PARA OPTAR EL GRADO ACADEMICO DE:
MAESTRA EN CONTABILIDAD,
MENCION EN GESTIÓN Y CONTROL GUBERNAMENTAL
HUANCAYO-PERÚ
2021
SOCIO AECA
CÓDIGO aeca
ORCID: https://orcid.org/0000-0002-9863-7506
PROTECTOR ESTRATÉGICO
INTERNACIONAL
UNIDAD DE POSGRADO
FACULTAD DE CONTABILIDAD
ACTA DE SUSTENTACIÓN DE TESIS

N.B 01-2022-UPGFCQ/EP-UNCP
A los diecinueve días del mes de enero del año dos mil veintidós, siendo las nueve horas, reunidos en el aula
virtual SALA DE SUSTENTACIONES UPG FCO en la plataforma Microsoft Team de la Universidad Nacional
del Centro del Perú. Los miembros del Jurado Examinador conformado por el Dr.Juan Javier León García
en calidad de Presidente, Ms. Toribio Alfonso Flores Ñahui en calidad de Secretario,y como miembros
deljurado el Ms. DavidJavier García Puente Ms. Hugo Carlos Peña Herrera y Dr. Dorin Hober Estrella
Cárdenas. En cumplimiento a la Resolución Directoral N.s 001-2022-UPGFCD/UNCP, de fecha 14/01/2022
y la Resolución N.g 6803-CU-2020, Resolución N.s 0301-CU-2021, Resolución N.Q 6975-CU-2020. al
Reglamento General de la Escuela de Posgrado V.2 y Resolución N° 7017-CU-2020, mediante el presente
suscribimos y certificamos que la Bachiller: PILAR BARRIOS JIMENEZ, egresada de la MAESTRÍA EN
CONTABILIDAD MENCIÓN EN GESTIÓN Y CONTROL GUBERNAMENTAL ha sustentado la Tesis
titulada: "CONTROL SIMULTANEO Y SU RELACIÓN CON LAS CONTRATACIONES PÚBLICAS EN LAS
UNIDADES DEL EJÉRCITO DEL PERU" para optar el Grado Académico de MAESTRA EN CONTABILIDAD
MENCION EN GESTIÓN Y CONTROL GUBERNAMENTAL.
Siendo las diez horas y treinta minutos del día, luego de la deliberación del jurado evaluador, el resultado de
la sustentación y defensa de la misma es como sigue:
APROBADO REGULAR CATORCE (14)
Huancayo, 19 de enero del 2022.
Dr. Juan Javier León García Ms. Toribio Alfoítso Flores Ñahui
Presidente Secretario
CÓDIGO ORCID: https://orcid.org/0000-0002-3713-0250 CÓDIGO ORCID: https://orcid.org/0000-0003-3345-5741
Ms. David Javier García Puente Ms. Hua'o Carlos Peña Herrera
Jurado Jurado
CÓDIGO ORCID: https://orcid.org/0000-0002-9188-0909
Dr. Dorin Hober Estrella Cárdena

Jurado
CÓDIGO ORCID: https://orcid.org/0000-0002-7469-4776
Rumbo al “I Congreso Internacional de Investigación Contable 2023"

E-moil: upqcontpbilidddSuncp.edu.pe
aeca 975308671
PROTECTOR ESTRATÉGICO SECRETARÍA UPGFCO (HELEN MINAYA)
INTERNACIONAL
ASESOR
Dr. PERCY PEÑA MEDINA

CÓDIGO ORCID: https://orcid.org/0000-0002-2121-285X
ii
DEDICATORIA
A mis padres: Adela Natividad y Juan
Winston, por su gran amor y apoyo incondicional en
cada etapa de mi vida.
iii
AGRADECIMIENTO
A Dios, por la vida, por todas sus bendiciones, por su gran amor incondicional,
porque en todo momento está conmigo, porque sus tiempos son perfectos, por hacer
posible esta gran meta.
A mis padres Naty y Juan, por su gran esfuerzo en brindarme una formación
personal, académica, profesional e impulsarme a ser mejor cada día, por ser mi fuerza y
fortaleza ante todas las adversidades.
A mi pequeño Matias, porque llegaste a este mundo para llenarme de mucha dicha
y felicidad.
A mis hermanos que siempre me apoyaron y porque con ellos aprendí que el amor
de la familia es lo más importante a pesar de la distancia.
A mi asesor, el Dr. Percy Peña Medina, por su paciencia, conocimientos vertidos
y apoyo en la culminación de este gran reto.
A mi alma mater Universidad Nacional del Centro del Perú y maestros de la
Unidad de Posgrado de la Facultad de Contabilidad por sus valiosas enseñanzas que han
sabido guiarme en mi formación académica.
Agradezco a todas aquellas personas que siempre me impulsaron y motivaron a la
culminación de este trabajo de investigación.
iv
INDICE
DEDICATORIA .............................................................................................................. iii
AGRADECIMIENTO ......................................................................................................iv
INDICE..............................................................................................................................v
ÍNDICE DE TABLAS ................................................................................................... viii
ÍNDICE DE FIGURAS .....................................................................................................x
RESUMEN .......................................................................................................................xi
ABSTRACT ................................................................................................................... xii
INTRODUCCION ...........................................................................................................13
CAPÍTULO I
MARCO TEÓRICO
1.1. Antecedentes o marco referencial ........................................................................16
1.2. Bases teóricas y conceptuales ..............................................................................22
1.2.1. Control simultáneo...............................................................................................22
1.2.2. Contrataciones públicas .......................................................................................29
1.3. Definición de términos básicos ............................................................................44
1.3.1. Control Gubernamental .......................................................................................44
1.3.2. Normas de Control Gubernamental .....................................................................44
1.3.3. Acción de Control ................................................................................................45
1.3.4. Hito de control .....................................................................................................45
1.3.5. Situación Adversa ................................................................................................45
1.3.6. Visita de control ...................................................................................................45
1.3.7. Orientación de Oficio ..........................................................................................46
1.3.8. Ley de contrataciones ..........................................................................................46
1.3.9. Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado-OSCE .........................47
v
1.3.10. Plan anual de contrataciones ................................................................................47
1.3.11. Área usuaria .........................................................................................................47
1.3.12. Área técnica .........................................................................................................48
1.3.13. Contrataciones públicas .......................................................................................48
1.3.14. Especificaciones Técnicas ...................................................................................48
1.4. Hipótesis de la Investigación ...............................................................................48
1.4.1. Hipótesis general .................................................................................................48
1.4.2. Hipótesis específicas ............................................................................................49
1.5. Operacionalización de las variables .....................................................................49
CAPÍTULO II
DISEÑO METODOLOGICO
2.1. Tipo y Nivel de Investigación ..............................................................................51
2.1.1. Tipo de investigación ...........................................................................................51
2.1.2. Nivel de Investigación .........................................................................................51
2.2. Métodos de investigación ....................................................................................52
2.2.1. Métodos generales ...............................................................................................52
2.2.2. Métodos específicos.............................................................................................53
2.3. Diseño de la investigación ...................................................................................53
2.4. Población y muestra .............................................................................................54
2.4.1. Unidad de análisis ................................................................................................54
2.4.2. Población .............................................................................................................54
2.4.3. Tamaño de muestra ..............................................................................................55
2.5. Técnicas e instrumentos de recopilación de datos ...............................................55
2.6. Técnicas de procesamiento de datos ....................................................................55
vi
CAPITULO III
ANALISIS Y DISCUSION DE RESULTADOS
3.1. Presentación de los resultados .............................................................................57
3.2. Organización, análisis e interpretación de los resultados ....................................57
3.2.1. Control simultáneo...............................................................................................57
3.2.2. Contrataciones públicas. ......................................................................................59
3.2.3. Tablas cruzadas Control Simultáneo - Contrataciones Públicas .........................69
3.3. Prueba de hipótesis ..............................................................................................79
3.3.1. Hipótesis específica a) .........................................................................................79
3.3.2. Hipótesis especifica b) .........................................................................................80
3.3.3. Hipótesis específica c) .........................................................................................82
3.3.4. Hipótesis general .................................................................................................83
3.4. Discusión de los resultados ..................................................................................84
3.5. Aporte de la investigación ...................................................................................88
CONCLUSIONES ...........................................................................................................90
RECOMENDACIONES .................................................................................................92
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ............................................................................94
ANEXOS .......................................................................................................................100
vii
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Principios del control simultáneo .................................................................... 26
Tabla 2 Operacionalización de Control Simultáneo ..................................................... 49
Tabla 3 Operacionalización de las Contrataciones Públicas ........................................ 50
Tabla 4 Técnica e Instrumentos de las variables .......................................................... 55
Tabla 5 Contrataciones públicas sujetas a control simultáneo ..................................... 58
Tabla 6 Contrataciones públicas por modalidad de control simultáneo ....................... 59
Tabla 7 Contrataciones públicas por unidad del ejército del Perú................................ 60
Tabla 8 Contrataciones públicas sometidas a convocatoria ......................................... 61
Tabla 9 Gestión del proceso de convocatoria ............................................................... 62
Tabla 10 Contrataciones públicas sometidas al proceso de integración de bases ........ 63
Tabla 11 Gestión de integración de bases .................................................................... 64
Tabla 12 Contrataciones públicas sometidas a buena pro ............................................ 65
Tabla 13 Gestión de la buena pro ................................................................................. 66
Tabla 14 Contrataciones públicas sometidas a contrato ............................................... 68
Tabla 15 Gestión de ejecución contractual ................................................................... 69
Tabla 16 Tabla cruzada: Unidades del ejército - Control simultáneo ......................... 70
Tabla 17 Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú - Modalidad de control
simultáneo ...................................................................................................... 71
Tabla 18 Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú – Proceso de convocatoria... 72
Tabla 19 Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú - Gestión del proceso de
convocatoria ................................................................................................... 73
Tabla 20 Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú – Proceso de integración
de bases .......................................................................................................... 74
Tabla 21 Tabla: Unidad del Ejército del Perú - Gestión de integración de bases ........ 75
viii
Tabla 22 Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú – Proceso de la buena pro ... 76
Tabla 23 Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú - Gestión de la buena pro .... 77
Tabla 24 Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú – Proceso de contrato .......... 78
Tabla 25 Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú - Gestión de ejecución
contractual ...................................................................................................... 79
Tabla 26 Tabla cruzada: Control simultáneo - Proceso de integración de bases.......... 80
Tabla 27 Pruebas de chi-cuadrado – Hipótesis específica a) ........................................ 80
Tabla 28 Tabla cruzada: Control simultáneo - Proceso de la buena pro ...................... 81
Tabla 29 Pruebas de chi-cuadrado – Hipótesis específica b) ....................................... 81
Tabla 30 Tabla cruzada: Control simultáneo – Proceso de ejecución contractual ....... 82
Tabla 31 Pruebas de chi-cuadrado – Hipótesis específica c) ........................................ 82
Tabla 32 Tabla cruzada: Control simultáneo - Proceso de Contrataciones Públicas ... 83
Tabla 33 Pruebas de chi-cuadrado – Hipótesis general ................................................ 83
ix
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1 Contrataciones públicas sujetas a control simultáneo .................................... 58
Figura 2 Contrataciones públicas por modalidad de control simultáneo ..................... 59
Figura 3 Contrataciones públicas por unidad del ejército del Perú. ............................. 60
Figura 4 Contrataciones públicas sometidas a convocatoria. ....................................... 61
Figura 5 Gestión del proceso de convocatoria. ............................................................ 62
Figura 6 Contrataciones públicas sometidas al proceso de integración de bases ......... 63
Figura 7 Gestión de integración de bases ..................................................................... 64
Figura 8 Contrataciones públicas sometidas a buena pro ............................................. 65
Figura 9 Gestión de la buena pro .................................................................................. 67
Figura 10 Contrataciones públicas sometidas a contrato ............................................. 68
Figura 11 Gestión de ejecución contractual ................................................................. 69
x
RESUMEN
El estudio tuvo como objetivo determinar si el control simultáneo que ejecuta la
Contraloría General de la República se relaciona significativamente con las
contrataciones públicas en las Unidades del Ejército del Perú. Cabe mencionar que el
estudio corresponde a una investigación aplicada de nivel correlacional, como método
general fueron utilizados el inductivo, deductivo, análisis y síntesis y como específicos
fueron utilizados inferencial y la matematización, el diseño de la investigación empleada
fue no experimental, transeccional correlacional; el estudio se realizó con un total de 60
procedimientos de selección de bienes y servicios desarrolladas por las diversas unidades
operativas del Ejército del Perú, las técnicas de recolección de datos que se utilizó fue la
revisión documentaria. Los resultados revelan que siete (7) contrataciones públicas
fueron sujetas a control simultáneo bajo la modalidad de orientación de oficio; asimismo,
la etapa de la convocatoria se llevó a cabo a la totalidad de los procedimientos de selección
tomadas como muestra, se desarrolló la integración de bases a 38 procedimientos, la
buena pro a cincuenta y dos (52) y con cincuenta y uno (51) procedimientos de selección
se suscribió contrato. En conclusión, el control simultáneo y el proceso de contrataciones
públicas son independientes, el cual no se relacionan significativamente.
Palabras claves: Control Simultáneo, contrataciones públicas, Contraloría General de la
República.
xi
ABSTRACT
The objective of the study was to determine if the simultaneous control executed
by the Comptroller General of the Republic is significantly related to public contracting
in the Peruvian Army Units. It is worth mentioning that the study corresponds to an
applied research of correlational level, as a general method the inductive, deductive,
analysis and synthesis were used and as specific inferential and mathematization were
used, the design of the research used was non-experimental, correlational transectional;
The study was carried out with a total of 60 procedures for the selection of goods and
services developed by the various operational units of the Peruvian Army, the data
collection techniques used was the documentary review. The results reveal that seven (7)
public contracts were subject to simultaneous control under the modality of ex officio
orientation; Likewise, the stage of the call was carried out to all the selection procedures
taken as a sample, the integration of bases was developed to 38 procedures, the good pro
to fifty-two (52) and with fifty-one (51) selection procedures signed contract. In
conclusion, the simultaneous control and the public procurement process are independent,
which is not directly related.
Keywords: Simultaneous Control, public contracting, Comptroller General of the
Republic.
xii
INTRODUCCION
Los actos de corrupción en nuestro país provocado por las actuaciones de los
funcionarios o servidores públicos a razón del abuso de poder para su beneficio o de
terceros, ha dado como resultado una mala gestión pública que ha conllevado a que el
15% del presupuesto público ejecutado se pierda por la corrupción, siendo este un gran
perjuicio económico a nuestro país, dichos datos fueron vertidos por el actual Contralor
General de la República Nelson Shack Yalta. Asimismo, el estado de emergencia por la
pandemia de la COVID-19 ha sacado a relucir la gran precariedad en el sistema de la
salud pública, y que el perjuicio económico generado por la corrupción pudo haber
aliviado en un 88% en infraestructura del sector salud, por otro lado la ineficiencia de la
gestión pública conlleva a la omisión de gastar oportunamente los recursos públicos para
la atención de provisión de bienes y servicios en favor y beneficio de los ciudadanos.
Todo lo vertido anteriormente ha conllevado que la Contraloría General de la República
en marco a la ley de Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control ejecute un nuevo
enfoque de control más concurrente y preventivo ejecutando así Servicios de control
simultáneo con la finalidad de alertar riesgos y situaciones adversas que oportunamente
se pueden corregir y evitar perjuicio económico al Estado. El control simultáneo
comprende examinar de manera objetiva y sistemática aquellos hitos de control,
actividades de un proceso en curso que ejecuta la Entidad (Gobierno Central, Regional,
Local, Entidades sujetas a Control) con la finalidad de comunicar oportunamente aquellos
hechos que pueden afectar la continuidad o logro de objetivos, resultados con el fin de
adoptar acciones preventivas y correctivas de tal forma que los bienes y recursos del
Estado se ejecuten de manera eficiente, eficaz, económico y transparente. El control
gubernamental es interno y externo; el control interno compete a las autoridades,
funcionarios, servidores y al Órgano de Control Institucional y el control externo compete
13
a la Contraloría General de la República. Las modalidades del control simultáneo son:
Control Concurrente, Visita de Control, Orientación de Oficio y su aplicabilidad lo realiza
la Entidad Fiscalizadora Superior considerando criterios de materialidad, situaciones de
coyuntura y/o relevancia.
De acuerdo a lo señalado en el párrafo precedente, el estudio denominado
“Control Simultáneo y su relación con las Contrataciones Públicas en las Unidades del
Ejército del Perú, tiene como finalidad realizar un análisis a los controles simultáneos
realizados bajo cualquier modalidad y determinar si se relaciona o no con las
contrataciones públicas que ejecutó el Ejército Peruano a través de las diversas unidades
a su cargo.
La investigación tiene como pilar las definiciones y conceptos que están dentro de
la Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y la Contraloría General
de la República y de la Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG Directiva N° 002-
2019-CG/NORM Servicios de Control Simultáneo, Ley 30225, modificada mediante
D.L, N° 1444 Ley de Contrataciones del Estado y el D,S N° 344-2018-EF, modificado
mediante D.S N° 377-2019-EF Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
Para| tal efecto, las Teoría de Control como la de Walsh y Seward, Loewenstein,
Jellinek, Manuel Aragon y respectivamente las teorías de Contratos públicos la de Mattera
Ricigliano, Garcia de Enterria, Arrowsmith, todo ellos son la base y soporte a esta
investigación.
Respectivamente, como antecedentes, los trabajos realizados por Rojas (2017),
Hernández y Rojas (2018), Vizcarra (2019), Herrera (2017), todos ellos como base al
presente trabajo de investigación.
En este contexto, la investigación tiene la siguiente estructura:
14
Capítulo I: Marco Teórico Conceptual: Antecedentes o marco referencial, bases
teóricas científicas, conceptos y definiciones, dimensiones, mediciones del control
simultaneo y de contrataciones públicas, definición de términos básicos, hipótesis de la
investigación, operacionalización de las variables
Capítulo II: Diseño Metodológico: Tipo, nivel de investigación, métodos de
investigación, diseño dela investigación, población y muestra, técnicas e instrumentos de
recopilación de datos y técnicas de procesamiento.
Capítulo III: Análisis y Discusión de Resultados: Presentación de resultados,
organización, análisis e interpretación de los resultados, proceso de la prueba de hipótesis
y discusión de los resultados y aporte del investigador.
Finalmente, conclusiones, recomendaciones, referencias bibliográficas y los
anexos.
15
CAPÍTULO I
MARCO TEÓRICO
1.1. Antecedentes o marco referencial
En el ámbito Internacional
Según Martínez (2015), en la investigación Transparencia versus corrupción en la
contratación pública. Medidas de transparencia en todas las fases de la contratación como
antídoto contra la corrupción, para optar el grado de doctor en la Universidad de León de
España, afirma que la contratación pública en España atraviesa una gran crisis
especialmente en infraestructura, el cual se señala a continuación. El funcionamiento de
las inversiones elevadas ha estado funcionando de manera correcta, razonable, todo ello
en base de un enfoque por resultados, confianza mutua y externa en los actores del
proceso de la Administración Publica, sin embargo, , entidades financieras, el sector de
la construcción se encuentran quebrados, llegando a un nivel de deterioro, el cual
demanda una acción rápida, decidida y urgente. Los problemas por las que pasa España
son graves, ya que conlleva a la pérdida de confiabilidad del sistema y a la paralización
del mismo.
Se puede expresar que los temas de corrupción, la parálisis del sistema, la
inseguridad jurídica y la falta de confianza son problemas relevantes, ya que todos estos
factores se relacionan entre sí.
En España, los contratos públicos se dividen en dos fases: La contratación y la
ejecución del contrato. Por lo general, ambos están sujetos al derecho público y, en
particular, a la siguiente legislación: Ley 9/2017, de 8 de noviembre, reguladora de los
contratos otorgados por el sector público; y Real Decreto 1098/2001, de 12 de octubre,
16
por el que se desarrolla con más profundidad la ley de contratos otorgados por las
administraciones públicas (aunque se refiere a una ley anterior sigue vigente).
Si se considera que el contrato no responde a una necesidad pública, por ejemplo
el arrendamiento de un edificio público a una corporación privada, el contrato se sujetará
a la Ley 33/2003, de 3 de noviembre, de inmuebles de la administración pública, pero su
contratación será sujeto a los principios establecidos en la legislación descrita
anteriormente.
Según Meyer & Fath Meyer (2012), en la Revista titulada Las contrataciones
públicas en Chile presentan contrastes notables. Se encuentra valioso recurso en la cual
describe que Chile supera a otros países de manera notable en la lucha contra la
corrupción desenfrenada. Sin embargo, no es necesario analizar a profundidad y saber
que la contratación pública en Chile tiene fallas estructurales y brechas.
Las políticas en cuanto a las contrataciones públicas en Chile no son unificada,
estas son descentralizadas no solo en el aspecto operacional, sino también a la
formulación y ausencia de políticas. Por tal motivo no existe Entidad responsable de
promover objetivos comunes o “mejores prácticas”, tampoco el de evaluar los resultados
del gobierno como un todo, independientemente considerándose que las compras públicas
son transparentes y debe cumplir la característica de que sea de igualdad de oportunidades
para los participantes.
En el ámbito Nacional
Rojas (2017) realizó un estudio sobre el control simultáneo y la prevención de la
corrupción en las contrataciones de las entidades públicas, en la Contraloría Regional
Huánuco – 2017, de la Universidad de Huánuco; tuvo como finalidad determinar la
relación entre el control simultáneo en la corrupción de contrataciones públicas en la
Contraloría Regional de Huánuco, para lo cual la metodología fue aplicada, cuantitativo,
17
correlacional y deductivo. Entre los resultados de la contrastación de la hipótesis principal
dió como resultado un nivel bajo de 0.297 de correlación entre las variables de estudio,
por lo que se acepta la hipótesis nula y rechaza la hipótesis alterna; asimismo las
contrataciones de las hipótesis específicas como son el si la acción simultánea, orientación
de oficio, visita de control y visita preventiva respectivamente se relaciona de manera
significativa en la prevención de la corrupción en las contrataciones de las entidades
públicas en la Contraloría Regional Huanuco-2017, el cual se obtuvo como resultado que
no existe relación significativa en ninguna de las hipótesis específicas. Por tal motivo el
investigador concluye que el control simultáneo no se relaciona de forma significativa en
la prevención de la corrupción en las contrataciones públicas en la Entidad analizada
siendo esta la Contraloría Regional de Huánuco.
Hernández y Rojas (2018) ejecutó una investigación sobre control simultáneo al
inspector o supervisor de las obras públicas que ejecutaron bajo la modalidad de contrata,
de la Universidad del Pacifico, para optar al grado de magister, cuyo objetivo general de
la investigación fue establecer si el control simultáneo realizada al inspector o supervisor
contribuye en el cumplimiento contractual de las obras que se ejecutan por la modalidad
de contrata, el alcance de la investigación fue descriptivo y correlacional, los resultados
muestran entre otros puntos que: con relación al costo, de la ejecución de seis servicios
de control simultáneo representa el 24% del costo que demandó ejecutar tres servicios de
control posterior, asimismo, toma 20 días en ejecutar los controles simultáneos, menor
tiempo en comparación a los 7.3 meses aproximado con la que se desarrolla cada uno de
los servicios de control posterior. Adicional a eso los recursos humanos empelados para
desarrollar el control simultáneo son menores a los empleados en la ejecución del control
posterior, y concluyó, entre otros aspectos que: el OCI del GORE Lima destina mayor
capacidad operativa y presupuesto en la realización de tres auditorías de cumplimiento
18
(control posterior) dejando a un lado la ejecución de los servicios de control simultáneo,
muy a pesar de que este control necesita menor tiempo para la ejecución, necesita menor
capacidad operativa, presupuesto y toma menor tiempo de ejecución en comparación al
control posterior que toma un tiempo mayor a 7 meses.
Patrón y Medina (2019) realizaron un estudio sobre el necesario carácter
vinculante de las recomendaciones efectuadas por la Contraloría General de la República
y los Órganos de Control Institucional en los servicios de control interno preventivos y
simultáneos, artículo científico que concluyó en: la coincidencia de los autores con la del
actual Contralor General de la República, en que el Sistema Nacional de Control se
continúe fortaleciendo, es por ello que consideran necesario que la Contraloría General
de la República y los Órganos que la integran refuercen los servicios de control interno
preventivos y simultáneos que realizan a las entidades públicas, otorgando carácter
vinculante a las recomendaciones que presentan en los informes, asimismo plantearon la
propuesta que la atribución de emitir recomendaciones vinculantes sea ampliada a todos
los demás casos en los que la Entidad Fiscalizadora Superior prestan servicio de control
interno preventivo y simultáneo, con la finalidad de seguir fortaleciendo el Sistema
Nacional de Control, en la lucha constante contra la corrupción.
Cruz (2019), realizó la investigación el control simultáneo ejercido por los
órganos de control institucional y su incidencia en la gestión de las empresas de
electricidad de la corporación FONAFE en la región Puno 2016-2017, realiza la medición
de su investigación a través de análisis documental, reportes de aplicativo de control
simultáneo, observación directa y entrevistas, cuyo nivel de investigación fue descriptivo
no experimental, aplicándose método inductivo para identificar hechos recurrentes y la
incidencia en la gestión de las empresas y método deductivo para determinar el estado de
riesgos identificados en los informes de control simultáneo, cuya hipótesis fue que el
19
inadecuado tratamiento de riesgos a hechos mas concurrentes en el control simultáneo
ejercido por el OCI no coadyuva al logro de objetivos en las empresas de electricidad de
FONAFE en la región Puno, cuyo resultado que obtuvo es que los riesgos comunicados
por el OCI no fueron mitigados, debido a que el titular de la Entidad no está interesado
en emitir el Plan de acción, asimismo, no implementa las recomendaciones realizadas.
Nuñez (2019), realizó un estudio sobre Efectos de la aplicación de las normas del
sistema nacional de control en el control simultáneo, Arequipa 2019, realizó la medición
a su investigación mediante ficha documental, cuestionario semiestructurado aplicada la
técnica observación cuya muestra tomada al colegio de contadores públicos de Arequipa
a 99 contadores públicos, entre otras una de los resultados a la encuesta realizada es que
resulta poco efectivo la realización de controles posterior en vista de que detectan
supuestos casos de corrupción después de realizar las adquisiciones de bienes, servicios
y/o ejecución de obras, asimismo concluyó que el control simultáneo puede evitar los
actos de corrupción al ser eficiente a la intervención del ente rector del Sistema Nacional
de Control durante la adquisición de bienes, prestación de servicios u ejecución de obras
que realiza las instituciones del Estado, por otro lado también consideran que la
efectividad del control simultaneo es mayor al control posterior.
Vizcarra (2018) desarrolló una investigación del Análisis de la centralización de
compras, a través de la creación de Perú Compras, en la política de contratación pública
contrataciones públicas 2008-2017, en la Universidad Pontificia Católica del Perú para
optar el grado de magister, tuvo como objetivo principal fue determinar el impacto que
Perú Compras causó en la compras públicas en el Perú, para lo cual fue pertinente conocer
las adquisiciones del Estado y determinar estrategias de contratación que permitan
facilitar la gestión de las compras públicas. La investigación tiene un alcance de
metodología cualitativa. El resultado obtenido entre otros fue que a través de los
20
commodity (bienes o servicios con las mismas características) trabajen fichas comunes
de bienes y servicios vía subasta inversa electrónica y se optimice las contrataciones. Se
concluyó entre otros aspectos que una centralización de las compras públicas significaría
una buena política, a través del cual el Gobierno decide que para ciertos objetos
contractuales derivados de la necesidad de las diversas entidades se satisfaga de una
manera uniforme e implicaría menor cantidad de procedimientos, trámites
administrativos, operativos.
Herrera (2017) realizó una investigación con la finalidad identificar las
características de las contrataciones estatales en los ministerios del Estado, para optar el
grado de magister, realizó una explicación detallada sobre dichas características como
proveedores, procedimientos de contratación, entre otros. La metodología fue de enfoque
cualitativo, con un diseño de estudio de caso, empleando para ello la técnica de análisis
documental y la entrevista. Entre los resultados se obtuvo que los ministerios objeto de
estudio realizan las compras sin considerar la Ley, además, no realizan procedimientos
de compra debido a los costos asociados.
Soto y Quiñonez (2016) realizaron una investigación enfocada en el sistema
electrónico de contrataciones del Estado, publicó una revista científica, el cual la
metodología fue de carácter descriptivo, explicativo y analítico, empleando método
inductivo, deductivo para ello la técnica de revisión bibliográfica y entrevista. Entre los
resultados se obtuvo entre otros aspectos que se alcanzaron ahorros entre el valor
referencial y el valor otorgado en la buena pro, evidenciando una mejora económica para
las entidades, asimismo se obtuvo que el 69% de los entrevistados tienen conocimiento
de lo que es compras Estatales, y que las compras de bienes, adquisiciones de servicio y
ejecución de obras son para cumplimiento de sus funciones. Sin embargo, el 31% de los
entrevistados demandan una nueva definición de compras estatales. Se concluyó que los
21
trabajadores públicos conocen lo referido a adquisiciones estatales y la importancia de la
plataforma digital SEACE que promueve mayores beneficios a la población, y esto ha
significado ahorros financieros evidenciando eficiencia, eficacia en las adquisiciones y
contrataciones del estado.
1.2. Bases teóricas y conceptuales
1.2.1. Control simultáneo
1.2.1.1. Teorías científicas
Teoría de Control
Según Walsh y Seward (1990) el control puede dividirse en dos tipos: Controles
internos y externos que ayudan a controlar a la autoridad o la parte interesada y al control
de la organización. El control interno involucra el aparato supremo de control de la
empresa y los accionistas de la empresa, mientras que el control externo podría definirse
como el poder en el mercado o la rama, el entorno competitivo o la regulación empresarial
estatal. Esta división analítica es fundamental a la hora de analizar empresas industriales
o de otro tipo, porque esta actitud de control lo hace más específico. Uno de los
instrumentos básicos del control empresarial, cuya implementación en condiciones
económicas modernas proporciona las condiciones para lograr una ventaja competitiva
sobre otras empresas, es la creación de un sistema de control interno efectivo. En el sector
industrial, el mercado se está en constante cambio, esto requiere cambiar la actitud hacia
el control interno de tratarlo solo en el aspecto financiero a la gestión del proceso de
control. El control interno como tal se convierte en un instrumento y medio de control de
riesgos, que ayuda a la empresa a lograr sus objetivos y realizar sus tareas. Solo un control
interno efectivo en la empresa puede ayudar a evaluar objetivamente el desarrollo
potencial y las tendencias del desempeño de la empresa y, por lo tanto, detectar y eliminar
22
las amenazas y riesgos a su debido tiempo, así como mantener un nivel fijo particular de
riesgo y prever su seguridad razonable.
La creciente variedad de conceptos de los sistemas de control interno requiere su
análisis detallado. Un análisis detallado de las concepciones podría ayudar a encontrar las
principales razones de su creciente número. También puede ayudar a elaborar un esquema
estructural del concepto generalizado de control interno. En consecuencia, puede ayudar
a disminuir el número de errores y fraudes en las empresas y ofrecer los medios de
precaución que puedan ayudar a evitar errores y construir un sistema de control interno
eficaz y elaborar el esquema estructural de la concepción generalizada para las empresas
industriales lituanas.
De acuerdo a Walsh y Seward (1990), el análisis del concepto de control interno
y su interpretación son fundamentales para evaluar el sistema de control interno, porque
la concepción de control es ampliamente utilizada no solo en la investigación científica,
sino también en las actividades diarias de una empresa; por lo tanto, la misma concepción
puede tener muchos significados e interpretaciones diferentes. El análisis del concepto
proporciona las condiciones para la investigación futura, porque es imposible formar un
modelo de evaluación del control interno si se desconoce el objeto de la investigación. Se
pueden encontrar muchas definiciones y variaciones de control en las publicaciones de
científicos y extranjeros y en fuentes de información pública.
Aragón (2002), menciona que el control y la Constitución son inseparables y si
esta es una norma, el control no formaría parte de un concepto político, sino de uno
jurídico, de manera que la constitución puede tener una fuerza normativa si solo existe
control de actividad estatal, asimismo si el control forma parte del concepto de
constitución se puede entender como una norma. Según el aporte de Loewenstein, Padre
del Constitucionalismo Moderno, señala que los controles se clasifican en horizontales
23
(interorgánicos) y verticales, en los controles interórganos, la ciudadanía controla a los
órganos del Estado a través de las elecciones, materialmente quien la ejerce es el pueblo
y la soberanía se manifiesta al crear, modificar, extinguir mantener o revocar a las
personas que lo ocupan, por otro lado los controles verticales son la expresión política de
un control que la sociedad realiza. Por otro lado de acuerdo al aporte de Jellinek, llamaba
garantías sociales como instrumentos de control a la opinión pública, denominado ahora
controles sociales, no institucionalizados, del mismo modo para Jellinek las limitaciones
institucionalizadas se vigilan por controles institucionalizados, pudiendo clasificarse en
políticos y jurídicos, el primero de acuerdo a su carácter subjetivo y ejercicio voluntario,
por la autoridad sujeta a poder y jurídicos por su carácter objetivo, en base a razones
jurídicas, siendo un control necesario y que el órgano que lo ejerce debe resolver
libremente cuando se solicite su intervención y que este tipo de control necesariamente
debe existir para evitar normas de facto.
Además, señala las diferencias entre control político y control jurídico, el primero
es objetivado que es un conjunto normativo, preexistente y lo otro es subjetivo, consta de
la libre apreciación realizada por el órgano que la controla, base en razones políticas, el
control jurídico es un conjunto normativo, preexistente y no disponible, la valoración se
basa en razones jurídicas
1.2.1.2. Concepciones y definiciones
Control simultáneo
La Contraloría General de la República (2019), según la Resolución N° 115 –
2019- CG, refiere que el control simultáneo examina actividades y los hitos de control de
forma objetiva y sistemática, cuyo objetivo es de identificar situaciones adversas a la
Entidad que puedan estar afectando al logro de los objetivos, la finalidad del control
simultáneo es comunicar oportunamente los hechos adversos a la Entidad examinada para
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que adopten medidas preventivas y correctivas, todo ello contribuye a que el uso y destino
de los recursos y bienes del Estado se realice eficientemente.
La Ley N° 27785, bajo el enfoque de control interno, señala que el control
simultáneo es de competencia de las autoridades, funcionarios y servidores públicos de
las entidades como una responsabilidad adherente de las funciones que ejerce y que se
realizan de acuerdo a las normas que regulan las actividades de la organización, así como
procedimientos en planes, reglamentos, entre otros (Ley N° 27785, 2018).
Los servicios de control simultáneo son ejecutado por la Contraloría, Órganos de
Control Institucional y lo desarrollan a la(s) actividad(es) de mayor impacto y/o a los
hitos de control de un proceso en curso, cuyo objetivo verificar si se están realizando de
acuerdo a la normativa aplicable y su incumplimiento conlleva a comunicar a la entidad
las situaciones adversas encontradas con el fin que corrijan y prevengan consecuencias
desfavorables a los objetivos del proceso evaluado (Justo, 2018).
Según Raiza (2015), señala que al desarrollo del control simultáneo durante la
ejecución de un proceso y al emitirse en plazos cortos permite a la entidad corregir y/o
prevenir situaciones de tal forma que la intervención a tiempo asegure el cumplimiento
de sus fines, sobre todo al realizar el control concurrente a varias situaciones como
paralizaciones, retrasos y calidad durante la ejecución de obras públicas, deficiencias en
la elaboración de los expedientes técnicos, cobros que exceden la tarifa legal,
conformidades otorgadas a bienes o servicios que no cumplen las condiciones
contractuales, entre otros casos y que no se corrijan de manera oportuna conllevarían a
generar altos costos a las entidades y afectando la finalidad pública de satisfacer las
necesidades al ciudadano.
25
1.2.1.3. Dimensiones del control simultáneo
De acuerdo a Justo (2018) es la Controlaría que efectúa el control simultáneo de
forma selectiva, en la modalidad y oportunidad que corresponda según la base de los
criterios y características previamente establecidas en el marco de los lineamientos de la
Contraloría en la calidad de ente rector del Sistema Nacional de Control.
A continuación, se detallan los principios del control simultáneo:
Tabla 1
Principios del control simultáneo
Principios y características Contenido

Principios Autonomía funcional
El ejercicio del control simultáneo se Flexibilidad
basan por los principios establecidos en la Ley N° Objetividad
27785, aplicándose los siguientes: Reserva
Legalidad
Carácter
Permanente
Selectivo
Técnico
Características Oportuno: Es ejecutado durante el
desarrollo de un proceso mediante la
adopción de medidas que garanticen
cumplir con los objetivos
Expeditivo: Ejerce control
gubernamental y expone resultados en
el corto plazo
Orientado al ciudadano:
Brinda atención a los procesos que se
orientan a la atención de los
requerimientos de los ciudadanos
Nota: Ley N° 27785 (2018)
Modalidades de control simultáneo
Lo comprende: control concurrente, visita de control y orientación de oficio.
Control concurrente:
La Contraloría General de la República (2019) en la Resolución 115- 2019-CG
refiere que es una modalidad de control simultáneo, cuyo acompañamiento es
multidisciplinario, es decir que para su intervención se necesita de varios profesionales,
y tiene por finalidad realizar una evaluación, aplicando diversas técnicas de auditoria, a
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más de un hito de control que forman parte de un proceso en curso; en cuanto a la
ejecución se trabaja de forma ordenada, sucesiva e interconectada, el propósito es
verificar si se realizan de acuerdo a la norma, disposiciones internas, cláusulas
contractuales aplicables, tiene como finalidad identificar la existencia de situaciones
adversas que afecten o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los
objetivos del proceso, asimismo es comunicar de manera oportunamente al titular de la
entidad y que estas adopten las acciones preventivas o correctivas según corresponda.
Las etapas del control concurrente son tres, dando inicio con la etapa de
Planificación: esta etapa empieza desde el registro del servicio de control en el aplicativo
informático, el objetivo es la elaboración del Plan de Control Concurrente, el cual
describe los objetivos, alcance y procedimientos de la intervención; la elaboración y
aprobación del Plan de Control Concurrente es de hasta cinco (5) días hábiles iniciada la
etapa de planificación.
Con respecto al contenido del Plan de Control Concurrente son:
 Origen: se puntualiza si el control concurrente está programado o no por la unidad
orgánica que ejecuta el servicio de control.
 Información de la Entidad o Dependencia: Va el nombre de la entidad, así como
el órgano o la unidad orgánica a cargo del proceso en curso, el objetivo de esta
modalidad de control, el sector o nivel de gobierno.
 Datos del Proceso: describe la denominación, fecha de inicio y fin del proceso en
curso.
 Alcance: precisa que hitos se trabajará, asimismo define la cantidad de hitos a
ejecutar.
 Objetivos: se determina objetivo general y los específicos de acuerdo a la
condición del proceso de control concurrente.
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 Plazo del Control Concurrente y Cronograma: son las fechas de ejecución en cada
hito de control.
 Base Normativa: se considera la que debe aplicarse para el desarrollo del control.
 Procedimientos: se describe el detalle de los procedimientos a emplear.
 Información Administrativa: se señala los miembros integrantes de la comisión de
control y se calcula los costos estimados que se necesitara en su ejecución.
 Documentos a emitir: el resultado es un informe de Hito de Control por cada uno
y el informe de control concurrente.
 Firmas: lo suscribe el supervisor, el jefe de comisión, así como servidor del órgano
desconcentrado u el OCI, es decir el auditor a cargo.
Orientación de oficio
Contraloría General de la República (2019), establecida en la Resolución de
Contraloría N 115 - 2019 – CG, señala que: Es una de las modalidades del control
simultáneo, que para su ejecución se aplica la técnica de revisión documental y el análisis
de información de una o más actividades de un proceso en curso, con la finalidad de
contrastar que se realicen de acuerdo a la normativa aplicable, disposiciones internas o
estipulaciones contractuales; es así que para su ejecución no es necesario el
desplazamiento de los auditores, el objeto de esta modalidad es identificar alguna
situación adversa que afecte el logro de objetivos de la Entidad y que a través de las
acciones correctivas y preventivas puedan ser subsanadas y corregidas a tiempo.
A esta modalidad del control simultáneo le caracteriza que no cuenta con la etapa
de planificación es decir que no es programada y que no hay plazos determinados para su
intervención y ejecución.
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Visita de control
Contraloría General de la República (2019), aprobada mediante la Resolución
115- 2019-CG, señala que: esta modalidad de control simultáneo se aplica a una actividad
o a un hito de control a través de las técnicas de inspección u observación a un proceso
en curso. Esta modalidad de control se emplea por alguna disposición legal y se requiere
la intervención de los miembros del órgano del sistema generalmente la intervención se
enmarca a la prestación de servicios, ejecución de obras, el estado y mantenimiento de
infraestructura pública, recepción, almacenamiento, distribución y entrega de bienes, para
todas ellas se debe verificar el cumplimiento de la normativa que lo rige y en cuyo caso
sea lo contrario, la Entidad Fiscalizadora Superior emite un informe con el contenido de
las situaciones adversas encontradas con la finalidad de tomar las acciones y corregirlas .
1.2.1.4. Control de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional
Contraloría General de la República (2018), Según el capítulo VI de la Ley N°
27785, señala que las Fuerzas Armadas y Policía Nacional independientemente de sus
competencias en asuntos castrenses y disciplinarios cuentan con los órganos de auditoría
interna dentro de su organización encargado de ejecutar control a la gestión
administrativa, económica y financiera de los recursos del Estado que les fueron
asignados, todo ello en conformidad a la normativa del Sistema Nacional de Control.
1.2.2. Contrataciones públicas
1.2.2.1. Teorías científicas.
De acuerdo a Mattera (1991), la contratación pública es un instrumento que
interviene en la vida económica, política y social y que los contratos públicos no solo son
para abastecerse de bienes y servicio, siempre va naciendo nuevas necesidades. La
contratación pública es uno de los instrumentos que tiene mayores privilegios en los
poderes públicos ya que promueve la producción, estimula el dinamismo productivo,
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reactivas inversiones, lucha contra el desempleo. Las reglas del tratado Constitutivo de
acciones comunitarias en sedes contrataciones públicas son:
 Normas para la circulación de mercancías entre Estados miembros y suprimir
restricciones existentes.
 Normas al derecho de establecimiento y libre prestación de servicios, eliminando
restricciones de por los Estados miembros con respecto a las adjudicaciones en
los contratos de obras.
 Normas en relación a procedimientos de contratación de suministros y obras en el
ámbito comunitario que se aproximen a legislaciones y practicas aplicadas con los
países miembros en el sector de contratación pública.
Garcia de Enterria, señala que los contratos entre la Administración y los
particulares solo va en el plan procesal, y carece de trascendencia en el plano sustantivo,
asimismo menciona que el contrato es un acto de gestión que realiza la Administración
pública y que por razones prácticas de agilidad y celeridad describe que a lo largo del
siglo XIX en Francia y España la ley doctrina y jurisprudencia fueron conscientes de que
la única singularidad de los contratos administrativos fueron de régimen jurisdiccional y
que todo es cuestión civil.
La primera regulación de los contratos públicos fue ejecutados en un contexto en
el cual los gobiernos luchaban contra la corrupción, fueron dos motivos principales para
la aprobación de la contratación administrativa fue exigir una ordenación establecen la
Hacienda pública y la otra razón era por controlar las adjudicaciones de contratos públicos
ejecutados por escándalos financieros en esa época derivada de obras ferroviarias y
construcción de carreteras. El proyecto de Ley de Administración y Contabilidad que el
Ministro de Hacienda Santillán en el año 1847, intento regular el contrato público en
30
España, a partir del 27 de febrero de 1852 empezaron aplicar procedimientos de selección
con contratistas con el fin de un contrato de mejor oferta, evitando situaciones frauduletas.
Según Arrowsmith (2010), dentro del ordenamiento normativo peruano se
encuentra incorporada el concepto de contrato de la Administración Pública, el cual la
constitución política clasifica a la contratación privada y pública; es así que, todo el
recurso público se realice conforme a la legislación vigente.
La contratación pública es el proceso mediante el cual los gobiernos y otras
entidades financiadas con fondos públicos adquieren bienes, obras y servicios necesarios
para implementar proyectos públicos. Representa al menos el 15% del producto interno
bruto (PIB) mundial (Banco Mundial, 2013). Los gobiernos durante las últimas décadas
han buscado formas de reducir el gasto público y garantizar el uso eficiente y eficaz de
los recursos de los contribuyentes. Para ello, es necesaria la contratación pública. La
contratación pública es la adquisición de bienes y servicios al mejor costo total posible
por parte del gobierno y las instituciones públicas.
1.2.2.2. Concepciones y definiciones de contrataciones públicas.
Como se sabe, el gasto público tiene un papel fundamental en el crecimiento de la
economía, así como consecuencias macroeconómicas, políticas de gastos que pudiesen
incidir en el desarrollo de un país (Beláustegui, 2011).
Erauskin, Artitzar, Zurbano, Irizar, Mikel, Martínez y Elena (2017), refiere que la
contratación pública es un proceso que los gobiernos regulados por derecho público
adquieren productos, servicios y obras públicas, el objetivo varía desde el abastecimiento
de productos hasta medidas de intervención de medidas políticas con el fin de estimular
la actividad económica. Para el sector público cuenta con un marco legal de modo que las
empresas privadas se sujetan a procedimientos contractuales que se encuentran
enmarcadas en directivas de compras, la transparencia de estos procedimientos muchas
31
veces es lentos y burocráticos, sin embargo estos contratos exigen criterios sostenibles en
los productos y servicio.
La política de Contrataciones del Estado Peruano se encuentra en función a lo que
está establecido en la Ley de contrataciones del Estado, regido por el Ministerio de
Economía y Finanzas, a través del OSCE. Por lo tanto, dentro de sus principales funciones
se encuentra la formulación y propuesta de la política, medidas y regulaciones en cuanto
a las contrataciones estatales, que permitan promover la eficiencia en asignar los recursos
de forma consistente con las leyes y acuerdos de carácter internacional que se relacionan
a las contrataciones públicas (Ministerio de Economía y Finanzas, 2020).
La normativa en Contrataciones y Adquisiciones en el Perú está en un constante
desarrollo y evolución de acuerdo a los acuerdos que realiza el Organismo Supervisor de
las Contrataciones del Estado (OSCE). Dicha normativa está manifestada en el
reglamento de las Contrataciones, comunicados, directivas, acuerdos y pronunciamientos,
todos emitidos por el Ente Rector (Navas, 2016).
Por lo antes dicho, la dirección de economía internacional y productividad tiene
entre sus funciones un monitoreo y control de políticas y normas sobre las contrataciones
políticas, promover la eficiencia en cuanto a asignar los recursos, entre otros (Bocanegra,
2015).
Asimismo, es importante mencionar que los principios generales en el sector
compras y contrataciones son los siguientes (Pimienta, 2002):
a. Tercerización
b. Transparencia
c. Flexibilidad administrativa
d. Evaluación de resultados.
e. Modelo de gestión descentralizado integrado con tecnologías de la información
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f. No estandarizar las reglas para la administración de forma descentralizada
g. Menor precio con mejor calidad
h. Supervisión de la entidad
Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado
La finalidad de esta ley es establecer normas orientadas a maximizar el valor de
los recursos públicos bajo el enfoque de gestión por resultados en las adquisiciones de
bienes, prestación de servicios y/o ejecución de obras, y que todas estas se efectúen de
forma oportuna y en las mejores condiciones en cuanto al precio y calidad, todo ello que
permitan el cumplimiento de los fines públicos y mejoren las condiciones de vida de los
ciudadanos.
La Ley de Contrataciones del Estado y el reglamento es establecida por el
Ministerio de Economía y Finanzas a través del Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado (OSCE) y que toda política se basa en el aspecto normativo de
la ley y el reglamento.
En cuanto al Plan Anual de Contrataciones es el conjunto de procedimientos de
selección a ejecutar durante un año fiscal, el cual es aprobado por el Titular de la Entidad
o por algún funcionario a quien se hubiera delegado esa facultad, asimismo, tiene la
característica que puede ser modificado las veces que sean necesarios para la Entidad de
acuerdo a sus necesidades de brindar los mejores servicios a la ciudadanía, este proceso
está a cargo de la Órgano encargado de las Contrataciones, el plan anual se aprueba 15
días hábiles siguientes después de la aprobación del PIA y se publica en el SEACE y en
el portal de la Entidad si tuviese, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la
aprobación del Plan Anual de Contrataciones incluyendo el documento de aprobación,
es importante mencionar que todos los procedimientos de selección deben estar incluidos
en el PAC, a excepción de la modalidad de comparación de precios de ser el caso.
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Según el artículo 10 de Ley N° 30225, la Entidad en todos sus niveles está en la
obligación de supervisar el proceso de contratación, así sea directamente o a través de
terceros. En caso la Entidad no supervise los procesos, el contratista tiene la
responsabilidad de cumplir sus obligaciones. La evaluación de adquisiciones implica
recopilar los conocimientos adquiridos a lo largo del proceso de adquisiciones y
utilizarlos para determinar si se han cumplido las necesidades y expectativas de
adquisiciones de la organización y si se ha logrado la relación calidad-precio. El paso de
evaluación de adquisiciones está orientado a generar ideas para mejorar y optimizar el
logro de las necesidades de adquisiciones y la satisfacción de las partes interesadas en los
resultados de los proyectos de adquisiciones en el futuro.
Los principios que rigen a las contrataciones, lo señala el artículo 2 de la Ley, el
cual está comprendido por diez principios tales como:
 Libertad de concurrencia: libre acceso y participación de participantes.
 Igualdad de trato: mismas oportunidades para los que compiten.
 Transparencia: la información clara y coherente en todas las etapas.
 Publicidad: debe haber difusión debiendo promover la competencia y libre
concurrencia
 Competencia: disposiciones que permitan libre competencia.
 Eficacia y eficiencia: orientado a fines, metas, objetivos de la Entidad, mejores
condiciones de calidad y uso correcto de los recursos del Estado.
 Vigencia tecnológica: lo que se adquiere debe reunir la modernidad necesaria.
 Sostenibilidad ambiental y social: considerar prácticas de protección ambiental.
 Equidad: las partes deben orientar a razonable relación de equivalencia y
proporcionalidad.
 Integridad: el proceso de contratación debe ser honesto.
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El ámbito de aplicación de la Ley de contrataciones del Estado es para todas las
entidades del estado, gobierno nacional, regional, local, organismos autónomos,
universidades públicas, fuerzas armadas, policía nacional del Perú y para todas aquellas
organizaciones que asumen gastos o ingresos con fondos públicos.
De acuerdo al artículo 8 de la Ley de contrataciones, los funcionarios,
dependencias y órganos encargados de las contrataciones son: Titular de la Entidad, área
usuaria, órgano encargado de las contrataciones, es importante mencionar que el Titular
de la Entidad puede delegar sus funciones en materia de contrataciones a otro funcionario
público mediante Resolución.
Según señala el artículo 11 de la Ley de contrataciones, los impedimentos para
contratar con el Estado son aplicables a:
 Autoridades y empleados públicos durante el cargo hasta 12 meses después del
cargo a nivel nacional: Presidente y Vicepresidentes de la República,
Congresistas, jueces supremos de la corte suprema de justicia, Titulares y
miembros del órgano colegiado de los organismos constitucionales autónomos.
cargo en el ámbito de su sector: Ministros y Viceministros del Estado,
Gobernadores, Vicegobernadores, Jueces de las Cortes Superiores de Justicia,
Alcaldes.
cargo solo en la entidad a la que pertenecieron: Titulares de Instituciones,
Titulares de organismos públicos del Poder Ejecutivo, funcionarios públicos,
empelados de confianza, gerentes de empresas del Estado.
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 Empleados públicos durante el cargo: servidores públicos no comprendidos en el
literal e) del artículo 11 de la Ley de Contrataciones, trabajadores de las empresas
del Estado, todos ellos sin poder de decisión.
 Las personas naturales y jurídicas que tengan intervención en: la determinación
de las características técnicas, valor referencia, o estimado, asimismo en la
elaboración de documentos del procedimiento de selección, calificación y
evaluación de ofertas, conformidad de contratos.
 Cónyuge o conviviente, pariente hasta el segundo grado de consanguinidad o
hasta el segundo grado de afinidad que tengan relación con los funcionarios,
servidores de la Entidad.
 Personas señaladas anteriormente que formen parte de personas jurídicas con una
participación individual o conjunta superior al 30% de capital o patrimonio social
dentro de los 12 meses anteriores a la convocatoria.
 Personas señaladas anteriormente que formen parte de personas jurídicas sin fines
de lucro que hayan participado o asociado como miembros de consejos directivos
dentro de los 12 meses anteriores a la convocatoria.
 Personas señaladas anteriormente que formen parte de personas jurídicas sean
integrantes de órganos de administración, apoderados o representantes legales.
 Para todo proceso de contratación a personas naturales y jurídicas que estén
inhabilitadas o suspendidas para contratar con el Estado.
 Persona natural, jurídica o representantes legales o personas vinculadas (persona
propietaria a más del 30% de acciones) condenada en el país o extranjero con
sentencia consentida o ejecutoriada por delitos de concusión, peculado,
corrupción de funcionarios, enriquecimiento ilícito, tráfico de influencias, delitos
cometidos en remates o procedimientos de selección, o delitos equivalentes.
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 Persona natural o jurídica que representan o participen en sus accionariados que
sean continuación o derivación sucesión, testaferro de otra persona inhabilitada.
 Persona natural o jurídica que participe en un procedimiento de selección que
pertenezca a un mismo grupo económico.
 Persona natural incluido en el registro de deudores de reparadores civiles, registro
nacional de abogados sancionados, registro nacional de sanciones y despidos,
durante el tiempo que se encuentren inscritos en el.
 Personas jurídicas nacionales y extranjeras que hayan aportado a organizaciones
políticas en un proceso electoral.
 Persona jurídica sancionada temporal o permanente o que los integrantes formen
parte a la fecha que se cometió la infracción o se encuentren sancionados
administrativamente con inhabilitación.
 Personas naturales o jurídicas que están dentro de la lista de organismos
Multilaterales de personas o empresas para no ser contratadas.
Alván (2015), menciona que las etapas de contrataciones públicas se encuentran
conformado por lo siguiente:
Programación y actos preparatorios, lo que se encuentra comprendido por la
planificación de las necesidades de las compras, la aprobación de la programación anual
de contrataciones, determinación de requerimientos, estudio sobre lo que ofrece el
mercado y elaborar la base del procedimiento de selección.
Selección, participan las personas interesadas en contratar con alguna entidad, por
ello se brindan propuestas para evaluar y escoger aquella que satisfaga las necesidades de
la entidad.
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Ejecución contractual, lo que hace referencia a la suscripción del contrato de la
persona seleccionada en la selección y está comprendido por la prestación del servicio o
entrega del bien y termina con la conformidad y pago correspondiente.
Según Paredes, J. (2013), señala que el Estado destina aproximadamente el 40%
de su presupuesto a la adquisición de bienes, contratación de servicio o ejecución de
obras, es una de las razones que las contrataciones públicas son materia de estudio ya que
maneja recursos del Estado en gran magnitud, adherido a ello el Estado es el mayor y
principal comprador y contratista de bienes y servicios. Asimismo, el autor se hace la
interrogante de cómo se gastan recursos de formas eficiente y se satisfaga la necesidad
del área usuaria y se cumpla los objetivos y así evitar responsabilidades administrativas,
civiles o penales si hay una normativa de procedimientos de control, adicional a ello
precisa que es un error el pensar que las contrataciones y adquisiciones que realiza el
Estado es por un inadecuado proceso de selección.
Calancho (2018), realizó un estudio sobre la correlación del aumento de monto de
compras públicas fuera del ámbito de aplicación de la ley de contrataciones con el Estado
con el riesgo de corrupción de dichas compras, el cual dicha medición lo realizó a través
de las encuestas con la escala de Likert, el cual los resultados fueron trabajados a través
del programa IBM SPSS , realizó las pruebas de correlación, realizó la encuesta a 100
profesionales de las áreas de contabilidad, logística, tesorería y finanzas especialistas en
contrataciones del Estado, el cual como uno de los resultados es que las compras menores
a 8uits fuera del ámbito de aplicación de la Ley de contrataciones públicas tiene una
relación lineal positiva o directa con el aumento de riesgo de corrupción con las
contrataciones públicas en dichos montos inferiores a 8uits.
Morales (2019), ejecutó su investigación mejora continua de procesos para
optimizar la gestión de compras de la unidad ejecutora 020 de la Dirección de Sanidad
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policial del Perú, 2019, realizó dicha medición lo realizó a través de la recolección de
datos cualitativos y cuantitativos de la gestión del proceso de compras a través de los
instrumentos de lluvia de ideas, diagrama de Ishikawa y matrices de análisis utilizando la
metodología de enfoque de mejora continua , ciclo PHVA de solución de problemas, el
cual procesó la información a través de Microsoft word y Excel a través de estadística
descriptiva empleando frecuencias absolutas y acumuladas, asimismo como uno de los
resultados a la investigación fue identificaron tres problemas principales como
inadecuada planificación de necesidades, demora en las operaciones de procesos y
dificultad de negociación con proveedores.
1.2.2.3. Dimensiones de las contrataciones
De acuerdo al Reglamento de Ley N° 30225 Ley de Contrataciones del Estado, se
contempla tres (03) etapas del proceso de la Contratación públicas, tales como: actos
preparatorios, fase de selección y ejecución contractual.
 Actuaciones preparatorias: Se da inicio con el requerimiento, formulado por el
área usuaria, formulando las especificaciones técnicas, términos de referencia,
expediente técnico, o ejecución de obras, conjuntamente con los requisitos de
calificación, condiciones de contratación.
La determinación del valor estimado y referencial, se debe tener en cuenta la
indagación de mercado para el caso de bienes y servicios y el presupuesto en el expediente
técnico para el caso de ejecución de obras. Una vez determinado el valor estimado o
referencial se debe contar con la certificación de crédito presupuestario o en su defecto
con la previsión presupuestal, acto seguido se deberá determinar el procedimiento de
selección, el sistema y modalidad de contratación, asimismo se deberá de optar si la
contratación se realiza por paquete, lote o tramos.
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Los integrantes a cargo del procedimiento de selección son: el órgano encargado
de las contrataciones y el comité de selección, este último está integrado por 3 miembros
(1 miembro de la OEC, 1 miembro del área usuaria, 1 con conocimiento técnico, quien
es el encargado de la organización, conducción y ejecución de los procedimientos de
selección.
 Fase de Selección: esta fase tiene como finalidad seleccionar a la persona natural
o jurídica con la cual la Entidad va a celebrar un contrato para la contratación de
bienes, servicios, o la ejecución de obras, su desarrollo está a cargo del comité de
selección o del órgano encargado de las contrataciones, para este fin se
seleccionara el método de contratación determinado de acuerdo al objeto de la
contratación, cuantía de la contratación y condiciones para su empleo, pudiendo
ser: Licitación pública para contratación de bienes y obras, concurso público para
la contratación deservicio, adjudicación simplificada para bienes, servicios y
obras, subasta inversa electrónica para bienes, servicio comunes, selección de
consultores individuales para consultorías en general, comparación de precios
para bienes y servicios en general, contratación directa y como método especial
catálogos electrónicos de acuerdo marco. La Entidad verifica la calificación de los
postores con la finalidad de que cumplan con las capacidades para la ejecución de
contrato a través de la capacidad legal, técnica y profesional, experiencia del
postor según la especialidad, solvencia económica. Los procedimientos aplicables
son:
Convocatoria: se realiza a través del SEACE (Sistema electrónico de
contrataciones del Estado), con la finalidad de que los postores tengan conocimiento que
existe alguna convocatoria para su postulación y concurso, toda la información necesaria
para la participación se encuentra en las bases publicadas, todos los plazos en los
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procedimientos de selección se contabilizan en días hábiles hasta el perfeccionamiento
del contrato.
Registro de participantes: El proveedor que desea participar se debe registrar en
el SEACE, para ello deberá tener el Registro Nacional de Proveedores, el cual es el
requisito principal para contratar con el Estado, lo realizará de acuerdo al cronograma
establecido en las bases y en el SEACE.
Formulación de consultas y observaciones: Las solicitudes de aclaración o
vulneración a la normativa se realiza a las bases y lo realiza los participantes.
Absolución de consultas: al tratarse de Concurso público, licitación pública, se
eleva al OSCE.
Integración de bases: Al haber absuelto las consultas y observaciones formuladas
por los participantes, el comité de selección procede a la integración a las bases.
Presentación de ofertas: Los postores presentan su oferta técnica y/o económica
según corresponda
Evaluación y calificación de ofertas: En este procedimiento se verifica los
documentos y si las ofertas corresponden a lo solicitado de acuerdo a las bases, pudiendo
ser admitida o no, asimismo, la evaluación se realizará en base a la oferta técnica y
económica.
Otorgamiento de la buena pro: De acuerdo a la revisión de las ofertas se procede
a declarar desierto, cancelar el procedimiento o a la calificación en orden de prelación.
Los postores no conforme con la adjudicación de buena pro pueden presentar
recurso de apelación según sea el caso a la Entidad o al Tribunal de Contrataciones del
Estado.
Consentimiento de la buena pro: el órgano encargado de las contrataciones realiza
la verificación de la oferta del postor ganador.
41
La culminación de este procedimiento de selección se produce en algunos de los
siguientes casos: perfeccionamiento del contrato, cancelación del procedimiento, o se
deje sin efecto el otorgamiento de la buena pro o no se suscriba el contrato.
 Ejecución contractual: La entidad o los postores ganadores están obligados a
contratar, luego de consentida la buena pro o cuando haya quedado
administrativamente firme, esta acción se realiza a la suscripción del contrato o la
recepción de la orden de servicio o compra según sea el caso, bajo la condición
de la presentación de documentos que indican las bases. En este caso se puede dar
la nulidad del contrato, por causas de contravención a la Ley.
Durante el desarrollo de la entrega de bienes, prestación de servicio o en su defecto
ejecución de obra, puede suceder incumplimientos del contratista el cual será causal de
penalidades o en su defecto resolución de contrato si acumula el monto máximo de
penalidad, o haya incumplido injustificadamente sus obligaciones, o paralice
injustificadamente la prestación y por parte de la Entidad cuando incumpla sin
justificación alguna el pago u otras obligaciones contractuales.
Este procedimiento culmina con la conformidad del área usuaria y el contratista
tiene derecho al pago total de acuerdo a lo estipulado en las bases.
1.2.2.4. Contrataciones Públicas en el Ejercito del Perú
Según Llerena, Cosco y Valdiviezo (2019), señala que para el Ejercito del Perú la
ley de contrataciones se aplicó a partir del año 2001, asimismo implementaron
procedimientos para dar cumplimiento a las disposiciones legales, con la finalidad de
mejorar la administración de fondos públicos asignados al Ejercito, sin embargo, también
manifiestan que la Ley de contrataciones sufrió varias modificaciones todas de acuerdo
al contexto socioeconómico del Estado.
42
El Órgano responsable de realizar los procesos de contrataciones es el Comando
Logístico del Ejército (COLOGE), asimismo la unidad orgánica técnico normativa
responsable del planeamiento estratégico del sistema logísticos es la Dirección Logística
del Ejército (DILOGE).
Actualmente los servicios logísticos para la adquisición de bienes y contrataciones
de servicios para toda la Entidad a nivel estratégico es el Comando Logístico del Ejército
COLOGE y para la contratación de bienes y servicios en las unidades operativas lo realiza
los órganos encargados de las contrataciones OEC de cada unidad, todo ello para el
funcionamiento y mantenimiento de las mismas.
El órgano encargado de las contrataciones OEC realizan los servicios logísticos
de acuerdo a las múltiples necesidades que presenta cada área usuaria a través, todas ellas
en aplicación al artículo 1 de la Ley de contrataciones en la que señala que la finalidad es
dar el valor máximo a los recursos públicos y que se efectúen teniendo en cuenta la
oportunidad, calidad, mejores condiciones de precio todo ello en cumplimento de los fines
públicos.
Asimismo, el artículo 16 de la Ley de contrataciones señala que la
responsabilidad del área usuaria es la elaboración de las especificaciones técnicas para el
caso de bienes y términos de referencia para el caso de prestaciones de servicios,
asimismo los requisitos de calificación, también debe señalar la finalidad publica de la
contratación.
El área usuaria debe formular de forma objetiva y precisa todas las
especificaciones técnicas, términos de referencia o expedientes técnicos y puede ser
apoyado por el órgano encargado de las contrataciones para que luego sea aprobado por
las áreas usuarias.
43
El área usuaria tiene una labor importante en la correcta formulación del
requerimiento ya que esto desencadena en el adecuado funcionamiento de la institución
a pesar de que su formulación no afecta directamente al proceso de contrataciones, pero
si a la satisfacción de las necesidades del área usuraria, sin embargo, existe muchos
problemas a que esta finalidad de satisfacer la necesidad del área usuaria no sea posible,
cuyo origen empieza desde la planificación al formular un mal requerimiento,
consecuentemente un inadecuado procedimiento de contratación y finaliza en un
equivocado internamiento de bienes, toda esta situación ocasiona que la entidad no pueda
cumplir con los objetivos al administrar los recursos del estado de manera eficiente
conllevando a que el personal que labora en estas reas intervinientes estén inmersas en
sanciones administrativas, civiles o penales
1.3. Definición de términos básicos
1.3.1. Control Gubernamental
Es Interno y externo, el cual forma parte la supervisión, vigilancia y verificación
de actuaciones ejecutadas por la gestión pública en el uso correcto eficiente, eficaz,
transparente de los bienes y recursos públicos que lo administra, en cumplimiento a las
leyes, políticas, planes de acción, evaluando todos los sistemas administrativos, con la
finalidad de adoptar acciones correctivas, preventivas. (Ley N° 27785, 2018)
1.3.2. Normas de Control Gubernamental
Establecidas por la Contraloría General de la República (2014) en la Resolución
N° 273 – CG, desarrollada a partir de la ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control. Esta norma es emitida por la Contraloría General de la República; tomando
como base las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI)
que a su vez son emitidas por la Organización Internacional de Instituciones Supremas de
Auditoría (INTOSAI) y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) emitidas por la
44
Federación Internacional de Contadores (IFAC) teniendo como fin regular el control
gubernamental en todas las formas del servicio de control previo, simultáneo y posterior,
siendo de forma obligatoria su cumplimiento a los integrantes que conforman el sistema
nacional de control.
1.3.3. Acción de Control
Según el artículo 10 de la Ley N° 27785 señala que es la herramienta del Sistema
de control, cuya aplicación de normas, principios, procedimientos que regulan el control
gubernamental, lo realiza el personal técnico y los órganos que la conforman, de tal forma
que efectúan evaluación a los resultados de la gestión de la entidad y ejecución de los
recursos, bienes y operaciones de la Institución. Las acciones de control se encuentran
establecidos en Plan Nacional de Control de acuerdo a la programación de actividades y
requerimientos de la Contraloría General, finalmente el producto de las acciones de
control son los informes.
1.3.4. Hito de control
Es una parte de las actividades de una acción de control a realizar y es
seleccionado de acuerdo a la relevancia solo con la finalidad de realizar control
concurrente o en su defecto visita de control. (Resolución de Contraloría N° 115-2019-
CG, 2019)
1.3.5. Situación Adversa
Hecho, riesgo, eventualidad que se advierte en una Entidad con el fin de que estas
puedan adoptar acciones preventivas o correctivas. (Resolución de Contraloría N° 115-
2019-CG, 2019)
1.3.6. Visita de control
De acuerdo a la Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG, 2019, es una de las
modalidades del control simultáneo, el cual al momento de su ejecución se debe constatar
45
el cumplimiento de las disposiciones legales, normativas internas; de no ser el caso se
informará el resultado con la finalidad de que las medidas preventivas o correctivas
alertadas, subsane la Entidad; esta modalidad se realiza específicamente a la prestación
de servicios, ejecución de obras, mantenimiento de infraestructura pública, y en cuanto a
bienes a la recepción, almacenamiento, distribución y entrega.
1.3.7. Orientación de Oficio
Es la tercera modalidad del control simultáneo, el cual no necesita el
desplazamiento físico de las profesionales para la evaluación y análisis de la información
seleccionada de un proceso en curso, a fin de verificar si cumplen o no con las
disposiciones legales, internas, y al identificar alguna situación que afecten la continuidad
de las actividades se informara a fin de que la Entidad adopte medidas correspondientes.
(Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG, 2019)
1.3.8. Ley de contrataciones
Según Navas (2016) conceptualiza que la ley de contratación se redactó para hacer
que la contratación pública sea más eficaz y rentable. También mejora el proceso de
compra de productos de calidad y aumenta la competencia leal entre las diferentes
empresas y organizaciones del mercado. Los principios fundamentales de la contratación
pública incluyen la organización de las operaciones de contratación de tal manera que
produzcan los resultados más rentables y mejor planificados y tengan en cuenta las
cuestiones medioambientales. El proceso de adquisición debe implementarse de manera
justa y abiertamente sin discriminar a ninguno de los participantes. Los acuerdos marco
y la contratación conjunta pueden utilizarse como una herramienta para reducir el trabajo
administrativo.
46
1.3.9. Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado-OSCE
Hidalgo, Medina, Castro y Pasco (2018), expresa que el Organismo Supervisor de
las Contrataciones del Estado (OSCE) está adscrito al Ministerio de Economía y
Finanzas, goza de autonomía técnica, funcional, administrativa, económica y financiera;
es un organismo técnico y especializado que cuenta con personería jurídica de derecho
público, que constituye con un órgano de defensa jurídica, sin perjuicio de la defensa
coadyuvante de la Procuraduría Pública del Ministerio de Economía y Finanzas,
asimismo supervisa los procesos que realiza las entidades del Estado en materia de
contrataciones públicas.
1.3.10. Plan anual de contrataciones
De acuerdo al artículo 15 de la ley N° 30225 de la Ley de contrataciones del
Estado, es la programación anual que cada entidad fórmula para la ejecución de
procedimientos de selección para todo el año fiscal, teniendo en cuenta el cuadro de
necesidades de bienes, servicios y obras, debiendo enmarcarse en el plan operativo
institucional de la Entidad.
1.3.11. Área usuaria
El Articulo 8, de la Ley de Contrataciones del Estado, define al área usuaria como
la dependencia cuyas necesidades en el cumplimiento de los objetivos tratan de ser
atendidas con alguna contratación, o que, de acuerdo a la especialidad y funciones, puede
canalizar los requerimientos formulados por otras dependencias, asimismo, participa en
la planificación de las contrataciones, realiza la evaluación técnica de las contrataciones
efectuadas de acuerdo a su requerimiento, para emitir la conformidad a lo solicitado al
Órgano Encargado de las contrataciones.
47
1.3.12. Área técnica
Alvarado (2014), el área técnica canaliza los requerimientos formulados por las
áreas usuarias, asimismo, participa en la planificación de las contrataciones, y realiza la
verificación técnica a los requerimientos de las contrataciones efectuadas.
1.3.13. Contrataciones públicas
Erauskin, Artitzar, Zurbano, Irizar, Mikel, Martínez y Elena (2017), refiere que la
contratación pública es un proceso que los gobiernos regulados por derecho público
obtienen bienes, servicios y obras públicas, según sea el caso, el objetivo varía desde el
abastecimiento de productos hasta medidas de intervención de medidas políticas con el
fin de estimular la actividad económica.
Revilla (2017), señala que las contrataciones públicas difieren de las compras
realizadas, ya que los compradores públicos deben sopesar incentivos distintos frente a
los directivos de una empresa privada que asumen los riesgos de pérdida y que se
encuentra controlado por la dinámica del mercado.
1.3.14. Especificaciones Técnicas
Vizcarra (2018), precisa que, son descripciones acerca de las características
principales de los bienes que serán contratadas y son elaboradas por la Entidad, asimismo,
se incluye las condiciones con las que se ejecutara las especificaciones técnicas.
Bustabad (2011), señala que la especificación técnica es un documento interno de
algún producto llamado también ficha técnica que recoge información básica,
características técnicas de un producto, asimismo contiene datos claves y claros.
1.4. Hipótesis de la Investigación
1.4.1. Hipótesis general
El control simultáneo se relaciona significativamente con las Contrataciones
públicas en las Unidades del Ejército del Perú.
48
1.4.2. Hipótesis específicas
a. El control simultáneo se relaciona de manera significativa con el proceso de
integración de bases de las contrataciones públicas en las Unidades del Ejército
del Perú.
b. El control simultáneo se relaciona de manera significativa con el proceso de la
buena pro de las contrataciones públicas en las Unidades del Ejército del Perú.
c. El control simultáneo se relaciona de manera significativa con el proceso de la
ejecución contractual de las contrataciones públicas en las Unidades del Ejército
del Perú.
1.5. Operacionalización de las variables
Tabla 2
Operacionalización de Control Simultáneo
Variable Dimensiones Indicadores

Control Control concurrente  Plan de control
simultáneo  Evidencias
 Cédulas de trabajo
 Hito de control
 Reporte de avance
 Informe de control concurrente.
Visita de control  Inspección
 Plan de visita
 Reporte de avance ante situaciones adversas
 Informe de visita de control
Orientación de  Revisión documental
oficio  Análisis de información
 Desplazamiento físico
 Informe de orientación de oficio.
49
Tabla 3
Operacionalización de las Contrataciones Públicas
Variable Dimensiones Indicadores

Contrataciones Integración de bases  Convocatoria
Publicas  Registro de participantes
 Formulación de consultas y observaciones
 Absolución de consultas
Buena pro  Presentación de ofertas
 Evaluación y calificación
 Otorgamiento
Ejecución  Perfeccionamiento
contractual  Suscripción
 Resolución contractual
 Informe de orientación de oficio.
50
CAPÍTULO II
DISEÑO METODOLOGICO
2.1. Tipo y Nivel de Investigación
2.1.1. Tipo de investigación
Diez (2003), señala que la investigación aplicada se basa del conocimiento de la
investigación pura y se enriquece de sus conocimientos y aportaciones teóricas.
Según Vargas (2001) una investigación aplicada se emplea cuando se desprenden
acciones concretas de una investigación con el fin de solucionar problemas reales a través
del desarrollo de estrategias y/o productos.
El tipo de investigación empleado en este trabajo de investigación es aplicada,
teniendo como base leyes, teorías establecidas del conocimiento puro el cual se utiliza
para la resolución de los problemas planteados, asimismo, no es el objetivo formular leyes
ni teorías.
2.1.2. Nivel de Investigación
El nivel de investigación del presente trabajo de investigación es correlacional,
según Hernandez, Fernandez y Baptista (2014), refiere que la finalidad es conocer el
grado de asociación o relación que exista entre las variables y para la evaluación de esta
se cuantifican, analizan y establecen vinculaciones sustentandose asi en la prueba de la
hipótesis. Con los estudios correlacionales se puede conocer el comportamiento de una
variable y conocer el comportamiento de otras variables relacionadas.
Por tal razón este trabajo de investigación busca revelar la relación que puede
existir entre ambas variables.
51
2.2. Métodos de investigación
2.2.1. Métodos generales
Para Baena (2017) plantea que los métodos generales son utilizados para la ciencia
en su conjunto.
Los métodos generales utilizados en el estudio fueron el inductivo, deductivo,
análisis y síntesis.
Método Inductivo.
Consiste que un razonamiento que pasa de la observación a la ley general para
todos los fenómenos de un mismo género, es decir conduce de los casos particulares a la
ley general. La inducción implica probabilidad. (Baena,2017)
Método Deductivo
De acuerdo a Baena (2017), expresa que el método deductivo se genera por las
ideas generales y pasa a los casos particulares. La deducción implica certidumbre y
exactitud.
Análisis
Baena (2017) señala que es parte del todo, significa disolución, descomposición
en partes, estudias las partes y lo formula de manera separada cada uno de sus elementos.
Consiste en fraccionar cada dificultad en un número mayor de partes que fueran
necesarias con la finalidad de resolverlas mejor.
Síntesis
Para Baena (2017) conlleva en orden los pensamientos de lo más simple a lo más
complejo. Se divide en diversos elementos, se estudian sus relaciones luego se integran
en un sistema conceptual.
52
2.2.2. Métodos específicos
Su aplicación es investigar aspectos particulares, fenómenos, esencia. estructura,
lo cualitativo, lo cuantitativo. (Baena,2017).
Los métodos específicos utilizados en la investigación fueron el inferencial y la
matematización.
Inferencial
Según Baena (2017), señala que el método inferencial lo conforman la inducción,
deducción. El método inferencial busca relacionar una ley con hechos particulares.
Asimismo, afirma que la inferencia significa sacar consecuencias de un principio o
supuesto, el cual las conclusiones deben ser asumidas como válidas.
Matematización
Es un estudio que generaliza el aspecto cuantitativo, los nexos generales y la
estructura de los objetos y procesos (Baena,2017).
2.3. Diseño de la investigación
El diseño del estudio a este trabajo de investigación corresponde al diseño no
experimental al no ser manipulada deliberadamente las variables, asimismo se optó por
el diseño transeccional, correlacional, el cual tiene como objetivo descubrir la relación
que existe entre ambas variables.
De acuerdo a Hernández, Fernández y Batista (2014), señala que una
investigación no experimental, los datos de esta investigación se han recogido
directamente del fenómeno en desarrollo. No se manipularán las variables de estudio y se
apreciarán en su estado natural para responder las preguntas de investigación. El diseño
transeccional correlacional causal, describe la relación entre dos o más categorías
conceptos o variables en un momento determinado, ello en función a la relación de causa
53
y efecto. Las causas y efectos ya ocurrieron en la realidad o suceden en el desarrollo del
estudio.
Var 1
M r
Var 2
M: Muestra
r: relación
Var 1: Es la representación de la variable 1 controlada estadísticamente.
Var 2: Es la representación de la variable 2 controlada estadísticamente.
2.4. Población y muestra
2.4.1. Unidad de análisis
La unidad de análisis o denominados casos o elementos, se trata de qué o quiénes
son los individuos, participantes, objetos, sucesos o colectividades de estudio, los cuales
se encuentran definidos inicialmente en el planteamiento y los alcances de la
investigación (Hernández, Fernández y Batista, 2014).
La unidad de análisis para este caso de estudio es un procedimiento de selección
de bienes o servicios ejecutados en las diversas unidades operativas del Ejército Peruano.
2.4.2. Población
Lepkowski (2018), plantea que es el conjunto de todos los casos que coinciden
con determinadas especificaciones.
Para el presente trabajo de investigación la población está conformada por un total
de 60 procedimientos de selección de bienes y servicios que ejecutó el Ejército del Perú
a través de las diversas unidades como son: Comando de Asentamiento Rural (COAR) –
54
Ucayali, 1ra Brigada Caballería – Sullana, Btn Log Nº 112-Rimac, 1a Brigada
Multipropósito – Rimac, Comando de Salud del Ejército.
2.4.3. Tamaño de muestra
La investigación no amerita tener una muestra, puesto que se trabajó con el total
de la población.
2.5. Técnicas e instrumentos de recopilación de datos
Las técnicas de recopilación de datos para el desarrollo de este trabajo de
investigación son: la revisión documentaria, análisis del mismo, recolección de datos que
permitió obtener las cantidades de los diversos procedimientos de selección que ejecutó
las diversas unidades del Ejército del Perú y los controles simultáneos efectuado por la
Contraloría General de la República a la Entidad de análisis.
Tabla 4
Técnica e Instrumentos de las variables
Variables Técnica Instrumento

Control simultáneo Análisis documental Matriz de datos
Contrataciones públicas Análisis documental Matriz de datos
Nota: Elaboración propia
El instrumento de recolección de datos utilizados fue la matriz de datos integrados,
a través del cual se obtuvo la información resumida y consolidada de acuerdo a las
características de las variables.
2.6. Técnicas de procesamiento de datos
Para el procesamiento de los datos se utilizó la técnica de la estadística descriptiva
e inferencial.
Estadística descriptiva
El análisis de la estadística descriptiva se realiza tomando en cuenta los niveles de
la medición de las variables y mediante la aplicación de la estadística en la distribución
55
de frecuencias, medidas de tendencia central, medidas de variabilidad y gráficas
(Hernández, Fernández y Batista, 2014).
Para este trabajo de investigación se utiliza la estadística descriptiva para
organizar, sintetizar y describir información fácil y rápida, asimismo, se emplea cuadros,
gráficos y tablas, para clasificar la información.
Estadística inferencial
Es para estimar parámetros y probar la hipótesis. Este tipo de estadística se basa
en la distribución muestral, pudiendo ser a través de un análisis paramétrico, análisis no
paramétrico, o análisis multivariado. (Hernández, Fernández y Batista, 2014).
Para este trabajo de investigación la estadística inferencial desarrollado es del
análisis paramétrico al ser utilizado la chi cuadrado de Pearson.
56
CAPITULO III
ANALISIS Y DISCUSION DE RESULTADOS
3.1. Presentación de los resultados
Para la presentación de los resultados de este trabajo de investigación se procedió
a la recolección de información utilizando medios que las Entidades del Estado publican
en cumplimiento del principio de transparencia, es así que se realizó la organización de
una data cuya información nos permitirá realizar un análisis cuantitativo y cualitativo.
Esta data se procesó y se obtuvo: tablas, figuras, tablas cruzadas considerando
aspectos más relevantes en base a los objetivos de la investigación.
Para el procesamiento de la información es importante los conocimientos
adquiridos a través de la experiencia profesional que coadyuva a complementar a los
resultados de la investigación.
3.2. Organización, análisis e interpretación de los resultados
3.2.1. Control simultáneo
Control simultáneo
En el cumplimiento de sus funciones, la Contraloría General de la República debe
velar por el uso eficaz, eficiente y económico de la administración de los recursos y bienes
públicos y que para tal fin ejecuta el control gubernamental a través del desarrollo de las
diversas auditorias; como el de cumplimiento, financiero, entre otros, asimismo,
desarrolla controles internos y externo, éste último es preventivo o simultáneo, el cual lo
compone las modalidades de: control concurrente, visita de control y orientación de
oficio; es así que, la tabla 5 y figura 1 muestra que de 60 contrataciones públicas ejecutado
por el Ejército del Perú a través de los distintos procedimientos de selección como
57
compras directas, adjudicaciones simplificadas, subastas inversas electrónicas, resulta
que del total de la muestra de 60 procedimientos de selección, la Contraloría General de
la República, no ejecutó 53 controles simultáneos el cual representa un (88.3%),
asimismo, esta Entidad Fiscalizadora Superior llevó a cabo 7 controles simultáneos, el
cual representa el (11.7%).
Tabla 5
Contrataciones públicas sujetas a control simultáneo
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje

válido acumulado
Válido No 53 88.3 88.3 88.3
Si 7 11.7 11.7 100.0
Total 60 100.0 100.0
Figura 1
Contrataciones públicas sujetas a control simultáneo
Modalidad de control
Las modalidades de control simultáneo que ejecuta el ente Rector del Sistema
Nacional de Control a través de los Órganos de Control Institucional y de manera
excepcional las Sociedades de Auditoría cuando así lo determine son: control
concurrente, visita de control y orientación de oficio, en ese sentido, la tabla 6 y Figura
2, evidencia que del total de 60 procedimientos de selección que representa el (100%) de
la muestra, 53 que representa el (88.3%), la Contraloría General de la República no
58
ejecutó ninguna de las modalidades de control simultáneo a los procedimientos de
selección que llevó a cabo el Ejército del Perú, y 7 que representa el (11.7%) del total de
la muestra ejecutó el control simultáneo a través de la modalidad de orientación de oficio.
Tabla 6
Contrataciones públicas por modalidad de control simultáneo

válido acumulado
Válido Ninguna 53 88.3 88.3 88.3
Orientación de Oficio 7 11.7 11.7 100.0
Total 60 100.0 100.0
Figura 2
Contrataciones públicas por modalidad de control simultáneo
3.2.2. Contrataciones públicas.
Procedimientos de selección
La Ley y el reglamento de Contrataciones del Estado, establece los lineamientos,
disposiciones que deben tener en cuenta las Entidades del Estado en los procesos de
contratación de bienes, servicios, consultorías u obras que realicen, es así que, el Ejército
del Perú ejecutó procedimientos de selección a través de sus respectivas unidades de
manera que de acuerdo a la tabla 7 y figura 3, se evidencia que del total de 60
procedimientos de selección que representa el (100%) de la muestra, 12 procedimientos
de selección que representa el (20%) corresponde a la unidad Comando de Asentamiento
59
Rural (COAR)-Ucayali, asimismo, 9 procedimientos de selección que representa el
(15%) son de la 35ª Brigada de la Selva-Loreto, mientras que 12 procedimientos de
selección que representa el (20%) corresponde a la unidad 1ª Brigada de Caballería-
Sullana, 11 que representa el (18.3%) pertenecen a la unidad Batallón Logístico N° 112-
Rimac; asimismo, se aprecia que 12 procedimientos de selección que representa el (20%)
pertenecen a la unidad 1ª Brigada Multipropósito-Rimac, y por último 4 procedimientos
de selección que representa el (6.7%) del total de la muestra corresponde a la Unidad de
Comando de Salud del Ejército UO 0790.
Tabla 7
Contrataciones públicas por unidad del ejército del Perú.

válido acumulado
Válido Comando de 12 20.0 20.0 20.0
Asentamiento Rural
(COAR) - Ucayali
35a Brigada de la selva - 9 15.0 15.0 35.0
Loreto
1a Brigada de caballería 12 20.0 20.0 55.0
- Sullana
Btn Log N° 112 - Rímac 11 18.3 18.3 73.3
1a Brigada 12 20.0 20.0 93.3
Multipropósito - Rímac
Comando de Salud del 4 6.7 6.7 100.0
Ejército UO 0790
Total 60 100.0 100.0
Figura 3
Contrataciones públicas por unidad del ejército del Perú.
60
Hubo convocatoria
De acuerdo al Reglamento de la Ley de Contrataciones, la convocatoria es la
primera etapa de la ejecución de todos los procedimientos de selección en sus diversos
métodos de contratación, tales como licitación pública, concurso público, adjudicación
simplificada, subasta inversa electrónica, selección de consultores individuales,
comparación de precio, o contratación directa, el cual se realiza a través del Sistema
Electrónico de Contrataciones del Estado-SEACE, de manera que, en la tabla 8 y figura
4 muestra que, del total de 60 procedimientos de selección que representa el (100%) de
la muestra, todas contaron con la primera etapa de contratación como es la convocatoria.
Tabla 8
Contrataciones públicas sometidas a convocatoria

válido acumulado
Válido Si 60 100.0 100.0 100.0
Figura 4
Contrataciones públicas sometidas a convocatoria.
Gestión del proceso de convocatoria
La convocatoria como primera etapa del desarrollo de un procedimiento de
selección, el cual es registrado en el SEACE, sobre el particular, en la tabla 9 y figura 5
muestra que del total de 60 procedimientos de selección que representa el (100%) del
61
total de la muestra, la etapa de la convocatoria fue eficiente en su totalidad al haberse
registrado íntegramente de acuerdo a lo que señala las disposiciones legales.
Tabla 9
Gestión del proceso de convocatoria

válido acumulado
Válido Eficiente 60 100.0 100.0 100.0
Figura 5
Gestión del proceso de convocatoria.
Hubo integración
La integración de bases es el siguiente procedimiento después de la convocatoria
y se registra en el SEACE, sobre el particular, en la tabla 10 y figura 6, se observa que,
del total de 60 procedimientos de selección que representa el (100%) de la muestra, 38
procedimientos de selección, que representa el (63.3%) no hubo integración de bases y
22 procedimientos de selección que representa el (36.7%) fueron integradas las bases en
el SEACE.
62
Tabla 10
Contrataciones públicas sometidas al proceso de integración de bases

válido acumulado
Válido No 38 63.3 63.3 63.3
Si 22 36.7 36.7 100.0
Total 60 100.0 100.0
Figura 6
Contrataciones públicas sometidas al proceso de integración de bases
Gestión del proceso de integración de bases
De la evaluación a la integración de bases, se identifica en la tabla 11 y figura 7,
que del total de 60 procedimientos de selección ejecutados por el Ejército del Perú, que
representa el (100%) de la muestra, 38 procedimientos de selección, que representa el
(63.3%) no hubo integración de bases registradas en el SEACE, esto en consecuencia a
que por naturaleza, las contrataciones directas y las subastas inversas electrónicas no
realizan integración de bases, sin embargo, se visualiza que otros métodos de contratación
como la subasta inversa electrónica, no realizaron la integración de bases
correspondiente. Por otro lado, de aquellos procedimientos de selección ejecutado por el
Ejercito del Perú, en el que hubo integración de bases, resulta que 1 (uno) procedimiento
de selección que representa el (1.7%) del total de la muestra es poco eficaz al haberse
integrado las bases con un retraso de 6 a 10 días en el SEACE, asimismo, 1 (uno)
procedimiento de selección que representa el (1.7%) del total de la muestra, es eficaz al
63
integrarse las bases de 1 a 5 días como retraso en el SEACE, sin embargo, 20 (veinte)
procedimientos de selección que representa el (33.3%) del total de la muestra, se integró
las bases de manera eficiente al cumplir los plazos establecidos en la normativa de
contrataciones públicas.
Tabla 11
Gestión de integración de bases

válido acumulado
Válido No hubo integración 38 63.3 63.3 63.3
Poco eficaz 1 1.7 1.7 65.0
Eficaz 1 1.7 1.7 66.7
Eficiente 20 33.3 33.3 100.0
Total 60 100.0 100.0
Figura 7
Gestión de integración de bases
Hubo buena pro
La buena pro en un procedimiento de selección significa que después de una
evaluación a las ofertas técnica y económica de los postores se selecciona a los que
obtuvieron el puntaje mayor a la evaluación de los requisitos solicitados en las bases, la
selección se realiza de acuerdo al orden de prelación, con la finalidad de contratar la
adquisición de bien o prestación de servicio según corresponda, este procedimiento se
registra en el SEACE, es por ello que, en la tabla 12 y figura 8, se evidencia que del total
64
de 60 procedimientos de selección ejecutado por el Ejército del Perú que representa el
(100%) de la muestra, 8 procedimientos de selección que representa el (13.3%) no fueron
adjudicadas la buena pro, al no haberse completado el proceso anterior, o al haber
retrotraído el procedimiento a una etapa anterior, o al que ningún postor cumplió los
requisitos para la contratación, asimismo, se observa que 52 procedimiento de selección,
que representa el (86.7%) del total de la muestra, se adjudicó la buena pro, el cual fue
registrado en el SEACE, eso significa que seleccionaron a un proveedor que cumplió con
lo solicitado en las bases y que será la encargada de entregar el bien o prestará el servicio
a la Entidad.
Tabla 12
Contrataciones públicas sometidas a buena pro

válido acumulado
Válido No 8 13.3 13.3 13.3
Si 52 86.7 86.7 100.0
Total 60 100.0 100.0
Figura 8
Contrataciones públicas sometidas a buena pro
65
Gestión de la buena pro
De la gestión de la buena pro, se identifica en la tabla 13 y figura 9, que del total
de 60 procedimientos de selección ejecutados por el Ejército del Perú, que representa el
(100%) de la muestra, 8 procedimientos de selección que representa el (13.3%), no fueron
adjudicados la buena pro, por otro lado, de la adjudicación de la buena pro a un proveedor
al haber cumplido los requisitos establecidos en las bases del procedimiento de selección
convocado y al haber obtenido el mayor puntaje fue seleccionado por haber ocupado el
1er puesto, de ello se obtiene que, 1 (uno) procedimiento de selección que representa el
(1.7%) del total de la muestra es ineficaz al no haber registrado en el SEACE; asimismo,
2 (dos) procedimiento de selección que representa el (3.3%) del total de la muestra se
evidencia que, es muy poco eficaz al haberse registrado con retraso en el SEACE en un
intervalo de 6 a 10 días; asimismo, se evidencia que 20 (veinte) procedimientos de
selección que se adjudicó la buena pro y representa el (33.3%) del total de la muestra, es
eficaz al haber sido registrado con retraso de 1 a 5 días en el SEACE, por otro lado el
resultado de 29 (veintinueve) procedimientos de selección que representa el (48.3%)
obtuvo la condición de eficiente, el cual significa que se ejecutó y registro la buena pro
en los plazos establecidos por ley.
Tabla 13

válido acumulado
Válido No hubo buena pro 8 13.3 13.3 13.3
Ineficaz 1 1.7 1.7 15.0
Muy poco eficaz 2 3.3 3.3 18.3
Eficaz 20 33.3 33.3 51.7
Eficiente 29 48.3 48.3 100.0
Total 60 100.0 100.0
66
Figura 9
Hubo contrato
La última etapa del procedimiento es la Ejecución contractual, el cual tiene como
finalidad ejecutar el contrato luego de ser consentida la buena pro, el cual la Entidad y
postor ganador están en la obligación de contratar, asimismo, este acto se registra en el
SEACE, en caso que el postor ganador no perfecciona el contrato pierde automáticamente
la buena pro y se requiere al que ocupó el segundo lugar, y si no se perfecciona se declara
desierto el procedimiento de selección. El contrato es el acuerdo entre la Entidad y el
proveedor adjudicado para crear, regular, modificar o extinguir la relación jurídica bajo
los alcances de la Ley de Contrataciones y el respectivo Reglamento, es así que las
condiciones establecidas en el contrato se encuentran en las bases y la oferta ganadora, la
vigencia del contrato concluye a la conformidad y pago correspondiente. Al respecto, se
evidencia en la tabla 14 y figura 10, que del total de 60 procedimientos de selección
ejecutados por el Ejército del Perú que representa el (100%) de la muestra, el resultado
de 9 procedimientos de selección que constituye el (15%), no suscribió contrato;
asimismo, 51 procedimientos de selección que representa el (85%) del total de la muestra,
el resultado fue que suscribió contrato con el postor ganador llamado a partir de ese acto
contratista.
67
Tabla 14
Contrataciones públicas sometidas a contrato

válido acumulado
Válido No 9 15.0 15.0 15.0
Si 51 85.0 85.0 100.0
Total 60 100.0 100.0
Figura 10
Contrataciones públicas sometidas a contrato
Gestión de la ejecución contractual
De la gestión a la ejecución contractual, se evidencia en la tabla 15 y figura 11,
que del total de 60 procedimientos de selección que representa el (100%) de la muestra,
el resultado de 9 (nueve) procedimientos de selección que constituye el (15%), no
suscribió contrato, 2 (dos) contratos suscritos que representa el (3.33%) tiene la condición
de ineficaz, 3 (tres) contratos que representa el (5%) tiene la condición de muy poco
eficaz, 9 (nueve) contratos tienen la condición de poco eficaz cuya representación es
(15%) del total de la muestra, 7 (siete) contratos tienen la condición de eficaz y representa
(11.7%), finalmente tiene la condición de eficiente 30 (treinta) contratos, el cual
representa el (50%) del total de la muestra.
68
Tabla 15
Gestión de ejecución contractual

válido acumulado
Válido No hubo ejecución 9 15.0 15.0 15.0
contractual
Ineficaz 2 3.3 3.3 18.3
Muy poco eficaz 3 5.0 5.0 23.3
Poco eficaz 9 15.0 15.0 38.3
Eficaz 7 11.7 11.7 50.0
Eficiente 30 50.0 50.0 100.0
Total 60 100.0 100.0
Figura 11
Gestión de ejecución contractual
3.2.3. Tablas cruzadas Control Simultáneo - Contrataciones Públicas
Unidad – Control simultáneo
Examinar de forma específica los hitos de control o alguna actividad de un proceso
en curso forma parte del concepto del servicio de control simultáneo, todo ello con el fin
de comunicar oportunamente a la Entidad y que ésta adopte medidas preventivas y
correctivas para mejorar la gestión en el uso y destino de los recursos públicos. El control
simultáneo verifica situaciones adversas y que estos actúen conforme a la normativa y
disposiciones legales vigentes, asimismo, lo ejerce la Contraloría General de la
República, Órganos de Control Institucional y excepcionalmente las Sociedades de
Auditoria en caso lo determine la Entidad Fiscalizadora Superior, al respecto, en la tabla
69
16 se evidencia que, del total de 60 procedimientos de selección ejecutados por el Ejército
del Perú a través de sus diversas unidades operativas el cual representa el (100%) de la
muestra, se obtuvo que 1 (uno) control simultáneo fue ejecutado por la CGR a la Unidad
Comando de Asentamiento Rural (COAR)- Ucayali; asimismo se evidencia que la CGR
ejecutó 1 (uno) control simultáneo a la 35ª Brigada de la Selva-Loreto, de la misma
forma, la CGR ejecutó 1 (uno) control simultáneo a la 1ª Brigada de Caballería-Sullana;
asimismo resulta que, 1 (uno) control simultáneo fue ejecutado por la CGR a la unidad
Batallón Logístico N° 112-Rimac, y por último la Contraloría General de la República
ejecutó 2 (dos) controles simultáneos a la unidad de Comando de Salud del Ejército UO
0790.
Tabla 16
Tabla cruzada: Unidades del ejército - Control simultáneo
Control Total
simultaneo
No Si
Unidad Comando de Asentamiento Rural (COAR) - Ucayali 11 1 12
35a Brigada de la selva – Loreto 8 1 9
1a Brigada de caballería – Sullana 11 1 12
Btn Log N° 112 – Rímac 10 1 11
1a Brigada Multipropósito – Rímac 11 1 12
Comando de Salud del Ejército UO 0790 2 2 4
Total 53 7 60
Unidad – Modalidad de control
Las modalidades del servicio de control simultáneo de acuerdo a lo establecido en
la Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG, a través de la Directiva N° 002-2019-
CG/NORM son las siguientes: control concurrente, el cual tiene por finalidad realizar la
evaluación a hitos de control de un proceso en curso, otra modalidad es la visita de
control; para ejecutar esta modalidad se aplica técnicas de auditoria como la inspección u
observación de una actividad o de un único hito de un proceso en curso, y por último la
modalidad de control simultáneo es la orientación de oficio, trata de la revisión a los
documentos y análisis de la información a las actividades de un proceso. Al respecto, en
70
la tabla 17, se evidencia que de 60 procedimientos de selección ejecutados por el Ejército
del Perú a través de sus diversas unidades operativas, la CGR realizó 1(uno) control
simultáneo en la modalidad de orientación de oficio a la Unidad Comando de
Asentamiento Rural (COAR)- Ucayali, asimismo, la CGR realizó 1(uno) control
simultáneo bajo la modalidad de orientación de oficio a la Unidad 35ª Brigada de la Selva-
Loreto, de igual forma, 1(uno) control simultáneo bajo la modalidad de orientación de
oficio se desarrolló a la Unidad 1ª Brigada de Caballería-Sullana; asimismo, 1(uno)
control simultáneo bajo la modalidad de orientación de oficio la CGR realizó al Batallón
Logístico N° 112-Rimac, asimismo, la CGR ejecutó 1(uno) servicio de control simultáneo
bajo la modalidad de orientación de oficio a1a Brigada Multipropósito - Rímac y 2 (dos)
control simultáneo bajo la modalidad de orientación de oficio ejecutaron a la Unidad de
Comando de Salud del Ejército UO 0790.
Tabla 17
Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú - Modalidad de control simultáneo
Modalidad de control Total

simultáneo
Ninguna Orientación
de Oficio
Unidad Comando de Asentamiento Rural (COAR) – 11 1 12
Ucayali
Total 53 7 60
Unidad – Hubo convocatoria
De los 60 procedimientos de selección ejecutados por el Ejército del Perú, de
acuerdo a la tabla 18, se evidencia que la Unidad Comando de Asentamiento Rural
(COAR)- Ucayali, desarrolló la primera etapa de la convocatoria a los 12 (doce)
procedimientos seleccionados como parte de la muestra, asimismo, se muestra que la
Unidad 35ª Brigada de la Selva-Loreto, ejecutó 9 (nueve) convocatorias, con respecto a
71
la 1ª Brigada de Caballería-Sullana, desarrollo 12 (doce) convocatorias, así también, el
Batallón Logístico N° 112-Rimac ejecutó 11 (once) convocatorias, con respecto a la 1ª
Brigada Multipropósito - Rimac desarrolló 12 (doce) convocatorias a los procedimientos
de selección y finalmente el Comando de Salud del Ejército UO 0790 ejecutó 4 (cuatro)
convocatorias. De la tabla 18 se concluye que de todos los procedimientos de selección
tomadas como muestra se desarrolló y registró en el SEACE la totalidad.
Tabla 18
Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú – Proceso de convocatoria
Hubo Total
convocatoria
Si
Unidad Comando de Asentamiento Rural (COAR) - Ucayali 12 12
35a Brigada de la selva – Loreto 9 9
1a Brigada de caballería – Sullana 12 12
Btn Log N° 112 – Rímac 11 11
1a Brigada Multipropósito – Rímac 12 12
Comando de Salud del Ejército UO 0790 4 4
Total 60 60
Unidad – Gestión del proceso de convocatoria
De la Gestión del proceso de convocatoria, de acuerdo a la tabla 19, se evidencia
que, de la totalidad de la muestra, todas se ejecutaron de manera eficiente, el cual se
procede a detallar de la siguiente forma: 12 (doce) procedimientos de selección fue
desarrollado de manera eficiente por la unidad del Comando de Asentamiento Rural
(COAR) – Ucayali, asimismo, la 35a Brigada de la selva – Loreto ejecutó 9 (nueve)
convocatorias de manera eficiente, de la misma forma, la Brigada de caballería – Sullana
desarrolló 12 (doce) convocatorias de manera eficiente, con respecto a la gestión del
proceso de convocatoria del Batallón Logístico N° 112 - Rímac fue eficiente al
desarrollar la totalidad de la muestra tomada, siendo esta 11(once); asimismo, la 1ra
Brigada Multipropósito – Rímac ejecutó 12 (doce) convocatorias de manera eficiente, por
último el Comando de Salud del Ejército UO 0790, desarrolló las 4 (cuatro) convocatorias
de forma eficiente.
72
Tabla 19
Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú - Gestión del proceso de convocatoria
Gestión del Total

proceso de
convocatoria
Eficiente
Unidad Comando de Asentamiento Rural (COAR) - Ucayali 12 12
35a Brigada de la selva – Loreto 9 9
1a Brigada de caballería – Sullana 12 12
Btn Log N° 112 – Rímac 11 11
1a Brigada Multipropósito – Rímac 12 12
Comando de Salud del Ejército UO 0790 4 4
Total 60 60
Unidad – Hubo integración de bases
Para la integración de bases desarrollado después de la convocatoria, se debe tener
en cuenta que los siguientes métodos de contratación como las subastas inversas
electrónicas y las contrataciones directas no corresponde realizar integración de bases, es
así que, en la tabla 20, se evidencia que el Comando de Asentamiento Rural (COAR) –
Ucayali no integró 8 (ocho) bases y si integró 4 (cuatro) bases; asimismo se evidencia que
6 (seis) bases no fueron integradas pero se integró 3 (tres) bases en la 35a Brigada de la
selva – Loreto; asimismo se observa que la 1ra Brigada de caballería – Sullana integró 5
(cinco) bases y no hubo integración a 7 (siete) bases, también, el Batallón Logístico N°
112 – Rímac integró 6 (seis) bases y no integro 5 (cinco) bases; asimismo se evidencia
que la 1ra Brigada Multipropósito – Rímac integró 3 (tres) bases y no las integro 9
(nueve), finalmente, el Comando de Salud del Ejército UO 0790, integró 1 (uno) base y
no integró 3 (tres) bases.
73
Tabla 20
Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú – Proceso de integración de bases
Hubo Total
integración
No Si
Total 38 22 60
Unidad – Gestión de la integración de bases
De la Gestión de la integración de bases, de acuerdo a la tabla 21, se evidencia
que, el Comando de Asentamiento Rural (COAR) – Ucayali, integró 1 (uno) bases de
manera eficaz y 3 (tres) de manera eficiente, la 35a Brigada de la selva – Loreto integró
3 (tres) bases de manera eficiente, con respecto a la gestión de proceso de la integración
de bases la 1ra Brigada de caballería – Sullana ejecutó 5 (cinco) de manera eficiente,
asimismo; el Batallón Logístico N° 112 - Rímac integró de manera eficiente 6 (seis)
procedimientos, asimismo; se evidencia que 1a Brigada Multipropósito – Rímac integró
2 (dos) de manera eficiente y según la evaluación efectuada corresponde 1 (uno)
integración de bases bajo el concepto de poco eficaz al haberse prolongado la integración
en un plazo mayor a 6 días según reporta SEACE, por último el Comando de Salud del
Ejército UO 0790, desarrolló 1 (uno) de forma eficiente.
74
Tabla 21
Tabla: Unidad del Ejército del Perú - Gestión de integración de bases
Gestión de integración de bases Total

No hubo Poco Eficaz Eficiente
integración eficaz
Unidad Comando de 8 0 1 3 12
Asentamiento Rural
(COAR) - Ucayali
35a Brigada de la selva - 6 0 0 3 9
Loreto
1a Brigada de caballería - 7 0 0 5 12
Sullana
Btn Log N° 112 - Rímac 5 0 0 6 11
1a Brigada 9 1 0 2 12
Comando de Salud del 3 0 0 1 4
Ejército UO 0790
Total 38 1 1 20 60
Unidad – Hubo buena pro
Una vez realizada la evaluación correspondiente a las ofertas de los postores y al
haber obtenido el mayor puntaje, acto seguido es otorgado la buena pro a quién cumpla
lo estipulado en las bases, es por ello que, la tabla 22 evidencia que, el Comando de
Asentamiento Rural (COAR) – Ucayali de un total de 12 procedimientos se otorgó la
buena pro a 11 (once), asimismo la unidad de la 35a Brigada de la selva – Loreto de un
total de 9 procedimientos se otorgó la buena pro a 7 (siete); asimismo, se muestra que la
1ra Brigada de caballería – Sullana, de 12 procedimientos, se otorgó la buena pro a 8
(ocho); asimismo, se evidencia que el Batallón Logístico N° 112-Rimac de 11
procedimientos otorgó la buena pro a todos, con respecto a 1a Brigada Multipropósito –
Rímac de 12 procedimientos, otorgó la buena pro a 11 (once); finalmente, se muestra que
el Comando de Salud del Ejército UO 0790 otorgó la buena pro al total de procedimientos
tomadas como parte de la muestra.
75
Tabla 22
Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú – Proceso de la buena pro
Hubo buena Total

pro
No Si
Total 8 52 60
Unidad – Gestión de la buena pro
De la gestión a la buena pro otorgado a los postores ganadores al haber obtenido
el mayor puntaje, según la tabla 23, se evalúa que para el Comando de Asentamiento
Rural (COAR) – Ucayali del total de 11 procedimientos otorgados la buena pro, se tiene
que 1 (uno) se califica como ineficaz, 1 (uno) como muy poco eficaz, 4 (cuatro) como
eficaz y 5 (cinco) como eficiente; asimismo, se obtiene que para la 35a Brigada de la selva
– Loreto del total de 7 procedimientos otorgados la buena pro, se evidencia 2 (dos) como
eficaz y 5 (cinco) como eficiente, con respecto a la evaluación efectuada a la 1ra Brigada
de caballería – Sullana, se obtiene que de 8 procedimientos otorgados la buena pro, son 3
(tres) como eficaz y 5 (cinco) como eficiente; con respecto al Batallón Logístico N° 112
– Rímac, después de haber otorgado la buena pro a 11 procedimientos de selección, se
evaluó que 1(uno) tiene la calidad de poco eficaz, 7 (siete) eficaz y 3 (tres) eficiente; de
acuerdo a la evidencia obtenida para la 1ra Brigada Multipropósito – Rímac quien efectuó
la buena pro a 11 procedimientos de selección, se tiene que 2 (dos) eficaz, 9 (nueve)
eficiente, por último el Comando de Salud del Ejército UO 0790 otorgó la buena pro a 4
procedimientos de selección del cual se obtuvo que 2 (dos) se encuentran en calidad de
eficaz y 2 (dos) en calidad de eficiente.
76
Tabla 23
Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú - Gestión de la buena pro
Gestión de la buena pro Total

No Ineficaz Muy Eficaz Eficiente
hubo poco
buena eficaz
pro
Unidad Comando de 1 1 1 4 5 12
Asentamiento Rural
(COAR) - Ucayali
35a Brigada de la selva - 2 0 0 2 5 9
Loreto
1a Brigada de caballería 4 0 0 3 5 12
- Sullana
Btn Log N° 112 - Rímac 0 0 1 7 3 11
1a Brigada 1 0 0 2 9 12
Comando de Salud del 0 0 0 2 2 4
Ejército UO 0790
Total 8 1 2 20 29 60
Unidad – Hubo contrato
Luego de consentida la buena pro, continua la etapa de ejecución contractual, el
cual procede a la suscripción de contrato de la Entidad con el postor ganador llamado
ahora contratista; y de acuerdo a la evidencia obtenida se muestra en la tabla 24 que: 3
(tres) contratos no fueron suscritos por el Comando de Asentamiento Rural (COAR) –
Ucayali, sin embargo suscribieron 9 (nueve) contratos; con respecto a la 35a Brigada de
la selva – Loreto, de 9 procedimientos de selección suscribió 8 (ocho) contratos y no
suscribió 1 (uno); con respecto a la 1ra Brigada de caballería – Sullana, de 12
procedimientos se suscribió 9 (nueve) contratos y no se suscribió 3 (tres) contratos;
asimismo de 11 (once) procedimientos ejecutados por el Batallón Logístico N° 112-
Rimac, suscribió 10 (diez) contratos y no 1 (uno); con respecto a 1era Brigada
Multipropósito – Rímac, de 12 procedimientos de selección, 11 (once) contratos fueron
suscritos y 1 (uno) no suscribió, finalmente, el Comando de Salud del Ejército UO 0790
suscribió 4 (cuatro) contratos.
77
Tabla 24
Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú – Proceso de contrato
Proceso de Total
contrato
No Si
Total 9 51 60
Unidad – Gestión de la ejecución contractual
De la gestión de la ejecución contractual, según la evaluación a los datos de la
muestra, se obtiene lo siguiente: de acuerdo a la evidencia mostrada en la tabla 25, se
evidencia que el Comando de Asentamiento Rural (COAR) – Ucayali, suscribió 1 (uno)
contrato de manera ineficaz, 1 (uno) muy poco eficaz, 3 (tres) poco eficaz, 1 (uno) eficaz
y 3 (tres) contratos de manera eficiente, asimismo, se obtuvo que la 35a Brigada de la
selva – Loreto, de los 9 contratos suscritos, efectuó 1 ineficaz, 2 poco eficaz, 5 de manera
eficiente; con respecto a la 1ra Brigada de caballería – Sullana, de los 9 contratos
suscritos, se llevó a cabo 1 de manera poco eficaz, 2 (dos) de manera eficaz y 6 (seis) de
manera eficiente; de acuerdo a lo ejecutado por el Batallón Logístico N° 112-Rimac, se
tiene que, de los 11 procedimientos, tiene la condición de muy poco eficaz 2 (dos)
contratos, está en la condición de poco eficaz 2 (dos) contratos, 1 (uno) contrato se
encuentra en la condición de eficaz y 5 (cinco) en la condición de eficiente, asimismo, la
1ra Brigada Multipropósito – Rímac de 11 procedimientos de selección se llegó a
suscribir 1 contrato de manera poco eficaz, 1 contrato de manera eficaz y 9 contratos de
manera eficiente, por último el Comando de Salud del Ejército UO 0790, de 4 contratos
suscrito, fueron 2 (dos) de manera eficaz y 2 (dos) de manera eficiente.
78
Tabla 25
Tabla cruzada: Unidades del Ejército del Perú - Gestión de ejecución contractual
Gestión de ejecución contractual Tota

No hubo Inefica Muy Poco Efica Eficient l
ejecución z poco efica z e
contractua efica z
l z
Unida Comando de 3 1 1 3 1 3 12
d Asentamiento
Rural
(COAR) -
Ucayali
35a Brigada 1 1 0 2 0 5 9
de la selva -
Loreto
1a Brigada de 3 0 0 1 2 6 12
caballería -
Sullana
Btn Log N° 1 0 2 2 1 5 11
112 – Rímac.
1a Brigada 1 0 0 1 1 9 12
Multipropósit
o - Rímac
Comando de 0 0 0 0 2 2 4
Salud del
Ejército UO
0790
Total 9 2 3 9 7 30 60
3.3. Prueba de hipótesis
3.3.1. Hipótesis específica a)
Hipótesis estadísticas:
Ho: El control simultáneo no se relaciona de manera significativa con el proceso de
del Perú.
H1: El control simultáneo se relaciona de manera significativa con el proceso de
del Perú.
79
Tabla 26
Tabla cruzada: Control simultáneo - Proceso de integración de bases
Proceso de integración de bases Total

No hubo Poco eficaz Eficaz Eficiente
integración
Control simultaneo No 31 1 1 20 53
Si 7 0 0 0 7
Total 38 1 1 20 60
Tabla 27
Pruebas de chi-cuadrado – Hipótesis específica a)
Valor df Significación
asintótica (bilateral)
Chi-cuadrado de Pearson 4.588a 3 .205
Razón de verosimilitud 6.921 3 .074
Asociación lineal por lineal 4.449 1 .035
N de casos válidos 60
a. 6 casillas (75.0%) han esperado un recuento menor que 5. El recuento mínimo esperado es
.12.
Bajo la hipótesis nula, el valor del estadístico de prueba es 𝜒𝑐2 = 4.588 y el valor
𝑆𝑖𝑔. 𝑎𝑠𝑖𝑛𝑡ó𝑡𝑖𝑐𝑎 (𝑏𝑖𝑙𝑎𝑡𝑒𝑟𝑎𝑙) = 0.205 (Tabla 27).
Con un nivel de significancia 𝛼 = 0.05, si 𝑆𝑖𝑔. 𝑎𝑠𝑖𝑛𝑡ó𝑡𝑖𝑐𝑎 (𝑏𝑖𝑙𝑎𝑡𝑒𝑟𝑎𝑙) < 𝛼, se
rechaza la hipótesis nula. Como 𝑆𝑖𝑔. 𝑎𝑠𝑖𝑛𝑡ó𝑡𝑖𝑐𝑎 (𝑏𝑖𝑙𝑎𝑡𝑒𝑟𝑎𝑙) = 0.205 > 𝛼 = 0.05, la
decisión es no rechazar la hipótesis nula. Por tanto, el control simultáneo y el proceso de
integración de bases, son independientes.
Conclusión: Existe evidencia suficiente para sustentar la aseveración de que el
control simultáneo no se relaciona de manera significativa con el proceso de integración
de bases de las contrataciones públicas en las Unidades del Ejército del Perú.
3.3.2. Hipótesis especifica b)
Ho: El control simultáneo no se relaciona de manera significativa con el proceso de la
80
H1: El control simultáneo se relaciona de manera significativa con el proceso de la
Tabla 28
Tabla cruzada: Control simultáneo - Proceso de la buena pro
proceso de la buena pro Total

No hubo Ineficaz Muy poco Eficaz Eficiente
buena pro eficaz
Control No 8 0 2 19 24 53
simultaneo Si 0 1 0 1 5 7
Total 8 1 2 20 29 60
Tabla 29
Pruebas de chi-cuadrado – Hipótesis específica b)
Asociación lineal por lineal .555 1 .456
.12.
rechaza la hipótesis nula. Como 𝑆𝑖𝑔. 𝑎𝑠𝑖𝑛𝑡ó𝑡𝑖𝑐𝑎 (𝑏𝑖𝑙𝑎𝑡𝑒𝑟𝑎𝑙) = 0.031 < 𝛼 = 0.05, la
decisión es rechazar la hipótesis nula. Por tanto, el control simultáneo y el proceso de la
buena pro, no son independientes.
control simultáneo se relaciona de manera significativa con el proceso de la buena pro de
las contrataciones públicas en las Unidades del Ejército del Perú.
81
3.3.3. Hipótesis específica c)
Ho: El control simultáneo no se relaciona de manera significativa con el proceso de la
del Perú.
Ho: El control simultáneo se relaciona de manera significativa con el proceso de la
del Perú.
Tabla 30
Tabla cruzada: Control simultáneo – Proceso de ejecución contractual
Proceso de ejecución contractual Total

No hubo Ineficaz Muy Poco Eficaz Eficiente
ejecución poco eficaz
contractual eficaz
Control No 9 1 3 9 6 25 53
simultáneo Si 0 1 0 0 1 5 7
Total 9 2 3 9 7 30 60
Tabla 31
Pruebas de chi-cuadrado – Hipótesis específica c)
Asociación lineal por lineal 1.260 1 .262
.23.
82
la ejecución contractual, son independientes.
control simultáneo no se relaciona de manera significativa con el proceso de la ejecución
contractual de las contrataciones públicas en las Unidades del Ejército del Perú.
3.3.4. Hipótesis general
Ho: El control simultáneo no se relaciona significativamente con las Contrataciones
H1: El control simultáneo se relaciona significativamente con las Contrataciones
Tabla 32
Tabla cruzada: Control simultáneo - Proceso de Contrataciones Públicas
Gestión de Contrataciones Públicas Total

Ineficaz Muy poco Poco Eficaz Eficiente
eficaz eficaz
Control No 3 3 8 25 14 53
simultáneo Si 0 1 1 5 0 7
Total 3 4 9 30 14 60
Tabla 33
Pruebas de chi-cuadrado – Hipótesis general
asintótica
(bilateral)
Asociación lineal por lineal .384 1 .535
a. 7 casillas (70.0%) han esperado un recuento menor que 5. El recuento mínimo
esperado es .35.

83
contrataciones públicas, son independientes.
control simultáneo no se relaciona significativamente con el proceso de contrataciones
3.4. Discusión de los resultados
A través de la ejecución del servicio de control simultáneo que ejerce el Sistema
Nacional de Control, coadyuva a la mejora de la gestión pública, a razón que la
intervención del servicio que realizan es oportuna y alerta a la Entidad a tomar medidas
preventivas y correctivas en plena ejecución de actividades propias de su funcionamiento,
por otro lado se evidencia que algunas contrataciones públicas correspondiente a los
procedimientos de selección ejecutados por el Ejército del Perú en sus diversas etapas
como: actos preparatorios, fase de selección y ejecución contractual, no se enmarca dentro
de lo establecido por la Ley y Reglamento de Contrataciones del Estado.
La información sobre los procedimientos de selección ejecutados por el Ejército
del Perú, fue obtenido por medio de la recopilación de información del Sistema de
Electrónico de Contrataciones del Estado-SEACE, de seis (6) Unidades Operativas, los
cuales cuentan con los detalles de cada etapa del proceso de contratación pública y
permite verificar los estados; asimismo, se obtuvo la información a través del portal de la
Contraloría General de la República, los cuales permite verificar la ejecución del control
simultáneo a las contrataciones públicas que desarrollan diversas Entidades, el cual ambas
informaciones consolidadas, procesadas dio como resultado una matriz de recolección de
datos, lo mismo que muestra el año de ejecución, la Unidad Ejecutante, verificación si
84
hubo o no control, la modalidad de control simultáneo aplicada, y las cuatro (4) etapas de
la contratación pública en los procedimientos de selección: como la convocatoria,
integración de bases, buena pro y ejecución contractual, es así que se ha logrado obtener
los resultados revelados.
No obstante, la información obtenida y los resultados expuestos, corresponde a
contrataciones públicas ejecutadas en el año 2020 por las diversas unidades operativas
que la conforman el Ejército del Perú, asimismo, estas fueron verificadas la existencia de
algún tipo de control simultáneo ejecutado por la Contraloría General de la República, la
cual se evidenció la ejecución de orientaciones de oficio en algunas contrataciones
públicas.
Además, se precisa que, los resultados obtenidos corresponden a orientaciones de
oficio que la Entidad Fiscalizadora Superior efectuó a través de la revisión de documentos
y analizó la información publicada en el SEACE a las contrataciones públicas, sin
embargo, resulta importante mencionar que es la única modalidad de servicio de control
que se evidenció en la búsqueda de la información, por ende, no muestra servicios de
control simultáneo en la modalidad de: control concurrente o visita de control.
Asimismo, se ha agrupado las contrataciones públicas por métodos de
contratación o tipo de procedimiento como subastas inversas electrónicas, contrataciones
directas y adjudicaciones simplificadas de aquellas contrataciones de bienes y servicios,
de acuerdo al criterio de frecuencia con las que se ejecutan, si se hubiera adicionado los
otros métodos de contratación a la información resultaría innecesario en la presentación
de resultados.
De manera particular, las limitaciones que ha afrontado la investigación fue que
no se ha tenido acceso de manera directa a los expedientes de contrataciones en aquellas
en las que se ejecutó el servicio de control en la modalidad de orientación de oficio, esto
85
debido que la custodia de los mismos están a cargo del área de Logística de cada unidad
operativa analizada quienes se ubican en distintas partes del país, de modo que esta
limitación afecta a verificar si las situaciones adversas encontradas por la Entidad
Fiscalizadora Superior fueron subsanadas mientras se ejecutaba la contratación pública.
Por otro lado, no sería correcto generalizar los resultados obtenidos en el presente
trabajo de investigación con respecto a los otros servicios de control gubernamental que
ejecuta la Contraloría General de la República a procedimientos de contrataciones
públicas; esto debido a que, cada servicio de control o acción de control que ejecuta la
Entidad Fiscalizadora Superior tiene particularidades y se definen bajo su propia
metodología y dispositivo legal, el cual para ello la recolección de datos y análisis seria
de manera particular.
Bajo ese contexto, se desprende que Hernández y Rojas (2018) concluyó, entre
otros aspectos que: para la ejecución de tres auditorias de cumplimiento el OCI del GORE
Lima destinó mayor capacidad operativa y presupuesto dejando a un lado los servicios de
control simultáneo, muy a pesar de que este control demanda menor presupuesto, tiempo
de ejecución y capacidad operativa en comparación al control posterior que toma un
tiempo mayor a 7 meses en su ejecución, de acuerdo a los resultados revelados en la
investigación, se advierte que control simultáneo es de 20 días de labor; tiempo mucho
menor en comparación a los 7.3 meses aproximadamente que se emplea en realizar los
servicios de control posterior y que los recursos humanos que se emplea en la ejecución
de control simultáneo también son menores de los que se emplea en el control posterior ,
en conclusión señala que el control simultáneo demanda menor tiempo para su ejecución,
menor recursos humanos utilizados.
Sobre el particular, lo señalado en el párrafo anterior, tendría como respaldo lo
manifestado por Patrón y Medina (2019), quienes concluyeron que su postura coincidiera
86
con la posición del Contralor General de la República, en seguir fortaleciendo el Sistema
Nacional de Control, siendo necesario fortalecer los servicios de control preventivos y
simultáneos, ejecutados por el ente rector del Sistema Nacional de Control y los que la
integran como los Órganos de Control Institucional, asimismo, concluye que las
recomendaciones que realizan deben otorgarse el carácter vinculante, y que esta
característica sea ampliada a todos los demás casos en los que la Contraloría General de
la República y los Órganos de Control Institucional, prestan servicio de control interno
preventivo y simultáneo, a fin de seguir fortaleciendo el Sistema Nacional de Control, en
la lucha contra la corrupción.
En otro orden de ideas si bien Rojas (2017) en su investigación concluyó que el
control simultáneo no se relaciona de forma significativa en la prevención de la
corrupción en las contrataciones públicas, en la Contraloría Regional Huánuco; en ese
sentido al ser este un antecedente semejante a lo desarrollado en este presente trabajo de
investigación y que se ha demostrado de manera científica que la hipótesis de nuestro
trabajo de investigación es válida al sustentar que el control simultáneo no se relaciona
significativamente con el proceso de contrataciones públicas en las unidades del Ejército
del Perú.
Es así que, la hipótesis formulada en la investigación estas han sido probadas
haciendo uso de la prueba de chi-cuadrado de Pearson, teniendo como resultado que las
hipótesis específicas a) y c) fueron rechazadas las H1 y aceptada la Ho, toda vez que, ha
quedado demostrado que el control simultáneo no se relaciona de manera significativa
con el proceso de integración de bases de las contrataciones públicas en las Unidades del
Ejército del Perú, asimismo, hay evidencia suficiente para sustentar la aseveración de que
el control simultáneo no se relaciona de manera significativa con el proceso de la
ejecución contractual de las contrataciones públicas en las Unidades del Ejército del Perú.
87
No obstante, la hipótesis b) ha sido aceptada la H1 y rechazada la Ho, esto debido
a que, el control simultáneo se relaciona de manera significativa con el proceso de la
Por su parte, la hipótesis principal fue rechazada la H1 y se acepta la Ho, dado a
que se ha demostrado que, el control simultáneo no se relaciona significativamente con
el proceso de contrataciones públicas en las Unidades del Ejército del Perú.
Finalmente, consideramos que a mayor desarrollo de controles simultáneos de
parte del ente Rector del Sistema Nacional de Control, los resultados de la gestión pública,
serían más eficientes y que el uso y destino de los recursos públicos del Estado sean en
cumplimiento a la normativa, no obstante, estas hipótesis deberán ser probadas en futuras
investigaciones.
3.5. Aporte de la investigación
Con el desarrollo de la investigación se determina que el control simultáneo
ejecutado al Ejército del Perú en la modalidad de Orientación de Oficio que intervino la
Contraloría General de la República a través de la Subgerencia de control del Sector de
Seguridad Interna y externa y a través del Órgano de Control Institucional, no alteró los
resultados de las etapas de las contrataciones públicas analizadas y que dichas situaciones
adversas encontradas no influyeron en las mismas.
Los resultados obtenidos en este trabajo de investigación pueden ser utilizado
como material, de tal manera que se tome de conocimiento que el control simultáneo en
la modalidad de orientación de oficio ejecutada en la unidad de análisis, no alteró
resultados en las etapas de las contrataciones públicas y que el Sistema Nacional de
Control desarrolle controles simultáneos a través de las modalidades de control
concurrente o en su defecto como visita de control.
88
Asimismo, se pone de conocimiento que para la intervención de las actividades
de un proceso en curso en de la modalidad de Orientación de Oficio del control
simultáneo, debería considerarse plazos para cada etapa con la finalidad de que estas
cumplan con las características de ser oportuno, célere la ejecución, dichos plazos se
tomaría en cuenta la magnitud de la intervención pudiendo ser propuesta por el supervisor
de la acción de control. Por tal razón se ha elaborado un diagrama del contenido de las
etapas de la Orientación de Oficio, el mismo que se muestra en el Anexo 3.
Se ha elaborado un proyecto de directiva de contrataciones de bienes y servicios
por montos iguales o menores a 8UIT para el Ejército del Perú, teniendo como referencia
a la Ley de Contrataciones del Estado y otras directivas semejantes al de otras Entidades
del Estado. Asimismo, el contenido del aporte se muestra en el Anexo 3.
89
CONCLUSIONES
1. El servicio de control simultáneo es ejecutado por la Contraloría General de la República,
Órganos de Control Institucional y excepcionalmente las Sociedades de Auditoria en caso
lo determine la Entidad Fiscalizadora Superior, se realiza a actividades de un proceso en
curso que ejecuta la Entidad, con la finalidad de tomar acciones correctivas o preventivas
según sea el caso con la finalidad de alertar algún riesgo que dificulte el logro de
objetivos, por lo que el servicio de control simultáneo se realiza a cualquier actividad de
la gestión pública como las contrataciones de bienes o servicios, es así que, existe
evidencia suficiente para sustentar la aseveración de que el control simultáneo no se
relaciona significativamente con el proceso de contrataciones públicas en las Unidades
del Ejército del Perú, de acuerdo a la Tabla 33 (Pruebas de chi-cuadrado - Hipótesis
General), se evidencia que el valor de la significación asintótica es 0.453, por tanto refleja
que, el control simultáneo y el proceso de contrataciones públicas, son independientes, es
decir se acepta la Hipótesis nula y rechaza la Hipótesis alterna.
2. La integración de bases es el siguiente procedimiento después de la convocatoria y se
registra en el SEACE, esta forma parte de la etapa de selección del proceso de
contratación pública, la cual consta que, una vez publicada las bases para las
adquisiciones de bienes o prestaciones de servicio en el SEACE, y absuelta algún consulta
u observación por parte de los participantes estas se integran con todo lo descrito
anteriormente para un mayor entendimiento de lo requerido por la Entidad. En tal
sentido, existe evidencia suficiente para sustentar la aseveración de que el control
simultáneo no se relaciona de manera significativa con el proceso de integración de bases
de las contrataciones públicas en las Unidades del Ejército del Perú, por lo tanto se acepta
la Hipótesis nula y se rechaza la Hipótesis alterna, de acuerdo a la Tabla 27 (Pruebas de
chi-cuadrado - Hipótesis Especifica a), se evidencia que el valor de la significación
90
asintótica es 0.205, por tanto refleja que, el control simultáneo y el proceso de integración
de bases, son independientes.
3. El proceso de la buena pro en un procedimiento de selección significa que después de una
evaluación a las ofertas técnica y económica de los postores se selecciona a los que
obtuvieron el puntaje mayor a la evaluación de los requisitos solicitados en las bases, la
selección se realiza de acuerdo al orden de prelación, con la finalidad de contratar la
adquisición de bien o prestación de servicio según corresponda, este procedimiento se
registra en el SEACE. En tal sentido, existe evidencia suficiente para sustentar la
aseveración de que el control simultáneo se relaciona de manera significativa con el
proceso de la buena pro de las contrataciones públicas en las Unidades del Ejército del
Perú, lo que significa que la Hipótesis nula se rechaza y se acepta la Hipótesis alterna, de
acuerdo a la Tabla 29 (Pruebas de chi-cuadrado - Hipótesis Especifica b), se evidencia
que, el valor de significación asintótica es 0.031, por tanto refleja que, el control
simultáneo y el proceso de la buena pro, no son independientes.
4. La ejecución contractual, es la última etapa del proceso de las contrataciones públicas, el
cual tiene como finalidad ejecutar el contrato luego de ser consentida la buena pro, el cual
la Entidad y postor ganador están en la obligación de contratar, asimismo, este acto se
registra en el SEACE. En tal sentido, existe evidencia suficiente para sustentar la
aseveración de que el control simultáneo no se relaciona de manera significativa con el
proceso de la ejecución contractual de las contrataciones públicas en las Unidades del
Ejército del Perú, de acuerdo a la Tabla 31 (Pruebas de chi-cuadrado - Hipótesis
Especifica c), se evidencia que, el valor de significación asintótica es 0.269 por tanto
refleja que, el control simultáneo y el proceso de la ejecución contractual, son
independientes; por lo tanto se acepta la Hipótesis nula y se rechaza la Hipótesis alterna.
91
RECOMENDACIONES
1. A la Contraloría General de la República, se recomienda mayor intervención en los
servicios de control simultáneo en las modalidades de control concurrente, visita de
control, orientación de oficio, ya que para el desarrollo de este tipo de control se
emplea menor tiempo en su ejecución, demanda menos empleo de recursos humanos,
de este modo la intervención a un proceso en curso ejecutado por la Entidad, conllevara
a la adopción de acciones preventivas y correctivas que sean necesarias para el mejor
funcionamiento y el cumplimiento de los objetivos, dando como resultado el logro de
los fines públicos para los que fueron creados.
2. A la Contraloría General de la República, Órganos de Control Institucional, ejecuten
y desarrollen control simultáneo a la Entidad de análisis en las modalidades de control
concurrente o en su defecto visitas de control en todas aquellas etapas de las
contrataciones públicas que puedan desencadenar grandes riesgos en el cumplimiento
de los fines públicos y que su intervención sea obligatoria en aquellas adquisiciones,
prestaciones y/u obras de importes considerables, catalogadas como licitaciones
públicas o concurso público.
3. Al Ejército del Perú, se recomienda implementar una directiva o lineamientos para
contrataciones de bienes y servicios por montos iguales o menores a 8UIT, pudiendo
tomar como referencia el aporte que se plasma en este trabajo de investigación, ello
conllevaría a regular las contrataciones sin procedimiento, con la finalidad de orientar
y garantizar la atención oportuna de los requerimientos de bienes y servicios
solicitados por los Órganos y/o Unidades Orgánicas que conforman el Ejército del
Perú.
4. A los servidores, funcionarios del Órgano Encargado de Contrataciones de las diversas
Entidades del Estado, acelerar los procesos de atenciones a las solicitudes de
92
adquisiciones de bienes o prestaciones de servicio menores a 8UIT que solicite la
Entidad, con la finalidad de dar atención inmediata, satisfacer las necesidades y
cumplir con la finalidad pública para el que fue requerido.
5. A la comunidad científica, se recomienda desarrollar investigaciones en la que se
identifique que, si los desarrollos de control simultáneo en todas las modalidades
conllevan a mejorar los resultados de la gestión pública, y por ende que los servicios
que brinden las Entidades sujetas a control sean más eficientes, siendo así contribuirían
al mejor uso y destino de los recursos públicos del Estado.
93
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99
ANEXOS
ANEXO N° 1: MATRIZ DE CONSISTENCIA
TITULO: “Control simultáneo y su relación con las contrataciones públicas en las Unidades del Ejército del Perú”
Problema general Objetivo general Hipótesis general Variables Metodología
¿En qué medida el control Establecer la relación El control simultáneo se Variable X: Tipo de investigación
simultáneo se relaciona significativa entre el control relaciona significativamente Control Aplicada
significativamente con las simultáneo y las contrataciones con las contrataciones públicas Simultáneo Nivel de Investigación
contrataciones públicas en las públicas en las unidades del en las unidades del Ejército del Dimensiones de X: Correlacional
unidades del Ejército del Perú? Ejército del Perú. Perú X1= Control Método de
concurrente investigación
Problemas específicos Objetivos específicos Hipótesis específicas X2= Visita de Métodos generales:
control Inductivo, deductivo,
a) ¿En qué medida el control a) Determinar la relación a) El control simultáneo se X3= Orientación análisis y síntesis.
simultáneo se relaciona de significativa entre el control relaciona de manera de oficio Métodos específicos
manera significativa con el simultáneo y el proceso de significativa con el proceso Inferencial y el método
proceso de integración de bases de integración de bases de las de integración de bases de las Variable Y = de matematización.
las contrataciones públicas en las contrataciones públicas en las contrataciones públicas en las Contrataciones Diseño de
Unidades del Ejército del Perú? Unidades del Ejército del Perú Unidades del Ejército del Perú. públicas Investigación
Dimensiones de Y: No experimental –
b) ¿En qué medida el control b) Determinar la relación b) El control simultáneo se Y1 = Integración Transeccional –
simultáneo se relaciona de significativa entre el control relaciona de manera de bases correlacional.
manera significativa con el simultáneo y el proceso de la significativa con el proceso Y2= Buena pro Población
proceso de la buena pro de las buena pro de las de la buena pro de las Y3= Ejecución N = 60 procedimientos
contrataciones públicas en las contrataciones públicas en las contrataciones públicas en las contractual de selección.
Unidades del Ejército del Perú? Unidades del Ejército del Perú. Unidades del Ejército del Perú. Técnicas de
recolección de datos
c) ¿En qué medida el control c) Determinar la relación c) El control simultáneo se Revisión
simultáneo se relaciona de significativa entre el control relaciona de manera documentaria, análisis
manera significativa con el simultáneo y el proceso de la significativa con el proceso documental
proceso de la ejecución ejecución contractual de las de la ejecución contractual de Instrumento de
contractual de las contrataciones contrataciones públicas en las las contrataciones públicas en recolección de datos
públicas en las Unidades del Unidades del Ejército del Perú. las Unidades del Ejército del Matriz de datos
Ejército del Perú? Perú.
ANEXO N° 2: MATRIZ DE RECOLECCIÓN DE DATOS
Convocatoria
Control Modalida Hubo
Año Unidad N° Procedimiento de Selección Muy poco Poco
de Control convocatoria Ineficaz Eficaz Eficiente
eficaz eficaz
Si No Si No
PS1 PS1-EP/COAR x x x
PS5 PS5-EP/COAR x OF x x
Comando de
Asentamiento PS6 PS6-EP/COAR x x x
Rural (COAR) - x x
PS7 PS7-EP/COAR x
Ucayali
PS1 PS1-EP/35BRIGLTO x x x
PS4 PS4-EP/35BRIGLTO x OF x x
35a Brigada de
Selva-Loreto PS5 PS5-EP/35BRIGLTO x x x
PS1 PS1-EP/1BRIGSULL x x x
x OF x x
PS5 PS5-EP/1BRIGSULL
1ra Brigada
Caballería -
Sullana PS7 PS7-EP/1BRIGSULL x x x
2020
PS1 PS1-EP/BTN112 RIM x x x
PS4 PS4-EP/BTN112 RIM x OF x x

Btn Log Nº 112-
Rimac
PS1 PS1-EP/1BRIMULTRIM x x x
PS5 PS5-EP/1BRIMULTRIM x OF x x
1a Brigada
x x
Multiproposito - PS6
PS6-EP/1BRIMULTRIM x
Rimac PS7 PS7-EP/1BRIMULTRIM x x x
PS1 PS1-EP/COMSALUD x OF x x
Comando de
PS2 PS2-EP/COMSALUD x x x
Salud del
Ejército-UO 0790 PS3 PS3-EP/COMSALUD x OF x x
Integración de bases
Control Modalida Hubo
de Control Integr
Integración Ineficaz Eficaz Eficiente
eficaz eficaz
Si No ación No
PS3 PS3-EP/COAR x x
PS4 PS4-EP/COAR x x
PS5 PS5-EP/COAR x OF x
Comando de
Rural (COAR) - x
PS7 PS7-EP/COAR x
Ucayali
PS8 PS8-EP/COAR x x
PS9 PS9-EP/COAR x x
PS10 PS10-EP/COAR x x
PS1 PS1-EP/35BRIGLTO x x
PS4 PS4-EP/35BRIGLTO x OF x
35a Brigada de
x x
Selva-Loreto PS5 PS5-EP/35BRIGLTO x
PS1 PS1-EP/1BRIGSULL x x
x OF x
PS5 PS5-EP/1BRIGSULL
1ra Brigada
Caballería -
2020
PS4 PS4-EP/BTN112 RIM x OF x
PS5 PS5-EP/BTN112 RIM x x

Btn Log Nº 112-
Rimac
x
PS1 PS1-EP/1BRIMULTRIM x
PS3 PS3-EP/1BRIMULTRIM x x
PS5 PS5-EP/1BRIMULTRIM x OF x
1a Brigada
Multiproposito -
Rimac PS7 PS7-EP/1BRIMULTRIM x x
PS1 PS1-EP/COMSALUD x OF x
Comando de
PS2 PS2-EP/COMSALUD x x
Salud del
Ejército-UO 0790 PS3 PS3-EP/COMSALUD x OF x
Buena Pro
Control Modalida Hubo Buena
de Control Pro Ineficaz Eficaz Eficiente
Si No Si No eficaz eficaz
PS3 PS3-EP/COAR x x
Comando de
Rural (COAR) - x x
PS7 PS7-EP/COAR x
Ucayali
35a Brigada de
Selva-Loreto PS5 PS5-EP/35BRIGLTO x x
PS5 PS5-EP/1BRIGSULL x OF x x
1ra Brigada
Caballería -
2020 PS10 PS10-EP/1BRIGSULL x x x

PS11 PS11-EP/1BRIGSULL x

Btn Log Nº 112-
Rimac
1a Brigada
x x
Multiproposito - PS6 PS6-EP/1BRIMULTRIM x
Comando de
Salud del
Ejecución contractual
Control Modalida
Año Unidad N° Procedimiento de Selección Hubo Contrato Muy poco Poco
de Control Ineficaz Eficaz Eficiente
Si No Si No eficaz eficaz
PS3 PS3-EP/COAR x x
Comando de
Rural (COAR) - x x
PS7 PS7-EP/COAR x
Ucayali
35a Brigada de
Selva-Loreto PS5 PS5-EP/35BRIGLTO x x
PS5 PS5-EP/1BRIGSULL x OF x x
1ra Brigada
Caballería -
2020 PS10 PS10-EP/1BRIGSULL x x x


Btn Log Nº 112-
Rimac
1a Brigada
x x
Multiproposito - PS6 PS6-EP/1BRIMULTRIM x
Comando de
Salud del
Donde:
Días Cumplió
TIPO
postergados objetivo
Eficiente 0 Cumplió
Eficaz 1a5 Cumplió
Poco eficaz 6 a 10 Cumplió
11 a más
Muy poco eficaz Cumplió
días
No
Ineficaz No cumplió
necesario
Modalidad CS Abrev.
Control Concurrente CC
Visita de Control VC
Orientación de Oficio OF
ANEXO N° 3: APORTE DE LA INVESTIGACION
APORTE 1
ORIENTACION DE OFICIO
ETAPAS
ORIENTACION
DE OFICIO
•Acreditación de la comisión.
•Desarrollo de procedimientos:
EJECUCION • Revisión documental.
* • Análisis de Información
•Origen
INFORME •Situación Adversa.
•Documentación.
* •Conclusión.
•Recomendación
*Debe incluir plazos en su intervención, debiendo ser a criterio de los supervisores de la comisión,
teniendo en cuenta la característica de ser oportuno.
*Los plazos deben ser de acuerdo a la envergadura de la intervención de la acción de control.

APORTE 2
DIRECTIVA N° - 2021
LINEAMIENTOS PARA LAS CONTRATACIONES DE BIENES Y SERVICIOS POR

MONTOS IGUALES O MENORES A 8UIT EN EL EJERCITO DEL PERU
I. OBJETIVO
Establecer disposiciones y lineamientos para la contratación de bienes y servicios por montos
iguales o menores a 8 (ocho) unidades impositivas tributarias en el Ejército del Perú, que no
estén incluidas en el marco de la Ley de las contrataciones del Estado.
II. FINALIDAD
La presente Directiva tiene por finalidad difundir las disposiciones que regulan las
contrataciones sin procedimiento, para orientar y garantizar la atención oportuna de los
requerimientos de bienes y servicios solicitados por los Órganos y/o Unidades Orgánicas que
conforman el Ejército del Perú, salvo los que se traten de contrataciones de bienes y servicios
incluidos en el catálogo electrónico de acuerdo marco y así contribuir con los objetivos
institucionales.
III. BASE LEGAL

Ley N° 30225 de la Ley de contrataciones del Estado y sus modificatorias.
D.S N° 344-2018-EF Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y sus
modificatorias.
Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Público.
Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
Ley Anual de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal respectivo.
IV. ALCANCE
Las disposiciones establecidas en la presente Directiva son de aplicación y obligatorio
cumplimiento de todos los Órganos y/o Unidades Orgánicas del Ejército del Perú.
V. SIGLAS Y DEFINICIONES
SIGLAS
CCP: Certificación de Crédito Presupuestal
OC: Orden de Compra.
OS: Orden de Servicio.
OEC: Órgano Encargado de las Contrataciones.
PAC: Plan Anual de Contrataciones.
POI: Plan Operativo Institucional.
RNP: Registro Nacional de Proveedores.
SIAF: Sistema Integrado de Administración Financiera.
SIGA: Sistema Integrado de Gestión Administrativa.
UIT: Unidad Impositiva Tributaria.
DEFINICIONES
 Área Técnica: Unidad orgánica especializada a nivel funcional y/o en las competencias
técnicas del objeto de convocatoria (bien, servicio), que evalúa o canaliza los
requerimientos formulados por las áreas usuarias, en atención a los conocimientos y
competencias técnicas.
 Área Usuaria: Unidad Orgánica que solicita satisfacer sus necesidades de bienes y
servicios que requieren ser atendidas para el cumplimiento de sus funciones y objetivos
institucionales.
 Cuadro de necesidades: Es una herramienta de gestión mediante el cual las áreas usuarias
programan los requerimientos de bienes, servicios y obras para el cumplimiento de los
objetivos y metas vinculadas al Plan Operativo Institucional.
 Especificaciones Técnicas: Características, cualidades específicas de los bienes a ser
contratados y condiciones a contratar.
 Fraccionamiento: Se considera al evitar algún tipo de procedimiento de selección con la
intención de evadir la aplicación de la normativa de contrataciones del Estado, es decir
dividir la contratación en varios procedimientos de contrataciones.
 Órgano Encargado de las Contrataciones (OEC): Es el órgano que realiza las
actividades a la gestión del abastecimiento de bienes y servicios de la Entidad, el área de
Logística estará a cargo de la Sede Central, mientras que en las Unidades Operativas, la
responsabilidad es del Jefe de Abastecimiento.
 Plan Anual de Contrataciones (PAC): Es un instrumento de gestión que permite
planificar las contrataciones para su futura ejecución, el cual se vincula al Plan Operativo
Institucional y presupuesto de la Entidad.
 Requerimiento: Solicitud del bien o servicio formulada por el área usuaria que comprende
las especificaciones técnicas o términos de referencia, según corresponda.
 Servicio en general: Cualquier servicio que puede estar sujeto a resultados para considerar
terminadas sus prestaciones.
 Servicio: Actividad o labor que requiere la Entidad para el desarrollo de sus actividades y
el cumplimiento de sus funciones y fines. Los servicios se clasifican en servicio en general,
consultoría en general y consultoría de obra.
 Términos de referencia: Descripción de las características y condiciones en la que se
ejecuta las contrataciones de servicios en general, consultoría en general y consultoría de
obras. En el caso de consultoría, la descripción incluye los objetivos, metas o resultados y
la extensión del trabajo que se encomienda (actividades), así como la Entidad debe
suministrar información básica, con el objetivo de facilitar a los proveedores de consultoría
la preparación de sus ofertas.
VI. NORMAS GENERALES

6.1 Las contrataciones de bienes y servicios que se requiera de manera continua o periódica
por montos menores o iguales a 8 UIT, constituyen supuesto excluido del ámbito de
aplicación de la normativa de contratación pública sujeto a supervisión, no obstante, en el
desarrollo se aplicarán los principios que rigen las contrataciones regulados en el artículo
2 de la Ley.
6.2 Se verificará que los requerimientos no se encuentren en el catálogo Electrónico de
Acuerdo Marco, asimismo el listado de bienes y servicios comunes para subasta Inversa
Electrónica, así como las fichas de homologación aprobadas emitidas por las entidades del
Poder Ejecutivo que formulan políticas nacionales yo sectoriales, uniformizan las
características técnicas y/o requisitos de calificación de los requerimientos en general
relacionados con el ámbito de su competencia.
6.3 El área de Logística y los órganos encargados de las contrataciones en las unidades
operativa no tramitaran requerimientos que evidencien fraccionamiento en las
contrataciones de bienes o servicios, asimismo, no contemplara regularizaciones y/o
contrataciones ya realizadas.
6.4 Los gastos menores que por su naturaleza demanden su cancelación inmediata y que por
su finalidad y características no pueden ser debidamente programadas, se atenderán con el
fondo fijo para caja chica, conforme a la normatividad vigente.
VII. NORMAS ESPECIFICAS

7.1 Programación de necesidades de bienes, servicios y consultoría en general.
El área usuaria debe planificar y consolidar su necesidad anual para el año fiscal vigente y
cumplir con los objetivos y resultados que se busca alcanzar en base al Plan Operativo
Institucional, para tal fin adjuntará las especificaciones técnicas y los términos de
referencia.
7.2 Requerimiento de bienes y servicios.

a) Las áreas usuarias son los responsables de la adecuada formulación del requerimiento,
debiendo definir con precisión las características, cantidad y condición de los bienes y
servicios que lo requieran para el desarrollo de sus funciones, debiendo asegurar la
calidad de las mismas y se debe reducir la reformulación por errores.
b) Para la sede central, los requerimientos de bienes y servicios, deben ser remitidos
mediante Memorando (Anexo N° 08 “FORMATO DE MEMORANDO DE
SOLICITUD DE REQUERIMIENTO”) adjuntando las especificaciones técnicas o
términos de referencia, (Anexo 01 “FORMATO DE REQUERIMIENTOS MÍNIMOS:
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS Y TÉRMINOS DE REFERENCIA”) a la Oficina
de Administración, la misma que derivará al Área de Abastecimiento(OEC).
c) En las unidades operativas, el área de técnica presentará los requerimientos de bienes
y/o servicios mediante memorando (Anexo N° 08 “FORMATO DE MEMORANDO
DE SOLICITUD DE REQUERIMIENTO”), adjuntando las especificaciones técnicas o
términos de referencia (Anexo 01 “FORMATO DE REQUERIMIENTOS MÍNIMOS:
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS Y TÉRMINOS DE REFERENCIA) al Jefe de
Abastecimiento, el cual derivará al Área de Abastecimiento de la Unidad.
d) El requerimiento deberá contener la justificación indicando expresamente la finalidad
publica de la adquisición del bien o prestación de servicio en marco al Plan Operativo
Institucional(POI) y definir las características, especificaciones técnicas, y/o términos
de referencia, cantidad, plazo de entrega, garantía, lugar de entrega del bien, lugar de
ejecución del servicio periodo de contratación, forma de pago.
e) En el caso de aquellos requerimientos relacionados al uso de tecnologías de
información, el área usuaria solicitará las especificaciones técnicas o términos de
referencia al área de Tecnología de Información que elaborará un informe técnico que
corresponda a efectos de proceder con la tramitación del requerimiento.
f) El requerimiento puede ser modificado para mejorar, actualizar o perfeccionar las
especificaciones técnicas o los términos de referencia al momento de su recepción.
g) De considerar importante, el área usuaria puede aplicar la fórmula de reajuste en la
contratación de bienes y/o servicios debiendo incluirlas en las especificaciones técnicas
y/o términos de referencia que elabore.
h) El área usuaria debe evaluar y analizar la necesidad de contar con prestaciones
accesorias, mantenimiento preventivo, soporte técnico, capacitación, o entrenamiento
debiendo incluirlas en los términos de referencia o en las especificaciones técnicas.
i) El área de Logística ejecutará las actividades para atender los requerimientos de la sede
central y el área de Abastecimiento los requerimientos de la Unidades operativas según
corresponda, mediante la emisión de la orden de compra (O/C) o servicio (O/S).
7.3 Estudio de mercado.

a) Recibido el requerimiento y de ser el caso efectuadas las modificaciones necesarias, se
procederá a iniciar el estudio de mercado, otorgando un plazo máximo de cinco (05)
días hábiles para la Sede central y tres (03) días hábiles como máximo para las unidades
operativas, de acuerdo a la complejidad del requerimiento. Para esta acción se deberá
utilizar el (Anexo 02 “MODELO DE SOLICITUD DE COTIZACION DE BIENES Y
SERVICIOS”) y debe estar acreditado documentalmente.
b) Dependiendo del objeto de la contratación y su oportunidad, podrá optar por la
invitación a postores documentalmente o vía correo electrónico para obtener
cotizaciones que cumplan los términos de referencia o especificaciones técnicas.
c) En el caso de no obtener respuesta se procederá a una segunda invitación, pudiendo ser
en el mismo plazo de la primera.
d) De no obtener cotización válida después de la segunda invitación, el expediente será
devuelto al área usuaria para que esta indique la continuidad de la necesidad y de
considerar pertinente reformular los términos de referencia o especificaciones técnicas
con la finalidad de fomentar la participación de los postores.
e) Si se presentara errores de forma y/o fondo al requerimiento, estos deben ser
coordinados previamente con el Órgano Encargado de las contrataciones(OEC) con las
áreas usuarias, las mismas que deberán ser subsanadas en el plazo de un (01) día hábil,
de no efectuarse en el plazo establecido, el requerimiento debe ser devuelto.
7.4 Cotizaciones presentadas por proveedores.

Los postores deberán presentar su cotización a través del correo electrónico en respuesta a
la invitación realizada o mediante trámite documentario, debiendo adjuntar lo documentos
siguientes:
a) Carta debidamente firmada por la empresa (persona jurídica) o por la persona natural
dependiendo el caso indicando: Nombres y Apellidos y/o razón social, N° RUC,
Dirección, teléfono de contacto, correo electrónico, deberá identificar la contratación
que desea participar, condiciones requeridas en la solicitud de cotización, validez de la
cotización y demás datos relacionados, adjuntando los documentos que acredite el
cumplimiento del requerimiento. (Anexo 03 “MODELO DE CARTA DE
PROPUESTA TECNICA Y ECONOMICA”)
b) Declaración jurada de no tener impedimento para ser participante, postor, y/o
contratistas, según el formato establecido en el (Anexo 04 “FORMATO DE
DECLARACION JURADA DE NO TENER IMPEDIMIENTO PARA SER
PARTICIPANTE”), de la presente directiva.
c) Carta de Autorización de abono en cuenta CCI, de acuerdo al (Anexo N° 05
“FORMATO DE CARTA DE AUTORIZACION DE ABONO DIRECTO EN
CUENTA CCI”) de la presente Directiva.
d) Según sea el caso, curriculum vitae actualizado del postor y/o personal propuesto,
debidamente documentado.
e) Otros documentos que el postor considere que acrediten el cumplimiento del
requerimiento.
f) La propuesta económica debe incluir todos los tributos, seguros, transporte,
inspecciones, pruebas y de ser el caso, los costos laborales respectivos conforme a la
legislación vigente, así como cualquier otro concepto que sea aplicable y que puede
incidir sobre el valor de los bienes o servicios a contratar. Las cotizaciones de los
proveedores deben incluir los mencionados componentes y su instalación, de ser el caso.
g) El proveedor debe contar con Registro Nacional de Proveedores (RNP) vigente en el
rubro que corresponde, a excepción de las contrataciones cuyo costo sea menor a 1UIT.
h) Las cotizaciones para ser consideradas válidas, deben cumplir con todas las condiciones
establecidas en las especificaciones técnicas o términos de referencia (Anexo 01
“FORMATO DE REQUERIMIENTOS MÍNIMOS: ESPECIFICACIONES
TÉCNICAS Y TÉRMINOS DE REFERENCIA).
7.5 Otros aspectos de las cotizaciones.

a) Las cotizaciones no deberán tener una antigüedad mayor a treinta (30) días calendario.
b) Se debe contar como mínimo con una (01) cotización para atender la contratación.
c) Las cotizaciones deben ser de proveedores dedicados al rubro de la contratación de los
bienes o servicios.
d) Las cotizaciones determinarán el costo de la contratación de ser el caso.
7.6 Impedimentos para ser postor.

Están impedidos de ser participante, postor yo contratista, los funcionarios públicos,
empleados de confianza y servidores públicos de la Entidad, independientemente del cargo
que ocupen; así como los cónyuges, convivientes y parientes hasta el segundo grado de
consanguinidad o afinidad.
7.7 Cuadro comparativo de cotizaciones.

a) La elaboración del cuadro comparativo estará a cargo del Órgano Encargado de las
Contrataciones, lo realizará una vez recibida la(s) cotización(es) para determinar el
costo de la contratación, conforme al (Anexo 06 “CUADRO COMPARATIVO DE
COTIZACIONES DE BIENES Y SERVICIOS”)
b) El cuadro comparativo debe estar visado por la OEC en Sede central y en las unidades
operativas según corresponda.
c) El plazo para la elaboración de cuadro comparativo es de un (01) día hábil, de recibida
la cotización y que esta cumpla con los Términos de Referencia y Especificaciones
técnicas.
d) El postor es responsable de la exactitud y veracidad de dichos documentos.
7.8 Solicitud de aprobación de la constancia de certificación de crédito presupuestal
(CCP).
a) La OEC de la Sede Central o Unidades operativas según corresponda, elaborará la CCP
en el SIAF-SP, el cual a través de un Memorando solicitará la aprobación a la Oficina
de Presupuesto, para su respectiva atención, según (Anexo 07 “SOLICITUD DE
APROBACION DE CERTIFICACION PRESUPUESTAL”).
b) El plazo para el proceso de la aprobación de la CCP, es de un (01) día hábil como
máximo, contados desde la recepción del Memorando.
c) Para el caso de las unidades operativas, el que haga las veces de Administrador, deberá
verificar que el requerimiento cuente con la disponibilidad presupuestal, el cual deberá
contener el visto bueno del Jefe de la Unidad operativa.
7.9 Emisión de la Orden de compra u Orden de Servicio.

a) Una vez aprobado la certificación de crédito presupuestario y cumplidas todas las
condiciones necesarias para su formalización, se procederá a la emisión en el SIGA
MEF de la orden de compra (O/C) u la orden de servicio (O/S) según corresponda, para
la atención en la Sede Central y para las unidades operativas, con la finalidad de remitir
al proveedor para la atención correspondiente cumpliendo las condiciones de precio,
calidad, oportunidad y condiciones solicitadas.
b) El plazo para la emisión de la orden de compra u orden de servicio es de un (01) día
hábil como máximo recepcionada la Certificación de Crédito Presupuestario(CCP).
7.10 Notificación de la orden de compra o servicio.

a) El órgano encargado de las contrataciones(OEC), es la encargada de notificar la
orden de compra u orden de servicio al proveedor en forma presencial o por medio
de correo electrónico, el cual el proveedor deberá contestar en un plazo no mayor
a 02 (dos) días hábiles.
b) Si vencido el plazo de recepción el proveedor no confirma su recepción, se le
remitirá nuevamente la orden por un plazo máximo de respuesta de (01) día hábil,
una vez vencido el plazo no haya respuesta alguna se procederá anular la O/C u
O/S, siendo comunicado al área usuaria y al proveedor.
7.11 Ampliación de plazo.

a) La ampliación de plazo solo procede en los siguientes casos:
 Por atrasos o paralizaciones no imputables al contratista y
 Por caso fortuito o fuerza mayor.
b) El contratista debe solicitar la ampliación dentro de los tres (03) días calendario
siguientes de finalizado el hecho generador del atraso o paralización.
c) Una vez solicitado la ampliación de plazo, la Entidad a través del funcionario
público que suscribió la O/C u O/S, previo informe del área usuaria, debe resolver
y notificar al contratista en un plazo no mayor de dos (02) días calendario,
computados desde el día siguiente de su presentación.
7.12 Conformidad.
a) El área usuaria emitirá la conformidad por la adquisición de bienes y/o servicios
que recibe, de acuerdo al cumplimiento de las especificaciones técnicas o términos
de referencia, según corresponda en un plazo no mayor de cinco (05) días
calendario, con la finalidad de continuar con el pago, según (Anexo 09
“FORMATO DE CONFORMIDAD EMITIDA POR EL AREA USUARIA”).
b) Para aquellos requerimientos solicitados las especificaciones técnicas o términos
de referencia al área de Tecnología de Información la conformidad lo realizará el
área usuaria y el área de Tecnología de información.
c) Para el caso de contrataciones de bienes, una vez notificado la Orden de Compra,
la OEC, remitirá el expediente al área de Almacén, esta visará la guía de remisión
y realizará la recepción física de los bienes, remitiendo al área usuaria el expediente
con la finalidad de que emita la conformidad respectiva.
d) Una vez notificada la Orden de Servicio el expediente será remitido por la OEC al
área usuaria para la emisión de la conformidad respectiva y elaboración de contrato
en caso corresponda.
e) Una vez emitida la conformidad, esta deberá ser remitida a la OEC, con la finalidad
de verificar la aplicación de penalidades en caso corresponda, de tal forma que
continúe con el pago, asimismo, la OEC deberá notificar al contratista la penalidad
aplicada, según sea el caso.
7.13 Incumplimiento y resolución de la O/C u O/S.

a) En caso que el proveedor incumpla las condiciones establecidas de entrega del
bien o prestación de servicios, el área usuaria informará a la OEC con la finalidad
de que esta solicite al proveedor el cumplimiento de las mismas en un plazo no
mayor de tres (03) días, bajo apercibimiento de resolver la O/C u O/S, En tal
sentido se podrá llamar al proveedor que ocupó el segundo lugar de acuerdo al
cuadro comparativo.
b) El incumplimiento del proveedor por la demora de la entrega del bien y/o
prestación de servicio, ocasionará la aplicación de penalidad no mayor a 5% del
monto contractual calculada en base al plazo requerido, esta penalidad debe ser
consignada en los términos de referencia o especificaciones técnicas en la O/C u
O/S, según corresponda.
c) Si la penalidad llega a cubrir el monto máximo, la OEC podrá resolver la O/C u
O/S, parcial o totalmente por incumplimiento, para ello deberá remitir una carta
al proveedor previo informe describiendo lo sucedido.
7.14 Forma de pago.

Sede central: Una vez otorgada la conformidad por el área usuaria, la OEC remite el
expediente al Área de Contabilidad, con la finalidad de realizar el control previo,
devengado y posteriormente el giro, en un plazo no mayor a 10 días calendarios, según
(Anexo 10 “MODELO DE TRAMITE PARA PAGO”).
Unidades operativas: Otorgada la conformidad por el área usuaria, el expediente será

remitido al Jefe de la Unidad y Jefe de Administración o quién haga sus veces aplicando
el control previo, en un plazo no mayor a 10 días calendarios, según (Anexo 10
“MODELO DE TRAMITE PARA PAGO”).
VIII. NORMAS COMPLEMENTARIAS
a) La presente directiva no es de aplicación para las contrataciones por acuerdo marco, CAS,
otras modalidades de contratación de personal.
b) Para aquellos requerimientos que no superen las 02 (dos) UIT, podrán ser atendidas
directamente (se exonera los procedimientos 7.3; 7.4; 7.5 y 7.7), para ello se debe emitir O/C
y/o O/S al proveedor que cumpla lo requerido por el área usuaria, solicitar RNP según
corresponda.
IX. RESPONSABILIDAD
Las disposiciones contenidas en la presente Directiva son de responsabilidad y cumplimiento
obligatorio en la Sede Central por las áreas usuarias, área de abastecimiento, Unidades
Operativas.
X. VIGENCIA
La presente Directiva entra en vigencia al día siguiente de su aprobación a través de la
Resolución Directoral.
XI. ANEXOS
Anexo N° 01 - Formato de requerimientos mínimos “Especificaciones Técnicas y Términos De

Referencia”.
Anexo N° 02 - “Modelo de solicitud de cotizaciones de bienes y servicios”.
Anexo N° 03 - “Modelo de carta de propuesta técnica y económica”.
Anexo N° 04 - “Formato de declaración jurada de no tener impedimento para ser participante”.
Anexo N° 05 - “Formato de carta de autorización de abono directo en cuenta CCI”.
Anexo N° 06 - “Cuadro comparativo de cotizaciones de bienes y servicios”.
Anexo N° 07 - “Solicitud de aprobación de certificación presupuestal”.
Anexo N° 08 - “Formato de memorando de solicitud de requerimiento”.
Anexo N° 09 - “Formato de conformidad emitida por el área usuaria”.
Anexo N° 10 - “Modelo de trámite para pago”.
ANEXO N° 01 - FORMATO DE REQUERIMIENTOS MINIMOS:
“ESPECIFICACIONES TECNICAS Y TERMINOS DE REFERENCIA”
ESPECIFICACIONES TECNICAS
(En caso de bienes)
1. AREA QUE REALIZA EL REQUERIMIENTO
Órganos, Unidades Orgánicas o Área quienes solicitan el requerimiento
2. OBJETO DE LA CONTRATACION
Descripción del requerimiento, mediante la denominación de (los) bien (es) a ser contratado (s)
3. FINALIDAD PUBLICA
Describir el interés público que se persigue satisfacer la contratación. Precisar el objetivo y la meta del
POI al cual está vinculado el requerimiento.
4. DESCRIPCION BASICA DE LAS CARACTERISTICAS DEL BIEN

U. DE
ITEM DESCRIPCION CANTIDAD
MEDIDA
Unidad de medida: Se deberá utilizar de acuerdo al catálogo de bienes, servicios que administra el
MEF o utilizar unidad de medida básica según el Sistema Internacional de Medida, la presentación del
bien si es empaque bolsa, caja, sixpack y cantidad de bienes o productos por unidad de empaque.
5. REQUISITOS DE CALIFICACION
Del postor
 Capacidad Legal: Documentación que acredite la representación y habilitación para la venta del
bien.
 Capacidad Técnica: Acreditación de equipamiento, infraestructura, soporte u otros recursos
necesarios.
 Experiencia: Ventas, monto facturado mínimo de 1 a 3 veces del valor ofertado.
6. PLAZO DE ENTREGA
Señalar en días calendarios
Para el caso que la entrega del bien sea parciales, deberá indicar el cronograma
PLAZO DE FORMA DE
ITEM BIENES
ENTREGA ENTREGA
7. LUGAR DE ENTREGA DE LOS BIENES
Los bienes serán entregados en ……………….
8. SISTEMA DE CONTRATACION
Suma alzada / Precios Unitarios
9. MODALIDAD DE SELECCIÓN
Adjudicación menor a 8 UIT
10. FORMA DE PAGO

Precisar si el pago único o parcial, dentro del plazo de diez (10) días calendarios de otorgada la
conformidad del bien.
El pago se efectuará a través del abono en la respectiva Cuenta Bancaria (CCI), mediante transferencia
electrónica de las Entidades del Sistema Financiero Nacional.
11. CONFORMIDAD DE LA RECEPCION DEL BIEN

La conformidad será emitida por el área usuaria, dentro del plazo cinco (05) días calendario, previa
recepción física del Almacén, indicar las áreas que coordinaran con el proveedor, responsables del
control, y áreas que brindará la conformidad.
12. PENALIDADES
La penalidad a aplicarse por el retraso injustificado en la ejecución de la prestación, la Entidad le aplica
automáticamente una penalidad por mora por cada día de atraso, de acuerdo a la siguiente fórmula:
Donde F tiene los siguientes valores:
a) 0.40 Para plazos menores o iguales a sesenta (60) días,

b) 0.25 Para plazos mayores a sesenta (60) días.
13. OTRAS CONDICIONES ADICIONALES

De presentarse hechos generadores de atraso, el contratista puede solicitar ampliación de plazo
dentro de los tres (03) días calendario siguientes de finalizado el hecho generador del atraso o
paralización.
La Entidad, previo informe del área usuaria, debe resolver y notificar al contratista en un plazo no
mayor de dos (02) días calendario, computados desde el día siguiente de su presentación.
Cuando llegue a cubrir el monto de la penalidad, la Entidad podrá resolver el contrato parcial o
totalmente por incumplimiento, esta será comunicada al proveedor a través de una carta.
Elaborado por Jefe de Órgano y /o Unidad Orgánica

TERMINOS DE REFERENCIA
(En caso de servicios)
1. AREA QUE REALIZA EL REQUERIMIENTO

Órganos, Unidades Orgánicas o Área quienes solicitan el requerimiento
2. OBJETO DE LA CONTRATACION
Descripción del requerimiento, mediante la denominación de (los) servicio (os) a ser contratado (s)
3. FINALIDAD PUBLICA
Describir el interés público que se persigue satisfacer la contratación. Precisar el objetivo y la meta del
POI al cual está vinculado el requerimiento.
4. DESCRIPCION DEL SERVICIO

Señalar las actividades, procedimientos, plan de trabajo y todo lo relacionado a lo que el proveedor
deberá realizar lo requerido por la Entidad, asimismo deberá señalar si la Entidad brindará alguna
información.
5. PERFIL DEL POSTOR

Del postor
 Capacidad Legal: Documentación que acredite la representación y habilitación.
 Capacidad Técnica: Acreditación de equipamiento, infraestructura, soporte u otros recursos
necesarios.
 Experiencia: Servicio, objeto de la contratación en años de experiencia.
Del personal propuesto: (Deberá desarrollar el perfil mínimo requerido de todo el personal que
requiere)
 Capacidad Legal: Documentación que acredite la representación y habilitación.
 Capacidad Técnica y profesional: Acreditación de la formación académica, capacitaciones,
equipamiento, infraestructura, soporte u otros recursos necesarios.
 Experiencia: Servicios, objeto de la contratación en años de experiencia.
6. ENTREGABLES
ENTREGABLE PLAZO DE ENTREGA
7. PLAZO DE EJECUCION DEL SERVICIO

Señalar en días calendarios.
Debe indicar el plazo de ejecución inicia desde el día siguiente de suscrito el contrato o de notificada
la orden de servicio hasta la conformidad de la última prestación y pago.
8. LUGAR DE EJECUCION DEL SERVICIO

Definir el lugar de ejecución
9. SISTEMA DE CONTRATACION
Suma alzada / Precios Unitarios
10. MODALIDAD DE SELECCIÓN

Adjudicación menor a 8 UIT
11. FORMA DE PAGO

Precisar si el pago único o parcial, dentro del plazo de diez (10) días calendarios de otorgada la
conformidad del bien.
El pago se efectuará a través del abono en la respectiva Cuenta Bancaria (CCI), mediante transferencia
electrónica de las Entidades del Sistema Financiero Nacional.
12. CONFORMIDAD DE LA PRESTACION DEL SERVICIO

La conformidad será emitida por el área usuaria, dentro del plazo cinco (05) días calendario, deberá
indicar las áreas que coordinaran con el proveedor y áreas que brindará la conformidad.
13. PENALIDADES
La penalidad a aplicarse por el retraso injustificado en la ejecución de la prestación, la Entidad le aplica
automáticamente una penalidad por mora por cada día de atraso, de acuerdo a la siguiente fórmula:
Donde F tiene los siguientes valores:
a) 0.40 Para plazos menores o iguales a sesenta (60) días,

b) 0.25 Para plazos mayores a sesenta (60) días.
14. OTRAS CONDICIONES ADICIONALES

De presentarse hechos generadores de atraso, el contratista puede solicitar ampliación de plazo dentro
de los tres (03) días calendario siguientes de finalizado el hecho generador del atraso o paralización.
La Entidad, previo informe del área usuaria, debe resolver y notificar al contratista en un plazo no
mayor de dos (02) días calendario, computados desde el día siguiente de su presentación.
Cuando llegue a cubrir el monto de la penalidad, la Entidad podrá resolver el contrato parcial o
totalmente por incumplimiento, esta será comunicada al proveedor a través de una carta.
Elaborado por Jefe de Órgano y /o Unidad Orgánica

ANEXO N° 02 – “MODELO DE SOLICITUD DE COTIZACION DE BIENES Y
SERVICIOS”
(Para bienes y servicios)
Señores:
Presente
Asunto: Solicitud de cotización para (ADQUISICION DE xxxx / CONTRATACION DEL SERVICIO

DE xxxx)
De nuestra consideración:
Tengo el agrado de dirigirme a usted, para saludarlo cordialmente a nombre del Ejército del Perú –
Unidad xxxx.
En ese sentido, le solicitamos con carácter de URGENTE tener a bien cotizar, de acuerdo a las
ESPECIFICACIONES TECNICA / TERMINOS DE REFERENCIA, que se adjuntan al presente.
Agradeceremos alcanzarnos la cotización con la firma respectiva, indicando: Nombres y Apellidos y/o
razón social, N° RUC, Dirección, teléfono de contacto, correo electrónico, identificación de la
contratación, validez de la cotización, y demás datos relacionados, hasta el día xxxx de xxxxx del 20xx,
indicando lo siguiente:
REQUERIMIENTO BIENES
 Marca. .
 Modelo.
 Plazo de entrega.
 Lugar de entrega. .
 Moneda.
 Modalidad de pago.
 Garantía comercial.
 Sistema de atención.
 Precio unitario, total.
 Moneda.
 RNP.
REQUERIMIENTO SERVICIOS
 Plazo de prestación de servicio.

 Lugar de prestación de servicio.
 Garantía de la prestación de servicio.
 Precio unitario, total.
 Moneda.
 RNP.
La propuesta económica incluye todos los tributos, seguros, transportes, inspecciones, pruebas, y de ser
el caso, los costos laborales conforme a la legislación vigente, así como cualquier otro concepto que le
sea aplicable y que pueda tener incidencia sobre el valor del bien o costo del servicio a contratar.
Nombres y Apellidos
Cargo
ANEXO N° 03 – “MODELO DE CARTA DE PROPUESTA TECNICA Y
ECONOMICA”
(Para bienes y servicios)
Lima, ……..… de ….. del 20….
Señores:
Ejército del Perú
Área de Abastecimiento…
Presente.-
Es grato dirigirme a usted, para hacer de su conocimiento que, en atención a la solicitud de cotización
y luego de haber examinado los documentos proporcionados por la Entidad y conocer todas las
condiciones existentes, el suscrito ofrece………………………para ……………………………”, de
conformidad con dichos documentos y de acuerdo con los términos de referencia o especificaciones
técnicas y demás condiciones que se indican en las mismas, mi propuesta económica es la siguiente:
S/. xxxx.xx (……………….. y…/100 Soles)
La propuesta económica incluye todos los tributos, seguros, transportes, inspecciones, pruebas, y de
ser el caso, los costos laborales conforme a la legislación vigente, así como cualquier otro concepto que
le sea aplicable y que pueda tener incidencia sobre el costo del servicio a contratar.
Asimismo, me comprometo a prestar la contratación señalada para Ejercito del Perú / Unidad………,
de acuerdo a lo establecido en los términos de referencia o especificaciones técnicas, en el plazo de ….
días calendario.
Adjunto a mi cotización los siguientes documentos:
 Registro Nacional de Proveedores (RNP)
 Currículum Vitae y/o documentos que acrediten el cumplimiento de los requisitos mínimos
establecidos en los términos de referencia o especificaciones técnicas.
 Declaración Jurada de no tener impedimento para contratar con el Estado, debidamente firmada.
 Formato de Carta de Autorización de Abono Directo en Cuenta (CCI).
 Señalar SI/NO se encuentra afecto a algún tipo de impuesto.
 Otros documentos que el postor considere que acredite el cumplimiento del requerimiento.
La presente cotización tiene una validez de …. Días calendario.
Del mismo modo, declaro ser responsable de la veracidad de los documentos e información que
presento a efectos de la presente contratación.
Atentamente,
Nombres y Apellidos
RUC
Cargo
ANEXO N° 04 – “FORMATO DE DECLARACION JURADA DE NO TENER
IMPEDIMENTO PARA SER PARTICIPANTE”
DECLARACION JURADA DE NO TENER IMPEDIMENTO PARA SER PARTICIPANTE
Yo, ………………………………………………………………………….., identificado con

Documento Nacional de Identidad N° ……………………….. con domicilio en
…………………………………………………………………………, del Distrito de
…………………….., de la Provincia………….. y Departamento de ……………………….. ante
Usted.
DECLARO BAJO JURAMENTO:
- No contar con familiares hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad

que laboren o presten servicios al Ejército del Perú, bajo cualquier modalidad de
contratación.
- No encontrarme impedido para ser participante, postor o Contratista.
Lima,………..de …………….. del 20…
Firma, Nombres y Apellidos o

Representante legal
ANEXO N° 05 - “FORMATO DE CARTA DE AUTORIZACION DE ABONO DIRECTO
EN CUENTA CCI”
FORMATO DE AUTORIZACIÓN DE ABONO DIRECTO EN CUENTA (CCI)
CARTA DE AUTORIZACION
Lima, …………de……. de 20…

Señor:
Jefe de la Oficina de Administración

EJERCITO DEL PERU
UNIDAD OPERATIVA….
Asunto: Autorización de Abono directo

en cuenta CCI que se detalla.
Por medio de la presente, comunico a usted, que la entidad bancaria, número de cuenta y el
respectivo Código de Cuenta Interbancaria (CCI) de la empresa que represento es la siguiente:
 Empresa: …………………………………….
 RUC: …………………………………….
 Entidad Bancaria: …………………………………….
 Número de Cuenta: …………………………………….
 Código CCI: ..………………………………….
 Cuenta de Detracción N°: ……………………………………
Dejo constancia que el número de cuenta bancaria que se comunica ESTA ASOCIADO al RUC
consignado, tal como ha sido abierta en el sistema bancario nacional.
Asimismo, dejo constancia que la (Factura, Recibo de Honorarios o Boleta de Venta) a ser emitida
por mi representada, una vez cumplida o atendida la correspondiente Orden de Compra y/o Orden
de Servicio con las prestaciones de bienes y/o servicios materia del contrato pertinente, quedara
cancelada para todos sus efectos mediante la sola acreditación del abono en la entidad bancaria a que
se refiere el primer párrafo de la presente.
Atentamente,
………………………………………………………….
Firma, Nombres y Apellidos o
Representante legal
ANEXO N° 06 – “CUADRO COMPARATIVO DE COTIZACIONES DE BIENES Y SERVICIOS”
Denominación de la contratación:
Solicita:
Referencia:
COTIZACION A COTIZACION B
POSTOR 1 POSTOR 2 VALOR

Fecha : Lima, ……… de ……… de 20… DETERMINADO
ITE DESCRIPCION ACTIVIDADES A MONTO TOTAL MONTO TOTAL MONTO TOTAL

M REALIZAR
MONTO TOTAL
Plazo de Ejecución DIAS DIAS

CONDICIONES GENERALES CALENDARIOS CALENDARIOS
Términos de Referencia CUMPLE / NO CUMPLE / NO

o Especificaciones CUMPLE CUMPLE
Técnicas
Incluye Impuestos de INCLUYE / NO INCLUYE / NO
Ley INCLUYE INCLUYE
FUENTE: COTIZACIONES
……………………………………… ………………………………………
Analista OEC Jefe OEC
ANEXO N° 07 - “SOLICITUD DE APROBACION DE CERTIFICACION
PRESUPUESTAL”
MEMORANDO N° -20…-EJERCITO/20
A: Subgerente de la Oficina de Presupuesto
De: Jefe de la OEC
Asunto: Solicito aprobación de Certificación de Crédito Presupuestario
Referencia: Informe N°
Fecha: Lima,
Tengo el agrado de dirigirme a usted, con relación a los documentos de la referencia, para comunicar
que el área de xxxxxxx, con el fin de dar cumplimiento al POI, solicita la ADQUISICION DE BIEN /
CONTRATACION DE SERVICIO, por lo expuesto agradeceré aprobar la certificación de crédito
presupuestario N° -20XX, registrado en el SIAF-SP, por el importe de S/ /100 (Soles).
En ese sentido, solicito a su despacho realizar las gestiones correspondientes para la aprobación
correspondiente.
Atentamente;
ANEXO N° 08 - FORMATO DE MEMORANDO DE SOLICITUD DE
REQUERIMIENTO
MEMORANDO N° -20…-EJERCITO/20
A: Gerente de Administración
De: Area usuaria
Asunto: Contratación de xxxxx
Referencia: Informe N°
Fecha: Lima,
Tengo el agrado de dirigirme a usted, con relación a los documentos de la referencia, a fin de solicitar
se realice la CONTRATACION / ADQUISICION de xxxxxxx, para ello adjunto las
ESPECIFICACIONES TECNICAS / TERMINOS DE REFERENCIA, correspondiente a una
contratación menor a 8 UIT, toda vez que en cumplimiento al POI de la Entidad y metas que coadyuven
a desarrollar los objetivos es necesario la contratación de lo solicitado.
En ese sentido, solicito a su despacho realizar las gestiones correspondientes para la contratación antes
señalada.
Atentamente;
ANEXO N° 09 – “FORMATO DE CONFORMIDAD EMITIDA POR EL AREA
USUARIA”
CONFORMIDAD DE ADQUISICION DE BIEN O PRESTACION DE SERVICIO
Requerimiento N°
Orden de compra/Orden de
FECHA N°
Servicio
Contrato N°
Por el presente se da CONFORMIDAD a la prestación, según detalle:
Detalle de la prestación:
Persona Natural o Jurídica contratada:
Razón Social:
RUC:
Mes, periodo o fecha de la prestación:
Fecha de inicio de la prestación:

Plazo inicial:
Plazo de ampliación:
Fecha en que debería culminar la prestación:
Fecha de comunicación de observaciones:
Fecha de verificación del levantamiento de observaciones:
Fecha de culminación de la prestación:
Días de retraso para aplicación de penalidad, de ser el caso:
Cumplimiento de obligaciones contractuales:
Por la presente el AREA USUARIA, otorga la CONFORMIDAD por la prestación dejando

constancia que se realizado a nuestra entera satisfacción.
………………………………………………………….
Firma, Nombres y Apellidos
Área Usuaria
ANEXO N° 10 – “MODELO DE TRAMITE PARA PAGO”
TRAMITE PARA PAGO

FECHA: Lima, ….de…20…
Señores: Oficina de Contabilidad…

Referencia: Orden de compra / Orden de Servicio
Objeto de la Contratación:
Contratista:
RUC:
Penalidad: SI / NO Importe: S/
Devengar por:
DEL CONTRATO COMPROBANTE DE PAGO

N° N° FECHA IMPORTE
DOC NUMERO FECHA MONTO FACTURA
SIAF DOC (S/)
O/S
DOCUMENTOS ADJUNTOS:
1 Contrato
2 Certificación de crédito presupuestario
3 Orden de compra / Orden de servicio
4 Código de cuenta Interbancaria
5 Cuenta de detracción
6 Entregable / Informe de prestación de servicio.
7 Formato de Conformidad.
8 Guía de Remisión
9 Comprobante de pago
10 Otros documentos
………………………………………………………….
Especialista OEC

Tesis de Control Simultaneo y Contrataciones Con El Estado

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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU

UNIDAD DE POSGRADO FACULTAD DE CONTABILIDAD

CONTROL SIMULTÁNEO Y SU RELACIÓN CON LAS

PILAR BARRIOS JIMENEZ

PARA OPTAR EL GRADO ACADEMICO DE:

MENCION EN GESTIÓN Y CONTROL GUBERNAMENTAL

ACTA DE SUSTENTACIÓN DE TESIS

APROBADO REGULAR CATORCE (14)

Huancayo, 19 de enero del 2022.

Dr. Dorin Hober Estrella Cárdena

Rumbo al “I Congreso Internacional de Investigación Contable 2023"

Dr. PERCY PEÑA MEDINA

A mis padres: Adela Natividad y Juan

Winston, por su gran amor y apoyo incondicional en

cada etapa de mi vida.

posible esta gran meta.

fortaleza ante todas las adversidades.

de la familia es lo más importante a pesar de la distancia.

A mi asesor, el Dr. Percy Peña Medina, por su paciencia, conocimientos vertidos

y apoyo en la culminación de este gran reto.

A mi alma mater Universidad Nacional del Centro del Perú y maestros de la

sabido guiarme en mi formación académica.

Agradezco a todas aquellas personas que siempre me impulsaron y motivaron a la

culminación de este trabajo de investigación.

DEDICATORIA .............................................................................................................. iii

ÍNDICE DE TABLAS ................................................................................................... viii

ÍNDICE DE FIGURAS .....................................................................................................x

ABSTRACT ................................................................................................................... xii

1.1. Antecedentes o marco referencial ........................................................................16

1.2. Bases teóricas y conceptuales ..............................................................................22

1.2.1. Control simultáneo...............................................................................................22

1.2.2. Contrataciones públicas .......................................................................................29

1.3. Definición de términos básicos ............................................................................44

1.3.1. Control Gubernamental .......................................................................................44

1.3.2. Normas de Control Gubernamental .....................................................................44

1.3.3. Acción de Control ................................................................................................45

1.3.4. Hito de control .....................................................................................................45

1.3.5. Situación Adversa ................................................................................................45

1.3.6. Visita de control ...................................................................................................45

1.3.7. Orientación de Oficio ..........................................................................................46

1.3.8. Ley de contrataciones ..........................................................................................46

1.3.9. Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado-OSCE .........................47

1.3.11. Área usuaria .........................................................................................................47

1.3.12. Área técnica .........................................................................................................48

1.3.13. Contrataciones públicas .......................................................................................48

1.3.14. Especificaciones Técnicas ...................................................................................48

1.4. Hipótesis de la Investigación ...............................................................................48

1.4.1. Hipótesis general .................................................................................................48

1.4.2. Hipótesis específicas ............................................................................................49

1.5. Operacionalización de las variables .....................................................................49

2.1. Tipo y Nivel de Investigación ..............................................................................51

2.1.1. Tipo de investigación ...........................................................................................51

2.1.2. Nivel de Investigación .........................................................................................51

2.2. Métodos de investigación ....................................................................................52

2.2.1. Métodos generales ...............................................................................................52

2.2.2. Métodos específicos.............................................................................................53

2.3. Diseño de la investigación ...................................................................................53

2.4. Población y muestra .............................................................................................54

2.4.1. Unidad de análisis ................................................................................................54

2.4.2. Población .............................................................................................................54

2.4.3. Tamaño de muestra ..............................................................................................55

2.5. Técnicas e instrumentos de recopilación de datos ...............................................55