OBLIGACIÓN DE IDENTIFICAR AL

BENEFICIARIO CONTROLADOR

26 de octubre de 2022
Antecedentes

• Grupo de Acción Financiera (40 recomendaciones)

• Banco Mundial y ONU (Oficina contra droga y delitos)

• Estudios sobre el uso indebido de vehículos corporativos para
fines ilícitos;

• OCDE y El Foro Global

• Compromiso obtener información Beneficiario Controlador
Recomendaciones 24 y 25 de GAFI
• GAFI recomienda que los países tomen medidas para prevenir el uso
indebido de personas morales y otros vehículos corporativos para el
blanqueo de capitales

• Los países deben asegurarse que exista información adecuada,

precisa y oportuna respecto del beneficiario controlador, así como del
control de personas morales, el cual puede obtenerse de manera
rápida y eficiente
México – PLD
• Retoman las Recomendaciones GAFI
• LFPIORPI

• Obligación de identificar al Beneficiario Controlador de personas con

quien se celebra actividad vulnerable
• Obligación es preguntar y, en su caso, identificación

• Obligación LFPIORPI distinta e independiente nueva obligación

Exposición de Motivos
• G20/GAFI invitación a reforzar el intercambio de información

• Se introduce el concepto de beneficiario controlador para efectos del

Estándar de Intercambio de Información Previa Petición

• Disponibilidad y accesibilidad por parte de autoridades fiscales de

información confiable y actualizada sobre:
• Beneficiarios controladores;
• Vehículos corporativos (fideicomisos, personas morales, otros)

• Combatir la evasión fiscal, terrorismo y lavado de activos

Obligación CFF – Art. 32 B Ter
• Nueva Obligación identificar al Beneficiario Controlador

• Sujetos:
• PM
• Fiduciarias, fideicomitentes, fideicomisarios
• Partes contratantes o integrantes – cualquier otra figura
jurídica
• Notarios y corredores
• Entidades Financieras e Integrantes Sistema Financiero
• Información relativa cuentas financieras
Obligación CFF – Art. 32 B Ter
• Objeto:
• Obtener y conservar como parte de su contabilidad
• Adoptar medidas razonables para comprobar su identidad
• Información fidedigna, completa y actualizada
• Proporcionar al SAT (previo requerimiento)
• Plazo de 15 días,
• Ampliación 10 días más (previa solicitud)

• Intercambio de información:
• Registro público CDMX y Entidades Fed, UIF, SHCP,
CNBV, CONSAR, CNSF
• Deben celebrar convenios de colaboración con SAT
Definición BC CFF – Art. 32 B Quater
• PF o Grupo PF
• Directa o por medio de otra obtiene u obtienen el beneficio derivado
de la participación en la PM, fideicomiso o cualquier otra figura
• Quién en ultima instancia ejerce los derecho uso, goce, disfrute,
aprovechamiento o disposición de un bien o servicio
• Directa o indirectamente ejerzan el control efectivo
• Asambleas – Nombramiento y destitución consejeros o
equivalente
• Titularidad derechos voto > 15%
• Dirigir administración, estrategia o políticas
• Definición o parámetros distintos en otras disposiciones
Definición BC CFF – Art. 32 B Quater
• Fideicomisos
• Fideicomitentes, fiduciario o fideicomisario
• Control efectivo, incluso contingente

• Obligación mantener actualizada información (Art. 32 B Quinquies)

• 15 días naturales

• RMF – Criterio identificación sucesivo (RMF 2.8.1.20)

• Cuando no se identifique a persona física como BC
• Administrador único o similar
• Consejo de Administración – cada miembro se considera BC
Mecanismos y Procedimientos - RMF
• Obligaciones (RMF 2.8.1.21)
• Establecer procedimientos internos debidamente documentados
• Manual de Procedimiento

• Identificar, verificar y validar al beneficiario controlador

• Requerir BC revelen identidad y proporcionen información
• Obtener, conservar mantener la información
• Conservar la cadena de titularidad y control
• Proporcionar y permitir el acceso oportuno al SAT
Información BC – RMF (RMF 2.8.1.22)
• Nombre y apellidos completo e identificación • Correo electrónico y teléfono;
oficial que concuerde; • Relación con la persona moral;
• Alias; • Grado de participación en la persona moral;
• Fecha de nacimiento y, en su caso, de • Descripción de la forma de participación;
defunción; • Número de acciones o parte sociales;
• Sexo • Lugar donde se encuentren en custodia;
• País de origen o nacionalidad • Fecha donde se adquirió la condición de
• CURP o similar; beneficiario;
• Residencia fiscal; • Cadena de titularidad o control: Razón social
• Tipo y número de identificación oficial; de la PM o fideicomiso que tiene participación
• RFC o tax id; o control; País de creación, constitución o
• Estado civil con id del cónyuge y régimen registro; Residencia fiscal;
matrimonial; • RFC o tax id; Domicilio fiscal;
• Domicilio particular y fiscal;
Sanciones
• Directas
• No obtener, conservar o presentar en tiempo y forma;
• $1.5 a $2 mdp BC
• No actualizar información;
• $800 mil a $1 mdp BC
• Presentación incompleta, inexacta o incorrecta;
• $500 mil a $800 mil BC
• Imposibilidad contratar Gobierno Federal.
• Indirectas - Contabilidad
• Cancelación Sellos Digitales
• Baja Padrón Imp/Exp
• No contratación administración pública
Sanciones
• Directas
• No obtener, conservar o presentar en tiempo y forma;
• $1.5 a $2 mdp BC
• No actualizar información;
• $800 mil a $1 mdp BC
• Presentación incompleta, inexacta o incorrecta;
• $500 mil a $800 mil BC
• Imposibilidad contratar Gobierno Federal.
• Indirectas - Contabilidad
• Cancelación Sellos Digitales
• Baja Padrón Imp/Exp
• No contratación administración pública
Reflexiones finales
• Asociaciones sin fines de lucro

• Accionistas PF en el extranjero

• Empresas cuyos accionistas no tienen más del 15% del capital social

• Consecuencias de designar al Consejo o Admor Único

• Empresas bursátiles

• ¿Impugnación?
JORGE L. DÍAZ LÓPEZ
Datos de contacto: