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LEY FATCA Y SU

IMPLICACION EN
GUATEMALA

Geovanni Tezó
FUERZAS QUE LA MOTIVARON

FATCA, es la Ley de Cumplimiento Tributario de


Cuentas Extranjeras o Foreign Account Tax
Compliance Act (FATCA por sus siglas en inglés).

• De acuerdo con las estimaciones del Congreso de los Estados


Unidos, se calcula que la evasión de las personas
estadounidenses conlleva a pérdidas por más de 100 mil
millones de dólares anuales.

• El 11 de septiembre y las Prioridades Federales de Combatir el


Lavado de Dinero y la Financiación del Terrorismo

• Presiones Económicas Mundiales


CONCEPTOS BÁSICOS
• IRS (Internal Revenue Service) Administración de Rentas Internas de
EEUU
• FFI (Foreign Financial Institution) Institución Financiera Extranjera
• IGA – Acuerdo FATCA Intergubernamental (Modelo 1 y 2)
• NFFE – Entidad Extranjera No Financiera
• TIN – Número de Identificación Tributaria de los Estados Unidos
• EIN – Número de Identificación de Empleador
• RO – Funcionario Responsable de la Aplicación de la Ley FATCA
• GIIN – Número de Identificación Global de FATCA de la FFI
• Cuentas Financieras Reportables
• Corrientes
• Ahorros
• Corretaje
• Ciertas Pólizas de Seguros e Inversión
GENERALIDADES

• Ley promulgada por el Gobierno de los Estados Unidos en el año 2010, vigente
a partir del 18 de marzo de 2010, que obliga a las entidades financieras a
cumplir sus regulaciones e implementar procesos en los bancos, dentro de los
Ley plazos estipulados por la normativa.

• Ley de carácter extraterritorial. Teóricamente la aplicación de dicha normal es


opcional para los otros países, sin embargo debido a la relación política y
Ambito económica que tiene Estados Unidos y Guatemala es prácticamente obligatorio
para nuestro país apoyar y aprobar la aplicación de esta norma.

• Esta ley afecta prácticamente a todas las entidades financieras en el mundo,


especialmente a los Bancos al exigir la identificación de cuentas de ciudadanos
estadounidenses y su reporte al Servicio de Impuestos de los Estados Unidos
Entidades (IRS).
OPCIONES DE PARTICIPACION
• Modelo IGA 1 (PFFI a Gobierno a IRS)
• Modelo 1 a) Reciproco
• Modelo 1 b) No Reciproco
• Modelo IGA 2 (PFFI a IRS)

• FFIs Participantes (No hay IGA) (PFFI a IRS)


• FFI Exento – “Deemed Compliant”
➔Registrado / Certificado / Documentadas por su Propietario
➔Pueden incluir FFIs :
• Definidas como tal el IGA
• Patrocinados
• Bancos Públicos que no compiten en el sector privado
CONSECUENCIAS DE NO FIRMAR
EL CONVENIO
Riesgo de No Someterse a la Conformidad

• Retención del 30%


• Relaciones Bancarias de Corresponsalía – Posible cancelación
• Aislamiento
• Percepción de falta de transparencia (Delito financiero
catalogado dentro de la misma categoría de Lavado de Dinero)
ALGUNOS DATOS A AGOSTO 2014
Al 1 de Agosto del 2014:

• Se habían inscrito en el Portal FATCA, 95,239 FFIs como


participantes.
• Representando más de 180 países del mundo.
• Más de 80 países han firmado o han confirmado que están en
el proceso de la firma de un Acuerdo Intergubernamental
(IGA) con el Tesoro de los Estados Unidos (Honduras, México)
• La mayor parte de los IGAs celebrados son del modelo 1ª
(Reciproco).

Fuente: Foodman CPAs and Advisors


INDICIOS DE PERSONAS
• Designación de un titular de cuenta como ciudadano o
residente de EE.UU.
• Lugar de nacimiento de EE.UU
• Dirección actual para recibir correos o de residencia en EE.UU.
(Incluye un apartado postal en EE.UU
• Número de Teléfono actual en EE.UU (independiente de si es
el único número telefónico)
• Instrucciones permanentes para transferir fondos a una
cuenta en EE.UU
• Poder legal o autorización a favor de una persona con
dirección en EE.UU
• Dirección “a cargo de” o de “retención de correos” única
registrada por el cliente.
INDICIOS PERSONAS JURIDICAS

Personas
Jurídicas y sus
accionistas

Objetivo: Determinar el tipo


de entidad titular de la cuenta, y
si tiene dueños sustanciales o
personas especificadas de
EE.UU.

Personas Jurídicas con Personas Jurídicas de Entidades Financieras o


dueños sustanciales EE.UU especificadas: de seguros (FFIs)
EE.UU:
Personas jurídicas constituidas Deben aportar el GIIN . En el caso
Entidades no financieras con en EE.UU y definidas por el IRS de una FFI certificada en
accionistas de EE.UU y que en su normativa. W9 categoría de cumplimiento,
individualmente representan exceptuada o propietario
10% o más de la participación beneficiario exento, deberán
accionaria. W8BEN-E aportar el Formulario W-8BEN-E.
PROGRAMA PARA LA APLICACIÓN
DE LA LEY
• Integrar todas las nuevas políticas y
procedimientos
• Documentación de la FFI
• Requisitos de Capacitación sobre la marcha
• Controles Internos
• Auditorias
• Supervisión Administrativa
FECHAS FATCA
FECHA CLAVE PARA GUATEMALA
WAIVER (Renuncia)
Ley de Banco y Grupos Financieros

ARTÍCULO 63. Confidencialidad de operaciones. Salvo las


obligaciones y deberes establecidos por la normativa sobre
lavado de dinero u otros activos, los directores, gerentes,
representantes legales, funcionarios y empleados de los
bancos, no podrán proporcionar información, bajo
cualquier modalidad, a ninguna persona, individual o
jurídica, pública o privada, que tienda a revelar el carácter
confidencial de la identidad de los depositantes de los
bancos, instituciones financieras y empresas de un grupo
financiero, así como las informaciones proporcionadas por
los particulares a estas entidades.
FORMULARIOS PERSONA NATURAL
 Cliente FATCA W9
 Ciudadanía Estadounidense
 Residencia permanente (Green Card).
 Si responde positivo a la pregunta:¿ Es contribuyente del impuesto de renta de los
Estados Unidos?

 Cliente FATCA W8BEN

• Identificación del Cuentahabiente como ciudadano o residente permanente de EE.UU.;


• Indicación inequívoca de un lugar de nacimiento en EE.UU.;
• Dirección actual para recibir correspondencia o de residencia en EE.UU. (incluyendo
apartado de correos en EE.UU. o dirección “a cargo de” en EE.UU.);
• Número telefónico actual en EE.UU debe ir asociado a un código de área de un estado
de los EE.UU.;
• Instrucciones vigentes para transferir fondos a una cuenta mantenida en Estados
Unidos;
• Poder de representación legal o autorización de firma, efectivamente vigente otorgado
a una persona con dirección en EE.UU.; o
• Una dirección “a cargo de” o de “retención de correspondencia” que sea la única
dirección que se tenga del cuentahabiente.
FORMULARIOS PERSONAS
JURIDICAS
COMO APROVECHAR EL CUMPLIMIENTO
DE LA LEY PARA SU PROPIO BENEFICIO
• KYC se torna en Conocer y
Mantener a su Cliente
• Las Multinacionales
Extranjeras verán su
transparencia como un
punto a su favor
• Transparencia le ayudara
a fortalecer sus relaciones
bancarias corresponsales
• Se fortalece su programa
de AML /ATF
• Disminuyen sus riegos
GRACIAS

Geovanni Tezó
gtezo5@hotmail.com

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