unidadII 2023

MI ALMA DELIA HERNÁNDEZ VARGAS
Unidad II Proceso Contable para la elaboración de Información

financiera
Concepto y elementos de la cuenta.
Las transacciones de los negocios se clasifican en grupos de partidas

similares llamadas cuentas. La cuenta es donde se registran los aumentos y las
disminuciones de cada partida provocada por transacciones de negocios. Toda
sistema contable tiene una cuenta por separado para cada clase de activo, pasivo,
capital, ingresos y gastos.
Ingresos: Entradas de Egresos: salidas de

dinero: dinero
Ventas, productos
financieros y otros Costo de ventas, gastos
productos de administración,
gastos de venta, gastos
financieros y otros
gastos
Cada cuenta (cuentas de mayor), tiene una sección para anotar los aumentos y otra
para registrar las disminuciones. Mediante el registro contable se pretende clasificar
los efectos de las transacciones realizadas por un negocio. Para simplificar el
dominio del proceso de aumentar o disminuir una cuenta, se creo la cuenta T.
En este apartado se presentará la teoría de la partida doble, primeramente se cree

pertinente comenzar con una definición de cuentas, dicha información es tomada
de Lara Flores Elías (Lara, 2008, pág. 77)
Cuenta es el elemento básico de control que sirve para agrupar valores

homogéneos y permitir el registro de las modificaciones que sufre. Estas
modificaciones pueden ser aumentos o disminuciones.
Representación gráfica: La representación más simple de una cuenta es una ”T”
Nombre indica la forma más simple, el conjunto de valores los que se controlan de
ella.
Concepto de Debe: es la parte izquierda de la cuanta “T”
Concepto de haber: es la parte derecha de la cuenta “T”
OPERACIÓN:
a) concepto de cargo: Es todo registro realizado en el debe de una cuenta.

Cuando se hace referencia a él como parte de un grupo de valores que
modifican a la cuanta se le llama movimiento deudor.
b) Cuanta de abono: es todo registro realizado en el haber de una cuenta. En
el contexto de un conjunto de modificaciones a la cuanta se le llama
también movimiento acreedor.
c) Concepto de saldo: es el remanente de valor que registra la cuenta en una
fecha determinada, después de haber restado a la suma de movimientos
(deudores o acreedores) mayores, los menores.
d) Tipos de saldos: Deudores si MD > MD y cero si MD=MA. (Sastrías, 2004,
pág. 60)
Partes de la cuenta:
NOMBRE DE LA CUENTA
IZQUIERDA DERECHA
DEBE HABER
CARGO ABONO
5,000.00 2,300.00
MOVIMIENTOS MOVIMIENTO
DEUDOR ACREEDOR
SALDO DE LA CUENTA SALDO DE LA CUENTA
DEUDOR ACREEDOR
Teoría de la partida doble

“A TODO CARGO, CORRESPONDE UN ABONO”
}
Reglas del cargo y del abono

Ingresos Egresos
Ecuación contable
Determina la igualdad de las cuentas ACTIVO ES IGUALA PASIVO MÁS
CAPITAL
A=P+C
Ecuación contable:
1. Super Mario, es el propietario y operador de You’re A Star, un negocio de
consultoría motivacional. Al final de su periodo contable, 31 de diciembre de
2018, You’re A Star tiene activos por $800,000 y pasivos por $350,000.
Mediante la ecuación contable, determine las cantidades siguientes:
a) El capital contable al 31 de diciembre de 2018.
b) El capital contable al 31 de diciembre de 2019, bajo el supuesto de que los
activos aumentaron $130,000 y los pasivos disminuyeron $25,000 durante 2018
2. Activo circulante $1 233 000; pasivo a corto plazo $100 000; pasivo a largo
plazo $20 000; capital contribuido $570 000; capital ganado $543 000.
3. Capital contribuido, $500 000; activo circulante, $600 000; pasivo a corto
plazo, $150 000; pasivo a largo plazo, $75 000; capital ganado, $200 000;
activo no circulante, $325 000.
Aumentos y Disminuciones:
Ejercicio 1
la empresa Net Soluciones tiene los siguientes movimientos, que presentan los
efectos de la ecuación contable, las reglas de cargo y el abono y la partida doble:
saldos iniciales: almacén 10,000; bancos 5,000; capital social 12,000; acreedores
3,000
1. Deposita 25,000 en una cuanta bancaria a nombre de Net Soluciones
2. Net Soluciones pago 20,000 por la compra de un terreno para su edificio
futuro
3. Compra provisiones por 1,350 y acordó pagar al proveedor en un futuro

cercano
4. Net Soluciones recibió 7,500 en efectivo por proporcionar servicios a los
clientes
5. Net Soluciones pago los siguientes gastos durante el mes: sueldos 2,125;
renta 800; servicios 450; gastos diversos 275
6. Net Soluciones pago 950 a sus proveedores
7. Aporto nuevamente efectivo a la empresa por 5,000
8. Pago a los acreedores 2,000
Ejercicio 2.
Mercado Internacional SA de CV es una empresa dedicada a la venta de
computadoras, Al 1 de febrero de 2019, la firma tiene los activos y pasivos
siguientes: efectivo, $10,000; cuentas por cobrar, $13,200; terreno, $50,000, y
cuentas por pagar, $11,530. En la actualidad tiene una renta en el espacio y el
equipo de oficina, y espera construir un complejo de oficinas en un terreno adquirido
el año anterior. Las transacciones del negocio durante julio se resumen así:
a) Aportó efectivo como una inversión adicional, $ 40,000

b) Compro mercancía por 16,000, la cual quedo a deber
c) Realizo un servicio a los clientes (crédito) por $ 8,000
d) Pagó a los acreedores, $11,000
e) Pagó la renta mensual de la oficina, $3,200.
f) Facturó a los clientes por servicios legales a crédito, $12,025.
g) Recibió efectivo de las cuentas por cobrar de los clientes, $25,000.
h) Recibió factura por servicios de gestoría de Legal Aid Inc. durante febrero
(para pagarse el 10 de marzo), $4,635.
i) Pagó lo siguiente: gastos por sueldos, $850; gastos por servicios de
mensajería $250; gastos, por servicios de mantenimiento $325, y gastos
diversos, $75.
Ejercicio 3.
Subastas SA de CV es una empresa dedicada a la venta de artículos al por mayor,
Durante febrero del 2019 la empresa llevó a cabo las siguientes transacciones:
1. Recibió efectivo de los socios de la empresa como una inversión adicional,
$25,000.
2. Adquirió un terreno y edificio que empezara a pagar en los meses posteriores
el costo fue de 500,000
3. Pagó gastos de publicidad, $ 2000
4. Compró mercancía a crédito, $16000.
5. Facturó a los clientes por servicios de entrega a crédito, $19,000.
6. Recibió efectivo de las cuentas por cobrar de los clientes, $8,500.
7. Pago a las cuentas por pagar de la mercancía adquirida por $4,000
8. Pago una mensualidad del terreno adquirido por $ 10,000
Ejercicios 4.
Alfa y Omega, pertenece a Luz Martínez quien también se encarga de su operación,

tiene saldos iniciales por efectivo 13,000, cuentas por pagar 2,500, capital social
10,500. Durante junio, la empresa realizó las siguientes transacciones:
1. Recibió efectivo del propietario como una inversión adicional, $15,000.
2. Pagó a los acreedores, $1,500.
4. Recibió efectivo de las cuentas por cobrar de los clientes, $ 5,000
5. compro útiles para oficina por $2000
6. Retiro capital social por 5,000
Ejercicio 5.
Globos de fantasía SA de CV efectuó las siguientes transacciones durante mazo

2019
1. Recibió efectivo del propietario como una inversión adicional, $75,000.
2. Pagó la renta de octubre, $4,200.
3. Pagó gastos de publicidad, $4,000.
4. Recibió efectivo por proporcionar servicios de entrega, $39,750.
5. Compró mercancía en efectivo, $2,500.
7. Pagó a los acreedores, $9,280.
8. Recibió efectivo de las cuentas por cobrar de los clientes, $25,600.
Ejercicio 6.
Relojes automáticos, SA de CV, estableció una agencia de seguros el 1 de julio
del año en curso y llevó a cabo las transacciones siguientes durante ese mes.
a) Abrió una cuenta bancaria empresarial con un depósito de $50,000 de sus
fondos personales.
b) Compró mercancía a crédito, $1,600.
c) Pagó a los acreedores, $500.
d) Recibió efectivo de honorarios por comisiones de seguros, $9,250.
e) Pagó la renta mensual de la oficina y el equipo, $2,500.
f) Pagó $900 por gastos del automóvil durante el mes, y $300 por gastos diversos.
g) Pagó sueldos de la oficina, $1,900.
h) Facturó a empresas de seguros por comisiones de ventas ganadas, $11,150.
j) Aporto a la empresa 10,000 para aumentar el Capital social
Peguntas para responder en clase:
¿Qué es el mayor?
1. ¿Qué es una cuenta de mayor?
2. ¿Qué es un cargo?
3. ¿Qué es un abono?
4. ¿Qué es el debe?
5. ¿Qué es el haber?
6. En una cuenta de activo el cargo representa ¿aumento o disminución?

7. En una cuenta de pasivo o de capital el abono representa ¿aumento o
disminución?
8. ¿Qué es un movimiento deudor?
9. ¿Qué es un movimiento acreedor?
10. ¿Qué es un saldo?
11. ¿Cuándo un saldo es deudor?
12. ¿Cuándo un saldo es acreedor?
13. ¿Cuándo una cuenta está saldada?
14. ¿Qué es una balanza de comprobación?
EVALUACIÓN DE LECTURA 5.1
Si observamos, estuvimos haciendo diversos movimientos de en los cuales los

aumentos y disminuciones se establecientos de acuerdo a lo que dice la oración.
Y al final al realizar la suma aritmetica nos damos cuenta que no se perdio la
esencia de la ecuacion contable.
Definición de activo, pasivo y capital

La primeras cuentas que tendremos presentes son las del ACTIVO, y para
poder entender SU estructura contable, definiremos como se integran las cuentas
de acuerdo a su naturaleza y disponibilidad,
 GRADO DE DISPONIBILIDAD: en el ACTVO, se entiende
como la mayor o menor facilidad que se tiene para
convertir en efectivo el valor de un determinado bien;
 MAYOR GRADO DE DISPONIBILIDAD: un bien tiene
mayor grado de disponibilidad, en tanto sea mas facil su
conversion en dinero en efectivo.
 MENOR GRADO DE DISPONIBILIDAD: un bien tiene
menor grado de disponibilidad , en tanto sea menos facil
su conversion en dinero en efectivo.
Atendiendo a esto, los valores que formas las cuentas se clasifican en:
 ACTIVO.- En contabilidad se denomina de esta manera al total de recursos

de que dispone la empresa para realizar sus operaciones.
 ACTIVO CIRCULANTE: son todos los bienes que posee la empresa y
los que tiene derecho a recibir y que estan en rotacion o movimiento
constante y que tienen como principal caracteristica la facil conversion
en dinero en efectivo.
 ACTIVO NO CIRCULANTE: esta formado por todos aquellos bienes y

derechos propiedad del negocio que tienen cierta permanencia o fijeza
y se han adquirido con el proposito de usarlos y no venderlos;
naturalmente cuando se encuentren en malas condiciones o no
presten un servicio en efectivo, si pueden venderse o cambiarse.
La SEGUNDAS cuentas que tendremos presentes son las del PASIVO, y

para poder entender SU estructura contable, definiremos como se integran las
cuentas de acuerdo a su naturaleza y disponibilidad,
 GRADO DE EXIGIBILIDAD: en el PASIVO, se entiende
como el menor o mayor plazo de que se dispone para
liquidar una deuda o una obligacion.
 MAYOR GRADO DE EXIGIBILIDAD: una deuda tiene
mayor grado de exigibilidad, en tanto sea menor el plazo
de que dispone para liquidarla.
 MENOR GRADO DE EXIGIBILIDAD: una deuda o una
obligacion tiene menor grado de exigibilidad , en tanto sea
mayor el plazo de que se dispone para liquidarla.
Atendiendo a esto, los valores que formas las cuentas se clasifican en:
 PASIVO: esta formado por deudas y obligaciones de distinta naturaleza.
 PASIVO CORTO PLAZO: Este grupo esta formado por todas las
deudas y obligaciones cuyo vencimiento sea en un plazo menor de
una año, y tienen como caracteristica que se encuentran en constante
movimiento o rotacion.
 PASIVO LARGO PLAZO : Esta formado por todas las deudas y
obligaciones con vencimiento mayor de un año, contando a partir de
la fecha del balance.
 CAPITAL CONTABLE.- Son todas las aportaciones de los propietarios o

socios.
Teoria de la Partida Doble y ecuacion contable
CONCEPTO DE “TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE”.- La necesidad de

controlar los recursos de que dispone la empresa y las operaciones que realiza, y
de disponer de información financiera es, de hecho, tan antigua como la necesidad
misma del hombre de conservar sus bienes y de lograr su aprovechamiento optimo,

sin embargo, los métodos, procedimientos e instrumentos que ya pueden ser
considerados técnicos, aunque muy elementales aparecieron hasta el año de 1494
en la ciudad italiana de Venecia; su autor, el monje franciscano Fray Luca Pacioli,
los publico en su obra titulada “Summa de aritmética, geométrica, proportioni et
proportionalita” con el nombre de “Teoría de la partida doble”, pero ¿ Que es la
partida doble ?
La “teoría de la partida doble” es el planteamiento contable en que se basa el

método de registro y procesamiento de datos financieros que aplicamos para:
 Ejercer el control de los recursos y de las operaciones
 Obtener la información financiera (estados financieros)
La obra de Fray Luca Pacioli es el primer documento publicado acerca de la

teoría de la partida doble y de los lineamientos que seguimos para su aplicación, y
aún se encuentra vigente, aunque adaptada a las crecientes necesidades que el
desarrollo del comercio y de la industria provocan.
En esta obra proponemos que la teoría de la partida doble se apoya en un

“Fundamento estático” y un “Fundamento dinámico”.
FUNDAMENTO ESTATICO.- El total de los recursos de que dispone la empresa

para realizar sus operaciones se integra con las aportaciones de sus propietarios
mas las aportaciones de los acreedores, hecho que advertimos claramente en el
Balance general o Estado de situación financiera.
EL EQUILIBRIO, S. A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
ACTIVO PASIVO
Proveedores $ 200
Caja y bancos $ 600
CAPITAL CONTABLE
Almacen 250
Capital social $ 700
Equipo de oficina 50
SUMA PASIVO MAS CAPITAL $ 900
SUMA EL ACTIVO TOTAL $ 900
Considerando como se integran los recursos de que dispone prácticamente toda

entidad , podemos plantear la siguiente igualdad:
IGUALDAD
PRIMER TERMINO SEGUNDO TERMINO

ACTIVO PASIVO MAS
$ 900 CAPITAL
$ 900
Pudiendo establecer como fundamento estático que :

En vista de que el total de recursos de que dispone la empresa se integra con
las aportaciones de sus propietarios mas las aportaciones de los acreedores.
FUNDAMENTO DINAMICO.- Toda operación que realiza nuestra empresa

provoca aumentos y disminuciones en su activo, su pasivo y su capital contable ya
que cada operación realizada implica movimiento de recursos, sin embargo, la
igualdad entre el total del activo y la suma del pasivo mas el capital contable nunca
se pierde.
Los movimientos de recursos que provocan las operaciones realizadas por

nuestra empresa pueden presentarse entre conceptos de diferentes elementos del
balance o entre conceptos de un mismo elemento, pero la igualdad entre el total del
activo y la suma del pasivo mas el capital contable nunca se pierde, pues siempre
provocan efectos compensados.
Estas compensaciones sobre los términos de la igualdad que representa al
balance se observan desde el momento en que se constituye la empresa, e
invariablemente en todas y cada una de las operaciones que realiza, pudiendo
establecer como fundamento dinámico que:
En vista de que las operaciones que realiza la empresa provocan
Aumentos de activo
Que son recursos obtenidos de aumentos de pasivo, de aumentos de capital
contable o aumentos del activo mismo.
Disminuciones de activo
Que son recursos destinados a disminuciones de pasivo, disminuciones de capital
contable o aumentos del activo mismo.
La igualdad entre el total del activo y la suma del pasivo mas el capital contable
nunca se pierde.
ENUNCIADO DE LA TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE.- Con base en los

fundamentos estático y dinámico de la teoría de la partida doble, antes propuestos
la enunciamos así:
Desde que se constituye la empresa y en todas y cada una de las

operaciones que realiza:
a) OBSERVAMOS efectos de AUMENTO y DISMINUCIÓN compensados

sobre los términos de la igualdad que representa al balance.
b) IDENTIFICAMOS el concepto del cual se OBTUVIERON los recursos y el
concepto al cual se DESTINARON.
c) DETERMINAMOS que el activo total es igual a la suma del pasivo mas el
capital contable.
EJERCICIO DE REAFIRMACION:
FINALIDAD: que el alumno, APLIQUE la partida doble.
OPERACIÓN 1) Se constituyo la empresa “LOS MAPACHES, SA DE CV”. Con $

500.00 que los propietarios aportaron en efectivo y se depositaron en Bancos.
LOS MAPACHES SA DE CV
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE:
AUMENT
O
CIRCULANTE:
CAPITAL CONTABLE
bancos AUMENT $ 500
O Capital social $ 500
Al constituirse nuestra empresa LOS MAPACHES SA DE CV, observamos

AUMENTO en el activo compensado con AUMENTO en el capital contable. El
activo aumento en bancos al cual se destinaron en recursos y el capital contable
en capital social de se obtuvieron los recursos.
RECORDEMOS: A TODO CARGO CORRESPONDE UN ABONO.
OPERACIÓN 2) LOS MAPACHES SA DE CV, compro mercancias, cuyo costo

fue de $ 300.00, obteniendo credito de los proveedores.
AUMENTO
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE:
proveedores 300
CIRCULANTE:
bancos AUMENT $ 500 CAPITAL CONTABLE

O
mercancia 300 Capital social $ 500
En la compra de mercancia a credito observamos un AUMENTO, en el activo,

compensado con un AUMENTO en el pasivo.
RECORDEMOS: A TODO CARGO CORRESPONDE UN ABONO.
OPERACIÓN 3) LOS MAPACHES SA DE CV, giro un cheque por $ 2.00 para

retirar dinero del banco y disponer de efectivo en caja
ACTIVO PASIVO
AUMENT
O
CIRCULANTE:
proveedores 300
CIRCULANTE: CAPITAL CONTABLE

Caja $ 2
Capital social $ 500
bancos 498
mercancia 300 DISMINUYO
Para el retiro de dinero, observamos aumento el activo, compensado con

disminucion del mismo activo.
RECORDEMOS: teoria de la partida doble a todo cargo corresponde

un abono, en este caso es en la misma cuenta de activo.
La contabilidad se base en un sistema de registro de la partida doble, por tanto

cada transaccion que realice una organización afectara a dos o mas cuentas del
sistema contable.
La ECUACION CONTABLE BASICA, representa la relacion entre activos,
pasivos y capital contable. De un lado estan los activos totales y del otro las
fuentes de financiamiento y los derechos legales y economicos sobre estos
activos (pasivo y capital contable). Por su parte el capital contable agrupa dos
elementos que son capital social que expresa las aportaciones de los accionistas
y las utilidades retenidas, que representan las utilidades generadas por el
negocio y reinvertidas en este. (Guajardo, 2008, pág. 62)
A su vez las utilidades retenidas estan integradas por las utilidades de
periodos anteriores no repartidos mas las utilidades del periodo actual,
disminuidas por los dividendos, es decir, por aquella porcion de las entidades
repartidas entre los accionistas, finalmente la utilidad del periodo actual esta
integrada por los ingresos menos los gastos. A continuacion se ejemplifican
estas ecuaciones:
a) Activo = Pasivo + Capital Contable
b) Pasivo = Activo – Capital Contable
c) Capital Contable = Activo - Pasivo
d) Capital contable = Capital Social + Utilidades Retenidas
e) Utilidades retenidas = Suma de + utilidad del periodo - diviendos

utilidades de actual
periodos anteriores
no repartidas
f) Utilidad del periodo actual = Ingresos - Gastos
Cuentas d activo, pasivo, capital, ingresos y gastos
El elevado numero de operación que realizan las empresas, provoca tambien

un elevado numero de aumentos y disminuciones en el importe monetarios de
los conceptos de activo, pasivo y capital contabel, los cuales deben ser
registrados tecnicamente
Por consiguiente, podemos definir como CUENTA, como el relato o computo

de los AUMENTOS y las DISMINUCIONES, que identificamos en el importe
monetario de cada concepto afectado por las operaciones realizadas por la
empresa.
Por lo tanto es necesario establecer tantas CUENTAS, como conceptos de

activo, de pasivo y de capital contable sean afectadas por las operaciones
realizadas por la empresa.
METODO DE REGISTRO: el registro de los aumentos y

disminuciones que identificamos en los conceptos afectados por
las operaciones realizados por las empresas constituye la primera
fase del procesamiento contable.
NATURALEZA DE LAS CUENTAS
CUENTAS DE NATURALEZA DEUDORA:

Son las cuentas en las cuales los aumentos, se registran con cargos y las
disminuciones con abonos, en vista de lo cual, SU SALDO ES SIEMPRE
DEUDOR. Las cuentas de activo y egresos son, generalmente de naturaleza
deudora
CUENTAS DE NATURALEZA ACREEDORA:

Son las cuentas en las cuales los aumentos se registran con abonos y las
disminuciones con cargos, en vista de lo cual SU SALDO ES SIEMPRE
ACREEDOR. Las cuentas de pasivo y de capital contable e ingresos son,
generalmente, de naturaleza acreedora.
Transacciones contables
Ejercicio 1.
La empresa el Centenario, SA de CV tiene al mes de enero del 20XX, la siguiente
información:
Saldos iniciales: caja, $210,000; clientes, $20,000; almacén, $60,000; mobiliario y

equipo de oficina, $110,000; proveedores, $100,000; acreedores, $100,000, y
capital social, $200,000.
1. Se tomó dinero de la caja para abrir una cuenta de cheques en el banco por
$200,000.
2. Se pagó con un cheque por $40,000 a uno de nuestros proveedores.
3. Se compró mercancía a crédito por $60,000.
4. Se compró un vehículo de $80,000 para el reparto de mercancía y se pagó
el importe con un cheque.
5. Se recibió una nueva aportación en efectivo que se depositó en bancos, de
los dueños del negocio por $50,000.
6. Pago en efectivo de $5,000 por un seguro contra incendio que protege a la
empresa por un año.
7. Se compró mercancía con un cheque por $45,000.
8. Pago con cheque por $30,000 a uno de nuestros acreedores.
9. Se compró mercancía a crédito y se firmaron documentos (pagarés) por
$25,000.
10. Un cliente, que debía $5,000 los pago depositando en el banco
11. Se pagó a los proveedores $ 30,000.00

12. Se expidió un cheque por $20,000 para retirar dinero del banco y conservarlo
en la caja.
Se pide:
a) Registrar en esquemas de mayor el balance inicial y las operaciones.
b) Obtener el movimiento deudor y acreedor de cada cuenta.
c) Elaborar una balanza de comprobación por movimientos al 30 de enero de 200X.
Ejercicio 2.
La empresa La onza, S. A. de CV proporciona la información correspondiente al
mes de febrero de 200X.
Saldos iniciales: bancos, $250,000; documentos por cobrar, $150,000; capital
social, $400,000.

2. Se retiraron $5,000 del banco para conservarlos en la caja de la empresa.
3. Se pagaron $35,000 con cheque a los proveedores.
4. Se cobraron documentos por $75,000 y se depositó el dinero en el banco.
5. Se compró mercancía a crédito con documentos (pagarés) por $140,000, los
cuales vencen en tres meses.
6. Se firmaron documentos por $40,000 a los proveedores, a un plazo de 10
meses para cubrir el adeudo.
7. Se pagó con un cheque la renta de un local por $50,000; este pago
corresponde a los próximos dos meses ($25,000 por mes).
8. Se pagó con un cheque por $50,000 a un socio que se retira del negocio.
9. Se compró mobiliario de $20,000, pagando con un cheque por $15,000 y el
resto se quedó a deber.
10. Se compró mercancía pagando con un cheque por $60,000.
11. Se entregaron acciones por $20,000 a los proveedores, convirtiéndolos en
socios.
Se pide:
c) Elaborar una balanza de comprobación por movimientos al 31 de julio de 200X.
Ejercicio 3.
La empresa El centavo, S. A. CV, proporciona la información correspondiente al
mes de marzo de 200X.
Saldos iniciales: bancos, $200,000; documentos por cobrar, $100,000; almacen
50,000; capital social, $300,000 y proveedores 50,000
3. Se compró mercancía por $100,000 mitad a crédito, mitad al contado
5. Se compró mercancía a crédito con documentos (pagarés) por $90,000 a un

vencimiento de cuatro meses.
7. Se firmaron documentos por $50,000 a los proveedores, un plazo de 11
8. Se pagó con cheque la renta de un local por $30,000; este pago corresponde
a los próximos dos meses ($15,000 por mes).
10. Se compró equipo de cómputo por $45,000; se pagó $25,000 con un cheque
y el resto se quedó a deber.
socios.
Se pide:
c) Elaborar una balanza de comprobación por movimientos al 30 de marzo de 200X.
Ejercicio 4.
La empresa El peso, S. A. de CV, de proporciona la información correspondiente al

mes de abril de 200X.
Saldos iniciales: bancos, $200,000; documentos por cobrar $50,000; proveedores

$ 50,000; capital social, $200,000.
5. Se compró mercancía a crédito con documentos (pagarés) por $115,000, los
cuales vencen en tres meses.
6. Se firmaron documentos por $40,000 a los proveedores a un plazo de 10
7. Se pagó con cheque la renta de un local por $30,000; este pago corresponde
a los próximos dos meses ($15,000 por mes).
9. Se compró mobiliario por $25,000; se pagó con un cheque por $10,000 y el
resto se quedó a deber.
socios.
Se pide:
c) Elaborar una balanza de comprobación por movimientos al 30 abril de 200X.
Ejercicio 5.
La empresa Perla S. A. de CV proporciona la información correspondiente al mes
de febrero
de 200X.
Saldo inicial: bancos, $350,000; documentos por cobrar a corto plazo, $150,000;
capital social, $500,000.
5. Se compró mercancía a crédito con documentos (pagarés) por $100,000 los
cuales vencen a cuatro meses.
7. Se firmaron documentos por $60,000 a los proveedores a un plazo de 11
8. Se pagó con cheque la renta de un local por $38,000; este desembolso
corresponde a los próximos dos meses ($19,000 por mes).
10. Se compró equipo de cómputo por $35,000; se pagaron $15,000 con un
cheque y el resto se quedó a deber.
socios.
Se pide:
c) Elaborar una balanza de comprobación por movimientos al 28 de febrero de
200X.
Ejercicio 6.
La Circonia S. A. de CV, inicia sus operaciones el 1 de agosto de 200X con
$200,000 en
caja, $100,000 en mercancía, proveedores $50,000 y un capital social de $250,000.
Durante el mes efectúa los siguientes movimientos:
1. Compra de mercancía al contado por $25,000.
2. Apertura de una cuenta de cheques con $30,000 depositados en efectivo.
3. Compra de mercancía a crédito por $28,000.
4. Compra de mobiliario con cheque por $12,000.
5. Compra de mercancía a crédito con documentos por $16,000 (la mitad vence
a 10 meses y el resto a 15).
6. Pago en efectivo de tres meses de renta del local, a $8,000 cada mes.
7. Compra de mobiliario a crédito por $35,000.
8. Pago con cheque a un proveedor por $5,000.
9. Un socio aporta al negocio $12,000 en mercancía.
10. Pago con cheque a un acreedor por $6,000.
11. Un socio aporta al negocio $10,000 en efectivo.
12. Pago en efectivo de un seguro por un año $2,000.
13. Se depositan $20,000 en efectivo en el banco en nuestra cuenta de cheques.
14. Pago con cheque de uno de los documentos que vencen a corto plazo por
$4,000.
15. Cobro en efectivo de dos meses de subarrendamiento de una parte del local
a $1,000 cada mes.
16. Pago con cheque de una franquicia por $15,000.
17. Nos depositan en el banco, en nuestra cuenta de cheques $100,000 de un
préstamo recibido de la Financiera Popular, S. A.; se firman dos documentos
iguales, pagadero uno de ellos a 11 meses y el otro a dos años.
Se pide:
a) Registrar el balance inicial y las operaciones en esquemas de mayor.
c) Preparar la balanza de comprobación por movimientos al 31 de agosto de 200X.
Ejercicio 7.
Aguamarina S. A. de CV inicia sus operaciones el 1 de julio de 200X con $250,000

en caja; $100,000 en mercancía; acreedores, $50,000, y un capital social de
$300,000.
3. Compra de mobiliario pagando con cheque por $15,000.
5. Compra de mercancía a crédito con documentos por $20,000 (la mitad vence
a cho meses y el resto a 14).
8. Pago en efectivo de dos meses de renta del local a $7,000 cada mes.
11. Nos depositan en el banco, en nuestra cuenta de cheques, $120,000 de un
préstamo recibido de la Financiera Mexicana, S. A.; se firman dos
documentos iguales, pagadero uno de ellos a 11 meses y el otro a tres años.
13. Pago en efectivo de un seguro por un año: $1,200.
14. Se depositan $25,000 en efectivo en el banco, en nuestra cuenta de cheques.
$5,000.
16. Cobro en efectivo de tres meses de subarrendamiento de una parte del local
a $1,000 cada mes
Se pide:
c) Preparar la balanza de comprobación por movimientos al 31 de agosto de 200X.
Ejercicio 8.
El Granate, S. A. de CV inicia sus operaciones el 1 de junio de 200X con $250,000

en caja; $200,000 en almacén; acreedores, $150,000, y un capital social de
$300,000.
4. Compra de mobiliario pagando con cheque por $20,000.
5. Compra de mercancía a crédito con documentos por $25,000 (la mitad de los
cuales vencen a ocho meses y el resto a 14 meses
8. Pago en efectivo de dos meses de renta del local a $6,000 cada mes.
11. Nos depositan en el banco, en nuestra cuenta de cheques $140,000 de un
préstamo recibido de Financiera Nacional, S. A.; se firman dos documentos
iguales, pagadero uno de ellos a 10 meses y el otro a tres años.
12. Se depositan $30,000 en efectivo en el banco, en nuestra cuenta de cheques.
14. Pago en efectivo de un seguro por un año: $2,400.
$5,000.
17. Cobro en efectivo de tres meses de subarrendamiento de una parte del local
a $2,000 cada mes.
Se pide:
c) Preparar la balanza de comprobación por movimientos al 30 de junio

unidadII 2023

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

unidadII 2023

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

MI ALMA DELIA HERNÁNDEZ VARGAS

Unidad II Proceso Contable para la elaboración de Información

Concepto y elementos de la cuenta.

Las transacciones de los negocios se clasifican en grupos de partidas

Ingresos: Entradas de Egresos: salidas de

En este apartado se presentará la teoría de la partida doble, primeramente se cree

Cuenta es el elemento básico de control que sirve para agrupar valores

Representación gráfica: La representación más simple de una cuenta es una ”T”

Concepto de Debe: es la parte izquierda de la cuanta “T”

Concepto de haber: es la parte derecha de la cuenta “T”

a) concepto de cargo: Es todo registro realizado en el debe de una cuenta.

Teoría de la partida doble

Reglas del cargo y del abono

3. Compra provisiones por 1,350 y acordó pagar al proveedor en un futuro

a) Aportó efectivo como una inversión adicional, $ 40,000

Alfa y Omega, pertenece a Luz Martínez quien también se encarga de su operación,

Globos de fantasía SA de CV efectuó las siguientes transacciones durante mazo

Peguntas para responder en clase:

6. En una cuenta de activo el cargo representa ¿aumento o disminución?

Si observamos, estuvimos haciendo diversos movimientos de en los cuales los

Definición de activo, pasivo y capital

 ACTIVO.- En contabilidad se denomina de esta manera al total de recursos

 ACTIVO NO CIRCULANTE: esta formado por todos aquellos bienes y

La SEGUNDAS cuentas que tendremos presentes son las del PASIVO, y

 PASIVO: esta formado por deudas y obligaciones de distinta naturaleza.

 CAPITAL CONTABLE.- Son todas las aportaciones de los propietarios o

Teoria de la Partida Doble y ecuacion contable

CONCEPTO DE “TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE”.- La necesidad de

misma del hombre de conservar sus bienes y de lograr su aprovechamiento optimo,

La “teoría de la partida doble” es el planteamiento contable en que se basa el

La obra de Fray Luca Pacioli es el primer documento publicado acerca de la

En esta obra proponemos que la teoría de la partida doble se apoya en un

FUNDAMENTO ESTATICO.- El total de los recursos de que dispone la empresa

Considerando como se integran los recursos de que dispone prácticamente toda

PRIMER TERMINO SEGUNDO TERMINO

Pudiendo establecer como fundamento estático que :

FUNDAMENTO DINAMICO.- Toda operación que realiza nuestra empresa

Los movimientos de recursos que provocan las operaciones realizadas por

ENUNCIADO DE LA TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE.- Con base en los

Desde que se constituye la empresa y en todas y cada una de las

a) OBSERVAMOS efectos de AUMENTO y DISMINUCIÓN compensados

OPERACIÓN 1) Se constituyo la empresa “LOS MAPACHES, SA DE CV”. Con $

SUMA PASIVO MAS CAPITAL $ 500

SUMA EL ACTIVO TOTAL $ 500

Al constituirse nuestra empresa LOS MAPACHES SA DE CV, observamos

RECORDEMOS: A TODO CARGO CORRESPONDE UN ABONO.

OPERACIÓN 2) LOS MAPACHES SA DE CV, compro mercancias, cuyo costo

bancos AUMENT $ 500 CAPITAL CONTABLE

SUMA PASIVO MAS CAPITAL $ 800

SUMA EL ACTIVO TOTAL $ 800

En la compra de mercancia a credito observamos un AUMENTO, en el activo,

RECORDEMOS: A TODO CARGO CORRESPONDE UN ABONO.

OPERACIÓN 3) LOS MAPACHES SA DE CV, giro un cheque por $ 2.00 para

CIRCULANTE: CAPITAL CONTABLE

SUMA EL ACTIVO TOTAL $ 800

Para el retiro de dinero, observamos aumento el activo, compensado con

RECORDEMOS: teoria de la partida doble a todo cargo corresponde

La contabilidad se base en un sistema de registro de la partida doble, por tanto

a) Activo = Pasivo + Capital Contable

b) Pasivo = Activo – Capital Contable

c) Capital Contable = Activo - Pasivo

d) Capital contable = Capital Social + Utilidades Retenidas

e) Utilidades retenidas = Suma de + utilidad del periodo - diviendos