FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“Declaraciones de impuesto en la empresa O&C

CONSULTORES SAC”
AUTOR (ES):
Florian Valqui Esther Abihgail (orcid.org/0000-0001-7109-9376)
Apellidos, Nombres (orcid.org/….)

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ASESOR(A)(ES):

Grado académico. Apellidos, Nombres (orcid.org/….)

(Mayúsculas y minúsculas, Arial 12 puntos)

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

………………………..

(Mayúsculas y minúsculas, Arial 12 puntos)

LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:

………………………..

(Mayúsculas y minúsculas, Arial 12 puntos)

CHEPÉN — PERÚ

2023
DEDICATORIA

Le dedicamos este resultado de este trabajo a nuestros familiares.

Principalmente a nuestros padres y a Dios,

la cual nos guiaron y nos enseñaron a ser mejores

con nuestros principios, valores y perseverancia en nuestro empeño.

AGRADECIMIENTO

Agradecimiento A Dios, por la vida, perseverancia y fortaleza, permitiéndome

que día a día, conocer nuevas personas y situaciones que contribuyen a mi
crecimiento personal y profesional. Agradecimiento de manera especial a mi
familia, por ser el motor y motivo, que impulsan a trazar y lograr nuevos
objetivos, por su apoyo moral, y respaldo en todo momento. A ellos mi amor
infinito.
I.INTRODUCCIÓN:

“Declaraciones de impuesto en la empresa O&C CONSULTORES SAC” es una

investigación que ha determinado el problema en la formulación y presentación
de la declaración fiscal o declaración tributaria correspondientes a los tributos
relacionados con el impuesto de general a las ventas e impuesto a la renta de
las empresas que son declaradas por O&C CONSULTORES SAC.

La declaración de impuestos es una obligación tanto formal como sustancial.

Debe formularse de conformidad con las leyes fiscales correspondientes; como
debe contener el sustento correspondiente de las ventas; y, de compras y
gastos de dichas empresas en forma mensual y debe hacerse de manera
impecable, para lograr el correcto pago de los impuestos, más que todo para
evitar las posibles reparaciones de IGV y renta. Porque cuando no se hace una
planificación tributaria, resultan pagando muchísimos impuestos de IGV y
también la renta además de ser sancionadas con las reparaciones de IGV.

Hay muchos casos en que a las empresas les afectadas en su solvencia, un

problema es la comunicación entre el director y el contador. También puede ser
un motivo para desequilibrar la estabilidad financiera de las empresas.

A nivel internacional la preocupación secreta de las administradoras tributarias

es la evasión de impuestos. Considerando los países subdesarrollados los que
presentan mayor tasa de evasión, teniendo en cuenta que estas maniobras
evasivas inhiben el crecimiento y desarrollo del país.

Toda la población tiene que aportar al país cancelando sus impuestos de

manera correcta, ya que estos se convierten en la principal fuente de ingresos
para el estado, con la cual se podrá cubrir con las necesidades del país.

La mayoría de los ciudadanos empresarios prefieres hacer una declaración

errónea tapando algunos de sus ingresos, presentando a sus contadores una
información falsa acerca de su empresa.

(Cánepa, 2018) en el articulo que se tituló “SUNAT denunció a 20 empresas

constructoras por uso de facturas falsas” nos dice que la “ que se presentó 64
denuncias ante el Ministerio Público, que recaen sobre 20 empresas del sector
construcción, por evasión del pago del Impuesto General a las Ventas (IGV),
bajo las modalidad de Operaciones No Reales (ONR).

Este tipo de evasión fiscal consiste en la captura y presentación de facturas

falsas, ya sea de empresas fantasmas o ficticias con el fin de aumentar sus
gastos de la empresa y crear un escudo fiscal, en otras palabras, disminuir el
monto del pago de IGV.

En la empresa O&C Consultores muchas de las empresas piden que solo se

declare una parte de sus ingresos o que agregue un montón al gasto, ya sea
que brindan facturas no pertenecientes a dicha empresa con tal de reducir el
importe a pagar, con respecto a las ventas prefieren no boletear o facturar
todos los ingresos obtenidos en el mes a declarar.

En este trabajo de investigación se propone como objetivo dar alternativa de

solución al conocimiento y comprensión de la normatividad tributarias, y con
esto hacer cumplir una adecuada declaración a nuestros clientes ya que en
ellos está la decisión de evitar tener infracciones y multas.
MARCO TEÓRICO

ANTECEDENTES

NACIONALES

Al inicio de este capítulo se presenta un estudio de tesis nacional de Bendezu,

L. Y Reynoso, E. (2021), tuvo como objetivo determinar el modo en que la
normatividad tributaria podría impactar en la formulación y presentación
apropiada de la declaración fiscal dentro de la organización comercializadora
de mercadería importada, Lima Metropolitana.

Las normas tributarias y las declaraciones de impuestos en las empresas que

venden bienes importados siguen un enfoque descriptivo es decir las variables
independientes como las dependientes correspondientemente. La población
estuvo conformada por 57 personas y la muestra estuvo conformada por 50
personas, en la Técnica de recolección se utilizó las encuestas. Finalmente,
después de haber indagado y examinado se expresa una recomendación. Es
recomendable considerar que si se entiende y se tiene el conocimiento de la
normatividad tributaria; por consiguiente, se podrá influenciar en la formulación
y presentación apropiada y adecuada de la declaración fiscal de una
organización comercializadora de mercadería importada, Lima Metropolitana;
por intermedio del entendimiento y el conocimiento de las normas tributarias
contenidas en la Constitución Política del Estado; el Código Tributario; la Ley y
Reglamento del impuesto general a las ventas; la Ley y Reglamento del
impuesto a la renta (tercera categoría) y la aplicación de la auditoría tributaria
preventiva.

Santos, P. (2018); En la investigación se consideró como objetivo determinar la

cultura tributaria empresarial y su influencia en el cumplimiento de las
obligaciones tributarias de la empresa AGROMANA S.A.C., Lambayeque -
2016. El diseño de investigación fue transversal de tipo correlacional,
igualmente la muestra lo conformaron 24 empleados de la Empresa
AGROMANA S.A.C., Lambayeque. Siendo así esta una población muestra.
Considerando que la problemática planificada se llevó acabo las posteriores
conclusiones: Considerando que la problemática planteada se llegó a las
próximas conclusiones: Como consecuencia se podría concluir que la magnitud
de cultura tributaria de la organización AGROMANA SAC es muy poca ya que
solamente se percibe un 48% de empleados que tienen el conocimiento
respecto al asunto. Como finalización podemos decir que la empresa
AGROMANA SAC infringe un 25% por la desinformación de las obligaciones
tributarias. Se estableció que la formación y enseñanza tributaria está dirigida a
un 52% de los empleados de la organización AGROMANA SAC en el asunto de
la tributación (IGV, renta, retenciones, detracciones e infracciones).

Bach, B. (2020) en su trabajo de tesis denominada “PLANEAMIENTO

TRIBUTARIO Y SU INCIDENCIA EN EL PAGO DEL IGV Y LA RENTA EN
MINERÍA Y CONSTRUCCIÓN HERMANOS CERNA SAC – 2018” de tal
manera tiene como finalidad determinar la incidencia del planeamiento
tributario en el pago del IGV y la renta. El estudio es de nivel descriptivo, diseño
no experimental y corte transversal. La población lo conformó la Empresa
Minería & Construcción Hermanos Cerna SAC, la técnica utilizada fue análisis
documentario. Los resultados obtenidos manifiestan que el cumplimiento del
planeamiento tributario de la empresa Minería y Construcción Hermanos Cerna
SAC fue del 68.8%, existe un mayor planeamiento tributario con relación a lo
que se presenta sobre las declaraciones anuales al 100% y es menor con los
libros y registros contables en un 55,6%, referente al planeamiento tributario
mensual fue superior en septiembre y noviembre (87,5%) y inferior en enero
(56,3%), concluyendo que el planeamiento tributario incide en el pago del IGV
en un 0.092%, y con el pago del IR en un 7.33% por lo tanto de acuerdo como
va mejorando el planeamiento tributario la organización se podría obtener un
óptimo control en los pagos del IGV y el IR, acatando con las fechas de
presentación conforme a la programación establecida por las instituciones
supervisoras.

INTERNACIONALES

En el ámbito internacional, Sánchez, R. (2021) proyecto integrador denominado

Auditoría de Cumplimiento Tributario en la empresa Nutrimelaza Cía. Ltda.,
Período 2019, proviene de la necesidad de la empresa de comprobar la
ejecución oportuna y adecuada de sus obligaciones tributarias de esta manera,
disminuir los peligros fiscales derivados del control que en la actualidad
desempeña la Administración Tributaria. El objetivo fundamental es llevar a
cabo una auditoría de cumplimiento tributario en la organización Nutrimelaza
Cía. Ltda., situada en el cantón Cevallos, provincia de Tungurahua, período
2019. La presente Auditoría Tributaria se ha proyectado con la finalidad de
poder comprobar el cumplimiento tributario y recomendar el perfeccionamiento
de los distintos procesos fiscales, como también los procesos analíticos y
prácticos a travez de los cuales se evaluará las operaciones que produzca
tributos a favor de la Administración Tributaria, en medio de los resultados más
sobresalientes hallamos la existencia de un inapropiado control en el
cumplimiento de las obligaciones tributarias como son la declaración y
presentación de los impuestos mensuales como el IVA, Retenciones, Anexos y
el Impuesto a la Renta anual por lo tanto incurre de manera perjudicial en el
cumplimiento de las obligaciones de la organización y en la generación de
declaraciones sustitutivas, el pago de intereses y multas tributarias. En Las
conclusiones se evidencia en el informe de auditoría de cumplimiento tributario
que le permitirá a la empresa corregir las falencias en el cumplimiento de las
obligaciones, y la aplicación de procedimientos adecuados y oportunos.

Robalino (2017) en su tesis denominada “Los Procesos de Atención en el

Departamento de cobro Y su Incidencia con el Cumplimiento de Obligaciones
Tributarias”, habiendo así su objetivo general determinar la incidencia que
tienen los procesos de atención en el Departamento de Cobro. Según su
estudio realizado, tipo de investigación cuantitativa, cualitativa, diseño de
investigación documental, técnica la encuesta, se finaliza que la investigación
se sustentó teóricamente con el propósito de desarrollar concepciones que
permitan identificar la importancia del problema, por ello, a través de las
distintas teorías de los autores y de las bases legales que rigen el sistema
fiscal y demás leyes ecuatorianas, se dio por entendido los procesos de
atención en el Departamento de Cobro y su incidencia en el cumplimiento de
obligaciones tributarias de los contribuyentes, referentes al pago de sus deudas
pendientes.

Olguín (2018) Los efectos de la confianza (EN) y el poder (DE) de las

autoridades (y políticas) tributarias en el cumplimiento tributario. El objetivo fue
evaluar la influencia de la confianza (sobre) y el poder (para) del
“comportamiento de cumplimiento tributario” sobre las autoridades (y políticas)
tributarias en egresados de administración de empresas de la Universidad de
Chile y la Pontificia Universidad Católica. El tipo de investigación es
cuantitativa. La población son estudiantes de postgrado en administración
de universidades de diferentes localidades de Santiago de Chile, y la
muestra total es de 300. La técnica utilizada fue “análisis
multivalente de covarianza”, considerando como instrumento el
cuestionario. En cuanto a la “intención de cumplir con las obligaciones
tributarias”, los resultados confirman claramente que tanto la confianza como
el poder tienen resultados significativos11, explicando la primera el 15,7% de la
varianza y el segundo el 16,5% de la varianza. Este estudio confirma la relación
entre confianza y poder que incide en el cumplimiento tributario. Este es uno de
los estudios preliminares relevantes para el estudio, debido a que el impuesto
general a las ventas ha tenido un fuerte impacto en la informalidad, a
pesar de que es el impuesto más importante del país para algunos
empresarios.

BASES TEORICAS

A continuación, presentaremos las bases teóricas que sustentan la

investigación sobre “Declaraciones de impuesto en la empresa O&C
CONSULTORES SAC” para determinar el problema en la formulación y
presentación de la declaración fiscal o declaración tributaria correspondientes a
los tributos relacionados con el impuesto de general a las ventas e impuesto a
la renta de las empresas que son declaradas por O&C CONSULTORES SAC.

CULTURA TRIBUTARIA

La superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria

(SUNAT) (2012), señala que todo lo brinda el Estado, el cual solicita de
capitales para que se pueda actuar, Los recursos son originados, básicamente,
por los ciudadanos que cancelen sus impuestos.

Armas, (Amasifuen, 2015), señalo que la cultura tributaria “se identifica

con el cumplimiento voluntario de los deberes y obligaciones tributarias por
parte del contribuyente y no con la implementación de estrategias para
incrementar la recaudación de tributos bajo presión, por temor a las sanciones”
(p.75)

Burga (2015) afirma que la tributación tiene “un papel crucial en el

proceso socio-económico ya que permite alcanzar el bienestar y la paz social”
(p.13). Sin embargo, se debe enfatizar que la riqueza debería ser una cultura,
un capital social, que tiene una razón, Si no es cultivado en el transcurso de los
años, no se debería improvisar. Dado que crear un capital llevara tiempo, pero
la prioridad es saber ejecutarlo.

OBLIGACION TRIBUTARIA

Revista Derecho & Sociedad, N° 43 (2014), “la obligación tributaria, esto

es, el deber de cumplir la prestación, constituye la parte fundamental de la
relación jurídico-tributaria y el fin último al cual tiende la institución del tributo.”
La obligación tributaria, es la obligación del sujeto pasivo de pagar el tributo al
sujeto activo (el estado), y que se encuentra su fundamento en un mandato
legal condicionado por la constitución.

Para Ballenas (2017) y Bolaños (2019) nos explican que la obligación

tributaria es un compromiso jurídico que tiene el contribuyente de forma físico o
moral para contribuir egreso público, la cual se encuentra contemplada por la
ley. Es decir, es la relación jurídica-tributaria que surge de la aplicación de los
tributos impuestos por el estado. Así mimo, Hernández y León (2017). la
obligación tributaria consistente en una prestación pecuniaria a favor del estado
para el gasto e inversión público en beneficio de la sociedad

DECLARACION FISCAL

Según López, A. (2019): La declaración fiscal o declaración tributaria o

declaración jurada simplemente es un documento físico o telemática
presentado ante la Administración Tributaria donde se reconoce o declara la
ejecución de un hecho generador para la determinación de un impuesto, una
tasa o una contribución. Su presentación no implica necesariamente la
aceptación o reconocimiento del obligado tributario del origen de la obligación
tributaria. Así, la presentación de la declaración fiscal puede generar el inicio
por parte de la Administración Tributaria de un procedimiento dirigido a la
práctica de la correspondiente liquidación tributaria, 25 o bien, su presentación
puede responder simplemente al cumplimiento por parte del obligado tributario
de determinadas obligaciones formales.

Para Ruiz, F. (2019): La Declaración fiscal como indica su nombre es la

manifestación de los hechos generadores de tributos ante el Fisco, debiéndose
entender como tal al Estado y en forma específica a la Administración
Tributaria. En detalle, la declaración fiscal es un documento privado elaborado
y presentado por quienes deben hacer el pago de algunos tributos establecidos
por los estados en el marco del imperio de la Ley. Dicha declaración fiscal debe
realizarse frente a la entidad correspondiente, para el caso peruano ante la
Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria y
Municipalidades Distritales o Provinciales y otras entidades de la llamada
Administración Tributaria.

REFERENCIAS

http://repositorio.ulasamericas.edu.pe/bitstream/handle/upa/1391/BENDEZU%20-
%20REYNOSO.pdf?sequence=1&isAllowed=y

https://repositorio.uss.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12802/5356/Santos%20Huam
%c3%a1n%20Pascual%20Alexander.pdf?sequence=1&isAllowed=y

https://repositorio.uss.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12802/7366/Bada%20Loloy
%20Yoel.pdf?sequence=1&isAllowed=y

https://repositorio.uta.edu.ec/bitstream/123456789/32346/1/T4946i.pdf

https://repositorio.uchile.cl/bitstream/handle/2250/153082/El-efecto-de-la-confianza-en-y-el-
poder-de-la-autoridad-tributaria-y-pol%c3%adtica-en-el-comportamiento-de-cumplimiento-
tributario.pdf?sequence=1&isAllowed=y

https://repositorio.uss.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12802/6716/Toribio%20Ramos
%20Raquel%20Loida.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Robalino, M. (2017) “Los procesos de atención en el departamento de cobro y su incidencia

con el cumplimiento de obligaciones tributarias”. Universidad Técnica de Ambato. Ecuador.
http://repositorio.iaen.edu.ec/bitstream/24000/4607/1/Tesis%20Veronica%20Robalino.pdf

file:///D:/VIII%20CICLO/AUDITORIA%20INTEGRAL/12573-Texto%20del%20art%C3%ADculo-
49997-1-10-20150514.pdf