ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES BANCARIAS EN GUATEMALA

1. AUTORIZACIÓN

El artículo 12 del Código de Comercio de Guatemala, establece que Ios bancos, se regirán en
cuanto a su forma, organización y funcionamiento, por lo que dispone dicho Código en lo que no
contravenga sus leyes y disposiciones especiales; y que la autorización para constituirse y operar,
se regirá por las leyes especiales aplicables a cada caso.

En esa virtud, para tratar lo referente a la autorización de los bancos, acudimos a la Ley de Bancos
y Grupos Financieros, que en su artículo 7, establece: “Corresponde a la Junta Monetaria otorgar o
denegar Ia autorización para la constitución de bancos. No podrá autorizarse la constitución de un
banco sin dictamen previo de la Superintendencia de Bancos”.

El artículo 8 de la ley citada, establece que la solicitud para constituir un banco, deberá
presentarse a la Superintendencia de Bancos, indicando la entidad que conforme a esta ley se
quiere constituir, establecer o registrar, acompañando la información y documentación que para
el efecto establezcan los reglamentos respectivos.

2. CONSTITUCION ENTIDAD BANCARIA

El artículo 6 de Ia Ley de Bancos y Grupos Financieros establece que los bancos nacionales deberán
constituirse en forma de sociedades anónimas, con arreglo a la legislación general de la república y
observar Io establecido en dicha ley.

El artículo 16, establece que el monto mínimo de capital pagado inicial de los bancos y sucursales
de bancos extranjeros que se constituyan o se establezcan en el territorio nacional, será fijado por
la Superintendencia de Bancos con base en el mecanismo aprobado por la Junta Monetaria.

El monto mínimo de capital pagado inicial será revisado por la Superintendencia de Bancos, por lo
menos cada año, quien publicará en el diario oficial el monto de capital pagado inicial
determinado.

El artículo 10 de dicha ley, establece que La modificación de la escritura constitutiva de los bancos
nacionales o del acuerdo de la casa matriz para el establecimiento de sucursales de bancos
extranjeros que operen en el país, requerirá autorización de la Junta Monetaria, previo dictamen
de la Superintendencia de Bancos. La modificación de Ios instrumentos indicados que se derive
exclusivamente de aumentos del capital autorizado, no requerirá de autorización de la Junta
Monetaria.

3. REGISTRO

El artículo 7 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece que el testimonio de la escritura

constitutiva, junto a la certificación de la resolución de la Junta Monetaria, relativa a dicha
autorización, se presentará al Registro Mercantil, quien con base en tales documentos procederá
sin más trámite a efectuar su inscripción definitiva.
4. ADMINISTRACION

El artículo 20 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece que los bancos deberán tener un
consejo de administración integrado por tres o más administradores, quienes serán los
responsables de la dirección general de los negocios de los mismos.

Los miembros del consejo de administración y gerentes generales, o quienes hagan sus veces,
deberán acreditar ser personas solventes, honorables, con conocimientos y experiencia en el
negocio bancario y financiero, así como en la administración de riesgos financieros.

El cambio de miembros en el Consejo de administración y gerentes generales deberá ser

comunicado a la Superintendencia de Bancos dentro de los quince días siguientes a su
nombramiento, para las verificaciones del cumplimiento de lo establecido en el párrafo anterior.

El artículo 21 de la Ley establece algunos deberes y atribuciones del consejo de administración,

dentro de los cuales, consideramos de especial relevancia el de: conocer los estados financieros
mensuales y anuales de la entidad bancaria, los cuales deben estar respaldados por informe de
auditoría interna y, anualmente, por el informe de los auditores externos, con su correspondiente
dictamen y notas a los estados financieros.

Es importante también lo relativo a la responsabilidad de los miembros del Consejo de

Administración, que de conformidad con el artículo 22 de Ia Ley de Bancos y Grupos Financieros.

5. BANCOS EXTRANJEROS

En cuanto a los Bancos extranjero, La Junta Monetaria, previo dictamen de Ia Superintendencia de

Bancos, podrá otorgar la autorización, para que estos puedan establecer sucursales en la república
y Registrar oficinas de representación únicamente para Ia promoción de negocios y el
otorgamiento de financiamiento en el territorio nacional.

El banco extranjero interesado deberá nombrar a un representante legal para operar la oficina de
representación que establezca en el país, quien deberá inscribirse en el registro que establezca la
Superintendencia de Bancos y remitirle a ésta la información periódica u ocasional que le requiera,
relativa a los negocios que tal oficina realice en el territorio nacional.

La Junta Monetaria reglamentará los requisitos, trámites y procedimientos para el registro de

oficinas de representación de bancos extranjeros

Para el efecto se deberá considerar, entre otros aspectos, que en el país del banco matriz exista
supervisión de acuerdo con estándares internacionales; y que puedan efectuarse intercambio de
información institucional entre los supervisores de ambos países
OPERACIONES Y SERVICIOS BANCARIOS

Los bancos, como instituciones especializadas en Ia prestación de servicios financieros, realizan

operaciones diversas, unas más relevantes que otras,

dependiendo la incidencia que estas tengan en su balance general; así por ejemplo una institución
bancaria puede otorgar un crédito millonario, o puede también recibir un depósito millonario, Io
cual se verá reflejado en su activo o en su pasivo. De igual manera manera, puede realizar
operaciones menos trascendentes como recibir pagos por concepto de servicios de energía
eléctrica o colegiaturas de entidades educativas; y realizar operaciones de cambio de moneda.

Tradicionalmente, Ias operaciones bancarias, se han dividido en operaciones activas, operaciones

pasivas y operaciones neutras, dependiendo si Ias mismas, constituyen un derecho, o una
obligación para Ia entidad bancaria, o sencillamente no afectan su patrimonio.

OPERACIONES ACTIVAS

Son aquellas operaciones de cuya realización, nace para el banco, un derecho, es decir que al
momento de ser contabilizadas, acrecientan los rubros del activo. Así por
ejemplo, podemos clasificar como operaciones activas, los créditos que los bancos otorgan a sus
clientes bajo cualquier modalidad; en efecto, cuando un banco presta dinero a su cliente, adquiere
el derecho de cobrar y recibir de su cliente, la cantidad prestada, en tanto que para su cliente,
representa una obligación; toda vez que éste tendrá que pagar al banco la cantidad prestada
conforme las estipulaciones pactadas oportunamente. 

OPERACIONES PASIVAS

Al contrarío de las operaciones activas, son operaciones pasivas, aquellas que al realizarse,
representan una obligación para el banco, es decir que al momento de ser contabilizadas,
acrecientan los rubros del pasivo. Asó tenemos como ejemplo de operaciones pasivas, los
depósitos que el banco recibe de sus cuentahabientes, toda vez que en el momento en que el
banco recibe un depósito de dinero que pertenece a su cliente, se convierte en guardián y
custodio de ese dinero, con la obligación de devolverlo a su cliente, cuando este lo requiera en la
forma pactada con el Banco. En este caso, si el depósito realizado genera interés para el cliente del
banco, estaremos en presencia de una tasa de interés pasiva, la cual siempre es menor que la tasa
de interés activa, que como ya se indicó, es la que pagan los clientes al banco cuando han recibido
un crédito de éste.

OPERACIONES NEUTRAS O COMPLEMENTARIAS

Son aquellas que en esencia, no alteran el balance del banco, porque en ellas, lo que existe es una
mediación por parte del banco, en los cobros, en los pagos, o en Ia prestación de servicios de mera
custodia o administración como por ejemplo, la intermediación en cobro de servicios de energía
eléctrica, o Ia prestación de servicios de cajillas de seguridad.

La anterior clasificación de Ias operaciones bancarias, no es la única en la doctrina, pero sí una de

Ias mas aceptadas y más ilustrativas, para entender la naturaleza de las mismas y el
Funcionamiento de Ias entidades bancarias
OPERACIONES CONFORME A LA LEY DE BANCOS Y GRUPOS FINANCIEROS

De conformidad con Io establecido en el artículo 41 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, en

nuestro país, los bancos debidamente autorizados podrán efectuar en moneda nacional o
extranjera las operaciones siguientes:

CLASE #2

OPERACIONES Y SERVICIOS BANCARIOS

Los bancos, como instituciones especializadas en Ia prestación de servicios financieros, realizan

operaciones diversas, unas más relevantes que otras, dependiendo la incidencia que estas tengan
en su baIance general; así por ejemplo una institución bancaria puede otorgar un crédito
millonario, o puede también recibir un depósito millonario, Io cual se verá reflejado en su activo o
en su pasivo. De igual manera, puede realizar operaciones menos trascendentes como recibir
pagos por concepto de servicios de energía eléctrica o colegiaturas de entidades educativas; y
realizar operaciones de cambio de moneda. Tradicionalmente, Ias operaciones bancarias, se han
dividido en operaciones activas, operaciones pasivas y operaciones neutras, dependiendo si Ias
mismas, constituyen un derecho, o una obligación para Ia entidad bancaria, o sencillamente no
afectan su patrimonio.

1.OPERACIONES ACTIVAS

Son aquellas operaciones de cuya realización, nace para el Banco, un derecho, es decir que al
momento de ser contabilizadas, acrecientan los rubros del activo. Así por ejemplo, podemos
clasificar como operaciones activas, los créditos que los bancos otorgan a sus clientes bajo
cualquier modalidad; en efecto, cuando un banco presta dinero a su cliente, adquiere el derecho
de cobrar y recibir de su cliente, la cantidad prestada, en tanto que para su cliente, representa una
obligación; toda vez que éste tendrá que pagar al banco la cantidad prestada conforme las
estipulaciones pactadas oportunamente. Un aspecto a considerar en esta caso, es el tipo o tasa de
interés activa, que indica cuánto hay que pagar por el dinero que presta un banco; si el tipo de
interés es muy alto, los inversores no pedirán muchos préstamos, en cambio, una baja en los tipos
de interés, incentiva la inversión y la actividad económica, ya que los empresarios dispondrán
fácilmente de dinero para invertido en sus proyectos.

2. OPERACIONES PASIVAS

Al contrarío de las operaciones activas, son operaciones pasivas, aquellas que al realizarse,
representan una obligación para el banco, es decir que al momento de ser contabilizadas,
acrecientan los rubros del pasivo. Asó tenemos como ejemplo de operaciones pasivas, los
depósitos que el banco recibe de sus cuentahabientes, toda vez que en el momento en que el
banco recibe un depósito de dinero que pertenece a su cliente, se convierte en guardián y
custodio de ese dinero, con la obligación de devolverlo a su cliente, cuando este lo requiera en la
forma pactada con el Banco. En este caso, si el depósito realizado genera interés para el cliente del
banco, estaremos en presencia de una tasa de interés pasiva, la cual siempre es menor que la tasa
de interés activa, que como ya se indicó, es la que pagan los clientes al banco cuando han recibido
un crédito de éste.
3. OPERACIONES NEUTRAS O COMPLEMENTARIAS

Son aquellas que en esencia, no alteran el balance del banco, porque en ellas, lo que existe es una
mediación por parte del banco, en los cobros, en los pagos, o en Ia prestación de servicios de mera
custodia o administración como por ejemplo, la intermediación en cobro de servicios de energía
eléctrica, o Ia prestación de servicios de cajillas de seguridad. La anterior clasificación de Ias
operaciones bancarias, no es la única en la doctrina, pero sí una de Ias mas aceptadas y más
ilustrativas, para entender la naturaleza de las mismas y el Funcionamiento de Ias entidades
bancarias.

4. OPERACIONES CONFORME A LA LEY DE BANCOS Y GRUPOS FINANCIEROS

De conformidad con Io establecido en el artículo 41 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, en

nuestro país, los bancos debidamente autorizados podrán efectuar en moneda nacional o
extranjera las operaciones siguientes: OPERACIONES PASIVAS: Recibir depósitos monetarios,
Recibir depósitos a plazos, Recibir depósitos de ahorro. Crear y negociar bonos y/o pagarés, previa
autorización de la Ley orgánica de este. Obtener financiamiento del Banco de Guatemala
conforme a la ley orgánica de éste. 0btenér créditos de bancos nacionales y extranjeros; Crear y
negociar obligaciones convertibles; y Realizar operaciones de reporte como reportado.

OPERACIONES ACTIVAS: Otorgar créditos Realizar descuento de documentos Otorgar

financiamiento en operaciones de Carta de Crédito Conceder anticipos para exportación Emitir y
operar tarjetas de crédito Realizar arrendamiento financiero Realizar factoraje Invertir en títulos
valores emitidos y/o garantizados por el Estados, por los bancos autorizados de conformidad con
la Propia Ley o por entidades privadas Adquirir y conservar la propiedad de bienes inmuebles o
muebles, siempre que sean para su uso Constituir depósitos en otros bancos del país y en bancos
extranjeros Realizar operaciones de reporto como reportador OPERACIONES DE CONFIANZA:
Otorgar garantías Prestar avales Otorgar fianzas; y Emitir o confirmar cartas de crédito.

5. CLASES DE DEPOSITOS

CLASES DE DEPÓSITOS Los depósitos han sido la fuente típica de financiación bancaria, por medio
de ellos, Ios bancos captan la mayor parte de recursos del público y son utilizados por el banco
para otorgar créditos. Esta clase de depósitos, beneficia especialmente al Banco como depositario,
ya que éste puede disponer del dinero depositado para realizar préstamos a sus clientes. Por esta
razón, en esta clase de depósitos, cuando se pactan intereses, es el Banco o depositario, el que
debe pagarlos al depositante. En el Código de Comercio de Guatemala, encontramos dos artículos
aplicables a esta clase de depósitos, distintos al depósito civil. En efecto, el Artículo 714 de dicho
Código, relativo al depósito irregular, establece que en Ios depósitos de cosas fungibles, se podrá
convenir que el depositario disponga de la cosa depositada y restituya otro tanto de la misma
especie y calidad. Por su parte, el artículo 715 del mismo Código, establece bajo el epígrafe:
Depósito bancario de dinero, que del depósito de dinero transferirá la propiedad al Banco
depositario, quien tendrá la obligación de restituido. Se puede percibir, como a pesar de ser una
responsabilidad para el banco recibir dinero del público, se convierte en un buen negocio. Porque
al recibir el dinero ajeno en calidad depósito, puede utilizarlo para conceder préstamos a sus
clientes y cobrarles intereses. Entre las clases de depósitos que los bancos reciben de sus clientes,
y son utilizados para otorgar créditos al público, están los siguientes:

Depósitos a la vista Son aquellos que pueden exigirse de inmediato, desde el momento de su
constitución, y están representados en su más alto volumen, por los depósitos en cuenta corriente
bancaria. El depositante o cuentahabiente, tiene la obligación de mantener la provisión de fondos
suficientes para poder girar, y puede disponer de los mismos, mediante la emisión de cheques de
los talonarios autorizados por el Banco o mediante tarjetas de débito. En la mayoría de casos, los
bancos no pagan interés a sus clientes por esta clase de depósitos; sino más bien, cobra a su
cliente servicios como la emisión de estados de cuenta. la emisión de talonarios de chequeras y
otros.

Depósitos de ahorro Estos están constituidos por dinero, que los clientes del Banco separan de sus
ingresos, por no necesitarlos inmediatamente para cubrir gastos o necesidades primarias o
urgentes, y los depositan en el Banco con la intención de formar un fondo para necesidades
futuras o para cubrir contingencias o situaciones inesperadas. En esta clase de depósitos, el Banco
paga una tasa de interés a los depositantes, pero siempre menor a la que cobra a sus clientes,
cuando utiliza dicho dinero para otorgarles créditos. Para su utilización, el Banco emite una libreta
de ahorro a cada depositante, en Ia cual va anotando cronológica y sucesivamente, los depósitos y
retiros, consignando en la misma el saldo de la cuenta, el cual se verá aumentado por los
depósitos y los acreditamientos en concepto de intereses, y se verá disminuido por los retiros o
débitos que eventualmente pueda realizar el Banco depositario.

Depósitos Bancarios a Plazo Fijo: Los Depósitos Bancarios a Plazo Fijo, están constituidos por
dinero que los depositantes entregan al Banco, y éste mantiene por un período de tiempo cierto y
determinado, convenido con el depositante. Al vencer el plazo convenido, el Banco devuelve al
depositante la cantidad depositada, más una cantidad adicional, proveniente de una tasa de
interés fija o variable que constituye una rentabilidad financiera para ei depositante. El
depositante, puede retirar todo el dinero o parte del mismo, si las condiciones pactadas lo
permiten, podría también renovar la operación por un periodo de tiempo suplementario; en este
último caso, si no se toma una decisión el mismo día del vencimiento, no se pierden los intereses
generados hasta el momento, pero si se pierden días durante los cuales se podrían estar
generando nuevos intereses. Siempre que se contrata un depósito a plazo fijo, hay que tener en
cuenta Ia posible necesidad de liquidez del capital invertido ya que regularmente, las entidades
bancarias, cobran una cantidad o porcentaje por la cancelación anticipada del depósito. En la
práctica financiera, se les conoce como imposiciones a plazo fijo, que se abrevia: IPF. Estos
depósitos ofrecen un interés más elevado que el de las cuentas corrientes y de ahorro, pero a
cambio, obligan al cliente a comprometerse a no retirar Ios fondos de la cuenta durante un
periodo de tiempo. La entidad bancaria, emite y entrega un “certificado de depósito a plazo fijo”,
que es el instrumento que acredita y prueba Ia operación. Estos certificados, se emiten en forma
nominativa, pueden ser transferibles o no; en éste último caso, también pueden ser
instrumentados mediante la acreditación de los fondos respectivos en cuentas específicas,
abiertas con esa única finalidad. EI Plazo de vencimiento puede ser a uno, tres, seis, doce,
veinticuatro; o más meses; y el interés puede cambiar de acuerdo a la cuantía de la imposición. Los
depósitos a plazo fijo constituyen para Ia entidad financiera una operación de captación de
recursos, es decir, que el dinero del ahorrador pasa a formar parte de los recursos del banco y, en
consecuencia, éste puede reinvertirlos en otros mercados. Depósitos Bancarios a Plazo Fijo Los
fondos de pensiones son planes o programas, ofrecidos por instituciones bancarias e instituciones
privadas, que asesoran a sus afiliados para que a través de un aporte periódico, vayan acumulando
dinero, con el fin de prever su retiro, o situaciones futuras. El monto de la pensión que una
persona puede recibir, dependerá del saldo de su cuenta individual, determinada por sus aportes
obligatorios, voluntarios y sus rendimientos, además de Ia suma de dinero aportada. Cuando estos
son prestados por las entidades bancarias legalmente autorizadas para operar en nuestro país,
están bajo Ia supervisión y vigilancia de Ia Superintendencia de Bancos

CLASE #3

MODALIDADES DE CREDITOS BANCARIOS

Los bancos en su función intermediadora, trasladan los recursos captados del público, a distintos
sectores de la sociedad, quienes los requieren para diversas actividades, desde financiamiento
para pagar obligaciones contraídas con anterioridad o para consumo, hasta para emprender las
actividades más productivas que se pueda imaginar. En este proceso, Ia técnica bancaria, adopta
distintas modalidades, dependiendo de Ios casos concretos.

A continuación, presentamos una clasificación de estas modalidades, siguiendo al autor Sergio

Rodriguez Azuero, quien es uno de los tratadistas más connotados de América Latina.

1. POR SU INSTRUMENTACION
1.1 PRESTAMO O CREDITO CAMBIARIO
Bajo esta modalidad, el deudor suscribe un título valor a favor del banco, usualmente,
se utiliza un pagaré, que de conformidad con nuestra legislación, es un título de
crédito, que contiene la promesa incondicional de pagar una suma determinada de
dinero, en el que pueden convenirse intereses y estipularse Ia forma de pago. La
utilización de este título proporciona al acreedor, entre otras ventajas, una eficaz
ejecución, y la posibilidad de poder negociarlo con terceros.
1.2 CREDITO EN CUENTA
Este crédito puede utilizarse, abriendo en el banco una cuenta corriente, o
aprovechando una ya existente; y será por medio de esta cuenta, que el banco
entregue los fondos, para ser utilizados por el deudor, mediante el giro de cheques a
cargo de Ia institución bancaria acreedora. En este caso, eI banco acreedor y el
deudor, suscriben un contrato, en el que fijan una cantidad máxima, hasta por la cual
el deudor puede girar o disponer de los fondos, y para determinar el saldo a cargo del
deudor, se practica uno o más cortes de la cuenta, para determinar la diferencia entre
Ios depósitos y retiros.
1.3 CREDITO REVOLVENTE O ROTATORIO
Esta modalidad se da, cuando habiendo apertura o línea de crédito el acreditado,
queda facultado para hacer reembolsos durante Ia vigencia del contrato, reponiendo
con ellos el saldo o las sumas disponibles a su favor; es decir que las sumas
reembolsadas al Banco, serán nuevamente utilizables por el cliente, en tanto el plazo
del contrato esté vigente.

1.4 SOBREGIRO O DESCUBIERTO

Esta modalidad implica una concesión de crédito no demandada formalmente, sino
resultante de un acuerdo concomitante con Ia presentación del cheque. En efecto,
sabemos que el cliente o cuentahabiente, no tiene derecho a librar cheques sin
 fondos, ni el banco está obligado a pagarles; pero si lo hace, no cabe duda que se
perfecciona el acuerdo por la entrega hecha aún sin la provisión de fondos, Ios
cuales serán cubiertos posteriormente por el deudor librador. En este caso, el banco
acreedor y el deudor, suscriben un contrato, en el que fijan una cantidad máxima,
hasta por la cual e1 deudor puede girar o disponer de los fondos, y para determinar
el saldo a cargo del deudor, se practica uno o más cortes de la cuenta, para
determinar la diferencia entre los depósitos y retiros.
1.5 CREDITO REVOLVENTE O ROTATORIO
Esta modalidad se da, cuando habiendo apertura o línea de crédito el acreditado,
queda facultado para hacer reembolsos durante la vigencia del contrato,
reponiendo con ellos el saldo o las sumas disponibles a su favor; es decir que las
sumas reembolsadas al Banco, serán nuevamente utilizables por el cliente, en tanto
el plazo del contrato esté vigente.
1.6 SOBREGIRO O DESCUBIERTO
Esta modalidad implica una concesión de crédito no demandada formalmente, sino
resultante de un acuerdo concomitante con la presentación del cheque. En efecto,
sabemos que el cliente o cuentahabiente, no tiene derecho a librar cheques sin
fondos, ni el banco está obligado a pagarlos; pero si lo hace, no cabe duda que se
perfecciona el acuerdo por la entrega hecha aún sin la provisión de fondos, los
cuales serán cubiertos posteriormente por el deudor librador.
1.7 CREDITO DOCUMENTARIO
Esta operación de carácter financiero, es utilizada con mucha frecuencia por Ias
instituciones del sistema bancario nacional, en virtud que es en un mecanismo útil,
práctico y seguro a nivel internacional, para la liquidación de obligaciones
contraídas por importadores y exportadores. Nuestro sistema bancario, como el
resto del mundo, adopta para su ¡instrumentalización, Ias Reglas y Usos Uniformes
recopilados por la Cámara de Comercio Internacional; y así se estipula en el contrato
celebrado entre Ias partes. De conformidad con la recopilación de reglas, contenidas
en dicho documento, (Artículo 2), el crédito documentario, se define como: todo
acuerdo, cualquiera que sea su denominación o descripción, por el que un banco
(Banco Emisor), obrando a petición y de conformidad con Ias instrucciones de un
cliente (Ordenante) o en su propio nombre: |)se obliga a hacer un pago a un tercero
(Beneficiario) o a su orden, o aceptar y pagar letras de cambio (instrumento/s de
giro librados por el beneficiario, o, lll) autoriza a otro banco para que efectúe el
pago, o para que acepte y pague tales instrumentos de giro, o III) Autoriza a otra
banco para que negocie, contra la entrega del/de Ios documento/s exigido/s,
siempre y cuando se cumplan los términos y Ias condiciones del Crédito.

2. POR SU PLAZO
2.1 CREDITO A CORTO PLAZO
Son aquellos créditos concedidos generalmente a comerciantes y Pequeños
empresarios, que movilizan y liquidan sus inventarios con rapidez, o a particulares,
para gastos personales o de consumo.
2.2 CREDITO A MEDIANO Y LARGO PLAZO
 Son los créditos destinados a financiar actividades de larga maduración, como
inversiones en activos fijos (maquinarias, edificios, terrenos, vehículos de transporte
pesado); proyectos inmobiliarios, industriales, educativos, agropecuarios, etc. Es el
caso de las Sociedades Financieras que captan sus recursos, mediante la emisión de
obligaciones a mediano y largo plazo, con los que financian los programas de sus
clientes. La Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece en el artículo 50, que Los
bancos antes de conceder financiamiento, deben cerciorarse razonablemente que
los solicitantes tengan la Capacidad de generar flujos de fondos suficientes para
atender el pago oportuno de sus obligaciones dentro del plazo del contrato.
Asimismo, deberán hacer un seguimiento adecuado a la evolución de la capacidad
de pago del deudor o deudores durante la vigencia del financiamiento. Esta clase de
créditos normalmente, ha sido concedida en nuestro sistema bancario, requiriendo
garantías sólidas para cubrir eventuales riesgos.

3. POR SU GARANTIAS
3.1 CREDITO CON GARANTIA PERSONAL
En la práctica bancaria, este crédito es conocido como crédito fiduciario, crédito con
fianza, o crédito de codeudor. El cumplimiento de la obligación de pago, queda
garantizada, por una o varias personas que responden ante el acreedor por el
cumplimiento de una obligación ajena a favor de este último. Para la consideración
de estos créditos, debemos tomar en cuenta varios aspectos, como los siguientes: El
crédito, quedan garantizado con el patrimonio genérico y personal de la persona
que se constituye como fiador; Si el contrato, no indica lo contrario, el fiador o
codeudor, responde en forma mancomunadamente solidaria con el deudor
principal; toda vez que así lo expresa el artículo 674 del Código de Comercio; y en
este caso, el deudor principal y el fiador o codeudor, Podrán ser demandados
indistintamente, por Ia totalidad de la obligación. Por lo general, esta clase de
créditos, son formalizados en nuestro sistema bancario, por medio de documentos
privados de reconocimiento de deuda, con legalización notarial de firma; y títulos
ejecutivos en caso de incumplimiento de la parte deudora.
3.2 CREDITO CON GARANTIA PRENDARIA
Esta clase de créditos, es garantizada con bienes muebles, que pueden quedar en
poder del deudor, del acreedor, o de un tercero, sobre los cuales, el deudor tendrá
derecho de persecución en caso de incumplimiento de la obligación. El ejemplo
típico en nuestro país, es el crédito otorgado con garantía de vehículos
automotores, el cual se constituye en escritura pública y se inscribe en el Registro
General de la Propiedad, atendiendo que el artículo ,1 576 del Código Civil, establece
que ”Los contratos que tengan que inscribirse o anotarse en los registros, cualquiera
que sea su valor, deberán constar en escritura pública", y el artículo 41, literal c) de
la Ley de Garantías Mobiliarias, que refiriéndose al Registro de Garantías Mobiliarias,
establece: "En el Registro deberá centralizarse : inscribirse las garantías otorgadas
sobre bienes muebles definidas por esta ley; a excepción de los vehículos
automotores, que deberán inscribirse en el Registro General de la Propiedad”
3.3 CREDITO CON GARANTIA MOBILIARIA
 Este crédito, de reciente regulación en nuestro ordenamiento jurídico, está
garantizado con bienes muebles corpóreos o incorpóreos (exceptuando los
vehículos automotores), y derechos sobre los mismos. Surge como una alternativa
para la micro, pequeña y mediana empresa, que carece de bienes inmuebles
importantes para obtener créditos hipotecarios, pero que cuenta con bienes
muebles importantes como maquinaria y equipo, inventarios de mercaderías.
dinero depositado en cuentas bancarias, títulos de crédito a su favor, títulos
representativos de mercaderías, propiedad intelectual, créditos documentarios a su
favor, que no obstante formar parte de los elementos de su empresa como toda una
unidad económica, pueden ser otorgados en garantía a favor de un acreedor. Estos
créditos se caracterizan, por que dependiendo de la naturaleza del bien que se da en
garantía, obtienen su publicidad, por medio de la inscripción de la garantía, en el
Registro de Garantías Mobiliarias, o por la posesión de los mismos, por parte del
acreedor garantizado; y por que pueden ser formalizados en documentos privados,
si no es necesaria su inscripción en el Registro de la Propiedad, que se encarga del
Registro de bienes inmuebles y vehículos motorizados. Entre otros bienes y
derechos que pueden darse en garantía, se encuentran Ias inversiones en valores,
bienes futuros, obligaciones no dinerarias y otros, que la propia Ley de Garantías
Mobiliarias establece. En cuando a las formas de ejecución, cabe resaltar, que "De
conformidad con la legislación guatemalteca, cuando una obligación se encuentra
garantizada con una garantía mobiliaria, y el deudor garante incumple la prestación
que le corresponde, el acreedor garantizado podrá iniciar el proceso de ejecución de
la garantía en forma voluntaria o en forma judicial"
3.4 CREDITO CON GARANTIA HIPOTECARIA
Este crédito ha sido uno de Ios más importantes en América Latina, en virtud
que por muchos años, se ha considerado a la hipoteca, como un derecho real
que ofrece la mayor seguridad al acreedor, entre otras razones, por el alto
valor de Ios bienes inmuebles, la plusvalía que ganan Ios mismos con el
correr del tiempo y Ia importancia que representan para el deudor, dentro de
su estructura patrimonial. Adicionalmente, podemos mencionar, la
oponibilidad ante terceros y Ia certeza jurídica, que le da su registro, en un
Registro Hipotecario especial. En nuestro país, para su instrumentalización,
Ios bancos del sistema, proporcionan al deudor una minuta de la Escritura
Pública que deberá otorgarse entre el Banco y el deudor, y una vez firmada
por los otorgantes, el notario público autorizante, extiende el testimonio de
la misma para ser presentado al Registro General de Ia Propiedad; entidad
que realiza la inscripción respectiva para darte publicidad, y razona el
testimonio de la escritura pública, que constituye el título ejecutivo. Otra
modalidad que adoptan estos créditos, es mediante Ia emisión cédulas
hipotecarias, que como títulos valores, pueden ser negociados con terceros y
servir como instrumentos de financiamiento.
Los créditos hipotecarios, son muy utilizados para desarrollar proyectos
inmobiliarios, ya que Ios fondos recibidos por el deudor, quedan
 garantizados con los propios bienes en Ios cuales se desarrollan los
proyectos; en nuestro país han sido de gran utilidad para el desarrollo de Ios
regímenes de copropiedad y de propiedad horizontal, que son proyectos
modernos que requieren gran inversión. Respecto de la anterior clasificación,
debe tenerse en cuenta, Io establecido en los artículos 51 y 52 de la Ley de
Bancos y Grupos Financieros, que establecen lo siguiente: Artículo 51.
Garantías. Los créditos que concedan Ios bancos deberán estar respaldados
por una adecuada garantía fiduciaria, hipotecaria, prendaria, o una
combinación de éstas, u otras garantías mobiliarias, de conformidad con la
ley. Los créditos sujetos a garantía real no podrán exceder del setenta por
ciento del valor de las garantías prendarias, ni del ochenta por ciento del
valor de las garantías hipotecarias. Artículo 52. Requisitos. En el proceso de
concesión y durante la vigencia del crédito deberá observarse lo siguiente: El
banco deberá requerir del deudor toda la información y acceso Que le
permita continuamente evaluar Ia capacidad de pago de éste. La
Superintendencia de Bancos podrá, cuando lo estime necesario, evaluar Ia
capacidad de pago de los deudores, para cuyo efecto el banco deberá poner
a disposición de la misma, la información y toda la documentación que éste
le requiera; y toda prórroga debe ser expresa. El plazo del crédito no se
entenderá prorrogado por la simple espera o el hecho de recibir abonos al
total o parcial de los intereses vencidos.

4. POR SU DESTINO
4.1 CREDITO AL CONSUMO
Estos créditos tienen bastante demanda por parte del público, y generalmente, son
solicitados para compra muebles y artículos para el hogar; y todos aquellos
requeridos para procurarse comodidades, que no siempre pueden pagarse de
contado, en una sociedad de consumo.
4.2 CREDITO A LA PRODUCCION
Los fondos de estos créditos, son destinados a la creación de riqueza y son
solicitados regularmente por comerciantes e industriales, para desarrollar distintas
actividades mercantiles relacionadas con la distribución, transformación y
comercialización de bienes y servicios. Como resultado de la utilización de estos
créditos, el deudor generalmente, ve incrementado su patrimonio empresarial y
personal. En la mayoría de países, esta clase de créditos, representa el volumen más
importante decursos prestados por los bancos. Toda prórroga debe ser expresa. El
plazo del crédito no se entenderá prorrogado por la simple espera o el hecho de
recibir abonos al principal o el pago total o parcial de los intereses vencidos
4.3 CREDITO DE HABILITACION O AVIO
”Se trata de un crédito destinado a la adquisición de materias primas y materiales y
al pago de jornales, salarios y en general, gastos directos de explotación de una
actividad empresarial. Podríamos decir contablemente hablando, que se trata de
recursos destinados a Ia financiación del activo circulante, es decir de recurso que
 permiten a la empresa lograr su normal producción de conformidad con su
capacidad instalada”
4.4 CREDITO REFACCIONARIO
Los recursos de estos créditos, se destinan a la compra de maquinaria y al montaje
de toda la infraestructura para la producción de la empresa; como por ejemplo
maquinaria para preparación de tierra, o la construcción de beneficios de café, etc.

5. ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
Como activos extraordinarios, se entienden todos aquellos bienes que los bancos y las
entidades que forman un grupo financiero, aceptan como garantía, o adquieren de
buena fe, en los casos siguientes: a. Como garantía adicional, a falta de otra mejor,
cuando fueren indispensables para asegurar el pago de créditos a su favor resultantes
de operaciones efectuadas con anterioridad; b. Cuando a falta de otros medios para
hacerse pago tuvieren que aceptados en cancelación, total o parcial, de créditos a favor
del propio banco y, en su caso, las demás entidades del grupo financiero, resultantes de
operaciones legalmente efectuadas en el curso de sus negocios; c. Cuando tuvieren que
comprarlos, para hacer efectivos créditos a su favor, o bien para Ia seguridad de su
propia acreeduría; d. Cuando Ie fueren adjudicados en virtud de acción judicial
promovida contra sus deudores Como puede percibirse, los Activos Extraordinarios,
están integrados por aquellos bienes que el banco se ve en la necesidad de aceptar, y
contabilizar dentro de su patrimonio, regularmente cuando los créditos que ha
otorgado, han sido mal atendidos por sus clientes, y pasan a formar parte de su cartera
de créditos morosos o vencidos: corriendo el riesgo de no recuperar la cantidad
prestada. En estos casos, el banco debe negociar con su cliente y tratar de sanear su
cartera morosa o vencida; y al ser esto imposible, opta por aceptar en pago dichos
bienes cuando el deudor voluntariamente está dispuesto a hacerlo; o por obtener Ia
adjudicación judicial en pago, con intervención de los órganos jurisdiccionales. Esto nos
muestra Ia importancia que tienen los avalúos practicados a los bienes recibidos en
garantía, los análisis de la situación financiera de los solicitantes de créditos que deben
realizar los bancos antes de otorgar un crédito; y una eficiente gestión de cobro por
parte de Ias dependencias bancarias respectivas
5.1 VENTA DE ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
En virtud que el objeto social de Ios bancos, no es hacerse de bienes en propiedad, ni
quedarse con Ias garantías de los créditos que conceden, la Ley de Bancos y Grupos
Financieros, establece que estos bienes deben ser valuados y vendidos dentro del plazo
de dos años. Si la venta no fuere realizada dentro de dicho plazo, los bancos estarán
obligados a ofrecerlos en pública subasta inmediatamente después de la expiración de
dicho plazo; y en caso no hubiere postores, la subasta deberá repetirse cada dos meses.
Este procedimiento, está reglamentado por la Junta Monetaria.