Moraima Dominguez Ferrer
Recinto de Bayamón
11 de abril 2021
Tarea 2.2
Bases legales, regulaciones y detección de fraude parte 1
ACCO 4500-0116 BLD CONTABILIDAD FORENCE
Profesor Carlos Pazos Rodríguez
Derechos de los individuos, privilegios y causa probable
En la contabilidad forense se trabaja directamente con diferentes crímenes, ya sea delito
de cuello blanco o crímenes organizados. En estos casos durante el proceso en el cual se
encuentra causa probable para acusar al sospechoso de un crimen como corrupción, estafa,
apropiación ilegal, entre otros, existen derechos hacia el individuo y privilegios que se deben
respetar. Estos delitos nos hablan “de conductas realizadas por un agente económico con
infracción de la confianza que le ha sido socialmente depositada y que afecta a un interés
individual y pone en peligro el orden socioeconómico” (Tiedemann, K., 2000, pp. 16 y ss.).
Mayormente estos casos son generados por sujetos que son respetados y admirados en su
profesión que deciden por interés propio o colectivo manipular los activos de la empresa. Este
acto se les hace posible gracias al privilegio que tienen en la organización. A pesar de que están
cometiendo un acto ilícito se tienen que cumplir con unos derechos para llevar a cabo el proceso
de manera correcta.
Partiendo de la premisa derechos de los individuos comenzaré por definirte el concepto de la
palabra derecho. Según la Real Academia Española la definición de derecho es un “conjunto de
principios y normas, expresivos de una idea de justicia y de orden, que regulan las relaciones
humanas en toda sociedad y cuya observancia puede ser impuesta de manera coactiva.” Por eso
todos los individuos, aunque estén pasando por un proceso de acusación judicial también tienen
unos derechos que se tienen que cumplir para llevar a cabo el debido proceso de juicio. Estos
derechos surgen la constitución de los Estados Unidos y de Puerto Rico, además del código penal
enmendado y de las decisiones que tome el Tribunal Supremo. Los derechos de los individuos
son los siguientes:
Tiene derecho a considerar su inocencia hasta que se demuestre lo contrario
Tiene derecho a un abogado, a tener asistencia y asesoría legal.
Tiene derecho a guardar silencio y no brindar ninguna información que pueda ser usada
en su contra.
Tiene derecho a saber la causa por la que es acusado.
Tiene derecho a un juicio público y frente a un jurado imparcial
Tiene derecho a apelar.
Tiene derecho a presentar testigos.
Ambas constituciones tienen varias enmiendas que protegen los derechos de los individuos.
Dos ejemplos de ellas son la cuarta y la quinta enmienda. La cuarta enmienda “protege dos
derechos fundamentales: el derecho a la privacidad y el derecho a no sufrir una invasión
arbitraria.” (Legislación sobre pesquisas y confiscaciones cuarta enmienda). Esta enmienda nos
dice que para poder confiscar o realizar algún allanamiento se debe tener la orden de un juez. La
quinta enmienda dice que “los elementos que protegen a una persona acusada de cometer un
delito son cuatro: el derecho contra la autoincriminación forzada; el derecho a un gran jurado; el
derecho a no ser juzgado dos veces por el mismo delito (excepción de cosa juzgada) y el derecho
al debido proceso.” (Legislación sobre pesquisas y confiscaciones cuarta enmienda). Esta
enmienda nos dice que no se puede obligar a ningún acusado a incriminarse o declarar contra sí.
De la misma forma que tienen derechos de individuo tienen oportunidad de tener unos
privilegios según el orden judicial. De acuerdo con el Tribunal Supremo de Puerto algunas de
las reglas enmendadas para los privilegios son las siguientes: tiene el privilegio de tener relación
abogado y cliente, tiene el privilegio de tener relación contador público y cliente, tiene el
privilegio de tener relación médico y paciente, tiene el privilegio de tener relación consejero y
víctima de un delito, tiene el privilegio de tener relación psicoterapeuta y paciente, tiene el
privilegio del cónyuge, tiene el privilegio de las comunicaciones confidenciales matrimoniales,
tiene el privilegio de tener una relación religiosa y creyente, tiene el privilegio del voto político,
tiene el privilegio de secretos del negocio; entre otros. Estos privilegios están permitidos para el
acusado mediante la ley. De esta manera se le da oportunidad de relacionarse con su ambiente.
Ambos aspectos tanto los privilegios como los derechos del individuo se tienen que respetar por
normativa, aunque se halle una causa probable contra el acusado.
La causa probable se puede entender que es el proceso por el cual un juez o un policía tiene
el derecho penal de arrestar a un individuo. Debe haber una causa probable que indique que ese
sujeto está realizando una actividad criminal para emitir alguna orden de arresto, de registro o de
incautar bienes. Este proceso se lleva a cabo mediante una investigación de los hechos
ocurridos, para que luego el análisis sea enviado a un juez y este determine si hay causa probable
para arrestar al acusado o no. Una vez se encuentre una causa probable para arresto y se emita
una orden se le debe dejar saber al acusado sus derechos y cumplir con ellos además de los
privilegios.
Referencias
2020. REGLAS DE EVIDENCIA DE PUERTO RICO. [ebook] Available at:
https://www.ramajudicial.pr/sistema/supremo/Reglas-de-Evidencia-2009-segun-
enmendadas-Legislatura.pdf.
Asale, R. (s. f.). derecho, derecha | Diccionario de la lengua española. «Diccionario de la
lengua española» - Edición del Tricentenario. https://dle.rae.es/derechoTiedemann,
Klaus (2000). Derecho
Legislación sobre pesquisas y confiscaciones cuarta enmienda. (2015, 1 junio). LII /
Legal Information Institute. https://www.law.cornell.edu/wex/es/legislaci
%C3%B3n_sobre_pesquisas_y_confiscaciones_cuarta_enmienda
Penal Económico: introducción y panorama. En Derecho Penal y nuevas formas de
criminalidad (pp. 16 y ss.). Traducción de Manuel Abanto Vázquez. Primera
edición. Lima: Idemsa
Sanchez Moreno, J. (s. f.). Delitos económicos, contra la administraciónpública y
criminalidad organizada. Visor Digitalia. Recuperado 11 de abril de 2021, de
https://www-digitaliapublishing-com.nuc.idm.oclc.org/visor/51223
