Moraima Dominguez Ferrer

Recinto de Bayamón

11 de abril 2021

Tarea 2.2
Bases legales, regulaciones y detección de fraude parte 1

ACCO 4500-0116 BLD CONTABILIDAD FORENCE

Profesor Carlos Pazos Rodríguez

Derechos de los individuos, privilegios y causa probable
En la contabilidad forense se trabaja directamente con diferentes crímenes, ya sea delito

de cuello blanco o crímenes organizados. En estos casos durante el proceso en el cual se

encuentra causa probable para acusar al sospechoso de un crimen como corrupción, estafa,

apropiación ilegal, entre otros, existen derechos hacia el individuo y privilegios que se deben

respetar. Estos delitos nos hablan “de conductas realizadas por un agente económico con

infracción de la confianza que le ha sido socialmente depositada y que afecta a un interés

individual y pone en peligro el orden socioeconómico” (Tiedemann, K., 2000, pp. 16 y ss.).

Mayormente estos casos son generados por sujetos que son respetados y admirados en su

profesión que deciden por interés propio o colectivo manipular los activos de la empresa. Este

acto se les hace posible gracias al privilegio que tienen en la organización. A pesar de que están

cometiendo un acto ilícito se tienen que cumplir con unos derechos para llevar a cabo el proceso

de manera correcta.

Partiendo de la premisa derechos de los individuos comenzaré por definirte el concepto de la

palabra derecho. Según la Real Academia Española la definición de derecho es un “conjunto de

principios y normas, expresivos de una idea de justicia y de orden, que regulan las relaciones

humanas en toda sociedad y cuya observancia puede ser impuesta de manera coactiva.” Por eso

todos los individuos, aunque estén pasando por un proceso de acusación judicial también tienen

unos derechos que se tienen que cumplir para llevar a cabo el debido proceso de juicio. Estos

derechos surgen la constitución de los Estados Unidos y de Puerto Rico, además del código penal

enmendado y de las decisiones que tome el Tribunal Supremo. Los derechos de los individuos

son los siguientes:

 Tiene derecho a considerar su inocencia hasta que se demuestre lo contrario

  Tiene derecho a un abogado, a tener asistencia y asesoría legal.

 Tiene derecho a guardar silencio y no brindar ninguna información que pueda ser usada

en su contra.

 Tiene derecho a saber la causa por la que es acusado.

 Tiene derecho a un juicio público y frente a un jurado imparcial

 Tiene derecho a apelar.

 Tiene derecho a presentar testigos.

Ambas constituciones tienen varias enmiendas que protegen los derechos de los individuos.

Dos ejemplos de ellas son la cuarta y la quinta enmienda. La cuarta enmienda “protege dos

derechos fundamentales: el derecho a la privacidad y el derecho a no sufrir una invasión

arbitraria.” (Legislación sobre pesquisas y confiscaciones cuarta enmienda). Esta enmienda nos

dice que para poder confiscar o realizar algún allanamiento se debe tener la orden de un juez. La

quinta enmienda dice que “los elementos que protegen a una persona acusada de cometer un

delito son cuatro: el derecho contra la autoincriminación forzada; el derecho a un gran jurado; el

derecho a no ser juzgado dos veces por el mismo delito (excepción de cosa juzgada) y el derecho

al debido proceso.” (Legislación sobre pesquisas y confiscaciones cuarta enmienda). Esta

enmienda nos dice que no se puede obligar a ningún acusado a incriminarse o declarar contra sí.

De la misma forma que tienen derechos de individuo tienen oportunidad de tener unos

privilegios según el orden judicial. De acuerdo con el Tribunal Supremo de Puerto algunas de

las reglas enmendadas para los privilegios son las siguientes: tiene el privilegio de tener relación

abogado y cliente, tiene el privilegio de tener relación contador público y cliente, tiene el

privilegio de tener relación médico y paciente, tiene el privilegio de tener relación consejero y

víctima de un delito, tiene el privilegio de tener relación psicoterapeuta y paciente, tiene el

privilegio del cónyuge, tiene el privilegio de las comunicaciones confidenciales matrimoniales,

tiene el privilegio de tener una relación religiosa y creyente, tiene el privilegio del voto político,

tiene el privilegio de secretos del negocio; entre otros. Estos privilegios están permitidos para el

acusado mediante la ley. De esta manera se le da oportunidad de relacionarse con su ambiente.

Ambos aspectos tanto los privilegios como los derechos del individuo se tienen que respetar por

normativa, aunque se halle una causa probable contra el acusado.

La causa probable se puede entender que es el proceso por el cual un juez o un policía tiene

el derecho penal de arrestar a un individuo. Debe haber una causa probable que indique que ese

sujeto está realizando una actividad criminal para emitir alguna orden de arresto, de registro o de

incautar bienes. Este proceso se lleva a cabo mediante una investigación de los hechos

ocurridos, para que luego el análisis sea enviado a un juez y este determine si hay causa probable

para arrestar al acusado o no. Una vez se encuentre una causa probable para arresto y se emita

una orden se le debe dejar saber al acusado sus derechos y cumplir con ellos además de los

privilegios.
Referencias

 2020. REGLAS DE EVIDENCIA DE PUERTO RICO. [ebook] Available at:

https://www.ramajudicial.pr/sistema/supremo/Reglas-de-Evidencia-2009-segun-

enmendadas-Legislatura.pdf.

 Asale, R. (s. f.). derecho, derecha | Diccionario de la lengua española. «Diccionario de la

lengua española» - Edición del Tricentenario. https://dle.rae.es/derechoTiedemann,

Klaus (2000). Derecho

 Legislación sobre pesquisas y confiscaciones cuarta enmienda. (2015, 1 junio). LII /

Legal Information Institute. https://www.law.cornell.edu/wex/es/legislaci

%C3%B3n_sobre_pesquisas_y_confiscaciones_cuarta_enmienda

 Penal Económico: introducción y panorama. En Derecho Penal y nuevas formas de

criminalidad (pp. 16 y ss.). Traducción de Manuel Abanto Vázquez. Primera

edición. Lima: Idemsa

 Sanchez Moreno, J. (s. f.). Delitos económicos, contra la administraciónpública y

criminalidad organizada. Visor Digitalia. Recuperado 11 de abril de 2021, de

https://www-digitaliapublishing-com.nuc.idm.oclc.org/visor/51223