IMPUESTO A LA

R E N TA ( C I N E P L E X
S.A
− Castrejón Herrera, Juan Fernando
− Quispe Quispe, Paulina Milagros
− Ramírez Valdivia, Agustín
− Sánchez Jiménez, Gleisser Andreiny
− Sánchez Tacilla, Daniella Nicoll
− Terrones Pérez, Nilson Antony
− Vásquez Vázquez, Yeison Royeiro
 1.MARCO TEÓRICO
•Este es un impuesto que usted paga cuando
compra bienes inmuebles o cuando su empresa o El impuesto general al consumo se aplica a las

presta servicios. siguientes transacciones.

▪ Venta interna de bienes muebles
•El IGV aplica sobre el monto de pago pactado e
▪ Prestación o uso de servicios dentro del país
indica el “Pago Total”, también conocido como
▪ Contrato de construcción
“Precio de Venta”. relación IGV.
▪ La primera venta del inmueble la realiza el
•La tasa del impuesto es del 16%, que incluye un constructor.
incentivo municipal del 2%, para un total del 18%
aplicado sobre el monto acordado.
o Exento de impuestos:

▪ Los arrendamientos y otras transmisiones para el uso de bienes muebles e inmuebles, si las rentas que
constituyen rentas de primera o segunda clase están sujetas al impuesto sobre la renta.

▪ La transmisión de bienes de segunda mano la realizan personas físicas o jurídicas que no ejercen
actividades comerciales, salvo que estén acostumbradas a ello.

▪ Transferencia de activos después de la reestructuración de la empresa.

 ÁMBITO DE APLICACIÓN

• El artículo 1 de la LIR considera que están sujetas al impuesto sobre la renta las siguientes rentas: a) ganancias
de capital, trabajo y aplicación general de los dos factores; b) ganancias de capital; c) otras rentas de terceros.
d) Ingresos Potenciales.
 S UJE TO S D E L I MP U E S TO

o Ventas nacionales de productos relacionados en todas las etapas del ciclo de producción y distribución.
o Prestación de servicios de transporte marítimo nacional.
o Uso doméstico de los servicios prestados por no residentes.
o Ejecución de los correspondientes contratos de construcción.
o Realización de operaciones de compraventa de inmuebles transmitidos.
o Importación de bienes relacionados. Para intangibles, el comprador de la propiedad es tratado como el importador.
N AC I M I E N TO D E L A O B L I G AC I Ó N T R I BU TA R I A

Según el artículo 4 del Decreto N° 950 surge la obligación tributaria.

o En la venta de bienes, la primera entre la fecha de expedición o la fecha de entrega de los documentos de pago que
establezca el reglamento.

o Al retirar activos, la fecha de retiro o la fecha de pago prescrita, la que sea anterior.

o En la prestación de servicios, la primera entre la fecha de emisión del comprobante de pago o la fecha de recepción
de la retribución que se determine reglamentariamente.

o Tratándose de servicios prestados por no residentes en el país, la fecha de inscripción del documento de pago en el
registro de compras o la fecha de pago de la remuneración, la que sea anterior.

o Para los contratos de construcción, la fecha de emisión del certificado de pago prescrito o la fecha de recepción del
producto en todo o en parte o la liquidación periódica, lo que ocurra primero.

o El momento de la primera venta del inmueble, la fecha de recepción del producto, todo o parte de la cantidad
recibida.

o Para la importación de mercancías, la fecha en que se solicita la autorización para consumir las mercancías.
 DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN
T R I BU TA R I A
•Una decisión de la autoridad fiscal es el acto de determinar si un crédito fiscal está disponible o no y el monto.

•Si decide declarar la ejecución del evento, generará.

•Obligación tributaria, base imponible, monto del impuesto especificado. La identificación se inicia de dos maneras:

• Por escritura pública o por declaración propia del contribuyente. Tomemos el caso del impuesto sobre la renta, por
ejemplo. dado sobre una base estándar.

• Control por parte de las autoridades fiscales. iniciativa original o denuncia.

•Terceros, que pueden identificarse o inferirse

o Base sólida: Considerando los factores existentes, podemos conocer directamente los factores que originan la obligación tributaria y el
monto del impuesto a pagar. Ejemplos: libros y registros de contabilidad, facturas, documentos de respaldo, instrucciones, etc.

o Base de la presunción: Tiene en cuenta los hechos y circunstancias que pueden establecer la existencia y valor de las obligaciones en su
relación ordinaria con los hechos resultantes. Ejemplos: bienes, rentas, ocultamiento de bienes, pasivos, discrepancias con
declaraciones, etc.
 DÉBITO Y
CRÉDITO FISCAL
•• Obligación tributaria: Es una obligación que se
crea por la aplicación a prorrata del producto de la
venta de bienes gravables o de la prestación de
servicios.
•• Crédito Fiscal: Como su nombre lo indica, es un
crédito que se hace cuando compras un bien o
servicio en concesión.
DECLARACIÓN Y PAGO
Un sistema de TI desarrollado por la SUNAT para
agilizar el proceso de recaudación de impuestos,
reducir los costos de transacción y mejorar la
comodidad para los contribuyentes.
Gracias a “Mis Declaraciones y Pagos”, facilita el
registro y presentación de declaraciones juradas
(formularios) y el pago de los respectivos impuestos
y nociones al brindar y verificar información y
realizar cálculos en línea.
ASPECTOS PRÁCTICOS

•DEFINICIÓN:

•Cineplanet es una cadena peruana de cines surgida en 1999, actualmente propiedad de

Intercorp. En julio de 2000 la marca adoptó este nombre. Anteriormente se llamaba Cineplex
(usaba el mismo nombre de la razón social) y opera desde 1998 en su primer local de Plaza
San Miguel. Actualmente ofrece lo último de la cartelera mundial y local, así como servicios
adicionales a clientes y socios.

•Razón social: CINEPLEX S.A.

 •. Teléfonos: 619-4400

•Dirección: Av. Paseo de la República, cuadra 1, Piso 4 -Edificio Centro Cívico, Lima

•Página Web: WWW.CINEPLANET.COM.PE

•Fundación: 01/07/1999

•2.1.- ¿Cómo se determina el IGV?

•Cineplanet S.A define IGV como:

•primera vez. determinar el impuesto total

•Vende boletos, dulces, anuncios y más en CinePlanet, IGV. Por eso se aplica el 18%. Sobre la cantidad total
•2. Determinar los créditos fiscales

•CinePlanet cobra tarifas administrativas, de marketing y otras. 3. Determinar el IGV pagado

•Cuando CinePlanet liquide su deuda con la SUNAT, se descontará del crédito fiscal el total del impuesto recaudado. 2.2.- ¿Las decisiones y cálculos se
refieren al IGV Pagado?

•Ejemplo (2019)

•• Total impuestos:

•500 822 * 18% = 90

•• Créditos fiscales:

•39,709

••VIG

•39.709 * 18% = 7,14

• Determinado y calculado en concordancia con el IGV pagado por CinePlanet en 2019

• 2.3.- ¿Qué aspectos de los débitos y créditos fiscales se consideran? • El monto del impuesto mensual se determina de
la siguiente manera. Total de ventas de bienes o servicios gravables dividido por 1.12 para determinar la base
gravable. Multiplicando esta base por cero doce (0,12) se obtiene el impuesto. • Los créditos fiscales consisten en el
impuesto general a las ventas que se declara por separado en el comprobante de pago que respalda la compra de
bienes, servicios y contratos de construcción o se paga al momento de la importación o como resultado del uso de los
bienes. Servicios prestados por no residentes.
•2.4: - ¿IGV pagado es correcto? • Sí, porque se forma con los ingresos de:

•- Ingresos de taquilla: Son los ingresos por venta de entradas de cine, que supusieron el 47,9% de los ingresos totales de
CinePlanet en el primer semestre de 2020. Tenga en cuenta que además del IGV, los ingresos de taquilla también están
sujetos a un "impuesto de taquilla". ”. 10% del precio del billete. - Confitería: Incluye ingresos por venta de alimentos y
confitería en salas de cine. Representó el 44,6% de los ingresos de junio de 2020. 2.5.- ¿Cuáles son las calificaciones críticas
del grupo?

•Participación de cada miembro del equipo y conclusión general de todas las presentaciones. 2.6.- Conclusión

•• Cineplanet es una empresa con diferentes tipos de ingresos, generando más utilidades. Pertenece al tercer tipo de ingresos
y debe pagar el monto total de los impuestos. El año de aplicación directa del tipo impositivo efectivo del 5% sobre el
importe bruto. Los créditos fiscales se otorgan al recibir el comprobante de pago que confirme las razones para utilizar los
servicios prestados por no residentes en el país. 2.7.- Recomendaciones

• Los precios de la comida son un poco altos para lo que sirven.

 CONCLUSIONES

• Cineplanet es una empresa con diferentes tipos de

ingresos, generando más utilidades. Pertenece al
tercer tipo de ingresos y debe pagar el monto total
de los impuestos. El año de aplicación directa del
tipo impositivo efectivo del 5% sobre el importe
bruto. Los créditos fiscales se otorgan al recibir el
comprobante de pago que confirme las razones
para utilizar los servicios prestados por no
residentes en el país.